ทำ ความรู้จักการกระทบยอด(Reconcile) จัดทำ โดย นายกุฎุมพี พันธุภาส รหัสนักศึกษา 6250111125 สาขาการบัญชี คณะพาณิชยศาสตร์และการจัดการ สาขาการบัญชี มหาวิทยาลัยสงขลานครินทร์ วิทยาเขตตรัง
สารบัญ เรื่อง หน้า การกระทบยอดบัญชีAccount Reconciliation) 1 1. กระทบยอดลูกหนี้และส่งรายงานยืนยันยอดให้ลูกหนี้ 2 2. กระทบยอดเจ้าหนี้ 3 3. กระทบยอดและปรับปรุงสินค้าคงเหลือ 4 4. กระทบยอดเงินสดและเงินฝากธนาคาร 5 5. กระทบยอดรายการอื่นๆ และตรวจดูการจัดประเภทรายการ 6 6. กระทบยอด Vat และคำ นวณภาษีเงินได้นิติบุคคล 7
ในปัจปัจุบันการกระทบยอดบัญชีAccount Reconciliation) เป็น ป็ การบันทึกรายการกระทบยอด เดบิตและเครดิต หรือเป็น ป็ การ บันทึกรายการตัดยอดบัญชีของรหัสบัญชีแต่ละตัว เพื่อจะได้รู้ว่า เอกสารที่กระทบยอดแล้ว ปัจปัจุบันมียอดคงเหลือจริงเท่าไร และ ใช้สำ หรับการตรวจสอบยอดคงค้างของแต่ละรหัสบัญชี เพื่อจะ ได้รู้ว่าเอกสารที่กระทบยอดแล้วในปัจปัจุบันมียอดคงเหลือจริง เท่ากับเท่าไร และใช้สำ หรับการตรวจสอบยอดคงค้าง โดยจะมี 6 หลัก ของการกระทบยอดบัญชี มีดังนี้
1. กระทบยอดลูกหนี้ และส่งรายงานยืนยันยอดให้ ลูกหนี้ การกระทบยอดลูกหนี้การค้าเป็น ป็ ขั้นตอนที่ สำ คัญ ที่จะทำ ให้ผู้ทำ บัญชีมั่นใจว่ารายการที่แสดงใน รายงานลูกหนี้นั้นถูกต้องตรงกับความเป็น ป็ จริง และ ที่สำ คัญการส่งยืนยันยอดลูกหนี้คงเหลือนั้น ทำ ให้เรา มั่นใจได้ว่า ณ วันสิ้นงวดเราได้บันทึกรายการขายและ การรับเงินอย่างครบถ้วนสมบูรณ์แล้ว
2. กระทบยอดเจ้าหนี้ การกระทบยอดเจ้าหนี้นั้น วิธี การคล้ายๆ กับฝั่งลูกหนี้ แต่เราจะโฟกัสในเรื่องของ หนี้สินคงค้างกับเจ้าหนี้ ณ วันที่สิ้นงวด เพื่อที่จะ ตรวจสอบความถูกต้องและวางแผนจ่ายชำ ระเงินให้ ตรงเวลา
3. กระทบยอดและปรับปรุงสินค้าคงเหลือ สำ หรับ ธุรกิจที่ไม่ใช่บริการมักจะมีรายการสินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นงวด ผู้ทำ บัญชีต้องเตือนให้ผู้ประกอบการ ตรวจนับสต็อกสินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นงวด เพื่อ เช็คความถูกต้องของรายการในระบบบัญชี และ สินค้าที่มีอยู่จริง
4. กระทบยอดเงินสดและเงินฝากธนาคาร การกระ ทบยอดเงินสดในมือ และเงินฝากธนาคารนั้นเป็น ป็ สิ่ง จำ เป็น ป็ อย่างยิ่ง อย่างน้อยการกระทบยอดเคลื่อนไหว เงินสดควรทำ ทุก ๆ เดือน เพื่อที่ตอนปลายปีจ ปี ะได้ลด ภาระงานลง แต่อย่างไรก็ตามตอนปลายปีก็ ปี ก็ ควร ตรวจสอบการกระทบยอดอีกครั้ง เพื่อความมั่นใจ
5. กระทบยอดรายการอื่น ๆ และตรวจดูการจัด ประเภทรายการ รายการอื่น ๆ ในงบแสดงฐานะการ เงิน ไม่ว่าจะเป็น ป็ สินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือ หุ้น ผู้ทำ บัญชีควรต้องตรวจสอบความถูกต้องของ ยอดคงเหลือปลายปีอี ปี อี กครั้ง กับหลักฐานอื่น ๆ ที่มี เช่น - เปรียบเทียบยอดคงเหลือในบัญชีค่าใช้จ่ายจ่าย ล่วงหน้า กับ Excel ตารางคำ นวณค่าใช้จ่ายจ่าย ล่วงหน้าว่าระหว่างปีไปี ด้บันทึกค่าใช้จ่ายแต่ละงวดถูก ต้องไหม - เปรียบเทียบยอดสินทรัพย์ถาวรกับ Fixed Assets Register ว่ามีการรับรู้และบันทึกค่าเสื่อม ราคาระหว่างปีถู ปี ถู กต้องหรือไม่
6. กระทบยอด Vat และคำ นวณภาษีเงินได้ นิติบุคคล หากผู้ทำ บัญชีดู และผู้ประกอบการที่จด ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) อย่าลืมกระทบยอดรายได้ทั้ง ปีกั ปี กับ ภ.พ.30 ให้เรียบร้อย การคำ นวณภาษีเงินได้ นิติบุคคล ถ้าหากในระหว่างปีมี ปี มี การจัดประเภทหมวด หมู่รายการบวกกับหักออกทางภาษีไว้อย่างเป็น ป็ ระเบียบแล้ว
Thank you! Thank you!