คู่มือตรวจสอบภายใน

นางเบญจวรรณ ปันดี นักวชิ าการตรวจสอบภายในปฏบิ ตั ิการ
หน่วยตรวจสอบภายใน สำนกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลำปาง เขต ๑

โทร ๐-5433-5068 - 9 ตอ่ 17 มือถือ 0 81746 8367

ก

คำนำ

คมู่ ือนจ้ี ัดทำเปน็ แนวทางในการศึกษาเกีย่ วกบั งานตรวจสอบภายในและแนวทางในการปฏบิ ัตงิ าน
ตรวจสอบภายในเบ้ืองตน้ เพื่อใหค้ วามรเู้ บื้องต้นเก่ยี วกับ ความหมาย ความสำคญั ประโยชน์ และวตั ถปุ ระสงค์ของ
การตรวจสอบภายใน กรอบการปฏิบตั งิ าน และให้ผ้ทู ี่เก่ียวข้องมีความร้คู วามเข้าใจ และสามารถนำหลักการการ
ปฏบิ ัติงานตรวจสอบภายในไปใช้ประยกุ ตใ์ ช้กับการตรวจสอบได้อย่างมปี ระสิทธิภาพ ประสิทธผิ ล และเกิดความคมุ้ คำ่
ต่อไป เพอื่ ใหห้ นว่ ยงานมีระบบการตรวจสอบภายในทเ่ี ข้มแข็ง มีความโปรง่ ใสในการปฏบิ ัติงาน (Transparency)

หนว่ ยตรวจสอบภายใน
สำนกั งานเขตพนื้ ทก่ี ารศกึ ษาประถมศกึ ษาลำปาง เขต ๑

สารบญั ข

คำนำ หน้า
สารบัญ
การตรวจสอบการเงินและบัญชขี องสถานศกึ ษา ๑
Flow Chart งานตรวจสอบการปฏิบตั งิ าน ๗
ทะเบียนคุมและแบบฟอร์มทเ่ี กยี่ วขอ้ ง ๘
การตรวจสอบการใชค้ ่าสาธารณูปโภค ๒๔
งานธรุ การและสารสนเทศ ๒๕
Flow Chart งานธุรการและสารสนเทศ ๒๖

๑

การตรวจสอบการเงินและบัญชขี องสถานศึกษา

วตั ถุประสงค์

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายใน เพ่อื เป็นการชว่ ยเหลอื สนบั สนนุ ผู้ปฏิบตั ิงานทุกระดับให้
สามารถปฏบิ ตั ิหนา้ ที่อย่างมีประสทิ ธิผล และใหบ้ ริการต่อฝ่ายบรหิ ารเพื่อให้เกิดความมั่นใจต่อความมปี ระสิทธภิ าพ
ประสิทธิผลของการ ดำเนนิ งาน และความคุ้มค่ำของการใช้จ่ายเงนิ ให้สอดคล้องกับการจัดการศึกษา รวมทง้ั ความ
ถูกต้อง เช่ือถือได้ของข้อมูล และรายงานทางการเงนิ ตลอดจนการปฏิบัตติ ามนโยบาย กฎหมาย ระเบยี บ ข้อบังคับ
คำสง่ั และมติคณะรัฐมนตรีท่ี เกีย่ วข้อง

ขอบข่ายภารกิจงาน

๑. ศึกษาวิเคราะหว์ างแผนจดั ระบบข้อมูลสารสนเทศและการบริหารงานของหนว่ ยตรวจสอบภายในให้
สามารถ ดำเนนิ งานตามภารกิจไดอ้ ย่างมปี ระสิทธภิ าพ

๒. จดั ทำกฎบัตรการตรวจสอบภายใน เสนอผอู้ ำนวยการสำนักงานเขตพืน้ ทกี่ ารศึกษาประถมศึกษาอนุมตั ิ
และเผยแพร่กฎบตั รการตรวจสอบภายในใหห้ น่วยงานในสังกดั ไดร้ บั ทราบ เพ่ือให้ผู้ปฏบิ ัติงาน ทกุ ระดับมคี วามเข้าใจ
โดยสรุป เกย่ี วกับวตั ถุประสงค์สายการบงั คับบญั ชา อำนาจหนา้ ที่และความรับผดิ ชอบ ตลอดจนงานตรวจสอบทางการ
เงิน การบัญชี และพสั ดขุ องหนว่ ยตรวจสอบภายใน

๓. ตรวจสอบระบบการเงนิ การบญั ชี เกย่ี วกับการปฏบิ ัติท่ีถูกต้องตามกฎหมาย ข้อบังคับและความ นา่ เช่ือถือ
ของขอ้ มูลด้านการเงนิ การบัญชี และการดำเนนิ งาน ตลอดจนการตรวจสอบการใชจ้ ่ายเงนิ งบประมาณให้ เปน็ ไปตาม
ขอ้ ตกลง หรือมีการควบคุมให้ถูกต้อง

๔. รายงานผลการตรวจสอบ โดยการวิเคราะห์และสรุปผลการตรวจสอบเพื่อเสนอต่อผู้อำนวยการ สำนกั งาน
เขตพ้นื ทีก่ ารศึกษาประถมศึกษารับทราบและส่งั การ

๕. ส่งเสรมิ สนับสนุน ใหค้ วามรู้ และแนวทางานปฏบิ ัติท่ีถูกตอ้ งในการตรวจสอบตดิ ตามการปฏิบัตงิ านของ
สำนกั งานเขตพ้ืนท่ีการศึกษาประถมศึกษา และสถานศกึ ษา

๖. ตดิ ตามผลการตรวจสอบตามขอ้ เสนอแนะ หรือตามท่ผี ู้อำนวยการสำนักงานเขตพ้ืนที่การศึกษา
ประถมศึกษาสัง่ การ และรายงานผูอ้ ำนวยการสำนักงานเขตพ้ืนที่การศกึ ษาประถมศึกษาทราบ

๗. รายงานผลการปฏิบตั ิงานในรอบปี ของหนว่ ยตรวจสอบภายในใหผ้ ู้อำนวยการสำนกั งานเขตพนื้ ที่
การศึกษาประถมศกึ ษา และสำนกั งานคณะกรรมการการศกึ ษาขั้นพนื้ ฐานทราบ

๘. บนั ทึกเสนอหนังสอื ราชการ หนังสอื สัง่ การ ระเบยี บ กฎหมายและแนวปฏบิ ตั ิทเ่ี ก่ียวข้องกบั หนว่ ย
ตรวจสอบ ภายใน ใหผ้ ูอ้ ำนวยการสำนักงานเขตพืน้ ทก่ี ารศึกษาประถมศกึ ษาทราบ/สั่งการ รวมทัง้ แจ้งหนงั สือราชการ
รายการ ดงั กล่าว ให้ผเู้ กย่ี วข้องไดร้ ับทราบและถือปฏิบตั ิ

