עוד משה כאהן העברה בין דורית בעסק משפחתי2019

‫העברה בין דורית בעסק משפחתי‬

‫עו"ד משה כאהן‬

‫משה כאהן עורכי‪-‬דין‬
‫רחוב ויצמן ‪ ,2‬תל אביב‪ ,‬טל' ‪03-6914775‬‬

‫‪www.kahn.co.il‬‬

‫‪1‬‬

‫העברה בין דורית‬

‫המטרה העיקרית – העברה "חלקה" של העסק‬
‫המשפחתי מדור לדור ומניעת סכסוכי ירושה‬
‫בעתיד‪.‬‬

3

‫וורן באפט‪ ,‬מייקל בלומברג‪ ,‬ביל גייטס‪,‬‬
‫טד טרנר ועוד‬

‫‪4‬‬

‫הכנה להעברה בין דורית‬

‫◼ בדיקת מצבת נכסים וזכויות‬
‫◼ יציאה משותפויות‬

‫◼ ביצוע הערכות שווי ובדיקת השלכות מס‬
‫◼ קבלת החלטות באשר להורשה ולהעברה‬

‫הבין ‪ -‬דורית בעסק המשפחתי‬
‫◼ בדיקת איזון של שווי הזכויות בעסק‬

‫המשפחתי מול זכויות בנכסים אחרים‬

‫‪5‬‬

‫העברה בין דורית בחיים – חלוקת‬

‫נכסים בין יורשים‬

‫‪6‬‬

7

‫העברה בין דורית באמצעות צוואה‬
‫בלבד‬

‫מתוכננת בחיים אך מבוצעת רק לאחר מות המצווה‬
‫מבוצעת ע"י מינוי מנהל עזבון‬

‫‪8‬‬

‫העברה בין דורית באמצעות צוואה‬
‫בלבד ‪ -‬יתרונות‪:‬‬

‫המייסד חופשי להחליט כראות עיניו‬
‫סודיות‬

‫סכסוך ירושה אפשרי רק לאחר מות המייסד‬
‫המייסד יכול להורות על מכירת העסק המשפחתי‬

‫לאחר מותו וחלוקות התמורה בין היורשים‬
‫ניתן לשנות צוואה בכל עת‬

‫‪9‬‬

‫העברה בין דורית באמצעות צוואה‬
‫בלבד ‪ -‬חסרונות‬

‫אי ודאות עלולה להשפיע על העסק‬
‫סיכון לחוסר יציבות במקרה של הזדקנות המייסד‬

‫"הפתעה" ליורשים‬
‫מכירת העסק – פגיעה בפרנסת חלק מבני המשפחה‬

‫‪10‬‬

‫‪ g‬העברה בין דורית מוסכמת – יתרונות‬

‫מתבצעת בהדרגה על פני שנים ומונעת חוסר יציבות בעסק‬
‫מונעת השתלטות של יורש אחד על העסק המשפחתי‬

‫אין "הפתעות" ליורשים‪ ,‬כל אחד יודע את מקומו העתידי‬
‫בעסק המשפחתי‬

‫מאפשרת דיאלוג בין בני המשפחה‬

‫‪11‬‬

‫העברה בין דורית מוסכמת ‪ -‬חסרונות‬

‫הדיאלוג המשפחתי עלול לעיתים לגרום לחיכוכים ואף‬
‫לסכסוכים אם לא מבוצע בזמן‬

‫‪12‬‬

‫כלים משפטיים להעברה בין דורית‬
‫מוסכמת‬

‫הסכם משפחתי‬
‫צוואה‬

‫תקנון חברה‬

‫‪13‬‬

‫עסק משפחתי – העברה בין דורית‬

‫הסדרים בהסכם משפחתי כחלק מתהליך ההעברה‬
‫הבן דורית‪ .‬דוגמאות‪:‬‬

‫קביעת זכויות המייסדים‪ /‬הדור היוצא‬
‫קביעת בן ממשיך ופירמידת הניהול בדור הנכנס‬
‫קביעת הסמכויות של חברי ההנהלה בדור הנכנס‬
‫קביעת אופן העסקת בני משפחה בעסק המשפחתי‬
‫קביעת אופן התגמול של בני המשפחה (לרבות אלו שמחוץ‬

