4 การประเมินสัมฤทธิผลการปฏิบัติงานการบัญชี

50

51

วทิ ยาลัยการอาชพี ชนแดน

นายศราวธุ สินพพิ ัฒนาวงศ์ เอกสาร

รองผู้อานวยการฝา่ ยบริหารทรัพยากร หนา้ ท่ี 1

งานการบญั ชี

4 ผลสัมฤทธ์กิ ารปฏบิ ตั งิ านการบัญชี

ตัวชีว้ ดั /องคป์ ระกอบ การปฏบิ ตั งิ าน กากบั ติดตาม ตรวจสอบฯ เอกสารอา้ งองิ

1. กากับ ติดตาม ให้ มีการจัดท าบั ญ ชี 1. บันทึกบญั ชีการจ่ายเงิน ในระบบ GFMIS (ทุกวัน

ปรับปรุงบัญชี การปิดบัญชี ของสถานศึกษา ทาการ)

ตามระบบบัญชีและระเบียบที่เก่ียวข้อง (2 1. รบั หลกั ฐานการเบกิ จ่ายจากงานการเงิน

คะแนน) 2. ตรวจสอบความถูกตอ้ งของเอกสาร

2. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทารายงานงบ 3. คัดแยกเอกสารตามประเภทของการจ่ายเงิน ดงั นี้

การเงินและบัญชีเพื่อจัดส่งส่วนราชการและ - งบเงินงบประมาณ

หน่วยงานที่เก่ียวข้องภายในกาหนดเวลาตาม - งบเงินบารงุ การศึกษา

ระเบียบท่เี ก่ียวขอ้ ง (2 คะแนน) - งบเงินอุดหนุน

3. ควบคุมการเบิกจา่ ยเงินตามประเภทเงินให้ – งบเงินเรยี นฟรี

เป็ น ไป ตาม แผน ป ฏิ บั ติการป ะจาปี (2 4. บนั ทกึ บัญชีในระบบ GFMIS

คะแนน) 2. บันทึกบัญชีการรับเงิน ในระบบ GFMIS (ทุกวัน

4. ประสานงานและให้ความร่วมมือกับ ทาการ)

หน่วยงานต่าง ๆ ท้ังภายในและภายนอก 1. รบั หลักฐานการรบั เงินจากงานการเงิน

สถานศึกษา (2 คะแนน) 2. แยกประเภทของเงินรายได้

5. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทาปฏิทินการ -รายไดเ้ งินบารุงการศกึ ษา

ปฏิบัติงานการบัญชีของสถานศึกษาเสนอ -รายไดจ้ าการขายผลติ ผล

โครงการและรายงานการปฏิบัติงานตามช้ัน -รายได้จากบุคคลภายนอก

(2 คะแนน) -รายได้อ่นื ๆ

-ร า ย ได้ จ า ก ก าร ช ด ใช้ เงิน ยื ม ลู ก ห นี้ น อ ก

งบประมาณ

3. ตรวจสอบความถูกต้องของใบเสร็จรบั เงนิ

4. บันทึกบัญชีในระบบ GFMIS

52

วทิ ยาลยั การอาชีพชนแดน

นายศราวุธ สนิ พิพฒั นาวงศ์ เอกสาร
รองผอู้ านวยการฝา่ ยบริหารทรัพยากร หนา้ ท่ี 2

งานการบญั ชี

4 ผลสัมฤทธ์กิ ารปฏบิ ตั ิงานการบญั ชี

ตวั ชีว้ ัด/องคป์ ระกอบ การปฏบิ ตั ิงาน กากับ ติดตาม ตรวจสอบฯ เอกสารอ้างอิง

1. กากับ ติดตาม ให้ มีการจัดท าบั ญ ชี 3. จัดทาเอกสารหลักฐาน บันทึกรายการทางบัญชี

ปรับปรุงบัญชี การปิดบัญชี ของสถานศึกษา ในระบบ GFMIS (ทกุ วันทาการ)

ตามระบบบัญชีและระเบียบที่เก่ียวข้อง (2 1. จัดทาทะเบียนคมุ ตา่ งๆ ทเี่ กี่ยวขอ้ ง เชน่