๙. การจัดทำระบบควบคุมภายในและประเมนิ ผลการควบคุมภายในของหน่วยตรวจสอบภายใน

วธิ ีการดำเนนิ งาน

กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในจำเปน็ ต้องดำเนนิ การอยา่ งเปน็ ข้ันตอน เพื่อให้ผตู้ รวจสอบภายใน
สามารถปฏิบัตงิ านตรวจสอบไดอ้ ย่างม่ันใจและไดผ้ ลงานที่มีคณุ ภาพ ทั้งน้ี ข้นั ตอนของการปฏบิ ัตงิ านตรวจสอบที่
สำคญั ประกอบดว้ ย

๑. การวางแผนการตรวจสอบ

๒

๒. การปฏบิ ัติงานตรวจสอบ
๓. การจัดทำรายงานและติดตามผล๑. การวางแผนการตรวจสอบ
การวางแผนเปน็ การคิดลว่ งหน้าก่อนที่จะลงมือปฏบิ ตั งิ านจรงิ ว่าจะตรวจสอบเร่ืองใด ดว้ ยวัตถปุ ระสงค์อะไร ที่
หนว่ ยรบั ตรวจใด ณ เวลาไหน และใชเ้ วลาตรวจสอบเท่าไร โดยใชท้ รพั ยากรท่ีมีอยู่ คอื บุคลากร งบประมาณ และวสั ดุ
อุปกรณ์อย่างเหมาะสม การวางแผนที่ดี ช่วยให้การปฏบิ ตั ิงานเปน็ ไปตามวตั ถปุ ระสงค์ภายในระยะเวลา งบประมาณ
และ อตั รากำลงั ที่กำหนด หน่วยตรวจสอบภายใน สพป.ลำปาง เขต ๑ จะตรวจสอบตดิ ตามการปฏิบตั ิงานด้านการเงนิ
บัญชี และพสั ดุ ของกลุ่มบริหารงานการเงินและสนิ ทรัพย์ สพป.ลำปาง เขต ๑ และโรงเรยี นในสังกดั สพป.ลำปาง
เขต ๑ ซึง่ เรยี กว่า หนว่ ยรับตรวจแผนการตรวจสอบภายในจะเปน็ แผนการตรวจสอบประจำปี ซง่ึ เปน็ แผนที่จดั ทำไว้
ล่วงหน้ามรี อบระยะเวลา ๑ ปี สาระสำคญั ท่กี ำหนดในแผนจะประกอบด้วย
๑) เรอื่ งทต่ี รวจสอบ
๒) วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
๓) ขอบเขตการตรวจสอบ ซึ่งประกอบดว้ ย หนว่ ยรบั ตรวจ กจิ กรรมทจี่ ะตรวจสอบ และระยะเวลาใน
การตรวจสอบ
๔) ผู้รบั ผดิ ชอบในการตรวจสอบ
๕) งบประมาณท่ีใชใ้ นการตรวจสอบ
หลังจากจดั ทำแผนเสร็จเรียบร้อยแลว้ จะเสนอผู้อำนวยการสำนักงานเขตพื้นท่ีการศึกษาประถมศกึ ษาลำปาง
เขต ๑ เพื่อพจิ ารณาอนมุ ัติ โดยแผนการตรวจสอบประจำปีจะเสนอภายในเดือนกนั ยายนของปี และสำเนาแผนสง่ ให้
สำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐานทราบภายในเดอื นตุลำคมของปี ผตู้ รวจสอบภายในจะต้องวางแผนการ
ปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบก่อนการตรวจสอบ ซึ่งแผนการปฏบิ ัติงานเปน็ เคร่ืองมือที่สำคัญสำหรบั ผู้ตรวจสอบภายใน ซงึ่
จะช่วยใหผ้ ู้ตรวจสอบภายในทราบว่า ในแต่ละเร่ืองที่ตรวจสอบจะทำการตรวจสอบ ประเดน็ ใด ใช้วธิ กี ารตรวจสอบใด
แหลง่ ขอ้ มลู และเครอื่ งมอื ทใ่ี ชใ้ นการเกบ็ รวบรวมข้อมูลประกอบดว้ ยอะไรบ้าง
๒. การปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบ
การปฏิบัตงิ านตรวจสอบ เปน็ ข้ันการเตรยี มความพรอ้ มก่อนการเขา้ ตรวจสอบ เขา้ ตรวจสอบ/สอบทาน และ
รวบรวมหลกั ฐาน และสรปุ ผลการตรวจสอบ ซง่ึ การปฏิบตั งิ านตรวจสอบ มี ๓ ขน้ั ตอน คือ
๑) กอ่ นเร่ิมปฏบิ ัติงานตรวจสอบ
กอ่ นการเขา้ ตรวจสอบหนว่ ยรับตรวจ ท้ังสำนักงานเขตพืน้ ท่ีการศึกษา และโรงเรยี น ผ้ตู รวจสอบภายในจะต้อง
แจง้ หน่วยรับตรวจ เพ่ือใหท้ ราบว่าจะเขา้ ทำการตรวจสอบในเรื่องใดบา้ ง กำหนดรายการเอกสารทห่ี น่วยรบั ตรวจต้อง
จัดเตรียม และกำหนดเวลาที่จะเข้าตรวจสอบ ซ่ึงการแจ้งจะทำเปน็ หนงั สือราชการแจง้ อย่างเป็นทางการ และกรณีจะ
ไปตรวจสอบโรงเรียนต้องเตรียมความพร้อมเร่ืองการเดินทาง ได้แก่ การขอใช้รถยนต์ของทางราชการสำหรบั เป็น
พาหนะในการเดินทาง ซงึ่ ต้องดำเนนิ การขอใช้เปน็ ลายลักษณ์อักษรตามระบบของการขอใชร้ ถยนต์ของทางราชการ
๒) ระหวา่ งการปฏิบตั ิงานตรวจสอบ
ผ้ตู รวจสอบภายในต้องนำแผนการปฏิบัติงานที่ได้จัดทำไวล้ ่วงหน้า นำใชเ้ ป็นแนวทางในการปฏบิ ัติงาน
ตรวจสอบ ผตู้ รวจสอบภายในจะเลือกวธิ ีการตรวจสอบให้เหมาะสม ในแตล่ ะเร่ืองทเ่ี ข้าตรวจสอบ เชน่ การเขา้ สังเกต

๓
การปฏิบัติงาน การตรวจสอบ การทดสอบรายการ เอกสารและสินทรัพย์ เป็นตน้ และเตรียมกระดาษทำการสำหรับ
เกบ็ ขอ้ มูล ซ่งึ แบบขน้ึ อยู่กับเน้ือหำงานที่จะตรวจสอบ
๓) การปฏิบัติเม่ือเสรจ็ ส้ินงานตรวจสอบ

หลงั จากเสรจ็ สนิ้ การปฏบิ ัติงานตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบภายในต้องสอบทานกระดาษทำการ เอกสาร หลักฐาน
ท่ี รวบรวมไว้จากการตรวจสอบและข้อสรปุ ส่ิงทตี่ รวจพบ

