3. DICTAMEN 2015 ASAMBLEA EXTRAORDINARIA

ESPER MOTTA GONZALEZ

Contador Público Universidad Surcolombiana
Especialista en Revisoría Fiscal y Contraloría U. Central
Especialista en Dirección Financiera y Desarrollo Organizaciones
Diplomado de Normas Internacionales de Información Financiera

Universidad Central - Corhuila

Neiva, octubre 21 de 2016

Señores
ASAMBLEA EXTRAORDINARIA GENERAL DE ACCIONISTAS
SOCIEDAD CLINICA EMCOSALUD S.A.
Ciudad

Cordial saludo:

Dando cumplimiento en lo establecido por los estatutos de la Sociedad, y por las
normas legales, especialmente por los artículos 208 y 209 del Código de Comercio y la
ley 222 de 1995 en su articulo 38; en concordancia con los Pronunciamientos del
Consejo Técnico de la Contaduría Publica, me permito informar a los señores
accionistas:

I. ESTADOS FINANCIEROS
He examinado el Balance General de la SOCIEDAD CLINICA EMCOSALUD S.A. de
Diciembre de 2015 y 2014, y los correspondientes Estado de Resultados, de Cambios
en el Patrimonio, de cambios en la Situación Financiera, y el Estado de Flujos de
Efectivo por los años terminados en esas fechas, así como las revelaciones hechas a
través de las Notas que han sido preparadas como lo establece el Decreto 2649 de
1993 y la Ley 222 de 1995, formando con ellos un todo indivisible.

La Administración es responsable por la preparación, certificación y presentación
razonable de los Estados Financieros, que estén libres de errores materiales, ya sea
debido a fraude o error, por la selección y aplicación de las políticas de contabilidad
que sean apropiadas y de efectuar estimados de naturaleza contable que sean
razonables según las circunstancias.

Carrera 7 No. 80-90 Tel. Oficina 8762400 Celular 3164372386 Residencia 8627871
Neiva Huila

ESPER MOTTA GONZALEZ

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Especialista en Revisoría Fiscal y Contraloría U. Central
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Como parte de las actividades planificadas por la Revisoría Fiscal para el año 2015, se
incluyó un análisis financiero comparativo del Balance General y del Estado de
Resultados, por el periodo comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de
2015, comparado con el mismo periodo del año 2014, siendo el principal objetivo de la
evaluación, el examen y análisis de los saldos y resultados obtenidos en este período
contable.

Busca la Revisoría Fiscal con la evaluación y análisis realizado, suministrar información
que sirva de fuente a la Junta Directiva y a la Gerencia para la toma de decisiones,
establecer la razonabilidad de los saldos, su consistencia con los registros contables y
recaudar información que sirva como base para emitir el dictamen que será
presentado a la Asamblea General de Accionistas.

En la evaluación y análisis realizado, no se descubrirán necesariamente todas las
debilidades de los movimientos y saldos de los estados financieros analizados y del
sistema de control interno establecido para la elaboración de los mismos. Sin
embargo, las debilidades detectadas están relacionadas en el presente informe para
que la Gerencia establezca los correctivos de acuerdo con su competencia.

Durante el año gravable 2015 la Sociedad presento un incremento importantísimo en
los ingresos, lo que le genero la posibilidad de efectuar una serie de provisiones,
especialmente en la cartera, la cual está en un alto grado de posibilidad de castigo por
las cuentas que se tiene por cobrar a Saludcoop y otras EPS que entraron en el año
corriente y anteriores en proceso de liquidación; sin que se registrada perdida en el
ejercicio. La contabilización de dichos valores, dio como resultado una disminución en
el margen de rentabilidad antes de impuestos, adicionalmente se han efectuado los
registros para la actualización de las obligaciones tributarias pendientes, sumando las
sanciones por extemporaneidad en el caso de las retención en la fuente en renta y las
auto-retenciones en el impuesto CREE. Recomendación que se había efectuado en los
informes anteriores.

