บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) จัดทำโดย นางสาวฉัตรรวี เวียนระวัง เลขที่ 1 การบัญชีเทียบโอนปีที่ 2 นางสาวโชติกา สรฤทธิ์ เลขที่ 2 การบัญชีเทียบโอนปีที่ 2 นางสาวณัฏฐนิชา หวังเกิด เลขที่ 3 การบัญชีเทียบโอนปีที่ 2 นางสาวธวัลรัตน์ หนานกุล เลขที่ 4 การบัญชีเทียบโอนปีที่ 2 นางสาวกรรนิกา หมูยา เลขที่ 25 การบัญชีเทียบโอนปีที่ 2 นางสาวฐิวงกต จำนงค์ เลขที่ 4 การบัญชีปี 3 นางสาวน้ำทิพย์ เครือกลับ เลขที่ 10 การบัญชีปี 3 นางสาวอริสา บัวจันทร์ เลขที่ 22 การบัญชีปี 3 เสนอ ผู้ช่วยศาสตราจารย์ ดร.สรินยา สุภัทรานนท์ คณะบริหารธุรกิจและศิลปศาสตร์ สาขาการบัญชีเทียบโอน มหาวิทยาลัยเทคโนโลยีราชมงคลล้านนา ตาก ภาคเรียนที่ 2 ประจำปีการศึกษา 2566
ก คำนำ รายงานเล่มนี้จัดทำขึ้นเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของวิชารายงานการเงินและการวิเคราะห์ (BACAC141) มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้ศึกษาหาความรู้ในเรื่องการวิเคราะห์รายงานทางการเงินของ บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และได้ศึกษาเพื่อเป็นประโยชน์กับการเรียนของคณะผู้จัดทำ ผู้จัดทำหวังว่ารายงานเล่มนี้จะเป็นประโยชน์ของผู้อ่าน หรือนักศึกษาที่กำลังหาข้อมูลเรื่องนี้ อยู่ หากมีข้อแนะนำหรือข้อผิดพลาดประการใด คณะผู้จัดทำขอน้อมรับไว้และขออภัยมา ณ ที่นี้ด้วย คณะผู้จัดทำ
ข สารบัญ เรื่อง หน้า คำนำ ก สารบัญ ข-ค ข้อมูลทั่วไปของบริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) 1 Business Model Canvas : BMC 2 การวิเคราะห์สภาพเศรษฐกิจโลก และเศรษฐกิจระดับประเทศ 3 การวิเคราะห์โดยใช้ทฤษฎีแรงผลักดันทั้ง 5 3-4 การวิเคราะห์ความเสี่ยงของธุรกิจ 4-5 การวิเคราะห์ถึงกลยุทธ์ที่ใช้ในการแข่งขันของธุรกิจ 5-6 คู่แข่งของบริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) 6 รายงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต 7-11 การวิเคราะห์นโยบายการบัญชีเกี่ยวกับสินทรัพย์ 12-37 การวิเคราะห์นโยบายการบัญชีเกี่ยวกับหนี้สินและส่วนของเจ้าของ 38-49 การวิเคราะห์นโยบายการบัญชีที่เกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย 50-76 การวิเคราะห์การเปิดเผยข้อมูลอื่นการเปลี่ยนแปลงทางบัญชีและ ข้อผิดพลาด 77-90 การวิเคราะห์งบแสดงฐานะการเงินโดยใช้วิธีการคำนวณร้อยละหรือ เปอร์เซ็นต์การย่อส่วนตามแนวตั้ง 91-94 การวิเคราะห์งบแสดงฐานะการเงินโดยใช้วิธีการคำนวณร้อยละของ แนวโน้มโดยใช้อัตราร้อยละของปีฐานเคลื่อนที่ 95-98 การวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จโดยใช้วิธีการคำนวณร้อยละหรือ เปอร์เซ็นต์การย่อส่วนตามแนวตั้ง 99-101 การวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จโดยใช้วิธีการคำนวณร้อยละของ แนวโน้มโดยใช้อัตราร้อยละของปีฐานเคลื่อนที่ 102-104
ค สารบัญ (ต่อ) เรื่อง หน้า การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงิน การวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่อง 105-106 การวิเคราะห์อัตราส่วนประสิทธิภาพในการดำเนินงาน 107-111 การวัดประสิทธิภาพการบริหารสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน 111-112 การวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร 113-117 การวิเคราะห์อัตราผลตอบแทนจากการลงทุน 117-118 การวิเคราะห์อัตราส่วนโครงสร้างเงินทุนและความสามารถในการ ชำระหนี้ 118-121 บรรณานุกรม 122 ภาคผนวก ประวัติผู้จัดทำ 123-131
1 ข้อมูลทั่วไปของบริษัท ชื่อ : บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) กลุ่มธุรกิจ : เกษตรและอุตสาหกรรมอาหาร หมวด : อาหารและเครื่องดื่ม ทำอะไร : เครื่องดื่มชาเขียวภายใต้แบรนด์ "อิชิตัน" เครื่องดื่มจับเลี้ยงภายใต้ตราสินค้า "เย็น เย็น" และ เครื่องดื่มน้ำผลไม้และเยลลี่ "ไบเล่" ที่ไหน : เลขที่ 8 ชั้น 42-44 อาคารทีวัน ซอยสุขุมวิท 40 ถนนสุขุมวิท แขวงพระโขนง เขตคลองเตย กรุงเทพมหานคร 10110, ประเทศไทย เมื่อไหร่ : 3 กันยายน พ.ศ. 2553(13 ปี) (ในชื่อบริษัท ไม่ตัน จำกัด) อย่างไร : กระบวนการผลิตหลักๆ ที่สำคัญ ได้แก่ การสกัดชา การปรุงรสชาติ การบรรจุขวด และการ ควบคุมคุณภาพ โดยทุกขั้นตอนของ กระบวนการผลิตจะปลอดสารเคมีและมีระบบควบคุมที่ทันสมัยใบชาออร์แก นิคจะถูกลำเลียงเข้าหม้อสกัดที่ควบคุมอุณหภูมิแล้วทำให้เย็นและทิ้งไว้ให้ตกตะกอนโดยน้ำชาจะถูกลำเลียงผ่าน การกรองอย่างละเอียดต่อไปยังหม้อปรุงรสชาติที่ทำหน้าที่ผสมส่วนผสมต่างๆ และน้ำชำที่ปรุงรสแล้วจะถูกลำเลียง เพื่อบรรจุขวดต่อไป ทั้งนี้ บริษัทฯ ได้ติดตั้งระบบกระบวนกำรผลิตเครื่องดื่มประเภทปลอดเชื้อชนิดบรรจุเย็น ซึ่ง เป็นเทคโนโลยีการผลิตเครื่องดื่มล่าสุดจากประเทศญี่ปุ่น ทำให้ได้ผลิตภัณฑ์ที่ทรงคุณค่าใหม่และสดเสมอ และ ปลอดภัยสูงสุดสำหรับผู้บริโภค โดยผลิตภัณฑ์เครื่องดื่มที่ผสมส่วนผสมต่างๆ แล้วจะผ่านการฆ่าเชื้อจุลินทรีย์ด้วย ความร้อนสูงที่อุณหภูมิ137 องศาเซลเซียส ในระยะเวลาอันสั้นที่ 4 วินาที หลังจากนั้นทำให้เย็นที่อุณหภูมิ25 องศาเซลเซียสอย่ำงรวดเร็ว แล้วนำผลิตภัณฑ์นำบรรจุลงขวดพลาสติก (PET) และปิดผนึกด้วยฝาพลาสติกที่ผ่าน การฆ่าเชื้อจุลินทรีย์
2 Business Model Canvas: BMC
3 การวิเคราะห์สภาพเศรษฐกิจโลก และเศรษฐกิจระดับประเทศ การวิเคราะห์สภาพเศรษกิจโลก ปี 2565 เป็นปีที่อิชิตันต้องปรับตัวอย่างรวดเร็วเพื่อรับมือกับสถานการณ์ต่าง ๆ ทั้งสงครามยูเครน รัสเซีย และภาพ รวมเศรษฐกิจโลก รวมถึงวิกฤตสภาพภูมิอากาศปีที่ผ่านมา โลกเผชิญกับวิกฤตสิ่งแวดล้อมที่รุนแรงขึ้นในทุก ๆ ทวีป อาทิ - เหตุการณ์น้ำท่วมกระทันหันที่เกาหลีและปากีสถาน ซึ่งรุนแรงอย่างที่ไม่เคยเป็นมาก่อน - เหตุการณ์น้ำท่วมกระทันหันที่เกาหลีและปากีสถาน ซึ่งรุนแรงอย่างที่ไม่เคยเป็นมาก่อน - เหตุการณ์พายุทอร์นาโดและแผ่นดินไหวที่ประเทศญี่ปุ่น - เหตุการณ์ไฟป่าที่ประเทศสหรัฐอเมริกา ปรากฏการณ์ความร้อนสูงขั้นรุนแรงจนมีคนเสียชีวิตนับหมื่นใน ทวีปยุโรป ฯลฯ การวิเคราะห์สภาพเศรษฐกิจระดับประเทศ บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จํากัด (มหาชน) หรือ ICHI ร้อนแรงตามไปด้วย นักลงทุนคาดหวังผลประกอบการไตร มาส 2 ปี 2566 จะ โชว์ผลงานโดดเด่นไม่แพ้งวดไตรมาส 1 ที่ผ่านมา ในไตรมาสก่อน ICHI มีกำไรสุทธิ 222 ล้าน บาท เพิ่ม ขึ้น 113% จากช่วงเดียวกันของปีก่อน นับเป็นกำไรสูงสุด (New High) ในรอบ 28 ไตรมาสที่ผ่านมา ขณะ ที่มีรายได้ 1,832.5 ล้านบาท เพิ่มขึ้น 27.1% ตัวหนุนให้กำไรทำนิวไฮในไตรมาสนี้ เนื่องจากอัตรากำไรขั้นต้น อยู่ในระดับสูง 21% เป็นผลมาจากประสิทธิภาพในการบริหารต้นทุนส่วนตัวหนุนรายได้มาจากยอดขายในประเทศ เพิ่มขึ้น 29.8% ตลาดที่เติบโตโดดเด่น คือกลุ่มตลาดชาพร้อมดื่ม และสินค้าใหม่สินค้าใหม่กระแสแรงของ ICHI คือ “ดันซันซู” น้ำ อัดลมสไตล์เกาหลี และ "น้ำด่าง อิชิตัน พลัส CBD" จากกัญชง ที่เข้ามาเสริมพอร์ตต่อยอดกลยุทธ์ ขยายกลุ่มสินค้า Non-Tea นอกเหนือจากอิชิตัน กรีนที และเย็นเย็น ดันให้มีอัตรากำลังการผลิตเดือนมีนาคม 2566 ทะลุ 100 ล้านขวดต่อเดือน เป็นการผลิตสูงที่สุดเป็นครั้งแรกรอบ 12 ปี นับจากแจ้งเกิดบริษัทเมื่อวันที่ 3 กันยายน 2553 การวิเคราะห์โดยใช้ทฤษฎีแรงผลักดันทั้ง 5 1. สภาพการแข่งขันภายในอุตสาหกรรม (Rivalry among existing firms) ตลาดชาเขียวพร้อมดื่มเป็นตลาดที่มีการแข่งขันเพื่อแย่งชิงลูกค้าและส่วนแบ่งทาง การตลาตอยู่ในระดับสูง เนื่องจากขนาดของตลาดชาเขียวพร้อมดื่มมีอัตราการเติบโตอย่าง ต่อเนื่อง ซึ่งผู้ผลิตที่อยู่ในอุตสาหกรรมดังกล่าว ต่างก็เน้นการพัฒนารูปแบบของผลิตภัณฑ์เพื่อสร้างความแตกต่าง เช่น ในด้านของรสชาติ บรรจุภัณฑ์ เพื่อให้ สามารถตอบสนองความต้องการ ของผู้บริโภคได้ดียิ่งขึ้น ตลอดจนการนำเทคโนโลยีเข้ามาใช้ในการผลิต
4 2. อํานาจการต่อรองของผู้ขาย (Bargaining power of suppliers) อํานาจการต่อรองของผู้ขาย (Supplier) มีค่อนข้างสูงเนื่องจาก อิชิตัน มีนโยบายในการใช้หรือซื้อวัตถุดิบจากผู้ขาย เพียงรายเดียวหรือต้องใช้วัตถุดิบบางชนิดส่วนใหญ่จากผู้ขายเพียงรายเดียวซึ่งยังอาจก่อให้เกิดการเสี่ยงต่อการขาด แคลนวัตถุดิบได้ 3. อำนาจการต่อรองของลูกค้า (Bargaining power of buyers) อำนาจการต่อรองของลูกค้าอยู่ในระดับค่อนข้างสูง เนื่องจากจำนวนของคู่แข่งขันที่มีอยู่ในตลาดเป็นจำนวนมาก ซึ่งต่างมีการพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ๆ ป้อนเข้าสู่ตลาดอย่างต่อเนื่องมีรสชาติ และรูปแบบของบรรจุภัณฑ์ที่ หลากหลายมีการเสนอราคาในระดับต่างๆ อีกทั้งยังสามารถหาซื้อได้ง่าย ทำให้ผู้บริโภคสามารถเลือกซื้อได้ตาม กำลังซื้อ และความต้องการ 4. ภัยคุกคามจากสินค้าทดแทน (Threat of substitute products) ภัยคุกคามจากสินค้าทดแทน มีอยู่ในระดับสูง เนื่องจากลักษณะของผลิตภัณฑ์เครื่องดื่ม เป็นสินค้าที่สามารถถูก ทดแทนได้ง่ายประกอบกับการที่มีผู้ประกอบการในธุรกิจผลิตภัณฑ์เครื่องดื่มเป็นจำนวนมาก ทั้งที่เป็นคู่แข่ง ทางตรงซึ่งเป็นผู้ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ชาเขียวพร้อมดื่ม และคู่แข่งทางอ้อม เช่น ผู้ผลิตและจำหน่าย ผลิตภัณฑ์เครื่องดื่มประเภทน้ำธัญพืช น้ำผัก-ผลไม้ เป็นต้น 5. ภัยคุกคามของคู่แข่งขันรายใหม่( Risk of New Enterants) ภัยคุกคามของคู่แข่งขันรายใหม่อยู่ในระดับสูง เนื่องจาก ธุรกิจชาเขียวพร้อมดื่เป็นธุรกิจที่มีการเติบโตอย่างต่อเนื่อง จึงเป็นที่สนใจของคู่แข่งรายใหม่ที่จะเข้ามาในตลาด แต่ก็การเข้ามาของคู่แข่งขันรายใหม่อาจมีต้นทุนสูงในการทํา การตลาดเพื่อให้เป็นผลิตภัณฑ์ที่รู้จักของผู้บริโภค การวิเคราะห์ความเสี่ยงของธุรกิจ ความเสี่ยงด้านการดำเนินงาน ความเสี่ยงอยู่ในภาวการณ์แข่งขันที่รุนแรง จากผู้ประกอบการจำนวนมาก และอุปสรรคการเข้ามาของ ผู้ประกอบการรายใหม่ค่อนข้างต่ำ เพราะสินค้าทดแทนกันได้ง่าย และมีการแข่งขันด้านราคาสูง ความเสี่ยงด้านการให้สินเชื่อ ความเสี่ยงเกี่ยวกับความสามารถในการชำระคืนเงินกู้ยืมและการเข้าถึงแหล่งเงินทุน บริษัทฯ จึงอาจมีความเสี่ยง เกี่ยวกับความสามารถในการชำระคืน เงินกู้ยืมและการเข้าถึงแหล่งเงินทุนเพื่อใช้ในการขยายธุรกิจเพิ่มเติม ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง สภาพคล่องของ DW ขึ้นอยู่กับอุปสงค์หรืออุปทานของ DW และความสามารถในการรักษาสภาพคล่องของผู้ดูแล สภาพคล่อง รวมทั้งข้อกำหนดในการดูแลสภาพคล่องของผู้ดูแลสภาพคล่องแต่ละราย ซึ่งการซื้อขายเปลี่ยนมือใน ตลาดหลักทรัพย์มีสภาพคล่องมากกวาการซื้อขายเปลี่ยนมือนอกตลาดหลักทรัพย์
5 ความเสี่ยงด้านการตลาด ความเสี่ยงตลาดเครื่องดื่มชาเขียวในต่างประเทศยอดขายชาเขียวในตลาดต่างประเทศเติบโตอย่างรวดเร็วในขณะที่ การแข่งขันทางธุรกิจในตลาดต่างประเทศก็เพิ่มมากขึ้นเช่นกัน ความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงราคาตลาดของตราสารทุน ความเสี่ยงที่จะเกิดขึ้นเมื่อผู้ถือ DW ประสงค์จะขาย DW ก่อนครบกำหนดอายุตราสาร ผู้ถือ DW อาจไม่สามารถ ขาย DW ได้ทันทีในราคาที่ตนเองต้องการ เนื่องจากการซื้อขายเปลี่ยนมือของตราสารในตลาดรองอาจมีไม่มาก ความเสี่ยงจากความต้องการผันผวนของราคาสินค้าโภคภัณฑ์ ใบชา Organic คิดเป็นสัดส่วน 30% ของต้นทุนการผลิต โดยราคาวัตถุดิบมีความผันผวนขึ้นอยู่กับสภาพอากาศ ที่ อาจกระทบต่อปริมาณใบชา และอาจก่อให้เกิดภาวะขาดแคลน ความเสี่ยงจากกฎหมายและนโยบายภาครัฐ นโยบายด้านราคาและอัตราภาษีสรรพสามิต ทั้งงภาษีสรรพสามิตเครื่องดื่มและภาษีความหวานซึ่งหากมีการ เปลี่ยนแปลงไปในทิศทางปรับขึ้นภาษีส่งผลกระทบต่อการดำเนินงานของบริษัทอย่างมีนัยสำคัญได้ การวิเคราะห์ถึงกลยุทธ์ที่ใช้ในการแข่งขันของธุรกิจ กลยุทธ์การเจริญเติบโต 1. การเจาะตลาด การเข้าไปเจาะตลาดระดับบุคคลทั่วไป และชักชวนลูกค้าของคู่แข่งให้มาเป็นลูกค้าของเรา 2. การพัฒนาตลาด ขยายช่องทางการจัดจำหน่ายให้มากขึ้น 3. การพัฒนาผลิตภัณฑ์ การปรับเปลี่ยนรูปแบบผลิตภัณฑ์ กลยุทธ์การสร้างความแตกต่าง 1. การสร้างความแตกต่างด้านผลิตภัณฑ์ ความแตกต่างด้านลักษณะพิเศษของสินค้า ด้านนวัตกรรมเทคโนโลยี และด้านคุณภาพ 2. สร้างความแตกต่างการบริการ 3. สร้างความแตกต่างด้านพนักงาน 4. สร้างความแตกต่างในช่องทางการจัดจำหน่าย 5. สร้างความแตกต่างด้านภาพลักษณ์ กลยุทธ์ด้านการตลาด 1. การแบ่งส่วนตลาด