คะแนน) - ทะเบียนคุมเงินรายได้/ค่าใช้จ่ายเงินบารุง

2. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทารายงานงบ การศึกษา

การเงินและบัญชีเพ่ือจัดส่งส่วนราชการและ - ทะเบยี นคุมเงนิ รับฝาก

หน่วยงานที่เก่ียวข้องภายในกาหนดเวลาตาม -- ทะเบยี นคมุ ครภุ ัณฑ์

ระเบียบทเ่ี กี่ยวขอ้ ง (2 คะแนน) 4. ป รั บ ป รุ ง บั ญ ชี ปิ ด บั ญ ชี ป ร ะ จ า เดื อ น

3. ควบคุมการเบิกจ่ายเงินตามประเภทเงินให้ (ประจาเดอื นภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป)

เป็ น ไป ตาม แผน ป ฏิ บั ติการป ะจาปี (2 1. จัดทารายงานการเงินและบัญชี เพื่อจัดส่งส่วน

คะแนน) ราชการและหนว่ ยงานท่ีเกย่ี วขอ้ ง ดงั นี้

4. ประสานงานและให้ความร่วมมือกับ - เสนอรายงานการบันทึกข้อมูลบัญชีในระบบ

หน่วยงานต่าง ๆ ท้ังภายในและภายนอก GFMIS ประจาเดือน ต่อผู้อานวยการสถานศึกษา

สถานศึกษา (2 คะแนน) ประกอบด้วยรายการดงั ตอ่ ไปน้ี

5. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทาปฏิทินการ 1. งบทดลองประจาเดอื น

ปฏิบัติงานการบัญชีของสถานศึกษาเสนอ 2. งบพิสจู น์ยอดเงินฝากธนาคาร

โครงการและรายงานการปฏิบัติงานตามช้ัน 3. รายละเอยี ดบญั ชีเงนิ ฝากคลงั

(2 คะแนน) 4. รายละเอยี ดบญั ชีเงินรับฝากอ่ืน

5. รายละเอียดเงินบารงุ การศกึ ษา

6. รายละเอยี ดบญั ชีลูกหนี้

7. รายละเอียดบัญชีใบสาคัญค้างจ่ายและ

บญั ชเี จ้าหนี้

8. รายละเอียดบญั ชเี งินประกนั อ่ืน

9. รายงานรับจ่ายเงนิ บารุงการศกึ ษา

10. รายงานรบั จา่ ยเงินอุดหนนุ การศึกษาข้นั พืน้ ฐาน

11. รายงานรบั จา่ ยเงนิ อุดหนนุ เรยี นฟรี ๑๕ ปี

53

วทิ ยาลัยการอาชีพชนแดน

นายศราวุธ สนิ พิพฒั นาวงศ์ เอกสาร

รองผู้อานวยการฝา่ ยบรหิ ารทรพั ยากร หนา้ ที่ 3

งานการบญั ชี

4 ผลสัมฤทธิ์การปฏบิ ตั งิ านการบัญชี

ตวั ชี้วัด/องคป์ ระกอบ การปฏิบตั ิงาน กากบั ติดตาม ตรวจสอบฯ เอกสารอ้างอิง

1. กากับ ติดตาม ให้ มีการจัดท าบั ญ ชี 5. จัดส่งงบทดลองให้สานักงานตรวจเงินแผ่นดิน

ปรับปรุงบัญชี การปิดบัญชี ของสถานศึกษา จังหวัดพิษณุโลก (ประจาเดือน ภายในวันที่ 15 ของ

ตามระบบบัญชีและระเบียบที่เก่ียวข้อง (2 เดอื นถัดไป)

