รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 กตน.

รายงานผลการดำเนินงาน
ประจำปีงบประมาณ 2564

กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม

คำนำ

กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ได้จัดทำรายงานผลการดำเนินงานประจำปี
งบประมาณ 2564 โดยรวบรวมข้อมูลการปฏิบัติงานภายใต้มาตรฐานและจรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน
สำหรับหน่วยงานของรัฐ ในรอบปีท่ีผ่านมา ประกอบด้วย ข้อมูลทั่วไปเก่ียวกับงานตรวจสอบภายใน ผลการ
ดำเนินงานตามแผนการตรวจสอบประจำปี การประกันคุณภาพและการพัฒนา อันสะท้อนให้เห็นถึง
ความมุ่งมั่นปฏิบัติงานเป็นกลไกสำคัญของการเสริมสร้างธรรมาภิบาล และการกำกับดูแลที่ดีให้กับองค์กร
ซง่ึ ปีงบประมาณ ๒๕๖๔ ได้รับอนุมตั ิปรับเปล่ยี นแผนการตรวจสอบใหส้ อดคล้องกับสถานการณก์ ารแพรร่ ะบาด
ของโรคติดเช้ือไวรัสโคโรนา 2019 (COVID - 19) และดำเนินการได้ครบถ้วนตามแผน ข้อมูลผลการดำเนินงาน
แสดงถึงข้อควรระวัง แนวทางปฏิบัติ การควบคุม เพื่อเพิ่ม ประสิทธิภาพความโปร่งใส ตรวจสอบได้
ของการบริหารงานและการบริหารจัดการความเสี่ยง หวังเป็นอย่างย่ิงว่า รายงานผลการดำเนินงานฉบับน้ี
จะเป็นประโยชน์แก่ผู้บริหาร เจ้าหน้าที่ผู้ปฏิบัติงานของหน่วยงานในสังกัดกรมหม่อนไหม และผู้ที่เก่ียวข้อง
ในการนำไปใช้เป็นข้อมลู พัฒนา ป้องกนั และลดความเสี่ยงการปฏิบตั ิงาน ให้เกิดประสทิ ธิภาพ ประสทิ ธิผลยง่ิ ขนึ้

กลมุ่ ตรวจสอบภายใน
กรมหมอ่ นไหม

สารบญั หนา้

สว่ นที่ ๑ ข้อมูลท่ัวไป 1
ประวัตคิ วามเปน็ มากลุ่มตรวจสอบภายใน 2
โครงสร้างสายการบังคับบัญชา 3
วิสยั ทัศน์ พันธกจิ อำนาจหน้าท่ี 4
ความรับผดิ ชอบ 5
ขอบเขตการปฏิบัติงาน 5
การพฒั นาปรับปรุงงาน 6
กรอบคุณธรรม 7
การประกนั คุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั 7
8
สว่ นท่ี 2 ผลการดำเนนิ งาน ปีงบประมาณ 2564 8
วัตถุประสงค์ 10
ขอบเขตการตรวจวสอบ 11
งบประมาณดำเนินงาน 12
ผลการดำเนนิ งาน 16
การดำเนนิ งานโครงพฒั นาระบบขน้ึ ทะเบยี นเกษตรกรดา้ นหมอ่ นไหม 25
การจดั ซ้อื จัดจ้าง 27
การจดั ทำประกาศผู้ไดร้ ับการคัดเลอื กและเผยแพร่สาระสำคัญของสัญญา 28
การเบกิ จ่ายเงินโครงการผลิตและกระจายพันธ์ุหม่อนไหมและวสั ดยุ อ้ มสี
การเบกิ จ่ายเงินงบเงนิ อุดหนุน 29
การจ่ายเงนิ การรับเงิน และการนำเงินส่งคลังหรอื ฝากคลงั ผา่ นระบบอิเล็กทรอนิกส์ 30
(e -Payment) 31
การควบคมุ การใชร้ ถราชการ 32
การปฏิบัตติ ามมาตรการแก้ไขปัญหาหนคี้ ่าสาธารณูปโภคคา้ งชำระของสว่ นราชการ 33
การสอบทานการประเมนิ ผลระบบการควบคมุ ภายใน 34
ภาพกิจกรรมงานบริการให้ความเช่อื มั่น 35
งานบริการใหค้ ำปรกึ ษา 36
ปัญหาและอปุ สรรคในการปฏิบตั งิ าน
การประเมินความพึงพอใจในการปฏิบตั ิงาน 37
37
ส่วนท่ี 3 การประกันคณุ ภาพและการพฒั นาปรับปรุงงาน 39
การประเมนิ ตนเอง
การพฒั นาปรบั ปรุงงาน
การพัฒนาบุคลากร

สว่ นท่ี 1 ขอ้ มูลทัว่ ไป

ประวตั ิความเป็นมากลมุ่ ตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) ได้เริ่มมีขึ้นอย่างเป็นทางการ เม่ือคณะรัฐมนตรี
มีมติ วันที่ 17 สิงหาคม 2519 ตามหนังสือสำนักเลขาธิการคณะรัฐมนตรี ที่ สร 0201/ว 78 ลงวันที่
19 สิงหาคม 2519 เห็นชอบและอนุมัติให้ดำเนินการตามที่กระทรวงการคลังเสนอ โดยให้ส่วนราชการ
ที่เป็นกระทรวง ทบวง กรม และส่วนราชการที่เทียบเท่า รวมถึงจังหวัดทุกจังหวัด มีตำแหน่ง อัตรากำลัง
เพื่อทำหน้าท่ีเป็นผู้ตรวจสอบภายในของส่วนราชการ หรือของจังหวัด มีสายการบังคับบัญชาขึ้นตรงต่อ
หัวหน้าส่วนราชการหรือผู้ว่าราชการจังหวัด แล้วแต่กรณี และมอบหมายให้สำนักงานคณะกรรมการ
ข้าราชการพลเรือน พิจารณากำหนดตำแหน่งผู้ตรวจสอบภายใน กระทรวงการคลัง รับผิดชอบในการ
ส่งเสริมและสนับสนุนด้านวิชาการให้แก่ผู้ตรวจสอบภายใน ซึ่งกระทรวงการคลังได้กำหนดระเบียบ
กระทรวงการคลังว่าด้วยการตรวจสอบภายในของส่วนราชการ พ.ศ. 2542 และปรับปรุงระเบียบในปี
พ.ศ. 2551 ให้สอดคล้องกับสภาพแวดล้อมการปฏิบัติงาน และมติคณะรัฐมนตรีเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน
2550 ตามหนังสือสำนักเลขาธิการคณะรัฐมนตรี ที่ นร 0505/ว 97 ลงวันที่ 22 มิถุนายน 2550
เรื่อง การพัฒนามติคณะรัฐมนตรี เรื่องมาตรการเพิ่มประสิทธิภาพการตรวจสอบภายในของภาคราชการ
อีกท้ังกำหนด มาตรฐาน คู่มือ แนวปฏิบัติ หลักเกณฑ์เกี่ยวกับการตรวจสอบภายใน เพื่อเป็นแนวทาง
ในการปฏิบตั งิ านสำหรับผู้ตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายในภาคราชการ ไดม้ กี ารพฒั นามาอย่างต่อเนื่องโดยเฉพาะอย่างยิ่งรัฐบาล
ได้ให้ความสำคัญกับระบบการตรวจสอบภายใน เนื่องจากการตรวจสอบภายใน เป็นองค์ประกอบที่สำคัญ
ของระบบการบรหิ ารจัดการที่ดี (Good Governance) ซึ่งเป็นยทุ ธศาสตร์หลักของรัฐบาลทีน่ ำมาใช้ในการ
บริหารราชการแผ่นดิน ดังนั้น จึงเป็นเหตุผลสนับสนุนสำคัญท่ีหัวหน้าส่วนราชการต้องมีกลไกหรือผู้ช่วย
ที่จะให้ความเชื่อมั่น เพื่อให้เกิดผลสัมฤทธิ์ของการบริหารจัดการ และเมื่อพระราชบัญญัติวินัยการเงิน
การคลังของรัฐ พ.ศ. 2561 มีผลบังคับใช้วันที่ 20 เมษายน 2561 มาตรา 79 บัญญัติให้หน่วยงาน
ของรัฐจัดให้มีการตรวจสอบภายใน การควบคุมภายใน และการบริหารจัดการความเสี่ยง โดยให้ถือปฏิบัติ
ตามมาตรฐานและหลักเกณฑ์ที่กระทรวงการคลังกำหนด จึงได้มีการกำหนดหลักเกณฑ์กระทรวงการคลัง
วา่ ดว้ ยมาตรฐานและหลักเกณฑป์ ฏบิ ตั กิ ารตรวจสอบภายในสำหรบั หนว่ ยงานของรฐั พ.ศ. 2561

กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม จัดตั้งขึ้นตามกฎกระทรวงแบ่งส่วนราชการ
กรมหม่อนไหม กระทรวงเกษตรและสหกรณ์ พ.ศ. 2552 ประกาศในราชกิจจานุเบกษา เล่ม 126 ตอนท่ี
98 ก วันที่ 28 ธันวาคม 2552 โดยกำหนดให้มีกลุ่มตรวจสอบภายใน ทำหน้าที่หลักในการตรวจสอบ
การดำเนนิ งานในกรม และสนับสนุนการปฏิบัตงิ านของกรม รบั ผดิ ชอบงานขน้ึ ตรงต่ออธบิ ดีกรมหม่อนไหม
โดยมีอำนาจหน้าท่ี (1) ดําเนินการเกี่ยวกับการตรวจสอบด้านการบริหาร การเงิน และการบัญชีของกรม
(2) ปฏิบัติงานร่วมกับหรือสนับสนุนการปฏิบัติงานของหน่วยงานอื่นท่ีเก่ียวข้อง หรือท่ีได้รับมอบหมาย
มบี คุ ลากรมาปฏบิ ตั ิงานท่กี ลุ่มตรวจสอบภายใน เมอื่ วนั ที่ 2 ตลุ าคม 2553 ปจั จบุ ันมอี ตั รากำลงั ข้าราชการ
จำนวน 3 อตั รา และพนักงานราชการ จำนวน 1 อัตรา

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๑

โครงสร้างสายการบงั คับบญั ชา กลุ่มตรวจสอบภายใน

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๒

วิสยั ทัศน์ Vision

“เป็นหนว่ ยงานที่ชว่ ยเหลือสนบั สนุนการปฏบิ ตั งิ านตามหลักธรรมาภิบาลของกรมหม่อนไหม”

พนั ธกจิ Mission

➢ เสริมสร้างความเข้มแข็งงานตรวจสอบภายใน ให้เป็นไปตามมาตรฐานการปฏิบัติงานวิชาชีพ
การตรวจสอบภายใน

➢ สร้างความเชื่อมั่นและให้คำปรึกษา ในการบริหารจัดการตามหลักธรรมาภิบาล อย่างเป็น
อสิ ระและเทีย่ งธรรม

อำนาจหนา้ ท่ี

 กลุ่มตรวจสอบภายใน มีหน้าที่ในภารกิจงานบริการให้ความเชื่อมั่น โดยการตรวจสอบ
การปฏบิ ัตงิ านของหนว่ ยงานในสงั กดั กรมหม่อนไหม ตามประเภทการตรวจสอบท่ีกรมบัญชีกลาง
กำหนด และบริการให้คำปรึกษาแก่ผู้บริหาร หน่วยรับตรวจและผู้ที่เกี่ยวข้อง รวมทั้ง
ปฏิบัติงานอื่นตามที่อธิบดีกรมหม่อนไหมมอบหมาย ซึ่งงานดังกล่าวต้องเป็นงานในหน้าท่ี
ของผ้ตู รวจสอบภายใน

 กลุ่มตรวจสอบภายใน ไม่มีอำนาจหน้าที่ในการกำหนดหรือแก้ไขนโยบาย วิธีปฏิบัติงานและ
จัดวางหรือประเมินผลการควบคุมภายใน ของกรมหม่อนไหม ซึ่งหน้าที่ดังกล่าวอยู่ใน
ความรับผิดชอบของผู้บริหารและผู้ที่เกี่ยวข้องของหน่วยรับตรวจ ผู้ตรวจสอบภายในมีหน้าที่
เป็นเพียงผู้ให้คำปรกึ ษาแนะนำแกห่ น่วยรบั ตรวจ

 ผู้ตรวจสอบภายใน ดำรงไว้ซึ่งความเป็นอิสระในการปฏิบัติหน้าที่ ด้วยความเป็นธรรม ซื่อสัตย์
สจุ รติ และยดึ ถือปฏบิ ตั ิตามหลกั เกณฑ์จรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน

 ผู้ตรวจสอบภายใน มีสิทธิในการเข้าถึงข้อมูล บุคคล ระบบงาน เอกสารหลักฐาน และทรัพย์สิน
ต่าง ๆ ของหน่วยรับตรวจ และการขอคำชี้แจงจากเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้องในการปฏิบัติงาน
ตรวจสอบ เพ่อื รบั ทราบข้อมลู ทจ่ี ะเปน็ ประโยชน์ต่อการปฏิบัตงิ านตรวจสอบภายใน

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๓

ความรบั ผดิ ชอบ

 กำหนดเป้าหมาย ทิศทาง ภารกิจงานตรวจสอบภายใน เพื่อสนับสนุนการบริหารงาน
และการดำเนินงานด้านต่าง ๆ ให้สอดคล้องกับนโยบายของกรมหม่อนไหม โดยคำนึงถึงการกำกับดูแลท่ีดี
ความมปี ระสทิ ธภิ าพของกจิ กรรมการบริหารความเส่ียง และความเพยี งพอของการควบคุมภายใน

 กำหนดและทบทวนกฎบัตรการตรวจสอบภายใน เสนออธิบดีกรมหม่อนไหม
เพ่ือพจิ ารณาให้ความเห็นชอบและเผยแพร่ใหห้ น่วยรับตรวจรบั ทราบเปน็ ประจำทกุ ปี

 จดั ทำแผนการตรวจสอบประจำปีตามผลการประเมินความเส่ียง เสนออธิบดีกรมหม่อนไหม
พิจารณาอนมุ ัติภายในเดอื นกันยายน

