nota ringkas akaun

PENYATA PENYESUAIAN BANK

Kaedah 1 : Mengemaskini buku tunai terselaras

Langkah penyediaan :

1. Silangkan penyata bank dan buku tunai asal iaitu :

i. buku tunai DT – penyata bank KT

ii. buku tunai KT – penyata bank DT

2. lihat baki awal buku tunai dan cari baki tersebut dalam penyata bank. Jika ada gariskan

memanjang dalam penyata bank. Maklumat yang ada di atas garisan dalam penyata bank

abaikan.

3. Jika tiada rujuk maklumat buku tunai di sebelah kredit , lihat no cek terawal dalam buku tunai

dan jika dalam penyata bank ada no cek yang lebih awal dari buku tunai batalkan maklumat

tersebut.

4. Tulis maklumat di atas buku tunai asal iaitu :

i. Sebelah debit - Cek belum dikreditkan

ii. Sebelah kredit - Deposit belum dikemukakan

5. Tandakan maklumat yang sama dalam penyata bank dan buku tunai , jika tiada maklumat

dalam penyata bank dan buku tunai bulatkan.

6. Jika ada ada cek tidak laku dan kesilapan betulkan dalam buku tunai terselaras dimana :

i. Cek tidak laku akan direkodkan disebelah kt buku tunai

ii. Kesilapan yang bertambah akan kekal di tempat yang sama

iii. Kesilapan yang berkurang akan lompat dari kedudukan asal.

7. Sediakan buku tunai kemaskini dengan mengambil baki akhir buku tunai asal menjadi baki awal

dalam buku tunai kemaskini serta tiga maklumat dari nombor 6 dan maklumat dari penyata

bank yang dibulatkan.

8. Imbangkan buku tunai kemaskini dan baki akhir itu dibawa menjadi baki awal untuk dipindahkan

ke dalam penyata bank.

9. Penyediaan penyata

PEMBUBARAN PERKONGSIAN

1. SEDIAKAN AKAUN REALISASI
- Pindahkan semua aset kecuali bank di sebelah dt. Akaun realisasi
- Jual semua aset dan pindahkan nilai jualan tersebut di sebelah kt. Akaun realisasi sebagai
bank
- Jika pekongsi mengambil alih aset tuliskan nama pekongsi tersebut sebagai modal pekongsi
di sebelah kredit akaun realisasi
- Jika pemiutang memberi diskaun, catatkan nilai diskaun yang diterima daripada pemiutang
itu di sebelah kredit akaun realisasi sebagai pemiutang diskaun.
- Jika ada belanja pembubaran rekodkan di sebelah debit akaun realisasi sebagai bank atau
belanja realisasi
- Imbangkan akaun realisasi tersebut, jika dt lebih besar daripada kt maka rugi realisasi akan
direkodkan di bahagian kt akaun realisasi dan dibahagikan antara pekongsi. Jika untung
bermakna kt lebih besar daripada dt dan direkodkan di bahagian dt akaun realisasi.

2. TUTUPKAN AKAUN MODAL PEKONGSI
- Buka akaun modal pekongsi samada secara beruangan atau individu
- Masukkan baki awal modal pekongsi (rujuk pada soalan yang diberi)
- Ambil maklumat daripada akaun realisasi yang berkenaan dengan modal pekongsi
- Jika dalam soalan ada diberi akaun semasa pekongsi, tutup akaun semasa tersebut dan
pindahkan ke akaun modal pekongsi
- Imbangkan akaun modal pekongsi dan perbezaan yang diperolehi dicatatkan sebagai bank
bukannya baki akhir (h/b)

3. TUTUPKAN AKAUN BANK
- Masukkan baki awal bank daripada soalan yang diberi (dalam Kunci Kira-Kira)
- Maklumat ambil daripada akaun realisasi dan akaun modal pekongsi (cari nama bank dalam
kedua-dua akaun tersebut) pindah mengikut sistem catatan bergu.
- Jangan lupa belanja realisasi yang terdapat dalam akaun realisasi di sebelah dt harus juga
dipindahkan ke dalam akaun bank mengikut sistem catatan bergu
- Jelaskan semua liabiliti perniagaan dan rekodkan di sebelah kredit akaun bank (jika
pemiutang memberi diskaun nilai yang direkodkan dalam akaun bank ialah nilai bersih
pemiutang setelah tolakan diskaun tersebut.
- Imbangkan akaun bank di mana nilai dt serta kt adalah sama.

