คู่มือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ออนไลน์

48

ขน้ั ตอนที่ 2 ข้อมลู การคำนวณภาษี ผ้ใู ช้งานสามารถบันทึกขอ้ มูล ได้ดังนี้ รายละเอียดใบแนบ ภ.ง.ด.1ก

1. กดปุ่ม ระบบแสดงหน้าจอ “แบบยืน่ รายการภาษเี งินไดห้ ัก ณ ทจ่ี า่ ย ภ.ง.ด. 1ก”

1.1 กดเลอื ก “ประเภทเงินได้” จากรายการระบบ อย่างใดอยา่ งหนง่ึ
1.1.1 เงนิ ได้ตามมาตรา 40 (1) เงินเดอื น ค่าจ้าง กรณที ว่ั ไป
1.1.2 เงินไดต้ ามมาตรา 40 (1)(2) กรณีนายจา้ งจ่ายใหค้ รั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงาน

49

1.1.3 เงินได้ตามมาตรา 40 (2) กรณผี มู้ ีเงินไดเ้ ปน็ ผู้อยู่ในประเทศไทย
1.1.4 เงินไดต้ ามมาตรา 40 (2) กรณผี มู้ ีเงนิ มไิ ด้เปน็ ผูอ้ ย่ใู นประเทศไทย
1.2 ระบุ “เลขประจำตวั ผู้เสียภาษอี ากร”
1.3 กดเลือก “คำนำหน้าชื่อ”
1.4 ระบุ “ช่อื ”
1.5 ระบุ “ชอ่ื กลาง”
1.6 ระบุ “ชอ่ื สกลุ ”
1.7 ระบุ “ท่ีอย”ู่
1.8 ระบุ “จำนวนเงินได้ท่ีจ่ายทั้งปี”
1.9 ระบุ “จำนวณเงนิ ภาษที ี่หักและ้ นำสง่ ทัง้ ปี”
1.10 กดเลือก “เง่ือนไขการหกั ภาษี” จากรายการระบบ ดังนี้

• หัก ณ ท่ีจา่ ย

• ออกใหต้ ลอดไป

• ออกใหค้ รงั้ เดยี ว

1.11 กดป่มุ ระบบแสดงหน้าจอ “รายละเอียดใบแนบ ภ.ง.ด.1 / สรุป รายการภาษีทนี่ ำส่ง”

50

2. ระบบแสดงรายละเอยี ดข้อมูล “รายละเอยี ดใบแนบ ภ.ง.ด.1 / สรปุ รายการภาษที ่นี ำสง่ ”

3. กดปุ่ม ระบบแสดงหนา้ จอ “สรุปรายการภาษ”ี

51

ขน้ั ตอนท่ี 3 สรปุ รายการภาษี

1. ระบบแสดงข้อมูลใหโ้ ดยอัตโนมัติ ซ่ึงมรี ายละเอยี ด ดงั นี้

รายละเอยี ดการยนื่ แบบ

- ประเภทสาขา

- สาขาที่

- ลำดบั การยน่ื แบบ

- ปีภาษี

- รวมเงินไดท้ ง้ั สน้ิ

- รวมภาษีท่ีนำส่งทง้ั สน้ิ

2. กดปมุ่ กรณีต้องการตรวจสอบความถูกต้องของใบแนบ ภ.ง.ด.1ก

3. กดปมุ่ ระบบแสดงหน้าจอ “ยืนยันการย่นื แบบ”

52

ขัน้ ตอนที่4 ยืนยนั การย่นื แบบ

1. กดปมุ่ ระบบแสดงหน้าจอ “สรปุ แบบย่ืนแสดงรายการภาษเี งนิ ได้หัก ณ ที่ จ่าย ภ.ง.ด.1ก”

และแสดงสถานะการยืน่ แบบ “ย่นื แบบสำเร็จ (รอกรมประมวลผล)”

53

ภาษีเงนิ ไดห้ กั ณ ท่จี ่าย (ภ.ง.ด 2ก)
ประเภทเงินได้พึงประเมนิ ที่ต้องแสดงรายการตามแบบ ภ.ง.ด.2ก

เงินได้พึงประเมนิ ทตี่ ้องแสดงรายการตามแบบ ภ.ง.ด.2ก ไดแ้ ก่ เงนิ ได้ประเภทต่าง ๆ ดงั นี้
• ดอกเบี้ยพันธบตั ร ดอกเบ้ยี เงินฝาก ดอกเบย้ี หุ้นกู้ ดอกเบยี้ ตว๋ั เงิน ดอกเบ้ียเงินกู้ยมื
• เงนิ ปนั ผล เงนิ ส่วนแบง่ กำไร หรือประโยชน์อนื่ ใดท่ไี ดจ้ ากบรษิ ทั หรอื ห้างหุ้นสว่ นนติ ิบุคคล กองทนุ รวม หรอื

