คู่มือแนวทางการปฏิบัติงานด้านการเงิน และการบัญชี ของ พม.

6 ใบสําคัญ

 กลุมตรวจสอบภายใน มีขอตรวจพบเกี่ยวกับ ใบสําคัญ
ที่หนว ยงานรับตรวจปฏิบัติไมถูกตองครบถวน จึงไดรวบรวมขอพึง
ระวัง ระเบียบท่ีเกี่ยวของ หนังสือส่ังการท่ีอางถึงและขอปฏิบัติท่ี
ถกู ตอ ง พรอมขอเสนอแนะ ดงั ตอไปน้ี

กลมุ ตรวจสอบภายใน | สป.พม. หนา 47

6. ใบสาํ คญั

ขอ พงึ ระวงั ระเบยี บท่เี ก่ียวของ/หนงั สือสงั่ การท่ีอา งถึง ขอ ปฏบิ ัตทิ ่ถี กู ตอ ง/ขอเสนอแนะ

 6.1 หลักฐานการเบิกจายเงินไมมี 6.1 ระเบียบกระทรวงการคลัง วาดวยการ 6.1 ขอใหตรวจสอบหลักฐานการจายเงินใหมี
ก า ร ป ร ะ ทั บ ต ร า ข อ ค ว า ม การประทับตราขอความวา “จายเงินแลว”
“จายเงินแลว” และไมลงลายมือ เ บิ ก จ า ย เ งิ น จ า ก ค ลั ง ก า ร รั บ เ งิ น โดยลงลายมือชื่อรับรองการจายและระบุช่ือผู
ช่ือผูจายเงิน และวัน เดือน ป การจายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนํา จายเงินดวยตัวบรรจงพรอมท้ัง วัน เดือน ป
ที่จายเงิน ซ่ึงอาจจะนําหลักฐาน ท่ีจาย กํากับไวในหลักฐานการจายเงินทุกฉบับ
ดังกลาวมาเบิกซ้ําไดอีกและผูรับ เงนิ สง คลัง พ.ศ.2562 ขอ 42 เพ่ือประโยชนในการตรวจสอบ และไมใหเกิด
การสงเคราะหบางรายประทับ การเบิกจายซํ้าซอน และทุกคร้ังท่ีมีการประทับ
ลายน้ิวมือแทนการลงลายมือชื่อ ลายน้ิวมือแทนการลงช่ือใหผูมีหนาท่ีจายเงิน
ไมมีการรับรองวาเปนลายมือช่ือ รบั รองลายนว้ิ มือวาเปนของผูรบั จรงิ
ผูร ับเงนิ จรงิ
กลุมตรวจสอบภายใน | สป.พม. หนา 48

6. ใบสาํ คญั

ขอ พึงระวงั ระเบยี บทเ่ี ก่ยี วขอ ง/หนังสอื สงั่ การท่ีอา งถงึ ขอ ปฏิบัติทถ่ี กู ตอ ง/ขอเสนอแนะ

 6.2 การเบิกจายคา สาธารณูปโภค 6.2 ระเบียบกระทรวงการคลัง วาดวยการ 6.2 เมื่อมีการจายคาสาธารณูปโภคประเภทตาง ๆ
ไมม ีการเบิกจายตรงใหก บั เจาหนี้ เ บิ ก จ า ย เ งิ น จ า ก ค ลั ง ก า ร รั บ เ งิ น ใหดําเนินการจายตรงใหกับเจาหนี้หรือผูมีสิทธิ
หรือผมู ีสทิ ธิรับเงินโดยตรง การจายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนํา รบั เงนิ โดยตรง

เงนิ สง คลงั พ.ศ.2562 ขอ 29 (1)

กลมุ ตรวจสอบภายใน | สป.พม. หนา 49

6. ใบสาํ คัญ

ขอ พงึ ระวัง ระเบียบท่ีเกยี่ วของ/หนังสือส่งั การทอี่ างถึง ขอปฏิบตั ิทถ่ี กู ตอง/ขอเสนอแนะ

6.3 บคุ คลภายนอกไมสามารถมารบั 6.3 ระเบียบกระทรวงการคลัง วาดวยการ 6.3 ในกรณีท่ีจายเงินใหแกบุคคลภายนอกหาก
เงินไดดวยตนเอง และไมมกี ารทาํ
หนังสือมอบอาํ นาจ เม่อื มกี ารมอบ เบิกจายเงินจากคลัง การรับเงิน การ บุคคล ท่ีไมสามารถมารับเงินไดดวยตนเองจะตอง
อาํ นาจใหผ อู ืน่ มารบั เงนิ สงเคราะห
แทนซง่ึ ผูรบั เงินในใบสําคญั รบั เงินเปน จายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนําเงิน ทําหนังสือมอบอํานาจใหบุคคลอื่นมารับเงินแทน
ชื่อผรู ับมอบอํานาจและลายมือชื่อผรู บั
เงินเปน ชอ่ื ผรู ับมอบอาํ นาจ สง คลงั พ.ศ.2562 ขอ 41 และในหนังสือมอบอํานาจ ตองลงลายมือช่ือ

ใหครบถวนตามแบบฟอรมที่กําหนด เมื่อมีการ

มอบอํานาจใหผูอ่ืนมารับเงินแทนในใบสําคัญรับ

เงินตอ งเปนช่ือผูมอบอํานาจและลงลายมือชื่อผูรับ

เงนิ เปนผรู ับมอบอาํ นาจแทนผมู อบอาํ นาจ

กลุมตรวจสอบภายใน | สป.พม. หนา 50

6. ใบสําคญั

ขอพงึ ระวงั ระเบียบทเี่ กีย่ วขอ ง/หนงั สือสั่งการทอี่ างถึง ขอปฏิบตั ทิ ่ีถูกตอ ง/ขอ เสนอแนะ

 6.4 การบันทึกขอมูลหรือกรอก 6.4 ระบบการควบคุมภายในเก่ียวกับ 6.4 กําชับใหเจาหนาที่การเงินตรวจสอบเอกสาร
ขอมูลในแบบเบิกคาใชจายตางๆ
ไ ม ค ร บ ถ ว น เ ช น แ บ บ เ บิ ก การเงิน หลักฐานใหค รบถว นกอนเบิกเงนิ
คารักษาพยาบาล (แบบ 7131)
แบบเบิกคาการศึกษาบุตร (แบบ
7223) แบบเบิกคาใชจายเดินทาง
ไปราชการ (แบบ 8708 สวนที่
1,2) และแบบเบิกเงินคาเชาบาน
ขาราชการ แบบ (แบบ 6006)

กลมุ ตรวจสอบภายใน | สป.พม. หนา 51