คะแนน) 1. ตรวจสอบความถกู ตอ้ งของงบทดลอง

2. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทารายงานงบ ประจาเดือน

การเงินและบัญชีเพ่ือจัดส่งส่วนราชการและ 2. เสนอผูม้ ีอานาจลงนามอนุมตั ิ

หน่วยงานท่ีเกี่ยวข้องภายในกาหนดเวลาตาม 3. จัดสง่ งบทดลองในระบบ GFMIS ประจาเดอื น

ระเบยี บทเ่ี กยี่ วขอ้ ง (2 คะแนน) น้ันๆ ให้สานักงานตรวจเงนิ แผน่ ดนิ จงั หวัดพษิ ณโุ ลก

3. ควบคุมการเบิกจ่ายเงนิ ตามประเภทเงินให้ 6. จดั สง่ รายงานทางการเงินให้สานกั งานคลัง

เป็ น ไป ตาม แผน ป ฏิ บั ติการป ะจาปี (2 จงั หวดั พิษณโุ ลก (ประจาเดอื น ภายในวนั ที่ 10

คะแนน) ของเดือนถัดไป)

4. ประสานงานและให้ความร่วมมือกับ 1 . ต รวจ ส อ บ ค วาม ถู ก ต้ อ งข อ งงบ ท ด ล อ ง

หน่วยงานต่าง ๆ ทั้งภายในและภายนอก ประจาเดอื น

สถานศึกษา (2 คะแนน) 2. เสนอผมู้ อี านาจลงนามอนมุ ตั ิ

5. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทาปฏิทินการ 3. จัดสง่ รายงานทางการเงนิ ในระบบ GFMIS

ปฏิบัติงานการบัญชีของสถานศึกษาเสนอ ประจาเดือนนน้ั ๆ ใหส้ านักงานคลังจังหวดั พิษณโุ ลก

โครงการและรายงานการปฏิบัติงานตามช้ัน 7. จัดเกบ็ เอกสารทางการเงนิ และบัญชี (ทุกวันทา

(2 คะแนน) การ)

1.จัดเก็บรักษาเอกสารต่างๆจัดแยกตามประเภท

เพ่ือรอการตรวจสอบและดาเนินการทาลายตาม

ระเบยี บ

2.ดูแลบารุงรักษาและรับผิดชอบทรัพย์สินของ

สถานศึกษาท่ไี ดร้ ับมอบหมายในงาน

3.ปฏบิ ตั งิ านอืน่ ท่ไี ด้รบั มอบหมาย

54

วทิ ยาลยั การอาชพี ชนแดน

นายศราวุธ สินพิพัฒนาวงศ์ เอกสาร

รองผอู้ านวยการฝา่ ยบริหารทรัพยากร หนา้ ท่ี 4

งานการบัญชี

4 ผลสมั ฤทธิก์ ารปฏิบตั งิ านการบัญชี

ตัวช้วี ัด/องคป์ ระกอบ การปฏบิ ัติงาน กากบั ติดตาม ตรวจสอบฯ เอกสารอ้างองิ

1. กากับ ติดตาม ให้ มีการจัดท าบั ญ ชี 8. ประเมินผลการปฏิบัติงานบัญชี 6 เดือนแรกของ

ปรับปรุงบัญชี การปิดบัญชี ของสถานศึกษา ปีงบประมาณ(ตุลาคมปีปัจจุบัน – มีนาคมปีถัดไป)

ตามระบบบัญชีและระเบียบท่ีเก่ียวข้อง (2 (ภายในวันท่ี 30 เมษายน (นับ ต้ังแต่สิ้นคร่ึง

คะแนน) ปีงบประมาณ)

2. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทารายงานงบ 1. จัดส่งงบทดลอง (คร่ึงปีงบประมาณ ) ต่อ

การเงินและบัญชีเพื่อจัดส่งส่วนราชการและ สานกั งานตรวจเงินแผน่ ดนิ จงั หวัดพษิ ณโุ ลก

หน่วยงานที่เกี่ยวข้องภายในกาหนดเวลาตาม 2. จัดส่งงบทดลอง (ครึ่งปีงบประมาณ ) ต่อ

ระเบียบทีเ่ กีย่ วข้อง (2 คะแนน) สานกั งานคลงั จังหวัดพิษณุโลก

3. ควบคุมการเบิกจา่ ยเงินตามประเภทเงนิ ให้ 3. จัดส่งงบทดลอง (คร่ึงปีงบประมาณ ) ต่อ

เป็ น ไป ตาม แผน ป ฏิ บั ติการป ะจาปี (2 สานักงานคณะกรรมการการอาชีวศึกษา หน่วย

คะแนน) ตรวจสอบภายใน กทม.