La Revisoría es consciente de la difícil situación que afrontan las entidades de salud en
sus flujos de recursos, pero nuevamente insiste en la urgencia de efectuar el pago de
las declaraciones tributarias pendientes, y en especial las declaraciones de Retención

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en la Fuente, en razón a que la morosidad impide que los pagos que dieron origen a
dichas retenciones, sean tratados como costo o deducción; de igual manera las autor
retenciones en Cree y las declaraciones de IVA; que sumadas a la primera el no pago
genera sanciones de tipo penal.

1. ESTRUCTURA FINANCIERA
La Empresa cuenta a diciembre 31 de 2015 con una estructura financiera conformada
por activos totales que ascienden a $62.160 millones, de los cuales, el 60.2% está
comprometido con terceros, producto de los pasivos adquiridos en el desarrollo de sus
operaciones y que suman $37,420 millones, y el 39,8% restante es de propiedad de los
accionistas, representado por un patrimonio cuyo valor es de $24.740 millones.

Si comparamos las anteriores cifras con las del año anterior, presenta un incremento
en los activos de $20.963 millones equivalentes al 50.88%, de igual forma un
incremento de los pasivos en $8,594 pasando de $28,827 millones del año 2014 a
$37,420 millones en el año 2015, equivalentes al 29.81%; arrojando un crecimiento
neto en el patrimonio de $12.369 millones, dado principalmente por el aumento en las
valorizaciones de las propiedades plantas y equipo.

1.1 ESTADO DE LOS ACTIVOS
Los activos totales suman $62.160 millones, donde el 72.8% son activos corrientes, y
el otro 27.2% corresponde a activos no corrientes, los que incluyen la propiedad,
planta, y equipo, y los otros activos. Con respecto al año de 2014, los activos corrientes
presentan un crecimiento de $13.512 millones equivalentes al 42.5%, dados
principalmente por los incrementos en las cuentas por cobrar y los saldos del
disponible.

El valor del disponible llego a la fecha de corte a los $4,455 millones que comparados
con los valores del año 2014 que ascendieron a $1.159 millones presentan un
incremento de $3,295 millones dado por los valores recaudados del contrato
ferrocarriles.

La cartera neta alcanzo la suma de $39.880 millones, que comparados con los del año
anterior la cual alcanzo la suma de $ 29,556 presentan un crecimiento de $10.324

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millones equivalentes al 34.9%; se hace necesario un análisis detallado de la cartera
corriente, así como de los procesos jurídicos a favor a fin de establecer la razonabilidad
de su recuperación, y si es del caso ajustar la Provisión de cartera conforme a la
necesidad de su razonabilidad.

COMPOSICIÓN DE LA CARTERA A DICIEMBRE COMPARATIVA

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COMPOSICIÓN DE LA CARTERA A DICIEMBRE 2015

La sociedad dentro del proceso de depuración y clasificación de la cartera ha
registrado en la cuenta de Deudas de Difícil Cobro la suma de $5,190 millones, que
corresponde a la cartera por cobrar de Solsalud, Humana Vivir, Selva salud, entre otras.
Y sobre las cuales se ha efectuado la provisión total al 100%, y se registran en los
estados financieros como cartera no corriente.
Los inventarios alcanzaron para la fecha de corte la suma de $514 millones que
comparados con los del año anterior que ascendieron a la suma de $545,7 millones,
presenta una disminución de 31,4 millones, dado básicamente por la disminución de
los medicamentos, cabe anotar que la Sociedad adquiere los inventarios para la
prestación de los servicios de salud, y no para comercializarlos.

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COMPOSICIÓN DE LOS INVENTARIOS COMPARATIVOS

COMPOSICIÓN DE LOS INVENTARIOS A DICIEMBRE 2015

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LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO alcanzo la suma neta de $1,845 millones, que al
comparar su saldo con el valor de la propiedad del año anterior que alcanzo la suma
de $2.199 millones presenta una disminución de $353 millones dado por el registro de
la Depreciación causada durante el año 2.015. La valorización de las propiedades
suma $15.013 millones; valor que se actualizo conforme al avalúo técnico realizado.

