01-BB-New

1.4 ลงรายการบญั ชีเพ่ือจองงบประมาณ
กดปุม ตรวจสอบความถูกตอ ง เพอ่ื ตรวจสอบความถูกตอง และกดปุม ลงรายการบญั ชี

ตรวจสอบความถกู ตอ ง
ลงรายการบญั ชี

1.5 กดปุม รายงานการจองเงนิ งบประมาณ เพ่ือออกรายงานการจองเงนิ งบประมาณ แนบใบอนมุ ตั ิหลักการฯ

รายงานการจองเงนิ
งบประมาณ

47

ตัวอยาง รายงานการจองเงินงบประมาณ
48

2. การออกใบตั้งหนีเ้ ดินสะพดั
2.1 เขา ระบบ ERP >> เลอื กที่เมนูบัญชเี จา หน้ี

บัญชเี จาหนี้

ไปทแ่ี บบฟอรม ท่วั ไป >> เจาหน้รี ะหวางกนั

เจา หนร้ี ะหวางกนั

49

2.2 กดปุม สรา ง เพ่ือสรา งรายการใบต้งั หนี้ รายการเจา หน้รี ะหวา งกัน

50

ระบุขอมลู ทีส่ ําคัญ ดงั นี้

ฟล ด คาํ อธิบาย
บญั ชผี ูจดั จําหนา ย ระบรุ หสั เจาหน้ีระหวางกนั ทต่ี องการออกใบตั้งหนเี้ ดินสะพดั
ข้นึ ตน ดว ยรหัส 29 = เจา หนี้ – หนว ยงานภายในมหาวิทยาลัย
ชุดเลขท่ีเอกสาร ระบชุ ดุ เลขที่เอกสาร PL (เทา นน้ั )
แหลง เงิน ระบแุ หลง เงิน
รปู แบบจาํ ลอง ระบตุ ามปงบประมาณ (ระบบกําหนดใหอัตโนมตั ิ)
งบประมาณ
รหสั งบประมาณ ระบตุ ามรหัสใบจองเงนิ งบประมาณ
ไซต ระบุไซต 99 (ระบบกําหนดใหอัตโนมัติ)
คลังสนิ คา ระบคุ ลงั สนิ คา 99 (ระบบกําหนดใหอัตโนมตั ิ)
มติ ิ ตรงกบั รหัสงบประมาณที่จองไว
แหลง เงิน 2000 เงนิ รายได
หนว ยงาน B52280010 ฝายบริหารและธรุ การ สํานกั บริการคอมพิวเตอร
แผนงาน 9999 ผลงานดา นสนับสนุนการดาํ เนินงาน (ระบุตามแผนงบประมาณ

โครงการ ประจาํ ป)
ปการศึกษา 632B522820000 ระบตุ ามงบประมาณ งบดาํ เนินงาน
กองทุน 99 ไมระบุมติ ปิ ก ารศกึ ษา
Relate ระบบระบุวิธกี ารชําระเงนิ เปน RELATE คอื เจา หนร้ี ะหวางกนั
วเิ คราะห
แบงเปนประเภท ดังน้ี
RELATE1 = การโอนเงนิ ภายในหนวยงานระหวา งภาควิชา
RELATE2 = การโอนเงนิ ระหวางหนว ยงานภายใน วทิ ยาเขต
บางเขน
RELATE3 = การโอนเงินระหวา งวทิ ยาเขต
99 ระบคุ ลงั สนิ คา 99 (ระบบกาํ หนดใหอัตโนมตั ิ)

เม่ือระบุขอมลู ครบถวนแลว คลกิ ปุม ตกลง

51

2.3 ระบบจะทําการสรางใบตั้งหนี้เดินสะพัดขึ้นมาให โดยมีเลขที่ใบตั้งหน้ีเดินสะพัดตามชุดเลขที่เอกสารท่ี
เลือกไว
2.4 ที่แถป ทั่วไป ระบุ เลขท่ีบันทกึ ขอ ความ วันท่ีอนมุ ตั ิ เพอ่ื อางอิงเอกสารในระบบ