๓. การจดั ทำรายงานและติดตามผล
การจดั ทำรายงานเป็นการรายงานผลการปฏบิ ตั ิงานใหผ้ บู้ ริหารทราบถึงวตั ถุประสงค์ ขอบเขต วธิ ปี ฏิบตั ิงาน

และ ผลการตรวจสอบข้อมูลท้ังหมดทุกขัน้ ตอน สรุปข้อบกพร่องทีต่ รวจพบ รวมท้งั เร่อื งอ่นื ๆ ที่ผู้บริหารควรทราบ
พร้อม ข้อเสนอแนะในการแก้ไขปรบั ปรุงผ้ตู รวจสอบภายในควรพจิ ารณากำหนดวิธีการและเวลาทเ่ี หมาะสมในการ
ตดิ ตามผล รวมทง้ั กำหนดระยะเวลาให้หนว่ ยรับตรวจรายงานผลการแกไ้ ขตามขอ้ เสนอแนะของผตู้ รวจสอบภายใน

การตรวจสอบการบันทึกรายการบญั ชขี องสถานศึกษา
ตามระบบการควบคุมการเงนิ ของหนว่ ยงานย่อย พ.ศ.๒๕๔๔

ระบบการควบคุมการเงนิ ของหน่วยงานย่อย พ.ศ.๒๕๔๔ เป็นระบบทจี่ ัดทำขน้ึ เพอื่ ควบคมุ เงนิ ในสถานศึกษา
ทม่ี ีการรับจา่ ยเงนิ ไม่มาก โดยไมต่ ้องจัดทำสมดุ เงินสดแต่ควบคุมโดยทะเบยี นต่าง ๆ เชน่ ทะเบยี นคุมหลักฐานขอเบิก
ทะเบยี นคุมเงนิ งบประมาณ ทะเบียนคุมการรับและนำส่งเงินรายได้แผ่นดนิ และทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณ ซง่ึ
สามารถแยกควบคมุ ตามประเภทของเงินตามความจำเป็น เช่น ทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณ ประเภทเงนิ อุดหนุน
อืน่ ประเภทเงินรายได้สถานศึกษา หรือประเภทเงินท่ีไดร้ บั การสนบั สนุน งบประมาณจากองค์กรปกครองส่วน
ท้องถิน่ ฯลฯ เมอ่ื มกี ารรบั จา่ ยเงิน จะใช้หลักฐานในการบนั ทึกรายการ ในทะเบียนคมุ ทเ่ี ก่ียวข้อง
วตั ถุประสงค์

๑) ตรวจสอบการบนั ทึกรายการบญั ชีของสถานศกึ ษา ใหเ้ ป็นไปตามระเบียบ แนวปฏิบตั ิ ขอ้ กำหนดตา่ ง ๆ
๒) ตรวจสอบความครบถ้วนถูกต้องเปน็ ปจั จุบันของการบนั ทกึ รายการทางบญั ชี และรายงานทางการเงิน
๓) สอบทานความเพียงพอ เหมาะสมของระบบการควบคุมภายในดา้ นการเงินการบญั ชี
ขอบเขตของงาน
ตรวจสอบระบบการเงนิ การบัญชขี องสถานศกึ ษา ในดา้ นการบริหารการเงิน การรับจา่ ยเงนิ การเก็บรกั ษา
เงิน การจดั ทำบัญชี การรายงานทางการเงนิ ว่าถกู ต้องครบถ้วน เปน็ ปจั จุบนั และการควบคุมทางการเงนิ มีความ
เพียงพอ เหมาะสมเช่อื ถอื ไดแ้ ละมีความโปร่งใส
ทะเบยี นคุมและแบบฟอรม์ ทเ่ี กย่ี วขอ้ ง
๑. ทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก
๒. ทะเบียนคมุ หลกั ฐานการจ่าย
๓. ทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณ (แยกตามประเภทเงินท่ไี ดร้ ับ) - ยืมเงิน
๔. ทะเบยี นคมุ เงนิ นอกงบประมาณ (แยกตามประเภทเงนิ ทไี่ ดร้ ับ)
๕. ทะเบยี นคุมการรบั และนำส่งเงนิ รายได้แผ่นดนิ
๖. ทะเบยี นคุมเงนิ ฝากธนาคาร (กระแสรายวัน)

๔
๗. ทะเบยี นคุมการจ่ายเชค็
๘. ทะเบียนคมุ เอกสารแทนตัวเงิน
๙. ทะเบยี นคุมเงนิ ฝาก 10.สมดุ คฝู่ าก 11.บนั ทกึ การรับเงินเพอ่ื เก็บรกั ษา 12.รายงานเงินคงเหลือประจำวัน
๑๐.งบเทียบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (กระแสรายวัน)
๑๑.รายงานการรบั -จ่ายเงนิ รายไดส้ ถานศึกษา

ขั้นตอนการบันทึกรายการ
ก่อนจะเรมิ่ บนั ทึกรายการในทะเบียนคุมเงนิ ที่เกย่ี วข้องในปีงบประมาณใหม่ ณ วันทำการสดุ ท้ายของ เดือน

กันยายน ให้ตรวจสอบเงนิ คงเหลือของเงินทุกประเภทที่มีอยใู่ นความรับผิดชอบและควบคมุ ไว้ ในทะเบียนคมุ ท่ี
เกยี่ วขอ้ งทกุ ประเภท มีเงนิ คงเหลือแตป่ ระเภท โดยตรวจสอบความถูกต้องกับรายงานธนาคาร (Bank Statement)
สมุดคู่ฝากธนาคารทุกประเภทกบั รายงานเงนิ คงเหลือประจำวัน เมอ่ื ตรวจสอบ ความถูกตอ้ งแล้ว ให้รายงานผู้บริหาร
สถานศกึ ษาทราบ และลงนามรบั รอง
การจดั ทารายงาน

รายงานการเงนิ ทส่ี ถานศึกษาต้องจัดทำและรายงานให้หน่วยงานทีเ่ ก่ียวข้องทราบ ประกอบด้วยรายงาน
การเงนิ ดังนี้

๑. รายงานเงนิ คงเหลือประจำวนั
ทกุ สิ้นวนั ให้เจ้าหนา้ ทีผ่ ู้รบั ผดิ ชอบดำเนินการ โดย

1.1 สรุปยอดเงนิ คงเหลือแต่ละประเภทตามทะเบียนคุมต่าง ๆ จัดทำรายงานเงนิ คงเหลือประจำวนั
โดยจำนวนเงนิ คงเหลือท่ปี รากฏในรายงาน ประกอบด้วย
1) รายการเงินสด ตอ้ งเทา่ กับตัวเงินสด เช็ค ทตี่ รวจนับได้
2) รายการเงินฝากธนาคาร ต้องเทา่ กับยอดทีป่ รากฏในบัญชเี งินฝากธนาคาร
3) รายการเงนิ ฝากสว่ นราชการผูเ้ บิก ต้องเทา่ กับยอดท่ปี รากฏในสมดุ คู่ฝาก
1.2 เสนอรายงานเงนิ คงเหลือประจำวันพรอ้ มท้งั เงนิ สด เช็ค ใหก้ รรกมการเก็บรักษาเงินตรวจสอบ เมอ่ื

