BAB 3: PERAKAUNAN UNTUK TUNAI

PENYATA
PENYESUAIAN

BANK

DEBIT KREDIT

Aset + Aset -

Wang masuk Wang keluar

BUKU TUNAI (RUANGAN BANK) PENYATA BANK
Butir Debit Kredit Baki
Tarikh

Disediakan Disediakan
oleh oleh pihak

perniagaan bank



Sebab perbezaan baki Akaun Bank di Buku
Tunai dengan baki di Penyata Bank

BUKU TUNAI BUKU TUNAI
PENYATA BANK PENYATA BANK

Cek belum dikemukakan

BUKU TUNAI (RUANGAN BANK) PENYATA BANK

rikh Butir Jumlah Tarikh Butir No. Tarikh Butir No. Debit Kredit Baki
cek Jumlah cek

021 2021 2021
an 1 Baki b/b 8 000 Jan 4 Belian
1006 1 500 Jan 1 Baki b/b 8 000
eb 1 Baki b/b 20 Ahmad 1007 1 200
24 Gaji 1008 1 000 5 Cek 1006 1 500 6 500
31 Baki h/b 4 300
8 000 8 000 26 Cek 1008 1 000 5 500
4 300

Perniagaan telah bayar cek kepada orang
tetapi cek tersebut belum hantar ke bank lagi

Deposit belum dikreditkan

BUKU TUNAI (RUANGAN BANK) PENYATA BANK

rikh Butir Jumlah Tarikh Butir No. Tarikh Butir No. Debit Kredit Baki
cek Jumlah cek
1006 1 500
021 2021 2021
an 1 Baki b/b 5 000 Jan 4 Belian 5 300
6 800 Jan 1 Baki b/b 5 000
6 Komisen 200
23 Yee Trading 1 600 5 Cek 1006 1 500 3 500

eb 1 Baki b/b 31 Baki h/b 6 Deposit 200 3 700
6 800
5 300

Perniagaan telah terima cek tetapi
belum hantar ke bank lagi

Penerimaan oleh pihak bank

bagi pihak perniagaan Bank catat dulu

Pindahan Dividen Faedah atas
kredit simpanan

BUKU TUNAI (RUANGAN BANK) PENYATA BANK

Tarikh Butir Jumlah Tarikh Butir No. Jumlah Tarikh Butir No. Debit Kredit Baki
cek cek
2021
2021 2021
Jan 1 Baki b/b 8 000 Jan 4 Belian 1006 1 500 Jan 1 Baki b/b 8 000
6 500 5 Cek 6 500
31 Baki h/b 1006 1 500

8 000 8 000 10 Sewa – 1 000 7 500
6 500 pindahan kredit

Feb 1 Baki b/b 30 Dividen 100 7 600

31 Faedah atas 50 7 650
simpanan

Pembayaran oleh pihak bank Bank catat dulu
bagi pihak perniagaan

Perintah Bayaran Caj Faedah atas
sedia ada buku cek perkhidmatan overdraf

bank

BUKU TUNAI (RUANGAN BANK) PENYATA BANK

Tarikh Butir Jumlah Tarikh Butir No. Jumlah Tarikh Butir No. Debit Kredit Baki
cek cek
2021
2021 2021
Jan 1 Baki b/b 8 000 Jan 4 Belian 1006 1 500 Jan 1 Baki b/b 8 000
6 500 5 Cek 6 500
31 Baki h/b 1006 1 500

8 000 8 000 10 kereta – 500 6 000
6 500 perintah sedia
Feb 1 Baki b/b ada

30 Buku cek 100 5 500
Caj bank 50 5 450

Cek tak laku

BUKU TUNAI (RUANGAN BANK) PENYATA BANK

Tarikh Butir Jumlah Tarikh Butir No. Jumlah Tarikh Butir No. Debit Kredit Baki
cek cek
8 000
2021 2021 2021 6 500
Jan 1 Baki b/b 8 000 Jan 9 Belian
1006 1 500 Jan 1 Baki b/b
9 All Trading 800 31 Baki h/b 7 300
10 Cek 1006 1 500

