กฎบัตรการตรวจสอบภายใน กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพัฒนาที่ดิน กระทรวงเกษตรและสหกรณ์ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 กฎบัตรการตรวจสอบภายใน ฉบับนี้จัดทำขึ้นตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐาน และหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 และที่แก้ไขเพิ่มเติมถึงฉบับที่ 4 พ.ศ. 2566 และหนังสือกรมบัญชีกลางที่ กค 0409.4/ว 47 ลว. 28 มกราคม 2564 เรื่อง การจัดทำกฎบัตร ของคณะกรรมการตรวจสอบและกฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายใน เพื่อใช้เป็นกรอบอ้างอิงในการปฏิบัติงาน ให้บรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายอย่างมีประสิทธิภาพ รวมทั้งผู้บริหาร ผู้ปฏิบัติงานทุกระดับและผู้ที่เกี่ยวข้อง ได้รับทราบและเข้าใจคำนิยาม วัตถุประสงค์ พันธกิจ สายการบังคับบัญชา การปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ กระทรวงการคลังฯ อำนาจหน้าที่ ความอิสระและความเที่ยงธรรม ขอบเขตการตรวจสอบภายใน หน้าที่ความรับผิดชอบ การประกันและการปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายใน หน้าที่ความรับผิดชอบของ หน่วยรับตรวจ และกรอบคุณธรรมตรวจสอบภายใน ดังนั้น เพื่อให้การดำเนินงานของกลุ่มตรวจสอบภายในเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล จึงได้ทบทวนและปรับปรุงแก้ไขกฎบัตรการตรวจสอบภายในขึ้นใหม่ให้สอดคล้องกับหลักเกณฑ์การตรวจสอบ ภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐและการปฏิบัติงานในสถานการณ์ปัจจุบัน โดยยกเลิกกฎบัตรการตรวจสอบภายใน ฉบับที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 11 พฤศจิกายน 2565 และให้ใช้กฎบัตรการตรวจสอบภายในฉบับนี้แทน คำนิยาม “กฎบัตรการตรวจสอบภายใน” หมายความว่า เอกสารทางการที่เป็นลายลักษณ์อักษร เพื่อกำหนด วัตถุประสงค์ อำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบของงานตรวจสอบภายใน ซึ่งกฎบัตรการตรวจสอบภายใน ต้องประกอบด้วย - สถานภาพของหน่วยงานตรวจสอบภายใน - สายการรายงาน ซึ่งรวมถึงความสัมพันธ์ของหัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในกับ หัวหน้าส่วนราชการและคณะกรรมการตรวจสอบ (ถ้ามี) - สิทธิในการเข้าถึงข้อมูล บุคลากร และทรัพย์สินต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงาน ตรวจสอบภายใน - ขอบเขตการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน “การตรวจสอบภายใน” หมายความว่ากิจกรรมการให้ความเชื่อมั่นและการให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรม และเป็นอิสระ ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานของส่วนราชการให้ดีขึ้น