ภาระงาน

มาตรฐาน
ภาระงานงบประมาณ

ศนู ย์การศึกษานอกระบบและการศึกษาตามอัธยาศยั อ าเภอเจาะไอรอ้ ง
ส านกั งานส่งเสรมิ การศึกษานอกระบบและการศึกษาตามอธั ยาศัย
จงั หวัดนราธิวาส

ค าน า

เอกสารฉบบั นี้เป็นเอกสารมาตรฐานภาระงานงบประมาณ ของศนู ย์การศึกษานอกระบบและ

การศึกษาตามอัธยาศัยอ าเภอสุไหงโก-ลก ซ่งึ ได้ท าการวเิ คราะห์รายละเอยี ดหนา้ ที่ และความรับผิดชอบ

ของกลมุ่ งานบริหารการเงนิ และสินทรัพย์ ประกอบดว้ ย งานบริหารการเงิน งานบริหารบญั ชี งานบริหาร

พสั ดุและสนิ ทรัพย์ ศูนย์การศกึ ษานอกระบบและการศึกษาตามอัธยาศัยอ าเภอเจาะไอร้อง จึงได้จดั ท า

เอกสาร มาตรฐานภาระงานงบประมาณ น้ขี นึ้ มา เพ่ือให้การปฏบิ ตั งิ านของกลุ่มกลุ่มงานบริหารการเงนิ และ

สนิ ทรัพย์ ในสถานศึกษาเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ มีการพฒั นาระบบการปฏบิ ตั ิงาน เพอ่ื ยกระดบั

คุณภาพและมาตรฐานการปฏิบตั ิงานใหเ้ ปน็ ไปในแนวทางเดียวกัน และเกิดประโยชน์สงู สดุ ตอ่ องค์กร

กศน.อ าเภอเจาะไอร้อง

สารบญั หนา้

เร่อื ง ๑
๑๐
กลมุ่ งานบรหิ ารการเงินและสินทรพั ย์ ๑๔
๑. งานบรหิ ารการเงิน
๒. งานบรหิ ารบัญชี
๓. งานบรหิ ารพัสดุและสนิ ทรัพย์



1

รายละเอียดหนา้ ทีแ่ ละความรบั ผิดชอบกล่มุ งานบริหารการเงินและสนิ ทรัพย์

ภาระงาน แนวทางการปฏิบตั ิ ผลส าเรจ็ ทีค่ าดหวัง

กลมุ่ งานบริหาร ๑) ออกใบเสรจ็ รบั เงนิ เม่ือมีการจัดเกบ็ หรอื รบั ช าระเงิน การรบั -จ่ายเงินเป็นไป
การเงินและสินทรัพย์ ๒) เมอ่ื สน้ิ เวลารับเงินในแตล่ ะวนั ใหส้ รปุ รายการรบั เงนิ ไว้ ตามระเบียบที่ก าหนด
๑.๑ งานบริหาร ด้านหลังส าเนาใบเสรจ็ รับเงินประเภทใด ตาม
การเงนิ ใบเสร็จรับเงินเลขทใ่ี ดถึงเลขทใี่ ด จ านวนเงนิ รวมรับ
ท้งั สนิ้ เท่าใด
๑) การรบั เงนิ ๓) เก็บรักษาส าเนาใบเสร็จรับเงินซ่ึงส านกั งานการ ตรวจ
เงนิ แผ่นดินยงั มิไดต้ รวจสอบไว้ในที่ปลอดภัย อยา่ ใหส้ ูญ
หายหรอื เสยี หายได้
๔) จดั ท ารายงานเงนิ คงเหลือประจ าวันเปน็ ประจ
าทกุ วนั กรณมี เี งนิ คงเหลอื หลายประเภทให้ระบุใน
ช่อง หมายเหตุว่าเป็นเงนิ ประเภทใด จ านวนเทา่ ใด
ในกรณีที่วันใดไม่มรี ายการรับจ่ายเงนิ จะไม่ท า
รายงานเงินคงเหลือประจ าวันส าหรบั วันนน้ั กไ็ ด้
แตใ่ หห้ มายเหตุไวใ้ นรายงานเงนิ คงเหลือประจ าวนั
ที่มกี ารรับจ่ายเงนิ ของวนั ถดั ไปดว้ ย
๕) น าเงินทจี่ ะเกบ็ รกั ษาและรายงานเงินคงเหลือ
ประจ าวนั ส่งมอบให้คณะกรรมการเก็บรักษาเงนิ
ตรวจสอบและลงลายมือชือ่
๖) เสนอรายงานเงินคงเหลือประจ าวันต่อหวั หน้า
หนว่ ยงานเพ่ือทราบ
๗) การปฏิบตั งิ านในระบบ GFMIS

๗.๑) บนั ทึกข้อมูลการรบั เงนิ ในแบบเอกสาร

ใบ จัดเก็บรายไดภ้ ายในวนั ทไ่ี ดร้ ับเงิน กรณีท่ีมกี าร

รับ เงินภายหลังก าหนดเวลาปิดบัญชสี าหรับวนั นัน้

แลว้ ให้บนั ทึกขอ้ มูลการรบั เงินนั้นในระบบ GFMIS

ใน วนั ท าการถดั ไป

ภาระงาน แนวทางการปฏบิ ัติ 2
ผลส าเรจ็ ที่คาดหวงั

3

๒) การเบกิ จ่ายเงนิ ๗.๒) ผ้ถู อื สิทธิ E ตรวจสอบความถูกต้องของ
ขอ้ มูลแล้วด าเนินการปอ้ งกนั การแก้ไขขอ้ มูลก่อน
น าส่งข้อมลู (Encrypt File)

๗.๓) น าส่งข้อมลู ในระบบ Intranet หรือ ณ จดุ ที่
มเี คร่อื งTerminal

๗.๔) เรยี กดูสถานการณ์น าส่งข้อมลู

๑) การเบกิ เงนิ จากคลงั
๑.๑) เปิดบัญชีเงินฝากไว้กับธนาคารที่เป็น

รัฐวสิ าหกจิ ส าหรับเงนิ งบประมาณหนึ่งบัญชี และ เงนิ
นอกงบประมาณหนงึ่ บญั ชี

๑.๒) น าข้อมลู ของหนว่ ยงานผู้เบิกตามข้อ ๒.๑.๑
หรือของเจ้าหน้หี รอื ผูม้ สี ิทธิรบั เงินสรา้ งเปน็ ข้อมลู
หลักผูข้ ายในระบบ GFMIS