‫לחברה המשפחתית)‪.‬‬

‫‪14‬‬

‫עסק משפחתי – העברה בין דורית‬

‫דוגמאות להסדרים תקנוניים כחלק מההעברה בין‬
‫דורית‪:‬‬

‫קביעת מניות זהב‪/‬הנהלה‪ /‬הכרעה‬
‫קביעת זכויות הצמודות למניות‬

‫קביעת מינוי דירקטורים ודחצ"ים‬
‫קביעת סמכויות‪ /‬דירקטוריון‪ /‬בעלי מניות‬

‫קביעת אופן קבלת החלטות‬
‫קביעת אופן העברת מניות‬
‫קביעת אופן פתרון סכסוכים‬

‫‪15‬‬

‫צוואה‬

‫‪ -‬ביטוי חוקי לרצונו של אדם ביחס לעיזבונו‪.‬‬
‫‪ -‬בהעדר צוואה תבוצע ירושה על פי הוראות הדין‬

‫‪16‬‬

‫צוואות הדדיות‬

‫שתי צוואות הנערכות בהסתמכות זו על זו‪.‬‬
‫‪ -‬רק בין בני זוג‪.‬‬

‫‪ -‬חובה ששני המצווים יחתמו באותו המעמד ‪ -‬במסמך אחד או בשני‬
‫מסמכים נפרדים‪.‬‬

‫מומלץ לערוך בשני מסמכים נפרדים משיקולים פרקטיים‪-.‬‬

‫הגבלה על זכותו של המוריש לבטל צוואה הדדית‬

‫‪17‬‬

‫צוואת יולי עופר ז"ל‬
‫צוואה עשירית‬

‫ליאורה קיבלה סה"כ ‪ 51.7%‬מהחברה‪.‬‬
‫דורון קיבל סה"כ ‪ 15%‬מהחברה‪.‬‬

‫למרות כל אמצעי הזהירות המשפטית דורון‬
‫פנה לביהמ"ש וביקש שלא לקיים את הצוואה‪.‬‬

‫‪17‬‬

‫צוואת יולי עופר ז"ל (המשך)‬

‫שתי צוואות סותרות ביחס לשליטה ב"עופר השקעות"‬
‫הראשונה – חלוקה בחלקים שווים בין ליאורה ודורון‬
‫השנייה (המאוחרת) –לבת (ליאורה)‪.‬‬
‫טענות הבן (דורון)‪:‬‬

‫אירוע בריאותי בין מועד כתיבת הצוואות‪ .‬יולי עופר לא היה כשיר‬
‫במועד עריכת הצוואה השניה‪.‬‬

‫הבטחה לכאורה בע"פ‪ ,‬שהרכוש יחולק חצי‪-‬חצי‪.‬‬
‫טענות הבת‪:‬‬

‫הצוואה נחתמה בנוכחות שני עדים ושני רופאים‪.‬‬
‫הבן קיבל נכסים בהיותו של האב בחיים‪ .‬הצוואה רק מאזנת‪.‬‬

‫‪19‬‬

‫צוואת יולי עופר ז"ל (המשך)‬

‫‪20‬‬

‫צוואת יולי עופר ז"ל (המשך)‬

‫התוצאה‪:‬‬
‫בדצמבר ‪ 2013‬ניתן פסק דין הנותן תוקף לצוואתו‬
‫האחרונה של יולי עופר‪ ,‬והמעניק את מירב הזכויות‬