การตรวจสอบภายใน จะช่วยให้ส่วนราชการบรรลุเป้าหมาย และวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ด้วยการประเมินและปรับปรุงประสิทธิผล ของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการกำกับดูแลอย่างเป็นระบบและเป็นระเบียบ “งานบริการให้ความเชื่อมั่น” หมายความว่า เป็นการตรวจสอบหลักฐานต่าง ๆ อย่างเที่ยงธรรม เพื่อให้ได้มาซึ่งการประเมินผลและให้ความเห็นหรือข้อสรุปอย่างเป็นอิสระในกระบวนงาน การบริหารความเสี่ยง การควบคุมและการกำกับดูแลของส่วนราชการ เช่น การให้ความเชื่อมั่นทางด้านการเงิน การปฏิบัติงาน การปฏิบัติตามกฎระเบียบความมั่นคงปลอดภัยของระบบต่างๆ เป็นต้น /“งานบริการให้…
- 2 - “งานบริการให้คำปรึกษา” หมายความว่า การให้คำปรึกษา คำแนะนำและบริการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง โดยลักษณะงานและขอบเขตของงานจะจัดทำข้อตกลงร่วมกับผู้บริหาร และมีจุดประสงค์เพื่อเพิ่มคุณค่า ให้กับส่วนราชการ โดยการปรับปรุงกระบวนการบริหารความเสี่ยงการควบคุมและการกำกับดูแล ของส่วนราชการให้ดีขึ้น “มาตรฐานการตรวจสอบภายใน” หมายความว่า กรอบ/แนวทางการปฏิบัติงานการตรวจสอบภายใน ของผู้ตรวจสอบภายใน เพื่อให้มีผลการปฏิบัติงานที่น่าเชื่อถือและมีคุณภาพ ประกอบด้วย 2 ส่วนดังนี้ ส่วนที่ 1 มาตรฐานด้านคุณสมบัติ เป็นมาตรฐานที่ระบุลักษณะของหน่วยงานและบุคลากร ที่จะปฏิบัติงานด้านการตรวจสอบภายใน ส่วนที่ 2 มาตรฐานด้านการปฏิบัติงาน เป็นมาตรฐานที่ระบุลักษณะของหน่วยงาน ด้านการตรวจสอบภายในและบรรทัดฐานทางคุณภาพที่สามารถนำไปใช้ประเมินผลการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน “จรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน” หมายถึง แนวปฏิบัติและหลักปฏิบัติที่เป็นหลักการพื้นฐาน ในการปฏิบัติหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายในพึงปฏิบัติกรอบความประพฤติที่ดีงาม อันที่จะนำมาซึ่งความเชื่อมั่น และให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรม เป็นอิสระเปี่ยมด้วยคุณภาพ “ส่วนราชการ” หมายความว่า กรมพัฒนาที่ดิน “หัวหน้าส่วนราชการ” หมายความว่า อธิบดีกรมพัฒนาที่ดิน “หน่วยงานตรวจสอบภายใน” หมายความว่า หน่วยงานที่รับผิดชอบการตรวจสอบภายในของ ส่วนราชการตามที่กำหนดไว้ใน กฎกระทรวง แบ่งส่วนราชการ “หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน” หมายความว่า ผู้อำนวยการกลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพัฒนาที่ดิน “ผู้ตรวจสอบภายใน” หมายความว่า ผู้ที่ได้รับการแต่งตั้งจากอธิบดีกรมพัฒนาที่ดินให้ปฏิบัติงาน ตรวจสอบภายในของกรมพัฒนาที่ดิน “หน่วยรับตรวจ” หมายความว่า หน่วยงานที่รับผิดชอบในการปฏิบัติงานของกรมพัฒนาที่ดิน 