๑.๓) ตรวจสอบเอกสารหลกั ฐานท่ีขอเบกิ
เงิน หรือขอรับช าระหนว้ี ่ามีการด าเนนิ การ
ถูกต้องและ เป็นไปตามกฎหมาย ระเบียบ
ข้อบงั คับ ค าส่ัง ก าหนดไว้

๑.๔) ตรวจสอบความถกู ต้องครบถ้วนของค าขอ
เบิกเงนิ ก่อนส่งค าขอเบิกเงินไปยงั กรมบัญชกี ลาง
หรอื ส านกั งานคลังจังหวัด แล้วแต่กรณี

๑.๕) ตรวจสอบการจ่ายเงินของกรมบัญชีกลางใหก้ ับ
หนว่ ยงานผเู้ บิกหรือจ่ายเงนิ ตราแกเ่ จ้าหนีห้ รือผู้มี สิทธิรับ
เงนิ ตามค าขอเบิกเงนิ จากรายงานในระบบ
FGMIS
๒) การจา่ ยเงิน

๒.๑) เสนอผูม้ ีอ านาจอนมุ ัติการจ่ายเงนิ พร้อม กับ
ลงลายมือชื่อในหลักฐานการจ่ายหรือหลกั ฐาน การขอรับช
าระหน้ีทกุ ฉบับหรือจะลงลายมือช่ือ อนุมตั ิในหนา้ งบ
หลักฐานการจ่ายก็ได้

4

ภาระงาน แนวทางการปฏิบัติ ผลส าเรจ็ ท่คี าดหวงั

๒.๒) จ่ายเงนิ เปน็ เช็ค ยกเว้นกรณีทจ่ี ่ายจาก
เงนิ ทดรองราชการซ่ึงเกบ็ รักษาไวเ้ ปน็ เงินสด หรือการ
จ่ายเงินให้แก่ข้าราชการลูกจ้าง พนักงานราชการ ผู้
รบั บ านาญ หรือการจ่ายเงินท่มี ีวงเงินต่ ากว่าหา้ พัน
บาท จะจ่ายเป็นเงนิ สดกไ็ ด้

๒.๓) ประทับตราข้อความว่า “จ่ายเงินแลว้ ” โดย
ลงลายมือช่อื รบั รองการจา่ ยเงินและระบุชื่อผู้ จ่ายเงนิ ดว้ ย
ตัวบรรจง พรอ้ มท้ังวนั เดือนปที ี่จา่ ย
ก ากบั ไว้ในหลักฐานการจ่ายเงินทกุ ฉบบั เพื่อ

ประโยชน์ในการตรวจสอบ

๒.๔) บันทกึ การจา่ ยเงินทุกรายการไว้ใน
ระบบ GFMIS และต้องตรวจสอบการจ่ายเงนิ กับ
หลักฐาน การจ่ายทุกส้ินวนั

กรณกี ารจ่ายเงนิ เขา้ บญั ชีเจ้าหนโ้ี ดยตรง แลว้
ยัง ไมไ่ ด้รบั ใบเสร็จรับเงินภายในวนั ทจ่ี ่ายเงินนน้ั ให้
ด าเนนิ การดังนี้

(๑) เรยี กรายงานแสดงการจา่ ยเงินเข้าบัญชี
ของผมู้ ีสทิ ธริ บั เงนิ กรณหี น่วยงานมีเครื่อง
คอมพิวเตอร์ (GFMIS Terminal) หรือเรยี ก
รายงานการช าระเงนิ ใหแ้ ก่ผู้ขายผา่ นทาง Web
Report กรณหี น่วยงานไม่มเี คร่อื งคอมพิวเตอร์และ
พิมพร์ ายงานดังกล่าวเพื่อใชเ้ ป็นหลกั ฐานการจ่าย ของ
หนว่ ยงาน

(๒) จัดสง่ ใบรับรองการหกั ภาษี ณ ทจ่ี ่ายให้
เจา้ หนห้ี รอื ผมู้ สี ิทธริ บั เงินทางไปรษณยี ล์ งทะเบียน
(๓) ตดิ ตามให้เจา้ หน้หี รือผมู้ ีสทิ ธิรบั เงนิ จัดส่ง
ใบเสร็จรบั เงินใหแ้ กห่ นว่ ยงานหากเจ้าหนี้หรอื ผ้มู ีสทิ ธริ บั
เงินไมด่ าเนินการให้แจง้ ส านักงานสรรพากร พ้นื ท่ีใน
ทอ้ งท่ีภมู ลิ าเนาหรือสถานประกอบการของเจ้าหนี้
หรือผู้มีสทิ ธริ บั เงินทราบเพ่ือด าเนนิ การต่อไป

ภาระงาน แนวทางการปฏบิ ัติ 5
ผลส าเรจ็ ที่คาดหวงั

6

๒.๕) เก็บรกั ษาหลักฐานการจา่ ยไว้ในท่ี
ปลอดภยั อยา่ ใหส้ ูญหายหรือเสยี หายได้ ๓) การ
ปฏิบัติงานในระบบ GFMIS

๓.๑) การขอเบิกเงินจากคลังเพอ่ื จ่ายเขา้ บญั ชเี งิน
ฝากธนาคารของเจ้าหน้ีหรือผู้มสี ทิ ธโิ ดยตรง

(๑) รับและตรวจสอบใบแจ้งหน้ีและ/หรือ ใบ
ตรวจรบั งาน

(๒) บันทึกข้อมูลในแบบเอกสารขอเบกิ เงนิ
(๓) ผถู้ ือสทิ ธิ E ตรวจสอบความถกู ต้องของ ขอ้ มูลแลว้ ด
าเนินการปอ้ งกนั การแก้ไขขอ้ มูลกอ่ น
น าสง่ ขอ้ มูล (Encrypt File)