52

2.5 ท่ีแถป มติ ิ ใหใสข อมลู มิตขิ องหนวยงานใหครบถวน

ระบุขอมูลทีส่ ําคัญ ดงั น้ี

ฟลด ระบุ คาํ อธิบาย

แหลง เงนิ 2000 เงนิ รายได

หนว ยงาน B52280010 ฝา ยบริหารและธุรการ สํานกั บริการคอมพวิ เตอร

แผนงาน 9999 ผลงานดานสนบั สนนุ การดาํ เนนิ งาน (ระบตุ ามแผนงบประมาณประจําป)

โครงการ 632B522820000 ระบตุ ามงบประมาณ งบดําเนินงาน

ปก ารศึกษา 99 ไมระบุมติ ิปการศกึ ษา

กองทนุ Relate ระบบระบุวธิ ีการชาํ ระเงนิ เปน RELATE คือ เจาหนร้ี ะหวา งกัน

แบงเปนประเภท ดังนี้

RELATE1 = การโอนเงนิ ภายในหนวยงานระหวา งภาควชิ า

RELATE2 = การโอนเงินระหวางหนว ยงานภายใน วทิ ยาเขตบางเขน

RELATE3 = การโอนเงนิ ระหวา งวทิ ยาเขต

วเิ คราะห 99 ไมร ะบุมิตวิ ิเคราะห

53

2.6 สรางบรรทดั ของรายการเจา หน้ี โดยใชเ มา เลอ่ื นมาที่ชวงลา งของขอ มูล เลอื กทฟ่ี ลดหมายเลขสินคา
ระบบจะใหเลอื กรหสั บญั ชี ใหต รงกบั ประเภทของรายจาย

ระบุขอมูลทส่ี าํ คัญ ดังน้ี

ฟล ด คาํ อธิบาย

หมายเลขสินคา ระบหุ มายเลขผังบัญชีคา ใชจ ายท่ีตอ งการ โดยสามารถกรองขอมลู โดยฟล ด

5* = คา ใชจ า ย

ขอความ ระบรุ ายละเอียดคาํ อธิบายรายการคา ใชจ าย

ปรมิ าณ ระบจุ าํ นวน คาเริม่ ตน ของระบบ = 1 แสดงคาใหอ ัตโนมตั ิ

หนว ย ระบบแสดงคาใหอ ัตโนมัติ

ราคาตอหนว ย ระบุจาํ นวนเงินท่ตี องชาํ ระทั้งหมด

ช่ือสินคา ระบบแสดงคาอตั โนมตั ิ ตามช่ือผงั บญั ชี

รูปแบบจําลองงบประมาณ ระบุปงบประมาณ

รหสั งบประมาณ ระบุตามรหัสใบจองเงนิ งบประมาณ

54

กรณีที่มีการเบิกคา ใชจา ยมากกวา 1 รายการ สามารถเพิม่ บรรทัดไดโ ดย

- กดลกู ศรลง หรือกดสรา ง ระบบจดั แสดงบรรทัดใหใหม และสามารถทาํ ตอ ได

2.7 ตรวจสอบยอดเงินงบประมาณ เพ่ือยืนยันรายการยอดเงินงบประมาณอีกคร้งั กอนกันบนั ทกึ รายการ
ตรวจสอบยอดเงินงบประมาณ >> การสอบถาม >> ตรวจสอบงบประมาณ

การสอบถาม

ตรวจสอบงบประมาณ

แสดงหนาตางงบประมาณ ใหตรวจสอบยอดเงินคงเหลอื เมอื่ ถูกตองแลวกดปดหนาตาง เพ่ือดาํ เนนิ การ
ตัดงบประมาณตอไป

55

2.8 การกนั เงนิ งบประมาณ
กดปุม งบประมาณ >> กดปุม Post เพ่ือกันเงนิ งบประมาณ

งบประมาณ

Post

ระบบจะขึน้ ขอความใบอนุมัติจา ย ไดถ ูกกันเงนิ ไวแลว ดังภาพ

กดปมุ ปด เพ่ือดาํ เนินการตอ ไป

56

2.9 ตรวจสอบรายการกอนออกใบตัง้ หน้เี ดนิ สะพัด
กดปุม >> ตรวจทาน/ใบขอเบิกเงิน >> ใบแจง หนี้