6 2. การกำหนดตลาดเป้าหมาย 3. การพัฒนาผลิตภัณฑ์ 4. การกำหนดตำแหน่งสินค้า 5. การสร้างประสบการณ์ร่วมของผู้บริโภค 6. การส่งเสริมคุณค่าของแบรนด์ คู่แข่งของบริษัท อิชิตัน 1. บริษัท โออิชิ กรุ๊ป จำกัด 2. บริษัท ที.ซี. ฟาร์มาซูติคอล อุตสาหกรรม จำกัด (ผลิตเพียวริคุ) 3. บริษัท ซันโทรี่ เป๊ปซี่โค เบเวอเรจ (ประเทศไทย) จำกัด (ผลิตชาอู่หลง) 4. บริษัท ฟูจิตสึ เจเนอรัล (ประเทศไทย) จำกัด. (ผลิตน้ำชาเขียวฟูจิ) 5. บริษัท เสริมสุข จํากัด (มหาชน) (ผลิตลิปตัน) 6. บริษัท คาราบาวกรุ๊ป จำกัด (มหาชน) 7. บริษัท เซ็ปเป้จำกัด (มหาชน) 8. บริษัท มาลีกรุ๊ป จำกัด (มหาชน) 9. บริษัท ทิปโก้ฟูดส์ จำกัด (มหาชน) 10. บริษัท โอสถสภา จำกัด (มหาชน) 11. บริษัท เวลเนส มี จำกัด (ผลิตชาหมักคอมบูชะ) 12. เนสท์เล่ ประเทศไทย 13. บริษัท ศิริชิน จำกัด 14. บริษัท หนองคายเพาเวอร์ดริ๊งก์ จำกัด
7 รายงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เสนอ ผู้ถือหุ้นบริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) ความเห็น ข้าพเจ้าได้ตรวจสอบงบกำรเงินรวมและงบการเงินเฉพะกิจการของบริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และ บริษัทย่อย (“กลุ่มบริษัท”) และของเฉพาะบริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหำชน) (“บริษัท”) ตำมลำดับ ซึ่ง ประกอบด้วยงบแสดงฐานะการเงินรวมและงบแสดงฐานะการเงินเฉพาะกิจการ ณ วันที่ 31 ธันวำคม 2565 งบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จรวมและ งบกำไรขำดทุนเบ็ดเสร็จเฉพาะกิจการ งบแสดงการเปลี่ยนแปลงสวนของผู้ ถือหุ้นรวมและงบแสดงการเปลี่ยนแปลง สวนของผู้ถือหุ้นเฉพาะกิจการ และงบกระแสเงินสดรวมและงบ กระแสเงินสดเฉพาะกิจการสำหรับปีสินสุดวันเดียวกันรวมถึงหมายเหตุซึ่งประกอบด้วยสรุปนโยบายการบัญชีที่ สำคัญและเรื่องอื่นๆ ข้าพเจ้าเห็นว่างบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจการข้างต้นนี้แสดงฐานะการเงินรวมและฐานะการเงิน เฉพาะกิจการของกลุ่มบริษัทและบริษัทตามลำดับณวันที่ 31 ธันวาคม 2565 ผลการดำเนินงานร่วมและผลการ ดำเนินงานเฉพาะกิจกิจการและกระแสเงินสดรวมและกระแสเงินสดเฉพาะกิจกิจการสำหรับปีสิ้นสุดวัน เดียวกันโดยถูกต้องตามที่ควรในสาระสำคัญตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน เกณฑ์ในการแสดงความเห็น ข้าพเจ้าได้ปฏิบัติงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบัญชี ความรับผิดชอบของข้าพเจ้าได้กล่าวไว้ในวรรค ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชีต่อการสอบงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจกิจการในรายงานของ ข้าพเจ้าข้าพเจ้ามีความเป็นอิสระจากกลุ่มบริษัทและบริษัทตามประมวลจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพ บัญชี รวมถึง มาตรฐานเรื่องความเป็นอิสระที่กำหนดโดยสภาวิชาชีพบัญชี (ประมวลจรรยาบรรณของผู้ ประกอบวิชาชีพบัญชี) ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจกิจการและ ข้าพเจ้าได้ปฏิบัติตามความรับผิดชอบด้านจรรยาบรรณอื่นๆตามประมวลจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพ บัญชี ข้าพเจ้าเชื่อว่าหลักฐานการสอบบัญชีที่ข้าพเจ้าได้รับเพียงพอและเหมาะสมเพื่อใช้เป็นเกณฑ์ในการแสดง ความเห็นของข้าพเจ้า เรื่องสำคัญในการตรวจสอบ เรื่องสำคัญในการตรวจสอบคือเรื่องต่างๆ ที่มีนัยสำคัญที่สุดตามดุลยพินิจเรื่องผู้ประกอบวิชาชีพของข้าพเจ้าใน การตรวจสอบงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจกิจการสำหรับงวดปัจจุบัน ข้าพเจ้าได้นำเรื่องเหล่านี้มา พิจารณาในบริบทของการตรวจสอบงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจการโดยรวมและในการแสดง ความเห็นของข้าพเจ้าทั้งนี้ข้าพเจ้าไม่ได้แสดงความเห็นแยกต่างหากสำหรับเรื่องเหล่านี้
8 การประเมินมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนของเงินลงทุนในการร่วมค้า อ้างถึงหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อ 3 (ข), 3 (ฎ) และ 9 เรื่องสำคัญในการตรวจสอบ ได้ตรวจสอบเรื่องดังกล่าวอย่างไร บริษัทเงินลงทุนในการร่วมค้าแห่งหนึ่งซึ่งมี ผลขาดทุนสะสมจากการดำเนินงาน ด้วยเหตุผล ดังกล่าวส่งผลให้มูลค่าของเงินลงทุนในการร่วมค้ามี ความเสี่ยงที่จะเกิดการด้อยค่าเนื่องจากมูลค่าตาม บัญชีสุทธิของเงินลงทุนใน การร่วมค้าอาจมีมูลค่าสูง กว่ามูลค่าคาดว่าจะได้รับผู้บริหารของบริษัทได้ทำ การตรวจสอบการด้อยค่าโดยการประเมินมูลค่าที่ คาดว่าจะได้รับคืนของเงินลงทุนในการร่วมค้า เนื่องจากการทดสอบการด้อยค่าจำเป็นต้องต้องใช้ วิจารณญาณที่สำคัญของผู้บริหารที่เกี่ยวข้องกับการ คาดการณ์ผลการดำเนินงานในอนาคตการกำหนด อัตราคิดลดและการกำหนดข้อสมมุติ การ เปลี่ยนแปลงของข้อสมมุติอาจทำให้มูลค่าที่คาดว่า จะได้รับคืนเปลี่ยนแปลงไปดังนั้นเรื่องนี้จึงเป็นเรื่องที่ ข้าพเจ้าให้ความสำคัญในการ ตรวจสอบ วิธีการตรวจสอบของข้าพเจ้าประกอบด้วย •การ สอบถามผู้บริหารเกี่ยวกับกระบวนการที่ เกี่ยวข้องกับการระบุการด้อยค่าของเงินลงทุนในการ ร่วมค้า การจัดทำประเมินการกระแสเงินสดคิดลด และคำนวณมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนจาก งบประมาณที่ผู้บริหารอนุมัติแล้ว •การสอบถามผู้บริหารเกี่ยวกับแบบจำลองการคิด รถกระแสเงินสด รวมถึงการทำความเข้าใจธุรกิจกล ยุทธ์บริษัท และสุ่มทดสอบข้อมูลและข้อสมมุติหลัก ที่ใช้ในแบบจำลองคิดลดกระแสเงินสดตลอดจน ทดสอบการคำนวณ • การประเมินความเหมาะสมของข้อสมมุติที่ใช้ใน การจัดทำ ประมาณการกระแส โดยเปรียบเทียบข้อ สมมุติหลักกับแหล่งข้อมูลทั้งภายในและภายนอก พิจารณาความเหมาะสมของประมาณการกระแส เงินสดโดยเปรียบเทียบประเมินการในอดีตรวมกับ ผลการดำเนินงานที่เกิดขึ้นจริง และประเมินการ คำนวณมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนกับเอกสาร ประกอบที่เกี่ยวข้อง •การประเมินความเหมาะสมของอัตราคิดลดที่ใช้ รวมถึงการเปรียบเทียบกับอัตราถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก ของเงินลงทุนของบริษัทกับค่าเฉลี่ยของ อุตสาหกรรมที่บริษัทดำเนินกิจการอยู่และ • การประเมินความเพียงพอของการเปิดเผยข้อมูล ในงบการเงินตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน
9 ข้อมูลอื่น ผู้บริหารเป็นผู้รับผิดชอบ ข้อมูลอื่นประกอบด้วยข้อมูลซึ่งรวมอยู่ในรายงานประจำ แต่ไม่รวมถึงงบการเงิน รวมและงบการเงินเฉพาะกิจการและรายงานของผู้สอบบัญชีที่อยู่ในรายงานนั้นซึ่งคาดว่ารายงานประจำปีจะ ถูกจัดเตรียมให้ข้าพเจ้าภายหลังวันที่ในรายงานของผู้สอบบัญชีนี้ ความเห็นของข้าพเจ้าต่องบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจการไม่ ควบคุมถึงข้อมูลอื่นและข้าพเจ้าไม่ได้ ให้ความเชื่อมั่นต่อข้อมูลอื่น ความรับผิดชอบของ ข้าพเจ้าที่เกี่ยวเนื่องกับการตรวจสอบงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจกิจการคือ การอ่านข้อมูลอื่นตามที่ระบุข้างต้นเมื่อจัดทำแล้วและพิจารณาว่าข้อมูลอื่นมีความขัดแย้งที่มีสาระสำคัญกับงบ การเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจกิจการหรือกับความรู้ที่ได้รับจากการตรวจสอบของข้าพเจ้า หรือปรากฏว่า ข้อมูลอื่นการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญหรือไม่ เมื่อข้าพเจ้าได้อ่านแรงงานประจำปี หากข้าพเจ้าสรุปได้ว่ามีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็น สาระสำคัญ ข้าพเจ้าต้องสื่อสารเรื่องดังกล่าวกับผู้มีหน้าที่ในการกำหนดดูแลและขอให้ทำการแก้ไข ความรับผิดชอบของผู้บริหารและผู้มีหน้าที่ในการกำกับดูแลต่องบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจการ ผู้บริหารมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดทำและนำเสนองบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจกิจการเหล่านี้โดย ถูกต้องตามที่ควรตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน และรับผิดชอบเกี่ยวกับการควบคุมควบคุมภายในที่ ผู้บริหารพิจารณาว่าจำเป็นเพื่อให้สามารถจัดทำงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจการที่ปราศจากการ แสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญไม่ว่าจะเกิดจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด ในการจัดทำงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจการ ผู้บริหารรับผิดชอบในการประเมินความสามารถของ กลุ่มบริษัทและบริษัทในการดำเนินงานต่อเนื่อง เปิดเผยเรื่องที่เกี่ยวกับการดำเนินงานต่อเนื่อง(ตามความ เหมาะสม)และการใช้เกณฑ์การบัญชีสำหรับการดำเนินงานต่อเนื่องเว้น แต่ผู้บริหารมีความตั้งใจที่จะเลิกกลุ่ม บริษัทและบริษัทบริษัทหรือหยุดดำเนินงานหรือไม่สามารถดำเนินงานต่อเนื่องต่อไปได้ ผู้มีหน้าที่ในการกำกับดูแลมีหน้าที่ในการกำกับดูแลกระบวนการในการจัดทำรายงานทางการเงินของกลุ่มกลุ่ม บริษัทและบริษัท ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชีต่อการตรวจสอบงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจการ การตรวจสอบของข้าพเจ้ามีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่างบการเงินรวมและงบ การเงินเฉพาะกิจการโดยรวมปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญหรือไม่ ไม่ว่าจะ เกิดจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด และเสนอแรงงานของผู้สอบบัญชีซึ่งรวมความคิดเห็นของข้าพเจ้าอยู่ด้วย ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลคือความเชื่อมั่นในระดับสูงแต่ไม่ได้เป็นการรับประกันว่า การปฏิบัติงาน ตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบัญชีจะสามารถตรวจพบข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญที่มีอยู่ ได้เสมอไป ข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอาจเกิดจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาดและถือว่ามีสารสำคัญเมื่อ คาดการณ์ได้อย่างสมเหตุสมผลว่ารายการที่ขัดต่อข้อเท็จจริงแต่ละรายการหรือทุกรายการรวมกันจะมีผลต่อ การตัดสินใจทางเศรษฐกิจของผู้ใช้งบการเงินจากการใช้งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจกิจการเหล่านี้