‫לבתו‪ ,‬ליאורה‪.‬‬
‫הנימוק העיקרי של ביהמ"ש – המנוח רצה "שישמר‬

‫מפעל חייו"‪.‬‬
‫הבן‪ ,‬דורון‪ ,‬חויב בהוצאות משפט בסך של כ‪-‬‬

‫‪.₪ 250,000‬‬
‫הבן הגיש ערעור‪ .‬בנובמבר ‪ – 2015‬הערעור נדחה‪.‬‬

‫‪21‬‬

‫עילות לפסלות צוואה – העדר צוואה מקורית‬

‫צוואת שאול אייזנברג ז"ל‬

‫סכסוך בין האלמנה‪ ,‬הבן‪ ,‬הבנות ויורשי אחת הבנות‬
‫שנפטרה‪.‬‬

‫הצוואה המקורית נעלמה‪ ,‬נשמר רק עותק צילומי‪.‬‬
‫על פי הצוואה ‪ -‬הבן קיבל ‪ 80%‬מהירושה‪ ,‬היתר‬

‫התחלק בין האלמנה והבנות‪.‬‬
‫האם והבנות טענו שהצוואה המקורית הושמדה על‬

‫ידי המוריש בכוונה‪ ,‬כי הוא ביקש לבטלה‪.‬‬

‫‪22‬‬

‫עילות לפסלות צוואה – העדר צוואה מקורית‬
‫צוואת שאול אייזנברג ז"ל (המשך)‬

‫האם טענה‪ ,‬כי זכאית למחצית מהרכוש כבת זוגו‬
‫בשל הלכת השיתוף‪.‬‬

‫הסכסוך הסתיים בפשרה‪ .‬הבן קיבל ‪ 55%‬והיתרה‬
‫התחלקה בין יתר היורשים‪.‬‬

‫‪23‬‬

‫מאבק ירושה ‪ -‬צוואת סמי שמעון‬
‫ז"ל‬

‫‪24‬‬

‫מאבק ירושה ‪ -‬צוואת סמי שמעון‬
‫ז"ל‬

‫צוואה שנערכה בפני עדים והופקדה אצל מנהל העיזבון‪.‬‬

‫‪ 65‬מוטבים לצוואה‪ ,‬כאשר רוב הכספים צוו לאלמנה ולבת‪.‬‬
‫בין יתר הטענות – טענות של נושים לכאורה‪ ,‬שטוענים שלפני מותו הבטיח המוריש לתת להם‬

‫סכומים מסוימים‪ ,‬וכי המתנה התגבשה לפני מותו‪ .‬כלומר‪ ,‬סכומים אלו אינם חלק מהעיזבון‪.‬‬
‫למשל‪:‬‬

‫טענות של אחד המנהלים של הקבוצה‪ ,‬מר וינקלר‪ ,‬כי המנוח התחייב להעביר לו‬
‫‪12.5%‬ממניות חברת פלסידו ששלטה ביכין חקל‪.‬‬

‫טענות של שתי עמותות בנתניה‪ ,‬כי המנוח הבטיח לכאורה לתרום להם ‪ 7‬מיליון דולר‪.‬‬
‫עד היום ממשיכים ההליכים השונים בעניין זה‪.‬‬

‫‪25‬‬

‫סכסוכי ירושה ‪ -‬מסקנות‬

‫יש להתכונן לטענות שכיחות בסכסוכים‪:‬‬
‫טענה של חוסר כשירות או השפעה לא הגנת בעשיית צוואה (יולי‬

‫עופר)‪.‬‬
‫טענות בן‪/‬בת הזוג על פי הילכת השיתוף (אייזנברג)‪.‬‬
‫העברה של חלק מהנכסים עוד בחיים‪ ,‬עלולה להוות בעיה אם לא‬

‫מוזכרת בצוואה (יולי עופר)‪.‬‬
‫מומלץ להפקיד עותק מקורי של הצוואה בידי מספר גורמים אמינים‬

‫(אייזנברג)‬
‫פרסום תוכן הצוואה מראש ביצוע הליך הסדרת זכויות היורשים‪,‬‬

‫כתהליך משותף ומוסכם המערב את כל היורשים עשוי למנוע‬
‫הפתעות וסכסוכים בעתיד‪.‬‬

‫‪26‬‬

‫שאלות?‬

‫‪27‬‬

‫תודה על תשומת הלב!‬

‫‪28‬‬