ปริมาณ = ท้งั หมด
พิมพใ บแจงหนี้ = ตองเปน สัญลักษณ  คอื ตองการพิมพใบตัง้ หนี้เดนิ สะพัด
รวม = เพ่ือดูยอดรวมท้งั หมด
วันท่ี = ระบวุ ันทีท่ ่ีตองการออกใบต้งั หน้เี ดนิ สะพัด
ใบแจง หนี้ = ระบเุ ลขทเี่ อกสาร
แถป ภาพรวม ตอ งแสดงเครื่องหมาย  และ กดปุม ตกลง

57

ตัวอยาง ตรวจทานใบต้ังหนเี้ ดนิ สะพัด
58

2.10 บนั ทกึ รายการใบต้ังหน้ีเดนิ สะพัด
กดปุม >> การผานรายการ >> ใบแจง หน้ี

ปรมิ าณ = ท้งั หมด
การลงรายการบัญชี = ตองเปน สัญลกั ษณ  คือตอ งการลงรายการบญั ชี
พมิ พใ บแจง หน้ี = ตองเปน สัญลักษณ  คอื ตองการพิมพใ บต้ังหนเ้ี ดนิ สะพัด
รวม = เพ่ือดยู อดรวมทงั้ หมด
วนั ที่ = ระบวุ นั ทีท่ ี่ตองการออกใบตง้ั หนี้เดนิ สะพัด ใบแจงหน้ี = ระบเุ ลขทเ่ี อกสาร
แถป ภาพรวม ตองแสดงเครือ่ งหมาย  และ กดปมุ ตกลง

59

ตวั อยา ง ใบต้ังหน้เี ดินสะพัด
60

2.11 การพมิ พใบสาํ คญั
ไปท่เี มนูบัญชเี จาหน้ี >> แบบฟอรม ทั่วไป เจาหน้ีระหวางกนั (ตามขนั้ ตอนที่ 1.1) >> เลอื กหาใบ

แจงหน้ีเดินสะพดั >> คลกิ ใหแสดงเปน แถบสีฟา เลอื กกดปมุ การสอบถาม >> ใบแจง หน้ี

การสอบถาม
ใบแจงหนี้

เลือก กดปุม ใบสาํ คัญ

เลือก กด พิมพ >> กดปุม ใบสาํ คัญ ระบบจะข้ึนหนา ใบสําคัญมาให
61

ตัวอยาง ใบสําคญั ต้ังหนเี้ ดนิ สะพัด
62

3. ข้ันตอนการเลอื กพมิ พใบตั้งหน้เี ดนิ สะพดั กรณีท่ีลืมพิมพใ บตง้ั หนีเ้ ดินสะพัด
3.1 ไปท่ีเมนูบญั ชเี จาหน้ี >> แบบฟอรมทัว่ ไป เจาหน้ีระหวา งกนั (ขน้ั ตอนท่ี 1.1)

เลือกหาใบแจงหนเ้ี ดินสะพัด >> คลกิ ใหแสดงเปนแถบสฟี า เลือกกดปมุ การสอบถาม >> ใบแจงหน้ี

การสอบถาม
ใบแจงหนี้

3.2 กดปมุ ตัวอยา งกอ นพมิ พ/พิมพ (a) >> เลอื กแบบฟอรม เจาหนี้ระหวา งกัน

ตวั อยางกอ นพมิ พ/ พิมพ
ตวั อยา งกอ นพิมพ/พิมพข องตน ฉบบั

63

4. ทําบนั ทึกขอความเพื่อแจงหนเี้ ดนิ สะพัดไปยังหนว ยงานทขี่ อรบั บรกิ าร
ดําเนินการเสนอใบตั้งหนี้เดินสะพัดจากระบบ ERP พรอมจัดทําบันทึกขอความเพ่ือจายชําระ