1.2 ESTADO DE LOS PASIVOS.

Los pasivos totales ascienden a $37,420 millones, donde el 82,7% corresponde a
pasivos corrientes o a corto plazo, y el 17,2% restante, a pasivos de largo plazo.

Los pasivos totales equivalen al 60.2% de los activos totales, mientras que a diciembre
del año 2014 representaban el 69,9%, alcanzando un valor de $28,826 millones. Con
respecto al periodo anterior, experimentan un incremento del 29.81%, es decir,
$8,593millones dado principalmente por el rubro de costos y gastos a largo plazo.

El saldo de las cuentas por pagar a proveedores alcanzo la suma de $2.570 millones
que comparados con el saldo del año anterior que sumo $2.037 millones presenta un
incremento de $532 millones, equivalentes al 26,14%

Las cuentas por pagar ascendieron a $26.298 millones los cuales comparados con el
saldo anterior de $21,786 presentan un incremento de $4.511 millones; el mayor rubro
de esta cuenta son los costos y gastos por pagar que alcanzan la suma de $21,758
millones y las retenciones en la fuente por valor de $2.662 millones. Cabe anotar que
estas retenciones corresponden en gran medida a las retenciones en la fuente
descontadas en el año en curso y no canceladas, es importante tener en cuenta que la
Dian puede en determinado momento desconocer los costos y gastos del periodo por
el no pago de las retenciones en la fuente.

Las obligaciones laborales durante el año 2015 han aumentado, en una cuantía de
$131 millones, en razón a la liquidación de las prestaciones sociales al cierre del
ejercicio.

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Los pasivos a largo plazo corresponden a deudas adquiridas con la Empresa
Cooperativa de Servicios de Salud Emcosalud.

1.3 ESTADO DEL PATRIMONIO

El patrimonio alcanza para el cierre de diciembre de 2015 la suma de $24.740 millones
que al compararla con los $12.370 millones que sumaban en el año anterior, presenta
un incremento de $12.369 equivalentes al 99.9%, dados por el aumento de las
valorizaciones producto del registro del avalúo técnico de las propiedades plana y
equipos.

1.4 ESTADO DE RESULTADOS

El resultado económico para el periodo enero – diciembre de 2015 arroja una utilidad
acumulada de $ 1.172 millones, que comparada con la arrojada en el periodo anterior
que alcanzo la suma de $1.414, presenta una disminución de $241 millones
equivalentes al 17,9 en razón al aumento de las provisiones de cartera principalmente. .

Los ingresos alcanzaron la suma de $ 80.622 millones que frente a los $51,498
millones presentan un aumento de $29,123 millones equivalentes al 57,18%, dado por
el desarrollo del contrato de Ferrocarriles Nacionales. Igual comportamiento presentan
los costos los cuales aumentaron en la suma de $27,459 millones, alcanzando la suma
de $68,376 millones para el 2015.

1.5 ANÁLISIS DE LOS INDICADORES FINANCIEROS

De manera complementaria al análisis de los estados financieros, se calculó algunos de
indicadores financieros, cuyo resultado se presenta a continuación, teniendo en cuenta
la información contable suministrada. Dichos indicadores representan la relación entre
dos cuentas de los estados financieros con el fin de establecer sus debilidades y
fortalezas, así como sus tendencias. Su utilidad se da, en la comparación de
indicadores de la misma empresa pero correspondientes a periodos anteriores.

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Endeudamiento Total
Este indicador mide el nivel de endeudamiento de la empresa, cuyo resultado a
diciembre 31 de 2015 es de 60.2% el cual frente al 69.97% de endeudamiento del año
anterior presenta una recuperación importante. El 82.73% de las obligaciones son
corrientes, es decir deberán cancelarse durante el año 2016

Indicadores de liquidez

El indicador de liquidez llego al 1.46, la prueba acida al 1.45 en razón a que los
inventarios son de poco valor.

