CUKAI PENDAPATAN INDIVIDU DI SINGAPURA CUKAI PENDAPATAN INDIVIDU DI SINGAPURA GMGF 2023 DASAR DAN ANALISIS FISKAL (A)
AHL I K UMP U L A N NURUL SHAKINAH BINTI MOHD ROSNI 287145 NURIN NADIA BINTI ZAINAL ABIDIN 287113 AINA BINTI BARI 287234 NUR AQILAH BINTI SALIM 287097
BAHAGIAN A PENGENALAN TUJUAN SEJARAH DEFINISI CUKAI Find Inner Peace Through Decluttering 01 KADAR CUKAI PRINSIP PERCUKAIAN KESIMPULAN
SINGAPURA MERUPAKAN SALAH SATU NEGARA YANG PERLU MEMBAYAR CUKAI KERANA HASIL CUKAI INI DIGUNAKAN OLEH PIHAK KERAJAAN UNTUK MENTADBIR DAN MENGURUS NEGARA SERTA MENYEDIAKAN PERBELANJAAN PEMBANGUNAN. PENGENALAN SEBAGAI LEMBAGA BERKANUN, KEMENTERIAN KEWANGAN MEMBENTUK LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI SINGAPURA, SERING DIKENALI SEBAGAI PIHAK BERKUASA HASIL DALAM NEGERI SINGAPURA (IRAS). DENGAN PENUKARAN INI, IRAS TELAH DITUBUHKAN OLEH LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI SINGAPURA BAGI MENGGANTIKAN TUGAS YANG DAHULUNYA DILAKSANAKAN OLEH JABATAN HASIL DALAM NEGERI. PEMASTAUTIN YANG MEMBAYAR CUKAI BUAT SEMENTARA WAKTU IALAH WARGANEGARA SINGAPURA DAN PEMASTAUTIN TETAP YANG TINGGAL DI SINGAPURA MELAINKAN MEREKA TIADA BUAT SEMENTARA WAKTU, SERTA WARGA ASING YANG TINGGAL ATAU BEKERJA DI SINGAPURA SELAMA 183 HARI ATAU LEBIH DALAM TAHUN SEBELUM TAKSIRAN. TERDAPAT RUANG UNTUK MENJADIKAN CUKAI PENDAPATAN PERIBADI LEBIH PROGRESIF, JADI INDIVIDU YANG BERPENDAPATAN TINGGI BOLEH MENYUMBANG LEBIH BANYAK CUKAI PENDAPATAN PERIBADI TERTINGGI JUGA AKAN DINAIKKAN BERMULA DARI TAHUN TAKSIRAN 2024 IAITU BAGI PENDAPATAN YANG DIPEROLEH DARI 1 JANUARI 2023 HINGGA 31 DISEMBER 2023 PENDUDUK YANG BERPENDAPATAN TAHUNAN MELEBIHI SGD$500,000 (RM1.55 JUTA) HINGGA SGD$1 JUTA (RM3.11 JUTA) AKAN DIKENAKAN CUKAI SEBANYAK 23 PERATUS MANAKALA MEREKA YANG BERPENDAPATAN MELEBIHI SGD$1 JUTA AKAN DIKENAKAN CUKAI SEBANYAK 24 PERATUS
SINGAPURA M S EMUL E AKAN C J UKA A I PENDA R PATAN P A ADA TA H HUN 1947 DI BAWAH KUASA PENJAJAH BRITISH. AKTA CUKAI PENDAPATAN 1948. ORDINAN CUKAI MODEL PENDAPATAN WILAYAH JAJAHAN 1922 UNTUK TANAH JAJAHAN BRITISH MENGILHAMKAN PERATURAN ITU. OLEH ITU, SEPERTI MALAYSIA, AUSTRALIA, NEW ZEALAND DAN AFRIKA SELATAN, PERATURAN CUKAI SINGAPURA MEMPUNYAI ASAL-USUL SEJARAH. KEMERDEKAAN PADA TAHUN 1965, SINGAPURA MEMPROMOSIKAN DASAR PERINDUSTRIAN PESAT DAN MEMBANGUNKAN PANGKALAN PERINDUSTRIAN BERORIENTASIKAN EKSPORT, UNTUK MERANGSANG PERTUMBUHAN DAN PEKERJAAN. OLEH ITU PADA TAHUN 1960-AN, INDUSTRI INTENSIF BURUH DIDORONG OLEH INSENTIF