คาใชจายไปยงั หนว ยงานทีข่ อรับบริการ

64

65

66

5. บนั ทึกบัญชี สมุด IN สรางโดยกองคลัง
5.1 เขา ระบบ ERP >> เลือกทีเ่ มนูบัญชแี ยกประเภท >> สมดุ รายวัน >> เลอื กรายการท่ดี าํ เนนิ การ

ลงบญั ชี เปลี่ยนรปู

บญั ชีแยกประเภทท่ัวไป

5.2 เลือกสมุดรายวัน

สมุดรายวัน

67

5.3 เลอื กรายการที่ยังไมไ ดล งรายการบัญชี >> กดปุม เลือกบนั ทึกรายละเอยี ด

รายการท่ยี ังไมไดลงรายการบัญชี บันทึกรายละเอียด

5.4 ตรวจสอบรายการบัญชี รายละเอยี ดคําอธบิ ายรายการ จํานวนเงิน เมอ่ื ตรวจสอบเรียบรอ ยแลว
เลือก ฟงกช ั่น >> เลือก การชําระเงิน

ฟงกช ่นั

การชาํ ระเงนิ

68

ระบบจะขึน้ หนาชาํ ระเงิน เพื่อเลือกการชําระเงนิ ใหต รงกบั ผูจดั จําหนาย
ทาํ เครื่องหมาย  หนา รายการ และปด หนา จอ

5.5 ตรวจสอบรายการบัญชี รายละเอยี ดคาํ อธบิ ายรายการ จํานวนเงิน เมื่อตรวจสอบเรียบรอ ยแลว
ดาํ เนนิ การลงรายการบัญชี

ลงรายการบัญชี

5.6 ดําเนนิ การพมิ พใบสําคัญ รายการระหวางกนั เพื่อเก็บเปน หลักฐานในการลงรายการบัญชี
เลือกปมุ พิมพ >> เลอื กปุม ใบสําคญั

พิมพ

ใบสําคัญ

69

ตัวอยาง ใบสําคญั - รายการระหวา งกัน
70

6. การจบั คลู างหนี้ฝงเจา หน้รี ะหวางกันในระบบ ERP
6.1 ขั้นตอนตอ ไปตอ งดาํ เนินการจับคูลางหน้ีฝง เจา หนีร้ ะหวา งกนั ในระบบ ERP เพ่อื ใหสามารถตรวจสอบ

ไดว า มีการจายชาํ หน้เี จาหนรี้ ะหวางกัน และบนั ทกึ บัญชใี นระบบครบทุกหนวยงาน
เขา ระบบ ERP >> เลือกทเี่ มนูบัญชีเจาหนี้

บัญชเี จา หน้ี

เลอื กเมนู แบบฟอรมทว่ั ไป >> รายละเอียดผูจัดจําหนาย

รายละเอยี ดผูจ ดั จําหนา ย

5.2 เลือกรหัสลูกหนร้ี ะหวา งกนั เพอื่ จับคลู า งหน้ีระหวา งกัน
71

เลอื กรหัสเจา หนีร้ ะหวางกัน โดยเราสามารถคน หาเจาหนีร้ ะหวางกัน ดวยการกดปมุ (ตัวกรอง) โดย

กรอกรหัสเจา หน้รี ะหวา งกัน และกด Enter จากนน้ั ระบบจะขนึ้ รหัสเจาหน้รี ะหวา งหนวยงานน้ันมาให

เลอื กรหสั เจาหนรี้ ะหวา งกนั ที่ตอ งการ
กดปมุ >> ฟงกช น่ั >> การแกไขธุรกรรมทเี่ ปด

ฟงกช่นั

การแกไ ขธุรกรรมท่เี ปด

72

เลือกรายการทต่ี ัง้ หนแ้ี ละลางหนี้
ทาํ เครอ่ื งหมาย  หนา ใบแจง หนีท้ ตี่ รงกนั โดยตรวจสอบใบแจง หน้ี และยอดที่เงินชาํ ระ ตองเปนยอดบวก
และยอดลบ เพื่อจับคูล า งใบต้ังหนแ้ี ละใบแจงหนี้ระหวางกนั >> กดปุม อพั เดต

