1/3/2023 51 คา สงั่แตง่ตง้ัคณะกรรมการสอบสวนขอ้เทจ็จริง คา สงั่แตง่ตง้ัคณะกรรมการสอบสวนทางวนิยั รายงานผลการสอบสวนขอ้เทจ็จริงเพ่อืหามูลความผิด รายงานผลการสอบสวนทางวินัย ค าสั่งลงโทษทางวินัย บันทึกว่ากล่าวตักเตือนเป็นลายลักษณ์อักษร เอกสารเกี่ยวกับการพ้นจากต าแหน่ง กรณีเป็นข้าราชการการเมือง เอกสารเกี่ยวกับการเกษียณอายุราชการ กรณีโอน/ยา้ยไปหน่วยงานอน่ื ใหข้อรายงานผลการดา เนินการ ทางวินัยของผู้กระท าผิดไปยังต้นสังกัดใหม่ ทางอาญา ส าเนาเอกสารที่เกี่ยวข้อง ทางแพ่ง เม่ือหน่วยงานไดร้บัการชดใชเ้งนิหรอืทรพัยส์ นิคนครบถ้วน ื ทางอาญา เม่ือหน่วยงานแจง้ความรอ้งทกุขต ์ ่อเจา้หนา้ท่ี แจง้เรอ่ืงให้ป.ป.ช. หรือ ป.ป.ท. ด าเนินการแล้วแต่กรณี ทางวินัย เม่ือหน่วยงานด าเนินการแต่งตง้ัคณะกรรมการสอบสวน ทางวินัยแล้ว หลักเกณฑ์การพิจารณายุติการติดตามกรณีเงินขาดบัญชี หรือเจ้าหน้าที่ของรัฐทุจริต ของส านักงานปลัดส านักนายกรัฐมนตรี
1/3/2023 52 การจดัซ้ือจดัจา้งไม่ปฏบิตัติามระเบยีบ(เงินสะสม) ทางแพ่ง ทางวินัย นายก อปท. รับผิดร้อยละ ๔๐ ของความเสียหาย สมาชิกสภา รับผิดร้อยละ ๑๐ ของความเสียหาย ปลัด รับผิดร้อยละ ๒๐ ของความเสียหาย หัวหน้าหน่วยงานคลัง รับผิดร้อยละ ๒๐ ของความเสียหาย เจ้าหน้าที่พัสดุ รับผิดร้อยละ ๒๐ ของความเสียหาย นายก อบต. ให้นอภ.ด าเนินการตามกฎหมาย/ระเบียบ ปลัด ภาคทัณฑ์ หัวหน้าส่วนการคลัง ภาคทัณฑ์ เจ้าหน้าที่พัสดุ ภาคทัณฑ์ สตง. ท้วงกรณีเบิกจ่ายเงินโครงการก่อสร้างถนน คสล. กว้าง ๔ เมตร ยาว ๙๕๐ เมตร หนา ๐.๑๕ เมตร หรอืมีพ้นืท่ีไม่นอ้ยกว่า ๔,๗๕๐ ตารางเมตร พรอ้มลงลูกรงัไหล่ทางตามสภาพพ้นืท่ีปรบัเกรดให้เรียบร้อย เป็นการเบิกจ่ายเงินไม่เป็นไปตามระเบียบของทางราชการ จงึใหต้ง้ัคณะกรรมการสอบขอ้เท็จจรงิความรับผิด ทางละเมิดกับผู้บริหารท้องถิ่นและพวก แบ่งเป็น ๒ กรณี กรณีที่ ๑ กรณี อบต. ไม่ได้จัดท าแผนการปฏิบัติงานและแผนการใช้จ่ายเงิน ไม่ปรากฏเอกสารแจ้งการ จัดสรรการอนุมัติเงินประจ างวดจากส านักงบประมาณพิจารณาให้ความเห็นชอบ และไม่ทักท้วงหรือน าเสนอ ผู้บังคับบัญชาให้มีการทบทวนตรวจสอบความมีอยู่ของเอกสารที่เกี่ยวข้องให้ถูกต้อง กรณีที่ ๒ การใชจ้า่ยเงนิสะสมในภายหลงัจากท่ีไดด้ าเนินการจดัซ้ือจดัจา้งและไดล้งนามก่อหน้ีผูกพนักบั ผู้รับจ้างแล้ว และได้ด าเนินการก่อสร้างแล้วเสร็จ จึงไม่สามารถปฏิบัติได้ตามกฎหมายและระเบียบ 104 การใช้จ่ายเงินสะสม (ข้อ ๘๙) ส่งเงินสมทบกองทุนส่งเสริมกิจการ ของ อปท.แต่ละประเภท ตามระเบียบแล้ว กันเงินสะสมส ารองจ่าย เป็นค่าใช้จ่าย ด้านบุคลากรไม่น้อยกว่า ๓ เดือน และ กันไว้อีกร้อยละ ๑๐ ของ งปม.รายจ่าย ประจา ปีน้นัเป็น คชจ.ในการบริหารงาน และสาธารณภยัเกดิข้ึน อปท.ตอ้งกอ่หน้ีผูกพนัใหเ้สร็จส้นิ ภายในระยะเวลาไม่เกิน ๑ ปีถัดไป หากไม่ด าเนินการภายในเวลาที่ก าหนด ให้เป็นอันพับไป กระท าได้เฉพาะกิจการซึ่งอยู่ในอ านาจ หน้าที่ของ อปท. - ด้านการบริการชุมชนหรือสังคม - กิจการที่เป็นการเพิ่มพูนรายได้ของ อปท. - กจิการท่จีดัทา เพ่อืบา บดัความเดือดร้อน ของประชาชน การใช้จ่ายเงินสะสม ต้องได้รับอนุมัติจากสภาท้องถิ่น เป็นไปตามแผนพัฒนาของ อปท. หรือ ตามที่กฎหมายก าหนด ค านึงถึงฐานะการเงินการคลังของ อปท. และเสถียรภาพในระยะยาว
