คู่มือตรวจสอบการรับเงินเบิกจ่ายเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่านระบบ KTB Corporate Online

คู่มือการตรวจสอบการรับเงิน และการจ่ายเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ผ่านระบบ KTB Corporate Online หน่วยตรวจสอบภายใน เทศบาลนครระยอง

ค ำน ำ ปัจจุบันประเทศไทยได้ก้ำวเข้ำสู่สังคมไร้เงินสด (Cashless Society) โดยรัฐบำลได้มีมติเห็นชอบ ณ วันที่ 22 ธันวำคม 2558 ให้ก ำหนดแผนยุทธศำสตร์กำรพัฒนำโครงสร้ำงพื้นฐำนระบบกำรช ำระเงินแบบ อิเล็กทรอนิกส์แห่งชำติ หรือ National e-Payment Master Plan ขึ้นนั้น หน่วยงำนของรัฐจ ำเป็นต้องผลักดัน ให้มีช่องทำงกำรช ำระเงินในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อลดกำรใช้จ่ำยด้วยเงินสด และสำมำรถเข้ำถึงกำรบริกำร ทำงกำรเงินในทุกภำคส่วน และสอดคล้องกับแผนยุทธศำสตร์ของประเทศ กำรใช้จ่ำยภำครัฐจึงมีแนวโน้มเป็น กำรใช้จ่ำยแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งต้องมีระบบกำรควบคุมภำยในที่เหมำะสมเพื่อช่วยสร้ำงควำมสำมำรถในกำร แข่งขัน และพัฒนำระบบกำรบริกำรจัดกำรภำครัฐให้มีควำมสะดวก รวดเร็ว ประหยัด ลดควำมผิดพลำด มี ควำมโปร่งใส และสำมำรถป้องกันกำรทุจริต กรมส่งเสริมกำรปกครองท้องถิ่นจึงอำศัยอ ำนำจตำมระเบียบกระทรวงมหำดไทยว่ำด้วยกำรรับเงิน กำรเบิกจ่ำยเงิน กำรฝำกเงิน กำรเก็บรักษำเงิน และกำรตรวจเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น พ.ศ. 2547 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ข้อ 8 และ ข้อ 68 วรรคสอง ก ำหนดหลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในกำรรับเงิน และกำร จ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ตำมมติของคณะรัฐมนตรี ดังนั้น เพื่อให้ง่ำยต่อควำมเข้ำใจในกำรปฏิบัติงำนและกำรตรวจสอบ จึงได้จัดท ำคู่มือแนวทำงกำร ปฏิบัติและกำรตรวจสอบกำรรับเงิน และกำรจ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่ำนระบบ KTB Corporate Online เพื่อให้ผู้ปฏิบัติงำน ผู้ก ำกับดูแล ผู้บริหำร หรือผู้ที่สนใจได้ศึกษำและน ำไปใช้ประโยชน์ได้ ต่อไป นำยลฎำภำ มำลำรักษ์วรำกร นักวิชำกำรตรวจสอบภำยในปฏิบัติกำร

สารบัญ บทที่ 1 บทน า 1 วัตถุประสงค์ 1 ประโยชน์ที่คำดว่ำจะได้รับ 2 ระเบียบและหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง 2 นิยำมศัพท์ 3 บทที่ 2 กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน 4 กำรวำงแผนตรวจสอบ 4 กำรปฏิบัติงำนตรวจสอบ 5 กำรจัดท ำรำยงำนกำรตรวจสอบ 7 กำรติดตำมผลกำรตรวจสอบ 7 กำรตรวจสอบภำยในของเทศบำลนครระยอง 7 บทที่ 3 หลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในการรับเงิน และการจ่ายเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ผ่านระบบ KTB Corporate Online 11 กำรรับเงิน 11 กำรจ่ำยเงิน 12 กำรก ำหนดตัวบุคคลผู้มีสิทธิเข้ำใช้งำนในระบบ KTB Corporate Online 13 บทที่ 4 แนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบการรับเงิน การจ่ายเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ผ่านระบบ KTB Corporate Online 18 ขั้นตอนกำรด ำเนินงำนตรวจสอบกำรรับเงิน กำรจ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ผ่ำนระบบ KTB Corporate Online 19 ผังกระบวนกำรตรวจสอบกำรรับเงิน กำรจ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ผ่ำนระบบ KTB Corporate Online 23 บทที่ 5 บทสรุป 24 สรุปผลกำรตรวจ 24 แนวทำงกำรปฏิบัติงำนเพื่อป้องกันกำรทุจริตด้ำนกำรเงินกำรคลังขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น 27 ภาคผนวก 30 QR CODE 49

๑ บทที่ 1 บทน า 1. ความเป็นมา ตำมที่คณะรัฐมนตรีได้มีมติเห็นชอบแผนยุทธศำสตร์กำรพัฒนำโครงสร้ำงพื้นฐำนระบบกำร ช ำระเงินแบบอิเล็กทรอนิกส์แห่งชำติ (National e-Payment Master Plan) เมื่อวันที่ 22 ธันวำคม 2558 ซึ่งมีแผนงำนโครงกำร e-Payment ภำครัฐ เป็นโครงกำรภำยใต้แผนยุทธศำสตร์ดังกล่ำวนี้และเห็นชอบให้ หน่วยงำนที่เกี่ยวข้องเร่งด ำเนินกำรตำมแผนยุทธศำสตร์และแก้ไขกฎหมำย ระเบียบที่เกี่ยวข้อง เพื่อผลักดัน กำรรับเงิน และกำรจ่ำยเงินระหว่ำงหน่วยงำนภำครัฐ และระหว่ำงหน่วยงำนภำครัฐกับภำคเอกชนให้เป็นกำร รับเงิน และกำรจ่ำยเงินผ่ำนระบบอิเล็กทรอนิกส์ กรมส่งเสริมกำรปกครองท้องถิ่นจึงอำศัยอ ำนำจตำมระเบียบกระทรวงมหำดไทยว่ำด้วยกำร รับเงิน กำรเบิกจ่ำยเงิน กำรฝำกเงิน กำรเก็บรักษำเงิน และกำรตรวจเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น พ.ศ. 2547 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ข้อ 8 และข้อ 68 วรรคสอง ก ำหนดหลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในกำรรับเงิน และ กำรจ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่ำนระบบ KTB Corporate Online เพื่อให้สอดคล้องกับมติ คณะรัฐมนตรีดังกล่ำวข้ำงต้น และเพื่อให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นสำมำรถด ำเนินกำรรับเงินและจ่ำยเงินผ่ำน ระบบอิเล็กทรอนิกส์ของธนำคำรได้ทั้งนี้กำรปรับเปลี่ยนวิธีกำรรับเงิน และจ่ำยเงินจำกเงินสดหรือเช็คเป็นกำร จ่ำยผ่ำนระบบอิเล็กทรอนิกส์ อำจมีควำมเสี่ยงที่ท ำให้กำรปฏิบัติงำนไม่ถูกต้องครบถ้วนตำมระเบียบ และอำจ เกิดปัญหำอุปสรรคได้ หนังสือสั่งกำรของกระทรวงมหำดไทยจึงเน้นย้ ำให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นต้องให้ ควำมส ำคัญกับควำมเสี่ยงที่อำจเกิดขึ้นจำกกำรปฏิบัติงำน กำรสอบทำนกำรปฏิบัติงำน และกำรก ำกับดูแลของ ผู้ที่เกี่ยวข้อง เนื่องจำกได้รับรำยงำนกำรตรวจพบกรณีเงินขำดบัญชีและเจ้ำหน้ำที่ของรัฐทุจริตจำกกำรจ่ำยเงิน ผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นหลำยแห่ง และก่อให้เกิดควำมเสียหำย แก่ทำงรำชกำร ดังนั้น เพื่อเป็นกำรป้องกันกำรทุจริตด้ำนกำรเงินกำรคลังขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นมิให้ เกิดควำมเสียหำยต่อทำงรำชกำรจึงสั่งกำรให้ผู้ตรวจสอบภำยในองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเพิ่มขอบเขตกำร ตรวจสอบกำรรับเงิน และกำรจ่ำยเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online หน่วยตรวจสอบภำยใน เทศบำลนครระยอง มีภำรกิจหลักในกำรด ำเนินกำรตรวจสอบภำยใน ประกอบด้วย 1.กำรให้ควำมเชื่อมั่น (Assurance) ได้แก่ กำรตรวจสอบทำงกำรเงิน (Financial Audit) กำรตรวจสอบกำรปฏิบัติตำมกฎหมำยระเบียบ (Compliance Audit) กำรตรวจสอบกำรด ำเนินงำน (Performance Audit) และกำรตรวจสอบอื่น ๆ 2.งำนบริกำรให้ค ำปรึกษำ (Consulting Services) เพื่อเป็น กำรเพิ่มคุณค่ำและปรับปรุงกำรปฏิบัติงำนขององค์กรให้ดียิ่งขึ้น ซึ่งกำรตรวจสอบภำยในจะช่วยให้องค์กรบรรลุ เป้ำหมำยที่วำงไว้ด้วยกำรประเมิน และปรับปรุงประสิทธิภำพของกระบวนกำรบริหำรควำมเสี่ยง กำรควบคุม และกำรก ำกับดูแลอย่ำงเป็นระบบ รวมทั้งช่วยสนับสนุนผู้ปฏิบัติงำนในกำรบริหำรจัดกำร และปฏิบัติงำนกำร รับเงินและกำรจ่ำยเงินผ่ำนระบบอิเล็กทรอนิกส์ให้เป็นไปด้วยควำมเรียบร้อยมีประสิทธิภำพประสิทธิผล โปร่งใส และสำมำรถตรวจสอบได้ จึงจ ำเป็นต้องจัดท ำคู่มือแนวทำงกำรตรวจสอบกำรรับเงิน และกำรจ่ำยเงิน ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่ำนระบบอิเล็กทรอนิกส์ KTB Corporate Online เพื่อใช้เป็นแนวทำงในกำร ปฏิบัติงำนส ำหรับให้ผู้ปฏิบัติงำนด้ำนกำรตรวจสอบภำยในใช้ในกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบได้

๒ 2. วัตถุประสงค์ คู่มือกำรตรวจสอบกำรรับเงิน และกำรจ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่ำนระบบ อิเล็กทรอนิกส์(KTB Corporate Online) เล่มนี้มีวัตถุประสงค์ เพื่อใช้เป็นแนวทำงในกำรปฏิบัติงำนส ำหรับให้ ผู้ที่ปฏิบัติงำนด้ำนกำรตรวจสอบภำยในดังนี้ 1. เพื่อเป็นแนวทำงในกำรตรวจสอบภำยใน และกำรปฏิบัติงำนด้ำนกำรเบิกจ่ำยเงินผ่ำน ระบบอิเล็กทรอนิกส์ (KTB Corporate Online) ส ำหรับผู้ตรวจสอบภำยใน ผู้ปฏิบัติงำนด้ำนกำรเบิกจ่ำย ผู้บริหำร หรือผู้ที่สนใจใช้เป็นแนวทำงในกำรตรวจสอบและปฏิบัติงำนของหน่วยงำน 2. เพื่อใช้เป็นแนวทำงในกำรควบคุมและก ำกับดูแลกำรปฏิบัติงำนด้ำนกำรเบิกจ่ำยเงินผ่ำน ระบบอิเล็กทรอนิกส์ (KTB Corporate Online) ให้เป็นไปตำมกฎระเบียบข้อบังคับและหลักเกณฑ์ รวมทั้งกำร บริหำรจัดกำรด้ำนกำรเบิกจ่ำยผ่ำนระบบอิเล็กทรอนิกส์ (KTB Corporate Online) ให้เป็นไปอย่ำงถูกต้อง เปิดเผย โปร่งใส ประหยัดมีประสิทธิภำพประสิทธิผล 3. เพื่อให้กำรปฏิบัติงำนในปัจจุบันเป็นระบบและมีมำตรฐำนเดียวกัน 4. เพื่อประโยชน์ในกำรบริหำรงำน กำรควบคุม กำรตรวจสอบ กำรติดตำมและประเมินผล 3. ประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับ 1. เพื่อให้ผู้ตรวจสอบภำยในใช้เป็นคู่มือแนวทำงกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบ 2. เพื่อให้หน่วยรับตรวจได้ทรำบถึงแนวทำง วิธีกำรตรวจสอบ และสำมำรถปฏิบัติงำนได้ อย่ำงถูกต้องครบถ้วน รวมทั้งช่วยในกำรจัดเตรียมเอกสำรหลักฐำนประกอบกำรตรวจสอบได้ครบถ้วนสมบูรณ์ 3. เพื่อให้กำรปฏิบัติงำนสอดคล้องกับหลักธรรมำภิบำลและกำรบริหำรกิจกำรบ้ำนเมืองที่ดี 4. ระเบียบและหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง 1. หลักเกณฑ์กระทรวงกำรคลังว่ำด้วยมำตรฐำนและหลักเกณฑ์ปฏิบัติกำรตรวจสอบภำยใน ส ำหรับหน่วยงำนของรัฐ พ.ศ.2561 และที่แก้ไขเพิ่มเติมจนถึงฉบับที่ 4 2. หนังสือกรมส่งเสริมกำรปกครองท้องถิ่น ที่ มท 0808.2/ว2911 ลว. 22 ก.ย. 63 เรื่อง หลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในกำรรับเงิน และกำรจ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่ำนระบบ KTB Corporate Online 3. หนังสือกรมบัญชีกลำง ที่ กค 0409.2/ว589 ลว. 27 ธ.ค. 62 เรื่องแนวทำงกำร ควบคุมภำยในด้ำนกำรรับเงิน 4. หนังสือกรมบัญชีกลำง ที่ กค 0409.3/ว540 ลว. 6 พ.ย. 63 เรื่องแนวทำงกำรควบคุม ภำยในด้ำนกำรจ่ำยเงิน 5. หนังสือกรมส่งเสริมกำรปกครองท้องถิ่น ที่ มท 0808.2/ว 3816 ลว. 22 พ.ย. 65 เรื่องแนวทำงกำรปฏิบัติงำนเพื่อป้องกันกำรทุจริตด้ำนกำรเงินกำรคลังขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น 6. หนังสือกระทรวงมหำดไทย ที่ มท 0805.5/ว 1492 ลว. 26 กุมภำพันธ์ 66 เรื่องกำร ตรวจสอบกำรจ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่ำนระบบ KTB Corporate Online