10 ในการตรวจสอบของข้าพเจ้าตามมาตรฐานการสอบบัญชี ข้าพเจ้าได้ใช้ดุลยพินิจและการสั่งและสงสัยเรื่องผู้ ประกอบวิชาชีพตลอดการตรวจสอบ การปฎิบัติงานของข้าพเจ้ารวมถึง • ระบุและประเมินความเสี่ยงจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญในงบการเงิน รวมและงบการเงินเฉพาะกิจการไม่ว่าจะเกิดจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด ออกแบบและปฏิบัติงาน ตามวิธีการตรวจสอบเพื่อตอบสนองต่อความเสี่ยงเหล่านั้น และ ได้หลักฐานการตรวจสอบที่เพียงพอ และเหมาะสมเพื่อเป็นเกณฑ์ในการแสดงความ เห็นของข้าพเจ้า เสี่ยงที่ไม่พบข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริง อันเป็นสาระสำคัญซึ่งเป็นผลมาจากการทุจริตจะสูงกว่าความเสี่ยงที่เกิดจากข้อผิดพลาดเนื่องจากการ ทุจริตอาจเกี่ยวกับการสมรู้ร่วมคิด การ ปลอมแปลงเอกสารหลักฐานใจและเว้นการแสดงข้อมูลการ แสดงข้อมูลที่ไม่ตรงตามข้อเท็จจริงหรือการแทรกแซงการควบคุมควบคุมภายใน • ทำความเข้าใจในระบบการควบคุมควบคุมภายในที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ เพื่อออกแบบวิธีการ ตรวจสอบที่เหมาะสมกับสถานการณ์แต่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ในการแสดงความเห็น ต่อความมี ประสิทธิผล ของการควบคุมควบคุมภายในของกลุ่มบริษัทและบริษัท • ประเมินความเหมาะสมของนโยบายการบัญชีที่ผู้บริหารใช้และความสมเหตุสมผลของประมาณการ ทางบัญชีและการเปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องซึ่งจัดทำโดยผู้บริหาร • สรุปเกี่ยวกับความเหมาะสมของการใช้เกณฑ์การบัญชีสำหรับการดำเนินงานต่อเนื่องของผู้บริหารและ จากหลักฐานการสอบบัญชีที่ได้รับสรุปว่ามีความไม่แน่นอนที่มีสาระสำคัญที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์ หรือสถานการณ์ที่อาจเป็นเหตุให้เกิดข้อสงสัยอย่างมีนัยยะสำคัญต่อความสามารถของกลุ่มบริษัทและ บริษัทในการดำเนินงานต่อเนื่องหรือไม่ถ้าข้าพเจ้าได้ข้อสรุปว่ามีความไม่แน่นอนที่มีสาระสำคัญ ข้าพเจ้าต้องกล่าวไว้ในรายงานของผู้สอบบัญชีของข้าพเจ้าโดยให้ข้อสังเกตถึงการเปิดเผยข้อมูลในงบ การเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจการที่เกี่ยวข้องหรือถ้าการเปิดเผยข้อมูลดังกล่าวไม่ เพียงพอ ความเห็นของข้าพเจ้าจะเปลี่ยนแปลงไปข้อสรุปของข้าพเจ้าขึ้นหลักฐานการสอบบัญชีที่ได้รับจนถึง วันที่ในรายงานของผู้สอบบัญชีของข้าพเจ้าอย่างไรก็ตาม เหตุการณ์หรือสถานการณ์ในอนาคตอาจ เป็นเหตุให้กลุ่มบริษัทและบริษัทต้องหยุดการดำเนินงานต่อเนื่อง • ประเมินการดำเนินโครงสร้างและเนื้อหาของงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจกิจการโดยรวม รวมถึงการเปิดเผยข้อมูลว่างบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจการแสดงรายการและเหตุการณ์ใน รูปแบบที่ทำให้มีการนำเสนอข้อมูลโดยถูกต้องตามที่ควรหรือไม่ • ได้รับหลักฐานการสอบบัญชีที่เหมาะสมอย่างเพียงพอเกี่ยวกับข้อมูลทางการเงิน ของกิจการภายใน กลุ่มหรือกิจกรรมทางทุรกรรมภายในกลุ่มบริษัทเพื่อแสดงความเห็นต่องบการเงินรวมข้าพเจ้ารับ รับผิดชอบต่อความคิดเห็นของข้าพเจ้า
11 ข้าพเจ้าได้สื่อสารกับผู้มีหน้าที่ในการ กำกับดูแลในเรื่องต่างๆที่สำคัญซึ่งรวมถึงขอบเขตและช่วงเวลาของการ ตรวจสอบตามที่ได้วางแผนไว้ ประเด็นที่มีนัยสำคัญที่พบจากการตรวจสอบรวมถึงข้อบกพร่องที่มีนัยยะสำคัญ ในระบบการควบคุมภายในหากข้าพเจ้าได้พบในระหว่างการตรวจสอบของข้าพเจ้า ข้าพเจ้าได้ให้คำรับรองแก่ผู้มีหน้าที่ ในการกำกับดูแลว่าข้าพเจ้าได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดจรรยาบรรณที่ เกี่ยวข้องกับความเป็นอิสระและได้สื่อสารกับผู้มีหน้าที่ในการกำกับดูแลเกี่ยวกับความสำคัญทั้งหมดตลอดจน เรื่องอื่นซึ่งข้าพเจ้าเชื่อว่ามีเหตุผลที่บุคคลภายนอกอาจพิจารณาว่ากระทบต่อความเป็นอิสระและการ ดำเนินการเพื่อขจัดอุปสรรคหรือมาตรการป้องกันของข้าพเจ้า จากเรื่องที่ สื่อสารกับผู้มีหน้าที่ในการกำกับดูแล ข้าพเจ้าได้พิจารณาเรื่องต่างๆ ที่มีนัยสำคัญที่สุดในการ ตรวจสอบงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะกิจกิจการในงวดปัจจุบันและ กำหนดเป็นเรื่องสำคัญในการ ตรวจสอบข้าพเจ้าได้อธิบายเรื่องเหล่านี้ในรายงานของผู้สอบบัญชีเว้นแต่กฎหมายหรือข้อบังคับไม่ ให้เปิดเผย ต่อสาธารณะเกี่ยวกับเรื่องดังกล่าว หรือในสถานการณ์ที่ยากที่จะ ข้าพเจ้าพิจารณาว่าไม่ควรสื่อสารเรื่อง ดังกล่าวในรายงานของข้าพเจ้าเพราะการกระทำดังกล่าวสามารถคาดการณ์ได้อย่างสมเหตุผล ว่าจะมี ผลกระทบในทา ลบมากกว่าผลประโยชน์ต่อส่วนได้เสียฐานะจากการสื่อสารดังกล่าว
12 การวิเคราะห์นโยบายการบัญชีเกี่ยวกับสินทรัพย์ งบการเงินบริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อยงบแสดงฐำนะกำรเงินสินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564สินทรัพย์หมุนเวียนเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด 5, 22 162,217,690 41,304,038 161,497,156 41,227,310เงินลงทุนในหน่วยลงทุนในตราสารหนี้ 22 572,726,606 296,361,951 572,726,606 296,361,951ลกูหนี้การค้า 4, 6 1,228,702,509 943,606,696 1,228,702,509 943,606,696ลกูหนี้หมุนเวียนอื่น 4, 7 75,278,435 110,348,336 73,489,228 108,559,139สนิค้าคงเหลอื 8 587,784,350 531,127,141 587,784,350 531,127,141สนิทรัพย์หมุนเวียนอื่น 41,750 100,000 41,750 100,000รวมสินทรัพย์หมุนเวียน 2,626,751,340 1,922,848,162 2,624,241,599 1,920,982,237สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเงินลงทุนในการร่วมค้า 9 219,711,682 253,916,302 223,476,914 153,770,414เงินลงทุนในบริษัทย่อย 10 - - 999,970 999,970เงินลงทุนระยะยาวอื่น 11 92,600,000 - 92,600,000 -ลกูหนี้ไม่หมุนเวียนอื่น 120,092 484,901 117,576 482,393เงินจ่ายลว่งหน้าค่าซื้อเครื่องจักรและอุปกรณ์ 11,816,802 14,082,938 11,816,802 14,082,938ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ 12 4,262,125,406 4,692,524,245 4,262,125,406 4,692,524,245สนิทรัพย์สทิธิการใช้ 13 75,800,259 85,357,174 75,800,259 85,357,174สนิทรัพย์ไม่มีตัวตน 9,919,515 11,952,628 9,919,515 11,952,628สนิทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี 19 83,016,505 121,507,335 83,016,505 121,507,335สนิทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น 3,850,988 3,595,937 3,850,988 3,595,937รวมสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน 4,758,961,249 5,183,421,460 4,763,723,935 5,084,273,034รวมสินทรัพย์ 7,385,712,589 7,106,269,622 7,387,965,534 7,005,255,271งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท)
13 1. เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์หมุนเวียน เงนิสดและรายการเทียบเท่าเงนิสด 5, 22 162,217,690 41,304,038 161,497,156 41,227,310 งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท) นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (จ) เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดประกอบด้วย ยอดเงินสด ยอดเงินฝากสถาบันการเงินและเงิน ลงทุนระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูงซึ่งมีระยะเวลาครบกำหนดไม่เกินสามเดือนนับแต่วันที่ได้มาเป็น รายการ เทียบเท่าเงินสด หมายเหตุประกอบงบการเงิน 5. เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ 2565 2564 2565 2564 (พันบาท) เงินสดในมือ 331 289 331 289 เงินฝากสถาบันการเงินประเภทกระแสรายวัน 48 54 44 52 เงินฝากสถาบันการเงินประเภทออมทรัพย์ 66,327 40,961 65,610 40,886 เงินฝากสถาบันการเงินประเภทฝากประจำ 95,512 - 95,512 - เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดในงบกระแสเงินสด 162,128 41,304 161,497 41,227
14 22. เครื่องมือทางการเงิน (ค.1) ความเสี่ยงด้านเครดิต (ค.1.2) เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ความเสี่ยงด้านเครดิตของกลุ่มบริษัทที่เกิดจากเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด มีจำกัดเนื่องจำกัด คู่สัญญาเป็นธนาคารและสถาบันการเงินซึ่งกลุ่มบริษัทพิจารณาว่ามีความเสี่ยงด้านเครดิตต่ำ (ค.2) ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง กลุ่มบริษัทกำกับดูแลความเสี่ยงด้านสภาพคล่องและรักษาระดับของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงิน สดที่ผู้บริหารพิจารณาว่าเพียงพอในการจัดหาเงินเพื่อใช้ในการดำเนินงานของกลุ่มบริษัทและลดผลกระทบ จากความผันผวนในกระแสเงินสด การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ได้มีการเปิดเผยนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับเงินสด และรายการเทียบเท่าเงินสด ซึ่งรายการดังกล่าวประกอบด้วย ยอดเงินสด ยอดเงินฝากสถาบันการเงินประเภท เผื่อเรียก และเงินลงทุนระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูง บริษัทได้เผยองค์ประกอบของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ซึ่งประกอบด้วย เงินสดในมือ เงิน ฝากสถาบันการเงินประเภทกระแสรายวัน เงินฝากสถาบันการเงินประเภทออมทรัพย์ และเงินฝากสถาบัน การเงินประเภทฝากประจำ ทั้งนี้ บริษัทได้ปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 7 เรื่อง งบกระแสเงินสด (2562) ในการแสดง องค์ประกอบของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด และการเปิดเผยจำนวนของเงินสดและรายการเทียบเท่า เงินสดที่มีนัยสำคัญ 2. เงินลงทุนในหน่วยลงทุนในตราสารหนี้ งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์หมุนเวียน เงนิลงทุนในหน่วยลงทุนในตราสารหนี้ 22 572,726,606 296,361,951 572,726,606 296,361,951 งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท)
15 นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ง) เครื่องมือทางการเงิน สินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงิน (นอกเหนือจากลูกหนี้การค้า) รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก เมื่อกลุ่มบริษัทเป็นคู่สัญญาตามข้อกำหนดของเครื่องมือทางการเงินนั้น และวัดมูลค่าเมื่อเริ่มแรกด้วยมูลค่า ยุติธรรม ทั้งนี้ สินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินที่ไม่ได้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือ ขาดทุนจะรวมหรือหักต้นทุนการทำรายการที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการได้มาด้วย ณ วันที่รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก สินทรัพย์ทางการเงินจะถูกจัดประเภทรายการตามการวัดมูลค่า ได้แก่ การวัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่าย มูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นหรือมูลค่ายุติธรรม ผ่านกำไรหรือขาดทุน สินทรัพย์ทางการเงินจะไม่ถูกจัดประเภทรายการใหม่ภายหลังการรับรู้รายการเมื่อ เริ่มแรก เว้นแต่กลุ่มบริษัทมีการเปลี่ยนแปลงโมเดลธุรกิจในการบริหารสินทรัพย์ทางการเงิน ในกรณีดังกล่าว สินทรัพย์ทางการเงินที่ได้รับผลกระทบทั้งหมดจะถูกจัดประเภทรายการใหม่โดยทันทีเป็นต้นไปนับจากวันที่มี การเปลี่ยนแปลงการจัดประเภท สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่ายถูกวัดมูลค่าในภายหลังด้วยราคาทุนตัด จำหน่ายตามวิธีดอกเบี้ยที่แท้จริง ราคาทุนตัดจำหน่ายลดลงด้วยผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น รายได้ดอกเบี้ย กำไร และขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น กำไรหรือ ขาดทุนที่เกิดจากการตัดรายการออกจากบัญชีรับรู้ในกำไรหรือขาดทุน สินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินจะหักกลบกันเพื่อรายงานในงบแสดงฐานะการเงินด้วย จำนวนสุทธิก็ต่อเมื่อกลุ่มบริษัทมีสิทธิบังคับใช้ตามกฎหมายในการหักกลบจำนวนเงินที่รับรู้และกลุ่มบริษัท ตั้งใจที่จะชำระด้วยจำนวนเงินสุทธิ หรือตั้งใจที่จะรับสินทรัพย์และชำระหนี้สินพร้อมกัน