สถาบันการเงนิ
• เงินโบนสั ท่จี ่ายแกผ่ ู้ถือห้นุ หรือผูเ้ ปน็ หุ้นสว่ นในบริษัทหรือห้างหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คล
• เงินลดทุนของบรษิ ัทหรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลเฉพาะส่วนท่ีจ่ายไม่เกินกว่ากำ ไรและเงินท่ีกันไวร้ วมกัน
• เงนิ เพ่ิมทนุ ของบริษัทหรอื หา้ งหุ้นสว่ นนติ ิบุคคล ซง่ึ ต้ังจาก กำไรทีไ่ ดม้ าหรือเงนิ ที่กนั ไวร้ วมกัน
• ผลประโยชน์ทไี่ ดจ้ ากการที่บริษทั หรอื หา้ งหุ้นสว่ นนิติบุคคล ควบเข้ากัน หรือรับชว่ งกัน หรือเลิกกนั ซ่ึงตี

ราคาเปน็ เงนิ ไดเ้ กินกว่าเงนิ ทุน
• ผลประโยชนท์ ี่ไดจ้ ากการโอนการเปน็ หุน้ ส่วนหรอื โอนหนุ้

หนุ้ กูพ้ ันธบตั รหรือต๋วั เงิน หรือตราสารแสดงสทิ ธิในหน้ที ่ีบรษิ ทั หรือห้างหุน้ ส่วนนิติบุคคลหรือนิติบุคคลอ่นื
เป็นผอู้ อก ท้งั น้เี ฉพาะซงึ่ ตรี าคาเปน็ เงนิ ได้เกนิ กว่าทีล่ งทนุ

ผ้ทู ่ีมีหนา้ ทย่ี นื่ แบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.2
ผทู้ ่ีมหี นา้ ท่ยี ่นื แบบภาษี ภ.ง.ด.2ก ไดแ้ ก่ ห้างห้นุ สว่ น บริษทั สมาคม หรือคณะบคุ คลผจู้ า่ ยเงินได้พงึ ประเมิน

ตามประเภทเงนิ ได้ข้างต้น

ระยะเวลาในการย่ืนแบบแสดงรายการและนำส่ง
ผมู้ ีหน้าทย่ี ่ืนแบบภาษี ต้องย่ืนภายในเดอื นมกราคมของปีถัดไป หรือย่ืนแบบออนไลน์ ภายในวนั ที่ 8

กุมภาพันธ์ ของปีถัดไป

54

วธิ ีการยน่ื แบบแสดงรายการภาษีเงินไดห้ กั ณ ทีจ่ า่ ย ออนไลน์ (ภ.ง.ด 2ก)

ผูใ้ ชง้ านสามารถบนั ทึกข้อมูล ได้ดงั น้ี

1. กดปมุ่ ระบบแสดงหนา้ จอ “แบบย่ืนรายการภาษเี งินได้หกั ณ ท่ีจา่ ย ภ.ง.ด.2ก”

55

จากหน้าจอ“ข้อมูลทว่ั ไป” แบง่ หนา้ จอการบันทกึ ข้อมูล 4 ข้นั ตอน ดังน้ี ข้ันตอนที่ 1 ขอ้ มูลท่วั ไป
ขนั้ ตอนที่ 2 ข้อมูลการคำนวณภาษี
ขั้นตอนท่ี 3 สรุปรายการภาษี
ขั้นตอนท่ี 4 ยืนยนั การยืน่ แบบ ซง่ึ ผู้ใชง้ านสามารถบันทกึ ข้อมูลได้ ดังน้ี

56

ขน้ั ตอนท่ี 1 ข้อมลู ท่วั ไป ข้อมูลผปู้ ระกอบการ
1. ระบบจะแสดงขอ้ มูล “เลขประจำตัวผเู้ สยี ภาษีอากร”, “ช่ือผู้ประกอบการ”, “ประเภท สาขา”,
“สาขาท่”ี และ“ทีอ่ ยู่” ให้โดยอตั โนมัติ
2. หากไม่พบสาขา และตอ้ งการเพ่ิมสาขา ให้ผู้ใช้งานกดปุ่ม
รายละเอยี ดการยน่ื แบบ
3. ระบุ “ปีภาษ”ี
โดยผู้ใช้งานสามารถกดเลือกปภี าษีท่รี ปู ปฏทิ ิน
*ระบบจะแสดงข้อมลู “ปีภาษี” ให้โดยอตั โนมัติ ซ่ึงสามารถแก้ไขได้
4. กดเลอื ก “ลำดับการยืน่ แบบ” อย่างใดอยา่ งหนึ่ง จากรายการระบบ ดงั นี้
4.1 ย่ืนปกติ
4.2 ยื่นเพ่มิ เติม