๓ 5. นิยามค าศัพท์ การตรวจสอบภายใน หมำยควำมว่ำ กิจกรรมให้ควำมเชื่อมั่นและกำรให้ค ำปรึกษำอย่ำง เที่ยงธรรมและเป็นอิสระ ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อเพิ่มคุณค่ำและปรับปรุงกำรปฏิบัติงำนของหน่วยงำนของรัฐให้ดีขึ้น และจะช่วยให้หน่วยงำนของรัฐบรรลุถึงเป้ำหมำยและวัตถุประสงค์ที่ก ำหนดไว้ด้วยกำรประเมิน และปรับปรุง ประสิทธิผลของกระบวนกำรบริหำรควำมเสี่ยง กำรควบคุม และกำรก ำกับดูแลอย่ำงเป็นระบบ หน่วยงานตรวจสอบภายใน หมำยควำมว่ำ หน่วยงำนที่รับผิดชอบงำนตรวจสอบภำยในของ หน่วยงำนของรัฐ ผู้ตรวจสอบภายใน หมำยควำมว่ำ ผู้ด ำรงต ำแหน่งผู้ตรวจสอบภำยในของหน่วยงำนของรัฐ หรือด ำรงต ำแหน่งอื่นที่ท ำหน้ำที่เช่นเดียวกับผู้ตรวจสอบภำยในของหน่วยงำนของรัฐ หน่วยรับตรวจ หมำยควำมว่ำ หน่วยงำนที่รับผิดชอบในกำรปฏิบัติงำนของหน่วยงำนของรัฐ งานบริการให้ความเชื่อมั่น (Assurance Services) หมำยควำมว่ำ กำรตรวจสอบหลักฐำน ต่ำงๆ อย่ำงเที่ยงธรรม เพื่อให้ได้มำซึ่งกำรประเมินผลอย่ำงอิสระ โดยกำรปรับปรุงประสิทธิภำพในกระบวนกำร กำรก ำกับดูแล กำรบริหำรควำมเสี่ยง และกำรควบคุมของหน่วยงำนของรัฐ เช่น กำรตรวจสอบกำรเงิน ผลกำร ด ำเนินงำน กำรปฏิบัติตำมกฎ และกำรตรวจสอบควำมถูกต้องและเชื่อถือได้ของข้อมูลทำงกำรเงินกำรบัญชี เป็นต้น งานบริการให้ค าปรึกษา (Consulting Services) หมำยควำมว่ำ กำรบริกำรให้ค ำปรึกษำ แนะน ำ และบริกำรอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องโดยลักษณะงำนและขอบเขตของงำนจะจัดท ำข้อตกลงร่วมกับผู้รับบริกำร และมีจุดประสงค์ เพื่อเพิ่มคุณค่ำให้กับหน่วยงำนของรัฐ โดยกำรปรับปรุงกระบวนกำรกำรก ำกับดูแล กำร บริหำรควำมเสี่ยง และกำรควบคุมของหน่วยงำนของรัฐให้ดีขึ้น เช่น กำรให้ค ำปรึกษำแนะน ำในเรื่องควำม คล่องตัวในกำรด ำเนินงำน กำรออกแบบระบบงำน วิธีกำรต่ำงๆ ในกำรปฏิบัติงำนและกำรฝึกอบรม เป็นต้น

๔ บทที่ 2 กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน กระบวนกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบภำยในเป็นขั้นตอนในกำรด ำเนินงำนเพื่อให้ผู้ตรวจสอบภำยใน สำมำรถปฏิบัติงำนตรวจสอบด้วยควำมมั่นใจและมีคุณภำพประกอบด้วย ๑. กำรวำงแผนกำรตรวจสอบ (Audit Plan) ๒. กำรปฏิบัติงำนตรวจสอบ (Process) ๓. กำรจัดท ำรำยงำนกำรตรวจสอบ (Reporting) ๔. กำรติดตำมผลกำรตรวจสอบ (Follow up) 1. การวางแผนตรวจสอบ (Audit Plan) เป็นกำรวำงแผนไว้ล่วงหน้ำก่อนลงมือปฏิบัติงำนโดย ก ำหนดวัตถุประสงค์หน่วยรับตรวจเวลำบุคลำกรงบประมำณประกอบด้วยเนื้อหำ 3 เรื่อง 1.1 ประเภทของกำรวำงแผนตรวจสอบแบ่งเป็นกำรวำงแผนกำรตรวจสอบ (Audit Plan) และ กำรวำงแผนกำรปฏิบัติงำน (Engagement Plan) ซึ่งมีรำยละเอียดดังนี้ แผนกำรตรวจสอบเป็นแผนงำนที่หัวหน้ำหน่วยตรวจสอบภำยในจัดท ำขึ้นล่วงหน้ำเป็นเสมือนเข็ม ทิศในกำรปฏิบัติงำนโดยแบ่งแยกเป็นแผนกำรตรวจสอบระยะยำวและแผนกำรตรวจสอบประจ ำปีซึ่งมีรำยละเอียด เกี่ยวกับเรื่องที่จะตรวจสอบ จ ำนวนหน่วยรับตรวจระยะเวลำในกำรตรวจสอบแต่ละเรื่อง ผู้รับผิดชอบในกำรตรวจสอบ เพื่อประโยชน์ในกำรสอบทำนควำมก้ำวหน้ำของงำนและควรด ำเนินกำรตรวจสอบเป็นระยะเพื่อให้งำนตรวจสอบด ำเนิน ไปอย่ำงรำบรื่นทันตำมก ำหนดเวลำ ก. แผนกำรตรวจสอบระยะยำว เป็นแผนที่จัดท ำไว้ล่วงหน้ำมีระยะเวลำตั้งแต่ 1 ปี ขึ้นไปโดยทั่วไปมี ระยะเวลำ 3–5 ปี และแผนฯ ต้องก ำหนดให้ครอบคลุมหน่วยรับตรวจที่อยู่ในควำมรับผิดชอบทั้งหมด และ ประกอบด้วยรำยละเอียด ดังนี้ - หน่วยรับตรวจ หมำยถึง หน่วยงำนต่ำงๆ ที่รับผิดชอบในกำรปฏิบัติงำนเรื่องที่จะตรวจสอบ หมำยถึง แผนงำน งำน/โครงกำร ที่จะตรวจสอบภำยในแผนกำรตรวจสอบระยะยำว - ระยะเวลำที่จะท ำกำรตรวจสอบ หมำยถึง ระยะเวลำที่ใช้ในกำรตรวจสอบหน่วยรับตรวจ ในแต่ละแห่งหรือในแต่ละเรื่องที่จะตรวจสอบ - จ ำนวนคน/วันที่จะท ำกำรตรวจสอบ หมำยถึง จ ำนวนผู้ตรวจสอบและจ ำนวนวันที่จะใช้ ในกำรตรวจสอบหน่วยรับตรวจหรือในแต่ละเรื่องที่จะตรวจสอบ แผนกำรตรวจสอบประจ ำปีเป็นแผนที่จัดท ำไว้ล่วงหน้ำที่รอบระยะเวลำ 1 ปี ประกอบด้วยสำระส ำคัญ ดังนี้ - วัตถุประสงค์ของกำรตรวจสอบควรก ำหนดวัตถุประสงค์ของกำรตรวจสอบให้ชัดเจนว่ำ จะตรวจสอบเพื่อให้ทรำบถึงเรื่องอะไรบ้ำงจะได้ก ำหนดขอบเขตกำรปฏิบัติงำนให้บรรลุวัตถุประสงค์ได้ เพื่อให้ ทรำบว่ำกำรด ำเนินงำนของงำน/โครงกำร/กิจกรรมต่ำงๆ มีประสิทธิผลและประหยัดเป็นไปตำม กฎหมำย ระเบียบ ข้อบังคับ เชื่อถือได้และทันเวลำ - ขอบเขตกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบควรก ำหนดขอบเขตกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบเพื่อให้ ทรำบว่ำจะด ำเนินกำรตรวจสอบในหน่วยรับตรวจใด ตรวจสอบเรื่องใด เข้ำตรวจเมื่อใด ควำมถี่ในกำร ตรวจสอบ รวมทั้งระยะเวลำที่จะท ำกำรตรวจสอบแต่ละเรื่องควรก ำหนดให้สอดคล้องกับแผนตรวจสอบ ประจ ำปี - ผู้รับผิดชอบในกำรตรวจสอบ

๕ ข. แผนกำรปฏิบัติงำน (Engagement Plan)เป็นแผนที่ด ำเนินกำรเมื่อจัดท ำแผนกำร ตรวจสอบประจ ำปีเสร็จเรียบร้อยแล้ว หัวหน้ำหน่วยตรวจสอบภำยในจะต้องมอบหมำยให้ผู้ตรวจสอบภำยใน ด ำเนินกำรตรวจสอบตำมแผนกำรตรวจสอบที่วำงไว้โดยผู้ตรวจสอบภำยในจะต้องวำงแผนกำรปฏิบัติงำนก่อน เริ่มกำรตรวจสอบ ซึ่งจะต้องระบุรำยละเอียดว่ำ ตรวจหน่วยรับตรวจตรวจใด มีวัตถุประสงค์ ขอบเขต กำร ตรวจสอบ และวิธีกำรตรวจสอบเป็นอย่ำงไรจึงจะท ำให้กำรปฏิบัติงำนตรวจสอบบรรลุผลส ำเร็จตำมที่ได้รับ อนุมัติ 1.2 ขั้นตอนกำรวำงแผนกำรตรวจสอบ - ส ำรวจข้อมูลเบื้องต้นท ำควำมเข้ำใจในระบบงำนของหน่วยรับตรวจ - ประเมินผลระบบกำรควบคุมภำยในของหน่วยรับตรวจตำมหลักเกณฑ์กระทรวงกำรคลัง ว่ำด้วยมำตรฐำนและหลักเกณฑ์ปฏิบัติกำรควบคุมภำยในส ำหรับหน่วยงำนของรัฐ พ.ศ.2561 - ประเมินควำมเสี่ยงโดยระบุปัจจัยเสี่ยงวิเครำะห์ควำมเสี่ยงจัดล ำดับควำมเสี่ยง โดยผู้ตรวจสอบภำยในสำมำรถเลือกประเมินควำมเสี่ยงในระดับหน่วยงำนหรือระดับ กิจกรรมภำยในองค์กรก็ได้ เช่น ปัจจัยเสี่ยงเรื่องของแผนและผลกำรปฏิบัติงำน ปัจจัยเสี่ยงเกี่ยวกับ กระบวนกำรและวิธีกำรจัดซื้อจัดจ้ำง เป็นต้น แล้วน ำควำมเสี่ยงมำวิเครำะห์ว่ำปัจจัยเสี่ยงนั้นมีผลกระทบ อย่ำงไรต่อองค์กร มีโอกำสหรือควำมถี่ที่จะเกิดขึ้นมำกน้อยเพียงใด จำกนั้นจึงน ำปัจจัยเสี่ยงมำจัดล ำดับควำม เสี่ยงเพื่อใช้ในกำรวำงแผนกำรตรวจสอบระยะยำวและประจ ำปีต่อไป - กำรวำงแผนกำรตรวจสอบน ำควำมเสี่ยงมำพิจำรณำเพื่อด ำเนินกำร - กำรวำงแผนกำรปฏิบัติงำนของผู้ตรวจสอบภำยในตำมที่ได้รับมอบหมำยเพื่อให้ ครอบคลุม ประเด็นกำรตรวจสอบวัตถุประสงค์ ขอบเขตและแนวทำงปฏิบัติงำน 1.3 กำรเสนอแผนกำรตรวจสอบและกำรอนุมัติแผน หัวหน้ำหน่วยงำนตรวจสอบภำยในน ำเสนอ แผนกำรตรวจสอบต่อผู้บริหำรสูงสุดของส่วนรำชกำรเพื่ออนุมัติภำยในเดือนกันยำยนของทุกปีควบคุมดูแลกำร ปฏิบัติงำนให้เป็นไปตำมแผนที่ก ำหนดถ้ำพบข้อขัดข้องควรทบทวนและปรับปรุงแผนกำรตรวจสอบและเสนอให้ ผู้บริหำรพิจำรณำอนุมัติเพื่อขอปรับปรุงแผนกำรตรวจสอบให้เหมำะสม 2. การปฏิบัติงานตรวจสอบ (Process) เป็นกระบวนกำรตรวจสอบสอบทำนและรวบรวมหลักฐำน เพื่อวิเครำะห์และประเมินผลกำรปฏิบัติงำนของหน่วยรับตรวจว่ำเป็นไปตำมนโยบำย แผนงำน วัตถุประสงค์ ระเบียบปฏิบัติขององค์กร รวมทั้งกฎหมำยที่เกี่ยวข้อง ซึ่งประกอบด้วยสำระส ำคัญ ๓ ขั้นตอนดังนี้ 2.๑ ก่อนเริ่มปฏิบัติงำนตรวจสอบ หลังจำกกำรท ำแผนปฏิบัติงำนจัดท ำตำรำงกำรปฏิบัติงำน กำรตรวจสอบในรำยละเอียดของงำนแต่ละงำนก ำหนดวันและระยะเวลำที่ใช้ในกำรตรวจสอบโดยมีขั้นตอน 2.1.1แจ้งหน่วยรับตรวจ โดยหัวหน้ำผู้ตรวจสอบภำยในติดต่อผู้บริหำรหน่วยรับตรวจและ ผู้ปฏิบัติงำนให้ทรำบถึงวัตถุประสงค์ขอบเขตและระยะเวลำในกำรตรวจสอบ 2.1.2 คัดเลือกทีมตรวจสอบให้เหมำะสมกับควำมรู้ควำมสำมำรถของผู้ตรวจสอบภำยใน ตำมงำนหรือกิจกรรมที่ต้องตรวจสอบ 2.1.3 บรรยำยสรุปรำยละเอียดของงำนอย่ำงย่อให้ทีมงำนตรวจสอบได้แก่รำยละเอียดกำร ตรวจสอบกระดำษท ำกำร งบประมำณและค่ำใช้จ่ำยในกำรตรวจสอบ 2.1.4 หัวหน้ำทีมตรวจสอบท ำหน้ำที่สร้ำงสัมพันธ์ที่ดีกับผู้บริหำรของหน่วยตรวจสอบ ประชุมเปิดและปิดงำนตรวจสอบแก้ไขปัญหำระหว่ำงตรวจสอบจัดท ำตำรำงกำรปฏิบัติงำนแก้ไขปรับปรุงแนว ทำงกำร ตรวจสอบให้สอดคล้องกับสภำพแวดล้อมที่เปลี่ยนแปลง 2.1.5 กำรเตรียมกำรเบื้องต้น สอบทำนรำยงำนกำรตรวจสอบหน่วยรับตรวจในกำร ตรวจสอบครั้งก่อน ศึกษำแผนกำรด ำเนินงำนของหน่วยงำน โครงกำร ปัญหำและรำยละเอียดข้อมูลที่จ ำเป็น เพื่อใช้ในกำรตรวจสอบ

