BAB 2: REKOD TAK LENGKAP

MODUL 11
REKOD TAK LENGKAP

2.1 PENGENALAN REKOD TAK LENGKAP

• REKOD TAK LENGKAP
- Amalan perekodan maklumat perakaunan yang tidak
mengikut sistem catatan bergu atau mengamalkan catatan
tunggal
- Biasanya diamalkan oleh perniagaan kecil-kecilan
seperti gerai sayur- sayuran dan buah-buahan di pasar
malam atau pasar tani, warung makanan dan kedai runcit

SEBAB REKOD PERNIAGAAN TIDAK LENGKAP

Tidak mengamalkan Catatan urusniaga
catatan bergu yang tidak dibuat
langsung
Rekod-rekod
perakaunan yang Dokumen urus niaga
musnah atau hilang tidak disimpan
secara sistematik

Kaedah Penentuan Untung Rugi Perniagaan

Kaedah Perbandingan Kaedah Analisis

* Membandingkan Modal * Proses menganalisis urus
Awal dengan Modal Akhir niaga bagi menentukan hasil
bagi menentukan untung dan belanja semasa
atau rugi perniagaan penyediaan Penyata
Kewangan

IMPLIKASI REKOD TAK LENGKAP TERHADAP
MAKLUMAT PERAKAUNAN PERNIAGAAN

Imbangan Duga tidak Kesilapan sukar dikesan di Penyata Kedudukan
dapat disediakan dalam buku perniagaan. Ini Kewangan sukar disediakan

kerana ketepatan rekod menyebabkan kes
diragui penyelewangan boleh berlaku

Kesan Rekod
Perakaunan yang

Tidak Lengkap

Untung atau rugi Perbandingan prestasi
sukar ditentukan perniagaan tidak dapat
dilakukan dengan tepat

2.2 KAEDAH PERBANDINGAN

• Satu kaedah yang membandingkan Modal Awal dengan Modal Akahir
bagi menentukan untung atau rugi perniagaan

• Modal boleh ditentukan dengan menggunakan persamaan perakaunan:

Modal Aset Liabiliti

Rekod minimum yang perlu disimpan oleh peniaga
i) Aset awal tahun dan akhir tahun
ii) Liabiliti awal tahun dan akhir tahun

MAKLUMAT UNTUK MENENTUKAN
UNTUNG ATAU RUGI

• Perniagaan boleh menggunakan maklumat modal awal tahun dan akhir
tahun untuk menentukan untung atau rugi.

Modal Aset Liabiliti

• Nilai Untung Bersih atau Rugi Bersih dapat dihitung dengan menggunakan
rumus:

Untung/ Modal Modal
Rugi Akhir Awal
Bersih

MAKLUMAT UNTUK MENENTUKAN
UNTUNG ATAU RUGI

• Sekiranya ada Ambilan dan Modal Tambahan

Untung/ Modal Ambilan Modal Modal
Rugi Bersih Akhir Tambahan Awal

ANALISIS ASET DAN LIABILITI

• Maklumat kewangan perlu dianalisis untuk
menentukan Aset dan Liabiliti bagi membolehkan
jumlah modal ditentukan

• Modal diperoleh dengan membandingkan Aset
dan Liabiliti pada awal dan akhir tempoh
perakaunan

PENYEDIAAN PENYATA MENGIRA MODAL

Penyata Mengira Modal Awal/Akhir

Aset RM RM
Alatan Pejabat XXX
Akaun Belum Terima XXX XXXX
Inventori XXX
Bank XXX XXXX
XXXXX
Tolak: Liabiliti XXX
Akaun Belum Bayar XXX
Kadar bayaran belum bayar

Modal pada ………………. (tarikh)

PENYEDIAAN PENYATA MENGIRA
UNTUNG ATAU RUGI

Penyata Mengira Untung Rugi bagi tahun berakhir ……… RM
RM XXX
XX
Modal Akhir XXX
Tambah : Ambilan
XX
Tolak: Modal Tambahan XXX XX/(XX)
Modal Awal XXX

Untung / (Rugi) Bersih

2.3 KAEDAH ANALISIS

• Kaedah yang melibatkan proses menganalisis semua urus niaga yang
berlaku

• Bertujuan untuk memperoleh item yang diperlukan seperti item jualan,
belian, belanja dan hasil untuk menyediakan Penyata Kewangan.