CUKAI. PADA TAHUN 1970-AN, PERTUMBUHAN SEKTOR PERKHIDMATAN MENJADI AGENDA UTAMA KERAJAAN. DASAR CUKAI MEMAINKAN PERANANNYA DALAM SEKTOR KEWANGAN DENGAN PENGECUALIAN FAEDAH BON DOLAR ASIA DARI 1973. PENGHANTARAN JUGA DIPROMOSIKAN SECARA AKTIF. PENDAPATAN DARIPADA OPERASI KAPAL DAN PENYEWAAN SINGAPURA MENDAPAT PENGECUALIAN CUKAI. PADA 1980-AN, SINGAPURA MENINGKAT DENGAN LEBIH MAHAL UNTUK PERNIAGAAN. PENAMBAHBAIKAN KEPADA EKONOMI UNTUK MENJADIKANNYA LEBIH BERDAYA SAING. DASAR KERAJAAN, INSENTIF DAN CUKAI DINILAI. PADA AKHIR 1980-AN, CUKAI KORPORAT DAN INDIVIDU MENURUN DENGAN KETARA. PADA TAHUN 1987, KADAR CUKAI PERBADANAN TURUN DARIPADA 40% KEPADA 33%. DASAR CUKAI BERUBAH DENGAN KETARA PADA MASA INI. CUKAI LANGSUNG BERKURANGAN MANAKALA CUKAI TIDAK LANGSUNG MENINGKAT. GST DIPERKENALKAN PADA TAHUN 1994 UNTUK MENGURANGKAN CUKAI TIDAK LANGSUNG. CUKAI KORPORAT DAN INDIVIDU KINI SEMAKIN BERKURANGAN. KADAR CUKAI KORPORAT DAN INDIVIDU KINI MASING-MASING 17% DAN 20%. KALI INI MENYAKSIKAN PENGENALAN CUKAI PERBADANAN SATU PERINGKAT PELEPASAN KUMPULAN DAN SISTEM.
KATEGORI CUKAI Cukai Langsung Cukai yang kita sebagai Rakyat membayar terus atau langsung kepada pihak Kerajaan. Contoh Cukai Langsung yang paling ketara adalah seperti Cukai Pendapatan. Sekiranya kita layak di kenakan Cukai Pendapatan, Cukai Pendapatan merupakan Cukai yang dikenakan terhadap pendapatan yang kita perolehi. Lebih banyak pendapatan yang kita peroleh, lebih banyak lah Cukai Pendapatan yang kita kena bayar. Cukai Tak Langsung Cukai yang tidak di bayar terus atau langsung kepada Pihak Kerajaan. Cukai Tak Langsung ini kita bayar kepada sesebuah kedai atau entiti perniagaan dan entiti perniagaan ini kemudiannya akan membayar cukai ini kepada pihak Kerajaan. Contoh Cukai Tak Langsung adalah seperti Cukai Perkhidmatan dan juga Cukai Jualan. Cukai Jualan Cukai yang dikenakan keatas pengilang yang mengilang barangan dan juga keatas pengimport yang mengimport barangan. Kebanyakkan barangan yang dikenakan cukai jualan adalah pada kadar 10%. Sebagai pengguna tidak tahu yang barangan ini telah dikenakan cukai jualan sebab tidak dinyatakan. Cuma elemen cukai jualan ini telah diambil kira sebagai kos apabila peniaga menetapkan harga jualan barangan tersebut Cukai Barangan & Perkhidmatan Diperkenalkan pada tahun 1994. Kadar GST semasa adalah 7%kepada lapan peratus mulai 1 Januari 2023, dan lapan peratus kepada sembilan peratus bermula 1 Januari 2024. Memperkuat daya tahan kedudukan fiskal di Singapura.