อพั เดต

หมายเหตุ เม่ือกลับมาเลือกรหัสเจาหนี้ระหวางกันอีกครั้งรายการจะแสดงเปนรายการวาง หรือเหลือเฉพาะ
ใบสําคัญต้ังหน้ีที่ยังไมถึงกําหนดจายชําระ ถือวาการบันทึกรายการเจาหนี้ระหวางกันเสร็จส้ิน
กระบวนการอยา งถกู ตอ ง

73

การวเิ คราะหขอ มูลรายไดร ะหวางหนว ยงานของสาํ นักบริการคอมพวิ เตอร

จากการรบั เงินรายไดร ะหวางหนว ยงาน มกี ารบันทึกการรบั รูรายไดข องหนว ยงาน งบการเงนิ ของ
สํานักบริการคอมพิวเตอรจะส้ินสุด ณ วันที่ 30 กันยายน ในแตละป สําหรับป บัญชี พ.ศ.2560 – 2562 ของ
สํานักบริการคอมพิวเตอร มีงบแสดงผลการดาํ เนนิ งานรบั เงนิ รายไดระหวางหนวยงานเปรยี บเทียบ ดงั นี้

ตารางเปรยี บเทยี บรายไดคา ธรรมเนยี มการศึกษา ป 2560 – 2562

รายไดร ายไดคาธรรมเนยี มการศกึ ษา ป 2559 ป2 560 ป2 561 ป2 562

รายไดคาธรรมเนยี มการศึกษา 38,925,359.02 38,307,656.31 37,030,466.05 39,043,415.07

อตั รารอยละการเพม่ิ /ลด -1.61 -3.45 5.16

รายไดคา ธรรมเนียมการศกึ ษา ป 2560 – 2562

39,500,000.00 5.16 6
39,000,000.00 39,043,415.07 5
4
38,500,000.00 38,307,656.31 3
2
38,000,000.00 1
0
37,500,000.00 37,030,466.05 -1
-2
37,000,000.00 -1.61 -3
36,500,000.00 -4

36,000,000.00 ป 2560 -3.45 ป 2562
อตั รารอยละการเพ่มิ /ลด
ป 2561
คาธรรมเนียมการศกึ ษา

จากตารางเปรียบเทียบรายไดคาธรรมเนียมการศึกษา ป 2560 – 2562 พบวารายได
คาธรรมเนียมการศึกษา ป 2560 มีอัตราลดลงจากป 2559 รอยละ -1.61 ป 2561 มีอัตราลดลงจากป 2560
รอ ยละ –3.45 และป 2562 มอี ตั รารายไดเพิม่ ข้ึนจากป 2561 รอ ยละ 5.16

สรุปภาพรวม จากตารางรายไดคาธรรมเนียมการศึกษาในป 2563 มีแนวโนมการรับเงินรายได
คา ธรรมเนยี มลดลง เนือ่ งจากมหาวิทยาลัยฯ มีการรับนักศึกษาลดลงทําใหรายไดคาธรรมเนียมการศึกษาลดลง
ตามสัดสว นของนักศึกษา

74

ตารางเปรยี บเทยี บรายไดจ ากการขายสนิ คา และบริการ หนว ยงานภายใน ป 2560 – 2562

รายไดจ ากการขายสินคา และบริการหนว ยงานภายใน ป 2560 ป 2561 ป 2562
190,000.00 435,000.00
รายไดจ ากการอบรม - หนวยงานภายในมหาวทิ ยาลยั 12,000.00
รายไดจากการบรกิ ารวชิ าการอ่นื ๆ - หนวยงานภายใน 787,990.00 220,600.00 515,740.00
มหาวิทยาลยั (Co – Location) 799,990.00
คา เชา สถานที่ (อาคาร) - หนว ยงานภายในมหาวิทยาลัย 562,885.00 1,131,438.00
973,485.00 2,082,178.00
รวมรายไดหนวยงานภายในมหาวิทยาลัย