57

ใหผ้ ้ใู ชง้ านทำเคร่ืองหมาย ลงหนา้ รายการทตี่ ้องการเลือก

5. กดปมุ่
ระบบแสดงหน้าจอ “ข้อมูลการคำนวณภาษี”

ข้นั ตอนที่ 2 ข้อมลู การคำนวณภาษี ผ้ใู ช้งานสามารถบันทึกข้อมลู ได้ดงั น้ี รายละเอียดใบแนบ ภ.ง.ด.2ก
1. กดปุ่ม
ระบบแสดงหน้าจอ “ข้อมลู ของผู้ถกู หักภาษี (ผูม้ ีเงนิ ได้)”

58

1.11

1.1 กดเลือก “ประเภทเงินได้” อยา่ งใดอย่างหนึ่ง จากรายการระบบ
1.2 ระบุ “เลขประจำตัวผ้เู สยี ภาษอี ากร”
1.3 ระบุ “เลขทบี่ ัญช”ี
1.4 กดเลือก “คำนำหน้าช่ือ”
1.5 ระบุ “ชื่อ”
1.6 ระบุ “ช่อื กลาง”
1.7 ระบุ “ชื่อสกลุ ”
1.8 ระบุ “ท่ีอย”ู่

59

1.9 ระบุ “จำนวนเงินได้ทจี่ า่ ยท้ังป”ี
1.10 กดเลอื ก “อัตราภาษรี อ้ ยละ”
1.11 ระบุ “จำนวนเงนิ ภาษีที่หกั ”
1.12 ระบุ “เงื่อนไขการหักภาษ”ี อย่างใดอย่างหนึง่ จากรายการระบบ ดังนี้
1.12.1 หกั ณ ที่จา่ ย
1.12.2 ออกให้ตลอดไป
1.12.3 ออกใหค้ ร้ังเดยี ว
ใหผ้ ู้ใชง้ านทำเคร่ืองหมาย ลงหน้ารายการทตี่ ้องการเลือก
1.13 กดปุ่ม “บนั ทกึ และปดิ ”
ระบบแสดงหนา้ จอ “รายละเอียดใบแนบ ภ.ง.ด.2ก / สรุปรายการภาษที นี่ ำส่ง”

60

2. ระบบแสดงรายละเอียดข้อมลู “รายละเอยี ดใบแนบ ภ.ง.ด.2ก / สรปุ รายการภาษที ่ี นำสง่ ”

3. กดปุ่ม ระบบแสดงหนา้ จอ “สรปุ รายการภาษี”

61

ขัน้ ตอนท่ี 3 สรปุ รายการภาษี

ระบบแสดงข้อมลู ให้โดยอตั โนมัติ ซง่ึ มรี ายละเอียด ดังน้ี

1. ระบบแสดงรายละเอยี ดการย่นื แบบ โดยมีข้อมลู “ประเภทสาขา”, “สาขาท่ี”, “ลำดับ การยื่นแบบ”, “ปภี าษี”,

“รวมเงนิ ได้ทงั้ ส้นิ ”, “รวมภาษีทีน่ ำส่งท้งั สิ้น” และรายการท่ี ต้องชำระ

กรณีทผี่ ใู้ ชง้ านยื่นเกนิ เวลาระบบจะคำนวณค่าปรบั มาแสดง ให้โดยอัตโนมัติ

2. กดปมุ่ กรณีต้องการตรวจสอบความถูกต้องของใบแนบ ภ.ง.ด.2ก

3. กดปุม่ ระบบแสดงหนา้ จอ “ยืนยนั การย่ืนแบบ”

62

ขัน้ ตอนท่ี 4 ยืนยนั การย่นื แบบ

1. กดปมุ่ ระบบแสดงหนา้ จอ “สรุปแบบย่นื แสดงรายการภาษีเงนิ ไดห้ ัก ณ ที่จา่ ย ภ.ง.ด.2ก” และ

แสดงสถานะการยนื่ แบบ

63

64

ภาษเี งินได้หัก ณ ทีจ่ ่าย (ภ.ง.ด.3ก)
ประเภทเงนิ ได้พงึ ประเมนิ ทีต่ ้องแสดงรายการตามแบบ ภ.ง.ด.3ก