Márgenes de Rentabilidad

2015 2014

MARGEN BRUTO UTILIDAD BRUTA 12,245,986 15.19% 10,581,999 20.55%
INGRESOS NETOS 80,622,069 51,498,283

Representa el porcentaje de la utilidad bruta, es decir sin descontar los gastos, por la prestacion del servicio

MARGEN OPERACIONAL UTILIDAD OPERACIONAL 3,786,629 4.70% 2,613,170 5.07%
INGRESOS NETOS 80,622,069 51,498,283

Refleja el margen de rentabilidad por los servicios de salud una vez descontado los gastos operacionales

MARGEN ANTES DE IMPUESTO UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1,867,107 2.32% 1,957,580 3.80%
INGRESOS NETOS 80,622,069 51,498,283

Muestra el porcentaje de la utilidad sobre las ventas, antes de los impuestos

Estos indicadores presentan la generación de las utilidades en cada uno de los estadios
de la información, arrojando una utilidad bruta del 15.19%, una utilidad operacional
del 4.70% y rentabilidad antes de los impuestos del 2.32%, cabe anotar que la
provisión para los Impuestos de Renta e CREE se tomaran a la tasa del 25% y del 9%

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respectivamente, generando una provisión aproximada de $423 millones para el año
2015.

II. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

La Ley 1314 de 2009 regula los principios y normas de contabilidad e información
financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, señalando las
autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y determina las
entidades responsables de vigilar su cumplimiento.

El artículo 6° de la referida ley establece que los Ministerios de Hacienda y Crédito
Público y de Comercio, Industria y Turismo, expedirán de manera conjunta, principios,
normas, interpretaciones y guías de contabilidad e información financiera y de
aseguramiento de información.

Dicha ley fue reglamentada entre otros, por el Decreto 3022 de 2013, mediante el cual
se estableció el marco técnico normativo de información financiera para los
preparadores de información que integran el Grupo 2, dentro de los cuales se
encuentran entidades vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud. Este
Decreto incorporó en el ordenamiento jurídico colombiano las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) para las Pymes.

Mediante Decreto 2420 de 2015 se expide el Decreto Único Reglamentario de las
Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la
Información y se dictan otras disposiciones y establece en el artículo 1.1.2.3. el
cronograma de aplicación del marco técnico normativo para los preparadores de
información financiera del Grupo 2, el cual en el numeral 4 señala como período de
transición el 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015, incorporando así lo
establecido en el Decreto 3022 de 2013.

A través del Decreto 2496 de 2015 modificatorio del Decreto 2420 de 2015, se
establece en el artículo 2° numeral 3 como período de transición el 1° de enero de
2016 al 31 de diciembre de 2016, para los preparadores de información financiera
clasificados en el Grupo 2 que hacen parte del Sistema General de Seguridad Social en
Salud y Cajas de Compensación Familiar y decidan acogerse a este cronograma.

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Para las entidades que se encuentran preparadas en hacer la aplicación de las nuevas
normas a partir del 1° de enero de 2016, podrán continuar llevando a cabo su proceso
mediante el anterior cronograma previsto, establecido en el Decreto 2420 de 2015.

Por su parte, la Contaduría General de la Nación, para sus empresas reguladas que
aplican el Régimen de Contabilidad Pública que no cotizan en el mercado de valores, y
que no captan ni administran ahorro del público, expidió la Resolución 414 de 2014
mediante la cual incorpora el nuevo marco normativo aplicable y señala dentro del
artículo 3° como período de transición el 1° de enero de 2015 al 31 de diciembre de
2015.

Posteriormente mediante Resolución 663 de 2015 que modifica la Resolución 414 de
2014, establece en el artículo 3° como período de transición el 1° de enero de 2016 al
31 de diciembre de 2016, para las empresas que conforman el Sistema General de
Seguridad Social en Salud y opten por aplicar dicho cronograma.