รายไดจ ากการขายสนิ คา และบรกิ าร หนว ยงานภายใน ป 2560 – 2562

1,200,000 1,131,438

1,000,000 787,990 ป 2560
800,000 ป 2561
600,000 435,000 515,740 562,885 ป 2562

400,000 190,000 220,600
200,000 12,000

0

อบรม - หนวยงาน บริการวชิ าการอ่ืน คา เชาสถานที่
ภายใน ๆ (อาคาร)

รายไดจากการขายสินคาและบริการ ป 2560 ป 2561 ป 2562 อตั รารอยละการเพม่ิ /ลด
หนว ยงานภายใน - 190,000.00 435,000.00 2560 2561 2562
515,740.00
รายไดจ ากการอบรม - หนว ยงาน 12,000.00 220,600.00 1,131,438.00 - 100 56.32
ภายในมหาวทิ ยาลัย 787,990.00 562,885.00 2,082,178.00
799,990.00 973,485.00 100 94.56 57.23
รายไดจากการบรกิ ารวิชาการอื่น ๆ -
หนวยงานภายในมหาวทิ ยาลยั -6.08 -39.99 50.25
(Co – Location)

คาเชา สถานท่ี (อาคาร) - หนว ยงาน
ภายในมหาวทิ ยาลัย

รวมรายไดหนว ยงานภายใน
มหาวิทยาลัย

75

จากตารางเปรียบเทียบรายไดจากการขายสินคาและบริการหนวยงานภายใน ป 2560 – 2562
พบวารายไดจากการอบรม – หนวยงานภายในมหาวิทยาลัยป 2560 ไมมีอัตราการเพ่ิม/ลดลงจาก ป 2559
ป 2561 มีอัตราเพิ่มขึ้นจากป 2560 รอยละ 100 และป 2562 มีอัตราเพ่ิมข้ึนจากป 2561 รอยละ 56.32
รายไดจากการบริการวิชาการอื่น ๆ - หนวยงานภายในมหาวิทยาลัย (Co – Location) ป 2560 มีอัตราการ
เพิ่มข้ึนจาก ป 2559 รอยละ 100 ป 2561 มีอัตราเพิ่มขึ้นจากป 2560 รอยละ 94.56 และป 2562 มีอัตรา
เพ่ิมขึ้นจากป 2561 รอยละ 57.23 และคาเชาสถานที่ (อาคาร) - หนวยงานภายในมหาวิทยาลัยป 2560 มี
อัตราลดลงจาก ป 2559 รอยละ -6.08 ป 2561 มีอัตราลดลงจากป 2560 รอยละ -39.99 และป 2562 มี
อัตราเพม่ิ ขนึ้ จากป 2561 รอยละ 50.25

สรุปภาพรวม จากตารางเปรียบเทียบรายไดจากการขายสินคาและบริการหนวยงานภายในในป
2563 มแี นวโนมเพิ่มขึน้ ดงั น้ี

(1) การรับเงนิ รายไดจ ากการอบรม – หนว ยงานภายในมหาวิทยาลัยมีแนวโนม ลดลงเนื่องจากมี
การใชเงินรายไดสวนกลางในการจัดอบรมคอมพิวเตอรใหก ับบคุ ลากรภายในมหาวิทยาลยั ฯ จึงทําใหรับรับเงิน
รายไดระหวา งหนว ยงานลดลง

(2) รายไดจากการบริการวิชาการอื่น ๆ - หนวยงานภายในมหาวิทยาลัย (Co – Location) มี
แนวโนม เพ่มิ ขึน้ เนื่องจากบางหนวยงานยังไมเ ขาถงึ การใหบรกิ ารทางดานเครือขายของสํานักฯ และ

(3) คาเชาสถานท่ี (อาคาร) – หนวยงานภายในมหาวิทยาลัยมีแนวโนมคงที่เพราะเปนงาน
บริการหองการเรียนการสอน