 ปฏิบัติงานตามแผนการตรวจสอบที่ได้รับอนุมัติ โดยปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ
มาตรฐานและจรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ คู่มือ แนวทางปฏิบัติงาน
ตรวจสอบภายในของกรมบัญชีกลางและของหน่วยงาน กรณีที่ไม่ได้กำหนดไว้ ถือปฏิบัติ
ตามมาตรฐานสากล โดยมีข้อจำกัดของความรับผิดชอบในการปฏิบัติงาน เพียงข้อมูลเท่าที่ได้รับ
การสนับสนุนจากการประสานงาน การชี้แจง หารือแลกเปลี่ยนความคิดเห็นเกี่ยวกับข้อเท็จจริง
ท่ีตรวจพบกบั หน่วยรบั ตรวจก่อนการนำเสนอรายงานผลการตรวจสอบ

 จัดทำและเสนอรายงานผลการตรวจสอบต่ออธิบดีกรมหม่อนไหม ภายในเวลา
อันสมควร และไม่เกินสองเดือนนับจากวันที่ดำเนินการตรวจสอบแล้วเสร็จ กรณีเรื่องที่ตรวจพบ
เปน็ เรอื่ งทจ่ี ะมผี ลเสยี หายต่อทางราชการใหร้ ายงานผลการตรวจสอบทนั ที

 ดำเนินการประกันและปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายใน ทั้งภายในและภายนอก
ตามรปู แบบและวธิ ีการท่กี รมบญั ชีกลางกำหนด

 เสนอรายงานสรุปผลการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน ตามแผนการตรวจสอบประจำปี
ตอ่ อธบิ ดีกรมหม่อนไหม อย่างน้อยปีละ 3 ครงั้

 ตดิ ตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะในรายงานผลการตรวจสอบ ของหนว่ ยรับตรวจ
เพอ่ื ใหเ้ กดิ การปรับปรงุ แกไ้ ข และเพิ่มประสทิ ธิภาพการควบคุมภายใน

 ประสานงานกับหน่วยงานต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง ทั้งจากภายในและภายนอกหน่วยงาน
เพือ่ ปอ้ งกนั การปฏบิ ตั ิงานซำ้ ซอ้ น และการปฏบิ ัติงานตรวจสอบบรรลุเป้าหมายอย่างมีประสทิ ธภิ าพ

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๔

ขอบเขตการปฏบิ ัติงาน

ขอบเขตการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน ให้ครอบคลุมถึง การตรวจสอบ วิเคราะห์
รวมทั้งประเมินความเพียงพอ และประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน และการบริหารความเสี่ยง
ของกรมหมอ่ นไหม รวมถึง

⚫ ประเมินความมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดำเนินงานในหน้าที่ของ
หน่วยรบั ตรวจ เสนอแนะการปรบั ปรุงการบริหารความเสย่ี ง การควบคมุ และการกำกับดแู ลอย่างตอ่ เนื่อง

⚫ สอบทานระบบการปฏิบัติงานตามกฎหมาย ระเบียบ และข้อบังคับหรือ
มตคิ ณะรฐั มนตรี ทเี่ กยี่ วข้องกบั การดำเนนิ งาน รวมทัง้ ข้อกำหนดอืน่ ของกรมหม่อนไหม

⚫ สอบทานความถูกต้องและเชื่อถือได้ของข้อมูล ในการดำเนินงานและการเงิน
การคลงั วเิ คราะหแ์ ละประเมินความมีประสทิ ธิภาพ ประหยัดและคุ้มค่าในการใชท้ รัพยากร

⚫ ตรวจสอบระบบการดูแลรักษาความปลอดภัย และการใช้ประโยชน์ของทรัพย์สิน
ของหน่วยรบั ตรวจ ให้มคี วามเหมาะสมกับประเภทของทรัพยส์ ินนั้น ๆ

⚫ วิเคราะห์ และประเมนิ ความมีประสิทธิภาพ ประหยัด และคุ้มคา่ ในการใชท้ รัพยากร
ของกรมหม่อนไหม

การพฒั นาปรับปรุงงาน

กลุม่ ตรวจสอบภายใน สรา้ งสรรค์ และพัฒนาคณุ ภาพของงานตรวจสอบภายใน
⚫ พัฒนาคุณภาพงานบริการให้ความเช่ือมั่น และงานบริการให้คำปรึกษา ด้วยรูปแบบ
วิธีการที่สอดคล้องกับความต้องการและความคาดหวังของผู้บริหาร ผู้รับตรวจ และผู้รับบริการ
ตามแนวทางมาตรฐานการตรวจสอบภายใน
⚫ นำเทคโนโลยีสารสนเทศ มาปรับปรุงกระบวนการปฏบิ ตั ิงาน และการวเิ คราะห์ข้อมูล
⚫ ส่งเสริม สนับสนุน และพัฒนาศักยภาพของบุคลากรให้มีความรู้ ความชำนาญ
ในด้านวิชาชีพ โดยการฝกึ อบรม สอนงาน และเรยี นรดู้ ้วยตนเอง อยา่ งสม่ำเสมอต่อเนื่อง และปฏิบัติตน
ภายใต้กรอบความประพฤติที่ดีงาม ตามจรรยาของข้าราชการ และจรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน
สำหรับหน่วยงานของรัฐ ในเรื่องของ ความซื่อสัตย์ (Integrity) ความเที่ยงธรรม (Objectivity)
การปกปิดความลับ (Confidentiality) และความสามารถในหน้าที่ (Competency)

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๕

กรอบคณุ ธรรม

กรอบคุณธรรม จัดทำขึ้นตามมาตรฐานและจรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน ภายใต้
หลักเกณฑ์กระทรวงการคลัง ว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑป์ ฏบิ ัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงาน
ของรัฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ สำหรับเปน็ หลกั พนื้ ฐานในการปฏิบตั งิ านและปฏบิ ัติตนของผู้ตรวจสอบภายใน ดังนี้

การปฏิบัติงานของผตู้ รวจสอบภายใน การปฏบิ ตั ติ นของผ้ตู รวจสอบภายใน

➢ ปฏิบัติงานให้เป็นไปอย่างสร้างสรรค์ ➢ ปฏิบัติหน้าที่และให้คำปรึกษาแนะนำ
พฒั นาและปรบั ปรุงคณุ ภาพงานอยา่ งสมำ่ เสมอ ด้วยความรู้ ความสามารถ ทักษะ และประสบการณ์
ตามหลักมาตรฐานและจรรยาบรรณการตรวจสอบ
➢ การวินิจฉัยประเด็นปัญหาของผู้รับตรวจ ภายใน กฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ หลักเกณฑ์
หรือรายงานผลการตรวจสอบต้องอ้างอิงและยึดหลัก ทางราชการและการควบคุมภายในที่ดี โดยไม่ใช้
กฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ มติคณะรัฐมนตรี ความรสู้ กึ ส่วนตัว
ท่ีเกี่ยวข้องทุกครง้ั และไมป่ กปดิ บิดเบอื นขอ้ เทจ็ จรงิ
➢ ปฏิบัติหน้าที่ด้วยความเต็มใจ ซ่ือสัตย์
➢ เปิดโอกาสให้หน่วยรับตรวจได้รับทราบ สุจริต ระมัดระวังรอบคอบ มุ่งเน้นคุณภาพ
ผลการตรวจสอบเบื้องต้น และรับฟังคำชี้แจง การใหบ้ รกิ าร ผลสำเรจ็ ของงาน พฒั นาศักยภาพ
ห ร ื อ ค ว า ม ค ิ ด เ ห็ น ท่ี เ ป็ น เ ห ต ุ เ ป ็ น ผ ล ข อ ง ของตนเองอยา่ งสม่ำเสมอและต่อเนอื่ ง
หน่วยรับตรวจ ก่อนการเสนอรายงานผลการ
ตรวจสอบ ➢ ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องหรือสร้างความสัมพันธ์
ใด ๆ ทจี่ ะนำมาซง่ึ ความขัดแย้งทางผลประโยชน์
➢ การรว่ มปฏบิ ัตงิ านหรอื รว่ มเปน็ กรรมการ ของทางราชการ รวมทั้งไม่กระทำการใด ๆ ที่จะ
ใด ๆ ต้องไม่ขัดต่อความเป็นอิสระในวิชาชีพ ทำให้เกิดอคติ ลำเอียง จนเป็นเหตุให้ไมส่ ามารถ
การตรวจสอบภายใน หรือไมส่ ร้างความเสียหาย ปฏิบัติงาน ตามหน้าท่ีความรับผิดชอบได้
ต่อกรมหมอ่ นไหม อย่างเทยี่ งธรรม

