Berikut ini adalah Neraca Saldo dari PT. HARAPAN JAYA, tanggal 30 November 2009 : PT. HARAPAN JAYA NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2009 (Rp.) REKENING DEBIT KREDIT Kas 16.750.000 Piutang Dagang 20.000.000 Piutang Wesel 6.000.000 Persediaan Barang Dagang 12.000.000 Gedung 80.000.000 Akm. Penyusutan Gedung 28.000.000 Mesin 45.000.000 Akm. Penyusutan Mesin 25.000.000 Utang Dagang 18.000.000 Utang Wesel 12.000.000 Modal Saham 83.750.000 Laba Ditahan 17.500.000 Dividen 4.500.000 Total 184.250.000 184.250.000 PT. HARAPAN JAYA SALDO UTANG 30 November 2009 NAMA SUPPLIER JUMLAH (Rp.) PT. TERANG 13.000.000 PT. BAHAGIA 5.000.000 PT. HARAPAN JAYA SALDO PIUTANG 30 November 2009 NAMA CUSTOMERS JUMLAH (Rp.) TOKO SUMBER REJEKI 11.500.000 TOKO ANGIN RIBUT 8.500.000 Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2009 : Des 3 Dibeli barang dagang dari PT. TERANG secara kredit Rp. 10.000.000,- syarat 3/15, n/30 ( Faktur No.125) Des 4 Dikembalikan barang dagang kepada PT. TERANG atas transaksi tanggal 3 Desember 2009 Rp. 2.000.000,- (ND-01) Des 4 Dibayar ongkos angkut atas pembelian tanggal 3 Desember 2009 pada perusahaan angkutan SUPER KILAT Rp. 100.000,- (BKK-01) Des 5 Dibeli barang dagang secara kredit dari PT. BAHAGIA Rp. 25.000.000,- syarat 3/10,n/30 (Faktur No.045) Des 9 Dibayar bunga Rp. 250.000,- (BKK-02) Des 11 Dijual barang dagang pada Toko SUMBER REJEKI secara kredit Rp. 20.000.000,- syarat 2/10, n/30 (Faktur-01)
Des 12 Dikembalikan barang dagang yang dijual tanggal 11 Desember 2009 karena barang cacat senilai Rp500.000 (NK-04) Des 14 Dibayar Utang dagang pada PT TERANG atas pembelian pada tanggal 3 Desember 2009 (BKK-03) Des 15 Dibeli barang dagang secara kredit dari PT. BAHAGIA Rp. 30.000.000,- syarat 3/10,n/30 (Faktur No.049) Des 16 Dijual barang dagang pada TOKO SUMBER REJEKI secara kredit Rp. 40.000.000,- syarat 2/10,n/30 (Faktur-02) Des 18 Diterima penerimaan Piutang dagang dari Toko SUMBER REJEKI atas Faktur–01 (BKM-01) Des 19 Dijual barang dagang pada Toko ANTARA secara tunai, Rp. 5.000.000,- dengan potongan tunai 3% (NPT-01) Data-data untuk penyesuaian pada tanggal 31 Desember 2009 sbb : 1. Persediaan barang dagang pada tanggal 31 Desember 2009, Rp. 20.000.000,- 2. Beban gaji bulan Desember 2009 Rp. 3.500.000,- belum dibayar 3. Bunga yang belum dibayar sebesar Rp. 775.000,- 4. Penyusutan untuk aktiva tetap perusahaan memakai metode garis lurus : - Gedung disusutkan selama 5 tahun nilai sisa Rp. 8.000.000,- - Mesin disusutkan selama 10 tahun tanpa nilai sisa Soal-soal essay : 1. Buatlah jurnal khusus untuk bulan Desember 2009 a. Jurnal Penjualan b. Jurnal Pembelian c. Jurnal Penerimaan Kas d. Jurnal Pengeluaran Kas e. Jurnal Umum 2. Posting ke Buku Besar dan Buku Besar Pembantu 3. Susun Neraca Saldo Belum Disesuaikan (Buat dalam Bentuk Neraca Lajur) 4. Buat Jurnal Penyesuaian 5. Susun Neraca Saldo Sudah Disesuaikan dengan melengkapi Neraca Lajur 6. Susun Laporan Keuangan yang terdiri dari Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal, Laporan Posisi Keuangan 7. Buat Jurnal Penutup dan Neraca Saldo Penutup
PT. HARAPAN JAYA JURNAL PEMBELIAN BULAN DESEMBER 2009 Tanggal No. Keterangan Term Faktur 2009 DESEMBER Jumlah
Debit Kredit Pembelian Utang Dagang
PT. HARAPAN JAYA JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2009 Tanggal No. Keterangan Te Faktur 2,009 DESEMBER Jumlah
erm Debit Kredit Piutang Dagang Penjualan
PT. HARAPAN JAYA JURNAL PENERIMAAN KAS BULAN DESEMBER 2009 Tanggal NO Keterangan FAKTUR 2009 DESEMBER Jumlah
Debit Kredit Kas Diskon Piutang Penjualan Penjualan Dagang
PT. HARAPAN JAYA JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2009 Tanggal No. Keterangan Ref. Faktur Post. U Da 2009 DESEMBER Jumlah -
Debit Kredit Utang Serba Serbi Kas Diskon agang Akun Lain Jumlah Pembelian - - -
PT. HARAPAN JAYA JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2009 Tanggal Keterangan (Nama Akun dan Deskrip 2,009 DESEMBER Total
Ref Debet Kredit psi)