อ.ลลิดา แนวทางการตรวจสอบในระบบ e-LAAS

11/07/65

แนวทางการตรวจสอบ
รายงานการเงนิ ในระบบบัญชคี อมพวิ เตอร์
ขององคก์ รปกครองส่วนทอ้ งถิน่ (e-LAAS)

ดา้ นรายรบั - รายจ่าย

www.laas.go.th

www.laas.go.th

ระบบคลัง ระบชุ อื่ ผใู้ ช้
ความรู้ KM รหัสผ่าน

1

11/07/65

ระเบยี บและกฎหมายท่เี ก่ยี วข้อง
พระราชบญั ญัตวิ ินัยการเงินการคลังของรัฐ พ.ศ. 2561

มาตรา 68
บัญญตั ิให้หนว่ ยงานของรัฐที่มใิ ช่รัฐวสิ าหกจิ และทนุ หมุนเวยี น
จดั ทําบญั ชีและรายงานการเงนิ ตามมาตรฐานการบัญชภี าครฐั
และนโยบายการบญั ชภี าครัฐที่กระทรวงการคลงั กําหนด

ระเบียบและกฎหมายท่ีเก่ยี วข้อง

ระเบียบกระทรวงมหาดไทยว่าดว้ ยการรบั เงิน การเบิกจา่ ยเงนิ การฝากเงนิ
การเก็บรักษาเงิน และการตรวจเงินของ อปท. (ฉบับท่ี 4)
ข้อ 105 กําหนดให้ อปท. จัดทําบัญชโี ดยระบบบญั ชคี อมพวิ เตอร์ของ อปท.
(Electronic Local Administrative Accounting System : e-LAAS)
ซง่ึ อย่างนอ้ ยประกอบดว้ ยระบบการทาํ งาน 4 ระบบ ดังนี้
(1) ระบบงบประมาณ
(2) ระบบรายรับ
(3) ระบบรายจา่ ย
(4) ระบบบญั ชี

2

11/07/65

ระเบียบและกฎหมายท่เี กีย่ วขอ้ ง

หนงั สอื กระทรวงมหาดไทย ท่ี มท 0808.4/ว 5912 ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2561
เร่ือง การยกเลิกการจดั ทําบัญชีด้วยมอื ขององค์กรปกครองส่วนทอ้ งถ่นิ

กระทรวงมหาดไทยไดย้ กเลิกการจัดทําบญั ชดี ว้ ยมอื ของ อปท.
เพ่ือเป็นการลดภาระการปฏิบตั งิ านและการบนั ทกึ บญั ชที ซี่ า้ํ ซ้อน
โดยให้ อปท. ทุกแหง่ จัดทาํ บญั ชใี นระบบบญั ชคี อมพิวเตอร์
ของ อปท. (e-LAAS) เพียงระบบเดยี ว
ต้งั แตป่ ีงบประมาณ พ.ศ. 2563 เปน็ ตน้ ไป

ภาพรวมของระบบบัญชีคอมพิวเตอร์ขององค์กรปกครองสว่ นทอ้ งถิน่ (e-LAAS)

ระบบ ระบบ ระบบ ระบบบญั ชี ระบบรายงาน
งบประมาณ ขอ้ มูลรายรับ ขอ้ มูลรายจา่ ย ผู้บริหาร
•การจดั การด้านบัญชี
•ร่างเทรศะบบัญบญตั /ิ •ภาษีจดั สรร •รายงานขอซื้อขอจ้าง •การปรับปรงุ บัญชี เปน็ ระบบงานสําหรับ
ข้อบงญับปญรัตะิ มาณ •เงินอดุ หนุน •สญั ญา,ฎีกา,เบิกจ่าย •ทะเบียนสินทรพั ย์ เรียกดูรายงานสําหรับ
•รายได้จดั เกบ็ เอง •รายงานการจดั เชค็ /ใบถอน •รายงานการเงิน ผู้บริหาร สามารถดู
•ร่างฯ งบเฉพาะการ •ข้อมลู ผู้เสียภาษี •ยมื /คืนเงินงบประมาณ •งบแสดงฐานะ ภาพรวมขององค์กร
•ร่างฯ ฉบบั เพิ่มเติม •ใบนาํ ส่งเงิน •ใช้จ่ายเงินสะสม/ทุนสํารอง การเงิน ปกครองส่วนท้องถ่นิ ได้
•การโอนงบประมาณ เงินสะสม •รายงานรายวัน ราย ท้ังหมด
•แก้ไขเปลีย่ นแปลง •ใบสําคญั สรปุ ใบนาํ ส่งเงิน •ริบ/คืน เงินประกัน เดือน และรายปี
คําชี้แจงงบประมาณ ทกุ ประเภท
•เชื่อมโยงบัญชีอตั โนมัติ •เชื่อมโยงบัญชีอัตโนมตั ิ