CUKAI YANG DIKUTIP INI AKAN DIGUNAKAN UNTUK MENYEDIAKAN ATAU MENGELUARKAN BEBERAPA BARANG DAN PERKHIDMATAN ATAU UNTUK DIAGIHKAN SEMULA KEPADA SEBILANGAN RAKYAT. OLEH YANG DEMIKIAN, CUKAI BUKANLAH DENDA WALAUPUN TERDAPAT UNSUR PAKSAAN DARI SEGI PEMBAYARANNYA. IA JUGA TIDAK DAPAT DISAMAKAN DENGAN HARGA WALAUPUN IA DALAM BENTUK BAYARAN. INI KERANA HARGA LEBIH BERSIFAT SUMBANGAN SUKARELA DARIPADA PIHAK PEMBELI YANG INGIN MENDAPATKAN FAEDAH TERTENTU. DARI SEGI ARAH ALIRAN EKONOMI, CUKAI DITAKRIFKAN SEBAGAI PINDAHAN WAJIB SUMBER EKONOMI DARIPADA SEKTOR SWASTA KEPADA SEKTOR AWAM. PINDAHAN SUMBER INI BERASASKAN KRITERIA TERTENTU YANG TELAH DIKENAL PASTI TERLEBIH DAHULU SEPERTI BERDASARKAN PENGGUNAAN BARANGAN ATAU PEMILIKAN PENDAPATAN DAN KEKAYAAN. DEFINISI CUKAI CUKAI DIDEFINISIKAN SEBAGAI SATU BAYARAN ATAU SUMBANGAN WAJIB YANG DIKENAKAN BERDASARKAN ASAS-ASAS TERTENTU KE ATAS PEMBAYAR CUKAI OLEH KERAJAAN. ASAS-ASAS CUKAI TERSEBUT TERMASUK PENDAPATAN, PENGGUNAAN, PERBELANJAAN, KEKAYAAN DAN URUS NIAGA. PIHAK YANG DIKENAKAN CUKAI PULA TERDIRI DARIPADA INDIVIDU, SYARIKAT, PERUSAHAAN, PENGGUNA, PENGEKSPORT, PENGIMPORT, PENGILANG, PENJUDI DAN PEWARIS
-sebagai sumber pembiayaan kerajaan yang paling penting selain sebagai agihan semula pendapatan. Sebagai contoh agihan semula pendapatan, hasil cukai digunakan untuk membina sekolah sebagai tempat untuk mendidik kanak-kanak. -untuk menyediakan infrastruktur asas seperti membina jalan yang menghubungkan kampung, pekan dan bandar dengan kawasan sekitarnya bagi membolehkan aktiviti perdagangan berlaku antara kawasan-kawasan tersebut. -sebagai agihan semula pendapatan, cukai juga berperanan dalam menstabilkan ekonomi negara. bagi mengelakkan inflasi dan menjamin kestabilan ekonomi negara, kerajaan boleh mengurangkan perbelanjaan untuk projek-projek atau mengurangkan perbelanjaan swasta melalui cara mencukai atau kedua-duanya sekali. -cukai juga berperanan dalam meningkatkan pertumbuhan ekonomi negara dan mencapai guna tenaga penuh. -. Keadaan ini berlaku disebabkan upah dan harga agak sukar untuk turun (downward rigid) bagi mencapai keseimbangan TUJUAN CUKAI
KLASIFIKASI CUKAI TEKNIK / KAEDAH PEMBAYARAN CUKAI Mengikut teknik atau kaedah pembayaran cukai, terdapat dua bentuk cukai, iaitu cukai langsung dan cukai tak langsung. Cukai langsung adalah dimana cukai tersebut dikenakan secara langsung kepada individu yang membayar cukai tersebut. Hal ini bermaksud pembayar cukai tersebut perlu menanggung beban atau kerugian tersebut dan tidak boleh dialihkan kepada orang lain. Contohnya adalah cukai pendapatan, cukai harta serta duti import dan eksport. Cukai tak langsung pula bermaksud cukai tersebut boleh dikenakan kepada pihak lain yang menggunakan barang dan perkhidmatan. Cukai ini dapat dibebankan kepada pihak lain melalui peningkatan harga barang yang dikenakan. Contoh bagi cukai tak langsung adalah seperti GST serta cukai rokok dan alkohol. Singapura menggunakan cukai terhadap barang mewah atau GST yang dikenakan terhadap beberapa barang yang mewah seperti kereta, perhiasan dan barang mewah lain. Bagi memastikan sama ada cukai tersebut dapat dibebankan kepada pihak lain atau tidak, maka konsep insiden undang-undang dan insiden ekonomi perlu digunakan. Sekiranya dilihat di negara Singapura, pemerintah negara tersebut telah menetapkan undang-undang dan peraturan yang menyatakan bahawa siapa yang bertanggungjawab untk membayar cukai tersebut. Sebagai contoh, undang-undang cukai Singapura telah menetapkan bahawa seseorang individu yang berpendapatan perlu membayar cukai mengikut kadar yang telah ditetapkan oleh pihak kerajaan. Hal ini bermaksud cukai pendapatan individu merupakan cukai langsung yang bersifat progresif.