(๔) น าส่งขอ้ มูล ณ จุดท่ีมเี คร่ือง Terminal
หรือระบบ Intranet

(๕) เรียกดสู ถานะการน าส่งข้อมลู

๓.๒) การขอเบกิ เงินจากคลงั เพื่อจ่ายเขา้ บัญชี
เงนิ ฝากธนาคารของหน่วยงาน ใช้ส าหรับกรณีการ
เบิก เพ่ือชดใชใ้ บส าคญั การเบกิ เพื่อจ่ายเงนิ เดือน
และ เงินทีม่ ลี ักษณะการจ่ายพร้อมกับเงินเดือน การ
เบิก เพ่ือจ่ายใหย้ มื การขอเบิกเงินอุดหนนุ และการขอ
เบกิ เงินทดรองราชการ

(๑) รบั และตรวจสอบหลักฐานการขอเบิก หรือ
ใบส าคญั การขอเบิกเงนิ

(๒) บนั ทึกขอ้ มลู ในแบบเอกสารการขอเบกิ
เงิน

(๓) ผถู้ ือสิทธิ E ตรวจสอบความถูกต้องของ
ขอ้ มูลแล้วด าเนินการปอ้ งกนั การแก้ไขขอ้ มลู ก่อน
น าสง่ ขอ้ มูล (Encrypt File)

(๔) น าสง่ ขอ้ มูล ณ จดุ ทมี่ ีเครื่อง Terminal
หรือระบบ Intranet

(๕) เรียกดสู ถานะการน าส่งขอ้ มูล

ภาระงาน แนวทางการปฏบิ ัติ ผลส าเรจ็ ที่คาดหวงั

7

๓.๓) การขอจ่ายเงนิ จากบญั ชีเงินฝากธนาคาร

ของ หน่วยงาน เพ่อื บนั ทึกข้อมูลการจา่ ยเงินจากบญั ชเี งนิ

ฝากธนาคารของหนว่ ยงานให้แกผ่ ู้มสี ทิ ธิรบั เงนิ

(๑) ตรวจสอบขอ้ มูลการรบั เงนิ เข้าบญั ชีเงิน ฝากธนาคาร

และท าการจ่ายเงนิ ใหผ้ ูม้ ีสิทธิ (๒) บันทึก

ข้อมลู ในแบบเอกสารการขอ จา่ ยเงิน

(๓) ผูถ้ ือสทิ ธิ E ตรวจสอบความถกู ต้อง

ของ ข้อมลู แลว้ ด าเนินการปอ้ งกนั การแกไ้ ขข้อมูล

ก่อน น าส่งข้อมูล (Encrypt File)น าสง่ ขอ้ มลู ณ

จดุ ที่มี เคร่ือง Terminal หรอื ระบบ Intranet

(๔) เรยี กดสู ถานะการน าส่งข้อมูล

๓.๔) การขอเบิกเงนิ งบประมาณแทนกัน เพ่ือ

บนั ทกึ ข้อมลู กรณเี จ้าของงบประมาณมอบใหห้ น่วยงานอืน่

ปฏิบตั ิงานแทน

(๑) รบั ใบแจง้ การเบิกเงินงบประมาณแทนกัน

จาก เจ้าของงบประมาณ

(๒) ส่งขอ้ มูลของหน่วยงาน (ขอ้ มูลหลกั ผู้ขาย)

ให้เจา้ ของงบประมาณใชส้ ร้างขอ้ มูลหลกั ผู้ขายในระบบ

GFMIS

(๓) ก่อหน้ผี ูกพนั หรือท าสัญญากับเจ้าหน้ีหรือผ้มู ี

สิทธิตามระเบยี บทางราชการตามปกติ

(๔) บันทึกข้อมลู ในแบบเอกสารขอเบิกแทน

(๕) ผถู้ อื สทิ ธิ E ตรวจสอบความถูกต้องของ

ขอ้ มลู แล้วด าเนินการป้องกนั การแกไ้ ขข้อมูลก่อนน าส่ง

ข้อมูล (Encrypt File)

ภาระงาน แนวทางการปฏบิ ัติ ผลส าเร็จที่คาดหวงั

8

(๖) น าส่งขอ้ มลู ณ จุดท่มี เี ครื่อง Terminal
หรอื ระบบ Intranet

(๗) เรียกดสู ถานการณ์น าสง่ ขอ้ มูล

(๘) รับเงนิ โอนเขา้ บัญชีเงนิ ฝากธนาคาร โดยใช้
แบบเอกสารการบนั ทึกบญั ชี ระบุรหสั หน่วยเบิกจา่ ยและ
รหัสศูนย์ตน้ ทุนของหนว่ ยงานตนเอง

(๙) จา่ ยเงินให้ผูม้ ีสทิ ธิ โดยใช้แบบเอกสารการ
บนั ทึกบัญชีระบรุ หสั หน่วยเบิกจ่ายและรหัสศนู ย์ต้นทุนของ
หน่วยงานตนเอง

(๑๐) กรณีมีเงนิ เหลือจ่ายให้ส่งคืนเจา้ ของ

งบประมาณ โดยใช้แบบเอกสารและบันทึกรายการบัญชี
เชน่ เดยี วกบั ข้อ (๙)
๔) จดั ท าทะเบยี นคุมหลักฐานขอเบิก เพื่อควบคมุ การรับ
หลกั ฐานและการเบิกเงนิ ใหเ้ ป็นไปตามล าดับ
๕) จัดท าทะเบียนคุมการเบกิ จ่ายเงนิ จากคลัง โดยแยก
เล่ม เงนิ งบประมาณและและเงนิ ฝากคลงั เพ่ือประโยชน์
ในการ ตรวจสอบและควบคุมการเบกิ จ่ายเงนิ จากคลัง
๖) จัดท าทะเบยี นคุมหรือบัญชีย่อยประเภทต่าง ๆ ตาม
ความจ าเปน็ ของแตล่ ะหน่วยงาน อาทเิ ช่น

๖.๑) ทะเบียนคุมลกู หนี้

๖.๒) ทะเบยี นคมุ เงนิ นอกงบประมาณ

๖.๓) ทะเบียนคมุ เงินรบั ฝาก

๖.๔) บัญชยี ่อยเงินมัดจ าประกนั สัญญา

9

ภาระงาน แนวทางการปฏบิ ตั ิ ผลส าเรจ็ ทค่ี าดหวัง

๓) การน าเงนิ ส่งคลงั ๑) น าเงนิ ส่งคลงั หรอื น าฝากคลงั ภายในก าหนดเวลาดงั น้ี

และฝากคลงั ๑.๑) เชค็ ดร๊าฟ หรอื ตว๋ั แลกเงนิ ให้น าส่งหรือน
าฝาก ในวันทีไ่ ดร้ บั หรืออย่างช้าภายในวนั ท าการถดั ไป