4. ประสานงานและให้ความร่วมมือกับ 9. ปรับปรุงบัญชี ปดิ บัญชี(ประจาปงี บประมาณ)

หน่วยงานต่าง ๆ ทั้งภายในและภายนอก รายงานการประเมินผลการปฏบิ ัติงานด้านบัญชขี อง

สถานศกึ ษา (2 คะแนน) ส่วนราชการประจาปีงบประมาณ ต่อสานักคลัง

5. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทาปฏิทินการ จังหวัดพิษณุโลก และหน่วยตรวจสอบภายใน

ปฏิบัติงานการบัญชีของสถานศึกษาเสนอ สานักงานคณะกรรมการการอาชีวศึกษา (ภายใน

โครงการและรายงานการปฏิบัติงานตามชั้น วนั ท่ี 31 ตลุ าคม (นบั ต้ังแต่สิ้นปีงบประมาณ)

(2 คะแนน) 1.จัดทาแบบรายงานการประเมินผลการปฏิบัติงาน

ดา้ นบญั ชีของสว่ นราชการประจาปีงบประมาณ

2. จัดทางบเทยี บยอดเงนิ ฝากคลงั

3. สรปุ รายการสัญญายมื เงินทย่ี ังไมไ่ ดส้ ่งใชใ้ บสาคญั

รหสั บญั ชแี ยกประเภท 1102010108

55

วิทยาลยั การอาชพี ชนแดน

นายศราวุธ สินพพิ ฒั นาวงศ์ เอกสาร
รองผ้อู านวยการฝา่ ยบริหารทรพั ยากร หนา้ ที่ 5

งานการบญั ชี

4 ผลสมั ฤทธก์ิ ารปฏบิ ตั ิงานการบญั ชี

ตวั ชีว้ ัด/องคป์ ระกอบ การปฏิบัติงาน กากบั ตดิ ตาม ตรวจสอบฯ เอกสารอา้ งองิ

1. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทาบัญชี ปรับปรุงบัญชี 4. สรุปรายการสัญญายืมเงินที่ยังไม่ได้ส่งใช้

การปิดบัญชี ของสถานศึกษา ตามระบบบัญชีและ ใบสาคญั รหสั บญั ชแี ยกประเภท 1102010108
5. สรุปรายการใบแจ้งหน้ี ใบสาคัญหรือเอกสาร
ระเบียบทเี่ ก่ยี วข้อง (2 คะแนน)
แสดงภาระผูกพันท่ีต้องชาระคืนแก่เจ้าหนี้หรือผู้มี
2. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทารายงานงบการเงิน สิทธิท่ียังไม่ได้จ่ายเงิน รหัสบัญชีแยกประเภท
และบัญชีเพ่ือจัดส่งส่วนราชการและหน่วยงานที่ 2102040102

เกี่ยวข้องภายในกาหนดเวลาตามระเบียบที่เกี่ยวข้อง 6. สรุปรายการใบแจ้งหน้ี ใบสาคัญหรือเอกสาร

(2 คะแนน) แสดงภาระผูกพันที่ต้องชาระคืนแก่เจ้าหนี้หรือผู้มี

3. ควบคุมการเบิกจ่ายเงินตามประเภทเงินให้เป็นไป สิทธิที่ยังไม่ได้จ่ายเงิน รหัสบัญชีแยกประเภท

ตามแผนปฏิบัติการปะจาปี (2 คะแนน) 2101010101

4. ประสานงานและให้ความร่วมมือกับหน่วยงานต่าง 7. สรุปรายการใบแจ้งหน้ี ใบสาคัญหรือเอกสาร
แสดงภาระผูกพันที่ต้องชาระคืนแก่เจ้าหนี้หรือผู้มี
ๆ ทง้ั ภายในและภายนอกสถานศกึ ษา (2 คะแนน) สิทธิท่ียังไม่ได้จ่ายเงิน รหัสบัญชีแยกประเภท
5. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทาปฏิทินการปฏิบัติงาน 2101010102