Asas cukai adalah cara pengenaan cukai bagi menentukan jumlah atau nilai yang akan dikenakan cukai. Terdapat beberapa jenis asas cukai, iaitu pendapatan, perbelanjaan, penggunaan, kekayaan dan urus niaga. Di Singapura, pendapatan berfungsi sebagai asas untuk cukai pendapatan individu. Hanya pendapatan yang diperoleh di Singapura dikenakan cukai untuk individu. Individu yang bekerja di luar negara tidak perlu membayar cukai ke atas pendapatan mereka, dengan beberapa pengecualian. Di Singapura, kuantiti pendapatan bercukai menentukan nilai cukai bagi setiap pembayar cukai individu. Pendapatan ditakrifkan dari segi ekonomi sebagai jumlah amaun yang dibelanjakan untuk produk dan disimpan dalam tempoh setahun. Keupayaan untuk membayar cukai sentiasa dilihat sebagai tanda yang boleh dipercayai. ASAS CUKAI
KADAR CUKAI Kerajaan Singapura memastikan sentiasa memastikan cukai pendapatan individu mereka sentiasa progresif bagi meningkatkan pertumbuhan pekerja, syarikat dan inovasi. Mereka sentiasa memastikan golongan yang berpendapatan tinggi perlu membayar cukai dengan kadar yang lebih tinggi. Di Singapura, peraturan cukai pendapatan individu dikenakan kepada setiap individu secara berbeza mengikut kepada status cukai penduduk progresif. Contohnya, kadar cukai pendapatan individu di Singapura bermula dengan kadar 0% dan dibatasi 225 iaitu dengan jumlah melebihi $320,000 bagi penduduk tetap dan 15% hungga 20% bagi bukan pemastautin. Bagi Kadar Cukai Pendapatan Individu Bukan Pemastautin dikenakan cukai pada kadar rata 15% atau pada kadar progresif berasaskan penduduk, yang mengakibatkan beban cukai yang lebih besar. Seterusnya, cukai ke atas yuran Pengarah, yuran Perundingan dan Semua Pendapatan Lain yang bermula dengan Tahun Taksiran 2017, kadar cukai individu bukan pemastautin telah meningkat daripada 20% kepada 22%, kecuali cukai pegangan akhir yang dikurangkan khusus kadar. Ini dilakukan untuk mengekalkan keseimbangan antara kadar cukai marginal teratas untuk pemastautin dan kadar cukai individu berbanding pemastautin. Kerajaan Singapura telah mengambil langkah untuk mengekalkan sistem cukai peribadi yang kompetitif dan progresif. Hal ini bagi menggalakkan inovasi dan penciptaan pekerjaan, dan memastikan mereka yang berpendapatan tinggi membayar cukai yang lebih tinggi. Pembayar cukai daripada warga Singapura juga boleh mendapat manfaat daripada beberapa pengecualian dan potongan cukai peribadi yang disediakan oleh kerajaan untuk mengiktiraf usaha pembayar cukai yang sesuai untuk objektif sosial dan ekonomi negara, seperti menjaga ibu bapa mereka yang sudah tua, berkahwin dan mempunyai anak. Pelepasan cukai pendapatan peribadi sehingga pengeluaran maksimum $80,000 setiap tahun taksiran hanya tersedia dalam keadaan tertentu.