กรรมการ
ตรวจสอบและลงนามในรายงานเงนิ คงเหลือประจำวันแลว้ ให้นำเงนิ สด เช็ค เก็บตู้นิรภัย
1.3 เสนอรายงานเงนิ คงเหลือประจำวนั ใหผ้ อู้ ำนวยการสถานศึกษารบั ทราบและลงนาม ในกรณที ีว่ ัน ใดไม่มี

รายการ
รบั จา่ ยเงิน จะไม่ทำรายงานเงินคงเหลือประจำวันสำหรบั วนั นั้นกไ็ ด้ แต่ใหห้ มายเหตุไว้ในรายงานเงิน คงเหลือ

ประจำวนั ทีม่ ี
การรบั จา่ ยเงินของวนั ถัดไปดว้ ยว่าไม่มกี ารรบั จา่ ยเงนิ
2. รายงานประจาเดอื น
ทุกสน้ิ เดือนจดั สง่ รายงานให้สำนักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาทราบ เพื่อการตรวจสอบและกำกบั ดแู ล
ไดแ้ ก่
2.1 รายงานการเงนิ ประจำเดือน ประกอบด้วย

๕

1) รายงานเงินคงเหลือประจำวนั ณ วันทำการสดุ ทา้ ยของเดือน
2) งบเทียบยอดเงนิ ฝากธนาคาร ประเภทกระแสรายวัน
ทกุ ส้นิ เดือน ใหจ้ ัดทำงบเทียบยอดเงนิ ฝากธนาคาร โดยตรวจสอบใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Statement) แต่ละบญั ชเี ปรยี บเทียบกบั ทะเบยี นเงนิ ฝากธนาคารประเภทกระแสรายวนั ใหต้ รงกนั โดยกรณี
ยอดเงนิ ในทะเบียนเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวนั ไมต่ รงกบั ใบแจง้ ยอดเงนิ ฝากธนาคาร อาจเกิดจากสำเหตุ
ดังนี้
-เช็คสั่งจา่ ยใหเ้ จ้าหนี้/ผูม้ ีสิทธริ บั เงนิ แลว้ ยงั ไม่นำไปขึน้ เงนิ
-เงนิ ที่ไดร้ ับโดนเขา้ บัญชีธนาคารแลว้ แตส่ ถานศึกษายังไม่บนั ทกึ รบั
3. รายงานอ่ืน ๆ
รายงานอ่นื ๆทสี่ ถานศึกษาจัดทำและส่งให้สว่ นราชการที่เกีย่ วขอ้ งทราบ ได้แก่
3.1 รายงานการรับ-จ่ายเงนิ รายไดส้ ถานศึกษาประจำปีงบประมาณ
1) ใหเ้ ก็บรายละเอียดกับรายจ่ายเงนิ จากทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ ประเภทเงินรายได้ สถานศึกษา
และจดั ทำรายงานการรับ-จา่ ยเงนิ รายไดส้ ถานศึกษาประจำปงี บประมาณ โดยแสดงยอดยกมาจาก ปีงบประมาณทผี่ ่าน
มา บวกกับ รายรบั ท่ีได้รับโดยแยกตามประเภทของเงนิ หกั ดว้ ย รายจ่ายท่เี กดิ ขน้ึ โดยแยกตามหมวด รายจ่าย ผลต่าง
เป็นยอดคงเหลอื ยกไป
2) เสนอรายงานให้คณะกรรมการการศกึ ษาขน้ั พ้ืนฐาน และสำนกั งานเขตพืน้ ท่ีการศึกษาทราบภายใน 30 วัน
นับแตว่ ันสนิ้ ปงี บประมาณปงี บประมาณ (ตามประกาศ สพฐ.ว่าด้วยหลกั เกณฑ์ อตั รา และวิธีการนำเงินรายได้
สถานศึกษาไปจ่ายเปน็ คา่ ใช้จ่ายในการจัดการศึกษาของสถานศกึ ษาข้นั พื้นฐานในสงั กดั เขตพืน้ ท่ีการศึกษา ลงวนั ที่ 26
พฤศจิกายน 2551)
การสอบทานความถูกต้องของการบันทึกบัญชี
ระบบควบคุมการเงนิ ของหนว่ ยงานยอ่ ย พ.ศ.2544 ใหส้ อบทานจำนวนเงินคงเหลือยกไปของทะเบียนคุมเงนิ นอก
งบประมาณแตล่ ะประเภท ให้คงเหลือเท่ากบั จำนวนเงินท่ีแสดงในรายงานเงินคงเหลอื ประจำวัน ณ วนั เดียวกัน
การตรวจสอบการรับ-จ่ายเงินประจำวัน
สถานศกึ ษาจดั ใหม้ ีการตรวจสอบการรบั และจา่ ยประจำทกุ วันเพ่ือเปน็ การสอบทานวา่ การรบั จา่ ยเงินและการบนั ทกึ
การควบคมุ เงนิ ของสถานศึกษาถูกต้อง ครบถว้ น โดยปฏิบัติตามข้อกำหนด ดังน้ี
1. ระเบยี บกระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยการเบิกเงินจากคลงั การรบั เงนิ การจา่ ยเงนิ การเก็บรกั ษาเงนิ และการนำ เงนิ สง่
คลัง พ.ศ.2562 มีข้อกำหนดให้ตรวจสอบการรับจ่ายเงินประจำวันดังนี้
1.1 เมื่อสน้ิ เวลารับจา่ ยเงนิ ใหห้ วั หนา้ ส่วนราชการหรือผูท้ ไ่ี ด้รบั มอบหมายเป็นลายลกั ษณ์อกั ษรจากหัวหนา้
ส่วนราชการ ตรวจสอบจำนวนเงินท่ีจัดเกบ็ และนำส่งกับหลกั ฐานและรายการท่บี นั ทึกไว้ในระบบถูกต้องครบถ้วน
หรอื ไม่
เมอ่ื ไดต้ รวจสอบความถูกต้องแล้ว ใหผ้ ู้ตรวจสอบแสดงยอดรวมเงินรับตามใบเสร็จรบั เงนิ ทีไ่ ดร้ บั ในวันน้นั
ทุกฉบับ ไว้ในสำเนาใบเสร็จรับเงนิ ฉบบั สดุ ท้าย และลงลายมือชื่อกบั กำไว้ดว้ ย
1.2 การจา่ ยเงินทกุ รายการต้องมีการบันทึกการจา่ ยเงนิ ไว้ในระบบ และให้หวั หน้าสว่ นราชการหรือผูท้ ไ่ี ดร้ ับ
มอบหมายเป็นลายลักษณ์อักษรจากหวั หน้าส่วนราชการตรวจสอบการจา่ ยเงินกับหลกั ฐานการจ่ายทุกสน้ิ วนั
2. ระบบการควบคมุ การเงนิ ของหน่วยงานย่อย พ.ศ.2544 มขี อ้ กำหนดวา่ ทุกส้นิ วนั ใหผ้ ูอ้ ำนวยการ