1. วัตถุประสงค์และพันธกิจ 1.1 วัตถุประสงค์ 1.1.1 เพื่อให้ความเชื่อมั่น และให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรมและเป็นอิสระเพื่อเพิ่มคุณค่าและ ปรับปรุงการปฏิบัติงานของส่วนราชการให้ดีขึ้น 1.1.2 เพื่อช่วยให้ส่วนราชการบรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ด้วยการประเมิน และเสนอแนะปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการกำกับดูแล การบริหารจัดการความเสี่ยง และการควบคุมภายใน ของส่วนราชการอย่างเป็นระบบ 1.2 พันธกิจ มุ่งเสริมสร้าง สนับสนุนให้มีการปรับปรุงกระบวนการกำกับดูแลการบริหารความเสี่ยงและ การควบคุมเพื่อให้การดำเนินงานของกรมพัฒนาที่ดินเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพประสิทธิผลและช่วยเพิ่มคุณค่า ให้กับหน่วยงาน 2. สายการบังคับบัญชา 2.1 กลุ่มตรวจสอบภายในขึ้นตรงต่ออธิบดีกรมพัฒนาที่ดิน และไม่อาจมอบอำนาจในการปกครอง บังคับบัญชา และดูแลงานของผู้ตรวจสอบภายในให้ผู้อื่นได้ 2.2 ผู้อำนวยการกลุ่มตรวจสอบภายในเป็นผู้บริหารสูงสุดของกลุ่มตรวจสอบภายใน /3. การปฏิบัติตาม...
- 3 - 3. การปฏิบัติตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังฯ กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพัฒนาที่ดินปฏิบัติงานโดยยึดถือกรอบแนวทาง ดังนี้ 3.1 หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับ หน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 และที่แก้ไขเพิ่มเติม (ฉบับที่ 4) พ.ศ. 2566 ประกอบด้วย 3.1.1 มาตรฐานด้านคุณสมบัติ 3.1.2 มาตรฐานด้านการปฏิบัติงาน 3.1.3 หลักเกณฑ์การตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ 3.1.4 จรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ 3.2 คู่มือหรือแผนปฏิบัติงานเกี่ยวกับการตรวจสอบภายในที่มิได้กำหนดไว้ในหลักเกณฑ์ กระทรวงการคลังฯ 3.3 หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับ หน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 3.4 หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการบริหารจัดการความเสี่ยง สำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2562 3.5 หลักเกณฑ์การประเมินการประกันและปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายใน 4. อำนาจหน้าที่ 4.1 การตรวจสอบ สอบทาน ประเมิน และติดตามการปฏิบัติงานของทุกหน่วยงานในสังกัด กรมพัฒนาที่ดิน ภายใต้ขอบเขตของการตรวจสอบภายในที่กำหนด โดยมีสิทธิในการเข้าถึงข้อมูลหลักฐาน ระบบงานทั้งที่เป็นเอกสารบนระบบอิเล็กทรอนิกส์สารสนเทศ ทรัพย์สินต่าง ๆ และบุคลากรของหน่วยงาน รวมถึงการขอคำชี้แจงจากเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้อง