➢ การนำเสนอข้อมูลใด ๆ ท่ีสำคัญ และ ➢ พึงละเว้นการรับเงิน หรือสิ่งของใด ๆ
การเผยแพร่ผลการตรวจสอบ หรือประเด็น ท่ีจะนำมาสู่ผลประโยชน์ต่างตอบแทน หรือเกิด
ปัญหา เพ่ือนำไปสู่การปรับปรุงแก้ไขการ การสูญเสียความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรม
ปฏิบัตงิ าน ตอ้ งผา่ นความเหน็ ชอบหรือพิจารณา ในการปฏิบัติหน้าท่ี ไม่นำข้อมูลต่าง ๆ ที่ได้รับ
จากอธิบดีกรมหม่อนไหม หรือหัวหน้ากลุ่ม จากการปฏิบัติงาน ไปแสวงหาผลประโยชน์เพื่อ
ตรวจสอบภายใน กอ่ นทุกคร้ัง ตนเอง

➢ เสริมสร้างความสามัคคี ทำงานเป็นทีม
ช่วยเหลือเกื้อกูลกัน และพึงปฏิบัติต่อผู้ร่วมงาน
รวมถึงผู้ทเี่ กย่ี วข้อง ดว้ ยความเสมอภาค มีมนุษย
สมั พนั ธ์อนั ดี

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๖

การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั

งานตรวจสอบภายใน เป็นงานที่สําคัญต่อความสําเร็จในการบริหารราชการ เป็นเครื่องมือ
ของฝ่ายบริหาร ในการตรวจสอบ ติดตาม ประเมินผลการดำเนินงานภายในส่วนราชการ เพื่อให้ผลการ
ดำเนินงานบรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายที่กำหนด เพิ่มความโปร่งใส ตรวจสอบได้ งานตรวจสอบภายใน
ที่มีคุณภาพจะช่วยส่งเสริมให้การดําเนินงานของส่วนราชการ มีประสิทธิภาพและประสิทธิผล มีการบริหาร
ความเสย่ี ง การควบคุม และการกาํ กับดูแลทีด่ ี (Good Governance) เหมาะสมและมีประสทิ ธภิ าพ สามารถ
สร้างมูลคา่ เพม่ิ ให้กบั สว่ นราชการ สอดคล้องกบั การปรบั เปล่ียนบทบาทการบรหิ ารงานภาครัฐ ทม่ี ่งุ ผลสัมฤทธ์ิ
ของงาน และลดการทุจริตคอร์รัปชั่นในการบริหารราชการ ซึ่งจะสะท้อนให้เห็นธรรมาภิบาลในการ
บรหิ ารงานของสว่ นราชการ

กรมบัญชีกลาง ในฐานะหน่วยงานทที่ ำหน้าท่ี กำกับดูแลงานตรวจสอบภายในของหนว่ ยงาน
ของรัฐ ได้ดำเนินการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐกับส่วนราชการ ตั้งแต่ปีงบประมาณ
พ.ศ. ๒๕๕๔ เปน็ ตน้ มา เพ่อื การพัฒนาและปรบั ปรงุ คุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ ใหม้ ปี ระสิทธิภาพยิ่งข้ึน
เป็นไปตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการตรวจสอบภายในของส่วนราชการ พ.ศ. ๒๕๕๑ และ
มาตรฐานการตรวจสอบภายใน ในปจั จุบนั ทก่ี ำหนดให้ หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน ตอ้ งปรบั ปรุงและ
รักษาคุณภาพของงานตรวจสอบภายใน โดยมีการปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายในให้ครอบคลุม
ในทกุ ดา้ น มีการประเมินผลทง้ั จากภายในและจากภายนอกส่วนราชการ ซง่ึ ต้องได้รบั การประเมินเพื่อรับรอง
คุณภาพงานตรวจสอบภายใน จากภายนอกอย่างน้อยทกุ ๆ ๕ ปี โดยบุคคลหรือคณะบุคคลซึง่ เป็นผูป้ ระเมนิ
จากภายนอกท่มี คี วามเหมาะสมและมีความเป็นอิสระ

กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ได้ประเมินตนเองตามหลักเกณฑ์ที่กรมบัญชีกลาง
กำหนดอย่างต่อเนื่องทุกปี ภายในไตรมาสที่ ๑ ของปีงบประมาณถัดไป และได้รับการประเมินจากภายนอก
ในโครงการประกันคณุ ภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ ของกรมบญั ชกี ลาง มาแล้ว จำนวน ๒ ครั้ง

ครั้งที่ ๑ ในปีงบประมาณ ๒๕๕๘ ได้รับการประเมินตามแนวทางการประกันคุณภาพ
งานตรวจสอบภายในภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๕๕ ซึ่งประเมินมาตรฐานด้านคุณสมบัติและมาตรฐานด้านการ
ปฏิบัติงาน รวม ๑๖ ประเด็น ผลการประเมิน ผ่านเกณฑ์การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ
ในระดับ “เปน็ ไปตามมาตรฐาน”

ครั้งที่ ๒ ในปีงบประมาณ ๒๕๖๓ ได้รับการประเมินตามหลักเกณฑ์การประกันคุณภาพ
งานตรวจสอบภายในภาครฐั พ.ศ. ๒๕๕๙ ซงึ่ กำหนดประเด็นการประเมนิ ๔ ดา้ น ไดแ้ ก่ ดา้ นการกำกับดูแล
(Governance) ด้านบุคลากร (Staff) ด้านการจัดการ (Management) และด้านกระบวนการ (Process)
รวม ๑๖ ประเด็น ผลการประเมิน ผ่านมาตรฐานการประเมินตามเกณฑ์การประกันคุณภาพงานตรวจสอบ
ภายในภาครฐั

การผ่านเกณฑ์การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั ทั้ง ๒ ครั้ง ดังกล่าวข้างตน้
สร้างความภาคภูมิใจในความสำเร็จของทีมงานกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่แสดงให้เห็นถึงความมุ่งม่ัน
ตั้งใจในการปฏิบัติหน้าที่ ด้วยความสามัคคี และมีความพร้อมที่จะทำหน้าที่เป็นเครื่องมือของผู้บริหาร
ในการกำกับดูแลการปฏิบัติงาน และให้คำปรึกษาแนะนำ แก่บุคลากรของกรมหม่อนไหมและผู้ที่เกี่ยวข้อง
เพื่อให้การปฏบิ ัตงิ านบรรลุตามวตั ถปุ ระสงค์ ในแนวทางทถี่ ูกต้อง และมคี วามโปร่งใส