๖

สถานศึกษาหรอื ผทู้ ่ีได้รบั มอบหมายดำเนนิ การตรวจสอบการบนั ทึกรายการเคล่อื นไหวในทะเบยี นคุมตา่ ง ๆ โดย
ตรวจสอบยอดเงินรวมท่ีได้รับแตล่ ะประเภทหักจำนวนเงนิ ท่ีจา่ ย นำส่ง/นำฝาก เทา่ กับยอดทแี่ สดงในรายงานเงิน
คงเหลอื ประจำวัน

๗

Flow Chart การปฏบิ ตั งิ าน
กระบวนการ งานตรวจสอบปฏิบตั ิงาน

วางแผนปฏบิ ตั งิ าน
แผนปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบทไี่ ดร้ บั ความเหน็ ชอบแลว้

ปฏบิ ตั งิ าน
ตรวจสอบ

รายงานผลการปฏบิ ตั งิ าน
เสนอ ผอ.สพป.

แจง้ หน่วยรบั ตรวจ

ตดิ ตามผลการแกไ้ ข

ทะเบยี นคุมหล
วนั เดอื นปี เจ้าหน้หี รือผูข้ อเบิก ประเภทรายจ่าย จำนวนเงิน ล

๘

ลกั ฐานขอเบิก หมายเหตุ
ลายมอื ชื่อผูร้ บั หลักฐาน วนั เดือนปีที่ส่งสว่ นราชการผู้เบิก

ทะเบียนคุมใบสำคัญคจู่ ่าย ๙
จำนวนเงิน หมายเหตุ
วนั เดอื น ปี ใบสำคญั คจู่ ่าย รายการ

บจ. บค.

ทะเบียนคุมเงนิ น

ประเภท………………

วนั เดือน ปี ทีเ่ อกสาร รายการ รับ

๑๐

นอกงบประมาณ เงนิ สด คงเหลือ เงนิ ฝากสว่ น หมายเหตุ
เงินฝาก ราชการ
……………………………………….. ธนาคาร
จา่ ย

ลูกหน้ี ใบสำคัญ

ทะเบียนคมุ เงนิ น

ประเภท..............................................................

วนั เดือน ปี ทเ่ี อกสาร รายการ รบั

๑๑

นอกงบประมาณ

................................................................ ..........

คงเหลอื
บ จา่ ย เงนิ สด เงินฝาก เงินฝากส่วน หมายเหตุ

ธนาคาร ราชการผูเ้ บกิ

วัน เดือน ปี เอกสาร รายการ ทะเบียนคุมการรับและน

ประเภท
รับ นำสง่

รวม
รวมยอดต้ังแต่ต้นปี

๑๒

นำส่งเงินรายได้แผน่ ดิน

ประเภท รวมเงินคงเหลือทุก

คงเหลอื รบั นำสง่ คงเหลือ ประเภท หมายเหตุ

ทะเบยี นเงินฝากธนาคาร
ธนาคาร ……………………………….. สาขา..........................

วนั เดอื น ปี ทเ่ี อกสาร รายการ

๑๓

ร ประเภทกระแสรายวนั
.................. เลขทีบ่ ญั ชีเงินฝาก.....................................

จำนวนเงิน ลายมอื ชื่อหวั หน้า หมายเหตุ

ฝาก ถอน คงเหลือ หน่วยงานย่อย

วัน เดือน ปี เลขท่ีเช็ค ทะเบียน
จา่ ยให้

๑๔

นคุมเช็ค ลงช่ือผู้รับเงิน ลงชอื่ ผอู้ นมุ ัติ หมายเหตุ
จำนวนเงิน

๑๕

ทะเบยี นคุมเอกสารแทนตัวเงิน

วนั เดอื น ปี ประเภท เลขที่ จำนวนเงนิ วนั ที่ หมายเหตุ

เปลยี่ นสภาพ

ลำดับที่ รายการ ทะเบียนคุมเงนิ นอกง

การรบั
ประเภท วนั เดือนปี ที่เอกสาร จำนวนเงนิ

๑๖

งบประมาณ-เงนิ ฝาก

การฝาก วันครบ วนั ที่ผ้เู บิกจ่าย

น วนั เดอื นปี ท่เี อกสาร จำนวนเงิน กำหนด คนื ใหผ้ ู้มสี ทิ ธิ หมายเหตุ

วนั เดือนปี ที่เอกสารใบนำ ฝาก สมุดคฝู่ าก (สว่ น
ฝาก/ใบเบิกถอน
จำนวนเงนิ
ถอน

นราชการผเู้ บกิ ) ๑๗
หมายเหตุ
ลายมือชอ่ื ผู้รับฝาก ลายมือชื่อผู้นำฝาก
คงเหลือ หรอื ผู้เบกิ ถอน

๑๘
บันทกึ การรบั เงินเพื่อเกบ็ รกั ษา

โรงเรียน......................................................................................
วันท่ี............................................................................................
ข้าพเจ้าได้รบั เงนิ งบประมาณคงเหลือตามรายการดังตอ่ ไปนี้

รายการ จำนวน หมายเหตุ

รวมทั้งสนิ้

จำนวนเงนิ (......................................................................................................................)
ข้าพเจ้าจะรบั ผดิ ชอบในการเกบ็ รักษาเงนิ ดังกล่าว และจะสง่ คืนใหเ้ จ้าหน้าทก่ี ารเงิน เพื่อจ่ายใน
วนั ทำการถัดไป

ลงช่ือ............................................................
(.........................................................)
ผอู้ ำนวยการโรงเรียน..................................................

ขา้ พเจ้าไดร้ บั เงิน..............................บาท คืนจากผอู้ ำนวยการโรงเรยี น.........................................
ในวันท่ี.............................................เพ่อื จะนำไปจา่ ยตามระเบียบของทางราชการ

ลงชือ่ ………………………………………………………
(..........................................................)
เจ้าหน้าท่กี ารเงิน

หมายเหตุ บนั ทึกการรับเงินเพ่อื เกบ็ รักษา ให้ถือเปน็ หลักฐานแทนเงินสด ซงึ่ จะต้องบันทกึ ไว้ทุกวัน
ในวันที่เก็บรักษาเงินสด และจะต้องบันทกึ ไว้ในรายงานเงนิ คงเหลือประจำวัน

ประเภท รายงานเงินคงเหลือประจำวนั รวม ๑๙
โรงเรยี น............................................................ หมายเหตุ
1. เงินงบประมาณ
2. เงนิ รายไดแ้ ผน่ ดนิ ประจำวนั ท.่ี ...............................................
เงินสด เงนิ ฝาก เงนิ ฝากส่วน
ดอกเบี้ยเงนิ อดุ หนุน ธนาคาร ราชการผู้เบกิ
3. เงินนอกงบประมาณ
รวม
3.1 เงนิ อดุ หนุนท่ัวไป
เงนิ อุดหนุนคา่ ใชจ้ า่ ยรายหวั
เงินอดุ หนนุ เรยี นฟรี 15 ปี
เงินอดุ หนุนปจั จยั พ้ืนฐาน
เงินอุดหนุนอาหารกลางวัน
เงนิ ....................................