๖ 2.2 ระหว่ำงกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบ เริ่มปฏิบัติงำนด้วยกำรประชุมเปิดกำรตรวจสอบ ระหว่ำงทีมงำนและหน่วยรับตรวจเพื่อสร้ำงควำมเข้ำใจที่ถูกต้องระหว่ำงผู้รับตรวจ แนะน ำตัวผู้ตรวจสอบ อธิบำยวัตถุประสงค์รำยละเอียดของขอบเขตกำรตรวจสอบให้ผู้รับตรวจทรำบ 2.2.1 สอบทำนระบบกำรปฏิบัติงำนของหน่วยรับตรวจ 2.2.2 รวบรวมข้อมูลและหลักฐำนกำรตรวจสอบ 2.2.3 สังเกตกำรณ์กำรปฏิบัติงำนเพื่อหำข้อสรุปกำรปฏิบัติงำนว่ำมีประสิทธิภำพ เพียงใด 2.2.4 ท ำกำรตรวจสอบ สอบทำน ทดสอบรำยกำร รวมถึงกำรสอบทำนประสิทธิผล ของกำรควบคุมภำยใน 2.2.5 ทดสอบกำรปฏิบัติงำนตำมระบบที่วำงไว้ 2.2.6 ตรวจสอบเชิงวิเครำะห์ 2.2.7 ประชุมปิดตรวจสอบเป็นขั้นตอนสรุปผลสิ่งที่ตรวจพบ ท ำควำมเข้ำใจและ ชี้แจงประเด็นที่สงสัยและเป็นควำมคิดเห็นเพื่อหำข้อยุติแจ้งก ำหนดกำรออกรำยงำน และแสดงกำรขอบคุณ หน่วยรับตรวจ หัวหน้ำทีมตรวจสอบควรก ำกับดูแลกำรปฏิบัติงำนให้เป็นไปตำมวิธีปฏิบัติงำนตรวจสอบ ตำรำงกำรปฏิบัติงำนและแนวทำงปฏิบัติงำนในแผนปฏิบัติงำนซึ่งสำมำรถแก้ไขให้เป็นไปตำมสถำนกำรณ์ได้โดย สมเหตุสมผล และถ้ำมีควำมจ ำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงขอบเขตของกำรตรวจสอบต้องได้รับกำรอนุมัติจำกหัวหน้ำ ผู้ตรวจสอบภำยใน 2.3 กำรปฏิบัติเมื่อเสร็จสิ้นกำรตรวจสอบของหน่วยรับตรวจแล้วควรด ำเนินกำรดังนี้ 2.3.1 สอบทำนกระดำษท ำกำรเอกสำรหลักฐำนที่รวบรวมไว้ของผู้ตรวจสอบ 2.3.2 รวบรวมหลักฐำนเพื่อใช้เป็นข้อมูลสนับสนุนควำมเห็นเกี่ยวกับข้อสรุปหรือข้อ ตรวจพบในกำรพิสูจน์ว่ำสิ่งที่ได้ตรวจพบนั้นมีควำมถูกต้องน่ำเชื่อถือได้มำกน้อยเพียงใดซึ่งหลักฐำนกำร ตรวจสอบควรมีคุณสมบัติ 4 ประกำร คือ ควำมเพียงพอ ควำมเชื่อถือได้ ควำมเกี่ยวพันและควำมมีประโยชน์ 2.3.3 กำรสรุปผลกำรตรวจสอบเป็นขั้นตอนสุดท้ำยก่อนจัดท ำรำยงำนผลกำร ปฏิบัติงำนซึ่งต้องสรุปข้อตรวจพบให้ครบองค์ประกอบชี้ให้เห็นว่ำตรวจสอบพบอะไร สิ่งที่ตรวจพบต่ำงจำก ข้อก ำหนดกฎหมำยหรือสิ่งที่ควรจะเป็นอย่ำงไรมีผลอย่ำงไร ท ำไมจึงเกิดขึ้นและจะแก้ไชอย่ำงไร ซึ่งข้อตรวจพบ ประกอบด้วย - สภำพที่เกิดจริงได้แก่สิ่งที่ผู้ตรวจสอบประมวลผลข้อเท็จจริงจำกกำรสังเกตกำรณ์ สอบทำน สอบถำมวิเครำะห์โดยมีข้อมูลหลักฐำนที่แน่ชัด - เกณฑ์กำรตรวจสอบได้แก่หลักเกณฑ์ที่ใช้ในกำรตรวจสอบอำจก ำหนดจำก กฎหมำย มำตรฐำนกำรปฏิบัติงำน แผนงำนที่ก ำหนดหรือหลักปฏิบัติที่ดี - ผลกระทบ ได้แก่โอกำสควำมเสี่ยงหรือผลเสียหำยที่จะเกิดจำกกปัญหำนั้นโดยควร ระบุในเชิงปริมำณ จ ำนวนควำมเสียหำย จ ำนวนวันที่ล่ำช้ำ - สำเหตุ ได้แก่สำเหตุทีเกิดปัญหำ เช่น เกิดจำกระบบกำรควบคุมภำยในที่ไม่ดี หรือ กำรไม่ปฏิบัติตำมกฎระเบียบ - ข้อเสนอแนะเป็นควำมเห็นของผู้ตรวจสอบภำยใน

๗ 3. การจัดท ารายงานการตรวจสอบ (Reporting) รำยงำนผลกำรตรวจสอบเป็นผลที่ได้จำก กำรปฏิบัติงำนของผู้ตรวจสอบเป็นกำรรำยงำนผลกำรปฏิบัติงำนให้ผู้บริหำรทรำบถึงวัตถุประสงค์ขอบเขต วิธี ปฏิบัติงำนและผลกำรตรวจสอบสรุปข้อบกพร่องที่ตรวจพบประเด็นควำมเสี่ยงที่ส ำคัญและกำรควบคุม และ กำรควบคุมรวมทั้งเรื่องอื่นๆที่ผู้บริหำรควรทรำบพร้อมข้อเสนอแนะในกำรแก้ไขปรับปรุง ลักษณะของรำยงำน ผลกำรปฏิบัติงำนที่ดีต้องเป็นรำยงำนที่มีประโยชน์ต่อผู้อ่ำน มีสำระส ำคัญของข้อตรวจพบเป็นเรื่องที่ตรงกับ ข้อเท็จจริง ซึ่งองค์ประกอบของรำยงำนต้องประกอบด้วยถูกต้อง ชัดเจน กะทัดรัด ทันกำรณ์ สร้ำงสรรค์ และ จูงใจ 4. การติดตามผลการตรวจสอบ (Follow up) เป็นขั้นตอนสุดท้ำยของกระบวนกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบภำยในกำรติดตำมผลกำรตรวจสอบ เป็นหน้ำที่ของผู้ตรวจสอบภำยในที่จะต้องด ำเนินกำรเพื่อให้มั่นใจว่ำข้อเสนอแนะ/แนวทำงแก้ไขในกำร ปฏิบัติงำนนั้น หน่วยรับตรวจสำมำรถน ำไปปฏิบัติได้อย่ำงมีประสิทธิภำพ ประสิทธิผลหรือไม่ ซึ่งกำรติดตำมผล กำรตรวจสอบนั้น หัวหน้ำหน่วยตรวจสอบภำยในควรวำงแผนก ำหนดขอบเขตและแนวทำงกำรติดตำมตำม ควำมจ ำเป็นและควำมเหมำะสม นอกจำกนี้ควรมีกำรประชุมหรือสรุปผลกับหน่วยรับตรวจเพื่อสอบทำนผล ก่อนรำยงำนทุกครั้งเพื่อเป็นกำรสร้ำงควำมสัมพันธ์ที่ดีระหว่ำงผู้ตรวจสอบกับหน่วยรับตรวจ เมื่อผู้ตรวจสอบ ภำยในได้เสนอรำยงำนผลกำรปฏิบัติงำนต่อผู้บริหำรระดับสูงแล้วจะต้องติดตำมผลว่ำผู้บริหำรได้สั่งกำรหรือไม่ ประกำรใดและหำกสั่งกำรแล้วหน่วยรับตรวจได้ด ำเนินกำรตำมข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภำยในที่ผู้บริหำร สั่งกำรหรือไม่ เพื่อให้แน่ใจว่ำข้อบกพร่องที่พบได้รับกำรแก้ไขอย่ำงเหมำะสมหรือมีปัญหำและอุปสรรคอย่ำงไร แล้วจึงรำยงำนผลกำรติดตำมต่อผู้บริหำรต่อไป ทั้งนี้ผู้บริหำรที่ได้รับทรำบแล้วมิได้สั่งกำรแก้ไขตำม ข้อเสนอแนะแสดงว่ำผู้บริหำรยอมรับภำระควำมเสี่ยงหำกเกิดควำมเสียหำยขึ้นในอนำคต การตรวจสอบภายในของเทศบาลนครระยอง ซึ่งเทศบำลนครระยองเป็นองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น จัดตั้งขึ้นตำมพระรำชบัญญัติเทศบำล พ.ศ.2496 และที่แก้ไขเพิ่มเติมถึงฉบับที่ 14 พ.ศ.2562 โดยมีภำรกิจ ที่เกี่ยวกับกำรบริกำรสำธำรณะ กำรบริกำรด้ำนกำรศึกษำ กำรสำธำรณสุขและสิ่งแวดล้อม รวมถึงพัฒนำในเขต เทศบำลนครระยอง อ ำเภอเมืองระยอง จังหวัดระยอง สำมำรถแบ่งส่วนรำชกำรออกเป็น 10 หน่วยงำนดังนี้ 1) ส ำนักปลัดเทศบำล 2) ส ำนักคลัง 3) ส ำนักช่ำง 4) ส ำนักสำธำรณสุขและสิ่งแวดล้อม 5) กองยุทธศำสตร์และงบประมำณ 6) กองกำรศึกษำ 7) กองสวัสดิกำรสังคม 8) กองกำรแพทย์ 9) กองกำรเจ้ำหน้ำที่ 10) หน่วยตรวจสอบภำยใน กำรตรวจสอบภำยในของเทศบำลนครระยองนั้น มีหน่วยตรวจสอบภำยในเป็นผู้ท ำหน้ำที่ในกำร ตรวจสอบกำรด ำเนินกำรต่ำงๆภำยในส่วนรำชกำรและสนับสนุนกำรปฏิบัติงำนของเทศบำลนครระยอง โดย สำยกำรบังคับบัญชำขึ้นตรงต่อปลัดเทศบำลนครระยองมีหน้ำที่ควำมรับผิดชอบในกำรด ำเนินกำรเกี่ยวกับกำร ตรวจสอบด้ำนกำรบริหำรกำรเงินและบัญชีของเทศบำลนคระยอง รวมทั้งปฏิบัติงำนร่วมกับหรือสนับสนุนกำร ปฏิบัติงำนของหน่วยงำนอื่นที่เกี่ยวข้องหรือได้รับมอบหมำย

๘ ขั้นตอนการปฏิบัติงานแบ่งเป็น 3 ขั้นตอน ดังนี้ 1. การวางแผนการตรวจสอบ 1.1 ส ำรวจข้อมูลเบื้องต้น เรียนรู้และท ำควำมเข้ำใจในงำนของหน่วยรับตรวจอย่ำง ละเอียด 1.2 ประเมินระบบกำรควบคุมภำยใน 1.3 ประเมินควำมเสี่ยงโดยระบุปัจจัยเสี่ยง วิเครำะห์ควำมเสี่ยงสรุปในภำพรวมของ ส่วนรำชกำร และกำรจัดล ำดับควำมเสี่ยงโดยน ำควำมเสี่ยงมำจัดเรียงคะแนนจำกมำกสุดไปหำน้อยสุด 1.4 วำงแผนกำรตรวจสอบ เป็นกำรวำงแผนกำรตรวจสอบระยะเวลำมำกกว่ำ 1 ปี โดยน ำล ำดับควำมเสี่ยงมำพิจำรณำจัดช่วงควำมเสี่ยง ก ำหนดกำรเข้ำตรวยในปีปัจจุบันหรือปีถัดไป และก ำหนด แผนกำรตรวจสอบประจ ำปี ก ำหนดวัตถุประสงค์ ขอบเขตผู้รับผิดชอบ ก ำหนดงบประมำณในกำรปฏิบัติงำน ตลอดทั้งปี เมื่อด ำเนินกำรประเมินควำมเสี่ยงน ำมำจัดท ำแผนกำรตรวจสอบระยะยำวและแผนกำร ตรวจสอบประจ ำปีเสร็จสิ้นแล้ว จึงน ำเสนอปลัดเทศบำลนครระยองและขออนุมัติแผนกำรตรวจสอบต่อ นำยกเทศมนตรีนครระยองภำยในเดือนกันยำยนของทุกปี ซึ่งแผนกำรตรวจสอบประจ ำปีที่ได้รับอนุมัติแล้วให้ น ำมำประชุมท ำควำมเข้ำใจ และมอบหมำยให้หน่วยตรวจสอบภำยในเตรียมควำมพร้อมในกำรตรวจสอบซึ่ง เป็นองค์ประกอบที่ส ำคัญของกำรวำงแผนกำรตรวจสอบ ดังนั้นหัวหน้ำหน่วยตรวจสอบภำยในจึงควรมีกำร เตรียมพร้อมในกำรจัดท ำแผนกำรปฏิบัติงำนกำรตรวจสอบทุกหน่วยรับตรวจโดยก ำหนดวัตถุประสงค์และ ขอบเขตกำรตรวจสอบ มีกำรวำงแผนที่เหมำะสม ท ำควำมเข้ำใจโครงสร้ำง กำรจัดกำรองค์กร วิธีปฏิบัติงำน ของหน่วยรับตรวจ ก ำหนดขั้นตอนและวิธีปฏิบัติงำนตรวจสอบในแต่ละเรื่องให้ชัดเจนและเพียงพอ ระบุวิธี คัดเลือกข้อมูล กำรวิเครำะห์และกำรประเมินผล ก ำหนดเทคนิคที่ใช้ในกำรตรวจสอบ รวมถึงก ำหนด ผู้รับผิดชอบในกำรตรวจสอบเรื่องนั้นๆ ก ำหนดวันที่เข้ำตรวจสอบ และก ำหนดระยะเวลำในกำรตรวจสอบ ขั้นตอนสุดท้ำยเป็นกำรสรุปผลกำรตรวจสอบเฉพำะประเด็นที่ตรวจสอบ พร้อมระบุรหัสกระดำษท ำกำรที่ใช้ อ้ำงอิง โดยลงลำยมือขื่อผู้ท ำกำรตรวจสอบในแผนกำรปฏิบัติงำนของหน่วยรับตรวจต่อหัวหน้ำหน่วยตรวจสอบ ภำยในก่อนด ำเนินกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบ 2. การปฏิบัติงานตรวจสอบ ก่อนเริ่มปฏิบัติงานตรวจสอบมีขั้นตอนการปฏิบัติงาน 1) กำรแจ้งผู้รับตรวจ หัวหน้ำหน่วยตรวจสอบภำยในติดต่อผู้บริหำรของหน่วยรับตรวจให้ ทรำบถึงวัตถุประสงค์ ขอบเขตและก ำหนดวันและเวลำที่ใช้ตรวจ 2) คัดเลือกผู้ที่จะท ำกำรตรวจสอบ 3) บรรยำยสรุปเรื่องวัตถุประสงค์และระยะเวลำในกำรตรวจสอบ 4) จัดประชุมเปิดและปิดงำนตรวจสอบ ก ำกับดูแล กำรตรวจสอบและแก้ไขปัญหำที่ เกิดขึ้นระหว่ำงตรวจสอบ โดยต้องตระเตรียมสอบทำนรำยงำนกำรปฏิบัติงำนในกำรตรวจสอบงวดก่อนและ ศึกษำแผนงำนโครงกำรของหน่วยรับตรวจ รวมทั้งรำยละเอียดข้อมูลอ้ำงอิงที่จ ำเป็นใช้ในกำรตรวจสอบ ระหว่างปฏิบัติงานตรวจสอบ ๑) หัวหน้ำงำนตรวจสอบมอบหมำยงำนให้ผู้ตรวจสอบ ๒) คัดเลือกวิธีและเทคนิคในกำรตรวจสอบ 3) ก ำกับดูแลกำรปฏิบัติงำนให้เป็นไปตำมแผนกำรปฏิบัติงำนและตำรำงกำรปฏิบัติงำนที่ ก ำหนดไว้ ๔) น ำแผนกำรปฏิบัติงำนมำเป็นแนวทำงในกำรปฏิบัติงำนกำรแก้ไขแผนกำรปฏิบัติงำน หัวหน้ำตรวจสอบต้องประเมินควำมสมเหตุสมผล