การบัญชีของสถานศึกษาเสนอโครงการและรายงาน 8. สรุปรายงานผลการตรวจสอบวัสดุ รหัสบัญชี

การปฏบิ ตั งิ านตามช้ัน (2 คะแนน) แยกประเภท 1105010105

9. สรุปรายงานผลการตรวจสอบทรพั ยส์ นิ

10. การแสดงรายละเอยี ดประกอบรายการบัญชีท่ี

สาคัญของงบทดลองประจาเดือน

10. ปรบั ปรุงบญั ชี ปิดบัญชี (ประจาปี

งบประมาณ)

ส่งงบทดลองประจางวดท่ี 1-16 พร้อมรายละเอยี ด

ประกอบงบทดลองสานกั งานคณะกรรมการการ

อาชวี ศึกษา หนว่ ยตรวจสอบภายใน กทม. (ภายใน

วันท่ี 31 ตลุ าคม (นบั ตัง้ แต่สน้ิ ปงี บประมาณ)

1. จัดทารายงานงบทดลองหนว่ ยเบกิ จ่ายรายปี

ประจางวดท่ี 1-16

2. รายละเอยี ดเงนิ สดคงเหลอื

56

วิทยาลัยการอาชพี ชนแดน เอกสาร
หน้าที่ 6
นายศราวุธ สินพพิ ฒั นาวงศ์
รองผู้อานวยการฝา่ ยบริหารทรพั ยากร

งานการบญั ชี

4 ผลสมั ฤทธ์ิการปฏบิ ัตงิ านการบัญชี

ตัวชวี้ ดั /องคป์ ระกอบ การปฏบิ ัตงิ าน กากบั ตดิ ตาม ตรวจสอบฯ เอกสารอา้ งองิ

1. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทาบัญชี ปรับปรุงบัญชี 3. รายละเอียดเงินฝากธนาคารของหน่วยงาน

การปิดบัญชี ของสถานศึกษา ตามระบบบัญชีและ 4. งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร
5. รายละเอียดฎีกาคา้ งจ่าย
ระเบียบทเี่ กีย่ วขอ้ ง (2 คะแนน) 6. รายละเอยี ดเงินฝากคลัง
2. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทารายงานงบการเงิน 7. งบพสิ จู นย์ อดเงินฝากกระทรวงการคลงั
และบัญชีเพื่อจัดส่งส่วนราชการและหน่วยงานท่ี 8. รายละเอยี ดเงนิ ฝากประจาหนว่ ยงาน
เก่ียวข้องภายในกาหนดเวลาตามระเบียบที่เก่ียวข้อง 9. รายละเอียดลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ

(2 คะแนน) ฝาก ธนาคารพาณชิ ย์ คงคา้ ง

3. ควบคุมการเบิกจ่ายเงินตามประเภทเงินให้เป็นไป 10. รายละเอียดลูกหนีเ้ งินยมื ในเงินงบประมาณ

ตามแผนปฏบิ ัตกิ ารปะจาปี (2 คะแนน) คงคา้ ง

4. ประสานงานและให้ความร่วมมือกับหน่วยงานตา่ ง 11. รายละเอียดวัสดุคงคลงั
12. การตรวจสอบท่ีดิน อาคารส่ิงปลูกสร้างและ
ๆ ท้งั ภายในและภายนอกสถานศกึ ษา (2 คะแนน) อุปกรณ์
5. กากับ ติดตาม ให้มีการจัดทาปฏทิ ินการปฏบิ ัตงิ าน
13. ค่าเส่ือมราคาสะสมอาคารและสิ่งปลูกสร้าง
การบัญชีของสถานศึกษาเสนอโครงการและรายงาน ไมร่ ะบุรายละเอียด ( รหสั บญั ชี 1205060102 )