Pendapatan Bercukai Kadar Cukai Pendapatan (%) Cukai Yang Perlu Dibayar ($) First $20,000 Next $10,000 0 2 0 200 First $30,000 Next $10,000 - 3.50 200 350 First $40,000 Next $40,000 - 7 550 2,800 First $80,000 Next $40,000 - 11.5 3,350 4,600 First $120,000 Next $40,000 - 15 7,950 6,000 First $160,000 Next $40,000 - 17 13,950 6,800 First $200,000 Next $120,000 - 18 20,750 21,600 First $320,000 In excess of $320,000 - 20 42,350 KADAR CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2014 HINGGA TAHUN TAKSIRAN 2016 Peraturan cukai pendapatan yang berbeza dikenakan di Singapura bergantung kepada status cukai pemastautin individu. Individu yang menetap di Singapura dikenakan kadar cukai penduduk progresif
Pendapatan Bercukai Kadar Cukai Pendapatan (%) Cukai Yang Perlu Dibayar ($) First $20,000 Next $10,000 0 2 0 200 First $30,000 Next $10,000 - 3.50 200 350 First $40,000 Next $40,000 - 7 550 2,800 First $80,000 Next $40,000 - 11.5 3,350 4,600 First $120,000 Next $40,000 - 15 7,950 6,000 First $160,000 Next $40,000 - 18 13,950 7,200 First $200,000 Next $40,000 - 19 21,150 7,600 First $240,000 Next $40,000 - 19.5 28,750 7,800 First $280,000 Next $40,000 - 20 36,550 8,000 First $320,000 In excess of $320,000 - 22 44,550 TAHUN TAKSIRAN 2017 HINGGA TAHUN 2023 PENDUDUK YANG BERPENDAPATAN KURANG DARIPADA JUMLAH ITU DIKECUALIKAN DARIPADA MEMBAYAR CUKAI, WALAUPUN MEREKA MASIH DIKEHENDAKI MEMFAILKAN PENYATA CUKAI PENDAPATAN JIKA MEREKA DIMINTA BERBUAT DEMIKIAN OLEH PIHAK BERKUASA SINGAPURA. JIKA PENDAPATAN TAHUNAN PENDUDUK IALAH S$ 22,000 ATAU LEBIH ADALAH WAJIB MEMFAILKAN PENYATA CUKAI PERIBADI JIKA SEORANG PEMASTAUTIN
Cukai pendapatan individu yang dikutip oleh kerajaan Singapura keatas penduduk mereka adalah semata-mata bertujuan untuk memastikan kestabilan ekonomi negara melalui peluang pekerjaan,kemudahan perkhidmatan kesihatan dan pendidikan, pemantapan system keselamatan negara dan juga bertujuan mernguruskan sistem percukaian di Singapura ternyata dapat memenuhi prinsip ekuiti apabila hasil perbelanjaan negara dapat dinikmati oleh seluruh penduduk di Singapura terutamanya mereka yang membayar cukai, selain dapat menikmati berbagai rebat dan pelepasan daripada kerajaan, mereka juga turut menikmati berbagai kemudahan infrastruktur yang dibangunkan oleh kerajaan seperti pembinaan jalan raya, pembinaan sekolah dan pembinaan berbagai kemudahan