๙ ๕) ถ้ำมีกำรเปลี่ยนแปลงขอบเขตกำรปฏิบัติงำนให้ขออนุมัติหัวหน้ำตรวจสอบภำยใน 6) ประชุมปิดงำนตรวจสอบ สรุปผลกำรตรวจสอบและเปลี่ยนควำมคิดเห็นต่อหน่วยรับตรวจ หลังจำกกำรปฏิบัติงำนกำรตรวจสอบหัวหน้ำตรวจสอบควรต้องท ำกำรบันทึกสภำพแวดล้อม วิธีกำรปฏิบัติงำนและ ควำมเสี่ยงกำรควบคุมภำยในของกำรปฏิบัติในหน่วยรับตรวจเพื่อใช้เป็นข้อมูลในกำรวำงแผนกำรตรวจสอบในปี ถัดไปที่กลุ่มตรวจสอบภำยในก ำหนดไว้เป็นกระดำษท ำกำร 3. การจัดท ารายงานและติดตามผล หลังจำกเสร็จสิ้นกำรตรวจสอบหัวหน้ำตรวจสอบต้องรวบรวมหลักฐำนกำรตรวจสอบที่ได้จำก กำรปฏิบัติงำนรวมทั้งกระดำษท ำกำรข้อสรุปมำจัดเก็บเป็นหมวดหมู่เพื่อสะดวกในกำรสรุปและเตรียม ประกอบ รำยงำนผลกำรปฏิบัติงำน ขั้นตอนกำรจัดท ำรำยงำนผลกำรปฏิบัติงำน 1) กำรจัดท ำรำยงำนผลกำรปฏิบัติงำนในกรณีที่ต้องท ำกำรรำยงำนเร่งด่วนให้ทันเหตุกำรณ์ให้ รำยงำนด้วยวำจำต่อหัวหน้ำตรวจสอบภำยในรับทรำบก่อนพิจำรณำเสนอให้ผู้บริหำรทรำบทันทีที่ตรวจพบ เพรำะหำกปล่อยให้ล่ำช้ำอำจจะมีควำมเสียหำยมำกขึ้นหรือกำรรำยงำนเป็นวำจำพร้อมเสนอรำยงำนเป็นลำย ลักษณ์อักษรและกรณีปกติรำยงำนเป็นลำยลักษณ์อักษรเสนอหัวหน้ำตรวจสอบภำยในตรวจทำนและสรุปผล ก่อนน ำเสนอรำยงำนกำรปฏิบัติงำนต่อผู้บริหำร 2) กำรติดตำมผลมีขั้นตอนดังนี้ - เมื่อผู้ตรวจสอบภำยในเสนอรำยงำนผลกำรปฏิบัติงำนต่อผู้บริหำรระดับสูงแล้วต้องติดตำม ผลว่ำผู้บริหำรได้สั่งกำรหรือไม่ประกำรใด - ติดตำมผลที่หน่วยรับตรวจจะรำยงำนกำรแก้ไขกำรปฏิบัติงำนตำมข้อเสนอแนะกำรปฏิบัติงำน - ติดตำมผลโดยก ำหนดในแผนกำรตรวจสอบปีถัดไปซึ่งจะตรวจทำนพร้อมกับกำรตรวจสอบในปี ถัดไป ประโยชน์จากรายงานผลการตรวจสอบ - ผู้ปฏิบัติงำนได้รับทรำบข้อบกพร่องที่ตรวจพบผลกระทบที่อำจจะเกิดขึ้นพร้อมข้อเสนอแนะ ที่สำมำรถน ำไปปรับปรุงกำรปฏิบัติงำนให้เกิดประสิทธิภำพและประสิทธิผล - หน่วยรับตรวจสำมำรถน ำไปเป็นข้อมูลในกำรก ำหนดมำตรกำรป้องกันกำรทุจริต ลดโอกำส ควำมร้ำยแรงและควำมเสี่ยงที่อำจเกิดขึ้น รวมทั้งก ำหนดเป็นมำตรกำรในกำรปฏิบัติงำนให้มีประสิทธิภำพยิ่งขึ้น - ผู้บริหำรได้ทรำบถึงปัญหำในกำรปฏิบัติงำน เพื่อน ำไปประกอบกำรตัดสินใจพิจำรณำสั่งกำร แก้ไขปัญหำได้อย่ำงรวดเร็วและเกิดกระบวนกำรก ำกับดูแลที่ดี

๑๐ กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน (Internal Audit Process) -แผนกำรตรวจสอบระยะยำว -แผนกำรตรวจสอบประจ ำปี ---------------------------------------------------------------------------------------------- -กำรรวบรวมหลักฐำน -กำรรวบรวมกระดำษท ำกำร -กำรสรุปผลลกำรตรวจสอบ ---------------------------------------------------------------------------------------------- -กำรจัดท ำรำยงำน -รูปแบบรำยงำน การส ารวจข้อมูลเบื้องต้น การประเมินผลระบบการควบคุม ภายใน การประเมินความเสี่ยง การวางแผนการตรวจสอบ การวางแผนการปฏิบัติงาน ก่อนเริ่มปฏิบัติงาน ตรวจสอบ ระหว่างการปฏิบัติงานตรวจสอบ การปฏิบัติเมื่อเสร็จสิ้นงาน ตรวจสอบ รายงานผลการปฏิบัติงาน การติดตามผล กระดาษท าการ การวางแผน ตรวจสอบ การปฏิบัติงานตรวจสอบ การจัดท ารายงานและติดตามผล

๑๑ บทที่ 3 หลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในการรับเงิน และการจ่ายเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ผ่านระบบ KTB Corporate Online 1. การรับเงิน 1.1 ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นที่มีบัญชีเงินฝำกกับธนำคำรกรุงไทย จ ำกัด (มหำชน) ส ำหรับรับ เงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ขอเปิดใช้บริกำรรับช ำระเงิน (Bill Payment และ Cross Bank Bill Payment) ผ่ำนทุกช่องทำงกำรรับช ำระเงินของธนำคำรกรุงไทยฯ หรือหำกองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ประสงค์จะเปิดบัญชีใหม่ ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเปิดบัญชีเงินฝำกธนำคำรประเภทกระแสรำยวันกับ ธนำคำรกรุงไทยฯ เพื่อรับเงินผ่ำนช่องทำงกำรให้บริกำรต่ำงๆ ของธนำคำรกรุงไทยฯ พร้อมทั้งขอเปิดใช้บริกำร รับช ำระเงิน (Bill Payment และ Cross Bank Bill Payment) ผ่ำนทุกช่องท ำงกำรรับช ำระเงินของ ธนำคำรกรุงไทยฯ และขอใช้บริกำรเรียกดูรำยงำนกำรรับช ำระเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online เมื่อองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นรับเงินเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรประเภทกระแสรำยงวันแล้วให้ เบิกจ่ำยเงินดังกล่ำวไปเข้ำบัญชีเงินฝำกประเภทออมทรัพย์ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น 1.2 กำรรับเงินผ่ำนบัญชีเงินฝำกธนำคำรตำมข้อ 1.1 ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นก ำหนดแบบ ใบแจ้งกำรช ำระเงินเพื่อให้ผู้ช ำระเงินใช้ในกำรช ำระเงินเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรดังกล่ำว ซึ่งจะต้องมีข้อมูล ประกอบด้วย ชื่อองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผู้รับช ำระเงิน วันที่รับช ำระเงิน ขื่อผู้ช ำระเงิน รำยกำรหรือ ประเภทของรำยได้ที่รับช ำระและจ ำนวนเงินที่รับช ำระ โดยรูปแบบของรหัส (Company Code/Product Code หรือ Biller ID) และข้อมูลอ้ำงอิง (Reference Code) ที่จะระบุในแบบใบแจ้งกำรช ำระเงินจะต้องมี ควำมสอดคล้องและสำมำรถแสดงข้อมูลดังกล่ำวได้ (เอกสำร 1) 1.3 ผู้ช ำระเงินสำมำรถช ำระเงินผ่ำนช่องทำงกำรให้บริกำรของสำขำธนำคำรกรุงไทยฯ ได้ทุกแห่ง และทุกช่องทำง ได้แก่ เคำน์เตอร์ธนำคำร (Teller Payment) เครื่องอัตโนมัติ (ATM Payment) ช่องทำง อินเตอร์เน็ต (Internet Banking) และช่องทำงแอปพลิเคชั่นในโทรศัพท์มือถือ (Mobile Banking) พร้อมทั้ง สำมำรถช ำระเงินผ่ำนช่องทำง ATM Payment, Internet Banking และMobile Banking ของธนำคำรอื่น เพื่อเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรตำมข้อ 1.1 และจะได้เอกสำรหลักฐำนหลังจำกกำรท ำธุรกรรมช ำระเงินกับ ธนำคำรในช่องทำงต่ำง ๆข้ำงต้น เป็นหลักฐำนในกำรช ำระเงินให้กับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น และให้องค์กร ปกครองส่วนท้องถิ่น ออกใบเสร็จรับเงินให้แก่ผู้ช ำระเงิน 1.4 ทุกสิ้นวันท ำกำร ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นตรวจสอบข้อมูลกำรรับเงินแต่ละรำยกำรจำก รำยงำนกำรรับช ำระเงินระหว่ำงวัน (Receivable information Online) กับรำยงกำรสรุปควำมเคลื่อนไหว ทำงบัญชี (e-Statement/Account Information) ที่เรียกจำกระบบ KTB Corporate Online ให้ถูกต้อง ครบถ้วนและในวันท ำกำรถัดไป ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นตรวจสอบควำมถูกต้องอีกครั้งจำกรำยงำนสรุป รำยละเอียดกำรรับเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (Receivable Information Download) ที่เรียกจำก ระบบ KTB Corporate Online 1.5 ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เก็บรักษำรำยงำนสรุปรำยละเอียดกำรรับเงินขององค์กร ปกครองส่วนท้องถิ่น (Receivable Information Download) เพื่อเป็นหลักฐำนในกำรรับเงินและส ำเนำ ใบเสร็จรับเงิน (ถ้ำมี) ไว้ให้ส ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินตรวจสอบต่อไป

๑๒ 2. การจ่ายเงิน 2.1 ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นที่มีบัญชีเงินฝำกกับธนำคำรกรุงไทย จ ำกัด (มหำชน) ส ำหรับ กำรจ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ขอเปิดใช้บริกำรด้ำนกำรโอนเงิน (Bulk Payment) กับ ธนำคำรกรุงไทยฯ ผ่ำนระบบ KTB Corporate Online 2.2 ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นจ่ำยเงินงบประมำณและเงินนอกงบประมำณ รวมทั้งเงินอื่นใด ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรของเจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online 2.3 บัญชีเงินฝำกธนำคำรของเจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน ให้ใช้บัญชีเงินฝำกธนำคำร ดังนี้ 2.3.1 กรณีเป็นบุคลำกรขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ให้โอนเงินเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรที่ ใช้ส ำหรับรับเงินเดือน ค่ำจ้ำง หรือค่ำตอบแทน แล้วแต่กรณี 2.3.2 กรณีเป็นผู้รับบ ำนำญ ผู้รับเบี้ยหวัด บุคลำกรต่ำงสังกัด หรือบุคคลภำยนอก ให้โอนเงิน เข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรตำมที่เจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินแจ้งควำมประสงค์ไว้ 2.4 ในกำรเริ่มด ำเนินกำรโอนเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ให้แก่เจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับ เงินครั้งแรก ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นก ำหนดให้เจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินกรอกแบบแจ้งข้อมูลกำรรับเงิน โอนผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ตำมแบบที่ก ำหนด (เอกสำร 2) และน ำข้อมูลทั้งหมดของเจ้ำหนี้หรือ ผู้มีสิทธิรับเงิน มำจัดท ำเป็นทะเบียนคุมกำรโอนเงิน เพื่อใช้ในกำรตรวจสอบควำมถูกต้องของข้อมูลส ำหรับกำร โอนเงินต่อไป (เอกสำร 3) 2.5 เมื่อผู้มีอ ำนำจอนุมัติในฎีกำเบิกจ่ำยเงิน และองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นบันทึกรำยกำรเบิก เงินระบบบัญชีคอมพิวเตอร์ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (e – LAAS) แล้ว ให้หน่วยงำนคลังจัดท ำรำยงำน กำรจัดท ำเช็ค/ใบถอน และให้Company User Maker จักท ำรำยกำรขอโอนเงินเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรของ เจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน โดยน ำข้อมูลจำกทะเบียนคุมกำรโอนเงินตำมข้อ 2.4 มำจัดท ำรำยละเอียดใน รูปแบบ excel ที่ธนำคำรก ำหนด ก่อนเสนอผู้มีอ ำนำจลงนำมสั่งจ่ำยเงินตำมระเบียบกระทรวงมหำดไทยว่ำด้วย กำรรับเงิน กำรเบิกจ่ำยเงิน กำรฝำกเงิน กำรเก็บรักษำเงิน และกำรตรวจเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น พ.ศ. 2547 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ข้อ 37 ผ่ำนหัวหน้ำหน่วยงำนคลัง ทั้งนี้ ให้ผู้มีอ ำนำจสั่งจ่ำยเงินลงนำมใน รำยละเอียดข้อมูลกำรโอนเงินดังกล่ำวตำมตัวอย่ำง (เอกสำร 4) เมื่อผู้มีอ ำนำจลงนำมสั่งจ่ำยเงินอนุมัติให้จ่ำยเงินแล้ว ให้ Company User Maker น ำรำยกำร ขอโอนเงินตำมวรรคหนึ่ง เข้ำระบบ KTB Corporate Online และจัดพิมพ์รำยงำนจำกระบบให้หัวหน้ำ หน่วยงำนคลังตรวจสอบ หำกถูกต้องแล้วให้Company User Authorizer อนุมัติจ่ำยเงินในระบบ KTB Corporate Online และเมื่อกำรโอนเงินส ำเร็จระบบจะมีกำรส่งข้อควำมแจ้งทำงจดหมำยอิเล็กทรอนิกส์ (email) ตำม e-mail address ที่เจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินได้แจ้งไว้ กรณีที่ผู้มีสิทธิรับเงินแจ้งขอรับเงินตำมแบบค ำขอเบิกเงินค่ำตอบแทน ค่ำใช้สอย เงินสวัสดิกำร หรือสัญญำกำรยืมเงิน เมื่อได้รับเงินโอนเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรจำกองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นแล้ว ผู้มีสิทธิ รับเงินไม่ต้องลงชื่อรับเงินในแบบค ำขอเบิกเงินดังกล่ำวอีก