8 800 8 800
7 300
Feb 1 Baki b/b

Maklumat tambahan : Cek tak laku
Cek yang diterima pada 9 Januari 2021 dipulangkan oleh pihak ada dalam
bank kerana tidak laku maklumat
tambahan

KESILAPAN CATATAN DI BUKU TUNAI

BUKU TUNAI (RUANGAN BANK) PENYATA BANK

Tarikh Butir Jumlah Tarikh Butir No. Jumlah Tarikh Butir No. Debit Kredit Baki
cek cek
8 000
2021 2021 2021 6 500
Jan 1 Baki b/b 8 000 Jan 9 Belian
1 800 31 Baki h/b 1006 1 005 Jan 1 Baki b/b
12 Jualan 8 795
10 Cek 1006 1 500

12 Deposit 1 800 8 300

9 800 9 800
7 300
Feb 1 Baki b/b

Maklumat tambahan : Kesilapan
Cek bernombor 1006 tersalah catat di Buku Tunai catatan ada

dalam
maklumat
tambahan

RUMUSAN

Bayaran buku cek Faedah atas simpanan
Perintah sedia ada Pindahan kredit
Caj perkhidmatan bank Dividen
Faedah atas overdraf

CEK BULAN LEPAS Cek bulan
ini bermula
Perbezaan RM800 :
terdapat butiran yang dengan
belum dicatat dalam nombor
Buku Tunai/Penyata
bank pada bulan sudah 1083

CEK INI TELAH
DICATAT

DALAM BUKU
TUNAI

1082 : adalah cek
bulan sudah















Cek bulan ini
bermula dengan

nombor 1083

1082 : adalah cek
bulan sudah

Maklumat tambahan :
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 1087

dikenalpasti berlaku kesilapan catatan
dalam Buku Tunai.

Maklumat tambahan : LIHAT
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 1087 ANGKA
YANG
dikenalpasti berlaku kesilapan catatan BESAR
dalam Buku Tunai.
2 477 270

Maklumat tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 25 Mei 2020

dipulangkan oleh bank dengan tanda
"Rujuk Penyuruh Bayar"
CTL

2 477 270



PETIKAN DARIPADA BUKU TUNAI BUKU TUNAI (RUANGAN BANK)
PETIKAN DARIPADA PENYATA BANK

2020 2020

Mei 31 Baki b/b 10 960 Mei 31 Buku cek 15

Dividen 1 560

Syarikat Koh 2 300
Bhd

Maklumat tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 25 Mei 2020 dipulangkan oleh bank dengan tanda "Rujuk Penyuruh Bayar“
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 1087 dikenalpasti berlaku kesilapan catatan dalam Buku Tunai.

PETIKAN DARIPADA PENYATA BANK BUKU TUNAI (RUANGAN BANK)

2020 2020 15
Mei 31 Baki b/b 10 960 Mei 31 Buku cek

Dividen 1 560 Bona 2 530
Berhad
Syarikat Koh 2 300
Bhd David & 270
Co
Baki h/b 12 005

14 820 14 820

Jun 1 Baki b/b 12 005

Petikan Buku Tunai

Perniagaan Mutiara Berhad
Penyata penyesuaian Bank pada 31 Mei 2020

Baki debit Buku Tunai 590 12 005
120
Tambah : 710
Cek belum dikemukakan 12 715
2 400
Komisen
Tenaga Nasional Bhd

Tolak :
Deposit belum dikreditkan

Alwi Trading

Baki kredit Penyata Bank 10 315

PETIKAN DARIPADA PENYATA BANK







aan perlu lebih
pembayaran –
nai perniagaan
baik

yaran lebih drp
maan – aliran
eniagaan tidak
bagus



perbandingan

• Penerimaan

• Sebenar > dijangka = bagus
• Sebenar < dijangka = tidak bagus

• Pembayaran

• Sebenar > dijangka = tidak bagus
• Sebenar < dijangka = bagus
**** dijangka – BELANJAWAN TUNAI
**** Sebenar – BULAN SEBENAR