Rekod Minimum yang Perlu Disimpan oleh Peniaga
i) Rekod Akaun Belum Terima dan Akaun Belum Bayar
ii) Rekod penerimaan dan pembayaran tunai atau Buku Tunai
iii) Baki tunai di tangan dan di bank pada awal dan akhir tahun
iv) Rekod Aset dan Liabiliti

Kaedah AnalisisMAKLUMAT UNTUK MENENTUKAN UNTUNG
ATAU RUGI

Analisis Buku
Tunai

Mentaksir Jualan
dan Belian

Mentaksir
Belanja dan Hasil

ANALISIS MAKLUMAT BUKU TUNAI BERKAITAN ITEM PENYATA
PENDAPATAN DAN PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

Belian dan Catatan Penerimaan
Jualan aset Kontra daripada
bukan semasa
secara tunai Akaun Belum
Terima

Belian dan Analisis Pembayaran
Jualan Buku kepada
barang Tunai
niaga Akaun Belum
Bayar
Belanja
Baki awal
dan baki
akhir tunai

Hasil Ambilan
tunai

MENTAKSIR JUMLAH JUALAN DAN JUMLAH BELIAN

• Jualan dan Belian ialah komponen yang penting untuk
membentuk Akaun Perdagangan.

• Item Jualan dan Belian melibatkan urus niaga secara tunai
dan secara kredit

• Analisis terhadap Buku Tunai perlu dibuat untuk
mendapatkan Jualan dan Belian secara kredit

• Analisis terhadap Akaun Kawalan perlu dibuat untuk
mencari nilai urus niaga secara kredit

• i) Analisis Jualan
• Jumlah Jualan Tunai perlu diselaraskan dengan Jumlah Jualan secara kredit

Buku Tunai Jualan JUALAN Jualan Akaun
Tunai Kredit Belum
Terima

• Rumus mengira Jumlah Jualan :

Jumlah Jualan Jualan
Jualan Tunai Kredit

• Maklumat yang perlu diambil kira semasa penyediaan Akaun Kawalan
Belum Terima

a)Baki Awal dan Baki Akhir
b)Penerimaan daripada Akaun Belum Terima
c) Pulangan Jualan
d)Diskaun Diberi
e) Hutang Lapuk

• i) Analisis Belian
• Jumlah Belian Tunai perlu diselaraskan dengan Jumlah Belian secara kredit

Buku Tunai Belian BELIAN Belian Akaun
Tunai Kredit Belum
Bayar

• Rumus mengira Jumlah Belian :

Jumlah Belian Belian
Belian Tunai Kredit

• Maklumat yang perlu diambil kira semasa penyediaan Akaun Kawalan
Belum Bayar

a)Baki Awal dan Baki Akhir
b)Pembayaran kepada Akaun Belum Bayar
c) Pulangan Belian
d)Diskaun Diterima

MENTAKSIR BELANJA DAN HASIL DENGAN
MENGAMBIL KIRA PELARASAN

• Belanja dan hasil – komponen utama dalam
penyediaan Akaun Untung Rugi.

• Analisis ke atas item belanja dan hasil
dilakukan untuk menentukan belanja dan hasil
sebenar yang perlu diiktiraf bagi tempoh
perakaunan semasa

i) Analisis Belanja
Untuk mengira belanja sebenar bagi tahun semasa, belanja dibayar,
belanja belum bayar dan belanja prabayar perlu diambil kira.

Format Akaun Belanja melibatkan pelarasan

20X8 Akaun Belanja RM
Jan 1 Belanja Prabayar RM 20X8 X
Dis 31 Bank
Belanja Belum Bayar X Jan 1 Belanja Belum Bayar XX
XX Dis 31 Untung Rugi X

X Belanja Prabayar XXX
XXX

• ii) Analisis Hasil
Untuk mengira jumlah hasil sebenar bagi tahun semasa, hasil diterima,
hasil belum terperoleh dan hasil belum terima perlu diambil kira.

Format Akaun Belanja melibatkan pelarasan

20X8 Akaun Hasil RM
Jan 1 Hasil Belum Terima RM 20X8 X
Dis 31 Untung Rugi
Hasil Belum Terperoleh X Jan 1 Hasil Belum Terperoleh XX
XX Dis 31 Bank X

X Hasil Belum Terima XXX
XXX

Jumlah Jualan

Maklumat yang diperoleh Jumlah Belian
daripada Kaedah Analisis
Hasil Sebenar yang
diterima

Belanja Sebenar yang
dibayar

• Maklumat-maklumat di atas membolehkan Akaun Perdagangan dan
Untung Rugi dan Penyata Kedudukan Kewangan disediakan dengan lebih
mudah