๑๓ 2.6 ให้ใช้รำยงำนสรุปผลกำรโอนเงิน (Detail Report และSummary Report-Transaction History) ที่ได้จำกระบบ KTB Corporate Online เป็นหลักฐำนกำรจ่ำย และเสนอหัวหน้ำหน่วยงำนคลังตำม ระเบียบกระทรวงมหำดไทยว่ำด้วยกำรรับเงิน กำรเบิกจ่ำยเงิน กำรฝำกเงิน กำรเก็บรักษำเงิน และกำรตรวจ เงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น พ.ศ. 2547 และที่แก้ไขเพิ่มเติม และเก็บรักษำไว้ให้ส ำนักงำนกำรตรวจ เงินแผ่นดินตรวจสอบต่อไป 2.7 ทุกสิ้นวันท ำกำร ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นจัดให้มีกำรตรวจสอบกำรจ่ำยเงินโดยวิธีกำร โอนผ่ำนระบบ KTB Corporate Online เพื่อเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรของเจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินแต่ละ รำยกำรจำกรำยงำนสรุปผลกำรโอนเงิน (Detail Report และ Summary Report/Transaction History) รำยกำรสรุปควำมเคลื่อนไหวทำงบัญชี (e-statement/Account Information) ที่เรียกจำกระบบ KTB Corporate Online และข้อมูลในทะเบียนคุมกำรโอนเงินตำมข้อ 2.4 ให้ถูกต้องตรงกัน 2.8 กรณีเกิดควำมคลำดเคลื่อนในกำรโอนเงินเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรของเจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับ เงิน เช่น โอนเงินเข้ำบัญชีผิดรำย โอนเงินไปเกินกว่ำจ ำนวนที่ผู้มีสิทธิรับเงินได้รับ เป็นต้น ให้องค์กรปกครอง ส่วนท้องถิ่นด ำเนินกำรเรียกเงินคืนเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำร 3. การก าหนดตัวบุคคลผู้มีสิทธิเข้าใช้งานในระบบ KTB Corporate Online 3.1 ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ที่ประสงค์จะด ำเนินกำรรับเงินและจ่ำยเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online สมัครเข้ำใช้บริกำรและแจ้งรำยชื่อบุคคลผู้ใช้งำนในระบบให้ธนำคำรกรุงไทยฯ ทรำบ 3.2 ให้ผู้บริหำรท้องถิ่นหรือผู้ที่ได้รับมอบหมำยมีค ำสั่งเป็นลำยลักษณ์อักษรแต่งตั้งบุคคลเพื่อปฏิบัติ หน้ำที่เป็นผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) และบุคคลที่ต้องปฏิบัติหน้ำที่เป็นผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น โดยให้พิจำรณ ำจำกพนักงำนส่วนท้องถิ่น หรือ ลูกจ้ำงประจ ำ หรือพนักงำนจ้ำงตำมควำมจ ำเป็นเหมำะสม ซึ่งต้องค ำนึงถึงควำมปลอดภัย และกำรก ำกับดูแล อย่ำงรอบคอบรัดกุม เพื่อมิให้เกิดควำมเสียหำยแก่ทำงรำชกำร โดยแบ่งเป็น 3.2.1 ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) ประกอบด้วย (1) Company Administrator Maker จ ำนวน 1 คน และผู้ปฏิบัติหน้ำที่แทนในกรณีที่ บุคคลดังกล่ำวไม่สำมำรถปฏิบัติหน้ำที่ได้ จ ำนวน 1 คน โดยมีอ ำนำจหน้ำที่เป็นผู้บันทึกรำยละเอียด ผู้เข้ำใช้ งำนในระบบ (Company User) ก ำหนดสิทธิและหน้ำที่ในกำรท ำรำยกำรของผู้ใช้งำนในระบบรำยบุคคล (2) Company Administrator Authorizer จ ำนวน 1 คน และผู้ปฏิบัติหน้ำที่แทนใน กรณีที่บุคคลดังกล่ำวไม่สำมำรถปฏิบัติหน้ำที่ได้ จ ำนวน 1 คน โดยมีอ ำนำจหน้ำที่ตรวจสอบควำมถูกต้องและ อนุมัติกำรเพิ่ม หรือลดสิทธิและหน้ำที่ในกำรท ำรำยกำรของผู้ใช้งำนในระบบรำยบุคคลตำมข้อมูลที่ Company Administrator Maker บันทึกเข้ำสู่ระบบ 3.2.2 ผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) ประกอบด้วย (1) Company User Maker เพื่อท ำหน้ำที่ในกำรรับเงิน กำรจ่ำยเงิน และกำรน ำเงินฝำก ธนำคำร จ ำนวน 2 คน และผู้ปฏิบัติหน้ำที่แทนในกรณีที่บุคคลดังกล่ำวไม่สำมำรถปฏิบัติหน้ำที่ได้ จ ำนวน 2 คน โดยมีอ ำนำจหน้ำที่ดังต่อไปนี้

๑๔ (1.1) กำรรับเงิน ให้เรียกดูรำยงำนกำรรับช ำระเงินระหว่ำงวัน (Receivable information online) รำยงำนสรุปรำยละเอียดกำรรับเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (Receivable information download) แล ะร ำย ก ำ รส รุป ค ว ำมเคลื่ อนไห วท ำงบั ญ ชี (e-Statement / Account Information) จำกบัญชีเงินฝำกธนำคำรที่เปิดไว้ส ำหรับกำรรับเงิน เพื่อใช้ในกำรตรวจสอบกำรรับเงินของ องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (1.2) กำรจ่ำยเงิน เป็นผู้ท ำรำยกำรขอโอนเงิน พร้อมทั้งตรวจสอบควำมถูกต้องของ รำยกำรดังกล่ำว ซึ่งระบุจ ำนวนเงินตำมประเภทรำยกำรค่ำใช้จ่ำย ก่อนน ำส่งรำยกำรให้กับ Company User Authorizer เพื่ออนุมัติกำรโอนเงิน และเมื่อได้รับแจ้งกำรอนุมัติแล้วให้พิมพ์รำยงำนสรุปผลกำรโอนเงิน (Detail Report และ Summary Report/Transaction History) และรำยกำรสรุปควำมเคลื่อนไหวทำงบัญชี (e-Statement / Account Information) เพื่อใช้เป็นหลักฐำนกำรจ่ำยและหลักฐำนในกำรตรวจสอบต่อไป (2) Company User Authorizer มีอ ำนำจหน้ำที่ตรวจสอบควำมถูกต้องของข้อมูล รำยกำรโอนเงินที่ Company User Maker ส่งให้ อนุมัติกำรโอนเงิน ตลอดจนแจ้งผลกำรอนุมัติกำรโอนเงินให้ Company User Maker 3.3 เมื่อได้รับค ำสั่งแต่งตั้งดังกล่ำวแล้ว ให้ผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) กรอกข้อมูลในแบบ แจ้งข้อมูล (เอกสำร 5) เพื่อส่งให้ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) ด ำเนินกำรก ำหนดสิทธิผู้ใช้งำนใน ระบบ 3.4 เพื่อควำมปลอดภัย เมื่อได้รับหนังสือจำกธนำคำรกรุงไทยฯ แจ้งรหัสเข้ำใช้งำนระบบประจ ำ องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (Company ID) ที่ธนำคำรก ำหนดให้ส ำหรับทุกหน่วยเบิกจ่ำยในสังกัด และส ำหรับ ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) ซึ่งจะต้องน ำมำใช้ในกำร Login เข้ำสู่ระบบ KTB Corporate Online ให้ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) ด ำเนินกำรเปลี่ยนรหัสผ่ำน (Password) ทันทีเมื่อเริ่มต้น กำรเข้ำใช้งำนก่อนจะด ำเนินกำรก ำหนดสิทธิผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) เมื่อก ำหนดสิทธิให้ผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) แล้ว ให้แจ้งรหัสเข้ำใช้งำนระบบประจ ำ องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (Company ID) และรหัสผ่ำน (Password) ให้บุคคลดังกล่ำวทรำบตำมแบบแจ้ง รหัสเข้ำใช้งำนระบบประจ ำหน่วยเบิกจ่ำย (เอกสำร 6) และเนื่องจำกรหัสดังกล่ำวเป็นเรื่องที่มีควำมส ำคัญ และ ต้องกำรควำมปลอดภัยสูง ดังนั้น ในกำรจัดส่งจึงต้องใส่ซองปิดผนึกเพื่อมิให้ผู้อื่นทรำบถึงข้อมูลดังกล่ำว 3.5 ให้ Company User เปลี่ยนรหัสผ่ำน (Password) ทุกๆ 3 เดือน เพื่อควำมปลอดภัยในกำร เข้ำใช้งำนในระบบ KTB Corporate Online 3.6 กรณีมีกำรโยกย้ำยหรือเปลี่ยนแปลงผู้ด ำรงต ำแหน่งผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) หรือผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นหรือผู้ที่ได้รับมอบหมำย มีค ำสั่งเป็น ลำยลักษณ์อักษรแต่งตั้งบุคคลเพื่อปฏิบัติหน้ำที่ดังกล่ำวขึ้นใหม่

๑๕ กรณีเป็นเจ้ำหน้ำที่ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) เมื่อมีค ำสั่งดังกล่ำวแล้ว ให้ องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นมีหนังสือแจ้งธนำคำรกรุงไทยฯ เพื่อขอให้เปลี่ยนแปลงเจ้ำหน้ำที่ผู้ดูแลระบบคนใหม่ แทนคนเดิมก ำหนดรหัสผู้ใช้งำน (User ID) และรหัสผ่ำน (Password) โดยให้แนบรหัสเข้ำใช้งำนระบบประจ ำ หน่วยเบิกจ่ำย (Company ID) ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นไปด้วย กรณีเป็นผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) เมื่อมีค ำสั่งดังกล่ำวแล้วให้ Company Administrator ท ำกำรเปลี่ยนแปลงผู้ใช้งำนในระบบใหม่ โดย ก ำหนดสิทธิกำรเข้ำใช้งำนในระบบให้ผู้ใช้งำนคนใหม่แทนคนเดิม ทั้งนี้ ในกำรก ำหนดตัวบุคคลผู้ปฏิบัติหน้ำที่คนใหม่ต้องถือปฏิบัติตำมข้อ 3.3 ข้อ 3.4 และข้อ 3.5 ด้วย 3.7 ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นปฏิบัติงำนในระบบ KTB Corporate Online ตำมคู่มือกำร ปฏิบัติงำนที่ Download จำกเว็บไซต์กรมส่งเสริมกำรปกครองท้องถิ่น และในกรณีที่องค์กรปกครองส่วน ท้องถิ่นพบข้อขัดข้องเกี่ยวกับกำรใช้งำนในระบบดังกล่ำว สำมำรถติดต่อสอบถำมได้ที่ Corporate Service (งำนสนับสนุนบริกำรทำงกำรเงิน) ธนำคำรกรุงไทยฯ โทร.02-111-9999 4 . ค่ำธรรมเนียมกำรใช้บ ริก ำร Bulk Payment และผ่ำน ระบบ KTB Corporate Online ที่ ธนำคำรกรุงไทยฯเรียกเก็บ หำกเจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินร้องขอให้โอนเงินต่ำงธนำคำร ให้เจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิ รับเงินเป็นผู้รับผิดชอบค่ำธรรมเนียมนั้น 5. หำกธนำคำรเรียกเก็บเงินค่ำธรรมเนียมเกี่ยวกับกำรโอนเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ให้คู่สัญญำหรือเจ้ำหนี้ หรือผู้รับโอนสิทธิเรียกร้องเป็นผู้รับผิดชอบค่ำธรรมเนียมนั้น 6. กำรโอนเงินจำกบัญชีเงินฝำกธนำคำรประเภทกระแสรำยวันกับบัญชีเงินเงินฝำกธนำคำรประเภท ออมทรัพย์ เพื่อรับ – จ่ำยเงิน องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นอำจมอบอ ำนำจให้ธนำคำรด ำเนินกำรได้

๑๖ แผนภาพกระบวนการจ่ายเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ กรณี การจ่ายเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online 4. เสนอขออนุมัติเบิกจ่าย ส่วนราชการ เริ่มกระบวนการ 1. เปิดใช้ระบบ -ขอเปิดใช้บริการโอนเงินกับธนาคารกรุงไทยฯ - ก าหนดผู้มีสิทธิเข้าใช้งานระบบ -จัดท าฐานข้อมูลผู้มีสิทธิรับเงิน - ติดตั้งโปรแกรม KTB Universal Data Entry 2. รับเอกสาร/ใบส าคัญ เช่น เบิกค่าใช้จ่ายต่าง ๆ แจ้งช าระหนี้ สัญญายืมเงิน เป็นต้น 3. ตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารใบส าคัญตามระเบียบ ที่เกี่ยวข้อง และบันทึก และ/หรือตัดยอดงบประมาณ 5. ผู้มีอ านาจลงนามอนุมัติเบิกจ่าย ต่อ 6. เตรียมไฟล์ข้อมูลด้านจ่าย (แบบคีย์ผ่าน KTB Universal Data Entry หรือแบบคีย์ผ่าน Excel File)

๑๗ แผนภาพกระบวนการจ่ายเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ กรณี การจ่ายเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online (ต่อ) ส่วนราชการ สิ้นสุดกระบวนการ 7. น าข้อมูลจ่ายเข้าระบบ KTB Corporate Online 8. อนุมัติการโอน และบันทึกรายการจ่ายเงินให้ผู้รับเงินผ่าน ระบบ KTB Corporate Online 9. โอนเงินเข้าบัญชีเงินฝากธนาคารของผู้รับเงินและระบบ ส่งข้อความแจ้งเตือนผ่าน SMS หรือ e-mail ของผู้รับเงิน 10. พิมพ์รายงานสรุปผลการโอนเงินจากระบบ KTB Corporate Online เป็นหลักฐานการจ่ายเงิน 11. ตรวจสอบข้อมูลจากรายงานสรุปผลการโอนเงิน - พิมพ์รายงาน Detail Report/Summary Report - ตรวจสอบความถูกต้องของการจ่ายเงินกับใบส าคัญ รายงานและทะเบียนที่เกี่ยวข้อง - ประทับตราจ่ายเงินแล้ว ลงนามและวันที่ใน Detail Report/ Summary Report ต่อ

๑๘ บทที่ 4 แนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบการรับเงิน การจ่ายเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online ระเบียบที่เกี่ยวข้อง เอกสารหลักฐานการตรวจสอบKTB ระเบียบ/หนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง - หนังสือกรมส่งเสริมการปกครองท้องถิ่น ที่ มท 0808.2/ว2911 ลงวันที่ 22 กันยายน 2563 เรื่อง หลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในการรับเงิน และการจ่ายเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่าน ระบบ KTB Corporate Online - หนังสือกรมส่งเสริมการปกครองท้องถิ่น ที่ มท 0808.2/ว3816 ลงวันที่ 22 กันยายน 2565 เรื่อง แนวทางการปฏิบัติงานเพื่อป้องกันการทุจริตด้านการเงินการคลังองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น - หนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0409.3/ว540 ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2563 เรื่องแนวทางการ ควบคุมภายในด้านการจ่ายเงิน - หนังสือกระทรวงมหาดไทย ที่ มท 0805.5/ว1492 ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2566 เรื่องการตรวจสอบการจ่ายเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่านระบบ KTB Corporate Online - หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบส าหรับหน่วยงาน ของรัฐ พ.ศ.2561 และที่แก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 4) พ.ศ.2566 เอกสาร/หลักฐานที่ตรวจสอบ - หนังสือขอใช้บริการ KTB Corporate Online การรับเงิน และการจ่ายเงิน - ค าสั่งมอบหมาย และแต่งตั้งบุคคลเพื่อปฏิบัติหน้าที่เป็นผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) และผู้ใช้งานในระบบ (Company User) - รายงานสถานะการเงินประจ าวัน ใบน าส่งเงิน ใบสรุปใบน าส่งเงิน และรายการสรุปความเคลื่อนไหว ทางบัญชี (e-Statement) จากระบบ KTB Corporate Online ทุกสิ้นวันท าการ - ทะเบียนคุมการโอนเงิน - หนังสือขอใช้บริการระบบรักษาความปลอดภัยแบบ 2 ชั้น Two-Factor Authentication (2FA) - หนังสือรับรองยอดเงินฝากธนาคาร ณ วันสิ้นเดือน - งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร (กรณีหนังสือรับรองยอดฯ ไม่ตรงกับรายงานสถานะการเงิน ประจ าวัน)