16 หมายเหตุประกอบงบการเงิน 22. เครื่องมือทางการเงิน (ก) มูลค่าตามบัญชีและมูลค่ายุติธรรม งบการเงินรวม/งบการเงินเฉพาะกิจการ มูลค่าตามบัญชี มูลค่ายุติธรรม เครื่องมือทาง การเงินที่วัด มูลค่าด้วยมูลค่า ยุติธรรมผ่าน กำไรหรือ ขาดทุน เครื่องมือทาง การเงินที่วัด มูลค่าด้วย มูลค่ายุติธรรม ผ่านกำไร ขาดทุน เบ็ดเสร็จอื่น ระดับ 2 ระดับ 3 รวม (พันบาท) ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 สินทรัพย์ทางการเงิน หน่วยลงทุนในตราสารหนี้ 572,727 - 572,727 - 572,727 เงินลงทุนระยะยาวอื่น - 92,600 - 92,600 92,600 ณ วันที่ 31 ธันวาม 2564 สินทรัพย์ทางการเงิน หน่วยลงทุนในตราสารหนี้ 296,362 - 296,362 - 296,362 ตารางข้างต้น แสดงมูลค่าตามบัญชีและมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ทางการเงินรวมถึงลำดับชั้นมูลค่ายุติธรรม แต่ไม่รวมถึงการแสดงข้อมูลมูลค่ายุติธรรมสำหรับสินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วย ราคาทุนตัดจำหน่ายหากมูลค่าตามบัญชีใกล้เคียงกับมูลค่ายุติธรรมอย่างสมเหตุสมผล
17 ตารางต่อไปนี้ แสดงเทคนิคการประเมินมูลค่าของเครื่องมือทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมในงบ แสดงฐานะการเงิน ประเภท เทคนิคการประเมินมูลค่า เงินลงทุนในหน่วยลงทุนในตราสารหนี้ที่วัดมูลค่า ด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน มูลค่าสินทรัพย์สุทธิ ณ วันที่รายงาน ซึ่งอ้างอิงราคา หรืออัตราผลตอบแทนที่ประกาศโดยสมาคมตลาด ตราสารหนี้ไทย ณ วันที่วัดมูลค่าเงินลงทุน เงินลงทุนระยะยาวอื่นที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรม ผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ราคาซื้อขายหุ้น (ข) รายการเคลื่อนไหวของหน่วยลงทุนในตราสารหนี้ที่อยู่ในความต้องการของตลาด งบการเงินรวม/งบการเงิน เฉพาะกิจการ ตราสารหนี้ที่อยู่ในความต้องการ ณ วันที่ 1 มกราคม ซื้อ ขาย ปรับปรุง มูลค่า ณ วันที่ 31 ธันวาคม ของตลาด ยุติธรรม (พันบาท) 2565 สินทรัพย์ทางการเงินหมุนเวียน หน่วยลงทุนในตราสารหนี้ ที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรม ผ่านกำไรหรือขาดทุน 296,362 3,040,000 (2,764,017) 382 572,727 รวม 296,362 3,040,000 (2,764,017) 382 572,727 2564 สินทรัพย์ทางการเงินหมุนเวียน หน่วยลงทุนในตราสารหนี้ ที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรม ผ่านกำไรหรือขาดทุน 184,795 1,420,000 (1,308,465) 32 296,362 รวม 184,795 1,420,000 (1,308,465) 32 296,362
18 การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ได้มีการเปิดเผยนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับ เครื่องมือทางการเงินซึ่งรายการดังกล่าวประกอบด้วย สินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงิน (นอกเหนือจากลูกหนี้การค้า) สินทรัพย์ทางการเงินที่ปรากฎในงบฐานะการเงินได้แก่ หน่วยลงทุนในตราสาร หนี้ และเงินลงทุนระยะยาวอื่น บริษัทได้แสดงข้อมูลมูลค่าตามบัญชีและมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ทางการเงินรวมถึงลำดับชั้นมูลค่า ยุติธรรม พบว่า มูลค่าตามบัญชีของหน่วยลงทุนในตราสารหนี้ที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือ ขาดทุน เท่ากับ 572,727,000 บาท การกำหนดมูลค่ายุติธรรมดังกล่าว บริษัทจัดลำดับชั้นเป็นระดับ 2 กล่าวคือ ใช้ข้อมูลอื่นที่สามารถสังเกตได้ของสินทรัพย์ไม่ว่าจะเป็นข้อมูลทางตรงหรือทางอ้อม ในรายการ เคลื่อนไหวของหน่วยลงทุนในตราสารหนี้ที่อยู่ในความต้องการของตลาด พบว่า หน่วยลงทุนในตราสารหนี้ที่วัด มูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน ณ วันที่ 1 มกราคม 2565 มีจำนวน 296,362,000 เกิดรายการ ซื้อ จำนวน 3,040,000,000 บาท และรายการขาย จำนวน 2,764,017,000 บาท ปรับปรุงมูลค่ายุติธรรม จำนวน 382,000 บาท ดังนั้น ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 บริษัทจึงมีหน่วยลงทุนในตราสารหนี้ที่วัดมูลค่าด้วย มูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน เท่ากับ 572,727,000 บาท บริษัทได้แสดงรายการด้วยจำนวนเงินสุทธิใน งบฐานะการเงิน เป็นจำนวน 572,726,606 บาท ทั้งนี้ บริษัทได้ปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 9 เรื่อง เครื่องมือทางการเงิน (2564) โดยการวัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน และแสดงเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนในงบฐานะการเงิน 3. ลูกหนี้การค้าและลูกหนี้หมุนเวียนอื่น งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์หมุนเวียน ลูกหนกี้ารค้า 4, 6 1,228,702,509 943,606,696 1,228,702,509 943,606,696 ลูกหนหี้มุนเวียนอนื่ 4, 7 75,278,435 110,348,336 73,489,228 108,559,139 งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท)
19 นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ฉ) ลูกหนี้การค้าและลูกหนี้อื่น ลูกหนี้รับรู้เมื่อกลุ่มบริษัทมีสิทธิที่ปราศจากเงื่อนไขในการได้รับสิ่งตอบแทนตามสัญญา ลูกหนี้วัดมูลค่า ด้วยราคาของรายการหักค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น หนี้สูญจะถูกตัดจำหน่ายเมื่อเกิดขึ้น กลุ่มบริษัทประมาณผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นตลอดอายุของสัญญา ซึ่งประมาณการโดยใช้ ตารางการตั้งสำรองเพื่อหาอัตราผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น ซึ่งวิธีดังกล่าวมีการจัดกลุ่มลูกหนี้ตาม ความเสี่ยงด้านเครดิตที่มีลักษณะร่วมกันและตามระยะเวลาที่เกินกำหนดชำระโดยนำข้อมูลผลขาดทุนที่เกิดขึ้น ในอดีต การปรับปรุงปัจจัยที่มีความเฉพาะเจาะจงกับลูกหนี้นั้นๆ ตลอดจนการประเมินข้อมูลสภาวการณ์ เศรษฐกิจในปัจจุบันและข้อมูลคาดการณ์สภาวการณ์เศรษฐกิจทั่วไปในอนาคต ณ วันที่รายงาน หมายเหตุประกอบงบการเงิน 6. ลูกหนี้การค้า งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 (พันบาท) กิจการที่เกี่ยวข้องกัน ยังไม่ครบกำหนดชำระ 71,348 67,390 71,348 67,390 เกินกำหนดชำระ มากกว่า 12 เดือน- - 72,366 71,521 71,348 67,390 143,714 138,911 หัก ค่าเผื่อผลขาดทุนด้าน เครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น - - (72,366) (71,521) สุทธิ 71,348 67,390 71,348 67,390 กิจการอื่น ยังไม่ครบกำหนดชำระ 1,157,355 876,217 1,157,355 876,217 รวม 1,228,703 943,607 1,228,703 943,607
20 ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น งบการเงินเฉพาะกิจการ หมายเหตุ 2565 2564 (พันบาท) ณ วันที่ 1 มกราคม 71,521 75,688 เพิ่มขึ้น 845 - กลับรายการ - (4,167) ณ วันที่ 31 ธันวาคม 4 72,366 71,521 7. ลูกหนี้หมุนเวียนอื่น งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ 2565 2564 2565 2564 (พันบาท) กิจการอื่น ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า 67,472 103,370 67,472 103,370 ภาษีซื้อรอใบกำกับภาษี 2,819 2,513 2,808 2,502 ภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างขอคืน 1,778 1,778 - - รายได้อื่นค้างรับ 1,253 1,770 1,253 1,770 อื่นๆ 1,956 917 1,956 917 รวม 75,278 110,348 73,489 108,559 การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) แสดงนโยบายการบัญชีและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้และ ลูกหนี้อื่นในหมายเหตุประกอบงบการเงิน สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2565 โดยบริษัทวัดมูลค่าด้วย ราคาของรายการหักค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น หนี้สูญจะถูกตัดจำหน่ายเมื่อเกิดขึ้น บริษัทได้แสดงข้อมูลลูกหนี้การค้าที่ยังไม่ครบกำหนดชำระจากกิจการที่เกี่ยวข้องกัน จำนวน 71,348,000 บาท และจากกิจการอื่น จำนวน 1,157,355,000 บาท รวมลูกหนี้การค้า เท่ากับ 1,228,703,000 บาท และบริษัทได้เผยองค์ประกอบของลูกหนี้หมุนเวียนอื่น ประกอบด้วย ค่าใช้จ่ายจ่าย ล่วงหน้า ภาษีซื้อรอใบกำกับภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างขอคืน รายได้อื่นค้างรับ และอื่นๆ ทั้งนี้ บริษัทได้ปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 9 เรื่อง เครื่องมือทางการเงิน (2564) โดยมีการประมาณผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น โดยพิจารณาจากอายุหนี้คงค้างนับจาก วันที่ถึงกำหนดชำระสำหรับลูกหนี้แต่ละรายและสะท้อนผลแตกต่างระหว่างสภาวะเศรษฐกิจในอดีตที่ผ่านมา
21 4. สินค้าคงเหลือ งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์หมุนเวียน สินค้าคงเหลือ 8 587,784,350 531,127,141 587,784,350 531,127,141 งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท) นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ช) สินค้าคงเหลือ สินค้าคงเหลือวัดมูลค่าด้วยราคาทุนหรือมูลค่าสุทธิที่จะได้รับแล้วแต่ราคาใดจะต่ำกว่า ต้นทุนของ สินค้าคำนวณโดยใช้วิธีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก ราคาทุนรวมถึงต้นทุนทางตรงที่เกี่ยวข้องกับการได้มาของสินค้า คงเหลือ สำหรับสินค้าสำเร็จรูปและสินค้าระหว่างผลิตที่ผลิตเอง ต้นทุนสินค้ารวมการปันส่วนของค่าโสหุ้ยการ ผลิตอย่างเหมาะสมโดย คำนึงถึงระดับกำลังการผลิตตามปกติ ทั้งนี้ มูลค่าสุทธิที่จะได้รับเป็นการประมาณราคา ที่จะขายได้จากการดำเนินธุรกิจปกติหักด้วยประมาณการต้นทุนในการผลิตสินค้าให้เสร็จและค่าใช้จ่ายที่ จำเป็นโดยประมาณในการขาย หมายเหตุประกอบงบการเงิน 8. สินค้าคงเหลือ งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ 2565 2564 2565 2564 (พันบาท) สินค้าสำเร็จรูป 302,512 316,439 302,512 316,439 วัตถุดิบ 256,270 191,117 256,270 191,117 วัสดุสิ้นเปลือง 33,829 39,232 33,829 39,232 รวม 592,611 546,788 592,611 546,788
22 หัก ค่าเผื่อมูลค่าสินค้าลดลง (4,827) (15,661) (4,827) (15,661) สุทธิ 587,784 531,127 587,784 531,127 ต้นทุนของสินค้าคงเหลือที่บันทึกรวมในบัญชี ต้นทุนขาย - ต้นทุนขาย 5,128,666 4,205,761 5,128,666 4,205,555 - การปรับลดมูลค่าเป็นมูลค่าสุทธิที่คาดว่าจะ ได้รับ 25,124 15,119 25,124 15,119 สุทธิ 5,153,790 4,220,880 5,153,790 4,220,674 การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) แสดงนโยบายการบัญชีและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับสินค้า คงเหลือในหมายเหตุประกอบงบการเงิน สำหรับปี สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2565 บริษัทแสดงรายการสินค้า คงเหลือแสดงด้วยราคาทุนหรือมูลค่าสุทธิที่จะได้รับแล้วแต่ราคาใดจะต่ำกว่า ต้นทุนของสินค้าคำนวณโดยใช้วิธี ถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก ในระหว่างปี 2565 บริษัทมีรายการที่สำคัญ คือ การปรับลดมูลค่าเป็นมูลค่าสุทธิที่คาดว่าจะได้รับ จำนวน 25,124,000 บาท และนำเสนอในงบการเงินโดยนำไปลดต้นทุนขาย ซึ่งเป็นผลมาจากการปรับปรุง สินค้าคงเหลือที่รับรู้เป็นค่าเผื่อมูลค่าสินค้าลดลง ทั้งนี้บริษัทได้จำแนกกลุ่มสินค้าให้มีรายละเอียดมากขึ้น และ รวมถึงการบริหารจัดการสินค้าให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น ทั้งนี้ บริษัทได้ปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 2 เรื่องสินค้าคงเหลือ (2562) ได้มีการเปิดเผย เกี่ยวกับสินค้าคงเหลือ นโยบายการบัญชี มูลค่าตามบัญชีรวมของสินค้าคงเหลือและมูลค่าของสินค้าคงเหลือที่ รับรู้เป็นค่าใช้จ่าย