awam. rangsang aktiviti ekonomi menerusi peruntukan belanjawan yang dibuat setiap tahun. PRINSIP PERCUKAIAN 06 Pengurusan sistem percukaian di Singapura memenuhi prinsip ekuiti.Hasil perbelanjaan negara dapat dinikmati oleh seluruh penduduk di Singapura terutamanya mereka yang membayar cukai selain menikmati berbagai rebat dan pelepasan daripada kerajaan, mereka turut menikmati berbagai kemudahan infrastruktur yang dibangunkan kerajaan seperti pembinaan jalan raya, pembinaan sekolah dan pembinaan berbagai kemudahan awam. Prinsip ekuiti atau keadilan dapat dilihat menerusi hasil pertumbuhan negara Singapura sehinggakan negara luar dapat melihat sendiri kestabilan dan pertumbuhan ekonomi Singapura.
hasil cukai turut digunakan dalam perbelanjaan mengurus seperti digunakan bagi membiayai aktiviti- aktiviti harian kerajaan yang bersifat berulang-ulang atau berterusan seperti membayar gaji dan bil utiliti serta membeli bekalan. Perbelanjaan jenis ini dapat dibahagikan kepada dua bentuk iaitu perbelanjaan tanggungan dan perbelanjaan perbekalan secara tidak langsung, pengurusan cukai yang cekap oleh kerajaan Singapura,peniaga tempatan akan mendapat keuntungan apabila barangan import dikenakan cukai ini kerana ia akan menggalakkan pengguna untuk memilih barangan tempatan yang lebih murah. 07 Singapura memperoleh sebagian besar pendapatannya dari cukai merangkumi cukai pendapatan, harta tanah, duti eksais, duti kastam termasuk GST. Sumber pendapatan lain untuk kerajaan termasuklah bayaran lesen dan izin, sewa harta tanah kerajaan, denda dan perampasan, serta penerimaan modal dari penjualan barang modal. Hasil kutipan cukai dimanfaatkan oleh kerajaan singapura untuk merangsang lagi pertumbuhan ekonomi negara mereka termasuk merancakkan lagi aktiviti ekonomi dalam sector perkilangan dan pembuatan yang telah menyumbang 20% hingga 25% daripada KDNK tahunan negara. Satu lagi kebaikan cukai ialah cukai yang dikenakan ke atas barangan seperti minuman keras, rokok dan perjudian. Beban cukai ke atas barangan-barangan ini adalah untuk memastikan aktiviti tidak sihat seperti meminum minuman keras, merokok dan berjudi akan dapat dikawal dan tidak mendatangkan kemudaratan kepada masyarakat. Cukai yang dikenakan ke atas baranganbarangan ini juga boleh digunakan kearah aktiviti pemulihan, alam sekitar dan pelbagai kempen untuk menggalakkan cara hidup sihat.