๑.๒) เงนิ รายไดแ้ ผน่ ดิน ใหน้ าส่งอยา่ งน้อยเดือนละ
หนึ่งคร้งั แตถ่ ้าวันใดมีเงินรายไดแ้ ผน่ ดนิ เก็บรักษาเกินหนึ่ง
หมนื่ บาท ใหน้ าเงินส่งโดยด่วนอยา่ งชา้ ไมเ่ กนิ สามวันท า
การถดั ไป

๑.๓) เงินเบกิ เกนิ ส่งคนื หรือเงินเหลือจ่ายปีเก่า
ส่งคืน ใหน้ าส่งภายในสิบห้าวันท าการ นบั จากวันรับ
เงนิ จากคลงั หรอื นับจากวันที่ได้รับคนื

๑.๔) เงินนอกงบประมาณ ใหน้ าฝากคลงั อย่างน้อย
เดอื นละหน่ึงครง้ั กรณีเป็นเงนิ ที่เบกิ จากคลังเพอ่ื รอการจ่าย
ใหน้ าฝากคลงั ภายในสบิ ห้าวันนบั จากวันรับเงนิ จากคลงั
๒) จัดท าทะเบยี นคุมการรับและน าสง่ เงนิ โดยแยกเลม่
เงนิ รายได้แผ่นดินและเงินฝากคลัง เพ่ือควบคุมการรับเงิน
และ การน าเงนิ ส่ง/ฝากคลัง
๓) การปฏบิ ัตงิ านในระบบ GFMIS

๓.๑) น าส่งเงนิ ท่ีธนาคารกรงุ ไทยจ ากดั (มหาชน)
โดยใชใ้ บน าฝากเงนิ (Pay-in) ตามศนู ย์ต้นทุนของ

หนว่ ยงานท่นี าสง่ เงนิ
๓.๒) บนั ทึกข้อมูลในแบบเอกสารใบจัดเกบ็ รายได้

โดยใช้ใบรบั เงนิ (Deposit Receipt) จากธนาคารกรุงไทย
ฯ เปน็ เอกสารประกอบการบันทึกข้อมลู
ผู้ถอื สทิ ธิ E ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมลู แลว้ ด าเนนิ
การ ป้องกันการแก้ไขขอ้ มูลกอ่ นน าส่งขอ้ มูล(Encrypt
File)

๓.๓) น าส่งข้อมูล ณ จดุ ท่ีมีเคร่ือง Terminal หรือ
ระบบ Intranet

๓.๔) เรยี กดสู ถานะการน าส่งขอ้ มลู

ภาระงาน แนวทางการปฏบิ ัติ ผลส าเรจ็ ทค่ี าดหวงั

10

๔) เงนิ ทดรอง ๑) เปิดบัญชีเงินฝากธนาคารที่เป็นรัฐวิสาหกิจ ๒ การรับ-จา่ ยเงินทด
ราชการ บัญชี คือ บญั ชี ออมทรพั ยส์ าหรบั น าฝากเงินทด รอง ราชการเป็นไป
รองฯ ๑ บัญชี และบญั ชีกระแส ตามท่ี ระเบียบก
๒) รับสั่งจ่ายเงินทดรองฯ 1 บญั ชี าหนด - สามารถ
ควบคุมและ ตรวจสอบ
๓) เบิกใบเสรจ็ รับเงินมาใช้ส าหรบั การรับคนื เงินสด เงิน เงินทดรอง ราชการท่ี
ทดรองราชการแยกต่างหากจากใบเสรจ็ รบั เงนิ ปกติของ อยู่ในความ รบั ผดิ ชอบ
หนว่ ยงาน ได้
๔) เบกิ เงนิ ทดรองราชการทฝี่ ากไวก้ บั ส านักงานคลงั
จงั หวัด มาเข้าบัญชเี งนิ ฝากธนาคารท่เี ปิดบญั ชีแยกไว้
ตา่ งหาก ๕) เบิกเงินทดรองราชการที่ฝากธนาคารมาเก็บ
รกั ษาไว้ ณ ทที่ าการของหน่วยงานเป็นเงนิ สดตาม วงเงนิ
ที่ระเบียบฯ ก าหนด
๖) จ่ายเงินทดรองราชการให้ยืมตามสัญญายืมเงนิ หรือ
ทดรองจ่ายตามใบส าคัญคู่จ่าย
๗) ออกใบเสร็จรบั เงนิ ให้แกล่ กู หน้ีเม่ือส่งคืนเงิน
ยืม เปน็ เงนิ สดและหรือออกใบรับใบส าคัญ
ให้แก่ ลกู หน้ี เมือ่ สง่ คืนเงินยมื เป็นใบส าคัญ
๘) บันทึกควบคุมรายการรับจ่ายเงนิ ทดรองราชการ
ทุกรายการในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการในลกั ษณะ
เงินสดยอ่ ย
๙) รวบรวมใบส าคญั เงนิ ทดรองราชการเพือ่ ขอเบิกเงิน
งบประมาณมาชดใช้เงนิ ทดรองราชการ
๑๐) บันทึกรับเงินงบประมาณชดใชใ้ บส าคัญเงนิ ทดรอง
ราชการในทะเบยี นคุมเงนิ ทดรองราชการ
๑๑) เมื่อธนาคารบนั ทึกดอกเบี้ยในสมุดคฝู่ าก ให้เสนอ

ขออนมุ ัติถอนเงินดงั กล่าวแลว้ น าเงินทีไ่ ด้สง่ ให้เจ้าหน้าท่ี

การเงินเพื่อออกใบเสรจ็ รับเงิน แล้วน าสง่ คลังเป็นเงิน

รายได้แผน่ ดนิ

ภาระงาน แนวทางการปฏบิ ัติ ผลส าเรจ็ ทคี่ าดหวัง

11

๑๒) ทกุ สิน้ วันท าการภายหลงั การรับ-จา่ ยเงินทดรอง
ราชการแลว้ ให้ปดิ ยอดในทะเบยี นคุมเงินทดรองราชการ
เพอื่ หายอดคงเหลือยกไป
๑๓) ใหเ้ จ้าหน้าทท่ี ่ผี เู้ บกิ แต่งต้งั ซ่ึงไมต่ ่ ากว่า ระดับ ๕
ตรวจสอบรายการเคลื่อนไหวในทะเบยี นคุมเงิน
ทดรองราชการและตรวจนับจ านวนเงนิ คงเหลอื
ใหถ้ ูกต้องตรงกนั แลว้ ใหล้ งลายมอื ชอ่ื ก ากบั ในทะเบียน
คมุ เงินทดรองราชการพร้อมกับน าเงินคงเหลอื