76

บทท่ี 5
กรณีตวั อยา ง

กรณีตวั อยา งทผ่ี ูเขียนจดั ทําข้ึนเพ่ือเปน แนวปฏบิ ัตขิ องการทํางานจากการศึกษาเอกสารโครงการ
การพัฒนาระบบงานบัญชีและการเงิน มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร เปนกระบวนการนําระบบสารสนเทศ
ทางการบัญชีมาใชในมหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร โดยจัดทําคูมือระบบบริหารงานงานทรัพยากรองคกร (ERP
Business User Manual) ระบบเดินสะพัด (ลูกหน้ี/เจาหนี้ระหวางกัน) โดย บริษัท อินโนวิซ โซลูช่ันส จํากัด
เม่ือวันท่ี 6 สิงหาคม 2555 มีเนื้อหาเกี่ยวกับขั้นตอนการปฏิบัติงานโครงการการพัฒนาระบบงานบัญชีและ
การเงิน มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร ระบบเดินสะพัด (ลูกหนี้/เจาหน้ีระหวางกัน) ซ่ึงเปนข้ันตอนที่หนวยงาน
ภายในมหาวิทยาลัยเกษตรศาสตรนํามาปรับใชกับการปฏิบัติงานการเงินและบัญชีของหนวยงาน สืบคนจาก
http://finance.ku.ac.th/finance_oldversion/uploadfiles/03102555RE.pdf

กองคลัง มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตรไดมีการจัดทํา Flow วิธีการรับเงินรับโอนจากเงินฝากคลัง
ของมหาวิทยาลยั เกษตรศาสตร ดงั รปู ภาพ

77

บทท่ี 6
ปญ หา อุปสรรค ขอ เสนอแนะ

ปญ หา อุปสรรค และแนวทางแกไ ข

ผูปฏิบัติงานการเงินและบัญชี ที่มีหนาที่ปฏิบัติงานในระบบ ERP (Enterprise Resource
Planning) การรับ – จายเงินรายไดระหวา งหนวยงานภายในมหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร น้ัน เมอื่ ไดป ฏิบัติงาน
ตามคูมือจะสามารถทําใหมีความรูความเขาใจในขั้นตอนการบันทึกรายการผานระบบ ERP ระบบเดินสะพัด
(ลูกหนี้/เจาหนี้ระหวางกัน) สามารถปฏิบัติตามกระบวนการและข้ันตอนไดอยางถูกตอง อีกท้ัง ทําใหมีความ
รอบรู ความเขาใจเก่ียวกับงบประมาณรายรับ รายจาย รหัสหนวยงาน และผังบัญชีแยกประเภทของระบบ
ERP เพื่อชวยลดระยะเวลาและลดปญหาในการปฏิบัติงาน ซึ่งในการปฏิบัติงานน้ันยอ มเกิดปญหา อาจเกิดข้ึน
ไดจากความไมเขาใจขั้นตอนของผูปฏิบัติงาน การใชงานของระบบ ERP และรวมถึงระบบเครือขาย คูมือการ
ปฏบิ ัตงิ านนีจ้ ะชวยใหเกิดความรูความเขา ใจมากข้นึ ซึ่งสามารถสรปุ ประเด็นดงั ตอ ไปนี้

ปญ หา อุปสรรค ของในการปฏิบตั ิงาน

ขนั้ ตอนการดําเนินงาน ปญ หา/อุปสรรค แนวทางแกไ ข

การรบั เงนิ (ใบแจง หนเี้ ดินสะพดั ) 1. การรบั เงนิ จากหนว ยงานจะ 1. กาํ หนดใหม กี ารระบรุ หัส
และการจา ยเงิน (ใบต้งั หน้ี สามารถแจงหน้ีไดตอเม่ือทราบ หนว ยงานฯ ทุกคร้งั ทม่ี ีการขอใช
เดนิ สะพดั ) หนว ยงานภายใน รหัสหนวยงานนน้ั ๆ ทาํ ใหอาจเกดิ บรกิ าร
มหาวิทยาลัย การลา ชาในการแจงหนี้