En cumplimiento de las anteriores disposiciones, se hace necesario que la
Superintendencia Nacional de Salud establezca el instructivo que deben cumplir las
entidades vigiladas que hacen parte del Grupo 2, así como las entidades vigiladas
clasificadas en la Resolución 414 de 2014. Es así como expide la circular externa No.
000001 del 19 de enero de 2016, en la cual establece la posibilidad que las entidades
pertenecientes al grupo No. 2 y que estén reguladas por esta Superintendencia, opten
por aplicar el periodo de transición a partir del primero de enero de 2016, con lo cual
estas entidades tendrían todo el año 2016 para llevar en forma paralela la contabilidad
conforme al decreto 2649 y a las NIIF. Cabe anotar que la Sociedad ya emitió su primer
ESFA a fecha de corte enero 1 de 2015.

III. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE CONTABLE Y CONTINUIDAD DEL ENTE

Con posterioridad al cierre contable del ejercicio terminado en 31 de diciembre de
2015, esta Revisoría Fiscal encontró algunas partidas que se encontraban pendientes
de registro, así como errores en la clasificación de la provisión de cuentas por cobrar a
largo plazo, que considero necesario incluir en el cierre contable del ejercicio anotado,
a fin de reflejar fidedignamente la verdadera situación de la compañía en 31 de
diciembre del año en mención.

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Por este motivo instruyo a la administración para que en cumplimiento de las normas
legales y la jurisprudencia y la doctrina vigentes, procediera a efectuar los ajustes
correspondientes y a emitir unos nuevos estados financieros para ser sometidos a la
asamblea general de accionistas.

IV. CUMPLIMIENTOS DE LEGALIDAD

La Sociedad a la fecha del presente informe a cumplido con las normas establecidas
por el sistema de seguridad social integral de acuerdo con los artículos 11 y 12 del
Decreto 1406 de 1.999, cancelando en forma correcta dichos aportes, por cada uno de
los empleados que ha vinculado en esos periodos. De igual manera en cumplimiento
de la ley 603 sobre derechos de autor, cuenta con las licencias respectivas del software
que utiliza.

V. OPINIÓN

Mi examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoria generalmente
aceptadas y en consecuencia, incluyó la obtención de la información necesaria para el
fiel cumplimiento de mis funciones. Se hicieron pruebas de los documentos y registros
de contabilidad, y se aplicaron otros procedimientos de auditoria.

Los Estados Financieros, son comparativos para efectos de análisis, de acuerdo con los
procedimientos establecidos por los Decretos 2649, 2650 de 1993, y normas
posteriores.

Los Estados Financieros arriba mencionados, y adjuntos a este dictamen, presentan
razonablemente la Situación Financiera de la SOCIEDAD CLINICA EMCOSALUD S.A. al
31 de Diciembre de 2.015 y 2014, los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el
Patrimonio, los Cambios en la Situación Financiera y los Flujos de Efectivo por los años
terminados en esas fechas de conformidad con las normas de contabilidad
generalmente aceptadas en Colombia aplicadas uniformemente.

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ESPER MOTTA GONZALEZ

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Estos Estados Financieros Certificados fueron confrontados con el informe de Gestión
de la administración, y se ajustan a las decisiones de la Asamblea General y a la Junta
Directiva.

Basado en el alcance de mi examen, conceptúo que la contabilidad se lleva conforme a
las normas legales y a la técnica contable; que las operaciones registradas y los actos
de los administradores se ajustan a los estatutos de la entidad, a las disposiciones de la
Asamblea General y a las decisiones de la Junta Directiva, que la correspondencia, los
comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y conservan debidamente;
que existen y son adecuadas las medidas de control interno, además es adecuada la
conservación y custodia de los bienes de la entidad ó de terceros eventualmente en su
poder. Hago anotar que con fecha 29 de marzo de 2016, esta Revisoría Fiscal había
emitido un dictamen sin salvedad.