เกบ็ รักษาไวใ้ นตู้นิรภยั ของหน่วยงานในลักษณะ
หบี ห่อและระบุจ านวนเงินในรายงานเงินคงเหลือ
ประจ าวันชอ่ ง “หมายเหตุ”
๑๔) ทุกส้นิ เดือนจดั ท ารายงานฐานะเงินทดรอง

ราชการ และงบเทียบยอดเงนิ ฝากธนาคารเงินทดรอง

สง่ ส านักงานการตรวจเงินแผน่ ดนิ ภายในวันท่ี ๑๕

ของเดือนถัดไป

10

ภาระงาน แนวทางการปฏิบตั ิ ผลส าเร็จทคี่ าดหวงั

๑.๒ งานบริหารบญั ชี ๑) การบนั ทกึ บัญชตี ามเกณฑ์คงค้าง หน่วยงานยังคง - การจดั ท าบญั ชี
๑) การบนั ทกึ
บัญชี ต้องจัดท าบัญชตี ามเกณฑ์คงค้างทีจ่ ัดท าด้วยมือ เป็นไปตามระเบียบ

ควบคกู่ บั การบนั ทึกรายการผ่านระบบ GFMIS จน ทีก่ าหนดและเปน็

กวา่ ส านกั งานปลัดกระทรวง-ศกึ ษาธิการจะแจ้งให้ ปัจจุบนั

ยกเลกิ การบันทึกบัญชดี ังกลา่ ในภาพรวมทุกหนว่ ยงาน -

การจดั ท าบญั ชีเกณฑ์คงคา้ งของหน่วยงานเปน็ ไป ตาม

หลกั การและนโยบายบัญชีส าหรบั หน่วยงาน

ภาครัฐฉบบั ท่ี ๒ โดยใชช้ อ่ื บัญชีแยกประเภทท่ใี ช้

ใน การบนั ทึกตามผงั บัญชีมาตรฐานตามระบบ

บริหารการเงินการคลังภาครฐั ดว้ ยระบบ

อเิ ลก็ ทรอนิกส์ (GFMIS)

๒) การบันทกึ บัญชีตามระบบบริหารการเงนิ และ

การ คลงั ภาครฐั ด้วยระบบอิเลก็ ทรอนิกส์ (GFMIS)

ประกอบดว้ ย

๒.๑) ระบบอัตโนมัติ คือ การปฏิบัตงิ านใน

ระบบ จดั ซื้อจดั จ้าง ระบบเบิกจ่ายเงินรวมทั้งระบบ

และ น าส่งเงนิ ซึง่ ระบบจะบนั ทึกบัญชีในส่วนที่

เก่ียวขอ้ ง ใหโ้ ดยอตั โนมตั ิ

๒.๒) ระบบบญั ชแี ยกประเภท คอื ระบบทีร่ องรับ

การบนั ทึกบัญชแี ละการปรับปรุงรายการบญั ชี กรณีที่

ระบบงานอน่ื ไม่ได้บนั ทกึ ให้อัตโนมตั ิและการ ปรบั ปรุง

รายการบัญชีเมื่อหน่วยงานบันทึกข้อมลู ทาง บญั ชี

คลาดเคลือ่ น รวมถึงการปรบั ปรงุ รายการ บัญชเี พ่อื การ

ออกรายงานการเงินทเี่ กี่ยวขอ้ ง ไดแ้ ก่ (๑)

การบนั ทกึ และการปรับปรุงรายการบัญชี ทวั่ ไปเพอื่ บันทึก

ปรับปรุงรายการท่ีไม่เก่ียวข้องกับตัว เงิน การบนั ทกึ รบั คืน

เงินท่จี า่ ยไปแล้วกลบั คืนท้ังเงิน ในงบประมาณ และเงิน

นอกงบประมาณ (ฝากคลัง) การบนั ทกึ รับเงนิ นอก

งบประมาณที่ไม่ต้องน าเงินฝากคลงั

11

ภาระงาน แนวทางการปฏิบตั ิ ผลส าเรจ็ ที่คาดหวัง

ทง้ั ของหน่วยงานตนเองและรับแทนหน่วยงานอนื่ การ
บนั ทกึ การเปลยี่ นสถานะของเงนิ สดและรายการ
เทียบเทา่ เงนิ สด การปรับปรุงมลู คา่ วัสดใุ ช้ไป การ
บันทึกปรับปรุงรายการเกย่ี วกับลูกหนเ้ี งินยืม การ
ปรับปรุงลดยอดบัญชีคา่ ใช้จา่ ยกบั บญั ชีเบิกเกิน สง่ คืน
รอน าสง่ คลัง การบันทึกข้อมลู การโอนขายบลิ ภายใน
หนว่ ยงานและขา้ มหนว่ ยงาน

(๒) การบนั ทกึ ปรบั ปรงุ บัญชตี ามหลักเกณฑ์คงค้าง
เพ่อื บนั ทกึ ปรับปรุงคา่ ใชจ้ า่ ยคา้ งจา่ ยและการปรบั ปรงุ รายได้
แผ่นดินรอน าสง่ คลงั

(๓) การบนั ทึกปรบั ปรงุ บญั ชีเงินฝากคลงั เพ่อื
บนั ทกึ การเบกิ หกั ผลักส่งเงนิ นอกงบประมาณชดใช้
เงินฝากคลงั และการบนั ทกึ เพ่ิมยอดเงินฝากคลงั
ขัน้ ตอนตอนการปรบั ปรงุ รายการบัญชี ประกอบดว้ ย