๑๙ ขั้นตอนการด าเนินงานตรวจสอบ 1.จัดท ำแผนกำรตรวจสอบ (Audit Plan) ก ำหนดเรื่องที่จะตรวจสอบประจ ำปีที่ได้จำกกำร ประเมินควำมเสี่ยงและที่ได้รับมอบหมำยจำกหัวหน้ำหน่วยงำนเสนอต่อผู้บริหำรท้องถิ่น เพื่อพิจำรณำอนุมัติ ตำมบันทึกข้อควำมหน่วยตรวจสอบภำยใน ที่ ตส. 52012/85 ลงวันที่ 18 กันยำยน 2566 เรื่อง ขออนุมัติ แผนตรวจสอบภำยใน ประจ ำปีงบประมำณ 2566 (ตัวอย่างภาคผนวกหน้า 37) 2. วำงแผนกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบ (Engagement Plan) วำงแผนปฏิบัติงำนส ำหรับ ตรวจสอบเรื่องกำรรับเงิน กำรจ่ำยเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online โดยก ำหนดวัตถุประสงค์ ขอบเขต กำรตรวจสอบ และวิธีกำรตรวจสอบ เพื่อให้กำรปฏิบัติงำนตรวจสอบบรรลุผลส ำเร็จตำมที่ได้รับมอบหมำย (ตัวอย่างภาคผนวกหน้า 41) 3. จัดท ำกระดำษท ำกำรตรวจสอบส ำหรับเก็บรวบรวมข้อมูล บันทึกหลักฐำนต่ำงๆ เกี่ยวกับ วิธีกำรตรวจสอบที่ใช้ ผลที่ได้จำกกำรตรวจสอบและหลักเกณฑ์ในกำรสรุปผลกำรตรวจสอบและเป็นหลักฐำน กำรปฏิบัติงำนตรวจสอบ (ตัวอย่างภาคผนวกหน้า 45) 4. ปฏิบัติงำนตรวจสอบตำมแผนกำรปฏิบัติงำน ดังนี้ 4.1 แจ้งหน่วยรับตรวจตำมบันทึกข้อควำมหน่วยตรวจสอบภำยใน ที่ ตส. 52012/1 ลงวันที่ 5 มกรำคม 2567 เรื่อง แผนกำรตรวจสอบภำยในประจ ำปี 2565 แก่หน่วยรับตรวจ เพื่อขอควำมร่วมมือหน่วยรับตรวจในกำรจัดเตรียมเอกสำรและอ ำนวยควำมสะดวกในกำรตรวจสอบ 4.2 ด ำเนินกำรตรวจสอบกำรรับเงิน กำรจ่ำยเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ตำมหนังสือกรมส่งเสริมกำรปกครองท้องถิ่น ที่ มท 0808.2/ว2911 ลงวันที่ 22 กันยำยน 2563 เรื่อง หลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในกำรรับเงิน และกำรจ่ำยเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นผ่ำนระบบ KTB Corporate Online 5. สรุปผลกำรตรวจสอบ โดยกำรรวบรวมหลักฐำน เอกสำร ข้อมูลหรือข้อเท็จจริงที่ได้รับจำก กำรใช้เทคนิคและวิธีกำรต่ำงๆ รวมถึงกระดำษท ำกำรหรือเอกสำรที่ผู้ตรวจสอบภำยในจัดท ำขึ้นในระหว่ำงกำร ตรวจสอบ เพื่อใช้เป็นข้อมูลสนับสนุนควำมเห็นเกี่ยวกับข้อสรุปหรือข้อตรวจพบ เพื่อกำรเขียนรำยงำนผลกำร ตรวจสอบ และพบผู้บริหำรหน่วยรับตรวจ เพื่อปิดกำรตรวจและให้ควำมคิดในรำยงำนผลกำรตรวจสอบ 6. จัดท ำรำยงำน พร้อมข้อเสนอแนะในกำรแก้ไข ปรับปรุง เพื่อเสนอต่อผู้บริหำรท้องถิ่น พิจำรณำสั่งกำรให้หน่วยรับตรวจทรำบและถือปฏิบัติ 7. ติดตำมผล โดยกำรเร่งรัดกำรติดตำมผลที่ผู้บริหำรท้องถิ่น สั่งกำรให้หน่วยรับตรวจ ด ำเนินกำรตำมข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภำยใน และรำยงำนผลกำรติดตำมให้ผู้บริหำรท้องถิ่นทรำบ

๒๐ รายละเอียดการตรวจสอบ ด าเนินการ ไม่ด าเนินการ หมายเหตุ 1. การมอบหมายหน้าที่ความรับผิดชอบและการก าหนดสิทธิการใช้งาน ระบบ KTB Corporate Online 1.1 เทศบำลนครระยองด ำเนินกำรสมัครเข้ำใช้บริกำรและแจ้ง รำยชื่อบุคคลผู้ใช้งำนระบบ KTB Corporate Online ให้ ธนำคำรกรุงไทย จ ำกัด (มหำชน) ทรำบ ✓ 1.2 เทศบำลนครระยองด ำเนินกำรมอบหมำยหน้ำที่ควำม รับผิดชอบทีค ำสั่งเป็นลำยลักษณ์อักษรแต่งตั้งบุคคลเพื่อปฏิบัติ หน้ำที่เป็นผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) และบุคคล ที่ต้องปฏิบัติหน้ำที่เป็นผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) ✓ 1.3 ผู้ใช้งำน (Company User) ด ำเนินกำรแจ้งข้อมูลตำมแบบ แจ้งข้อมูลผู้ปฏิบัติหน้ำที่ Company User Maker และ Company User Authorizer ให้ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) ✓ 1.4 กำรแจ้งรหัสเข้ำใช้งำนระบบประจ ำ อปท. (Company ID) และรหัสผ่ำน (password)เป็นไปตำมแบบแจ้งรหัสเข้ำใช้งำน ระบบประจ ำหน่วย เบิก-จ่ำย (Company ID) และรหัสผ่ำน (password) โดยใส่ซองปิดผนึกอย่ำงดี ✓ 1.5 กำรด ำเนินกำรเปลี่ยนรหัส (password) ของผู้ใช้งำนใน ระบบ (Company User) ทุกๆ 3 เดือน เพื่อควำมปลอดภัยใน กำรเข้ำใช้งำนในระบบ KTB Corporate Online ✓ 1.6 กรณีที่มีกำรโยกย้ำยหรือเปลี่ยนแปลงผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) และผู้ใช้งำนระบบ (Company User) ด ำเนินกำรจัดท ำค ำสั่งเป็นลำยลักษณ์อักษร เพื่อแต่งตั้ง บุคคลขึ้นมำปฏิบัติหน้ำที่ใหม่ และก ำหนดสิทธิใช้งำนแทนคนเดิม รวมถึงกำรแจ้งธนำคำรกรุงไทย จ ำกัด (มหำชน) ทรำบ กรณีที่ เป็นกำรเปลี่ยนแปลงผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) ✓ 2. การด าเนินการรับเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online 2.1 กำรด ำเนินกำรขอเปิดใช้บริกำรรับช ำระเงิน (Bill Payment และ Cross Bank Bill Payment) และบริกำรเรียกดูรำยงำน กำรช ำระเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ✓ 2.2 กำรก ำหนดแบบแจ้งกำรช ำระเงินของเทศบำลนครระยอง มี รำยละเอียดครบถ้วนตำมที่ก ำหนด ✓ 2.3 กำรออกใบเสร็จรับเงินให้แก่ผู้รับเงิน จำกระบบบันทึกบัญชีของ องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (e-LAAS) ✓

๒๑ รายละเอียดการตรวจสอบ ด าเนินการ ไม่ด าเนินการ หมายเหตุ 2.4 กำรด ำเนินกำรตรวจสอบข้อมูลกำรรับเงินจำกรำยกำรช ำระ เงินระหว่ำงวัน (Receivable Information Online) กับรำยกำร สรุปควำมเคลื่อนไหวทำงบัญชี (e-Statement หรือ Account Information) จำกระบบ KTB Corporate Online ทุกสิ้นวัน ท ำกำร ✓ 2.5 กำรด ำเนินกำรตรวจสอบควำมถูกต้องจำกรำยงำนสรุป รำยละเอียดกำรรับเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (Receivable Information Download) จำกระบบ KTB Corporate Online ในวันท ำกำรถัดไป ✓ 2.6 กำรด ำเนินกำรเก็บรักษำรำยงำนสรุปรำยละเอียดกำรรับเงิน ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (Receivable Information Download) เพื่ อ เป็ น ห ลั ก ฐ ำน ก ำ ร รั บ เงิน แ ล ะ ส ำ เน ำ ใบเสร็จรับเงิน ✓ 3. การด าเนินการจ่ายเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online 3.1 กำรด ำเนินกำรขอเปิดใช้บริกำรด้ำนกำรโอนเงิน (Bulk Payment) ผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ✓ 3.2 แจ้งให้เจ้ำหน้ำที่หรือผู้มีสิทธิรับเงินกรอกแบบแจ้งข้อมูลกำร รับเงินโอนผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ตำมแบบที่ ก ำหนด ✓ 3.3 กำรด ำเนินกำรน ำข้อมูลของเจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน มำ จัดท ำทะเบียนคุมกำรโอนเงิน ✓ 3.4 กำรจัดท ำรำยกำรขอโอนเงินเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรของ เจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินของ Company User Maker และ ด ำเนินกำรให้ผู้มีอ ำนำจสั่งจ่ำยเงินลงนำมในรำยละเอียดข้อมูล กำรโอนเงิน ✓ 3.5 กำรอนุมัติจ่ำยเงินในระบบ KTB Corporate Online ของ Company User Authorizer จะต้องด ำเนินกำรตรวจสอบ รำยงำนจำกระบบโดยหัวหน้ำหน่วยงำนคลังว่ำมีควำมถูกต้อง ก่อนอนุมัติทุกครั้ง ✓ 3.6 กำรด ำเนินกำรรำยงำนสรุปผลกำรโอนเงิน (Detail Report และ Summary Report-Transaction History) เป็นหลักฐำน กำรจ่ำย และเสนอหัวหน้ำหน่วยงำนคลัง ✓

๒๒ รายละเอียดการตรวจสอบ ด าเนินการ ไม่ด าเนินการ หมายเหตุ 3.7 กำรด ำเนินกำรตรวจสอบกำรจ่ำยเงินจำกรำยงำนสรุปผล กำรโอนเงิน (e-Statement หรือ Account Information) และ ข้อมูลในทะเบียนคุมกำรโอน ✓ 3.8 กำรด ำเนินกำรใช้บริกำรระบบรักษำควำมปลอดภัยแบบสองชั้น Two-Factor Authentication (2FA) ✓ 4. ระบบการควบคุมภายในของการปฏิบัติงานผ่านระบบ KTB Corporate Online 4.1 ระบบกำรควบคุมภำยในของกำรปฏิบัติงำนผ่ำนระบบ KTB Corporate Online มีควำมเหมำะสม เพียงพอ รัดกุม และมี กำรปฏิบัติอย่ำงสม่ ำเสมอ ✓

๒๓ ผังกระบวนการตรวจสอบการรับเงิน การจ่ายเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online อนุมัติ จัดท ำแผนตรวจสอบประจ ำปีงบประมำณ 2566 เสนอผู้บริหำร แจ้งแผนกำรปฏิบัติงำน กำรตรวจสอบกำรรับเงิน กำรจ่ำยเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ผู้บริหำรท้องถิ่น พิจำรณำ/อนุมัติ แผน จัดท ำกระดำษท ำกำร กำรตรวจสอบกำรรับเงิน กำรจ่ำยเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online แจ้งหน่วยรับตรวจให้ทรำบก ำหนดกำร เข้ำตรวจสอบ ปฏิบัติงำนตรวจสอบ -ตรวจเอกสำร หลักฐำนต่ำงๆ (หนังสือขอใช้บริกำร KTB ค ำสั่ง แต่งตั้งและมอบหมำยบุคคลเพื่อปฏิบัติหน้ำที่เป็นผู้ดูแลระบบ และผู้ใช้งำนในระบบ e-statement ทะเบียนคุมกำรโอน หนังสือขอใช้บริกำรควำมปลอดภัยแบบ 2ชั้น หนังสือรับรอง ยอดเงินฝำก ณ วันสิ้นเดือน งบกระทบยอด ฯลฯ สรุปและจัดท ำรำยงำนผลกำรตรวจสอบ/ข้อเสนอแนะต่อ ผู้บริหำร ผู้บริหำรท้องถิ่นทรำบ/สั่งกำร แจ้งหน่วยรับตรวจด ำเนินกำรตำมข้อเสนอแนะ ติดตำมผลกำรด ำเนินกำรตำมข้อเสนอแนะ ไม่อนุมัติ เสนอ ผู้บริหำรท้องถิ่นทรำบ

๒๔ บทที่ 5 บทสรุป สรุปผลการตรวจสอบ ตำมที่ หน่วยตรวจสอบภำยในได้ด ำเนินกำรตรวจสอบ เรื่อง กำรรับและกำรจ่ำยเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ส ำนักคลัง เทศบำลนครระยองสำมำรถสรุปผลกำรตรวจสอบได้ดังนี้ 1. การมอบหมายหน้าที่ความรับผิดชอบและการก าหนดสิทธิการใช้งานระบบ KTB Corporate Online 1.1 เทศบำลนครระยองด ำเนินกำรสมัครเข้ำใช้บริกำรและแจ้งรำยชื่อบุคคลผู้ใช้งำน ระบบ KTB Corporate Online ( ✓) ด ำเนินกำรตำมหนังสือเทศบำลนครระยองที่ รย 52004/0297 ลงวันที่ 26 ม.ค. 2564 เรื่องขอใช้บริกำรช ำระภำษีท้องถิ่นและบริกำรรับเงิน – จ่ำยเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online 1.2 เทศบำลนครระยองด ำเนินกำรมอบหมำยหน้ำที่ควำมรับผิดชอบมีค ำสั่งเป็นลำยลักษณ์ อักษรแต่งตั้งบุคคลเพื่อปฏิบัติหน้ำที่เป็นผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) และบุคคลที่ต้องปฏิบัติ หน้ำที่เป็นผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) ( ✓) ด ำเนินกำรตำมค ำสั่งเทศบำลนครระยองที่ 1966/2566 เรื่องแต่งตั้งผู้มีหน้ำที่ ปฏิบัติงำนในระบบ KTB Corporate Online ลงวันที่ 26 ม.ค. 2564 1.3 ผู้ใช้งำน (Company User) ด ำเนินกำรแจ้งข้อมูลตำมแบบแจ้งข้อมูลผู้ปฏิบัติหน้ำที่ Company User Maker และ Company User Authorizer ให้ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) ( ✓) ด ำเนินกำรตำมแบบที่ก ำหนดแจ้งข้อมูลตำมแบบที่ก ำหนดให้กับผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) ครบถ้วนทุกรำย 1 .4 ก ำรแจ้งรหัสเข้ ำใช้งำน ระบบป ระจ ำ อปท . (Company ID) และรหั สผ่ำน (password)เป็นไปตำมแบบแจ้งรหัสเข้ำใช้งำนระบบประจ ำหน่วย เบิก - จ่ำย (Company ID) และรหัสผ่ำน (password) โดยใส่ซองปิดผนึกอย่ำงดี ( ✓) ด ำเนินกำรตำมแบบที่ก ำหนด และใส่ซองปิดผนึกอย่ำงดี 1.5 กำรด ำเนินกำรเปลี่ยนรหัส (password) ของผู้ใช้งำนในระบบ (Company User)ทุกๆ 3 เดือน เพื่อควำมปลอดภัยในกำรเข้ำใช้งำนในระบบ KTB Corporate Online ( ✓) ด ำเนินกำรจำกกำรสอบถำมผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) ทั้ง Company User Maker และ Company User Authorizer ที่ได้รับกำรแต่งตั้งตำมค ำสั่งดังกล่ำว พบว่ำ ระบบ KTB Corporate Online ป็อบอัพขึ้นมำเตือนให้เปลี่ยนรหัสผ่ำนทุกครั้งเมื่อครบ 3 เดือน ซึ่งถ้ำไม่ด ำเนินกำรเปลี่ยน จะไม่สำมำรถเข้ำไปใช้งำนในระบบได้ 1.6 กรณีที่มีกำรโยกย้ำยหรือเปลี่ยนแปลงผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) และ ผู้ใช้งำนระบบ (Company User) ด ำเนินกำรจัดท ำค ำสั่งเป็นลำยลักษณ์อักษร เพื่อแต่งตั้งบุคคลขึ้นมำปฏิบัติ หน้ำที่ใหม่ และก ำหนดสิทธิใช้งำนแทนคนเดิม รวมถึงกำรแจ้งธนำคำรกรุงไทย จ ำกัด (มหำชน) ทรำบ กรณีที่ เป็นกำรเปลี่ยนแปลงผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) ปฏิบัติหน้ำที่เป็นผู้ใช้งำนในระบบ (Company User)