และการเข้าร่วมประชุมกับผู้บริหารเกี่ยวกับนโยบายการดำเนินงาน ของกรมพัฒนาที่ดินที่จะเป็นประโยชน์ต่อการปฏิบัติงานตรวจสอบ 4.2 ติดตามผลการตรวจสอบ เสนอแนะและให้คำปรึกษาแก่หน่วยงานที่ได้รับการตรวจ เพื่อให้ การปรับปรุงแก้ไขไปสู่กระบวนการปฏิบัติงานที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผล 4.3 ไม่มีอำนาจหน้าที่ในการกำหนดนโยบาย วิธีปฏิบัติงาน การจัดทำหรือการแก้ไขระบบ การควบคุมภายในและแผนบริหารจัดการความเสี่ยง ซึ่งหน้าที่ดังกล่าวอยู่ในความรับผิดชอบของผู้บริหาร ที่เกี่ยวข้อง ผู้ตรวจสอบภายในเป็นเพียงผู้มีหน้าที่ประเมินและให้คำปรึกษาแนะนำ 4.4 ปฏิบัติหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายในเฉพาะในส่วนที่ตนมีความรู้ ความสามารถ ทักษะและ ประสบการณ์ที่จำเป็นสำหรับการปฏิบัติงานเท่านั้น 4.5 การให้คำปรึกษา แนะนำ โดยยึดกฎหมาย ระเบียบแบบแผนของทางราชการข้อบังคับหนังสือ สั่งการต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับทางราชการ 5. ความอิสระและความเที่ยงธรรม 5.1 กลุ่มตรวจสอบภายในต้องมีความเป็นอิสระ เที่ยงธรรม ปราศจากการแทรกแซงในการปฏิบัติงาน ตรวจสอบการกำหนดขอบเขตการปฏิบัติงานตรวจสอบ การรายงานผลการตรวจสอบ และการเสนอความเห็น ในการตรวจสอบ 5.2 ปฏิบัติงานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน ตามที่ได้รับมอบหมายจากหัวหน้าส่วนราชการ นอกเหนือจากแผนการตรวจสอบที่อนุมัติแล้ว ทั้งนี้ งานดังกล่าวต้องเป็นงานในหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายใน ไม่เป็นอุปสรรคต่อการปฏิบัติงานตามแผน ไม่ใช่งานที่มีลักษณะเป็นงานประจำหรืองานตรวจก่อนจ่ายและ ไม่ทำให้ผู้ตรวจสอบภายในขาดความเป็นอิสระและเที่ยงธรรมหรือมีส่วนได้ส่วนเสียในกิจกรรมที่ตรวจสอบ /5.3 ผู้ตรวจสอบ…
- 4 - 5.3 ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติงานตรวจสอบด้วยความสำนึกรับผิดชอบ ไม่เรียกรับผลประโยชน์ และไม่เข้าไปเกี่ยวข้องหรือสร้างความสัมพันธ์ใด ๆ ที่จะนำไปสู่ความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่จะทำให้เกิด ความอคติ ลำเอียง จนเป็นเหตุให้ไม่สามารถปฏิบัติงานตามหน้าที่ความรับผิดชอบได้อย่างเที่ยงธรรม 5.4 ผู้ตรวจสอบภายในต้องเปิดเผยหรือรายงานข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญทั้งหมดที่ตรวจพบ ซึ่งหากละเว้นไม่เปิดเผยหรือไม่รายงานข้อเท็จจริงดังกล่าวแล้ว อาจจะทำให้รายงานบิดเบือนไปจากข้อเท็จจริง 5.5 ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่เป็นกรรมการในคณะกรรมการใดๆ เพื่อพิจารณาตัดสินการกระทำความผิด ซึ่งมีผลทางกฎหมายและส่งผลต่อความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรมในการปฏิบัติหน้าที่ 6. ขอบเขตของการตรวจสอบภายใน การปฏิบัติงานตามประเภท/ลักษณะของการตรวจสอบภายใน 6.1 งานบริการให้ความเชื่อมั่น เป็นการตรวจสอบ วิเคราะห์เอกสารหลักฐานต่าง ๆ การดำเนินงาน ที่เกี่ยวกับกิจกรรม/โครงการของส่วนราชการตามแผนการตรวจสอบประจำปี เพื่อให้ได้มาซึ่งการประเมินผล ความเพียงพอ เหมาะสม รัดกุม ประสิทธิภาพ ประสิทธิผลของกระบวนการกำกับดูแล การบริหารจัดการความเสี่ยง และการควบคุมของส่วนราชการ รวมถึงความประหยัดและคุ้มค่าในการใช้ทรัพยากรพร้อมข้อเสนอแนะ ปรับปรุงแก้ไข ได้แก่ 6.1.1 การตรวจสอบการเงิน เป็นการตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วน เหมาะสม และ เชื่อถือได้ของระบบบัญชีและการเงิน ข้อมูลการเงิน การบัญชีและรายงานการเงินของส่วนราชการ รวมถึง การปฏิบัติงานตามมาตฐานการบัญชี นโยบายผังบัญชีและกฎระเบียบของทางราชการที่เกี่ยวข้อง 6.1.2 การตรวจสอบการปฏิบัติตามระเบียบ เป็นการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎ ระเบียบ ของทางราชการ ความโปร่งใส การเปิดเผยข้อมูล ทั้งจากภายในและภายนอก รวมถึงมาตรฐาน/แนวปฏิบัติ นโยบายที่เกี่ยวข้อง 6.1.3 การตรวจสอบการดำเนินงานเป็นการตรวจสอบความประหยัด ความมีประสิทธิผล ความมีประสิทธิภาพ และความคุ้มค่าในการใช้ทรัพยากรของกิจกรรมที่ตรวจสอบว่าสามารถบรรลุ วัตถุประสงค์และเป้าหมายตัวชี้วัดที่กำหนด หรือไม่ 6.1.4 การตรวจสอบความมั่นคงปลอดภัยของเทคโนโลยีสารสนเทศ โดยการประเมินความเสี่ยง และการควบคุมภายในด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ การปกป้องและรักษาทรัพย์สิน การรักษาความลับ 6.2 งานบริการให้คำปรึกษา เป็นการบริการให้คำปรึกษาแนะนำต่อผู้บริหารและผู้ปฏิบัติงาน ของส่วนราชการ เพื่อปรับปรุงกระบวนการปฏิบัติงาน ซึ่งเป้าหมายการให้บริการมีทั้งในรูปแบบคลินิกเคลื่อนที่ และผ่านสื่ออิเล็กทรอนิกส์ เนื้อหาการปรึกษามุ่งเน้นระบบการควบคุมภายใน และการปรับปรุงพัฒนาระบบ การควบคุมภายใน การบริหารจัดการความเสี่ยง การกำกับดูแลให้มีประสิทธิภาพสูงสุด 7. หน้าที่ความรับผิดชอบ 7.1 กำหนดเป้าหมาย ทิศทาง ภารกิจงานตรวจสอบภายใน เพื่อสนับสนุนการบริหารงานและ การดำเนินงานต่าง ๆ ให้สอดคล้องกับนโยบายกรมพัฒนาที่ดิน โดยคำนึงถึงความมีประสิทธิภาพของ การบริหารจัดการความเสี่ยง การควบคุมภายใน และกำกับดูแลของส่วนราชการ 7.2 จัดทำรายงานผลการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจำปีให้เป็นไปตามมาตรฐานของ การตรวจสอบภายใน และแนวทางการประกันคุณภาพการตรวจสอบภาครัฐ คู่มือ/แนวปฏิบัติการตรวจสอบภายใน 7.3 ประสานงานกับหน่วยรับตรวจ ผู้ตรวจสอบภายในระดับกระทรวง สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน และหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง เพื่อให้การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในบรรลุเป้าหมาย และเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ /7.4 จัดทำและ…