3.2 เงินรายไดส้ ถานศึกษา
เงนิ บริจาคแบบมีวัตถุประสงค์
เงนิ บริจาควตั ถปุ ระสงคเ์ พือ่ ....

3.3 เงินภาษหี ัก ณ ทจี่ ่าย
3.4 เงนิ ประกันสญั ญา

(ลงชอ่ื )...............................................ผจู้ ดั ทำรายงาน

(.....................................................................)

ตำแหนง่ .....................................................................

คณะกรรมการเก็บรกั ษาเงินได้ตรวจสอบเงนิ สดคงเหลอื ประจำวนั ถูกตอ้ ง ตามรายการข้างตน้ และนำเงินสดเกบ็

รกั ษาไวใ้ นตนู้ ิรภยั เรียบรอ้ ยแล้ว

...................................... .............................................. .............................................

กรรมการ กรรมการ กรรมการ

ลงชื่อ.....................................หวั หนา้ หนว่ ยงานยอ่ ย
(.....................................................................)
ตำแหนง่ .....................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
ข้าพเจ้าผู้รบั มอบหมายไดร้ ับเงินสดตามรายการข้างตน้ แลว้ เมอื่ วันที.่ ..............เดอื น......................................พ.ศ.................
ลงชื่อ................................................ผรู้ บั เงิน

ลงชอื่ ................................................หวั หน้าหนว่ ยงานย่อย

๒๐

งบเทียบยอดเงนิ ฝากธนาคาร บาท
โรงเรยี น................................. x,xxx,xxx
ธนาคาร.............................
ประเภทกระแสรายวนั เลขที่บัญชี...................................... xx,xxx
ณ วนั ที่..............................................................
xxx,xxx
ยอดคงเหลือตามใบแจ้งยอดจากธนาคาร (Bank Statement) x,xxx,xxx
หกั 1. เชค็ สงั่ จ่ายทย่ี ังไมน่ ำไปข้ึนเงนิ ที่ธนาคาร x,xxx.xxx

1.1 เช็คเลขท่ี...........................จำนวนเงนิ ………………บาท
1.2 เชค็ เลขที่...........................จำนวนเงิน………………บาท
1.3 เช็คเลขท่ี...........................จำนวนเงนิ ...................บาท
2. เงนิ ท่ี สพฐ./สพท. โอนเข้าบญั ชีธนาคารแต่โรงเรียนยงั ไม่ได้บันทึกรบั เงิน
2.1 รายการ.............................จำนวนเงนิ …………………บาท
2.2 รายการ.............................จำนวนเงนิ .....................บาท
2.3 รายการ.............................จำนวนเงิน.....................บาท
บวก ...................................................

ยอดคงเหลอื ตามบญั ชีเงินฝากธนาคารหลงั ปรับปรงุ แล้ว
ยอดคงเหลือในทะเบยี นคุมเงินฝากธนาคาร

.

(ลงช่อื )..........................................ผจู้ ดั ทำ
...................................................................
ตำแหน่ง.....................................................

๒๑

รายงานการรับ – จ่ายเงินรายไดส้ ถานศึกษา ประจำปงี บประมาณ.................................
โรงเรียน..................................................สังกัดสำนักงานเขตพื้นท่ีการศกึ ษา...................................................

ณ วันที่................เดอื น................................พ.ศ. .......................

รายการ จานวนเงนิ
ยอดยกมาจากปงี บประมาณทผ่ี ่านมา
รายรบั
1. ผลประโยชน์จากทรี่ าชพัสดุ
2. เบีย้ ปรบั จากการผดิ สัญญาลาศึกษา
3. เบย้ี ปรบั ทีเ่ กดิ จากการผดิ สัญญาการซือ้ ทรัพยส์ ินหรอื จ้างทำของดว้ ยเงนิ งบประมาณ
4. เงนิ ทีม่ ีผู้มอบให้โดย
4.1 ระบุวัตถุประสงคช์ ดั แจ้ง
4.2 ระบุวัตถปุ ระสงค์ไม่ชัดแจง้
5. เงินบำรุงการศึกษา
6. ผลประโยชน์อืน่ ๆ
6.1.......................................................................
6.1.......................................................................

รวมรายรับ

รายจ่าย
1. งบบคุ ลากร รายการคา่ จา้ งชว่ั คราว
2. งบดำเนนิ งาน
2.1 ค่าตอบแทน
2.2 คา่ ใช้สอย
2.3 ค่าวัสดุ
2.4 คา่ สาธารณปู โภค
3. งบลงทนุ
3.1 ค่ำครภุ ัณฑ์
3.2 คำ่ ทีด่ ินและส่ิงก่อสรำ้ ง
4. งบเงนิ อุดหนุน
5. อ่นื ๆ
5.1.............................................................................

รวมรายจา่ ย

ยอดยกไป

๒๒

หลักการและเหตุผล
การประเมินผลการปฏบิ ัตดิ ้านการเงนิ การบัญชีของสถานศกึ ษา

สืบเนื่องมาจากการการบรหิ ารงบประมาณแบบมุ่งเน้นผลงานตามยุทธศาสตร(์ SPBB) ทำให้สถานศกึ ษา ได้รับจดั สรร
งบประมาณเปน็ เงินกอ้ น(Block grant)ในลกั ษณะของเงนิ อดุ หนุน ดังนนั้ สถานศกึ ษาจึงจำเปน็ ต้อง บรหิ ารจัดการงบประมาณและ
ทรัพยากรทัง้ หมดทไ่ี ดร้ บั ใหส้ ่งผลต่อคณุ ภาพการจัดการศกึ ษา และสอดคลอ้ งกับ กลยทุ ธ์ของสำนกั งานคณะกรรมการการศึกษาขั้น
พ้นื ฐาน การดำเนนิ งานเบิกจา่ ยเงนิ อุดหนุนของสถานศกึ ษา สงั กดั สำนักงานคณะกรรมการการศกึ ษาขั้นพ้ืนฐานสถานศึกษาตอ้ ง
ดำเนินการตามระเบียบ หลักเกณฑ์ วิธีการ และแนวปฏบิ ัติที่ทางราชการกำหนด เพอ่ื ใหก้ ารใช้จ่ายเงินถูกตอ้ งตามระเบยี บและ
วัตถปุ ระสงค์ รวมทงั้ เกดิ ประโยชน์สงู สุดกบั ผูเ้ รยี น ดังนัน้ เพ่ือให้การดำเนินงานด้านการบรหิ ารงบประมาณของสถานศึกษา มีความถูก
ตอ้ งโปร่งใส สามารถตรวจสอบได้ บงั เกิดประสทิ ธิภาพ ประสิทธิผล ประหยดั และคุ้มค่าส่งผลดตี อ่ การจดั การ เรยี นการสอนและการ
พฒั นาผูเ้ รียนกลุ่มตรวจสอบภายใน สำนกั งานคณะกรรมการการศกึ ษาขัน้ พ้นื ฐาน จงึ ได้ กำหนดให้ผูต้ รวจสอบภายในสำนกั งานเขต
พ้ืนที่การศกึ ษา ตรวจสอบประเมินผลการบรหิ ารจัดการเงนิ อดุ หนนุ คา่ ใช้จา่ ยในการจัดการศกึ ษาขน้ั พน้ื ฐานและการควบคมุ ทางการเงิน
เพ่ือทราบความเสย่ี ง/จดุ ออ่ นและเสนอแนะ แนวทางในการบรหิ ารจัดการให้สามารถลดความเสย่ี งให้อยูใ่ นระดบั ท่ียอมรบั ได้
วตั ถปุ ระสงค์