การปฏบิ ตั ิงานตามช้ัน (2 คะแนน) 14. ครุภัณฑ์ไม่ระบุรายละเอียด ( รหัสบัญชี

1206180101 )

15. รายละเอียดเจ้าหนี้การค้า - หน่วยงาน

ภาครัฐ/เจ้าหน้ีการค้า - บุคคลภายนอก/เจ้าหน้ีอ่ืน

- หน่วยงานภาครัฐ/เจ้าหน้ีอื่น - บุคคลภายนอก/

เจา้ หน้ีส่วนราชการ – รายได้รับแทนกันคงค้าง

16. รายละเอียดเงินรายได้แผ่นดนิ นาส่งคลัง

17. รายละเอยี ดเงนิ บารงุ การศกึ ษา

18. ข้อมูลการเผยแพร่รายงานทางการเงินและ

บัญชี

ของทางหนว่ ยงาน

4 ผลสมั ฤทธิก์ ารปฏบิ ตั ิงานการบัญชี วทิ ยาลัยการอาชพี ชนแดน 57

ขน้ั ตอนปฏบิ ัติของ วก.ชนแดน นายศราวุธ สนิ พพิ ฒั นาวงศ์ เอกสาร
รองผอู้ านวยการฝา่ ยบริหารทรัพยากร หน้าท่ี 7

งานการบัญชี เอกสารอ้างองิ

การปฏิบัติงาน กากับ ตดิ ตาม ตรวจสอบฯ

บันทกึ บญั ชีการรบั เงนิ ในระบบ
GFMIS (ทุกวันทาการ)

ปรบั ปรุงบญั ชี ปดิ บัญชี (ประจาปี บนั ทึกบัญชกี ารจา่ ยเงินในระบบ
งบประมาณ) สง่ สอศ. 31 ตค. GFMIS (ทุกวนั ทาการ)

ป รั บ ป รุงบั ญ ชี ปิ ด บั ญ ชี (ป ร ะ จ า ปี จดั ทาเอกสารหลกั ฐาน บันทกึ
งบประมาณ)รายงานการประเมินผลการ รายการทางบญั ชใี นระบบ GFMIS
ป ฏิ บั ติ ง า น ด้ า น บั ญ ชี ข อ ง ส่ ว น ร า ช ก า ร
ประจาปีงบประมาณ ปรบั ปรงุ บญั ชี ปิดบญั ชี ประจาเดอื น
(ภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป)
ประเมินผลการปฏิบัติงานบัญชี 6 เดือน
แรกของปีงบประมาณ(ตลุ าคมปีปัจจุบัน – จดั ส่งงบทดลองให้ สตง. พษิ ณุโลก
มีนาคมปีถัดไป) (ภายในวันท่ี 30 เมษายน (ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป)
(นบั ต้งั แต่ส้ินครงึ่ ปงี บประมาณ)

จดั เกบ็ เอกสารทางการเงนิ และบัญชี

จดั สง่ รายงานทางการเงินให้
สานักงานคลงั จงั หวัด พษิ ณโุ ลก

4 ผลสัมฤทธ์กิ ารปฏิบตั งิ านการบญั ชี วิทยาลัยการอาชพี ชนแดน 58

ขัน้ ตอนการบันทกึ บัญชี GFMIS นายศราวุธ สนิ พิพฒั นาวงศ์ เอกสาร
รองผูอ้ านวยการฝา่ ยบริหารทรัพยากร หนา้ ท่ี 9
1. เข้าสู่ระบบ GFMIS
งานการบัญชี เอกสารอา้ งองิ

การปฏิบตั ิงาน กากับ ตดิ ตาม ตรวจสอบฯ

2. เลือกระบบบนั ทกึ ข้อมลู หน่วยงานภาครฐั

8. การลงบัญชีทไี่ ม่ใช่เงนิ สดและไม่เกย่ี วข้องกับเงนิ สด เลอื กประเภทเอกสาร JV และวันทเ่ี อกสารตามเหตุการณ์
ทเี่ กดิ ขนึ้ จริง

เกดิ ขนึ้ จริง