- 5 - 7.4 จัดทำและสอบทานความเหมาะสมของกฎบัตรอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง พร้อมเสนอหัวหน้าส่วนราชการ พิจารณาให้ความเห็นชอบ และเผยแพร่ให้ทุกหน่วยงานทราบ 7.5 จัดทำและเสนอแผนการตรวจสอบระยะยาวตามรอบระยะเวลา แผนการตรวจสอบประจำปี ต่อหัวหน้าส่วนราชการเพื่อพิจารณาอนุมัติภายในเดือนสุดท้ายของปีงบประมาณหรือปีปฏิทิน ซึ่งรวมถึง การปรับปรุงแผนการตรวจสอบระหว่างปีด้วย 7.6 ปฏิบัติงานให้เป็นไปตามแผนการตรวจสอบประจำปีที่ได้รับอนุมัติโดยนำนวัตกรรม เทคโนโลยี สารสนเทศที่เหมาะสมมาใช้และมาสนับสนุนการปฏิบัติงานให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น พร้อมจัดทำและเสนอ รายงานผลการตรวจสอบของงานบริการให้ความเชื่อมั่นและรายงานผลการบริการให้คำปรึกษาโดยตรงต่อหัวหน้า ส่วนราชการ ภายในเวลาอันควรหรืออย่างน้อยทุกสองเดือนนับจากวันที่ดำเนินการแล้วเสร็จตามแผน และกรณี เป็นเรื่องที่มีผลเสียหายให้รายงานผลทันทีรวมถึงการรายงานเกี่ยวกับการบริหารจัดการความเสี่ยงและ การควบคุมภายใน 7.7 ติดตามผลการตรวจสอบ เสนอแนะ และให้คำปรึกษาแก่หน่วยงานที่ได้รับการตรวจ เพื่อให้ การปรับปรุงแก้ไขเป็นไปตามข้อเสนอแนะที่กำหนดในคู่มือ/นโยบายและแนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน 7.8 รายงานความก้าวหน้าของการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน โดยจัดทำรายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ตามแผนการตรวจสอบประจำปีเป็นระยะ ๆ อย่างน้อย 3 ครั้งต่อปีเสนอโดยตรงต่อหัวหน้าส่วนราชการ 7.9 จัดทำรายงานสรุปผลการปฏิบัติงานตามแผนการตรวจสอบประจำปี (รายงานประจำปี) เสนอ รายงานโดยตรงต่อหัวหน้าส่วนราชการพร้อมเผยแพร่ให้ผู้ที่เกี่ยวข้องทราบในรูปแบบ e-book ในเว็บไซต์ หน่วยงาน ภายในไตรมาสแรกของปีงบประมาณถัดไป 7.10 พัฒนางานตรวจสอบภายในอย่างต่อเนื่องทั้งระบบงานตรวจสอบและบุคลากรขององค์กร และมีการเผยแพร่องค์ความรู้ที่ได้รับการพัฒนาให้ทราบกันอย่างทั่วถึง รวมถึงนำนวัตกรรม เทคโนโลยีสารสนเทศ มาสนับสนุนการปฏิบัติงานตรวจสอบ 7.11 กรณีมีความจำเป็นต้องอาศัยผู้เชี่ยวชาญมาร่วมปฏิบัติงานตรวจสอบ สามารถเสนอ ร่างขอบเขตงาน รวมทั้งข้อเสนอโครงการของผู้รับจ้างให้หัวหน้าส่วนราชการพิจารณาอนุมัติว่าจ้างผู้เชี่ยวชาญ 8. การประกันและการปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายใน กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพัฒนาที่ดิน