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๗

ส่วนที่ 2 ผลการดำเนนิ งาน ปงี บประมาณ 2564

การปฏิบัตงิ านตามแผนการตรวจสอบประจำปีงบประมาณ 2564

วตั ถปุ ระสงค์

➢ เพื่อพิสูจน์ความถูกต้องเชื่อถือได้ของข้อมูลสารสนเทศ ทางด้านการเงิน การบัญชี
และด้านอื่น ๆ ทเ่ี ก่ยี วขอ้ ง

➢ เพื่อสอบทานการบริหารงาน การปฏิบัติงานของหน่วยรับตรวจว่าเป็นไปตาม
วตั ถุประสงค์ กฎหมาย ระเบยี บ ขอ้ บงั คับ คำสัง่ มติคณะรฐั มนตรี และนโยบายทก่ี ำหนด

➢ เพื่อสอบทานระบบการควบคุมภายใน และการบริหารจัดการความเสี่ ยงของ
หนว่ ยรบั ตรวจ ว่าเพียงพอเหมาะสม

➢ เพ่ือติดตาม ประเมินผลการปฏิบัติงาน ให้คำแนะนำวิธีการหรือมาตรการปรับปรุง
แก้ไขการบริหารงาน และการปฏิบัติงานด้านต่าง ๆ ให้มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และบรรลุผลสัมฤทธ์ิ
ของงาน รวมท้งั มกี ารบรหิ ารจดั การท่ดี ี

➢ เพื่อให้หัวหน้าส่วนราชการ ได้ทราบปัญหาการปฏิบัติงานของหน่วยงานในสังกัด
และสามารถพจิ ารณาสง่ั การให้มีการแก้ไขปญั หาต่าง ๆ ไดอ้ ยา่ งรวดเรว็ และทนั เหตกุ ารณ์

ขอบเขตการตรวจสอบ

งานบริการให้ความเชื่อมั่น (Assurance Services) : การตรวจสอบหลักฐานต่าง ๆ
อย่างเที่ยงธรรม เพื่อให้ได้มาซึ่งการประเมินผลอย่างอิสระในกระบวนการกำกับดูแล การบริหารความเสี่ยง
และการควบคมุ ของกรมหม่อนไหม ไดแ้ ก่ การตรวจสอบการเงิน (Financial Audit) การตรวจสอบการปฏบิ ตั ิ
ตามกฎระเบียบ (Compliance Audit) การตรวจสอบการดำเนินงาน (Performance Audit) การตรวจสอบอื่น ๆ
นอกเหนอื จากท่กี ล่าวข้างต้น โดยปฏบิ ตั ิตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน

กิจกรรมการตรวจสอบ ท่ีได้รับอนุมัติแผนการตรวจสอบประจำปีงบประมาณ ๒๕๖๔

ประกอบด้วย

กิจกรรมทต่ี รวจสอบ หน่วยรับตรวจ

❖ การตรวจสอบการเงิน (Financial Audit) - สำนักงานหม่อนไหมเฉลิมพระเกียรติฯ เขต ๑ใม
จังหวัดแพร่ และ เขต ๓ จงั หวดั ขอนแก่น
- การจ่ายเงนิ การรับเงนิ และการนำเงินส่งคลัง/ - ศูนยห์ มอ่ นไหมเฉลมิ พระเกียรติฯ น่าน เชยี งใหม่
ฝากคลงั ผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Payment) อดุ รธานี หนองคาย ชัยภมู ิ ร้อยเอด็ และ ชมุ พร

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๘

กิจกรรมที่ตรวจสอบ หนว่ ยรบั ตรวจ

❖ การตรวจสอบการปฏิบัตติ ามกฎระเบียบ (Compliance Audit)

- การจัดซื้อจดั จา้ งงบลงทนุ และการจดั ซื้อจัดจา้ ง - สำนักงานหม่อนไหมเฉลิมพระเกียรติฯ เขต ๑มม

วงเงินตัง้ แต่ 1 แสนบาทขน้ึ ไป จังหวัดแพร่ และ เขต ๓ จงั หวัดขอนแก่น

- ศนู ยห์ ม่อนไหมเฉลมิ พระเกียรตฯิ นา่ น เชียงใหม่

อุดรธานี หนองคาย ชยั ภมู ิ รอ้ ยเอ็ด และ ชมุ พร

- การเบิกจ่ายเงิน ๑ กจิ กรรม/โครงการ - ศูนย์หม่อนไหมเฉลิมพระเกียรตฯิ น่าน เชยี งใหม่

อุดรธานี หนองคาย ชยั ภมู ิ ร้อยเอ็ด และ ชุมพร

- การปฏิบัตติ ามมาตรการแก้ไขปญั หาหน้ี - หน่วยเบกิ จา่ ย 27 หนว่ ยงาน

คา่ สาธารณปู โภคค้างชำระของส่วนราชการ

- สอบทานการประเมนิ ผลระบบการควบคุมภายใน - กลุ่มพัฒนาระบบบริหารและหนว่ ยงานทเี่ กี่ยวขอ้ ง

❖ การตรวจสอบการดำเนนิ งาน (Performance Audit)

- การดำเนนิ งานโครงการพฒั นาระบบขึ้นทะเบียน - สำนักพัฒนาและถ่ายทอดเทคโนโลยีหม่อนไหม

เกษตรกรดา้ นหม่อนไหม

การดำเนินงานในปีงบประมาณ 2564 จากสถานการณ์การแพร่ระบาดของโรคติดเชื้อไวรัสโคโรนา
๒๐๑๙ (COVIDใ-.19) สง่ ผลใหก้ ลมุ่ ตรวจสอบภายใน ไมส่ ามารถไปตรวจสอบงานในพ้ืนทตี่ ่างจงั หวัด ในช่วงระหว่าง
เดือนเมษายน - พฤษภาคม 2564 และกรกฎาคม - สิงหาคม 256๔ จึงได้เสนออธิบดี ขออนุมัติปรับแผน
การตรวจสอบประจำปี โดยการตรวจสอบข้อมูลจากเว็บไซต์กรมหม่อนไหม ระบบ e.–.GP และสอบถาม
เจ้าหน้าที่ผ่านทาง Application Line หรือทางโทรศพั ท์ กิจกรรมการตรวจสอบท่ปี รับเปลี่ยน

กิจกรรมการตรวจสอบ (เดิม) กิจกรรมการตรวจสอบที่ขอปรับเปล่ียน

- การจ่ายเงิน การรับเงิน และการนำเงินส่งคลัง - การจัดทำประกาศผู้ได้รับการคัดเลือกและ
หรือฝากคลังของส่วนราชการผ่านระบบ เ ผ ย แ พ ร ่ ส า ร ะ ส ำ ค ั ญ ข อ ง ส ั ญ ญ า ก ร ณ ี ท ี ่ ไ ม ่ ไ ด้
อิเล็กทรอนิกส์ (e-Payment) การจัดซื้อจัดจ้าง ดำเนินการผ่านระบบ e.–.GP
งบลงทุนและวงเงินตั้งแต่ ๑ แสนบาทข้ึนไป - การจัดทำและเผยแพร่สาระสำคัญของสัญญา
การเบกิ จ่ายเงนิ ตามกิจกรรม/โครงการ รายการทด่ี ำเนินการในระบบ e.–.GP