3

11/07/65

1. ระบบงบประมาณ

ประกอบดว้ ย
•การรา่ งประมาณการรายรับ – ประมาณการ
รายจ่าย
•การโอนงบประมาณรายจา่ ย
•การแกไ้ ขเปลี่ยนแปลงคาํ ชี้แจงงบประมาณ
•รายงานต่างๆ

ผงั การทาํ งานของระบบงบประมาณ

รา่ งเทศบัญญัต/ิ ร่างประมาณการรายรบั จดั ทําคาํ แถลง/บนั ทึก
ข้อบญั ญัติ ร่างประมาณการ หลกั การและเหตุผล
งบประมาณ รายจ่าย
อนมุ ตั ิงบประมาณ
รายจา่ ยประจาํ ปี อนมุ ัติโอนงบประมาณ/ รายจ่ายประจําปี
แก้ไขเปล่ยี นแปลงคาํ
ฉบบั แรก,ฉบับเพ่มิ เติม รายงานงบประมาณคงเหลือ
ชแี้ จงงบประมาณ (งบท่วั ไป)
รา่ งประมาณการ รายจา่ ย
งบเฉพาะกิจการ รายงานรายรับจริง
ตามงบประมาณ
โอนงบประมาณ/
แก้ไขเปลย่ี นแปลง รายงานรายจา่ ยจริง
ตามงบประมาณ
คาํ ช้ีแจง
งบประมาณ

รายจ่าย

4

11/07/65

รายงานประมาณการคงเหลือ(งบทัว่ ไป) ตรวจสอบการใชจ้ ่ายเงนิ งบประมาณ
และตรวจสอบยอดเงินงบประมาณคงเหลือ

5

11/07/65

รายงานรายรบั จริงตามงบประมาณ ตรวจสอบรายรับจริงสาํ หรบั
การบริหารงบประมาณ และสาํ หรบั รา่ งงบประมาณรายจ่ายฉบับเพิม่ เติม
แสดงข้อมลู จากใบผ่านรายการรับ (ใบเสร็จรับเงิน/หลกั ฐานการรับเงิน)
ใบผา่ นรายการบญั ชที ว่ั ไป การรบั ชาํ ระลูกหน้ีในปี

6

11/07/65

รายงานรายจ่ายจรงิ ตามงบประมาณ ตรวจสอบรายจา่ ยจรงิ สําหรับ
การบรหิ ารงบประมาณ แสดงขอ้ มูลรายจ่ายจริงจากการบนั ทกึ การจ่ายเงนิ

7

11/07/65
8

11/07/65

2. ระบบขอ้ มูลรายรับ

ประกอบดว้ ย
การรบั เงนิ รายได้ ไดแ้ ก่ รายได้จัดเกบ็ เอง รายได้ทีร่ ฐั
จัดสรรให้ รายได้ที่รัฐอุดหนนุ ให้
การรบั เงนิ ท่ีไมใ่ ชร่ ายได้ เชน่ การรบั เงินประเภท
เงินรับฝาก การรบั เงนิ รายได้ลว่ งหนา้ เป็นต้น
ฐานขอ้ มูลผู้ชาํ ระภาษี
ฐานข้อมูลลกู หนี้
การจดั ทําใบนําส่งเงิน ใบสําคัญสรปุ ใบนาํ ส่งเงนิ
สมุดเงินสดรับและทะเบียนตา่ งๆ

ออกใบเสร็จรบั เงิน/ การรบั เงิน ใบสําคญั สรุป
หลักฐานการรบั เงิน ใบนําสง่ เงิน
ใบนาํ ส่งเงิน

การจดั เรียงเอกสารเพื่อการตรวจสอบ ใบผา่ นรายการรบั (RV)
1. ใบผ่านรายการรบั
2. ใบสําคญั สรปุ ใบนาํ สง่ เงิน บัญชีแยกประเภท
3. ใบนาํ ส่งเงิน
4. สําเนาใบเสรจ็ รบั เงิน/หลกั ฐานการรับเงิน รายงานสถานะ
5. เอกสารประกอบอ่นื ใด (ถา้ มี) การเงินประจําวัน