๑. จัดท าแบบเอกสารปรบั ปรงุ บญั ชี (บช.๐๑,
บช.๐๒, บช.๐๓, บช.๐๔) ดงั นี้
- ใบบันทึกรายการบัญชี (บช.๐๑) ใช้ส าหรบั
บนั ทกึ ปรับปรุงรายการบญั ชกี รณีท่ีระบบงานอื่นมิได้
บันทึกรายการบญั ชีใหอ้ ตั โนมัติ และการปรับปรุงรายการ
บัญชีกรณีทห่ี นว่ ยงานบันทึกข้อมลู ทางบัญชคี ลาดเคล่ือน
ตามข้อ (๑)
- ใบบันทึกรายการคา้ งรบั คา้ งจ่าย (บช.๐๒) ใชส้

าหรบั บันทึกปรับปรงุ รายการบญั ชตี ามหลกั เกณฑ์คง คา้ ง

ท่จี ะต้องมีการกลบั รายการในงวดถัดไป ตามข้อ (๒)

- ใบบนั ทกึ รายการปรบั บญั ชเี งินฝากคลงั (บช.๐๓)

ใช้ส าหรบั บันทึกรายการท่ีกระทบกบั เงนิ ฝาก คลงั เชน่

การบนั ทกึ รหสั งบประมาณคลาดเคลือ่ น การเบิก หกั ผลกั

ส่งไม่รบั ตัวเงนิ เปน็ ตน้ ตามข้อ (๓)

ภาระงาน แนวทางการปฏิบัติ ผลส าเร็จทค่ี าดหวงั

๒) การรายงาน - ใบบันทึกรายการบญั ชสี าหรบั เอกสารทหี่ กั ไว้ - ขอ้ มูลและรายงาน
๓) การตรวจสอบ (บช.๐๔) ใช้ส าหรับบนั ทึกปรับปรุงรายการที่ ทางการเงินมีความ
เกี่ยวกบั การหักล้างรายการทางบญั ชแี ละการ ถูกต้องและทันตาม
บนั ทึกรายการโอนขายบลิ ซึง่ เมื่อหน่วยงาน ก าหนดเวลา
บันทกึ รายการบญั ชแี ล้วข้อมลู จะมีลกั ษณะ
เป็น รายการพกั (Park) และเม่อื กรมบญั ชีกลาง
ใน ฐานะหน่วยงานกลางผ่านรายการให้
(Post) จงึ จะถือวา่ รายการบัญชีถกู ต้องและ
ครบถ้วน

๒. ป้องกนั การแก้ไขขอ้ มูล โดยการ Encrypt File
๓. น าสง่ ข้อมูล ณ จุดท่มี เี ครอื่ ง Terminal หรอื ระบบ
Intranet
๔. เรียกดสู ถานะการน าส่งข้อมูล

๑) การจัดท ารายงานการเงินประจ าเดือนจากระบบ
GFMIS สง่ ให้ส านักงานการตรวจเงินแผ่นดนิ
(สตง.) หรอื ส านกั งานการตรวจเงินแผน่ ดินภูมภิ าค
(สตภ.) แลว้ แต่กรณี ภายในวันท่ี ๑๕ ของเดือน
ถดั ไป ประกอบด้วย

๑.๑) รายงานแสดงการจัดเก็บและน าส่งรายได้
แผน่ ดนิ

๑.๒) งบทดลองประจ าเดอื น
๑.๓) รายงานสถานะงบประมาณหรือรายงาน
เงินประจ างวดสว่ นจงั หวัด

๑) เมือ่ สิน้ วันท าการ ใหต้ รวจสอบยอด
คงเหลอื ตามบญั ชเี งินสดจะต้องตรงกับรายงานเงิน
คงเหลือประจ าวนั

๒) เม่อื สน้ิ เดอื น ใหต้ รวจสอบยอดคงเหลอื ของ

บญั ชตี ่าง ๆ ดงั นี้

15

ภาระงาน แนวทางการปฏิบตั ิ ผลส าเรจ็ ที่คาดหวัง

๒.๑) เงนิ ฝากธนาคาร ให้จดั ท างบเทียบยอดเงนิ ฝาก
ธนาคารเพื่อพิสูจน์ความถกู ต้องของยอดคงเหลือ ของบญั ชี
เงินฝากธนาคาร

๒.๒) เงนิ ฝากคลงั ให้ตรวจสอบความถูกต้องกับ
รายงานเคลอื่ นไหวเงินฝากคลัง

๒.๓) ลูกหนเ้ี งนิ ยมื ยอดคงเหลอื ตามบัญชจี ะต้อง
ตรงกับสัญญาการยมื เงนิ ทล่ี กู หน้ยี ังไม่ได้ส่งใช้คืน เงนิ
ยืม

๒.๔) เจ้าหนห้ี นว่ ยงานภายนอกหรอื ใบส าคญั ค้าง

จา่ ย ยอดคงเหลือตามบัญชีจะตอ้ งตรงกับใบแจ้งหน้ี ขอ

เบิกเงนิ ที่ยงั มิได้จ่ายช าระให้แกผ่ มู้ ีสิทธิ

ภาระงาน แนวทางการปฏบิ ัติ ผลส าเร็จท่คี าดหวงั

16

๑.๓ การบรหิ ารพัสดุ ๑) จดั ท ารายงานขอซ้อื หรือขอจ้างเสนอผู้ - การจัดซอ้ื จดั

และสินทรัพย์ มีอ านาจอนมุ ัติตามรายการดังต่อไปน้ี จา้ งและ การจดั หาพสั ดุ

๑) การจัดซอ้ื /จัดจา้ ง ๑.๑) เหตผุ ลและความจ าเป็นท่ตี ้องซอื้ หรือ เปน็ ไป ตามที่ระเบยี บก