๒๕ ( ✓) ด ำเนินกำรตำมหนังสือเทศบำลนครระยอง ที่ รย 52004/5616 ลว. 16 พ.ย. 65 เรื่องขอเปลี่ยนแปลงข้อมูลผู้ดูแลระบบ (Company Administrator Authorizer) และหนังสือเทศบำลนคร ระยอง ที่ รย 52004/1380 ลว. 30 มี.ค. 66 เรื่องขอเปลี่ยนแปลงข้อมูลผู้ดูแลระบบ (Company Administrator Authorizer) 2. การด าเนินการรับเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online 2.1 กำรด ำเนินกำรขอเปิดใช้บริกำรรับช ำระเงิน (Bill Payment และ Cross Bank Bill Payment) และบริกำรเรียกดูรำยงำนกำรช ำระเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ( ✓) ด ำเนินกำรตำมหนังสือเทศบำลนครระยอง ที่ รย 52004/3811 ลว. 17 ก.ย. 63 เรื่องขอใช้บริกำรช ำระภำษีท้องถิ่นข้ำมธนำคำร (Cross Bank Bill Payment) เพื่อน ำไปช ำระภำษีผ่ำน ช่องทำงธนำคำรกรุงไทย จ ำกัด (มหำชน) โดยช ำระผ่ำนเคำน์เตอร์ธนำคำรทุกสำขำ ATM, Internet Banking และ Mobile Banking 2.2 กำรก ำหนดแบบแจ้งกำรช ำระเงินของเทศบำลนครระยอง มีรำยละเอียดครบถ้วน ตำมที่ก ำหนด ( ✓) ด ำเนินกำรมีรำยละเอียดครบถ้วนตำมที่ก ำหนด (เอกสารแนบหมายเลข 6) 2.3 กำรออกใบเสร็จรับเงินให้แก่ผู้รับเงิน จำกระบบบันทึกบัญชีขององค์กรปกครองส่วน ท้องถิ่น (e-LAAS) ( ✓) ด ำเนินกำรออกใบเสร็จรับเงินให้แก่ผู้รับเงิน จำกระบบบันทึกบัญชีขององค์กร ปกครองส่วนท้องถิ่น (e-LAAS) 2.4 กำรด ำเนินกำรตรวจสอบข้อมูลกำรรับเงินจำกรำยกำรช ำระเงินระหว่ำงวัน (Receivable Information Online) กับ รำยกำรสรุปควำมเคลื่อนไหวท ำงบัญ ชี (e-Statement ห รือ Account Information) จำกระบบ KTB Corporate Online ทุกสิ้นวันท ำกำร ( ✓) ด ำเนินกำรปรำกฏตำมส ำเนำเอกสำรประกอบใบน ำส่งเงินและใบสรุปใบน ำส่งเงิน มี กำรแนบรำยกำรสรุปควำมเคลื่อนไหวทำงบัญชี (e-Statement) จำกระบบ KTB Corporate Online ประกอบทุกสิ้นวันท ำกำร 2.5 กำรด ำเนินกำรตรวจสอบควำมถูกต้องจำกรำยงำนสรุปรำยละเอียดกำรรับเงินของ องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (Receivable Information Download) จำกระบบ KTB Corporate Online ใน วันท ำกำรถัดไป ( ✓) ด ำเนินกำรโดยผู้ใช้งำนในระบบ (Company User)รำยนำงวิไล วงษ์ภักดี ด ำเนินกำรพิมพ์ Receivable Informationและ e-Statement จำกระบบ KTB Corporate Online ในวันท ำ กำรถัดไป และตรวจสอบโดยนำงขนิษฐำ เปำอินทร์ ผู้อ ำนวยกำรส ำนักคลัง 2.6 กำรด ำเนินกำรเก็บรักษำรำยงำนสรุปรำยละเอียดกำรรับเงินขององค์กรปกครองส่วน ท้องถิ่น (Receivable Information Download) เพื่อเป็นหลักฐำนกำรรับเงินและส ำเนำใบเสร็จรับเงิน ( ✓) ด ำเนินกำรโดยผู้ใช้งำนในระบบ (Company User) รำย นำงสำวสรัญญำ บุญ สมทบ แนบสถำนะกำรเงินประจ ำวันและจัดเก็บไว้เป็นหลักฐำนด้วย

๒๖ 3. การด าเนินการจ่ายเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online 3.1 กำรด ำเนินกำรขอเปิดใช้บริกำรด้ำนกำรโอนเงิน (Bulk Payment) ผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ( ✓) ด ำเนินกำรตำมหนังสือเทศบำลนครระยอง ที่ รย 52004/2998 ลว. 7 ก.ย. 61 เรื่องขอเปลี่ยนแปลงข้อมูลบริกำร KTB Corporate Online และขอใช้บริกำรโอนเงินระหว่ำงบัญชีธ.กรุงไทย จ ำกัด (มหำชน) สำขำระยอง 3.2 แจ้งให้เจ้ำหน้ำที่หรือผู้มีสิทธิรับเงินกรอกแบบแจ้งข้อมูลกำรรับเงินโอนผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ตำมแบบที่ก ำหนด ( ✓) ด ำเนินกำรตำมส ำเนำแบบแจ้งข้อมูลกำรรับเงินโอนผ่ำนระบบ KTB Corporate Online ของรำย น.ส.นันทิยำ นันธิเสน 3.3 กำรด ำเนินกำรน ำข้อมูลของเจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน มำจัดท ำทะเบียนคุมกำรโอนเงิน ( ✓) ด ำเนินกำรพบว่ำ ทะเบียนคุมกำรโอนเงินของผู้มีสิทธิรับเงินที่เป็นเจ้ำหน้ำที่ของ เทศบำลนครระยองจัดท ำยึดติดกับแบบแจ้งข้อมูลกำรรับโอน 3.4 กำรจัดท ำรำยกำรขอโอนเงินเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรของเจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน ของ Company User Maker และด ำเนินกำรให้ผู้มีอ ำนำจสั่งจ่ำยเงินลงนำมในรำยละเอียดข้อมูลกำรโอนเงิน ( ✓) ด ำเนินกำรเรียบร้อยครบถ้วน 3.5 ก ำรอนุมัติจ่ ำยเงินใน ระบบ KTB Corporate Online ของ Company User Authorizer จะต้องด ำเนินกำรตรวจสอบรำยงำนจำกระบบโดยหัวหน้ำหน่วยงำนคลังว่ำมีควำมถูกต้องก่อน อนุมัติทุกครั้ง ( ✓) ด ำเนินกำรเรียบร้อยครบถ้วน 3.6 กำรด ำเนินกำรรำยงำนสรุปผลกำรโอนเงิน (Detail Report และ Summary Report-Transaction History) เป็นหลักฐำนกำรจ่ำย และเสนอหัวหน้ำหน่วยงำนคลัง ( ✓) ด ำเนินกำรเรียบร้อยครบถ้วน 3.7 กำรด ำเนินกำรตรวจสอบกำรจ่ำยเงินจำกรำยงำนสรุปผลกำรโอนเงิน (e-Statement หรือ Account Information) และข้อมูลในทะเบียนคุมกำรโอน ( ✓) ด ำเนินกำรเรียบร้อยครบถ้วน 3.8 กำรด ำเนินกำรใช้บริกำรระบบรักษำควำมปลอดภัยแบบสองชั้น Two-Factor Authentication (2FA) ( ✓) ด ำเนินกำรตำมส ำเนำหนังสือเทศบำลนครระยองที่ รย 51004/6113 ลว. 21 ธ.ค. 65 เรื่อง แจ้งควำมประสงค์ขอสมัครใช้บริกำรเสริมด้ำนควำมปลอดภัย 2FA เพื่อใช้อนุมัติกำรโอนเงิน ผ่ำนระบบ KTB Corporate Online 4. ระบบการควบคุมภายในของการปฏิบัติงานผ่านระบบ KTB Corporate Online 4.1 ระบบกำรควบคุมภำยในของกำรปฏิบัติงำนผ่ำนระบบ KTB Corporate Online มีควำมเหมำะสม เพียงพอ รัดกุม และมีกำรปฏิบัติอย่ำงสม่ ำเสมอ ( ✓) มีควำมเหมำะสม เพียงพอ รัดกุม และมีกำรปฏิบัติอย่ำงสม่ ำเสมอ

๒๗ ข้อคิดเห็นและข้อเสนอแนะ จำกกำรตรวจสอบพบว่ำส ำนักคลัง เทศบำลนครระยองให้ควำมร่วมมือในกำร ตรวจสอบเป็นอย่ำงดี มีกำรจัดเก็บเอกสำรอย่ำงเป็นระเบียบ ปลอดภัยและเหมำะสม นอกจำกนี้ยังสำมำรถปฏิบัติ ได้ถูกต้องตำมที่ระเบียบฯก ำหนด เห็นควรให้ส ำนักคลังเก็บรวบรวมไว้เป็นหลักฐำนในกำรตรวจสอบต่อไป แนวทางการปฏิบัติงานเพื่อป้องกันการทุจริตด้านการเงินการคลังขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น 1. ด้านการปฏิบัติงานระบบ KTB Corporate Online 1.1 ข้อบกพร่องที่อาจก่อให้เกิดการทุจริต 1.1.1 กำรขอเบิกจ่ำยเงินในระบบ KTB Corporate Online ด ำเนินกำรเพียงคนเดียว ตั้งแต่ต้นจนจบขั้นตอน เนื่องจำกมีควำมรู้ในกำรเบิกจ่ำยเงิน และเป็นผู้ถือรหัสผู้ใช้งำนส่วนบุคคลทั้งบุคคลที่มี หน้ำที่น ำเข้ำข้อมูล (Company User Maker) และบุคคลที่มีหน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer) 1.1.2 เมื่อพิมพ์ข้อมูลจำกในระบบ KTB Corporate Online ออกมำแล้ว มีกำรแก้ไข เปลี่ยนแปลงรำยกำรที่เบิกเท็จ และมีกำรแก้ไข statement ของธนำคำร เพื่อให้ยอดคงเหลือตรงกับในรำยงำน ผู้บังคับบัญชำ ท ำให้ไม่เห็นรำยกำรเบิกเงินผิดปกติ 1.1.3 กำรมอบหมำยบุคคลใดบุคคลหนึ่งแบบไม่เป็นทำงกำรในกำรเข้ำถึงข้อมูลและ รหัสส่วนบุคคล เพื่อด ำเนินกำรเข้ำใช้งำนในระบบจึงท ำให้สำมำรถด ำเนินกำรอนุมัติรำยกำรต่ำงๆ น ำไปสู่กำรกระท ำ ทุจริตได้ 1.1.4 กรณีกำรย้ำยหรือมำรับต ำแหน่งใหม่ไม่มีกำรมอบหมำยงำนที่ชัดเจนเป็นลำย ลักษณ์อักษร และส่งมอบงำนในหน้ำที่ที่ไม่ถูกต้องครบถ้วน 1.1.5 ระบบ KTB Corporate Onlineสำมำรถโอนเงินให้แก่บุคคลที่มิใช่เจ้ำหนี้หรือผู้มี สิทธิที่ได้รับเงินกับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นได้ โดยอำศัยกำรที่เป็นผู้มีหน้ำที่รับผิดชอบในกำรเข้ำระบบแต่เพียงผู้ เดียว 1.1.6 กำรไม่ก ำกับดูแลผู้มีหน้ำที่ด้ำนกำรเงินกำรคลังอย่ำงใกล้ชิดท ำให้เกิดกำรกระท ำ ทุจริต ไม่มีกำรสอบทำนและตรวจสอบท ำให้ผู้กระท ำควำมผิดสำมำรถด ำเนินกำรโดยไม่มีเอกสำรกำรเบิกจ่ำยใดใน กำรโอนเงินออกจำกระบบ KTB Corporate Online 1.2 แนวทางปฏิบัติ 1.2.1 ผู้มีหน้ำที่สอบทำนและตรวจสอบต้องตรวจสอบรำยกำรที่มีกำรโอนเงินให้ ละเอียด โดยเฉพำะรำยกำรที่โอนให้เจ้ำหนี้หรือผู้มีสิทธิรำยเดียวกันบ่อยครั้ง และตรวจสอบ statementยอดเงิน ฝำกธนำคำรทุกสิ้นวัน เมื่อมีกำรจัดพิมพ์จำกระบบแล้ว ให้สอบยันกับหนังสือรับรองยอดเงินฝำกธนำคำรทุกครั้ง เพื่อป้องกันกำรปลอมแปลงหรือแก้ไขข้อมูลจำกระบบ 1.2.2 กำรปฏิบัติงำนในระบบ KTB Corporate Online ในขั้นตอนต่ำงๆ ให้มอบหมำย หน้ำที่ควำมรับผิดชอบเป็นลำยลักษณ์อักษรให้ชัดเจน และก ำชับให้บุคคลที่มีหน้ำที่น ำเข้ำข้อมูล (Company User Maker) หรือบุคคลที่มีหน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer) ด ำเนินกำรด้วยตนเอง หำกมีควำมจ ำเป็นต้อง มอบหมำยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีสิทธิด ำเนินกำรแทน ต้องเปลี่ยนแปลงบุคคลผู้ใช้งำน และต้องจัดให้มีกำรควบคุมดูแล อย่ำงใกล้ชิด ตรวจสอบและสอบทำนเอกสำรหลักฐำนที่เกี่ยวข้องอย่ำงเพียงพอ