KELAB DAN PERSATUAN

1.Jenis akaun dan fungsinya : = Buku Tunai ( ruangan bank)
i. Akaun penerimaan dan pembayaran = Akaun untung rugi
ii. Akaun Pendapatan dan perbelanjaan

2. Langkah- langkah penyediaan :

a. Akaun Yuran (merupakan hasil kelab)
- Masukkan baki awal (b/b) iaitu :
i. Yuran terakru di sebelah dt
ii. Yuran terdahulu di sebelah kt
- Ambil maklumat yuran daripada akaun penerimaan dan pembayaran / buku tunai, pindah
songsang
- Jika diberi baki yuran pada akhir tahun merujuk kepada baki h/b aitu :
i. Yuran terakru di sebelah kt
ii. Yuran terdahulu di sebelah dt
- Imbangkan akaun kelab perbezaan itu dinamakan pendapatan dan perbelanjaan.

b. Akaun pendapatan dan perbelanjaan

- bentuknya sama seperti akaun untung rugi iaitu merekodkan :
i. belanja yang melibatkan pendapatan dan perbelanjaan hasil sahaja di sebelah debit
ii. hasil yang melibatkan pendapatan dan perbelanjaan hasil sahaja di sebelah kredit

- Rujukan untuk akaun ini adalah daripada akaun penerimaan dan pembayaran/ buku tunai
mengikut sistem catatan bergu

- Sekiranya akaun belanja dan hasil ini mempunyai baki awal dan baki akhir, buka akaun
tersebut dan masukkan baki –baki tersebut beserta maklumat hasil dan belanja berkenaan
dari akaun penerimaan dan pembayaran serta imbangkan akaun berkenaan dimana
perbezaan itu dipindahkan ke akaun pendapatan dan berbelanjaan

- Sekiranya dalam soalan kelab ada menjalankan perniagaan sampingan seperti cafeteria,
kedai cenderamata atau sebagainya, pelajar harus membuka akaun perdagangan untuk
mendapatkan untung atau rugi bersih. Jika untung pindah di sebelah kt akaun pendapatan
dan perbelanjaan. Jika rugi pindah di sebelah dt akaun pendapatan dan berbelanjaan.

- Imbangkan akaun pendapatan dan perbelanjaan jika :
i. Dt. lebih besar daripada kt. Maka kelab mendapat rugi dicatatkan disebelah kt
sebagai kurangan
ii. Kt. Lebih besar daripada dt. Maka kelab mendapat untung dicatatkan disebelah
dt sebagai lebihan

- Kurangan dan lebihan ini dipindahkan ke dalam Kunci Kira-Kira dibawah ekuiti pemilik iaitu :
i. Jika lebihan tambah dengan dana terkumpul awal (modal awal)
ii. Jika kurangan tolak dengan dana terkumpul awal (modal awal)

c. Kunci Kira-Kira
- penyediaan sama seperti kunci kira-kira biasa ,cuma istilah namaan sahaja yang berbeza
iaitu dibawah ekuiti pemilik ,modal awal dikenali sebagai danak terkumpul awal.

Nota penting :
1. Perbelanjaan hasil
- Merupakan belanja yang dipindahkan ke akaun pendapatan dan perbelanjaan
- Contoh : dobi, surat khabar dan majalah, hadiah dan piala , rugi pest aria dll

2. Pendapatan hasil
- Merupakan hasil yang dipindahkan ke akaun pendapatan dan berbelanjaan
- Contoh : Yuran ahli,Yuran masuk, derma am, sewa gelanggang ,untung pesta ria dll

3. Perbelanjaan modal
- merupakan pembelian aset bukan semasa
- maklumat /akaun ini dipindahkan ke dalam Kunci Kira-Kira
- Contoh : alatan sukan,premis , kenderaan , alatan pejabat .dll

4. Pendapatan modal
- Merupakan kutipan daripada aktiviti kelab untuk tujuan pembinaan/ meluaskan rumah
kelab
- Di pindahkan ke dalam kunci kira-kira dibawah ekuiti pemilik iaitu menambahkan nilai dana
terkumpul awal
- Contoh : Yuran masuk (bina dewan),kutipan pesta ria (untuk meluaskan premis),Jualan
alatan sukan lama dll

REKOD TIDAK LENGKAP

1. Harus menguasai format penyata pendapatan dan kunci kira-kira bagi bab ini
2. Tambahan format ialah penyata mengira untung atau rugi bersih iaitu :

Penyata untung atau rugi bersih bagi tahun berakhir 31 Disember 2009 RM
RM XXX
XX
Modal Akhir XXXX
Tambah : Ambilan
XXX
Tolak : XXX XX
Modal Awal XX
Modal Tambahan

Untung/Rugi bersih

3. Modal akhir yang disediakan dalam penyata untung atau rugi tadi haruslah diselaraskan
berdasarkan maklumat tambahan, sekiranya masih belum diambil kira.

4. Sediakan kunci Kira-Kira dengan mengambil kira aset dan liabiliti pada akhir tempoh dan nilainya
mesti sama dengan nilai modal akhir.

5. Modal awal diperolehi dengan mengambi kira aset dan liabilit pada awal tempoh.