1/3/2023 53 กรณีการทุจริตยักยอกเงินของ อบต. อดีต "การเงิน อบต." แห่งหนึ่งในอ านาจเจริญแอบแก้ไขเช็ค เอาเงินเข้าตัว ท ามาร่วม ๖ ปี ก่อนความแตก โดยอดีตการเงิน อบต.รายน้ีไดน าเช็คมาเขียนเพิ่ ้ มข้อความ แสดงจา นวนเงนิทง้ัตวัเลขและตวัอกัษรใหสู้งกว่าจ านวนที่ ได้ขออนุมัติตามฎีกา แล้วเบียดบังเงินส่วนเกินที่ได้จากการ แก้ไขเช็คสั่งจ่ายน าไปใช้เป็นประโยชน์ส่วนตน การทุจริตยักยอกเงิน เขียนเช็คสั่งจ่ายโดยไม่มีหลักฐานการจ่ายเงินและไม่มีเอกสารการเบิกเงิน แก้ไขจ านวนเงิน ในเช็คให้สูงกว่าเอกสารการเบิกจ่าย ผู้รับผิด o หัวหน้าส่วนการคลัง จัดท าฎีกาเบิกจ่ายเงินและจัดท าเช็คให้ผู้มีอ านาจลงนามสั่งจ่ายแล้ว มิได้ น าไปช าระใหผู้ม้ีสทิธิเน่ืองจากไม่มีหลกัฐาน ชดใช้เต็มจ านวน o คณะกรรมการเก็บรักษาเงิน มิไดต้รวจสอบจา นวนเงนิหลกัฐานแทนตวัเงนิเน่ืองจาก เจ้าหน้าที่คลังไม่ท ารายงานคงเหลือประจ าวันส่งมอบให้ตรวจสอบเป็นระยะเวลานาน ย่อมต้อง สังเกตถึงความผิดปกติและต้องทวงถาม แต่กลับปล่อยปละละเลย เป็นเหตุให้เงินขาดบัญชี ต้องชดใช้ค่าเสียหายร้อยละ ๔๐ ของค่าเสียหาย o ปลัด ไม่ควบคุมดูแลการปฏิบัติหน้าที่ของหัวหน้าส่วนการคลัง เป็นการปฏิบัติหจ้าที่ด้วยความ ประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรง ให้ชดใช้ค่าเสียหายร้อยละ ๒๐ ของความเสียหาย o นายกฯ ไม่ก ากับ ควบคุมดูแล การจัดท าบัญชีให้เป็นปัจจุบัน จัดท ารายงานเงินคงเหลือ ประจ าวัน เมืส่อไม่ได้รับรายงานจากเจ้าหน้าที่ ไม่ทักท้วงหรือเร่งรัดให้ปฏิบัติตามระเบียบ รับผิดชดใช้ค่าเสียหายร้อยละ ๒๐ ของความเสียหาย
1/3/2023 54 เขียนเช็คโดยใช้ปากกาลบได้ o สตง.ตรวจสอบการเงิน พบว่า มีการเบิกจ่ายเงินแต่ไม่มีใบเสร็จรับเงินให้ตรวจสอบ ซึ่ง อปท. อนุมัติ หลกัฐานการเบกิจา่ยเงนิเพ่อืช าระเงนิกู้แตไ่ม่มีการน าเงนิไปช าระ เม่ือตรวจสอบรายการเคล่อืนไหว การเบิกถอนเงินจากรายงานการเงิน Statement จากบัญชีธนาคารมีการถอนเงินไปจากธนาคาร เม่ือตรวจสอบธนาคารพบวา่เช็คท่นี าไปข้ึนเงนิไม่ไดเ้ขียนสงั่จา่ยใหก้บัเจา้หน้ี แต่สั่งจ่ายให้กับ เจ้าหน้าที่การเงินและบัญชี ได้รับมอบหมายให้มีหน้าที่ตรวจฎีกาและจัดท าเช็ค โดยเขียนรายละเอียด ในเช็คแต่ใช้ปากกาที่เขียนแล้วสามารถลบได้เม่ือผูม้ีอา นาจลงนามสงั่จา่ยเช็คแล้ว จะแก้ไขเช็ค เป็นช่ือของตนเองและผูอ้น่ื (๑.๕ ล้านบาท) o พฤติการณ์เป็นการใช้เอกสาร (เช็ค) ปลอม ราชการได้รับความเสียหายอันเป็นความผิด ตามประมวลกฎหมายอาญา มาตรา ๒๖๘ (ปปช.ด าเนินคดีอาญา) o เป็นการจงใจไม่ปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยวินัยการเงินการคลังของรัฐตาม พรบ.วินัยการเงินการคลัง ของรัฐ พ.ศ.๒๕๖๑ มาตรา ๓๙ ให้ผู้มีอ านาจอนุมัติการจ่ายเงินมีหน้าที่ในการตรวจสอบ การใช้จ่ายเงินของหน่วยงานของรัฐให้เป็นไปตามที่ก าหนดไว้ในกฎหมายหรือกฎหรือตามที่ได้รับ อนุญาตให้จ่าย คดีจัดเก็บรายได้ไม่น าส่ง ค าพิพากษาศาลอาญาคดีทุจริตฯ จัดเก็บแล้วไม่น าเงินเข้าบัญชีเงินฝาก หรือ ไม่น าส่งเจ้าหน้าที่การเงิน รบัเงนิรายไดไ้ม่น าสง่ภายในวนัน้นัแตน่ าสง่เงนิใหอ้าทติยล์ะครง้ั โดยไม่จัดท าใบน าส่ง และไม่ได้ส่งมอบส าเนาใบเสร็จรับเงิน จากการตรวจสอบพบว่า เป็นการน าส่งเงินไม่ครบถ้วน ยอดเงินสูญหาย o เป็นการปฏิบัติหรือละเว้นการปฏิบัติหน้าที่โดยมิชอบ เบียดบังเงินของทางราชการไปโดยทุจริต ต่อหน้าที่หรือกระท าผิดต่อหน้าที่ราชการ ถึงแม้จะได้รับเงินชดใช้คืนแล้ว แต่ความผิดส าเร็จ ตง้ัแตว่นัน าเงนิไป สมควรด าเนินการทางอาญา และทางวินัย (ไล่ออกจากราชการ) ศาลอุทธรณ์พิพากษา ให้จ าคุก ๔๑๐ ปี เจ้าพนักงานจัดเก็บรายได้ของ อบต. เบียดบังภาษีอากร ค่าธรรมเนียม ที่จัดเก็บในท้องถิ่นเป็นของตนโดยทุจริต ๘๒ ครง้ั จ าคุกกระทงละ ๕ ปี เป็นเงิน ๙๐,๐๐๐ กว่าบาท มีการรับสารภาพ ลดโทษ ๒๐๕ ปี รวมโทษความผิดทุกกระทงแล้ว ให้จ าคุก ๕๐ ปี