1. เพ่อื ประเมินประสทิ ธภิ าพการปฏิบัติงานด้านบัญชแี ละดา้ นการเงินของสถานศกึ ษาในสังกดั
๒. เพ่ือตรวจสอบการปฏบิ ตั ิงานของสถานศกึ ษาวา่ เปน็ ไปตามกฎหมาย ระเบียบ ขอ้ บังคบั คำสงั่ มติ ครม. และ นโยบายที่
กำหนด
๓. เพ่ือบรกิ ารให้คำปรึกษาและขอ้ เสนอแนะในเร่ืองที่เกยี่ วขอ้ งกับการปฏบิ ัติงานดา้ นการบรหิ าร งบประมาณของสถานศึกษา
และใช้เปน็ แนวทางในการปรบั ปรงุ หรอื พฒั นาความเขม้ แขง็ ดา้ น บรหิ ารจดั การทางการเงนิ ของสถานศกึ ษา
วธิ กี ารและขั้นตอนการดำเนนิ การ มดี ังนี้
๑. การวางแผนการตรวจสอบ
๒. การปฏิบัติการตรวจสอบ
๓. การรายงานผลการตรวจสอบ
๔. การติดตามผลการตรวจสอบ
๕. การใหค้ ำปรกึ ษาและแนะนำงานแกห่ น่วยรบั ตรวจ
๑. วางแผนการตรวจสอบ โดย
๑. ประเมนิ ระบบการควบคุมภายในและการบรหิ ารความเสย่ี งของหน่วยรบั ตรวจ ว่ามีระบบ ควบคุมภายในทเ่ี หมาะสม
เพยี งพอหรอื ไมแ่ ละมีความเสยี่ งทางดา้ นใดมากทสี่ ดุ เพ่ือกำหนดเปน็ ประเดน็ ใน การตรวจสอบและกำหนดหนว่ ยรบั ตรวจกลุม่ เป้าหมาย
โดยเนน้ เรือ่ งที่มีความเส่ียงสูง มคี วามสำคญั เปน็ งาน นโยบายของรฐั มกี ารใชง้ บดำเนนิ การมาก (ศึกษาจากผลรายงานการตรวจสอบปี
ทผี่ ่านมา)
๒. ศึกษาระเบยี บหลักเกณฑ์ท่ีทางราชการกำหนดสำหรับเรือ่ งทจี่ ะตรวจสอบ
๓. จดั ทำแนวทางการตรวจสอบโดยกำหนดวตั ถปุ ระสงคใ์ นการตรวจสอบ ขอบเขตและ

ระยะเวลาในการตรวจสอบ กำหนดเจา้ หนา้ ทผ่ี ูร้ บั ผิดชอบในการตรวจสอบ กำหนดเครือ่ งมอื และทรพั ยากรที่ ใชใ้ นการตรวจสอบ
๔. กำหนดปฏิทนิ ในการออกตรวจสอบ

๒. การปฏิบตั ิการตรวจสอบ ดงั น้ี
1. ประชุมชแี้ จงผูต้ รวจสอบเพื่อเตรยี มการตรวจสอบในเร่อื งทีไ่ ด้รับมอบหมาย

๒๓

2. แจง้ หน่วยรับตรวจตามปฏิทนิ ทกี่ ำหนด เพื่อจดั เตรยี มเอกสารรองรบั การตรวจสอบ
3. ประชุมเปดิ การตรวจ เพ่อื แจ้งให้หนว่ ยรับตรวจทราบถึงเรอ่ื งท่จี ะดำเนนิ การตรวจสอบและ วัตถุประสงคท์ ่ตี อ้ งตรวจสอบ
4. ดำเนนิ การตรวจสอบตามแนวทางและวิธีการตรวจสอบท่กี ำหนด ซ่ึงในขณะเขา้ ตรวจ หาก พบประเด็นปัญหาหรือ
ขอ้ ผดิ พลาดในการปฏิบตั ิงานจะแจง้ ให้แก้ไขทันทแี ละนเิ ทศให้ความรใู้ นขณะทเี่ ข้า ตรวจสอบไปพรอ้ มกันกับการปฏิบัติงานตรวจสอบ
5. สรปุ ผลการตรวจสอบ
6. ประชมุ ปิดการตรวจ แจ้งหนว่ ยรับตรวจทราบผลการตรวจสอบ เพอื่ ดำเนนิ การปรบั ปรุงแกไ้ ข ตามขอ้ เสนอแนะ (ใหส้ ำเนา
กระดาษทำการทห่ี น่วยรับตรวจลงนามรับทราบไว้ 1 ชุด)
3. รายงานผลการตรวจสอบ
1. สรปุ ผลการตรวจสอบเปน็ รายโรง เพ่ือเสนอให้ผูอ้ ำนวยการเขตพ้นื ที่การศกึ ษาลำปาง เขต 1 ทราบ และแจง้ หนว่ ยรบั ตรวจ
ทราบเพอ่ื ดำเนนิ การตามขอ้ เสนอแนะ
2. สรปุ รายงานผลการตรวจสอบโรงเรยี นในสงั กัดท้งั หมด ส่ง สพฐ.ทราบ รอบ 6 เดือน และรอบ 12 เดอื น
4. การตดิ ตามผลการตรวจสอบ
1. กำหนดระยะเวลาในการแกไ้ ขตามข้อเสนอแนะให้หนว่ ยรับตรวจรายงานใหท้ ราบ
2. รายงานผลการแก้ไขให้ ผอ.สพป.ลำปาง เขต 1 ทราบ
3. หากมปี ระเดน็ สงสยั ผูต้ รวจสอบจะกำหนดใหม้ ีการตรวจสอบติดตามในปีตอ่ ไป
5. การให้คาปรึกษาและแนะนางานแก่หนว่ ยรบั ตรวจ หลังจากตรวจสอบและให้ข้อเสนอแนะแก่ เจา้ หน้าท่ีผปู้ ฏบิ ัตแิ ละผบู้ ริหาร
สถานศกึ ษาแลว้ เจา้ หนา้ ท่ตี รวจสอบภายใน ยงั ให้คำปรกึ ษาปญั หาในการ ปฏบิ ตั งิ าน โดยสามารถปรึกษาไดท้ ่สี ำนกั งานเขตและโทรศพั ท์
สอบถาม