9

11/07/65
10

11/07/65
11

11/07/65
12

11/07/65
13

11/07/65
14

11/07/65

3. ระบบรายจา่ ย

ประกอบด้วย

สรา้ งโครงการเงนิ สะสม/ทุนสาํ รองเงินสะสม
ใส่วงเงนิ ที่ใช้จา่ ยจากเงินสะสม/เงินทนุ สาํ รองเงนิ สะสม
จัดซอื้ จดั จา้ ง
บันทกึ จัดซือ้ จัดจ้างจากระบบ e-GP
บนั ทกึ ตรวจรบั เพ่ือต้ังหน้ี
จดั ทําฎีกา
จัดทาํ เชค็
ยืมเงนิ
คืน/รบิ เงนิ ประกัน
สมุดเงินสดจา่ ย/ทะเบยี นต่าง ๆ
ฐานขอ้ มูลเงินเดอื น/บาํ นาญ

15

11/07/65

การจ่ายเงิน (กรณีไมม่ ีการจัดซือ้ จดั จา้ ง)

ฎีกา ตรวจรบั ฎีกา ใบผา่ นรายการต้ังหนี้ (AP)

และเอกสาร

รายงานสถานะ แยกประเภท รายงานการจดั ทําเช็ค/ใบถอน
การเงินประจาํ วัน ใบผ่านรายการจ่าย(PV)
อนุมตั ิรายงาน
การจัดทาํ เช็ค/ใบถอน

บันทึกการจา่ ยเชค็
เมื่อมีผู้มารบั เช็ค

การจดั เรียงเอกสารการเพอ่ื การตรวจสอบ
1. ใบผา่ นรายการจ่าย 2. ฎีกา 3. ใบผ่านรายการต้งั หนี้ 4. เอกสารประกอบการจา่ ยเงิน

การจา่ ยเงิน (กรณีมีการจัดซือ้ จดั จา้ ง)

จัดทาํ ซื้อจา้ ง/สญั ญา ข้อมูลในการตรวจรบั พัสดุ ใบผ่านรายการตง้ั หนี้ (AP)

กรณีมีหลกั ประกนั สญั ญา ฎีกา

ออกใบเสรจ็ รบั เงิน/ รายงานสถานะ
หลกั ฐานการรบั เงิน การเงินประจําวนั

ใบนาํ ส่งเงิน แยกประเภท ตรวจรบั ฎีกาและเอกสาร
ใบสาํ คัญสรปุ ใบนําสง่ เงิน รายงานการจัดทาํ เชค็ /ใบถอน
ใบผา่ นรายการรับ (RV)
ใบผ่านรายการจ่าย(PV) อนมุ ัติรายงาน
การจดั ทาํ เช็ค/ใบถอน
กรณีมีค่าปรับการผิดสัญญา
บันทึกการจา่ ยเชค็
เม่ือมีผู้มารับเช็ค

16

11/07/65

การจา่ ยเงิน (กรณีมีการจดั ซือ้ จดั จ้าง)

กรณีมีค่าปรบั การผิดสญั ญา แยกประเภท

ใบผ่านรายการจา่ ย(PV)

ออกใบเสรจ็ รับเงิน/ รายงานสถานะ
หลักฐานการรบั เงิน การเงินประจําวนั

ใบนาํ สง่ เงิน

ใบสาํ คัญสรปุ ใบนําส่งเงิน

การจัดเรียงเอกสารการเพ่อื การตรวจสอบ
1. ใบผ่านรายการจา่ ย 2. ฎีกา 3. ใบผ่านรายการตง้ั หนี้ 4. เอกสารประกอบการจ่ายเงิน

17

11/07/65
18

11/07/65
19

11/07/65
20

11/07/65
21

11/07/65
22

11/07/65
23

11/07/65
24

11/07/65
25

11/07/65
26

11/07/65

4. ระบบบัญชี

ประกอบดว้ ย

รายการกันเงิน ณ วันสน้ิ ปี ประกอบด้วย
การกนั เงินกรณไี มไ่ ดก้ ่อหนี้ผกู พนั การกันเงิน
กรณจี ดั ทาํ ขอซ้ือขอจา้ ง/สญั ญา
การปรบั ปรงุ บัญชี ไดแ้ ก่ การปรบั ปรุงระหว่างปงี บประมาณ
และการปรับปรุง ณ วนั สนิ้ ปงี บประมาณ
ยมื เงินสะสม
งานบญั ชสี น้ิ ปี ประกอบด้วย ปดิ บัญชขี ้นั ตน้ ปดิ บัญชสี น้ิ ปี
จดั ทํางบการรวมประจาํ ปี
รายงานงบการเงนิ
ฐานข้อมลู เงินรบั ฝาก
ทะเบียนทรัพย์สนิ

27

11/07/65
28

11/07/65
29

11/07/65
30