1/3/2023 55 ไม่มีใบเสร็จรบัเงนิคา่น้ าประปาใหต้รวจสอบ และหรือสูญหาย โดยไม่ไดร้ายงานใหจ้งหวัดทราบ ั o กรณีใบเสร็จรับเงินสูญหายควรด าเนินการตามหนังสือ มท.ที่ มท ๐๓๑๓.๖/ว ๓๑๕๓ ลว. ๑ พ.ย.๒๕๔๔ เร่อืง การจดัเกบ็และดูแลเอกสารทางการเงนิของ อปท. กรณีที่พบว่าเอกสารทางการเงินเกิดการช ารุด สูญหายหรือถูกท าลาย ให้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบรีบรายงานต่อผู้บังคับบัญชาตามล าดบัชน้ัเพอ่ืเสนอ ผู้บริหารท้องถิ่น และรายงานให้จังหวัดทราบทันทีแล้วด าเนินการตรวจสอบและสอบสวนข้อเท็จจริง หากปรากฏว่าเอกสารทางการเงนิท่ีช ารุดสูญหายหรอืถกูท าลายเกดิข้ึน เน่ืองจากเจา้หนา้ที่ผู้รับผิดชอบ ปล่อยปละละเลย หรือขาดความรับผิดชอบต่อหน้าที่ ประมาทเลินเล่อในหน้าที่ราชการ ก็ให้พิจารณา ลงโทษทางวินัยตามควรแก่กรณี จัดท าทะเบียนคุมใบเสร็จรับให้เป็นปัจจุบันสม ่าเสมอ โดยลงรายการรับ-จา่ยทุกครง้ัท่ีมีรายการเกดิข้ึน และ ใหว้างระบบการควบคุมภายในเก่ยีวกบักระบวนการจดัเกบ็รายไดค้่าน้ าประปา พสิูจน์ยอดรายไดแ้ละลูกหน้ี ค่าน้ าประปาตามระยะเวลาท่ีสมควรเพอ่ืตรวจสอบความถกูตอ้งครบถว้น ของการบนัทึกบญัชีและป้ องกัน ขอ้ผิดพลาดท่ีอาจเกดิข้ึน ตรวจสอบใบเสร็จที่สูญหายว่าเกิดจากสาเหตุใด และตรวจสอบของปีก่อนด้วยว่ามีข้อบกพร่องกรณีเช่นน้ีอกี หรอืไม่เพอ่ืใหม้ีการน าสง่เงนิค่าน้ าประปาหรอืบนัทึกบญัชีลูกหน้ีค่าน้ าประปาให้ถูกต้องครบถ้วนตามแต่ กรณีหากตรวจสอบพบมีพฤติการณ์น่าเช่ือว่าเป็นการทุจรติใหด้ าเนินการตามกฎหมายท่ีเก่ยวข้องต่อไป ี ใบเสร็จรับเงินสูญหาย กรณีการทุจริตการเบิกเงินในระบบ KTB เร่งปราบทุจริต หลัง เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นยักยอกเงิน กรณีท่ีเกดิข้ึนจากการท่ีเจา้หนา้ท่ีการเงนิ ไดโอนย้ายมาสังกัด ้ เทศบาลตา บลแหง่หน่ึงในพ้นืท่ีจ.อุบลราชธานี ในต าแหน่ง เจา้พนักงานการเงนิระดบัปฏิบตัิงาน ตง้ัแตต่ลุาคม ๒๕๖๔ สามารถยักยอกเงิน ๓๐,๖๐๐,๐๐๐ บาท ของเทศบาล เป็นกรณีที่ต้องป่าวประกาศ ให้ อปท.ทุกแห่งๆ ล้อมคอก ป้องกนัปญัหาน้ีไม่ใหเ้กดิข้ึน การที่ผู้บริหารท้องถิ่นจะกล่าวอ้างว่า ไม่รอบรู้ เข้าใจระบบการโอนจ่ายเงินเข้าบัญชี แทนการจ่ายเช็ค ตามระบบการเงิน การคลัง และไว้วางใจเจ้าหน้าที่โดยมอบรหัสที่ สามารถด าเนินการเบิก หรือโอนจ่ายได้ จนเกิดการทุจริตของเจ้าหน้าที่ระดับปฏิบัติ กรณีดังกล่าว ระดับผู้บริหาร ไม่ว่าจะเป็นนายกเทศมนตรี ปลัดและผู้อ านวยการคลัง ย่อมปฏิเสธ ความรับผิดชอบไม่ได้
1/3/2023 56 111 กรณีเงินขาดบัญชีและทุจริตการเบิกเงินในระบบ KTB กรณีแตง่ตง้ัผูอ้า นวยการกองคลงัเป็น Company User Authorizer มีหน้าที่อนุมัติรายการ รับ-จ่าย ต่าง ๆ ในระบบ KTB Corporate Online ที่ Company User Maker ส่งให้ และแตง่ตง้ัให้เป็น Company Administrator Authorizer มีหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้อง อนุมัติการเพิ่มหรือลดสิทธิ (ปลดล๊อครหัสผ่าน) และก าหนดรายการของผู้ใช้งานในระบบ รายบุคคล (กา หนดรหสัผ่านข้ึนใหม่ (Reset Password) ตามที่ Company Administrator Maker บันทึกเข้าสู่ระบบ ผู้อ านวยการกองคลัง อาศัยโอกาสที่ตนมีหน้าที่ดูแลและสามารถเข้ารหัสต่าง