จ้าง ๑.๒) รายละเอียดของพัสดทุ จี่ ะซื้อหรอื าหนด

งานทจ่ี ะ จ้าง - หนว่ ยงานได้รับ

๑.๓) ราคามาตรฐานหรอื ราคากลางของทาง พสั ดุ ถูกต้องตามความ

ราชการ หรอื ราคาท่ีเคยซื้อหรือจ้างคร้งั หลังสดุ ต้องการและทันตาม

ภายในระยะเวลา ๒ ปีงบประมาณ ก าหนดเวลา

๑.๔) วงเงนิ ทีจ่ ะซื้อหรือจ้าง โดยให้ระบุวงเงนิ ท่ี จะ ท่ีตอ้ งการใช้

ซื้อหรอื จา้ งในครง้ั นั้นทงั้ หมด ถ้าไม่มวี งเงนิ ดังกล่าวให้

ระบวุ งเงินทปี่ ระมาณว่าจะซ้ือหรอื จ้างใน ครัง้ น้ัน

๑.๕) ก าหนดเวลาท่ตี ้องการใชพ้ สั ดนุ ้ัน หรอื ให้ งาน

น้นั แลว้ เสร็จ

๑.๖) วธิ ีที่จะซ้ือหรือจ้าง และเหตผุ ลท่ตี ้องซื้อ หรอื

จา้ งโดยวธิ นี นั้

๑.๗) ขอ้ เสนออน่ื ๆ เช่น การขออนุมตั ิแตง่ ต้งั

คณะกรรมการตา่ ง ๆ ทีจ่ าเปน็ ในการซอ้ื หรือจา้ ง

การออกประกาศสอบราคาหรือประกาศประกวด

ราคา

๒) ด าเนนิ การจดั ซื้อ/จดั จ่างตามวธิ ที ไี่ ด้รับอนมุ ตั ิ

๓) เมอ่ื ไดร้ ับของจากผ้ขู าย/ผูร้ ับจ้างส่งมอบงาน

๓.๑) ตรวจสอบรายการในใบสง่ ของกับใบสั่งซื้อ/ ใบ

ส่งงานจา้ งกบั ใบสั่งจา้ ง

๓.๒) แจง้ กรรมการตรวจรบั พัสด/ุ ตรวจรบั งานจ้างเพ่ือ

ท าการตรวจรับ

๔) เมอ่ื กรรมการตรวจรบั พสั ดุ/ตรวจรับงานจ้างได้

ท าการตรวจรบั เรียบร้อยแลว้

ภาระงาน แนวทางการปฏิบตั ิ ผลส าเร็จทีค่ าดหวัง

17

๔.๑) รวบรวมเอกสารหลกั ฐานทเี่ ก่ียวข้อง ได้แก่
เรอื่ งขออนุมัติหลักการ ขออนมุ ัตดิ าเนินการ หลกั ฐาน
ใบสง่ ของ/ใบสง่ งานจา้ ง และใบตรวจรับพัสดุ/ตรวจรับ
งานจ้าง เสนอผมู้ อี านาจทราบผลการตรวจรับและขอ
อนมุ ตั เิ บิกจา่ ยเงิน โดยผ่านเจ้าหนา้ ท่ีการเงิน

๒) การควบคมุ พสั ดุ ๑) เมอ่ื ได้รบั พัสดุ

๑.๑) บันทกึ ในบญั ชีวสั ด/ุ ทะเบยี นคมุ ทรัพยส์ นิ

ตามหลักเกณฑด์ ังน้ี

(๑) วสั ดุ หมายถึง สินทรัพยท์ หี่ น่วยงานมี

ไว้ เพ่อื ใช้ในการด าเนินงานตามปกติ โดยทัว่ ไปมีมลู คา่ ไม่

สงู และไม่มลี กั ษณะคงทนถาวร เชน่ วสั ดุส านกั งาน

เป็นต้น

(๒) ครุภัณฑ์ หมายถงึ สินทรัพย์ท่ี

หนว่ ยงาน มีไวเ้ พ่อื ใชใ้ นการด าเนินงาน มลี กั ษณะคงทน

และมีอายุการ ใช้งานเกินกว่า ๑ ปี โดยให้บันทึกรับรู้

ครภุ ัณฑท์ ่ีมีมูลคา่ ตั้งแต่ ๕,๐๐๐ บาทขนึ้ ไป ในทะเบียน

คมุ ทรัพย์สนิ ดว้ ยการ บนั ทึกรายละเอียดของครุภณั ฑ์และ

ใหค้ านวณค่าเสื่อม ราคาประจ าปี ส าหรบั ครุภณั ฑ์ทมี่ ี

มลู คา่ ไม่ถงึ ๕,๐๐๐ บาท ให้บันทึกรายละเอยี ดของ

ครภุ ัณฑด์ ังกลา่ วในทะเบยี น คุมทรัพย์สนิ เพ่ือประโยชนใ์ น

การควบคุมรายการทรัพยส์ ิน ของทางราชการโดยไม่ตอ้ งค

านวณค่าเสอื่ มราคาประจ าปี ๑.๒) ก าหนด

หมายเลขรหสั ทีต่ ัวครภุ ณั ฑ์ให้ตรง กบั ในทะเบยี น

๑.๓) เก็บหลกั ฐานการรบั เข้าบัญชหี รือทะเบียน โดย

ให้เลขที่เรียงตามล าดับ

๑.๔) จดั เกบ็ พสั ดุไวใ้ นท่ีปลอดภยั โดยเก็บให้ เป็น

หมวดหมู่ตามรหัสในบัญชีหรือทะเบียน

ภาระงาน แนวทางการปฏบิ ัติ 16
ผลส าเร็จทค่ี าดหวัง
๓) หลักประกัน ๒) เม่อื มีการเบิกพสั ดไุ ปใช้
สญั ญา
๒.๑) ตรวจสอบความถกู ตอ้ งของใบเบิกพัสดุ
๒.๒) บนั ทึกบญั ชวี ัสดทุ กุ ครง้ั ท่มี กี ารจ่ายวัสดุ ให้กบั ผู้
ขอเบิก เมอื่ ได้รบั อนญุ าตใหจ้ ่าย

๒.๓) เก็บใบเบกิ พสั ดไุ ว้เปน็ หลกั ฐานการ
จ่าย วสั ดอุ อกจากบัญชี โดยใหเ้ ลขทีเ่ รยี งตามล
าดับ ๒.๔) บันทึกทะเบียนคมุ ทรัพยส์ นิ ใน
ชอ่ ง หมายเหตวุ า่ ครภุ ณั ฑ์ไดใ้ ชง้ านอย่ฝู า่ ย/หน่วย
ใด และใครเปน็ ผดู้ แู ลรักษา
๓) เม่อื ไดร้ บั ครุภัณฑจ์ ากการบริจาค

๓.๑) กรณที ราบราคาครุภัณฑ์

(๑) บนั ทึกในทะเบยี นคมุ ทรัพยส์ นิ
(๒) ก าหนดหมายเลขรหัสที่ตัวครภุ ัณฑ์ ใหต้ รงกับ
ในทะเบยี น