ศนู ย์หมอ่ นไหมเฉลิมพระเกียรตฯิ เชียงใหม่ ทุกหน่วยงานในสังกดั กรมหม่อนไหม
อุดรธานี หนองคาย และ ชยั ภมู ิ ท่ไี ดร้ ับมอบอำนาจการจดั ซือ้ จัดจา้ ง

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๙

งานบริการให้คำปรึกษา (Consulting Services) : การบริการให้คำปรึกษาแนะนำ และบริการ
อน่ื ๆ ท่เี กยี่ วขอ้ ง โดยลักษณะงานและขอบเขตของงานจะจัดทำข้อตกลงรว่ มกบั ผู้รบั บรกิ าร และมจี ดุ ประสงค์
เพื่อเพิ่มคุณค่าให้กับกรมหม่อนไหม โดยการปรับปรุงกระบวนการ การกำกับดูแล การบริหารความเสี่ยง
และการควบคมุ ของกรมหม่อนไหมใหด้ ขี ้ึน กำหนดแผนดำเนนิ การ ๒ กิจกรรม

 ชี้แจงแนวทางปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้าง  ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับ กฎหมาย ระเบียบ
และการบริหารพัสดุ ร่วมกับสำนักงาน ด้านการบริหารงบประมาณ การจัดซ้ือจัดจ้าง
หม่อนไหมเฉลิมพระเกียรติฯ 1 , 3 - 6 และ การเงิน และการบรหิ ารงาน ดา้ นอน่ื ๆ ทีเ่ ก่ยี วขอ้ ง
สว่ นกลาง ๕ หน่วยงาน

งบประมาณดำเนนิ งานในปงี บประมาณ ๒๕๖๔ เปรียบเทียบกับปีงบประมาณ ๒๕๖๓

งบรายจา่ ย งบประมาณทไี่ ดร้ ับ เบิกจ่าย รอ้ ยละการเบกิ จา่ ย
๒๕๖๔ ๒๕๖๓ 2564 2563 2564 2563

งบดำเนนิ งาน 200,000.00 227,500.00 199,996.16 227,456.87 100.00 99.98
(อำนวยการ) 67,700.00 100.00 99.85
งบดำเนนิ งาน 46,800.00 67,800.00 46,800.00 1,819.00 - 72.76
(คา่ เช่าบา้ น)
- 2,500.00 -
งบลงทนุ

รวม 246,800.00 297,800.00 246,796.16 296,975.87 100.00 99.72

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๑๐

ผลการดำเนินงาน

การปฏิบัตงิ านตามแผนการตรวจสอบประจำปงี บประมาณ 256๔ ดำเนนิ การครบตามแผน
ผลการดำเนนิ งานโดยภาพรวม และรายละเอยี ดแต่ละกจิ กรรม ประกอบดว้ ย

การดำเนนิ งานโครงการพฒั นาระบบ การจดั ซอื้ จัดจา้ งงบลงทนุ และ
ขึ้นทะเบยี นเกษตรกรดา้ นหม่อนไหม การจดั ซื้อจัดจ้างวงเงินตงั้ แต่ 1 แสนบาทขึน้ ไป

(สพท.) (สมข.1,3 ศมม.นา่ น ร้อยเอ็ด ชมุ พร)

การจดั ทำประกาศผูไ้ ด้รบั การคัดเลือกและเผยแพร่ การเบกิ จา่ ยเงินโครงการผลิต
สาระสำคญั ของสญั ญากรณีท่ีไม่ได้ดำเนนิ การผ่านระบบ และกระจายพันธุห์ มอ่ นไหมและวสั ดุย้อมสี

e-GP และการจัดทำและประกาศขอ้ มลู สาระสำคญั (ศมม.น่าน ร้อยเอด็ )
ในสัญญารายการทด่ี ำเนินการในระบบ e-GP
การเบิกจา่ ยงบเงินอุดหนุนโครงการพัฒนา
การจ่ายเงนิ การรับเงนิ และการนำเงนิ สง่ คลงั ความเขม้ แข็งกลุ่มเกษตรกรผปู้ ลูกหม่อนเล้ียงไหม
/ฝากคลงั ผา่ นระบบอเิ ล็กทรอนิกส์ (e-Payment)
และโครงการอนั เนือ่ งมาจากพระราชดำริ
(สมข.1,3 ศมม.น่าน ร้อยเอ็ด ชมุ พร) และโครงการพิเศษ (ศมม.ชุมพร)

การปฏบิ ตั ติ ามมาตรการแก้ไขปัญหา การควบคุมการใชร้ ถราชการ
หนค้ี ่าสาธารณปู โภคคา้ งชำระของสว่ นราชการ (หน่วยงานสว่ นกลาง 7 หน่วยงาน)

(27 หนว่ ยเบิกจา่ ย)

สอบทานการประเมนิ ผลระบบการควบคุมภายใน ชีแ้ จงแนวทางปฏิบตั กิ ารจัดซื้อจัดจา้ ง
และการบรหิ ารพัสดุ

(สมข.1-6 และเครือขา่ ย
สว่ นกลาง 5 หน่วยงาน)

ผลดำเนนิ งาน
ตามแผนการตรวจสอบ

ประจำปี 2564

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๑๑

การดำเนินงานโครงพัฒนาระบบขนึ้ ทะเบยี นเกษตรกรด้านหม่อนไหม

โครงการพัฒนาระบบขึ้นทะเบียนเกษตรกรด้านหม่อนไหม
เป็นโครงการตามนโยบายผู้บริหารในปีงบประมาณ ๒๕๖๓ เพื่อทดแทน
ระบบขึ้นทะเบียนเกษตรกรผู้ปลูกหม่อนเลี้ยงไหม (TAMIS) ดำเนินการ
จ้างพัฒนาระบบแล้วเสร็จเมื่อวันที่ ๔ มีนาคม ๒๕๖๔ ผลดำเนินงาน
โครงการ ณ วันที่ ๒๒ กรกฎาคม ๒๕๖๔ บรรลุวัตถุประสงค์ เป้าหมาย
ตัวชี้วัดยังไม่ครบถ้วน สมบูรณ์ มีการให้บริการงานข้อมูลเกษตรกร
ด้านหม่อนไหมแบบ real time จำนวน ๑ ระบบ ตามเป้าหมายตัวชี้วัด
แต่ยังมีส่วนที่แสดงข้อมูล ไม่ครบถ้วน สมบูรณ์ ตามวัตถุประสงค์ ตัวชี้วัด
และการนำไปใช้ประโยชน์ มจี ุดออ่ นของระบบการควบคมุ ภายใน ไดแ้ ก่

❖ ระบบขึ้นทะเบียนเกษตรกรด้านหม่อนไหม แสดงข้อมูล ยังไม่ครบถ้วน ถูกต้อง สมบูรณ์ ทันสมัย
เป็นปัจจุบัน เชื่อถือได้ ในการนำไปใช้ประโยชน์ และยังไม่มีข้อมูลสนับสนุนการลดเวลาการจัดเก็บ
ลดค่าใชจ้ า่ ย และลดขอ้ ผดิ พลาด