๒๘ 1.2.3 เอกสำรประกอบกำรขออนุมัติข้อมูลหลักผู้ขำย กรณีบุคคลอื่นควรต้องมี สัญญำหรือหลักฐำนที่แสดงว่ำบุคคลดังกล่ำวมีกำรจัดซื้อจัดจ้ำงกับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเพื่อป้องกันกำร สร้ำงข้อมูลหลักผู้ขำยเป็นเท็จ 1.2.4 ด ำเนินกำรตำมหนังสือกรมส่งเสริมกำรปกครองท้องถิ่น ที่ มท 0808.2/ว 2911 ลงวันที่ 22 กันยำยน 2563 เรื่อง หลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในกำรรับเงิน และกำรจ่ำยเงินขององค์กร ปกครองส่วนท้องถิ่นผ่ำนระบบ KTB Corporate Online อย่ำงเคร่งครัด และมีระบบกำรควบคุมภำยในอย่ำง เหมำะสมเพียงพอ เช่น - ท ำค ำสั่งหรือมอบหมำยเป็นลำยลักษณ์ ก ำหนดตัวบุคคลที่มีสิทธิเข้ำใช้งำน ในระบบ KTB Corporate Online ได้แก่ บุคคลที่มีหน้ำที่น ำเข้ำข้อมูล (Company User Maker) และบุคคล ที่มีหน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer) ต้องเป็นคนละบุคคล - ไม่มอบรหัสตัวบุคคลผู้มีสิทธิเข้ำใช้งำนในระบบให้กับบุคคลเดียวเป็น ผู้ด ำเนินกำรในทุกขั้นตอน - บุคคลที่มีหน้ำที่น ำเข้ำข้อมูล (Company User Maker) และบุคคลที่มี หน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer) ต้องเก็บรักษำรหัสตัวบุคคลผู้มีสิทธิเข้ำใช้งำนในระบบให้ปลอดภัย เป็นควำมลับ ห้ำมมอบหมำยผู้อื่นเป็นผู้ด ำเนินกำรแทน และเปลี่ยนรหัสผ่ำนทุก 3 เดือน (ห้ำมติดรหัสไว้ที่เครื่อง คอมพิวเตอร์หรือสร้ำงกำรจ ำรหัสส่วนบุคคลอัตโนมัติในเครื่องคอมพิวเตอร์) - ไม่ควรมีผู้น ำเข้ำข้อมูล (Company User Maker) เพียงบุคคลเดียว ด ำเนินกำรตั้งแต่ต้นจนจบกระบวนกำร ควรมีอย่ำงน้อย 2 คน และให้มีกำรสับเปลี่ยนหมุนเวียนกำรปฏิบัติงำน และ หำกมีบุคลำกรเพียงพออำจก ำหนดให้มีบุคคลที่มีหน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer)ตั้งแต่ 2 คนขึ้นไป - บุคคลที่มีหน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer) จะด ำเนินกำรอนุมัติ ตำมอ ำนำจหน้ำที่ หำกมีแต่ไม่สำมำรถด ำเนินกำรได้จะต้องเปลี่ยนแปลงบุคคลที่มีหน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer)คนใหม่ ห้ำมมอบหมำยบุคคลผุ้ที่มีมีส่วนเกี่ยวข้องเป็นผู้ด ำเนินกำรแทน -กรณีบุคคลที่มีหน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer) ไม่อยู่หรืออยู่ แต่ไม่สำมำรถปฏิบัติหน้ำที่ได้หรือโอนย้ำยออกจำกองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น จะต้องเปลี่ยนแปลงบุคคลที่มีหน้ำที่ อนุมัติ (Company User Authorizer) ใหม่ตำมหลักเกณฑ์ที่ก ำหนดโดยทันที ห้ำมใช้รหัสส่วนบุคคลของคนเดิม หรือมอบรหัสส่วนบุคคลเดิมให้กับบุคคลใดๆ โดยเด็ดขำด 2. ด้านทักษะการเงินการคลังของบุคลากร 2.1 ข้อบกพร่องที่อาจก่อให้เกิดการทุจริต ผู้บริหำรและผู้มีหน้ำที่หรือผู้ปฏิบัติงำนเกี่ยวข้องด้ำนกำรเงินกำรคลังขององค์กรปกครองส่วน ท้องถิ่น รวมถึงบุคคลที่มีหน้ำที่น ำเข้ำข้อมูล (Company User Maker) และบุคคลที่มีหน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer) ในระบบ KTB Corporate Online ไม่มีควำมรู้ควำมเข้ำใจในกำรปฏิบัติหน้ำที่ด้ำนกำรเบิก จ่ำยเงินตำมระเบียบกระทรวงมหำดไทยว่ำด้วยกำรรับเงิน กำรเบิกจ่ำยเงิน กำรฝำกเงิน กำรเก็บรักษำเงิน และกำร ตรวจเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น พ.ศ. 2547 และที่แก้ไขเพิ่มเติม และหนังสือสั่งกำรที่เกี่ยวข้อง หรือกำร เข้ำใช้งำนในระบบ KTB Corporate Online โดยเฉพำะอ ำนำจหน้ำที่ในกำรอนุมัติ

๒๙ 2.2 แนวทางปฏิบัติ 2.2.1 ผู้มีหน้ำที่ที่เกี่ยวข้องในแต่ละชั้นตอนต้องศึกษำคู่มือกำรใช้งำนระบบ KTB Corporate Online จำกธนำคำรกรุงไทย เพื่อให้สำมำรถด ำเนินกำรตำมหน้ำที่ควำมรับผิดชอบของตนเองได้ ถูกต้องอย่ำงแท้จริง มีประสิทธิภำพสำมำรถก ำกับดูแลในกำรใช้งำนในระบบได้อย่ำงถูกต้อง 2.2.2 ผู้บริหำรท้องถิ่นและผู้ที่เกี่ยวข้องต้องให้ควำมส ำคัญกับกำรปฏิบัติงำนกำรเบิก จ่ำยเงินตำมระเบียบกระทรวงมหำดไทยว่ำด้วยกำรรับเงิน กำรเบิกจ่ำยเงิน กำรฝำกเงิน กำรเก็บรักษำเงิน และกำร ตรวจเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น พ.ศ. 2547 และที่แก้ไขเพิ่มเติม และหนังสือสั่งกำรที่เกี่ยวข้อง รวมถึงใน ระบบ KTB Corporate Online อย่ำงจริงจัง และด ำเนินกำรก ำกับดูแลตำมระเบียบและหนังสือสั่งกำรที่เกี่ยวข้อง อย่ำงเคร่งครัดในกำรปฏิบัติงำนและเข้ำใช้งำนในระบบ เนื่องจำกจะท ำให้สำมำรถป้องกันกำรทุจริตในเรื่องดังกล่ำว ได้ โดยให้ถือเป็นเรื่องส ำคัญ 3. ด้านการจ่ายเงินด้วยเช็ค 3.1 ข้อบกพร่องที่อาจก่อให้เกิดการทุจริต เจ้ำหน้ำที่ที่รับผิดชอบสำมำรถด ำเนินกำรทุจริตปลอมลำยมือผู้มีอ ำนำจลงนำมในเช็ค โดยที่ ธนำคำรไม่เกิดควำมสงสัยในกำรปลอมลำยมือชื่อ เนื่องจำกกำรมอบหมำยให้บุคคลเพียงคนเดียวด ำเนินกำรทุก ขั้นตอน และมีควำมสนิทสนมกับธนำคำรหรือหน่วยงำนภำยนอก 3.2 แนวทางปฏิบัติ ประสำนงำนกับธนำคำร ให้มีกำรสอบทำนกับหน่วยงำน และเข้มงวดในกำรจ่ำยเงินตำมเช็คที่มี รำยกำรผิดปกติ เช่น 3.2.1 สั่งจ่ำยชื่อบุคคลแต่ไม่ขีดฆ่ำ “หรือผู้ถือ” 3.2.2 บุคคลตำมหน้ำเช็คไม่ได้เป็นผู้ไปขึ้นเงินด้วยตนเอง 3.2.3 ลำยมือชื่อผู้สั่งจ่ำยเงินไม่เหมือน 4. ด้านอื่นๆ 4.1 เพื่อเป็นกำรรักษำควำมปลอดภัยสองชั้น ให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นทุกแห่งที่ใช้งำน ระบบ KTB Corporate Online สมัครใช้บริกำรระบบรักษำควำมปลอดภั ยแบบสองชั้น (Two-Factor Authentication (2FA)) โดยก่อนกำรอนุมัติเบิกจ่ำยเงินในระบบ KTB Corporate Online ธนำคำรจะส่งรหัสลับใช้ ครั้งเดียว (One Time Password (OTP)) ไปที่เครื่องโทรศัพท์เคลื่อนที่ของบุคคลที่มีหน้ำที่อนุมัติ (Company User Authorizer) ที่ลงทะเบียนไว้ เพื่อให้น ำรหัสลับดังกล่ำวมำกรอกใส่หน้ำจอเพื่ออนุมัติกำรเบิกจ่ำยเงินใน ระบบ KTB Corporate Online 4.2 กรณีที่มีกำรทุจริตเกิดขึ้นให้แจ้งพนักงำนสอบสวนเพื่อด ำเนินคดีและยึดอำยัดบัญชีธนำคำร ของผู้กระท ำควำมผิดหรือผู้เกี่ยวข้องตลอดจนสิ่งของหรือพยำนหลักฐำนต่ำงๆ ตำมมำตรำ 131 และมำตรำ 132 แห่งประมวลกฎหมำยวิธีพิจำรณำควำมอำญำ

๓๐ ภาคผนวก

๓๑ เอกสำร 1 ตัวอย่างแบบใบแจ้งการช าระเงิน

๓๒ เอกสำร 2 เลขที่................................. แบบแจ้งข้อมูลกำรรับเงินโอนผ่ำนระบบ KTB Corporate Online วันที่.............เดือน............พ.ศ. ................... เรียน .............................................. (ผู้อ ำนวยกำรส ำนัก/กองคลัง) ข้ำพเจ้ำ............................................................. ต ำแหน่ง................................................................ เลขประจ ำตัวประชำชน ส ำนัก/กอง/ศูนย์..................................................................... สังกัด.................................. .......................... อยู่บ้ำนเลขที่............................ซอย............................ถนน................................ต ำบล/แขวง........ ............... อ ำเภอ/เขต..................................................จังหวัด........................................รหัสไปรษณีย์........................ เบอร์โทรศัพท์ ....................................................... ขอรับเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online โดยได้แนบส ำเนำหน้ำสมุดบัญชีเงินฝำกธนำคำรมำเพื่อ เป็นหลักฐำนแล้ว กรณีเป็นบุคลำกรที่สังกัด อปท .......................................................................................... เพื่อเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำรที่ใช้ส ำหรับรับเงินเดือน ค่ำจ้ำง หรือค่ำตอบแทน บัญชีเงินฝำกธนำคำร .............................................. สำขำ ........... .................................... ประเภท ............................................... เลขที่บัญชีเงินฝำกธนำคำร................................. เพื่อบัญชีเงินฝำกธนำคำรอื่น (กรณีมีค่ำธรรมเนียม ผู้รับเงินต้องเป็นผู้รับผิดชอบค่ำธรรมเนียมนั้น) บัญชีเงินฝำกธนำคำร .............................................. สำขำ ............................................... ประเภท ............................................... เลขที่บัญชีเงินฝำกธนำคำร................................. กรณีเป็นผู้รับบ ำนำญ ผู้รับเบี้ยหวัด บุคลำกรต่ำงสังกัด หรือบุคลภำยนอก เพื่อเข้ำบัญชีเงินฝำกธนำคำร.............................................. สำขำ............................................... ...... ประเภท .............................................................. เลขที่บัญชีเงินฝำกธนำคำร ................................... และเมื่อ........................ (ระบุชื่อหน่วยงำน อปท.) .....................................โอนเงินผ่ำนระบบ KTB Corporate Online แล้ว ให้ส่งข้อมูลกำรโอนเงินผ่ำนช่องทำง จดหมำยอิเล็กทรอนิกส์ (e-mail) ตำม e-mail address………………………………………………… ลงชื่อ .........................................ผู้มีสิทธิรับเงิน (......................................) หมำยเหตุ : เลขที่ของแบบแจ้งข้อมูลกำรรับเงินโอนผ่ำนระบบ Krungthai Corporate Online ให้ระบุหมำยเลขก ำกับเรียงกันไปทุกฉบับ เพื่อประ โยชนืในกำรจัดท ำทะเบียนคุมกำรโอนเงิน

ทะเบียนคุมกรหัสธนำคำร เลขบัญชี ชื่อบัญชี จ ำนวนเงิน เลขประจ ำตัวประชำชนReceiving Bank Code Receiving A/C No. Receiver Name Transfer Amount Citizen ID/Tax ID

๓๓ เอกสำร 3 ำรโอนเงิน เอกสำร 4 น อ้ำงอิง รำยกำร จดหมำยอิเล็กทรอนิกส์ เบอร์โทรศัพท์ DDA Ref Reference No./DDA Ref 2 Email Mobile No.

ตัวอย่ำง รำยละเอียดข้อมูลกำรหัสธนำคำร เลขที่บัญชี ชื่อบัญชี จ ำนวน เลขประจ ำตัว ประชำชน Receiving Bank Code Receiving A/C No. Receiver Name Transfer Amount Citizen ID/Tax ID 006 1234567895 น.ส.กบ กรดี 5,000 3219900309999 ลงชื่อ.................................................... ลงชื่อ............................... (....................................................) (..............................ผู้ช่วยผู้บริหำรท้องถิ่น หรือ ผู้ด ำรงต ำแหน่ง ปลัดองค์กรปกค ไม่ต่ ำกว่ำหัวหน้ำหน่วยงำน

๓๔ ำรโอนเงิน (รูปแบบ excel) อ้ำงอิง รำยกำร จดหมำยอิเล็กทรอนิกส์ เบอร์โทรศัพท์ DDA Ref Reference No./DDA Ref 2 Email Mobile No. xxxxxxxxxxxx ค่าโทรศัพท์มือถือ เดือน ก.พ.62 [email protected] 0816969996 ................................ ลงชื่อ................................................... ..............................) (...............................................) ครองส่วนท้องถิ่น ผู้บริหำรท้องถิ่น

๓๕ เอกสำร 5 แบบแจ้งข้อมูลผู้ปฏิบัติหน้ำที่ Company User Maker และ Company User Authorizer Company User Maker 1 ชื่อ – นำมสกุล 2 หมำยเลขบัตรประชำชน 3 ต ำแหน่ง 4 หน่วยงำน 5 หมำยเลขโทรศัพท์สถำนที่ท ำงำน 6 หมำยเลขโทรศัพท์มือถือ 7 หมำยเลขโทรสำร (Fax) 8 E – mail address 9 User ID ให้ก ำหนดเป็นตัวเลขผสมตัวอักษรภำษำอังกฤษ โดยใช้ตัวพิมพ์เล็กและ ห้ำมใส่อักขระพิเศษ จ ำนวนไม่เกิน 9 หลัก เช่น usermko1 เป็นต้น Company User Authorizer 1 ชื่อ – นำมสกุล 2 หมำยเลขบัตรประชำชน 3 ต ำแหน่ง 4 หน่วยงำน 5 หมำยเลขโทรศัพท์สถำนที่ท ำงำน 6 หมำยเลขโทรศัพท์มือถือ 7 หมำยเลขโทรสำร (Fax) 8 E – mail address 9 User ID ให้ก ำหนดเป็นตัวเลขผสมตัวอักษรภำษำอังกฤษ โดยใช้ตัวพิมพ์เล็กและ ห้ำมใส่อักขระพิเศษ จ ำนวนไม่เกิน 9 หลัก เช่น usermko1 เป็นต้น

๓๖ เอกสำร 6 แบบแจ้งรหัสเข้ำใช้งำนระบบประจ ำหน่วยเบิก – จ่ำย (Company ID) และรหัสผ่ำน (Password) ชื่อ – นำมสกุล ปฏิบัติหน้ำที่ (ระบุว่ำท ำหน้ำที่เป็น Company User Maker หรือ Company User Authorizer) หน่วยงำน Company ID User ID Password ***หมำยเหตุ : เมื่อ Company User Maker หรือ Company User Authorizer แล้วแต่กรณี ได้รับทรำบรหัสเข้ำใช้งำนระบบประจ ำหน่วยเบิก – จ่ำย (Company ID) และรหัสผ่ำน (Password) แล้ว จะต้องเก็บรักษำรหัสดังกล่ำวไว้เป็นควำมลับ เนื่องจำกเป็นเรื่องที่มีควำมส ำคัญและต้องกำรควำมปลอดภัยสูง

๓๗ ตัวอย่างแผนการตรวจสอบภายใน

๓๘

๓๙

๔๐

๔๑ ตัวอย่างแผนการปฏิบัติงาน

๔๒

๔๓

๔๔

๔๕ ตัวอย่างกระดาษท าการ