Atentamente,

ESPER MOTTA GONZALEZ
Revisor Fiscal
C.P. T. T. P. 31164-T

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Neiva, 21 de octubre de 2016

Señores:
ASAMBLEA EXTRAORDINARIA GENERAL DE ACCIONISTAS
SOCIEDAD CLINICA EMCOSALUD S.A.

Ciudad

Respetados señores.

En mi calidad de Revisor Fiscal, me permito informar a la honorable Asamblea, que en
ejercicio de mis facultades legales y estatutarias, en particular las consagradas en el
numeral 6º del artículo 207 del Código de Comercio, instruí a la administración de la
sociedad para que procediera a ajustar los Estados Financieros con corte a 31 de
diciembre de 2015, toda vez que existían registros pendientes de realizar, en particular
el concerniente al avaluó técnico del inmueble ubicado en la Calle 5 No 6-73 de la
ciudad de Neiva, que fue realizado por el Ingeniero Fabio Salazar Ramírez, y que data
del día 29 de diciembre del año 2015.

Igualmente, se encontró que la provisión para las cuentas por cobrar de difícil cobro,
se encontraba con una clasificación incorrecta, por lo que se recomendó su
reclasificación.

Ante esta situación, la Revisoría Fiscal le ordenó a la administración la reapertura de los
libros contables para registrar las partidas correspondientes, así como la reclasificación
de la provisión anotada, todo ello aunado a la orden de convocatoria de una nueva
Asamblea General de carácter extraordinario, para aprobar los nuevos Estados

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Financieros con las correcciones anotadas. Para todos los efectos, adjunto la
comunicación dirigida a la administración sobre esta materia.

Para las instrucciones citadas, esta Revisoría Fiscal se valió de la posibilidad que tienen
la administración de rectificar los Estados Financieros emitidos, con el fin de que la
información financiera cumpla con los objetivos y cualidades de las normas de
contabilidad de general aceptación, en el ejercicio respectivo, tal y como se han
pronunciado los organismos de control y vigilancia en diferentes ocasiones, en
particular la Superintendencia de Sociedades, que prescribe que sin perjuicio de la
facultad que tiene cada organismo de control para ordenar la rectificación de estados
financieros, también esta rectificación pueda hacerla la compañía, como lo afirma
cuando dice que : “(…) si a juicio de la sociedad, por considerar el error de tal
magnitud que origina estados financieros desfasados de la realidad, puede a motu
propio optar por corregir la contabilidad y emitir nuevos estados financieros,
para lo cual debe contar necesariamente con la aprobación del máximo
órgano social, especialmente si se trata de estados financieros previamente
aprobados por dicho órgano.

Es oportuno indicar que la rectificación de estados financieros de periodos
anteriores implica la anulación de los folios que contienen el error en los términos
previstos en el artículo 132 del Decreto 2649 de 1993, reabrir los libros del
respectivo año, efectuar las correcciones, realizar un nuevo cierre, volver a emitir
estados financieros, someterlos a consideración de la asamblea de accionistas o
junta de socios y además, requiere la difusión a todas las personas naturales o
jurídicas, privadas o públicas y demás entes que hayan recibido la información.(
Oficio 115-023017 del 16 de abril de 2010) Negrilla no es del texto original.

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Neiva Huila

ESPER MOTTA GONZALEZ

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Por esta misma razón, y para cumplir con el ordenamiento legal, le he solicitado a la
administración de la sociedad, que copia de los nuevos estados financieros emitidos
con las correcciones anotadas, sean transmitidos de inmediato a la Superintendencia
Nacional de Salud y actualizada la información en la Cámara de Comercio de la ciudad
de Neiva y en las demás entidades y terceros interesados.
Atentamente,

ESPER MOTTA GONZALEZ
Revisor Fiscal
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