➢ ระบบแสดงข้อมูลเกษตรกร จำนวน 51,2๗๐ รายการ ปี 2563 นำเข้าโดยผู้รับจ้าง จำนวน
๔๙,๕๗๓ รายการ ปี ๒๕๖๔ นำเข้าโดยหน่วยงานกรมหม่อนไหม จำนวน ๑,๖๙๗ รายการ
ยังไม่ครบตามจำนวนเกษตรกรด้านหม่อนไหมทนี่ ำเสนอของบประมาณ ๘๕,๔๓๗ ราย

➢ การบนั ทึกขอ้ มูลยนื ยันตวั บุคคลคลาดเคลือ่ น

รายการ จำนวนข้อมูล ผลกระทบ
คลาดเคลื่อน
- เลขประจำตวั ประชาชน ช่อื ตวั ช่อื สกุล วนั เดอื น หน่วยงาน รายการ - มีโอกาสจำนวน
ปเี กิด ทีอ่ ยู่ซ้ำ และบางสว่ นมีขอ้ คลาดเคลื่อนอน่ื ๆ 18 ๑,๗๒๕ เกษตรกรในระบบลดลง
เปน็ การซำ้ ๒ หรือ 3 หรือ ๔ รายการ คดิ เปน็ ๘๘๘ รายการ
รอ้ ยละ 3.48 ของจำนวนข้อมลู เกษตรกรปี 2563 ๑๑ ๑๐๐
- ข้อมลู ท่นี ำไปใช้
- เลขประจำตวั ประชาชนซำ้ ส่วนใหญ่ ชื่อตัว ชื่อสกุล ๒ ๑2 ประโยชน์คลาดเคลือ่ น
วนั เดอื น ปีเกดิ และหรือท่ีอยู่ไม่ซำ้ กนั ๑๒
- จำนวนเกษตรกรลดลง
- ช่อื ตัว ชือ่ สกลุ วนั เดอื น ปเี กิด และที่อยู่ซ้ำ 6 รายการ
เลขประจำตวั ประชาชนไม่ซำ้ 14 รายการ - ขอ้ มูลท่ีนำไปใช้
ประโยชนค์ ลาดเคลอื่ น
ปี 2563 ไม่มชี ่อื บุคคลในขอ้ มูลทะเบียนราษฎร
6 ราย

ปี ๒๕๖๔ ไมใ่ ชบ่ คุ คลเดียวกัน ต้องตรวจสอบ
คณุ สมบตั ิตามประกาศกรมหมอ่ นไหม เพ่ิมเติม

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๑๒

รายการ จำนวนข้อมูล ผลกระทบ
คลาดเคลื่อน
- บนั ทึกขอ้ มลู ไมค่ รบถว้ น ถกู ต้อง หนว่ ยงาน รายการ - ขอ้ มลู ในการนำไปใช้
ปี 2563 จำนวน ๑๙ หวั ขอ้ ประโยชน์ไมเ่ พยี งพอ
ปี 2564 จำนวน 9 หวั ข้อ 23 49,551 และคลาดเคล่อื น
11 145
มี ๑ หน่วยงานระบบไม่แสดงข้อมูลเกษตรกรกิจกรรม - ขอ้ มลู ทีน่ ำไปใช้
ปลกู หม่อน ไม่สามารถตรวจสอบความครบถว้ น ถกู ต้องได้ ๑๓ 2,432 ประโยชนค์ ลาดเคลอื่ น
- ข้อมูลท่ีอยู่ระบเุ ป็นกิง่ อำเภอ ซง่ึ มกี ารเปลีย่ นแปลง ไมท่ นั สมยั
เปน็ อำเภอ ช่วงระหวา่ งปี 250๖ - ๒๕๔๐ จำนวน
๒๘ อำเภอ 1๓ จงั หวัด

➢ การประมวลผลข้อมูลรายงานในระบบ ไมแ่ สดงผล จำนวน ๒ รายงาน
(๑) รายงานผลตรวจสอบสถานะของเกษตรกรตามระบบฐานข้อมูลทะเบียนราษฎร
กรมการปกครอง กระทรวงมหาดไทย ซึ่งได้รับการอนุมัติกำหนดสิทธิการเข้าถึงระบบ
ฐานขอ้ มูลทะเบยี นราษฎร เม่อื วันท่ี ๑๘ ตุลาคม ๒๕๖๔
.(๒) รายงานสถานะการถือครองท่ีดินและรูปแปลงของเกษตรกร เนอ่ื งจากกรมหม่อนไหม
ใยงั ไม่มขี ้อตกลงการเชื่อมโยงขอ้ มลู กบั กรมทีด่ นิ

➢ กระบวนการนำเข้าข้อมูลยังไม่แล้วเสร็จสมบูรณ์ อยู่ระหว่างดำเนินการขึ้นทะเบียน
จำนวน ๑๙ หน่วยงาน ๑,๕๐๔ รายการ จากขอ้ มลู Log File ณ วนั ท่ี 9 กันยายน ๒๕๖๔
ส่วนใหญ่ยังไม่ได้ส่งต่อระดับสิทธิถัดไป แต่ละสิทธิใช้เวลาดำเนินการแตกต่างกันหรือ
มากกวา่ ท่ีควรจะเปน็ ดังตาราง ส่งผลต่อจำนวนเปา้ หมายเกษตรกร และมีขอ้ มลู ขยะในระบบ

ณ 22 ก.ค. 64 ณ 9 ก.ย.64 ระยะเวลาตั้งแต่

ระดับสิทธิ จำนวน จำนวน ยังไม่ส่งตอ่ รับข้อมูลถึงวนั
หนว่ ยงาน จำนวน สมุ่ ระดับสิทธิ สง่ ต่อระดับถัดไป
รายการ ตรวจสอบ ณ 9 ก.ย.64
ถัดไป ยังไม่ส่งตอ่ (วัน)

รอการแก้ไข/รอส่งรับรองระดับศนู ย์ 15 449 109 68 2 - 118

รอการรับรองระดับศนู ย์ 15 756 171 91 1 - 107

รอการตรวจสอบขอ้ มูลระดับเขต 8 85 21 5 6 - 93

รอการรับรองข้อมลู ระดับเขต 7 214 48 41 1 - 69

รวม 19 1,504 349 205

➢ การจัดเก็บข้อมูลเพื่อขึ้นทะเบียนเกษตรกร ยังใช้แบบฟอร์มที่เป็นกระดาษแล้วนำมา
บันทึกในระบบมีโอกาสเกิดข้อผิดพลาด และยังไม่มีข้อมูลเปรียบเทียบการลดเวลา
ลดค่าใช้จา่ ย ลดขอ้ ผดิ พลาด

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๑๓

สาเหตุมาจาก

➢ หน่วยงานที่จัดเก็บข้อมูลไม่ได้ตรวจสอบ กลั่นกรองแก้ไขข้อมูลเกษตรกรที่จะนำเข้า
ระบบใหถ้ กู ตอ้ ง เป็นปจั จุบัน กอ่ นส่งให้หน่วยงานผรู้ บั ผิดชอบโครงการ นำไปใหผ้ ้รู ับจา้ งนำเข้าระบบ