จัดให้มีการประกันและการปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบ ภายในตามรูปแบบ วิธีการ รอบระยะเวลาที่กรมบัญชีกลางกำหนด ประกอบด้วย 8.1 การประเมินภายในองค์กรดำเนินการเป็นประจำทุกปีด้วยวิธีการ 2 รูปแบบ ได้แก่ 8.1.1 การติดตามประเมินผลระหว่างดำเนินงานตามรูปแบบ วิธีการ และรอบระยะเวลาที่ ผู้อำนวยการกลุ่มตรวจสอบภายในกำหนด 8.1.2 การประเมินตนเองเป็นระยะ โดยผู้อำนวยการกลุ่มตรวจสอบภายในหรือทีมผู้ตรวจสอบภายใน ที่ได้รับมอบหมายตามรูปแบบที่กรมบัญชีกลางกำหนดอย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง 8.2 การประเมินภายนอกองค์กร ดำเนินการโดยบุคคลหรือคณะบุคคล ซึ่งเป็นผู้ประเมินจากภายนอกที่มีความสามารถและ มีความอิสระตามระยะเวลา รูปแบบ หลักเกณฑ์ที่กรมบัญชีกลางกำหนด 9. หน้าที่ความรับผิดชอบของหน่วยรับตรวจ 9.1 หน่วยรับตรวจต้องอำนวยความสะดวกและให้ความร่วมมือแก่ผู้ตรวจสอบภายใน 9.2 หน่วยรับตรวจต้องจัดให้มีระบบการเก็บเอกสารในการปฏิบัติงานที่เหมาะสมและครบถ้วน /9.3 หน่วยรับตรวจ...
- b - ~- m V1u1 c.J'f LJ~11"iJl?l e:i..:i~ ~ b~~ tJlJ11tJ{;l ~ b5 tJ~ bbe..J'U..:J 1'U 1m..:i m1 ~i;i e:i~"il'Ube:J m111Vl° b~ tJ1.LJ' e:i..:i him1LJnu~..:i1'U ~-~ V1u1 tJ'fLJ~11:ul?l e:i..:i~1m1ti~bb"il..:Jbb(;l~~e:iLJ"lle:i-B'mnlJ~ 1..:i 1 'W~e:ilJ~..:iV11.LJ'e:i~m-w'm~lJL ~ bbn e'.Jm1"iJ~e:i'lJJ11tJ1 'U 'U ~.er V1u1tJfLJm1:u~e:i..:iLJ5iMmlJ-LJ'e:i~nvh..:i bb(;l~.vm~'Limb'U~"lJe:i..:i~~11"iJ~e:i'lJJ11tJ1'LI1'Lib~e:i..:i~1..:i 1 vi~1V1i!16'i1'U116llm1i..:i1~LJ5u~ mrub~1V1i!1vi"lJe:i..:iV1'ti1t!fLJ~11"ilm~vhm1:u..:i1"ilhi'\.Jfiu~V!~e:ii;i~bi;it!~e:i m1'\.Jiju~V1i!1vilil..:i nci 11 ~~11:u~e:iLJJl1 tJ L 'U11 t!..:i1'U~1V1i!1?i1'U116llm1~1lJ~lJF111 bbn mru @o. ndeJ'UFlW511l.JnT:i~11~~eJ'lJ.f11~b'U • @)0.@) e:r~11"iJ~e:iLJmt! 1 'LI bi~1m1tif rn~1m1 L 'U~1bb V!'W ..:i~'U L 'U"llru~b~ mn'U 1~ bb(;l~~ e:i..:i bi ii m1lJ-LJ' ~bbc!..:i 'U YJ1..:ie..ii;iLJ1~ 1tJ6lJ'U1 'Un :um1lJ~ ~11"iJ~e:irnbi;i~ 1 ~Fl11lJbFl11'W~ti'lJ~'4'Um1LJfiu~ ~11.ln!JV!mtJ 1~bti tJ'lJ .v e:iu ..:iri''lJ bb(;l~"iJ11mLJ11rum1~11"iJ~e:iumCJ 1 'LI @)0.tv ~ ~11:u~e:i'lJJ11tJ L'Uhi'\.J1~ bli'Um1l.J b~ tJ..:i1 'U..:i1'U~ ~'U bFlt!iiVlil 1Vl° f LJ ~ ~6lle:iLJlJ1n e:i'UJ11t! 1 'LI 'U 1~tJ~nm @) tJ V1~e:i..:i1'Uvi:u~vh1~"ll1~m1mlJ'Ua~1~bvitJ..:i511l.J b~e:i..:i:u1mn~m1l.l~l.J~'UITT'U~'\.Jbb'lJLJ~1..:i 1 @)0. m ~ ~ 11"iJ~e:i'lJJl1tJ1 'Ul?l e:i..:i'\.J;; u~ ..:i 1'U ~ 1 CJ Fi11l.J ~ J11'Wbu'UiiI')1 tJ e:ilJ f LJ'W ..:iFJ11lJ fi ~ b t'.1 'U bb(;i::: 'U 6.J ' 11tJ..:J1'Ue..J(;lfl11'\.Jijtm..:J1'U ml.l-V'e:i b -vi:u "il~..:J eJ'Ub lJ'U~ 1~6111"1qi1~ tJ 1llu~ b {j e:J'U @)0.