2. ผูปฏบิ ัตงิ านอาจเลือกรหสั บัญชี 2. ผูปฏบิ ัติงานควรศกึ ษาระเบียบ
แยกประเภทไมถกู ตอง และไม เงินรายได และคาํ อธบิ ายรายการ
สมั พันธก ันกบั รายไดแ ละรายจา ย ความหมายของบัญชีแยกประเภท

3. ผูปฏิบัติงานตอ งมีการจัดทาํ ใบ 3. มีการกาํ หนดวนั ตั้งหนี้
แจง หนีแ้ ละใบต้ังหนเี้ ดินสะพัดไม เดนิ สะพัดและแจง หนีเ้ ดนิ สะพัด ไม
สอดคลองกบั การปด ระบบในแต เกินสน้ิ เดือนในแตล ะเดือน เพื่อให
ละเดือน หนว ยงานรับแจง ไดม เี วลาในการ
จัดทาํ เอกสารใหไ ดภ ายในเดอื น
เดยี วกัน เพ่ือใหส อดคลอ งแนวทาง
ดา นการเงนิ และบัญชขี อง
มหาวิทยาลยั ฯ

78

ขัน้ ตอนการดาํ เนินงาน ปญหา/อุปสรรค แนวทางแกไข

4. ปญหาดา นระบบ ERP ทีไ่ ม 4. ผปู ฏิบัตงิ านดําเนินการ
สามารถเขาไปทาํ งานในระบบได ประสานกบั ผทู ี่ดูแลระบบ ERP
ซ่งึ อาจทําใหการจดั ทาํ เอกสาร ของมหาวิทยาลยั ฯ อยา งรวดเรว็
ลาชา

ขอเสนอแนะเพื่อการพฒั นางาน

จากประเด็นปญหาดงั กลาว ผูจัดทาํ จึงสรปุ แนวทางการแกไขปญ หา ไดดังน้ี
1. ควรมีการจัดทํารหัสหนวยงานภายในมหาวิทยาลัย พรอมชื่อหนวยงานใหเปนปจจุบันอยู
เสมอ
2. ควรทําการศึกษาเก่ียวกับข้ันตอนการทํางานในระบบ ERP ใหมากข้ึน เพราะระบบมีการ
อพั เดตอยูตลอดเวลา
3. ควรมีการทบทวนกระบวนการปฏบิ ัติงานอยูเสมอ เพื่อใหผูรับบริการไดรบั ความสะดวกใหไ ด
มากทสี่ ุด

79

บรรณานุกรม

กองคลัง มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร. ระเบียบเงินรายไดมหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร พ.ศ.2545 [ออนไลน]
2545, แหลง ที่มา :
http://finance.ku.ac.th/finance_oldversion/regulations/regulation4/reg9.pdf
[26 ธันวาคม 2562]

กองคลัง มหาวทิ ยาลัยเกษตรศาสตร. การนําระบบบริหารทรพั ยากรองคการสกู ารปฏบิ ัตงิ านดานการเงินและ
บญั ชี มก. (KU-ERP) [ออนไลน] . 2555, แหลง ที่มา :
http://finance.ku.ac.th/finance_oldversion/trainingkuerp.html [26 ธันวาคม 2562]

กองคลงั มหาวทิ ยาลัยเกษตรศาสตร. Flow Relate [ออนไลน] . 2555, แหลงท่ีมา :
http://finance.ku.ac.th/finance_oldversion/uploadfiles/Flow%20RELATE.pdf
[26 ธันวาคม 2562]

กองคลัง มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร. ระบบเดินสะพัด (การบันทึกรายไดร ะหวางหนวยงานรายการระหวางกนั
ระบบเดินสะพดั (ลูกหน/้ี เจาหนร้ี ะหวา งกนั )) [ออนไลน] . 2555, แหลง ที่มา :
http://finance.ku.ac.th/finance_oldversion/uploadfiles/03102555RE.pdf
[26 ธันวาคม 2562]

80

ภาคผนวก

81

ภาคผนวก 1

82

83

84

85

86

87

88

89

90

91

92

93

94

95

96