เงนิ ได้พึงประเมนิ ทต่ี ้องแสดงรายการตามแบบ ภ.ง.ด.3ก ได้แก่ เงินไดป้ ระเภทต่าง ๆ ดงั นี้
1. เงนิ หรือประโยชน์อยา่ งอื่นทไี่ ดเ้ น่ืองจาก

• การให้เช่าทรพั ยส์ ิน
• การผดิ สัญญาเชา่ ซื้อทรพั ย์สนิ
• การผิดสญั ญาซ้ือขายเงินผ่อน ซึง่ ผู้ขายไดร้ บั คนื ทรัพย์สิน

ทีซ่ อื้ ขายนนั้ โดยไม่ต้องคืนเงินหรือประโยชน์ท่ีได้รบั ไวแ้ ลว้
2. เงนิ ไดจ้ ากวิชาชีพอสิ ระคือวชิ ากฎหมายการประกอบโรคศิลปะ วศิ วกรรม สถาปตั ยกรรม การบัญชปี ระณีต
ศลิ ปกรรม หรือวชิ าชพี อสิ ระอนื่ ซึ่งจะได้มพี ระราชกฤษฎีกากำ หนดชนิดไว้

3. เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาตอ้ งลงทนุ ดว้ ยการจัดหา
สัมภาระในส่วนสำคัญนอกจากเครอ่ื งมือ
4. เงินไดจ้ ากการธุรกิจการพาณิชยก์ ารเกษตรการอุตสาหกรรม
การขนส่ง หรือการอนื่ นอกจากทีร่ ะบุไว้ในมาตรา 40 (1) ถึง 40 (7) แล้ว

ผู้ท่มี ีหนา้ ท่ียน่ื แบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.3ก
ผทู้ ม่ี ีหน้าทยี่ นื่ แบบภาษี ภ.ง.ด.3ก ได้แก่ รฐั บาล องค์การของรัฐบาล หรือองค์กรปกครอง ส่วนทอ้ งถิน่ ผู้

จ่ายเงนิ ได้พงึ ประเมนิ ตามประเภทเงินได้

ระยะเวลาในการย่ืนแบบแสดงรายการและนำส่ง
ผูม้ ีหน้าท่ีย่นื แบบภาษี ต้องย่นื ภายในเดือนมกราคมของปถี ัดไป โดยสำหรับในปี 2565 กรมสรรพากรแจ้งให้

ยนื่ แบบกระดาษไดภ้ ายในวนั ท่ี 31 มกราคม 2565 หรอื ยนื่ แบบออนไลน์ ภายในวนั ท่ี 8 กมุ ภาพันธ์ 2565

65

วธิ ีการยน่ื แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดห้ กั ณ ท่จี า่ ย ออนไลน์ (ภ.ง.ด.3ก)

ผูใ้ ชง้ านสามารถบนั ทึกข้อมลู ได้ดังน้ี

1. กดปมุ่ ระบบแสดงหนา้ จอ “แบบย่นื รายการภาษเี งินได้หกั ณ ท่ีจา่ ย ภ.ง.ด.3ก”

66

จากหน้าจอ“ข้อมูลทว่ั ไป” แบง่ หนา้ จอการบันทกึ ข้อมูล 4 ข้นั ตอน ดังน้ี ข้ันตอนที่ 1 ขอ้ มูลท่วั ไป
ขนั้ ตอนที่ 2 ข้อมูลการคำนวณภาษี
ขั้นตอนท่ี 3 สรุปรายการภาษี
ขั้นตอนท่ี 4 ยืนยนั การยืน่ แบบ ซง่ึ ผู้ใชง้ านสามารถบันทกึ ข้อมูลได้ ดังน้ี

67

ขน้ั ตอนท่ี 1 ข้อมลู ท่วั ไป ข้อมูลผปู้ ระกอบการ
1. ระบบจะแสดงขอ้ มูล “เลขประจำตัวผเู้ สยี ภาษีอากร”, “ช่ือผู้ประกอบการ”, “ประเภท สาขา”,
“สาขาท่”ี และ“ทีอ่ ยู่” ให้โดยอตั โนมตั ิ
2. หากไม่พบสาขา และตอ้ งการเพ่ิมสาขา ให้ผู้ใช้งานกดปุ่ม
รายละเอยี ดการยน่ื แบบ
3. ระบุ “ปีภาษ”ี
โดยผู้ใช้งานสามารถกดเลือกปภี าษีท่รี ปู ปฏทิ ิน
*ระบบจะแสดงข้อมลู “ปีภาษี” ให้โดยอตั โนมัติ ซ่ึงสามารถแก้ไขได้
4. กดเลอื ก “ลำดับการยืน่ แบบ” อย่างใดอยา่ งหนึ่ง จากรายการระบบ ดงั นี้
4.1 ย่ืนปกติ
4.2 ยื่นเพ่มิ เติม