ๆ ในระบบ KTB Corporate Online ได้กระท าโดยก าหนดรหัสผ่านให้กับตนเองใช้งานเป็นผู้จัดท า Company User Maker และผู้อนุมัติการเบิกจ่าย Company User Authorizer เพียงคน เดียวกัน กระท าการโดยมีเจตนาทุจริตลักเอาเงินหรือเบียดบังยักยอกเอาเงินที่มีอยู่ในบัญชี โอนเข้าบัญชีของตนเอง (๑๑ ล้านกว่า) 112 กรณีเงินขาดบัญชีและทุจริตการเบิกเงินในระบบ KTB กรณีเจ้าหน้าที่ผู้ปฏิบัติหน้าที่เบิกจ่าย (Company User Maker) กระท าการทุจริตในการเบิก จ่ายเงินงบประมาณเข้าบัญชีตัวเอง โดยน ารหัสของผู้อนุมัติการเบิกจ่าย (Company User Authorizer) มาท าการอนุมัติเบิกจ่ายเงินเข้าบัญชีของตนเองโดยมิชอบ สาเหตุเกิดจากการที่หน่วยงานคลังไม่ตรวจสอบรายงานสถานะการเงินประจ าวัน เปรียบเทียบกับ รายการเคล่อืนไหวทางบญัชี(Statement) และยอดเงนิคงเหลอืในสมดุบญัชีธนาคารทกุส้นวัน ิ จึงให้ผู้บริหารท้องถิ่นก าชับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบด าเนินการให้เป็นไปตามระเบียบ และหนังสือ สงั่การโดยเคร่งครดั ใหด้า เนินการ ดงัน้ี o ตรวจสอบหลักฐานการเบิกจ่ายเงิน กับ ข้อมูลในระบบ e-Laas รายการเคล่อืนไหวทางบญั ชี (Statement) และยอดเงินคงเหลือในสมุดบัญชีเงินฝากธนาคารทกุส้นิวนั o ตรวจสอบการจ่ายเงินผ่านระบบ KTB เขา้บญัชีของเจา้หน้ีหรือผูม้ิสทธิรบัเงนิแต่ละราย จากรายงานสรุปผลการโอนเงนิรายการสรุปความเคล่อืนไหวทางบญัชีและข้อมูลในทะเบียนคุม การโอนเงินให้ถูกต้องตรงกัน เม่ือตรวจสอบครบถ้วนแล้วให้ประทับตราจ่ายเงินแล้ว พรอ้มทง้ั ลงลายมือช่ือและวนัท่ใีนรายงานสรุปผลการโอนเงนิทกุส้นิวนั o ให้เก็บรหัสของตนไว้เป็นความลับ ห้ามมอบหรือเปิดเผยให้กับบุคคลใดเด็ดขาด
1/3/2023 57 ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) Company Administrator Maker (๑ แทน ๑) Company Administrator Authorizer (๑ แทน ๑) ผู้บริหารท้องถิ่น หรือผู้ที่ได้รับมอบหมาย มีค าสั่งเป็นลายลักษณ์ อกัษรแตง่ตง้ับคุคลเพ่อื ปฏิบัติหน้าที่ของ อปท. จากพนักงานส่วนท้องถิ่น หรือลูกจ้างประจ า หรือพนักงานจ้าง ตามความจ าเป็นเหมาะสม ซึ่งต้องค านึงถึงความ ปลอดภยัและการกา กบัดูแลอย่างรอบคอบรดักมุเพ่ือมิใหเ้กดิความเสยีหายแกท่างราชการ ผู้ใช้งานในระบบ (Company User) Company User Maker (๒ คน แทน ๒ คน) Company User Authorizer การก าหนดตัวบุคคลผู้มีสิทธิเข้าใช้งานในระบบ KTB Corporate Online หลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในการรับเงิน และการจ่ายเงินของ อปท. ผ่านระบบ KTB Corporate Online หนังสือ สถ.ที่ มท ๐๘๐๘.๒/ว ๒๙๑๑ ลงวันที่ ๒๒ กันยายน ๒๕๖๓ อ านาจหน้าที่ของ ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) มีอ านาจหน้าที่ บันทึกรายละเอียดผู้เข้าใช้งาน ในระบบ (Company User) ก าหนดสิทธิและหน้าที่ในการท า รายการของผู้ใช้งานในระบบ รายบุคคล มีอ านาจหน้าที่ ตรวจสอบความถูกต้อง อนุมัติการเพิ่มหรือลดสิทธิและ หน้าที่ในการท ารายการของผู้ใช้งาน ในระบบรายบุคคลตามข้อมูลที่ Company Administrator Maker บันทึกเข้าสู่ระบบ Company Administrator Maker ๑ คน และผู้ปฏิบัติหน้าที่แทน กรณีไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้๑ คน Company Administrator Authorizer ๑ คน และผู้ปฏิบัติหน้าที่แทน กรณีไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้ ๑ คน