(๓) แจง้ เจ้าหน้าท่บี ญั ชีทราบเพอื่ ท าการ
บนั ทึกบญั ชี

๓.๒) กรณไี มท่ ราบราคาครุภณั ฑ์

(๑) ตรี าคาครภุ ณั ฑ์ตามราคาตลาดที่ สามารถ
จัดซ้ือไดใ้ นเวลานนั้

(๒) ด าเนนิ การเช่นเดยี วกับข้อ ๓.๑)
๑) การรบั หลักประกนั สัญญา

๑.๑) เมอื่ ไดร้ ับหลักประกันสัญญาเปน็ เงินสดหรือ
เช็ค ที่ธนาคารเซ็นส่ังจา่ ย ซึ่งเป็นเช็คลงวันทีท่ ี่ใชเ้ ช็คน้ันช
าระ ตอ่ เจ้าหนา้ ที่หรอื กอ่ นวันน้ันไมเ่ กิน ๓ วนั ท าการ

(๑) ตรวจสอบจ านวนเงินตรงตามที่ระบุไวใ้ น

สญั ญา (๒) ตรวจสอบว่าเปน็ หลักประกนั ทร่ี ะบไุ ว้

ใน สัญญา

ภาระงาน แนวทางการปฏิบัติ 17
ผลส าเร็จท่คี าดหวงั
(๓) น าส่งเจ้าหน้าที่การเงินพร้อมคู่ฉบบั สัญญาใน
วันทท่ี าสัญญานั้น

๑.๒) เมื่อได้รับหลักประกันสัญญาเปน็ หนังสือค้ า
ประกนั ของธนาคารในวนั ทท่ี าสัญญา

(๑) ตรวจสอบวงเงนิ ค้ าประกันตรงตามจ านวน
เงนิ ท่รี ะบุไวใ้ นสัญญา

(๒) ตรวจสอบระยะเวลาการค้ าประกนั ตรง ตาม
ระยะเวลาการรบั ประกนั ท่ีระบุไว้ในสัญญา

(๓) ตรวจสอบชอ่ื ลูกคา้ ทธ่ี นาคารค้ าประกันตรง
ตามช่ือคู่สญั ญา

(๔) จัดท าทะเบยี นคมุ หนังสือค้ าประกัน

(๕) น าหนงั สือค้ าประกันของธนาคารสง่
เจ้าหน้าท่ี การเงินเพื่อเก็บรักษาไวใ้ นทีป่ ลอดภัย
๒) การจ่ายคนื หลกั ประกันสัญญา

๒.๑) เมื่อไดร้ ับแจ้งวา่ มเี งินประกนั สัญญาครบก าหนด

(๑) ตรวจสอบว่าผวู้ างเงนิ ประกนั พ้นข้อผูกพนั
ตามเงอื่ นไขทรี่ ะบุไวใ้ นสญั ญาจริงหรอื ไม่

(๒) กรณีพน้ จากขอ้ ผูกพัน แจง้ ผู้วางเงนิ ประกนั

น าหลักฐานมาขอถอนเงนิ คนื

(๓) กรณียังไม่พ้นจากข้อผูกพนั แจ้งเจ้าหน้าที่

การเงนิ ถงึ ระยะเวลาครบก าหนดใหม่

18

ภาระงาน แนวทางการปฏิบัติ ผลส าเร็จที่คาดหวัง

๖) การด าเนนิ งาน ๑) ด าเนนิ การเก่ยี วกับการขอใชท้ ่ดี ิน (ทร่ี าชพัสด)ุ ที่ - มกี ารด าเนนิ งาน
ที่ราชพัสดุ หนว่ ยงานอื่นครอบครอง การขอค ายินยอมใช้ท่ีดนิ ตอ่ เก่ยี วกับท่รี าชพัสดุ
ผู้ ครอบครอง รายงานการขอใชท้ ี่ดนิ ต่อต้นสังกัดทั้ง ถกู ต้องตามแนวปฏิบตั ิ
ของ ผขู้ อและผคู้ รอบครอง ประสานการด าเนนิ กฎหมายทเี่ กยี่ วข้อง
งานร่วมกับ ธนารกั ษ์จังหวดั
๒) ด าเนนิ การเกี่ยวกับการรับบริจาคที่ดนิ จาก
เอกชน การขอความเห็นชอบตอ่ หน่วยงานตน้
สังกัด ประสาน งานด้านเอกสารและการรายงาน
กบั ธนารกั ษจ์ ังหวัด
๓) ด าเนนิ การเกี่ยวกับเอกสาร รายงานการส่งคนื ที่ดิน

(ท่ีราชพสั ด)ุ ตามทีธ่ นารักษ์ก าหนด

๔) ประสานและด าเนินการกรณหี น่วยงานอ่ืนขอใช้
ท่ีดิน เสนอผู้มอี านาจใหค้ วามเหน็ ชอบ ประสาน ธนา
รกั ษ์ เรือ่ งจัดเก็บหลักฐาน
๕) การขอขน้ึ ทะเบียนอาคารและสิง่ ปลกู สร้าง
ประสานและรายงานธนารักษ์จังหวัดในการด าเนนิ การ
๖) การขอรื้อถอนอาคารและส่ิงปลกู สรา้ ง โดยด าเนนิ การ
ส ารวจอาคารสิง่ ปลูกสรา้ งทจี่ ะรื้อถอน แต่งต้ัง
คณะกรรมการ ตรวจสอบสภาพอาคารเพือ่ ประกอบการ
พิจารณาอนญุ าต จัดท ารายงานการตรวจสอบสภาพ
ของอาคารส่ิงแวดล้อมเสนอต่อผมู้ ีอ านาจขออนญุ าต
ใชว้ ัสดุต่อธนารกั ษ์จงั หวดั พร้อมขออนมุ ัติ
๗) ส าหรบั การจดั หาประโยชนท์ รี่ าชพสั ดุขอสถานศึกษา

ซง่ึ เป็นนติ บิ คุ คลเปน็ ไปตามมาตรา ๕๙ แหง่

พระราชบัญญัติการศึกษาแห่งชาติ กฎกระทรวง ระเบยี บ

หลักเกณฑท์ ก่ี ระทรวงก าหนด