23 5. เงินลงทุนในการร่วมค้า งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน เงนิลงทุนในการร่วมค้า 9 219,711,682 253,916,302 223,476,914 153,770,414 งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท) นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ข) เงินลงทุนในบริษัทย่อยและการร่วมค้า เงินลงทุนในบริษัทย่อยและการร่วมค้าในงบการเงินเฉพาะกิจการของบริษัทวัดมูลค่าด้วยราคาทุนหัก ค่าเผื่อการด้อยค่าเงินปันผลรับบันทึกในกำไรหรือขาดทุนในวันที่กลุ่มบริษัทมีสิทธิได้รับเงินปันผล กรณีที่บริษัท จำหน่ายเงินลงทุนบางส่วน ต้นทุนเงินลงทุนคำนวณโดยวิธีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก กำไรหรือขาดทุนจากการขาย เงินลงทุนบันทึกในกำไร หรือขาดทุน หมายเหตุประกอบงบการเงิน 9. เงินลงทุนในการร่วมค้า งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ 2565 2564 2565 2564 (พันบาท) ณ วันที่ 1 มกราคม 253,916 179,438 153,770 153,770 ลดทุน (97,393) - (97,393) - ส่วนแบ่งกำไรของของการร่วมค้า ที่ใช้วิธีส่วนได้เสีย 82,245 58,915 - - กลับรายการค่าเผื่อด้อยค่า - - 167,100 -
24 ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจาก การแปลงค่าหน่วยงานต่างประเทศ (19,056) (15,527) - - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 219,712 253,916 223,477 153,770 เมื่อวันที่ 27 สิงหาคม 2557 บริษัทได้เข้าทำสัญญาร่วมลงทุนกับบริษัท พีที อาทรี่ แปซิฟิค (“AP”) ซึ่งเป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นในประเทศอินโดนีเซีย เพื่อร่วมลงทุนในบริษัท พีที อิชิ ตัน อินโดนีเซีย (“PTI”) ซึ่ง เป็นการร่วมค้าที่จัดตั้งขึ้นใหม่ในประเทศอินโดนีเซีย และมีวัตถุประสงค์เพื่อผลิตและจำหน่ายเครื่องดื่มพร้อม ดื่ม แบรนด์ “อิชิตัน” ในประเทศอินโดนีเซีย โดยบริษัทและ AP เข้าลงทุนในการร่วมค้าในอัตราส่วนที่เท่ากัน (อัตราร้อยละ 50 ของหุ้นที่ออกและจำหน่ายได้ทั้งหมดของการร่วมค้า) ซึ่งคิดเป็นมูลค่าเงินลงทุนในส่วนของ บริษัทรวม 200,000 ล้านรูเปียอินโดนีเซีย (หรือประมาณ 575 ล้านบาท) บริษัทได้จ่ายชำระเงินทุนจัดตั้ง บริษัทงวดแรกในอัตราร้อยละ 50 ของทุนที่เรียกชำระแล้วเป็นจำนวนเงิน 50,000 ล้านรูเปียอินโดนีเซีย (หรือ เทียบเท่า 135.6 ล้านบาท) และการร่วมค้าดังกล่าวจัดตั้งเสร็จเมื่อวันที่ 25 พฤศจิกายน 2557 เนื่องจากตาม สัญญาร่วมลงทุนได้กำหนดให้ผู้ลงทุนมีอำนาจควบคุมรวมกัน และมีสิทธิในสินทรัพย์สุทธิของการร่วมการงาน ดังกล่าวมากกว่าการมีสิทธิในสินทรัพย์หรือภาระผูกพันในหนี้สินที่เกี่ยวข้องกับการร่วมการงานนั้น ดังนั้น บริษัทจึงได้บันทึกบัญชีเงินลงทุนในการร่วมค้าดังกล่าวตามวิธีส่วนได้เสียในงบการเงินรวม บริษัทได้รับจดหมายจากการร่วมค้าเรียกให้ชำระเงินทุนจัดตั้งบริษัทเพิ่มอีกโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อ นำไปซื้อที่ดินและเป็นเงินทุนหมุนเวียน และการร่วมค้าได้จดทะเบียนเพิ่มทุนแล้วกับ Ministry of Law and Human Rights ซึ่งมีรายละเอียดต่อไปนี้ วันที่ได้รับการเรียก ให้ชำระเงินทุน วันที่จ่ายชำระเงินทุน วันที่จดทะเบียนเพิ่มทุน จำนวนเงิน (ล้านรูเปีย หรือเทียบเท่า อินโดนีเซีย) (ล้านบาท) 21 มิถุนายน 2559 30 มิถุนายน 2559 8 สิงหาคม 2559 40,000 115.6 31 กรกฎาคม 2560 11 สิงหาคม 2560 22 สิงหาคม 2560 45,000 121.1 5 มกราคม 2561 17 มกราคม 2561 24 มกราคม 2561 60,000 158.7 10 มกราคม 2562 23 มกราคม 2562 23 มกราคม 2562 45,000 104.4 เนื่องจากยอดขายเครื่องดื่ม แบรนด์ “อิชิตัน” ในประเทศอินโดนีเซียไม่เป็นไปตามที่คาดการณ์และประมาณไว้ เบื้องต้นอย่างมีนัยสำคัญ ผู้บริหารของบริษัทเชื่อว่ามูลค่าของเงินลงทุนใน PTI อาจเกิดการด้อยค่าและได้ ประเมินมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนของเงินลงทุนใน PTI บริษัทได้บันทึกค่าเผื่อผลขาดทุนจากการด้อยค่า สำหรับเงินลงทุนในการร่วมค้าในงบแสดงฐานะการเงินเฉพาะกิจการ
25 ต่อมาเมื่อวันที่ 16 ธันวาคม 2564 ที่ประชุมผู้ถือหุ้นของ PTI ผู้ถือหุ้น PTI ได้อนุมัติการลดทุนที่ออก และชำระแล้วเป็นจำนวนเงิน 90,000 ล้านรูเปียอินโดนีเซีย ซึ่งเป็นการลดทุนในส่วนของบริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) จำนวน 45 ล้านหุ้น เป็นจำนวนเงิน 45,000 ล้านรูเปียอินโดนีเซีย (หรือเทียบเท่า 97.4 ล้าน บาท) และการร่วมค้าได้จดทะเบียนลดทุนกับ Ministry of Law and Human Rights แล้วเมื่อวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2565 จากการลดทุนและการประเมินมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนและดุลยพินิจของผู้บริหาร ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 บริษัทได้กลับรายการค่าเผื่อผลขาดทุนจากการด้อยค่าสำหรับปี สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2565 เป็นจำนวนเงิน 167.1 ล้านบาทในงบการเงินเฉพาะกิจการ การร่วมค้าจัดตั้งและดำเนินธุรกิจในประเทศอินโดนีเซีย และดำเนินธุรกิจหลักเกี่ยวกับการผลิตและ จำหน่ายเครื่องดื่ม บริษัทไม่มีเงินลงทุนในการร่วมค้าซึ่งจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ดังนั้นจึงไม่มีราคาที่เปิด ต่อสาธารณชน ตารางสรุปข้อมูลทางการเงินของการร่วมค้าที่มีสาระสำคัญซึ่งนำเสนออยู่ในงบการเงินของการร่วมค้า การ กระทบยอดรายการระหว่างข้อมูลทางการเงินโดยสรุปดังกล่าวกับมูลค่าตามบัญชีของส่วนได้เสียของบริษัทใน กิจการ ดังนี้ กำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จรวมส่วนที่เป็นของบริษัท (ถือหุ้นร้อยละ 50) 82,245 58,951 สินทรัพย์หมุนเวียน 770,539 561,854 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน 163,482 170,226 หนี้สินหมุนเวียน (494,589) (224,247) สินทรัพย์สุทธิ(ร้อยละ 100) 439,423 507,833 มูลค่าตามบัญชีของเงินลงทุนในการร่วมค้า (ถือหุ้นร้อยละ 50) 219,712 253,916
26 การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย แสดงนโยบายการบัญชีและการเปิดเผยข้อมูล เกี่ยวกับเงินลงทุนในบริษัทร่วมในหมายเหตุประกอบงบการเงิน สำหรับปี สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2565 เงิน ลงทุนในบริษัทร่วมที่แสดงอยู่ในงบการเงินรวมแสดงมูลค่าตามวิธีส่วนได้เสีย ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) มีบริษัทร่วม จำนวน 1 บริษัท ได้แก่ บริษัท พีที อิชิ ตัน อินโดนีเซีย ซึ่งมีอัตราร้อยละของการถือหุ้นในบริษัทเท่ากับร้อยละ 50 ทำให้มี อิทธิพลอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งต้องจัดประเภทเป็นเงินลงทุนในบริษัทร่วม ทั้งนี้ บริษัทได้ปฏิบัติตามมาตรฐานการรายการทางการเงิน ฉบับที่ 12 เรื่อง การเปิดเผยข้อมูล เกี่ยวกับส่วนได้เสียในกิจการอื่น (2562) โดยบริษัทได้เปิดเผยดุลยพินิจและข้อสมมติที่มีนัยสำคัญที่ใช้กำหนด ว่ากิจการไม่มีอิทธิพลอย่างมีนัยสำคัญหรือมีอิทธิพลอย่างนัยสำคัญ รวมถึงรายละเอียดที่มีสาระสำคัญต่างๆ 6. เงินลงทุนในบริษัทย่อย งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน เงนิลงทุนในบริษัทย่อย 10 - - 999,970 999,970 งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท) บริษัท พีที อิชิ ตัน อินโดนีเซีย 2565 2564 (พันบาท) รายได้ 2,056,013 221,786 ต้นทุนขาย (1,373,922) - ค่าใช้จ่าย (536,064) (125,236) รายได้ภาษีเงินได้ 18,463 21,352 กำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จรวม (ร้อยละ 100) 164,490 117,902
27 นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ข) เงินลงทุนในบริษัทย่อยและการร่วมค้า เงินลงทุนในบริษัทย่อยและการร่วมค้าในงบการเงินเฉพาะกิจการของบริษัทวัดมูลค่าด้วยราคาทุนหัก ค่าเผื่อการด้อยค่าเงินปันผลรับบันทึกในกำไรหรือขาดทุนในวันที่กลุ่มบริษัทมีสิทธิได้รับเงินปันผล กรณีที่บริษัท จำหน่ายเงินลงทุนบางส่วน ต้นทุนเงินลงทุนคำนวณโดยวิธีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก กำไรหรือขาดทุนจากการขาย เงินลงทุนบันทึกในกำไร หรือขาดทุน หมายเหตุประกอบงบการเงิน 10. เงินลงทุนในบริษัทย่อย การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย แสดงนโยบายการบัญชีและการเปิดเผยข้อมูล เกี่ยวกับเงินลงทุนในบริษัทย่อยในหมายเหตุประกอบงบการเงิน สำหรับปี สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2565 เงิน ลงทุนในบริษัทย่อยที่แสดงอยู่ในงบการเงินเฉพาะกิจการแสดงมูลค่าตามวิธีราคาทุน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) มีบริษัทย่อยทางตรงในประเทศ จำนวน 1 บริษัท ได้แก่ บริษัท อิชิตัน เพาเวอร์ ซึ่งมีอัตราร้อยละของการถือหุ้นในบริษัทย่อยทุกบริษัท มากกว่าร้อยละ 50 ขึ้นไป ทำให้มีอำนาจในการควบคุมซึ่งต้องจัดประเภทเป็นเงินลงทุนในบริษัทย่อย ทั้งนี้ บริษัทได้ปฏิบัติตามมาตรฐานการรายการทางการเงิน ฉบับที่ 12 เรื่อง การเปิดเผยข้อมูล เกี่ยวกับส่วนได้เสียในกิจการอื่น (2562) โดยบริษัทได้เปิดเผยดุลยพินิจและข้อสมมติที่มีนัยสำคัญที่ใช้กำหนด ว่ากิจการไม่ได้ควบคุมกิจการอื่นหรือควบคุมกิจการอื่น รวมถึงการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทย่อยที่มี สาระสำคัญ
28 7. เงินลงทุนระยะยาวอื่น งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน เงนิลงทุนระยะยาวอนื่ 11 92,600,000 - 92,600,000 - งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท) นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ง) เครื่องมือทางการเงิน สินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงิน (นอกเหนือจากลูกหนี้การค้า) รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก เมื่อกลุ่มบริษัทเป็นคู่สัญญาตามข้อกำหนดของเครื่องมือทางการเงินนั้น และวัดมูลค่าเมื่อเริ่มแรกด้วยมูลค่า ยุติธรรม ทั้งนี้ สินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินที่ไม่ได้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือ ขาดทุนจะรวมหรือหักต้นทุนการทำรายการที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการได้มาด้วย ณ วันที่รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก สินทรัพย์ทางการเงินจะถูกจัดประเภทรายการตามการวัดมูลค่า ได้แก่ การวัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่าย มูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นหรือมูลค่ายุติธรรม ผ่านกำไรหรือขาดทุน สินทรัพย์ทางการเงินจะไม่ถูกจัดประเภทรายการใหม่ภายหลังการรับรู้รายการเมื่อ เริ่มแรก เว้นแต่กลุ่มบริษัทมีการเปลี่ยนแปลงโมเดลธุรกิจในการบริหารสินทรัพย์ทางการเงิน ในกรณีดังกล่าว สินทรัพย์ทางการเงินที่ได้รับผลกระทบทั้งหมดจะถูกจัดประเภทรายการใหม่โดยทันทีเป็นต้นไปนับจากวันที่มี การเปลี่ยนแปลงการจัดประเภท สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่ายถูกวัดมูลค่าในภายหลังด้วยราคาทุนตัด จำหน่ายตามวิธีดอกเบี้ยที่แท้จริง ราคาทุนตัดจำหน่ายลดลงด้วยผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น รายได้ดอกเบี้ย กำไร และขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น กำไรหรือ ขาดทุนที่เกิดจากการตัดรายการออกจากบัญชีรับรู้ในกำไรหรือขาดทุน สินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินจะหักกลบกันเพื่อรายงานในงบแสดงฐานะการเงินด้วย จำนวนสุทธิก็ต่อเมื่อกลุ่มบริษัทมีสิทธิบังคับใช้ตามกฎหมายในการหักกลบจำนวนเงินที่รับรู้และกลุ่มบริษัท ตั้งใจที่จะชำระด้วยจำนวนเงินสุทธิ หรือตั้งใจที่จะรับสินทรัพย์และชำระหนี้สินพร้อมกัน