1/3/2023 58 มีอ านาจหน้าที่ในการรับเงิน การจ่ายเงิน และการน าเงินฝากธนาคาร ดงัตอ่ ไปน้ี อ านาจหน้าที่ของ ผู้ใช้งานในระบบ (Company User Maker) ๑.Company User Maker ๒ คน และผู้ปฏิบัติหน้าที่แทนกรณีไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้ ๒ คน การรับเงิน ให้เรียกดูรายงานจากบัญชีเงินฝาก ธนาคารที่เปิดไว้ส าหรับการรับเงิน เพ่อืใช้ ในการตรวจสอบการรับเงินของ อปท. ดงัน้ี - รายงานการรับช าระเงินระหว่างวัน (Receivable information online) (ขอ้มูลลูกหน้ีออนไลน์) - รายงานสรุปรายละเอียดการรับเงินของ อปท. (Receivable information download) (ดาวน์โหลดขอ้มูลลูกหน้ี) และ - รายการสรุปความเคล่อืนไหวทางบญัชี (e-Statement / Account Information) (ข้อมูลบัญชี) การจ่ายเงิน • เป็นผู้ท ารายการขอโอนเงินเข้าระบบ พรอ้มทง้ั ตรวจสอบความถูกต้องรายการขอโอน ซึ่งระบุจ านวนเงิน ตามประเภทรายการค่าใช้จ่าย ก่อนน าส่งรายการให้กับ Company User Authorizer เพ่อือนุมตักิารโอนเงน ิ • เม่ือไดร้บัแจง้การอนุมตัแิลว้ ใหพ้มิพร์ายงานเพ่อืใช้ เป็นหลักฐานการจ่ายและหลักฐานในการตรวจสอบต่อไป - รายงานสรุปผลการโอนเงิน (Detail Report และ Summary Report/Transaction History) (รายงาน รายละเอียดและรายงานสรุป/ประวัติการท าธุรกรรม) - รายการสรุปความเคล่อืนไหวทางบญัชี (e-Statement / Account Information) (๒) Company User Authorizer มีอ านาจหน้าที่ อ านาจหน้าที่ของ ผู้ใช้งานในระบบ (Company User Authorizer ) แจ้งผลการอนุมัติการโอนเงิน ให้ Company User Maker อนุมัติ การโอนเงิน ตรวจสอบความถูกต้องของ ข้อมูลรายการโอนเงิน ที่ Company User Maker ส่งให้ ความปลอดภัย การจัดส่งจึงต้องใส่ซองปิดผนึกเพ่อืมิใหผู้อ้น่ืทราบถงึขอ้มูลดงักลา่ว ผู้ใช้งานในระบบ Company User เปลี่ยนรหัสผ่าน (Password) ทุก ๆ ๓ เดือน เก็บรหัสไว้เป็นความลับ โยกยา้ยหรือเปล่ยีนแปลง ใหผู้บ้ริหารทอ้งถ่นิแตง่ตง้ัผูป้ฏบิตัหินา้ทข่ี้ึนใหม่และกา หนดรหสัใหม่
1/3/2023 59 ๑. ผู้บริหารท้องถิ่นหรือผู้ที่ได้รับมอบหมาย มีค าสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรแต่งตง้ับุคคล เพอ่ืปฏบิตัหินา้ท่ดีงักล่าวข้ึนใหม่ ๒. เจ้าหน้าที่ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) เม่ือมีคา สงั่ดงักล่าวแล้ว ให้มีหนังสือแจ้งธนาคารกรุงไทยฯ เพอ่ื - ขอให้เปลี่ยนแปลงเจ้าหน้าที่ผู้ดูแลระบบคนใหม่ แทนคนเดิม - ก าหนดรหัสผู้ใช้งาน (User ID) และรหัสผ่าน (Password) *โดยให้แนบรหัสเข้าใช้งานระบบประจ าหน่วยเบิกจ่าย (Company ID) ของ อปท. ไปด้วย ๓. ผู้ใช้งานในระบบ (Company User) เม่ือมีคา สงั่ดงักล่าวแลว้ - ให้ Company Administratorท าการเปลี่ยนแปลงผู้ใช้งานในระบบใหม่ โดยก าหนดสิทธิการเข้าใช้งานในระบบให้ผู้ใช้งานคนใหม่แทนคนเดิม ทง้ัน้ีในการกา หนดตวับคุคลผูป้ฏบิตัหินา้ท่คีนใหม่ตอ้งถอืปฏบิติตามข้างต้น ั โยกย้ายหรือเปลี่ยนแปลงผู้ด ารงต าแหน่ง ผู้ดูแลระบบ (Company Administrator) หรือผู้ใช้งานในระบบ (Company User) อปท. ตรวจสอบความถกูตอ้งอกีครง้ัจาก รายงานสรุปรายละเอียดการรับเงินของ อปท. (Receivable Information Download) ที่เรียกจาก ระบบ KTB Corporate Online ให้เก็บรักษารายงานสรุปรายละเอียดการรับเงินของ อปท. (Receivable Information Download) เพ่อืเป็นหลักฐาน ในการรับเงินและส าเนาใบเสร็จรับเงิน (ถ้ามี) ไว้ให้ สตง. ตรวจสอบต่อไป ทกุส้นิวนัทา การ วันท าการถัดไป อปท. ตรวจสอบข้อมูลการรับเงินแต่ละรายการให้ถูกต้อง ครบถ้วน จากระบบ KTB Corporate Online รายงานการรับช าระเงินระหว่างวัน (Receivable Information Online) กับ รายการสรุปความเคล่อืนไหวทางบญัชี (e-Statement/Account Information) การตรวจสอบข้อมูลการรับเงิน