K E S I M P U L A N K E S I M P U L A N Kesimpulannya, cukai adalah aspek asas mana-mana ekonomi moden yang berfungsi sebagai sumber utama hasil kerajaan dan alat untuk pengurusan ekonomi. Ia memainkan peranan penting dalam membiayai barangan dan perkhidmatan awam, mengagihkan semula kekayaan, dan mengawal selia aktiviti ekonomi. Sepanjang sejarah, pelbagai bentuk percukaian telah dilaksanakan, mencerminkan pelbagai keperluan dan keutamaan masyarakat. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa cukai adalah bidang yang kompleks dan berkembang, dipengaruhi oleh faktor ekonomi, sosial dan politik. Sistem dan kadar cukai boleh berbeza dengan ketara antara negara, dan ia tertakluk kepada perubahan dari semasa ke semasa untuk menyesuaikan diri dengan cabaran dan keutamaan baharu. Ringkasnya, percukaian ialah topik pelbagai rupa dengan implikasi yang mendalam untuk individu, perniagaan dan kerajaan. Ia berfungsi sebagai alat penting untuk penjanaan hasil, peraturan ekonomi dan pembangunan masyarakat. Kajian dan pemahaman tentang percukaian adalah penting untuk penggubal dasar, ahli ekonomi dan rakyat, kerana ia membentuk landskap fiskal dan menyumbang kepada keseluruhan fungsi dan kesejahteraan ekonomi dan masyarakat.
KESAN -KERAJAAN PUSAT -PERTUMBUHAN EKONOMI -MASYARAKAT BAHAGIAN B PENGENALAN KESIMPULAN
PENGENALAN A) MEMBIAYAI PERBELANJAAN KERAJAAN SECARA BERKELANJUTAN MELALUI STRUKTUR CUKAI YANG BERDAYA TAHAN DAN PELBAGAI B) MENGGALAKKAN PERTUMBUHAN YANG BERKUALITI DAN MENYOKONG OBJEKTIF EKONOMI KERAJAAN. CONTOHNYA MENDORONG PRODUKTIVITI DAN INOVASI, SERTA PENGANTARABANGSAAN C) MEMASTIKAN SISTEM CUKAI YANG ADIL DAN SAKSAMA YANG MENYOKONG OBJEKTIF SOSIAL KERAJAAN. CONTOHNYA MELALUI SISTEM CUKAI DAN FAEDAH YANG PROGRESIF, MENDORONG USAHA DAN USAHA INDIVIDU DENGAN MENJAGA BEBAN CUKAI PADA TAHAP YANG WAJAR D) MEMBINA SISTEM PERCUKAIAN YANG DIPERCAYAI DAN BOLEH DIPERCAYAI.
S$ billion 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 15 10 5 0 SUMBER PENDAPATAN KERAJAAN Cukai yang dijana melalui kutipan daripada rakyat keatas pendapatan mereka mampu memberikan hasil kepada kerajaan. Seperti yang dinyatakan dalam tujuan percukaian, ia adalah sangat penting kerana menjadi sebuah sumber pendapatan bagi negara. Dengan adanya pengutipan cukai yang berjalan secara lancar ia akan mampu untuk pihak kerajaan menyediakan kemudahan asas kepada rakyat di negara mereka. Peningkatan ekonomi di Singapura juga dapat dilihat melalui kutipan cukai terhadap pendapatan individu yang semakin meningkat pada setiap tahun mengikut kadar yang telah ditetapkan oleh kerajaan Singapura. Kadar cukai yang dikenakan juga adalah mengikut pendapatan individu tersebut. Jadual dibawah menunjukkan hasil yang diterima oleh kerajaan Singapura dari tahun 2010 hingga 2021. KESAN Sumber: IRAS 2010-2021 Jadual: Hasil Cukai Pendapatan Individu Negara Singapura pada tahun 2010 hingga 2021
MERANCAKKAN PERTUMBUHAN EKONOMI NEGARA Cukai yang dikutip daripada pendapatan rakyat juga digunakan oleh kerajaan untuk mengekalkan pertumbuhan ekonomi negara, terutama semasa kelembapan ekonomi berlaku. hal ini dilakukan dengan menyuntik dana kewangan ke dalam ekonomi negara. Pengurangan pada kadar cukai akan menyebabkan kepada pengurangan kutipan cukai. Hal ini akan menyebabkan kerajaan tidak akan mempunyai dana yang mencukupi untuk menanggung perbelanjaan rakyat dan pembangunan akan menjadi lambat. Peningkatan kadar cukai pendapatan individu yang dikenakan kepada rakyat membolehkan penjanaan ekonomi negara Singapura pada setiap tahun. Cukai adalah penting dalam setiap negara untuk tujuan pengukuhan ekonomi. Ia adalah sebuah instrument kewangan yang dinilai untuk pembangunan negara tersebut dalam aspek ekonomi dan juga sosial. Melalui pembentangan bajet oleh kerajaan Singapura, dapat dilihat berlaku peningkatan keatas cukai pendapatan individu bagi golongan yang berpendapatan tinggi. Hal ini akan meningkatkan lagi pendapatan yang diperoleh negara berdasarkan cukai pendapatan individu tersebut.