29 หมายเหตุประกอบงบการเงิน 11. เงินลงทุนระยะยาวอื่น บริษัท พรีดิกทิฟ จำกัด (“PDT”) จัดตั้งและดำเนินธุรกิจในประเทศไทย และดำเนินธุรกิจหลักเกี่ยวกับการให้ คำปรึกษาด้านการบริหารจัดการ เมื่อวันที่ 28 มกราคม 2565 บริษัทได้ลงทุนในหุ้นสามัญเพิ่มทุนของ PDT จำนวน 5,036 หุ้น โดยมีมูลค่าหุ้น ที่ตราไว้หุ้นละ 100 บาท ในราคาหุ้นละ 18,389 บาท เป็นจำนวนเงิน รวม 92.6 ล้านบาท โดยบริษัทมีสิทธิใน การขายหุ้นคืนตามเงื่อนไขและระยะเวลาที่กำหนดไว้ในสัญญา การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ได้มีการเปิดเผยนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับ เครื่องมือทางการเงินซึ่งรายการดังกล่าวประกอบด้วย สินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงิน (นอกเหนือจากลูกหนี้การค้า) สินทรัพย์ทางการเงินที่ปรากฎในงบฐานะการเงินได้แก่ หน่วยลงทุนในตราสาร หนี้ และเงินลงทุนระยะยาวอื่น ปี 2565 บริษัทได้ลงทุนในหุ้นสามัญเพิ่มทุนของ บริษัท พรีดิกทิฟ จำกัด จำนวน 5,036 หุ้น โดยมี มูลค่าหุ้นที่ตราไว้หุ้นละ 100 บาทในราคาหุ้นละ 18,389 บาท เป็นจำนวนเงินรวม 92.6 ล้านบาท โดยบริษัทมี สิทธิในการขายหุ้นคืนตามเงื่อนไขและระยะเวลาที่กำหนดไว้ในสัญญา และบริษัทวัดมูลค่าของเงินลงทุนระยะ ยาวอื่นด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น การกำหนดมูลค่ายุติธรรมดังกล่าว บริษัทจัดลำดับชั้น เป็นระดับ 3 กล่าวคือ ใช้ข้อมูลที่ไม่สามารถสังเกตได้ของสินทรัพย์นั้น ในการวัดมูลค่ายุติธรรม กิจการต้องใช้ ข้อมูลที่ไม่สามารถสังเกตได้ให้น้อยที่สุด อย่างไรก็ตามมีบางสถานการณ์ที่ข้อมูลที่ไม่สามารถสังเกตได้เป็น ข้อมูลที่ดีที่สุด เพื่อจะได้สะท้อนถึงข้อสมมติที่ผู้ร่วมตลาดจะใช้เมื่อกำหนดราคาสินทรัพย์หรือหนี้สินนั้นรวมถึง ข้อสมมติด้านความเสี่ยง
30 8. ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ 12 4,262,125,406 4,692,524,245 4,262,125,406 4,692,524,245 งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท) นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ซ) ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์วัดมูลค่าด้วยราคาทุนหักค่าเสื่อมราคาสะสมและผลขาดทุนจากการด้อยค่า สะสม ราคาทุนรวมถึงต้นทุนทางตรงที่เกี่ยวข้องกับการได้มาของสินทรัพย์ ต้นทุนของการก่อสร้างสินทรัพย์ที่ กิจการก่อสร้างเอง รวมถึงต้นทุนการกู้ยืม และต้นทุนในการรื้อถอน การขนย้าย การบูรณะสถานที่ตั้งของ สินทรัพย์ สำหรับเครื่องมือที่ควบคุมโดยลิขสิทธิ์ซอฟต์แวร์ซึ่งไม่สามารถทำงานได้โดยปราศจากลิขสิทธิ์ ซอฟต์แวร์นั้นให้ถือว่าลิขสิทธิ์ซอฟต์แวร์ดังกล่าวเป็นส่วนหนึ่งของอุปกรณ์ ผลต่างระหว่างสิ่งตอบแทนสุทธิที่ได้รับจากการจำหน่ายกับมูลค่าตามบัญชีของที่ดิน อาคาร และ อุปกรณ์ รับรู้ใน กำไรหรือขาดทุน ต้นทุนที่เกิดขึ้นในภายหลัง ต้นทุนในการเปลี่ยนแทนส่วนประกอบรับรู้เป็นส่วนหนึ่งของมูลค่าตามบัญชีของรายการที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์เมื่อกลุ่มบริษัทจะได้รับประโยชน์เชิงเศรษฐกิจในอนาคตจากรายการนั้น และสามารถวัดมูลค่า ต้นทุนของรายการนั้น ได้อย่างน่าเชื่อถือ ชิ้นส่วนที่ถูกเปลี่ยนแทนจะถูกตัดจำหน่ายตามมูลค่าตามบัญชี ต้นทุน ที่เกิดขึ้นเป็นประจำในการ ซ่อมบำรุงที่ดิน อาคารและอุปกรณ์จะรับรู้ในกำไรหรือขาดทุนเมื่อเกิดขึ้น ค่าเสื่อมราคา ค่าเสื่อมราคาคำนวณโดยวิธีเส้นตรงตามเกณฑ์อายุการให้ประโยชน์โดยประมาณของแต่ละ ส่วนประกอบของ สินทรัพย์ และรับรู้ในกำไรหรือขาดทุน ทั้งนี้กลุ่มบริษัทไม่คิดค่าเสื่อมราคาสำหรับที่ดินและ สินทรัพย์ที่อยู่ระหว่าง การก่อสร้างและติดตั้ง
31 ประมาณการอายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์แสดงได้ดังนี้ ส่วนปรับปรุงที่ดิน 5 -20 ปี อาคารและส่วนปรับปรุงอาคาร 5 -30 ปี เครื่องจักรและอุปกรณ์โรงงาน 10 -15 ปี เครื่องตกแต่ง ติดตั้งและเครื่องใช้สำนักงาน 5 -15 ปี เครื่องมือและเครื่องใช้ 5 ปี ยานพาหนะ 5 ปี หมายเหตุประกอบงบการเงิน 12. ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์
32 การค้ำประกัน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 บริษัทได้จดจำนอง/จำนำทรัพย์สินของบริษัทมูลค่าตามบัญชีเป็นจำนวนเงิน 415.5 ล้านบาท (2564: 2,054.1 ล้านบาท) เป็นหลักประกันวงเงินเลตเตอร์ออฟเครดิต (2564: หลักประกัน เงินกู้ยืมระยะยาวซึ่งได้ไถ่ถอนในเดือนมกราคม 2565) การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ได้มีการเปิดเผยนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ ในหมายเหตุประกอบงบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2565 ที่ดินแสดงมูลค่า ด้วยราคาทุน อาคารและอุปกรณ์แสดงมูลค่าด้วยราคาทุนหักค่าเสื่อมราคาสะสมและผลขาดทุนจากการด้อยค่า สะสม ค่าเสื่อมราคาคำนวณโดยวิธีเส้นตรงตามเกณฑ์อายุการให้ประโยชน์ ซึ่งเป็นไปตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 16 เรื่อง ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์(2562) ในปี 2565 บริษัทได้จดจำนอง/จำนำทรัพย์สินของบริษัทมูลค่าตามบัญชีสุทธิเป็นจำนวนเงิน 415.5 ล้านบาท (2564: 2,054.1 ล้านบาท) เป็นหลักประกันวงเงินเลตเตอร์ออฟเครดิต (2564: หลักประกันเงินกู้ยืม ระยะยาวซึ่งได้ไถ่ถอนในเดือนมกราคม 2565) 9. สินทรัพย์สิทธิการใช้ งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน สินทรัพย์สิทธิการใช้ 13 75,800,259 85,357,174 75,800,259 85,357,174 งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท)
33 นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ญ) สัญญาเช่า ณ วันเริ่มต้นของสัญญา กลุ่มบริษัทจะประเมินว่าสัญญาเป็นสัญญาเช่าหรือประกอบด้วยสัญญาเช่า เมื่อสัญญานั้นให้สิทธิในการควบคุมการใช้สินทรัพย์ที่ระบุสำหรับช่วงเวลาหนึ่งเพื่อแลกเปลี่ยนกับสิ่งตอบแทน ณ วันที่สัญญาเช่าเริ่มมีผลหรือวันที่มีการเปลี่ยนแปลงสัญญาเช่า กลุ่มบริษัทจะปันส่วนสิ่งตอบ แทนที่ต้องจ่ายตาม สัญญาให้กับแต่ละส่วนประกอบของสัญญาเช่าตามเกณฑ์ราคาขายที่เป็นเอกเทศของแต่ละ ส่วนประกอบ สำหรับ สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์กลุ่มบริษัทเลือกที่จะไม่แยกส่วนประกอบที่ไม่เป็นการเช่าและ รับรู้สัญญาเช่าและ ส่วนประกอบที่ไม่เป็นการเช่าเป็นสัญญาเช่าทั้งหมด กลุ่มบริษัทรับรู้สินทรัพย์สิทธิการใช้และหนี้สินตามสัญญาเช่า ณ วันที่สัญญาเช่าเริ่มมีผล ยกเว้น สัญญาเช่าซึ่ง สินทรัพย์มีมูลค่าต่ำหรือสัญญาเช่าระยะสั้นจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายโดยวิธีเส้นตรงตลอดอายุสัญญา เช่า สินทรัพย์สิทธิการใช้วัดมูลค่าด้วยราคาทุนหักค่าเสื่อมราคาสะสมและผลขาดทุนจากการด้อยค่า สะสม และปรับปรุง เมื่อมีการวัดมูลค่าใหม่ของหนี้สินตามสัญญาเช่า ต้นทุนของสินทรัพย์สิทธิการใช้ ประกอบด้วยจำนวนเงินที่รับรู้เมื่อเริ่มแรกของหนี้สินตามสัญญาเช่าปรับปรุงด้วยเงินจ่ายล่วงหน้ากับต้นทุน ทางตรงเริ่มแรก ประมาณการต้นทุน ในการบูรณะและสุทธิจากสิ่งจูงใจในสัญญาเช่าที่ได้รับ ค่าเสื่อมราคารับรู้ ในกำไรหรือขาดทุนด้วยวิธีเส้นตรงนับ จากวันที่สัญญาเช่าเริ่มมีผลจนถึงวันสิ้นสุดของอายสัญญาเช่า เว้นแต่ สัญญาเช่าดังกล่าวมีการโอนกรรมสิทธิ์ใน สินทรัพย์ที่เช่าให้กับกลุ่มบริษัทเมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่าหรือกลุ่มบริษัท จะใช้สิทธิในการซื้อสินทรัพย์ในกรณีนี้จะ บันทึกค่าเสื่อมราคาตลอดอายุการใช้ประโยชน์ของสินทรัพย์ที่เช่า ซึ่งกำหนดตามเกณฑ์เดียวกันกับสินทรัพย์และอุปกรณ์ที่เกี่ยวข้อง หนี้สินตามสัญญาเช่าวัดมูลค่าเมื่อเริ่มแรกด้วยมูลค่าปัจจุบันของค่าเช่าที่ต้องจ่ายทั้งหมดตามสัญญา ทั้งนี้กลุ่มบริษัท ใช้อัตราดอกเบี้ยตามนัยของสัญญาเช่าหรืออัตราดอกเบี้ยเงินกูยืมส่วนเพิ่มของกลุ่มบริษัทใน การคิดลดเป็นมูลค่า ปัจจุบัน กลุ่มบริษัทกำหนดอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมส่วนเพิ่มโดยนำอัตราดอกเบี้ยจาก แหล่งข้อมูลทางการเงินภายนอก หลายแห่งและได้ปรับปรุงบางส่วนเพื่อให้สะท้อนระยะเวลาของสัญญาเช่า และลักษณะของสินทรัพย์ที่เช่า หนี้สินตามสัญญาเช่าวัดมูลค่าด้วยวิธีราคาทุนตัดจำหน่ายตามอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง และหนี้สิน ตามสัญญาเช่าจะถูก วัดมูลค่าใหม่เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงอายุสัญญาเช่า หรือมีการเปลี่ยนแปลงการประเมิน การใช้สิทธิที่ระบุในสัญญาเช่า เมื่อมีการวัดมูลค่าหนี้สินตามสัญญาเช่าใหม่ จะปรับปรุงกับมูลค่าตามบัญชีของ สินทรัพย์สิทธิการใช้ หรือรับรู้ใน กำไรหรือขาดทุน หากมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์สิทธิการใช้ได้ถูกลดมูลค่า ลงจนเป็นศูนย์แล้ว ยกเว้นสัญญาเช่าที่ ได้รับส่วนลดค่าเช่าจากสถานการณ์ COVID-19 และกลุ่มบริษัทเลือกไม่ ประเมินว่าการได้รับส่วนลดค่าเช่าเป็นการ เปลี่ยนแปลงสัญญาเช่า กลุ่มบริษัทจะวัดมูลค่าหนี้สินตามสัญญา เช่าใหม่โดยใช้อัตราคิดลดเดิมและรับรู้ผลกระทบ ของการเปลี่ยนแปลงหนี้สินตามสัญญาเช่าในกำไรหรือ ขาดทุน
34 หมายเหตุประกอบงบการเงิน 13. สัญญาเช่า สินทรัพย์สิทธิการใช้ งบการเงินรวม/งบการเงินเฉพาะกิจการ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 2564 (พันบาท) อาคารสำนักงาน 72,021 78,283 รถโฟล์คลิฟท์ 3,779 7,074 รวม 75,800 85,357 กลุ่มบริษัทเช่าอาคารสำนักงานและรถโฟล์คลิฟท์เป็นระยะเวลา 6 และ 4 ปี โดยมีสิทธิต่ออายุสัญญาเช่าเมื่อ สิ้นสุดอายุสัญญาค่าเช่ากำหนดชำระเป็นรายเดือนตามอัตราที่ระบุไว้ในสัญญา ในปี 2565 สินทรัพย์สิทธิการใช้ของกลุ่มบริษัทเพิ่มขึ้นเป็นจำนวนเงิน 6.1 ล้านบาท (2564: 6.3 ล้านบาท) งบการเงินรวม/งบการเงินเฉพาะกิจการ สำหรับปีสิ้นสุดวันที่31 ธันวาคม 2565 2564 (พันบาท) จำนวนที่รับรู้ในกำไรหรือขาดทุน การลดค่าเช่ามี่เกี่ยวข้องกับ COVID-19 - - 394 ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์สิทธิการใช้ - อาคารสำนักงาน 12,395 11,891 - รถโฟล์คลิฟท์ 3,295 2,585 ดอกเบี้ยจ่ายของหนี้สินตามสัญญาเช่า 1,748 2,105 ค่าใช้จ่ายทีเกี่ยวข้องกับสัญญาเช่าสินทรัพย์ที่มีมูลค่าต่ำ 730 702 ในปี 2565 กระแสเงินสดจ่ายทั้งหมดของสัญญาเช่าของกลุ่มบริษัทและบริษัท มีจำนวน 17.2 ล้านบาท (2564: 16.1 ล้านบาท)