1/3/2023 60 ให้ใช้รายงานสรุปผลการโอนเงิน (Detail Report และ Summary Report-Transacion History) ที่ได้จากระบบ KTB Corporate Online เสนอหัวหน้าหน่วยงานคลัง ตามระเบียบเบิกจ่ายฯและเก็บรักษาไว้ให้ สตง. ตรวจสอบต่อไป ทกุส้นิวนัทา การ หลักฐานการจ่าย อปท. จัดให้มีการตรวจสอบการจ่ายเงินโดยวิธีการโอนผ่านระบบ KTB Corporate Online เขา้บญัชีเจา้หน้ีหรือผูม้ีสทิธิรบัเงนิแตละรายการ่ * รายงานสรุปผลการโอนเงิน (Detail Report และ Summary Report/Transaction History) * รายการสรุปความเคล่อืนไหวทางบญัชี(E-Statement/ Account Information) ที่เรียกจากระบบ KTB Corporate Online การตรวจสอบข้อมูลการจ่ายเงิน กรณีเกดิความคลาดเคล่อืนในการโอนเงนิเขา้บญัชีเงนิ ฝากธนาคารของเจา้หน้ีหรอืผูมีสิทธิรับเงิน ้ เช่น โอนเงินเข้าบัญชีผิดรายโอนเงินไปเกินกว่าจ านวนที่ผู้มีสิทธิรับเงินได้รับเป็นต้น ให้ อปท. เรียก เงินคืนเข้าบัญชีเงินฝากธนาคาร ทะเบียนคุมการโอนเงิน (เอกสาร ๓) รหัสธนาคาร เลขที่บัญชี ช่ือบญัชี จ านวนเงิน เลขประจ าตัวประชาชน อ้างอิง รายการ จดหมายอิเล็กทรอนิกส์ เบอร์โทรศัพท์
1/3/2023 61 ตัวอย่าง รายละเอียดข้อมูลการโอน (รูปแบบ excel) (เอกสาร ๔) 122 การรกัษาความปลอดภยัสองชน้ั : Two-Factor Authentication (2FA) o กรอกรหัส Company ID ของหน่วยงาน User ID และ Password ที่ได้รับจาก e-mail เพ่อืเขา้สูร่ะบบ KTB Corporate Online แล้ว Login เข้าใช้งาน ๑. รหัส User ID และ Password o หากกด Approve รายการจะข้ึนหนา้จอใหใ้ส่SMS OTP o ธนาคารส่งรหัส OTP Password เข้ามือถือของ User Authorizer ทกุครง้ักอ่นทา การอนุมัติ o ให้กรอกรหัส SMS OTP Password เพ่อืยนืยนัการอนุมตักิารโอนเงนิแลว้คลกิ Confirm ๒. รหัส OTP Password เพ่อืเป็นการรกัษาความปลอดภยั๒ ชน้ั ให้อปท. ที่ใช้งานผ่านระบบ KTB Corporate Online สมัครใช้บริการระบบรักษาความปลอดภัยแบบ ๒ ชน้ั เป็นการยืนยันตัวตนในการอนุมัติรายการโอนเงิน ด้วยรหัส ๒ ชดุเพ่อืป้องกนัการขโมย Username และ Password เข้าใช้ท ารายการในระบบ
1/3/2023 62 o เบิกจ่ายเงินค่าสมนาคุณวิทยากรเกินอัตราที่ระเบียบก าหนด o ใช้หลักฐานการจ่ายเงินค่าสมนาคุณวิทยากรไม่ถูกต้องตามแบบที่ระเบียบก าหนด o เบิกค่าตอบแทนวิทยากรไม่เป็นไปตามระเบียบก าหนด o ศึกษาดูงานที่ อบต. แต่เบิกค่าอาหารอัตราสถานที่เอกชน (อัตราส่วนราชการ)** o เบกิคา่อาหารวา่งและเคร่ืองด่ืม เกินอัตราที่ก าหนด (เบิกไป ๔๕ บาท) o เบิกค่าเช่าที่พักส าหรับการฝึกอบรมประเภท ข เกินอัตราที่ระเบียบก าหนด - ค่าเช่าห้องพักคนเดียว เบิกห้องละ ๑,๖๐๐ บาท/คน/วัน (ไม่เกิน ๑,๒๐๐ บาท/วัน/คน) - ห้องพักคู่ เบิกห้องละ ๑,๖๐๐ บาท/วัน (ไม่เกิน ๗๕๐ บาท/วัน/คน) o เบิกจ่ายค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมให้กับพนักงานจ้างเหมาบริการ โดยโครงการที่อบรม ไม่เกี่ยวข้องกับต าแหน่งและลักษณะงานที่ปฏิบัติหรือได้รับมอบหมาย o เบิกค่าใช้จ่ายในโครงการฝึกอบรมในการส ารวจเส้นทางก่อนไปศึกษาดูงาน การเบิกจ่ายเงินค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม 124 แบบใบส าคัญรับเงิน (ค่าสมนาคุณวิทยากร)