~ :u11t!1LJ11rum1m1:u~e:i'lJmtJ1 'LI ~ ~11"iJ~e:iLJJ11 tJL 'U ~~ii e:i'\11~ n'\.Jiju&i1 'U"iJ11tJ1LJ11run11'\.Jfiu~ ..:i1'U~11"iJ~e:i'lJJ11CJ1 'LI b lJ'LIVI~ n~'U~1'U L 'U m1'\.Jiju~ V1i!1vi 1~tJ 1 -rr 1l1'qi611\1 n bb(;i ~1:u 11ruqi1 rueYm V1l.J :::~l.J b~ tJ1 nLJFJ11l.li'.i ~~~'LI ~~'UFl..:i m1lJb vitJ..:i511l.J m1f mnm1lJ~'lJ bbi;i:::m1lJ~1lJ11tiL 'Um1'\.Jfiu~V1i!1~ b~ mll'LIV1~n'\.J1:::n'LI m1l.l~'U h~e:i11rum'W"lle:i..:i..:i1'Um1"il~e:iLJmtJ L 'U 1~tJ-W..:i8~~mbi;i~IP111..:i 11zj..:iV1~n'\.Jiju~ lil..:i~e:i 1 LJd @)0.~.@) Fl11l.lzje:i«~ c1 (Integrity) Fl11l.lzje:i«~J "lle:i..:i~~11"il~e:J'lJJ11tJL 'U"il~~~1..:i1 ~ bn~ FJ11l.J 1111..:i hbbi;i:::vh 1 ~~i;i tJoWtJ"il"lJe:i..:ier~11"il~e:iLJmtJ 1 'Liiim1l.l'W1bzje:i~e:i bb{;i~tJe:il.Jfo"iJ1nLJFJFli;i~11 '\.J ' 'U ' @)0 . ~-Iv Fl11l.J b ;;{ tJ..:J 5111.J (Objectivity) tJ:' ~ 11 "iJ ~ e:J'lJ J11 CJ L 'U "iJ ~ bb~ ~..:i Fl11l.J b Vl0 CJ..:J 5111.J b~tJ..:ierLJ1~ne:iLJ16lJ1:fi'W L 'Um111LJ11l.l-V'e:il.li;i '\.J1:::bli'Ue..ii;i bbi;i:::11tJ..:i1'Ue..ii;i~1tJFi11l.J1ll~1 b~tJ..:i e'.Jm1:u~e:iLJJ11tJ 1 'LI 'U 'U 'U ~e:i..:iv\'1V1i!1viLJ1~bli'Lie:icJ1..:iblJ'U511l.JL'LIYln 61 ~m'Um1ru bbi;i~bi'\.Jcie:itJ1~m l.l~~n?i1'U~1 V1~e:im1l.l~~n\1n?1~ , I \.I "' "llB..:J~FlFl(;l~'Ub .V1miiaYJ6'Wi;i b VltJ e:i m1'\.JijtY~..:i1'U @)o.~.mm1ll~Fi11l.l~LJ (Confidentiality) tr~11:u~e:iLJJ11t!L'U:u~bm1'WL'UFiruri1 bb(;l~~Yl5 'U ' "lJe:i..:itr 'U b lJ'LI b ~1"/Je:i..:i-V' e:il.Ji;ivi1~fLJYJ11LJ"iJ1nm1'\.Jnu~..:i1'U '\J '6.J bb(;l~ 1ll b ll~be..i t!-V'e:il.li;ilil..:inci111~tJ \I 1ll1~f LJe:i'U , un~:u1n IV ~viiie11'U1:uV1i!1vil~tJ~1..:ib~tJne:i'U tJm1'LI 1 'Limruviii~'LI5~ L 'Ubb~"lle:i..:i..:i1'Um:fi'W bb(;l~b~m.Ve:i..:inLJn!JVlmmvhif 'LI @)O ~. ~ Fl11l.l~1lJ11ti L 'UV!U 1vi (Competency) ~ m1"il~e:J'lJ.!l1CJ L 'U"il:::tl1Fl11l.Ji ~ n~~ bbi;i::: '\.J1~~LJm1rum 1 .ffLJiju~..:i1'Ue:icJ1..:ib~l.Jvi n!Jumm1m1"il~e:iLJmtJ L 'UuuLJtl ii~i;iu..:iri'LJ 1 i~..:ibb~u~tlb lJ'LI~'U 1 '\.J 1 l>----- b~'U6lle:J'lJ 1~ tJ ................................................. . ( 'U1CJ'\.J111l.JYlcJ CJ1h ) e:i5'lJ~ndl.J~l9ll'U1Vi~'U 'W~l"l~fl1tJ'U ®<tbb