JUALAN Tunai Kredit
ABT
Jun
48000 70%X48000 = 30%X48000 =
Julai
Encik Izzudin telah memulakan perniagaan sebagai pengeluar Jus Tradisonal pada 1 Jun 2020 dengan 52800 33600 14 400(byr jula
memasukkan tunai ke bank RM10 000 dan sebuah kenderaan RM30 000. Untuk mengelakkan masalah Ogos
kekurangan tunai dalam perniagaan, beliau telah merancang penerimaan dan pembayaran tunai untuk 58000 70% X 52800 = 30%X52800 =
tiga bulan berakhir 31 Ogos 2020
36960 15840(byr ogo

•Anggaran Jualan bagi 3 bulan seperti berikut. 70% X 58000 = 30%X58000 =

40600 17400(byr sep

Bulan RM BELIAN Tunai Kredit
Jun 48 000 ABB
Julai 52 800 Jun 40%x14000
Ogos 58 000 14 000 =5600 60%x14000
=8400(byr jul
70% daripada Jualan adalah secara tunai dan 30% jualan kredit. Tempoh kredit adalah sebulan

•Belian adalah seperti berikut

Bulan RM Julai 40% x 16800 60% x16800
Jun 14 000 16800 =6720 =10080(byr o
Julai 16 800
Ogos 18 000 Ogos 40%x18000 60% x18000
18000 =7200 =10800(byrse
40% daripada Belian adalah belian tunai dan 60 % belian kredit. Tempoh kredit adalah sebulan

• Lain-lain perbelanjaan adalah seperti berikut Ansuran pinjaman/ faedah

RM RM10000x 4% = rm400x5thn =
RM2000/60bn =
Sewa premis 1 200
RM10000+Rm2000 =
Gaji 2 000 rm12000/60bln
= RM200
Kadar bayaran 500
Mesin pengisar
Belanja am 500 10000

• Perniagaan ini memperolehi pinjaman bank sebanyak RM10 000 dalam bulan Julai Pendahuluan = 4000 (jun)
dengan kadar faedah sebanyak 4% setahun selama 5 tahun. Bayaran ansuran pinjaman
dan faedah atas pinjaman dibayar mulai bulan Ogos 2020. 10000 – 4000 =6000/3
= 2000 sebulan (julai, ogos,
• Sewa premis, kadar bayaran dan belanja am adalah malar setiap bulan.(sama setiap
bulan) sept)

• Pada bulan Ogos, perniagaan bercadang mengambil seorang lagi pekerja dengan gaji
RM900

• Beliau bercadang membeli mesin pengisar pada bulan Jun dengan harga RM10 000.
Pembayaran pendahuluan sebanyak RM4 000 dan bakinya dibayar secara ansuran
sebanyak tiga kali bermula bulan berikutnya.

Anda dikehendaki menyediakan:
a) Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Ogos 2020

Baki awal Jun (RM) Julai (RM) Ogos (RM) Belanjawan tunai b
- 29 800 berakhir 31 ogo
Penerimaan: 69 840
JAWAPAN Modal 10 000 - TAMBAH
Jualan 33 600 36 960 - Dapat
TOLAK Akaun Belum Terima 14 400 40 600 BAKI
Dapat pinjaman - 10000 15 840 AKHIR
LEBIHAN/KURANGAN JUMLAH PENERIMAAN - 61 360
pembayaran 43 600 - Step 1 = jumlahkan pen
belian 6720 56 440 Step = jumlah pembaya
Akaun Belum Bayar 5600 8400 Step 3 = cari
Sewa premis - 1 200 7200 LEBIHAN/KURANGAN(p
Gaji 2 000 10080 tolak pembyaran)
Kadar bayaran 1 200 500 1 200 Step 4 = cari baki akhir (
Belanja am 2 000 500 2 900 lebihan)
Ansuran pinjaman+faedah 500 500
Mesin pengisar 500 - 500
2000 200
JUMLAH PEMBAYARAN - 2000
4000 21 320
LEBIHAN/ KURANGAN 24 580
13 800 40 040
BAKI AKHIR 31 860
29 800 69 840
101 700
29 800