1/3/2023 63 ลูกหน้ีคา้งช าระ ได้แก่ ภาษีบ ารุงท้องที่ ภาษีโรงเรือนและที่ดิน ภาษีป้าย คา่น้ าประปา คา่เช่ามาตรวดัน้ า คา่เช่าท่ดีิน คา่เช่าตลาดสด คา่ธรรมเนียมใบอนุญาต คา่ธรรมเนียม ในการออกหนังสือรับรอง เป็นต้น ยังไม่ได้ด าเนินการจัดเก็บให้แล้วเสร็จ และมิได้เร่งรัด จัดเก็บจนขาดอายุความตามกฎหมาย (ตง้ัแตป่ ี๒๕๓๙-๒๕๕๓) o การปลอ่ยใหลู้กหน้ีคา้งช าระ ไม่เร่งรดัตดิตามจดัเกบ็อยา่งสมา ่เสมอ ทา ใหย้ากต่อการติดตาม และเร่งรดัจดัเกบ็ในภายหนา้รวมทง้ัยงัเป็นภาระทางบญัชีและเกดิความไม่เป็นธรรมกบผู้เสียภาษี ั รายอน่ืเป็นการไม่ปฏบิตัติามหนงัสอืมท. ที่ มท ๐๓๑๓.๖/ว ๐๒๐๘ ลงวันที่ ๒๑ มกราคม ๒๕๔๑ เร่ือง การเร่งรดัจดัเกบ็รายไดแ้ละลูกหน้ีคา้งช าระ และการจา หน่ายหน้ีสูญ ให้ติดตามเร่งรัดจัดเก็บภาษีที่ค้างช าระให้ครบถ้วนโดยเร็ว โดยถือปฏิบัติตามหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง อยา่งมีประสทิธิภาพ และสา รวจลูกหน้ีคา้งช าระเป็นประจา และตอ่เน่ืองอยา่ ปลอ่ยใหเ้ป็นลูกหน้ี ขาดอายุความ กรณีขาดอายคุวามใหต้ง้ักรรมการสอบขอ้เทจ็จริง หากความสาเหตเุกดิจากเจา้หนา้ท่ไีม่เร่งรัด จดัเกบ็ตามระยะเวลาท่กีา หนด ใหค้วามเสยีหายท่เีกดิข้ึน โดยถอืปฏบิตัติาม นส. มท. ที่ มท ๐๓๑๓.๖/ว ๒๐๙๒ ลงวันที่ ๑ กรกฎาคม ๒๕๔๐ ลูกหน้ีคา้งช าระ หนังสือ ที่ มท ๐๓๑๓.๖/ว ๐๒๐๘ ลงวันที่ ๒๑ มกราคม ๒๕๔๑ ใหเ้ร่งรดัติดตามจดัเกบ็ลูกหน้ีคา้งช าระให้ครบถ้วน อย่าปลอ่ยใหเ้ป็นลูกหน้ีขาดอายคุวาม หากพบว่าเจ้าหน้าที่ปล่อยปะละเลย ให้ อปท.พิจารณาโทษกับเจ้าหน้าที่และ หาตัวผู้รับผิดชอบชดใช้แทน กรณีลูกหน้ีรายใดอยู่ในหลกัเกณฑจ์า หน่ายเป็นหน้ีสูญได้ใหข้อท าความตกลงกับ มท. พรอ้มช้ีแจงเหตผุลความจา เป็นและเอกสารประกอบ หนังสือ ที่ มท ๐๘๐๘.๓/ว ๓๔๓๑ ลงวันที่ ๑๙ ตุลาคม ๒๕๕๒ กรณีไม่ช าระภาษีหรือหลีกเลี่ยงเสียภาษี ให้แจ้งเตือน และติดตามเร่งรดัใหช้ าระภาษีรวมทง้ัด าเนินมาตรการเด็ดขาดโดยรวบรวมเอกสารที่เกี่ยวข้องส่งให้จังหวัดส่งอัยการฟ้ อง คดีต่อศาลภาษีอากรกลาง หรือ นายกฯออกค าสั่งยึด อายัด และขายทอดตลาดทรัพย์สินของผู้ค้างช าระภาษีตามกฎหมาย หนังสือ ที่ มท ๐๘๐๘.๓/ว ๔๕๒๒ ลงวันที่ ๑๑ สิงหาคม ๒๕๕๘ ให้บังคับจัดเก็บภาษีโดยใช้มาตรการตามกฎหมาย ในการยึด อายัด และขายทอดตลาดอย่างเคร่งครัด เช่น หนังสือเตือน รายงานสืบหาทรัพย์สิน ออกค าสั่งยึดหรืออายัด แต่งตง้ัพนักงานบงัคบัภาษีโดยด าเนินการตาม รบ.มท.ว่าด้วยการยึด อายัด และขายทอดตลาดทรัพย์สินของ อปท. พ.ศ.๒๕๕๑ และที่แก้ไขเพิ่มเติม (ฉ.๒) พ.ศ.๒๕๕๕ เม่ือด าเนินการแลว้ ไม่ไดร้บัช าระอกี ใหร้วบรวมหลักฐาน สง่ สา นักงานคดีภาษีอากร สา นักงานอยัการสูงสดุเพ่ือย่ืนฟ้องต่อศาลภาษีอากรกลาง รบ.มท.ว่าด้วยการรับเงิน การเบิกจ่ายเงินฯ ข้อ ๙๗ อปท.มิอาจจดัเกบ็หน้ีจากลูกหน้ีท่ีคา้งช าระเกินกว่า ๑๐ ปีข้ึนไป ดว้ยเหตหุน่ึงเหตใุด ไดแ้ก่เร่งรดัแลว้แต่ไม่สามารถจดัเกบ็ได้เน่ืองจากเป็นบุคคลล้มละลาย ยากจน ไม่มีทรัพย์สินช าระ หน้ีได้กฎหมายมิไดเ้ปิดช่องใหก้ระทา ได้หรือ ลูกหน้ีตายหรือสาบสูญ ผูร้บัพินัยกรรมหรือทายาทล้มละลาย ยากจน ไม่มี ทรพัยส์นิช าระหน้ีให้ อปท.จา หน่ายหน้ีสูญออกจากบญัชีโดยความเหน็ชอบจากนายกฯ และสภาทอ้งถ่นอนุมัติ ิ มาตรการตามกฎหมาย กรณีลูกหน้ีคา้งช าระ