35 การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ได้มีการเปิดเผยนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับ สินทรัพย์สิทธิการใช้ ในหมายเหตุประกอบงบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2565 สินทรัพย์สิทธิ การใช้ของบริษัทรับรู้ ณ วันที่สัญญาเช่าเริ่มมีผล ยกเว้นสัญญาเช่าซึ่งสินทรัพย์มีมูลค่าต่ำหรือสัญญาเช่าระยะ สั้นจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายโดยวิธีเส้นตรงตลอดอายุสัญญาเช่า สินทรัพย์สิทธิการใช้ของบริษัทวัดมูลค่าด้วยราคา ทุนหักค่าเสื่อมราคาสะสมและผลขาดทุนจากการด้อยค่าสะสม ในปี 2565 กลุ่มบริษัทได้เช่าอาคารสำนักงานและรถโฟล์คลิฟท์เป็นระยะเวลา 6 ปี และ 4 ปี โดยมี สิทธิต่ออายุสัญญาเช่าเมื่อสิ้นสุดอายุสัญญา ค่าเช่าชำระเป็นรายเดือนตามที่ระบุในสัญญา ภายในปี 2565 สินทรัพย์สิทธิการใช้ของกลุ่มบริษัทเพิ่มขึ้นเป็นจำนวนเงิน 6.1 ล้านบาท (2564: 6.3 ล้านบาท) และในปีนี้ กระแสเงินสดจ่ายทั้งหมดของสัญญาเช่าของกลุ่มบริษัทและบริษัท มีจำนวน 17.2 ล้านบาท (2564: 16.1 ล้าน บาท) บริษัทได้ปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 16 เรื่อง สัญญาเช่า (2564) โดยมีการ เปิดเผยข้อมูลสินทรัพย์สิทธิการใช้ การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์สิทธิการใช้ และกรณีปรับปรุงเรื่องการยินยอมให้ ลดค่าเช่าในสถานการณ์COVID-19 10. สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี งบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จ ำกัด (มหำชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน สินทรัพย์หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน สินทรัพย์ภาษีเงนิได้รอการตัดบัญชี 19 83,016,505 121,507,335 83,016,505 121,507,335 งบกำรเงินรวม งบกำรเงินเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม (บาท) นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ณ) ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีบันทึกโดยคำนวณจากผลแตกต่างชั่วคราวที่เกิดขึ้นระหว่างมูลค่า ตามบัญชีของสินทรัพย์และหนี้สินและจำนวนที่ใช้เพื่อความมุ่งหมายทางภาษี ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะไม่ ถูกรับรู้เมื่อเกิดจากผลแตกต่างชั่วคราวสำหรับการรับรู้สินทรัพย์หรือหนี้สินในครั้งแรกซึ่งเป็นรายการที่ไม่ใช่
36 การรวมธุรกิจและรายการนั้นไม่มีผลกระทบต่อกำไรขาดทุนทางบัญชีหรือทางภาษี และผลแตกต่างที่เกี่ยวข้อง กับเงินลงทุนในบริษัทย่อย การวัดมูลค่าของภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีต้องสะท้อนถึงผลกระทบทางภาษีที่จะเกิดจากลักษณะ วิธีการที่กลุ่มบริษัทคาดว่าจะได้รับประโยชน์จากสินทรัพย์หรือจะจ่ายชำระหนี้สินตามมูลค่าตามบัญชี ณ วัน สิ้นรอบ ระยะเวลารายงาน โดยใช้อัตราภาษีที่ประกาศใช้หรือที่คาดว่ามีผลบังคับใช้ ณ วันที่รายงาน ทั้งนี้ สินทรัพย์ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันจะหักกลบกับหนี้สินภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันในงบการเงินเฉพาะกิจการ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะบันทึกต่อเมื่อมีความเป็นไปได้ค่อนข้างแน่ว่ากำไรเพื่อเสียภาษี ในอนาคตจะมีจำนวนเพียงพอกับการใช้ประโยชน์จากผลแตกต่างชั่วคราวดังกล่าว สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการ ตัดบัญชีจะถูกทบทวน ณ ทุกวันที่รายงานและจะถูกปรับลดลงเท่าที่ประโยชน์ทางภาษีจะมีโอกาสถูกใช้จริง และการร่วมค้าหากเป็นไปได้ว่าจะไม่มีการกลับรายการในอนาคตอันใกล้ หมายเหตุประกอบงบการเงิน 19. ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี งบการเงินรวม/งบการเงินเฉพาะกิจ บันทึกเป็น (รายจ่าย)/รายได้ใน ณวันที่ กำไรหรือ กำไรขาดทุน ณ วันที่ 1 ม.ค. ขาดทุน เบ็ดเสร็จอื่น 31 ธ.ค. (พันบาท) 2565 สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ค่าเผื่อการลดมูลค่าของสินค้า 1,547 (582) - 965 สินทรัพย์สิทธิการใช้ 368 185 - 553 ขาดทุนจากการด้อยค่าสินทรัพย์ไม่มีตัวตน 11,585 (4,112) - 7,473 ขาดทุนจากการด้อยค่าเงินลงทุนในการร่วมค้า 96,320 (33,420) - 62,900 ขาดทุนจากการด้อยค่าเครื่องจักร 2,335 - - 2,335 ประมาณการหนี้สินสำหรับผลประโยชนพนักงาน 9,352 1,053 (1,615) 8,790 รวม 121,507 (36,876) (1,615) 83,016
37 2564 สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ค่าเผื่อการลดมูลค่าของสินค้า 2,892 (1,345) - 1,547 สินทรัพย์สิทธิการใช้ 209 159 - 368 ขาดทุนจากการด้อยค่าสินทรัพย์ไม่มีตัวตน 15,709 (4,124) - 11,585 ขาดทุนจากการด้อยค่าเงินลงทุนในการร่วมค้า 96,320 - - 96,320 ขาดทุนจากการด้อยค่าเครื่องจักร - 2,335 - 2,335 ประมาณการหนี้สินสำหรับผลประโยชน์พนักงาน 8,284 1,068 - 9,352 ยอดขาดทุนทางภาษียกไป 52,078 (52,078) - - รวม 175,492 (53,985) - 121,507 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 กลุ่มบริษัทมีค่าเผื่อผลขาดทุนจากการด้อยค่าของลูกหนี้การค้าในงบ การเงินเฉพาะกิจการเป็นจำนวนเงิน 72.4 ล้านบาท (2564: 71.5 ล้านบาท) และขาดทุนทางภาษีในงบการเงิน รวมเป็นจำนวนเงิน 71.8 ล้าน บาท (2564: 71.9 ล้านบาท) ที่ยังไม่ได้ใช้ซึ่งยังไม่ได้รับรู้รายการดังกล่าวเป็น สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีเนื่องจากความไม่แน่นอนที่จะใช้ประโยชน์ทางภาษีจากรายการดังกล่าวใน อนาคต การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ได้มีการเปิดเผยนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ในหมายเหตุประกอบงบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2565 ซึ่งภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีคำนวณได้จากผลแตกต่างชั่วคราวที่เกิดขึ้นระหว่างมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ และหนี้สินและจำนวนที่ใช้เพื่อความมุ่งหมายทางภาษี สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะบันทึกต่อเมื่อมี ความเป็นไปได้ค่อนข้างแน่ว่ากำไรเพื่อเสียภาษีในอนาคตจะมีจำนวนเพียงพอกับการใช้ประโยชน์จากผล แตกต่างชั่วคราวดังกล่าว ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 กลุ่มบริษัทมีค่าเผื่อผลขาดทุนจากการด้อยค่าของลูกหนี้การค้าในงบ การเงินเฉพาะกิจการเป็นจำนวนเงิน 72.4 ล้านบาท (2564: 71.5 ล้านบาท) และขาดทุนทางภาษีในงบการเงิน รวมเป็นจำนวนเงิน 71.8 ล้าน บาท (2564: 71.9 ล้านบาท) ที่ยังไม่ได้ใช้ซึ่งยังไม่ได้รับรู้รายการดังกล่าวเป็น สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีเนื่องจากความไม่แน่นอนที่จะใช้ประโยชน์ทางภาษีจากรายการดังกล่าวใน อนาคต ซึ่งเป็นไปตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12 เรื่อง ภาษีเงินได้ (2562) โดยใช้วิธีหนี้สินตามงบฐานะ การเงิน ซึ่งบริษัทจะรับรู้สินทรัพย์ภาษีเงินได้ เมื่อบริษัทแน่ใจว่ากิจการมีกำไรทางภาษีเพียงพอที่จะนำ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีมาใช้ประโยชน์ได้เท่านั้น
38 การวิเคราะห์นโยบายการบัญชีเกี่ยวกับหนี้สินและส่วนของเจ้าของ งบการเงิน บริษทัอิชิตนักรุ๊ป จำ กดั (มหำชน)และบริษทัย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน หนสี้ินและส่วนของผู้ถือหุ้น หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 หนี้สินหมุนเวียน เจา้หน้ีการคา้กิจการอื่น 22 503,787,096 338,492,967 503,787,096 338,492,967 เจา้หน้ีอื่น 22 235,438,234 207,763,363 235,438,205 207,763,333 เจา้หน้ีค่าซ้ือที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ 22 51,490,113 63,220,027 51,490,113 63,220,027 ค่าใชจ้่ายคา้งจ่าย 4 219,799,698 131,784,008 219,524,517 131,408,828 หน้ีสินตามสญัญาเช่า ที่ถึงกา หนดชา ระภายในหน่ึงปี 4, 14, 22 13,820,456 14,680,192 13,820,456 14,680,192 ภาษีเงินไดค้า้งจ่าย 86,102,341 40,079,828 86,102,341 40,079,828 รวมหนี้สินหมุนเวยีน 1,110,437,938 796,020,385 1,110,162,728 795,645,175 หนี้สินไม่หมุนเวียน หน้ีสินตามสญัญาเช่า 4, 14, 22 64,743,529 72,517,524 64,743,529 72,517,524 ประมาณการหน้ีสินสา หรับ ผลประโยชน์พนักงาน 15 40,511,256 46,757,793 40,511,256 46,757,793 รวมหนี้สินไม่หมุนเวยีน 105,254,785 119,275,317 105,254,785 119,275,317 รวมหนี้สิน 1,215,692,723 915,295,702 1,215,417,513 914,920,492 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม งบกำรเงนิรวม งบกำรเงนิเฉพำะกิจกำร (บาท)
39 หนสี้ินและส่วนของผู้ถือหุ้น (ต่อ) หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 ส่วนของผ้ถูอืหุ้น ทนุเรือนหุ้น ทนุจดทะเบียน (หุ้นสามัญจา นวน 1,300 ล้านหุ้น มูลค่า1 บาท ต่อหุ้น) 1,300,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 ทนุที่ออกและชา ระแลว้ (หุ้นสามัญจา นวน 1,300 ล้านหุ้น มูลค่า1 บาท ต่อหุ้น) 1,300,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 ส่วนเกินมูลค่าหุ้น ส่วนเกินมูลค่าหุ้นสามญั 16 3,515,423,218 3,515,423,218 3,515,423,218 3,515,423,218 ส่วนเกินทนุจากการจ่ายโดยใชหุ้้น เป็นเกณฑ์ 16 56,079,360 56,079,360 56,079,360 56,079,360 กา ไรสะสม จดัสรรแลว้ ทนุสา รองตามกฎหมาย 16 130,000,000 130,000,000 130,000,000 130,000,000 ยงัไม่ไดจ้ดัสรร 1,227,414,976 1,229,312,607 1,171,045,443 1,088,832,201 องคป์ระกอบอื่นของส่วนของผูถ้ือหุ้น (58,897,688) (39,841,265) - - รวมส่วนของผ้ถูือหุ้น 6,170,019,866 6,190,973,920 6,172,548,021 6,090,334,779 รวมหนี้สินและส่วนของผ้ถูือหุ้น 7,385,712,589 7,106,269,622 7,387,965,534 7,005,255,271 (บาท) งบกำรเงนิรวม งบกำรเงนิเฉพำะกิจกำร 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม
40 1. เจ้าหนี้การค้ากิจการอื่น เจ้าหนี้อื่น เจ้าหนี้ค่าซื้อที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ งบการเงิน งบแสดงฐำนะกำรเงิน หนสี้ินและส่วนของผู้ถือหุ้น หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 หนี้สินหมุนเวียน เจา้หน้ีการคา้กิจการอื่น 22 503,787,096 338,492,967 503,787,096 338,492,967 เจา้หน้ีอื่น 22 235,438,234 207,763,363 235,438,205 207,763,333 เจา้หน้ีค่าซ้ือที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ 22 51,490,113 63,220,027 51,490,113 63,220,027 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม งบกำรเงนิรวม งบกำรเงนิเฉพำะกิจกำร (บาท) หมายเหตุประกอบงบการเงิน 22. เครื่องทางการเงิน (ค.2) ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง งบการเงินรวม / งบการเงินเฉพาะกิจการ กระแสเงินสดตามสัญญา มูลค่า ภายใน 1 ปี มากกว่า 1 ปี มากกว่า ณ.วันที่ 31 ธันวาคม ตามบัญชี หรือน้อยกว่า แต่ไม่เกิน 5 ปี 5 ปี รวม (พันบาท) 2565 หนี้สินทางการเงิน ที่ไม่ใช่อนุพันธ์ เจ้าหนี้การค้ากิจการอื่น 503,787 503,787 - - 503,787 เจ้าหนี้อื่น 65,697 65,697 - - 65,697 เจ้าหนี้ค่าซื้อที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ 51,490 51,490 - - 51,490 หนี้สินตามสัญญาเช่า 78,564 15,484 59,828 8,422 83,734 699,538 636,458 59,828 8,422 704,708
41 มูลค่า ภายใน 1 ปี มากกว่า 1 ปี มากกว่า ณ.วันที่ 31 ธันวาคม ตามบัญชี หรือน้อยกว่า แต่ไม่เกิน 5 ปี 5 ปี รวม (พันบาท) 2564 หนี้สินทางการเงิน ที่ไม่ใช่อนุพันธ์ เจ้าหนี้การค้ากิจการอื่น 338,493 338,493 - - 338,493 เจ้าหนี้อื่น 34,549 34,549 - - 34,549 เจ้าหนี้ค่าซื้อที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ 63,220 63,220 - - 63,220 หนี้สินตามสัญญาเช่า 87,198 16,515 56,434 20,800 93,749 523,460 452,777 56,434 20,800 530,011 การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย กำกับดูแลความเสี่ยงด้านสภาพคล่องและรักษาระดับ ของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่ผู้บริหารพิจารณาว่าเพียงพอในการจัดหาเงินเพื่อใช้ในการดำเนินงานของ กลุ่มบริษัทและลดผลกระทบจากความผันผวนในกระแสเงินสด บริษัทได้เปิดเผยองค์ประกอบ เจ้าหนี้การค้า ซึ่งประกอบไปด้วย เจ้าหนี้การค้ากิจการอื่น เจ้าหนี้อื่น เจ้าหนี้ค่าซื้อที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ หนี้สินตามสัญญาเช่า แสดงในงบการเงินรวม ปี 2565 มียอดเท่ากับ 699,538 พันบาท ซึ่งมากกว่าปี 2564 เท่ากับ 523,460 พันบาท ทั้งนี้บริษัทมีการเปิดเผยข้อมูลงบการเงินตามที่กฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ ข้อกำหนดของตลาดหลักทรัพย์หรือกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจของ และได้เปิดเผยตามมาตรฐานทาง บัญชีฉบับที่ 37 เรื่องประมาณการหนี้สิน หนี้สินที่อาจจะเกิดขึ้น (2563)
