Penyesuaian Bank

NAMA : CHAN JIA YEE
KELAS : 5 ORANGE
SUBJEK : PRINSIP PERAKAUNAN
TOPIK : PENYATA PENYESUAIAN BANK

PENYATA BANK

• Satu salinan rekod urus niaga yang dihantar oleh pihak bank pada setiap akhir bulan
kepada pemegang Akaun Semasa.

• Tujuan pihak bank mengeluarkan Penyata Bank adalah untuk menunjukkan ringkasan
urus niaga yang dilakukan oleh peniaga setiap bulan.

• Dengan adanya Penyata Bank, pemegang akaun dapat :
- mengetahui baki wang pada setiap akhir bulan
- mengetahui jumlah yang telah dibayar dan diterima
- menyemak dan membanding catatan yang direkod di Buku Tunai
dan juga Penyata Bank



Mengetahui
baki akhir
Akaun Bank

FUNGSI PENYATA BANK Fungsi
Penyata

Bank

Mengetahui Menyemak dan
junlah yang membandingkan
dibayar dan catatan di Buku

diterrima Tunai dengan
Penyata Bank

TUJUAN PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN BANK

• Penyata Penyesuaian Bank disediakan bagi tujuan berikut :
- Mengenal pasti butiran yang menyebabkan berlaku perbezaan
antara baki pasti butiran yang menyebabkan berlakunya perbezaan.
- Mengenal pasti ketepatan cacatan di Buku Tunai.
- Menyelerasan baki Akaun Bank di Buku Tunai dengan baki di
Penyata Bank.

SEBAB PERBEZAAN BAKI AKAUN BANK DI BUKU
TUNAI DENGAN BAKI DI PENYATA BANK

Baki Akaun Bank di Buku Tunai dan baki di Penyata Bank tidak sama
kerana terdapat :

Butiran yang Butiran yang
dicatat di Buku dicatat di Penyata
Tunai tetapi tidak Bank tetapi tidak
dicatat di dicatat di Buku
Penyesuaian Bank Tunai

KESALAHAN KESILAPAN CATATAN DI BUKU TUNAI

SEBAB BERLAKU PERBEZAAN BAKI AKAUN BANK
DI BUKU TUNAI DENGAN BAKI DI PENYATA BANK

Sebab berlaku perbezaan baki akaun bank di
Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank

Butiran yang dicatat di Butiran yang dicatat di Kesilapan catatan di
Buku Tunai tetapi belum Penyata Bank tetapi belum Buku Tunai
dicatat di Penyata Bank dicatat di Buku Tunai

Deposit Cek belum Cek tak laku / cek Penerimaan Pembayaran
belum dikemukakan tak layan bank bagi pihak bank bagi pihak
dikreditkan pelanggan pelanggan

KAEDAH PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN BANK

Kaedah Penyedaan Penyata Penyesuaian Bank

Kaedah 1 : Kaedah 2 : Tanpa
Dengan mengmas mengemas kini
kini Buku Tunai
Buku Tunai
(a)Bermula
dengan Baki di (a) Bermula
dengan Baki di
Buku Tunai
terselaras Buku Tunai
(b) Bermula
dengan Baki di
Penyata Bank

LANGKAH PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN BANK
DAPAT DIFAHAMI DENGAN MELIHAT RAJAH DI BAWAH

Membuat perbandingan Membuat perbandingan Membuat perbandingan
baki akhir Buku Tunai butiran sebelah debit di butiran sebelah kredit di
dengan baki akhir Penyata
Buku Tunai dengan Buku Tunai dengan
Bank butiran sebelah kredit di butiran sebelah debit di

Penyata Bank Penyata Bank

Sediakan Penyata Lihat maklumat Tentukan sama ada
Penyesuaian Bank tambahan sekiranya terdapat kesilapan
mengikut kaedah dengan terdapat cek tak laku catatan di Buku Tunai
mengemas kini Buku dan tandakan (CTC) bagi transaksi yang
Tunai atau tanpa
mengemas kini Buku sama

Tunai

CONTOH 1 :
Penyediaan
Penyata
Penyesuaian
Bank dengan
mengemas kini
Buku Tunai

PENYELESAIAN

CONTOH 2 :
Penyediaan
Penyata
Penyesuaian
Bank dengan
mengemas kini
Buku Tunai

CONTOH 3 :

Penyediaan
Penyata
Penyesuaian
Bank dengan
mengemas kini
Buku Tunai

PENYELESAIAN