EKUITI SOSIALDAN PENGAGIHAN SEMULA Seperti yang sedia maklum, cukai pendapatan individu adalah penting. Di Singapura, golongan yang berpendapatan tinggi perlu membayar kada peratusan cukai yang lebih tinggi berbanding golongan yang berpendapatan rendah. Hal ini disebabkan struktur cukai pendapatan yang progresif di negara tersebut. Kesaksamaan pendapatan yang lebih besar dalam masyarakat di Singapura dilihat sebagai suatu perkara yang tidak adil. Hal ini seterusnya memberi kesan yang buruk terhadap beberapa pihak. KESAN CUKAI TERHADAP MASYARAKAT Pendekatan progresif ini bertujuan untuk mengagihkan semula kekayaan dan menggalakkan kesaksamaan sosial. Ia membantu memastikan individu yang berpendapatan lebih tinggi menyumbang bahagian pendapatan mereka yang berkadar untuk menyokong golongan kurang berkemampuan dan menyediakan jaringan keselamatan untuk segmen masyarakat yang terdedah. Jelaslah bahawa terdapat kesan yang positif terhadap masyarakat melalui sistem pencukaian secara progresif yang dijalankan di Singapura. Sebagai individu yang bertanggungjawab, perlulah membayar cukai mengikut kadar dan peraturan yang telah ditetapkan oleh pihak kerajaan di setiap negara.
KESIMPULAN Secara keseluruhan, cukai pendapatan individu ialah alat penting bagi kerajaan untuk meningkatkan hasil, menggalakkan kesaksamaan sosial dan membentuk tingkah laku ekonomi. Kesannya adalah pelbagai rupa dan berbeza-beza bergantung pada dasar cukai, kadar dan keadaan individu. Mengimbangi keperluan untuk penjanaan hasil dengan prinsip keadilan dan pertumbuhan ekonomi kekal sebagai cabaran berterusan bagi pembuat dasar.
RUJUKAN hermes. (2022, February 18). Cukai peribadi lebih tinggi bagi golongan pendapatan tertinggi, Berita - BeritaHarian.sg. BeritaHarian. https://www.beritaharian.sg/setempat/cukai-peribadi-lebih-tinggi-bagi-golongan- pendapatan-tertinggi IRAS | Individual Income Tax rates. (2021). Default. https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income- tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates IRAS. (11 August, 2022). IRAS' Collection by Tax Type, Annual. Retrieved from Inland Revenue Authority of Singapore: https://data.gov.sg/dataset/iras-collection-by-tax- type-annual?view_id=aeb9cf02-2c49-4f19-bcaf- cdf1d04a8e32&resource_id=78c7c9db-c42f-4f93-b711-e8041aaa7933 Sheih. (2013, October 9). Kepentingan Cukai kepada Rakyat dan Negara. Kickdefella. https://kickdefella.wordpress.com/2013/10/09/kepentingan-cukai-kepada-rakyat- dan-negara/ Ting, C. Y. (18 February, 2022). Badget 2022: Higher personal income taxes for top 1.2% of taxpayers in Singapore. Retrieved from The Straits Times: https://www.straitstimes.com/singapore/budget-2022-higher-personal-income- taxes-for-top-12-of-taxpayers
SEKIAN TERIMA KASIH