1/3/2023 64 ค าพิพากษาศาลอาญาคดีทุจริตฯ เทศบาล ไล่ออก ผอ.กองสวัสดิการสังคม น ารถหลวงไปใช้ เสมือนรถส่วนตัว ๘ ปี ปมน ารถหลวงไปบ้านเมีย แถมเบิกน้ ามนัเดือนละ ๑๐๐ ลิตร นานกว่า ๘ ปี ๓ ปี ๔ เดือน! บทเรียนคดีรถหลวง ล่าสุด อดีต นายกฯ โดนโทษจ าคุกรอลงอาญา ๒ ปี ..กรณีการน ารถยนต์ของทางราชการน าไปใช้ประโยชน์ ส่วนตน นับเป็นกรณีศึกษาที่ส าคัญยิ่งและเป็นบทเรียน ส าหรับผู้บริหารท้องถิ่น ข้าราชการประจ า ส่วนราชการ และรัฐวิสาหกิจ ที่จะต้องสอดส่องดูแลการใช้รถยนต์ ราชการ ให้เป็นไปตามระเบียบและกฎหมายและใช้ใน ราชการเท่าน้ัน หากน าไปใชเ้พ่ือประโยชน์สวนตน ่ ถือว่าเป็นการขัดกันระหว่างประโยชน์ส่วนตนและ ประโยชน์ส่วนรวม หรือผลประโยชน์ทับซ้อน กอ็าจตอ้งถูกด าเนินคดีอย่างเช่นคดีน้ีซ่ึงผู้บังคับบัญชา ต้องร่วมรับผิดชอบด้วย..." บทเรียนคุก ๕ ปีใช้”รถหลวง”รับส่งท างาน-วันหยุด โดยค าฟ้ องระบุว่า หลังจ าเลยมารับต าแหน่งได้พักอาศัยห่างจากสถานที่ ท างานประมาณ ๑ กิโลเมตร และให้พนักงานขับรถของส านักงานไปรับ จากที่พักมายังที่ท างาน ในตอนเช้าและขับรถจากที่ท างานกลับไปส่งที่พัก ในตอนเย็นหลังเลิกงานช่วงวันจันทร์ถึงศุกร์อยู่เป็นประจ า นอกจากน้ีวนัหยุดเสาร-์อาทิตย์ บางวันจ าเลยให้ขับรถส่วนกลางพาไป ท าธุระส่วนตัว -เป็นการใช้อ านาจในต าแหน่งโดยทุจริต อันเป็นการเสียหายแก่รัฐ -และเป็นเจ้าพนักงานปฏิบัติหน้าที่โดยมิชอบ ดงัน้นัการกระทา ของจา เลยจงึเป็นการใชอ้า นาจในตา แหน่งโดยทุจริต อันเป็นการเสียหายแก่สถานที่ท างาน อันเป็นความผิดตามประมวล กฎหมายอาญา พิพากษาว่าจ าเลยมีความผิดตามประมวลกฎหมายอาญา มาตรา ๑๕๑ (เดิม) จ าคุก ๕ ปี o ตดิสต๊กิเกอรต์ราเคร่ืองหมายและอกัษรช่ือของ อปท. (ข้อ ๕) o ไม่ได้จัดท าบัญชีแยกประเภทรถส่วนกลาง (แบบ ๒) (ข้อ ๖) o ไม่ได้จัดท าใบขออนุญาตใช้รถส่วนกลาง (แบบ ๓) (ข้อ ๑๑) o ไม่ได้จัดท าสมุดบันทึกการใช้รถส่วนกลาง (แบบ ๔) (ข้อ ๑๒) o ไม่ไดส้า รวจและกา หนดเกณฑก์ารใชส้้นิเปลอืงน้ ามนัเช้ือเพลงิ (ข้อ ๗) และไม่ไดก้า หนดปริมาณน้ ามนัเช้ือเพลงิท่จีะจา่ยใหร้ถยนตแ์ตล่ะคนั (ข้อ ๑๙) o น ารถไปใช้เกิดความเสียหายไม่มีการรายงาน (แบบ ๕) o ซ่อมบ ารุงรถ ไม่บันทึกรายการในแบบซ่อมบ ารุง (แบบ ๖) (ข้อ ๑๘) o น ารถสว่นกลางไปเกบ็รกัษาท่อีน่ื โดยไม่มีเหตผุลความจา เป็น /ไม่ได้รับอนุญาต (ข้อ ๑๕) o อนุญาตให้กับบุคคลภายนอก และไม่ใช่ประโยชน์ราชการ o น ารถส่วนกลางไปใช้เป็นส่วนตัว o นายกให้เลขาฯ น ารถไปเก็บไว้ที่บ้านโดยไม่มีเหตุผลความจ าเป็น o มอบรถจกัรยานยนต์รถสว่นกลางใหห้น่วยงานอน่ื โดยไม่มีทะเบยีนคมุรถสว่นกลาง และไม่มีใบยืมให้ตรวจสอบ ข้อบกพร่อง การใช้และการรักษารถยนต์
1/3/2023 65 การรับส่งผู้ป่วยไปยังโรงพยาบาล (นส.มท.ด่วนที่สุด ที่ มท ๐๘๐๘.๒/ว ๗๕๐๘ ลว.๒๐ ธ.ค. ๖๑ เร่ือง หลกัเกณฑแ์ละแนวทางการใชร้ถเพ่อืช่วยเหลอืประชาชนตามอา นาจหน้าที่) ผู้ป่วยต้องลงทะเบียนตามระเบียบช่วยเหลือฯ ข้อ ๑๖ (๒) ด้านการส่งเสริมและพัฒนาคุณภาพชีวิต ผู้ป่วยดูแลตัวเองได้ และไม่ใช่กรณีฉุกเฉิน รถยนต์ส่วนกลาง รถฉุกเฉิน ผู้ป่วยฉุกเฉิน ผู้ป่วยที่ไม่สามารถช่วยตัวเองได้ ผู้ป่วยติดเตียง หรือผู้ป่วยที่ไม่มีผู้ดูแล ใหป้ระสานมูลนิธิหรือองคก์รอน่ืท่มีีรถฉุกเฉิน เพ่อืใหการช่วยเหลือ หรือ ้ อาจจา้งพาหนะในพ้นืท่ีถือปฏิบัติตามกฎหมายพัสดุ หรือ อาจช่วยเหลือเป็นเงินค่าพาหนะในการเดินทางไปโรงพยาบาล ไม่มีรถส่วนกลาง หรือ มีแต่อยู่ระหว่างปฏิบัติราชการ หรือ รถอยู่ในสภาพที่ไม่เหมาะสมแก่การรับส่งผู้ป่วย ไม่มีรถฉุกเฉิน หรือ มีแต่อยู่ระหว่างรับส่งผู้ป่วยฉุกเฉิน ขอบคุณค่ะ