68

ให้ผ้ใู ช้งานทำเคร่ืองหมาย ลงหน้ารายการทต่ี ้องการเลือก

5. กดปุ่ม
ระบบแสดงหนา้ จอ “ข้อมลู การคำนวณภาษ”ี

ขนั้ ตอนท่ี 2 ขอ้ มลู การคำนวณภาษี ผใู้ ช้งานสามารถบนั ทึกข้อมูล ไดด้ ังน้ี รายละเอียดใบแนบ ภ.ง.ด.3ก

1. กดปมุ่ ระบบแสดงหน้าจอ “ขอ้ มูลของผู้ถูกหักภาษี (ผ้มู ีเงินได้)”

69

2. ระบุ “เลขประจำตวั ผเู้ สยี ภาษอี ากร” ระบบแสดงหนา้ จอ “แบบยน่ื รายการภาษเี งินได้หกั ณ ท่ีจา่ ย ภ.ง.ด.3ก”

70

2.1 กดเลือก “คำนำหน้าช่ือ”
2.2 ระบุ “ช่อื ”
2.3 ระบุ “ช่อื กลาง”
2.4 ระบุ “ชื่อสกุล”

71

2.5 ระบุ “ที่อยู”่
2.6 กดเลอื ก “ประเภทเงินได้” อยา่ งใดอย่างหนึ่ง จากรายการระบบ
2.7 ระบุ “จำนวนเงินได้ทจ่ี า่ ย”
2.8 กดเลือก “อตั ราภาษีร้อยละ”
2.9ระบุ “จำนวนเงนิ ภาษที ี่หัก”
2.10 กรณตี ้องการเพิ่มรายการ ให้ผใู้ ชง้ านกดปมุ่ “เพิม่ รายการ” แลว้ บนั ทึกตาม ขั้นตอนข้อ 2.1-2.1จ
2.11 ระบบแสดงข้อมูล “รวมจำนวนเงนิ ได้ทจ่ี า่ ย”, “รวมภาษนี ำสง่ ” ให้อัตโนมัติ
2.12 กดปมุ่ “บันทกึ และเพิ่มรายการถดั ไป”
ระบบแสดงหน้าจอ “รายละเอยี ดใบแนบ ภ.ง.ด.3ก / สรุปรายการภาษีท่นี ำส่ง”

72

3. ระบบแสดงรายละเอียดข้อมูล “รายละเอียดใบแนบ ภ.ง.ด.3ก / สรุปรายการภาษที ีน่ ำสง่ ”

4. กดปุม่

กรณีทีผ่ ู้ใชง้ านต้องการเพิ่มรายการประเภทเงินได้

5.กดป่มุ ระบบแสดงหนา้ จอ “สรปุ รายการภาษี”

73

ขัน้ ตอนท่ี 3 สรปุ รายการภาษี

ระบบแสดงข้อมลู ให้โดยอตั โนมัติ ซง่ึ มีรายละเอียด ดังนี้

1. ระบบแสดงรายละเอยี ดการยนื่ แบบ โดยมีข้อมูล “ประเภทสาขา”, “สาขาที่”, “ลำดับ การยน่ื แบบ”, “ปภี าษี”,

“รวมเงนิ ได้ทงั้ ส้นิ ”, “รวมภาษีทนี่ ำส่งท้งั ส้ิน” และรายการท่ี ตอ้ งชำระ

กรณีทผี่ ใู้ ชง้ านยื่นเกนิ เวลาระบบจะคำนวณคา่ ปรบั มาแสดง ใหโ้ ดยอตั โนมัติ

2. กดปมุ่ กรณีต้องการตรวจสอบความถูกต้องของใบแนบ ภ.ง.ด.3ก

3. กดปุม่ ระบบแสดงหนา้ จอ “ยนื ยนั การย่ืนแบบ”

74

ขัน้ ตอนท่ี 4 ยืนยนั การย่นื แบบ

1.กดปมุ่ ระบบแสดงหนา้ จอ “สรุปแบบย่นื แสดงรายการภาษีเงนิ ไดห้ ัก ณ ที่จา่ ย ภ.ง.ด.3ก” และ

แสดงสถานะการยนื่ แบบ

1