42 2. ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย งบการเงิน งบแสดงฐำนะกำรเงิน หนสี้ินและส่วนของผู้ถือหุ้น หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 หนี้สินหมุนเวียน เจา้หน้ีการคา้กิจการอื่น 22 503,787,096 338,492,967 503,787,096 338,492,967 เจา้หน้ีอื่น 22 235,438,234 207,763,363 235,438,205 207,763,333 เจา้หน้ีค่าซ้ือที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ 22 51,490,113 63,220,027 51,490,113 63,220,027 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม งบกำรเงนิรวม งบกำรเงนิเฉพำะกิจกำร (บาท) ค ่ าใชจ ้่ ายคา ้ งจ ่ าย 4 219,799,698 131,784,008 219,524,517 131,408,828 นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ก) เกณฑ์ในการจัดทำงบการเงินรวม บริษัทย่อยเป็นกิจการที่อยู่ภายใต้การควบคุมของกลุ่มบริษัท อารควบคุมเกิดขึ้นเมื่อกลุ่มบริษัทเปิดรับหรือ มีสิทธิในผลตอบแทนผันแปรจากการเกี่ยวข้องกับกิจการนั้นและมีความสามารถในการใช้อำนาจเหนือกิจการนั้นทำ ให้เกิดผลกระทบต่อจำนวนเงินผลตอบแทนของกลุ่มบริษัท ประสบการเงินของบริษัทย่อยได้รวมอยู่ในงบการเงิน รวม นับแต่วันที่มีการควบคุมจนถึงวันที่การควบคุมสิ้นสุดลง การร่วมค้าเป็นการร่วมการงานที่กลุ่มบริษัทมีการ ควบคุมร่วมในการงานนั้น โดยมีสิทธิ์ในสินทรัพย์สุทธิ์ของการร่วมการงานนั้นมากกว่าการมีสิทธิร่วมกันในสินทรัพย์ และภาระผูกพันร่วมกันในหนี้สินที่เกี่ยวข้องกับการร่วมการงานนั้นกลุ่มบริษัทรับรู้เงินลงทุนในการร่วมค้าในงบ การเงินรวมด้วยวิธีส่วนได้เสีย โดยรับรู้รายการเมื่อเริ่มแรกด้วยราคาทุน ซึ่งรวมถึงต้นทุนการทำรายการ ภายหลัง การรับรู้รายการเริ่มแรกเงินปันผลรับ ส่วนแบ่งกำไรหรือขาดทุนและกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นของเงินลงทุนที่บันทึก ตามวิชีส่วนได้เสียของกลุ่มบริษัท จะถูกบันทึกในงบการเงินรวมจนถึงวันที่การควบคุมร่วมสิ้นสุดลง หมายเหตุประงบการเงิน 4. บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ 2565 2564 2565 2564 (พันบาท) กิจการอื่นที่เกี่ยวข้องกัน 2,546 2,531 2,546 2,531
43 การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ได้มีการเปิดเผยนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับค่าใช้จ่าย ค้างจ่าย ซึ่งประกอบด้วย กิจการอื่นที่เกี่ยวข้อง แสดงในงบ การเงินรวม ปี 2565 มียอดเท่ากับ 2,546 และปี 2564 มียอดน้อยกว่า เท่ากับ 2,531 พันบาท ทั้งนี้บริษัทได้มีการเปิดเผยข้อมูลงบการเงินตามที่กฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลัก ข้อกำหนด กำหนด ตลาดหลักทรัพย์หรือกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจของบริษัท ฯ และได้เปิดเผยตามมาตรฐาน ทางบัญชีฉบับที่ 37 เรื่อง ประมาณการหนี้ หนี้สินที่อาจจะเกิดขึ้น (2563) 3.หนี้สินตามสัญญาเช่า งบการเงินบริษทัอิชิตนักรุ๊ป จำ กดั (มหำชน)และบริษทัย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน หนสี้ินและส่วนของผู้ถือหุ้น หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 หนี้สินหมุนเวียน เจา้หน้ีการคา้กิจการอื่น 22 503,787,096 338,492,967 503,787,096 338,492,967 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม งบกำรเงนิรวม งบกำรเงนิเฉพำะกิจกำร (บาท) หน ้ ี สินตามสญัญาเช่า ท ี่ถ ึ งกา หนดชา ระภายในหน่ึ งปี 4, 14, 22 13,820,456 14,680,192 13,820,456 14,680,192 หน ี้ส ิ นไม ่ หม ุ นเว ี ยน หน ้ ี สินตามสญัญาเช่า 4, 14, 22 64,743,529 72,517,524 64,743,529 72,517,524 นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ญ)สัญญาเช่า หนี้สินตามสัญญาช่าวัดมูลค่าเมื่อเริ่มแรกด้วยมูลค่าปังจุบันของค่าเช่าที่ต้องง่ายทั้งหมดตามสัญญา ทั้งนี้ กลุ่มบริษัทใช้อัตราดอกเบี้ยตามนัยของสัญญาเช่าหรืออัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมส่วนเพิ่มของกลุ่มบริษัทในการคิดลด เป็นมูลค่า ปัจจุบัน กลุ่มบริษัทกำหนดอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมส่วนเพิ่มโดยนำอัตราดอกเบี้ยจากแหล่งข้อมูลทาง การเงินภายนอกหลายแห่งและได้ปรับปรุงบางส่วนเพื่อให้สะท้อนระยะเวลาของสัญญาเช่าและลักษณะของ สินทรัพย์ที่เช่า หนี้สินตามสัญญาเช่าวัดมูลค่าด้วยวิธีราคาทุนตัดจำหน่ายตามอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง และหนี้สินตาม สัญญาเช่าจะถูก วัดมูลค่าใหม่เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงอายุสัญญาเช่า หรือมีการเปลี่ยนแปลงการประเมินการใช้สิทธิ์
44 ที่ระบุในสัญญาเช่าเมื่อมีการวัดมูลค่าหนี้สินตามสัญญาเช่าใหม่ จะปรับปรุงกับมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์สิทธิ การใช้ หรือรับรู้ในกำไรหรือขาดทุน หากมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์สิทธิการใช้ได้ถูกลดมูลค่าลงจนเป็นศูนย์แล้ว ยกเว้นสัญญาเช่าที่ได้รับส่วนลดค่าเช่าจากสถานการณ์ COVID-19 และกลุ่มบริษัทเลือกไม่ประเมินว่าการได้รับ ส่วนลดค่าช่าเป็นการเปลี่ยนแปลงสัญญาซ่า กลุ่มบริษัทจะวัดมูลท่าหนี้สินตามสัญญาเช่าใหม่โดยใช้อัตราคิดลดเติม และรับรู้ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงหนี้สินตามสัญญาเช่าในกำไรหรือขาดทุน หมายเหตุประกอบงบการเงิน 4.บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน หนี้สินตามสัญญาเช่า งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ 2565 2564 2565 2564 (พันบาท) กิจการอื่นที่เกี่ยวข้องกัน 74,741 80,079 74,741 80,079 14. หนี้สินที่มีภาระดอกเบี้ย งบการเงินรวม / งบการเงินเฉพาะกิจการ 2565 2564 ส่วนที่ไม่มี ส่วนที่ไม่มี หลักประกัน หลักประกัน (พันบาท) หนี้สินตามสัญญาเช่า 78,654 87,198 รวมหนี้สินที่มีภาระดอกเบี้ย 78,654 87,198 22. เครื่องมือทางการเงิน (ค.2) ความเสียงด้านสภาพคล่อง งบการเงินรวม / งบการเงินเฉพาะกิจการ กระแสเงินสดตามสัญญา มูลค่า ภายใน 1 ปี มากกว่า 1 ปี มากกว่า ณ.วันที่ 31 ธันวาคม ตามบัญชี หรือน้อยกว่า แต่ไม่เกิน 5 ปี 5 ปี รวม (พันบาท)
45 2565 หนี้สินทางการเงิน ที่ไม่ใช่อนุพันธ์ หนี้สินตามสัญญาเช่า 78,564 15,484 59,828 8,422 83,734 มูลค่า ภายใน 1 ปี มากกว่า 1 ปี มากกว่า ณ.วันที่ 31 ธันวาคม ตามบัญชี หรือน้อยกว่า แต่ไม่เกิน 5 ปี 5 ปี รวม (พันบาท) 2564 หนี้สินทางการเงิน ที่ไม่ใช่อนุพันธ์ หนี้สินตามสัญญาเช่า 87,198 16,515 56,434 20,800 93,749 การวิเคราะห์งบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท อิชิตัน กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ได้มีการเปิดเผยนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับหนี้สินตาม สัญญาเช่า ในงบการเงินรวม/งบการเงินเฉพาะกิจการ ปี 2565 มีหนี้สินตามสัญญาเช่า เท่ากับ 83,734 พันบาท ส่วนปี 2564 มียอดเท่ากับ 93,749 พันบาท ทั้งนี้บริษัทมีการเปิดเผยงบการเงินตามที่กฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ข้อกำหนดของ ตลาดหลักทรัพย์หรือกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจของบริษัท และได้เปิดเผยตามมาตรฐานการรายงาน ทางการเงิน ฉบับที่ 16 เรื่องสัญญาเช่า (2564)
46 4. ผลประโยชน์พนักงาน งบการเงิน บริษทัอิชิตนักรุ๊ป จำ กดั (มหำชน)และบริษทัย่อย งบแสดงฐำนะกำรเงิน หนสี้ินและส่วนของผู้ถือหุ้น หมายเหตุ 2565 2564 2565 2564 หนี้สินหมุนเวียน เจา้หน้ีการคา้กิจการอื่น 22 503,787,096 338,492,967 503,787,096 338,492,967 เจา้หน้ีอื่น 22 235,438,234 207,763,363 235,438,205 207,763,333 เจา้หน้ีค่าซ้ือที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ 22 51,490,113 63,220,027 51,490,113 63,220,027 ค่าใชจ้่ายคา้งจ่าย 4 219,799,698 131,784,008 219,524,517 131,408,828 หน้ีสินตามสญัญาเช่า ที่ถึงกา หนดชา ระภายในหน่ึงปี 4, 14, 22 13,820,456 14,680,192 13,820,456 14,680,192 ภาษีเงินไดค้า้งจ่าย 86,102,341 40,079,828 86,102,341 40,079,828 รวมหนี้สินหมุนเวยีน 1,110,437,938 796,020,385 1,110,162,728 795,645,175 หนี้สินไม่หมุนเวียน หน้ีสินตามสญัญาเช่า 4, 14, 22 64,743,529 72,517,524 64,743,529 72,517,524 ประมาณการหน้ีสินสา หรับ ผลประโยชน์พนักงาน 15 40,511,256 46,757,793 40,511,256 46,757,793 รวมหนี้สินไม่หมุนเวยีน 105,254,785 119,275,317 105,254,785 119,275,317 รวมหนี้สิน 1,215,692,723 915,295,702 1,215,417,513 914,920,492 31 ธันวาคม 31 ธันวาคม งบกำรเงนิรวม งบกำรเงนิเฉพำะกิจกำร (บาท) เจา ้ หน ้ ี อ ื ่ น 22 235,438,234 207,763,363 235,438,205 207,763,333 เจา ้ หน ้ ี ค ่ าซ ้ ื อท ี ่ ด ิ น อาคารและอ ุ ปกรณ ์ 22 51,490,113 63,220,027 51,490,113 63,220,027 ค ่ าใชจ ้่ ายคา ้ งจ ่ าย 4 219,799,698 131,784,008 219,524,517 131,408,828 หน ้ ี ส ิ นตามสญ ั ญาเช ่ า ท ี ่ ถ ึ งกา หนดชา ระภายในหน ่ ึ งปี 4, 14, 22 13,820,456 14,680,192 13,820,456 14,680,192 ภาษ ี เง ิ นไดค ้ า ้ งจ ่ าย 86,102,341 40,079,828 86,102,341 40,079,828 รวมหน ี ้ ส ิ นหม ุ นเวย ี น 1,110,437,938 796,020,385 1,110,162,728 795,645,175 หน ี ้ ส ิ นไม ่ หม ุ นเว ี ยน หน ้ ี ส ิ นตามสญ ั ญาเช ่ า 4, 14, 22 64,743,529 72,517,524 64,743,529 72,517,524 ประมาณการหน ้ ี ส ิ นสา หร ั บ ผลประโยชน ์ พน ั กงาน 15 40,511,256 46,757,793 40,511,256 46,757,793 รวมหน ี ้ ส ิ นไม ่ หม ุ นเวย ี น 105,254,785 119,275,317 105,254,785 119,275,317 รวมหน ี ้ ส ิ น 1,215,692,723 915,295,702 1,215,417,513 914,920,492 นโยบายการบัญชีที่สำคัญ (ฏ) ผลประโยชน์ของพนักงาน ในการวัดมูลค่าใหม่ของหนี้สินผลประโยชน์ที่กำหนดไว้สุทธิ กำไรหรือขาดทุนจากการประมาณการตาม หลักคณิตศาสตร์ประกันภัยจะถูกรับรู้รายการในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นทันที กลุ่มบริษัทกำหนดดอกเบี้ยจ่ายของ หนี้สินผลประโยชน์ที่กำหนดไว้สุทธิโดยใช้อัตราคิดลดที่ใช้วัดมูลค่าภาระผูกพันตามโครงการผลประโยชน์ ณ ต้นปี โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงใดๆ ในหนี้สินผลประโยชน์ที่กำหนดไว้สุทธิซึ่งเป็นผลมาจากการสมทบเงินและการ จ่ายชำระผลประโยชน์ ดอกเบี้ยจ่ายสุทธิและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับโครงการผลประโยชน์รับรู้รายการใน กำไรหรือขาดทุน หมายเหตุประกอบงบการเงิน 15. ประมาณการหนี้สินสำหรับผลประโยชน์พนักงาน กลุ่มบริษัทจัดการโครงการผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ตามข้อกำหนดของพระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงาน พ.ศ.2541 ในการให้ผลประโยชน์เมื่อเกษียณแก่พนักงานตามสิทธิและอายุงาน โครงการผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ของกลุ่ม บริษัทมีความเสี่ยงจากการประมาณการตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัยได้แก่ ความเสี่ยงจากอัตราดอกเบี้ย ความ เสี่ยงจากอัตราการเพิ่มขึ้นของเงินเดือน และความเสี่ยงจากอัตราการหมุนเวียนของพนักงาน