๒๔

ขน้ั ตอนการปฏบิ ตั ิงาน
๑.วางแผนการตรวจสอบขอ้ มูลการใช้จา่ ยค่าสาธารณปู โภคของสถานศกึ ษา
๒.ศึกษาและทำความเข้าใจแบบฟอร์มการเก็บรวบรวม ข้อมลู ค่าสาธารณูปโภค ตามท่ี สพฐ. กำหนด
๓.หนังสอื แจ้งให้สถานศึกษาและ สพท. กรอกข้อมูลใน ระบบ e-budget ตามท่ี สพฐ.กำหนด โดยกำหนดรายงาน

ขอ้ มลู เป็นรายไตรมาส ตาม วนั เวลา ที่ สพฐ. กำหนด
๔.ตรวจสอบการกรอกข้อมูลค่าสาธารณูปโภคในระบบ e-budget ทส่ี ถานศึกษาและสพท. กรอกให้ถกู ต้อง ครบถ้วน

ตามที่ สพฐ. กำหนด
๕.รวบรวมขอ้ มลู ที่ได้มำสรปุ ผลการใช้จ่าย ค่าสาธารณปู โภคเพื่อรายงานผลการตรวจสอบการใช้ จ่ายค่าสาธารณูปโภค

ให้ สพฐ.ในระบบ Smart OBEC และระบบ ARS

แบบฟอร์มท่ีใช้
แบบท่ี ๑ แบบสรปุ การใช้จา่ ยค่าสาธารณูปโภคและสถานภาพหนคี้ ่าสาธารณูปโภค ของ สพท.
แบบที่ ๒ แบบสรปุ การใช้จ่ายค่าสาธารณปู โภคและสถานภาพหน้คี ่าสาธารณปู โภค ของโรงเรียน
แบบท่ี ๓ แบบรายงานการควบคุมการใช้จา่ ยสาธารณูปโภคของ สพท.

เอกสาร/หลักฐานอา้ งองิ
๑.มตคิ ณะรัฐมนตรี เม่อื วนั ที่ 6 มิ.ย.2560 ตามหนงั สอื ด่วนทีส่ ดุ ท่ี นร 0505/ว275 ลงวนั ที่ 7 ม.ิ ย.2560 เรอื่ งมาตรการ
แกไ้ ขปญั หาหนี้ค่าสาธารณูปโภคค้างชำระและหนังสืออ่นื ทีเ่ กี่ยวข้อง
2.หนังสอื ดว่ นทส่ี ุด ที่ ศธ 04012/ว442 ลงวันที่ 10 กนั ยายน 2562 เรื่อง แนวทางการตรวจสอบภายใน สำหรับผู้
ตรวจสอบภายใน สำนกั งานเขตพนื้ ท่ีการศึกษา
3.หนงั สอื ดว่ นทสี่ ดุ ท่ี ศธ 04012/310 ลงวันที่ 14 มกราคม 2562 เรื่อง มาตรแก้ไขปญั หาหน้ีค่าสาธารณูปโภคค้างชำระ
ของสว่ นราชการ
4.หนงั สือที่ ศธ 04012/ว 128 ลงวนั ที่ 10 มีนาคม 2563 เรอ่ื ง การตรวจสอบการใช้จ่ายค่าสาธารณปู โภค ของส่วนราชการ

๒๕
งานธรุ การและสารสนเทศ
ข้ันตอนการปฏบิ ัติงาน
๑. ควบคมุ การรับเอกสารต่างๆ จากหนว่ ยงานภายใน/ภายนอก ไวใ้ นระบบสำนกั งานอิเล็กทรอนิกส์ SMART OFFICE
๒. คัดแยกประเภทของหนงั สอื เอกสาร เสนอใหผ้ ู้อำนวยการหน่วยตรวจสอบภายในทราบและมอบหมายผู้รับผดิ ชอบ
ดำเนนิ การ
๓. จัดพมิ พง์ านเอกสาร หนงั สือ รายงานท่มี ีการจดั ทำขนึ้ เพือ่ เสนอผ้อู ำนวยการสำนกั งานเขตพ้นื ทศ่ี กึ ษาประถมศึกษา
และเพ่ือการใช้งานภายในหน่วยตรวจสอบภายใน
๔. ควบคมุ การนำเสนอเอกสาร หนังสือท่ีเสนอผู้อำนวยการสำนกั งานเขตพน้ื ที่การศึกษาประถมศึกษาและการนำส่ง
หนงั สอื ออกภายนอกในระบบสำนกั งานอเิ ล็กทรอนกิ ส์ SMART OFFICE
๕. รวบรวมจดั เก็บเอกสารท่ีมกี ารดำเนนิ เสรจ็ สน้ิ เขา้ แฟ้ม แยกหมวดหมู่ เพ่ือความสะดวกในการสบื คน้ ในภายหลัง
๖. นำข้อมูลท่ีมีมาสังเคราะห์และประมวลผล เพอ่ื ให้ไดข้ ้อมลู สารสนเทศที่เป็นประโยชน์เพอ่ื ใช้ในการวางแผน การ
ตรวจสอบ การสืบค้นเพ่ือการตรวจสอบ การจัดการความรู้ ทง้ั นก้ี ารจัดทำข้อมลู สารสนเทศมี ๕ ข้นั ตอนดงั น้ี
5.1.การรวบรวมข้อมลู มี ๒ ประเภทคือ
1) แหล่งปฐมภูมิ
2) แหล่งทุตยิ ภมู ิ
5.2. การตรวจสอบข้อมูลโดยท่ัวไปกระทำใน 3 ลกั ษณะ ดังนี้
1) ความถกู ตอ้ งของข้อมูล
2) ความสมบรู ณข์ องข้อมูล
3) ความเป็นปัจจุบนั ของขอ้ มูล
5.3 การประเมนิ ผลขอ้ มูลควรคำนงึ ถงึ ประเด็นสำคญั คือข้อมลู ทน่ี ำมาวิเคราะห์ ตอ้ งมีความชดั เจนและข้อมูลทเ่ี ป็น
นามธรรมตอ้ งอธบิ ายด้วยความเรียงและ การวิเคราะห์ข้อมูล ควรใช้คา่ สถติ ทิ งี่ า่ ย และตรงทส่ี ดุ
5.4 การนำเสนอข้อมลู และสารสนเทศ
5.5 การจดั เกบ็ ข้อมูลและสารสนเทศ
7. เผยแพร่ขอ้ มูลสารสนเทศ ทางวิชาการ หรอื ระเบียบ กฎหมาย ทีเ่ ปน็ ประโยชน์เพื่อเป็นการจัดการความรู้ใหก้ บั
บคุ ลากรในหน่วยตรวจสอบภายใน และผูร้ ับบริการภายนอก ดว้ ยชอ่ งทางที่หลากหลาย