➢ ไม่ได้ตรวจสอบขอ้ มลู ผลลพั ธภ์ ายหลังการนำเขา้ ระบบ
➢ ไม่ได้ตรวจสอบข้อมูลบุคคลกับฐานข้อมูลทะเบียนราษฎร กรมการปกครอง
กระทรวงมหาดไทย
➢ การตรวจสอบข้อมูลของผู้รับผิดชอบแต่ละสิทธิไม่ครบถ้วน ตั้งแต่ ผู้ใช้งาน ผู้รับรอง
ระดบั ศนู ย์ ผู้ตรวจสอบระดบั เขต ผ้รู ับรองระดับเขต และผดู้ แู ลข้อมูล รวมถึงคณะกรรมการตรวจรบั พสั ดุ
➢ กิจกรรมอื่น ๆ ที่ให้ระบุ เช่น การรับจ้างด้านหม่อนไหม การผลิตผลิตภัณฑ์ด้านหม่อนไหม
เป็นตน้ ระบบแสดงขอ้ มูลเปน็ “ไม่ระบกุ จิ กรรม”
➢ ไม่ได้เก็บข้อมูลและบันทึกเพิ่มเติมตามหัวข้อที่การพัฒนาระบบ กำหนดเพิ่มขึ้นจาก
ข้อมูลเดิมในไฟล์ Excel ท่ีนำเขา้ ระบบ ไดแ้ ก่ ๑) ประเภทเกษตรกร 2) แหล่งทีม่ าของไข่ไหมเล้ียงไหมวัยอ่อน
- หัตถกรรม 3) แหล่งทีม่ าของไข่ไหมเลย้ี งไหมวัยอ่อน - อุตสาหกรรม
➢ การเชอ่ื มโยงข้อมูลกบั หน่วยงานทเ่ี ก่ยี วข้องยังไมค่ รบถ้วน
➢ ยังไม่นำระบบ Notification มาใช้ในการแจ้งเตือนผู้ใช้งานแต่ละระดับสิทธิ
และนำ Application มาใชใ้ นการเก็บข้อมลู คอ่ นขา้ งน้อย

ขอ้ เสนอแนะ แนวทางแก้ไข

หน่วยงานผดู้ แู ลขอ้ มูลโครงการ
 ดำเนินการเสนออธบิ ดีเห็นชอบวิธีการแนวทางการขอเช่ือมโยงข้อมลู กับกรมทดี่ นิ
 ประสานงานทำความเข้าใจ กับผู้ใช้งานตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล คุณสมบัติของเกษตรกรแต่ละราย
กับบัตรประจำตัวประชาชน ฐานข้อมูลทะเบียนราษฎร เอกสารหลักฐานที่ใช้บันทึกข้อมูลเข้าระบบ และ
ประกาศกรมหม่อนไหม เพอื่ แกไ้ ขข้อมูลใหถ้ ูกต้อง ครบถว้ น
 ทำความเข้าใจกับผู้รับผิดชอบทุกระดับสิทธิในการนำระบบ Notification มาใช้แจ้งเตือน และนำ
Application มาใช้ในการเกบ็ ขอ้ มลู
 กำหนดระยะเวลาการปฏิบตั งิ านของแต่ละระดบั สิทธิ
 ผู้ทำหน้าที่ ผู้ตรวจสอบระดับเขตและผู้รับรองระดับเขต ตรวจสอบข้อมูลให้รอบคอบก่อนการส่งต่อ
หรืออนมุ ัตกิ ารข้นึ ทะเบยี น และผดู้ แู ลข้อมลู สอบทานขอ้ มลู ของหน่วยงานด้วยความรอบคอบ
 ประสานงานผู้รบั จ้าง ในการแก้ไขระบบรายการท่ีแสดงข้อมลู คลาดเคล่ือน หรอื ไมแ่ สดงข้อมูล พร้อมท้ัง
แนวทางดำเนินการลบข้อมูล กรณีที่เกษตรกรเป็นบุคคลเดียวกัน หรือเพิ่มเติมข้อมูล โดยต้องสอดคล้อง
เป็นไปตามหลกั เกณฑก์ ารควบคมุ ระบบสารสนเทศ

ผตู้ รวจสอบระดับเขต ตรวจสอบความถกู ต้องของข้อมลู ก่อนการส่งให้ผู้รับรองระดบั เขต และผูร้ บั รองระดับเขต
ตรวจสอบก่อนการอนุมัติ ด้วยความรอบคอบภายในระยะเวลาที่กำหนด รวมทั้งตรวจสอบรายการท่ี
อยู่ระหวา่ งรอดำเนินการขึน้ ทะเบยี น หากรายการใดเปน็ ข้อมูลท่ีไมต่ ้องการใช้ ให้ดำเนินการยกเลิก

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๑๔

ผูใ้ ชง้ าน และผูต้ รวจสอบระดบั ศนู ย์ฯ
 ดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล คุณสมบัติของเกษตรกรแต่ละรายการ กับบัตรประจำตัว
ประชาชน ฐานข้อมูลทะเบียนราษฎร เอกสารหลักฐานที่ใช้บันทึกข้อมูลเข้าระบบ และประกาศกรมหม่อนไหม
รวมทงั้ จัดเกบ็ ข้อมลู เพ่ิมเติม นำมาแก้ไขเพ่ิมเตมิ ข้อมูลในระบบให้ถูกตอ้ ง ครบถว้ น
 ตรวจสอบข้อมูลที่อยู่ระหวา่ งรอดำเนินการ ของแต่ละระดบั สิทธิ หากรายการใดเป็นขอ้ มูลที่ไม่ต้องการใช้
ใหด้ ำเนนิ การยกเลกิ
 เร่งรดั บนั ทึกข้อมูลเกษตรกรใหค้ รบตามจำนวนเกษตรกรในความรบั ผดิ ชอบ
 ผู้ใช้งาน ตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วน ของข้อมูลก่อนนำเข้าระบบ และตรวจสอบข้อมูลในระบบ
ก่อนส่งให้ผู้รับรองระดับศูนย์ และผู้รับรองระดับศูนย์ ตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วน ก่อนการส่งให้
ผู้ตรวจสอบระดบั เขต ดว้ ยความรอบคอบภายในระยะเวลาทก่ี ำหนด

ภาพประชุมเปิด & ปิดการตรวจสอบโครงการพฒั นาระบบข้นึ ทะเบียนเกษตรกรดา้ นหม่อนไหม

❖ การควบคุมเฉพาะระบบงาน (Application Control) ยงั ไมเ่ พยี งพอตามหลักเกณฑ์การควบคุมระบบ
สารสนเทศ เพือ่ รักษาความปลอดภยั และความเชอื่ ถือได้ของข้อมลู สารสนเทศ
➢ การกำหนดสิทธิ ไม่ได้จัดทำข้อมูลรายชื่อผู้มีสิทธิเข้าถึงข้อมูลของแต่ละสิทธิ พร้อมหน้าท่ี
ความรับผิดชอบไว้เปน็ ลายลักษณ์อักษร ไม่ได้กำหนดระยะเวลาการเปลี่ยนแปลงรหัสผ่าน
ไมไ่ ดก้ ำหนดแนวทางปฏบิ ัติ การระงบั และทบทวนสทิ ธิ
➢ การตรวจสอบข้อมูลก่อนและหลังการนำเข้าระบบ ยังพบข้อคลาดเคลื่อน ข้อมูล
รอดำเนินการแตล่ ะระดบั สิทธิ มผี ลให้ขอ้ มลู ระบบไม่ครบถ้วน ถกู ต้อง เป็นปจั จบุ นั
➢ การบริหารจดั การควบคมุ กระบวนการที่จะทำให้ข้อมูล ครบถว้ น ถกู ตอ้ ง เชื่อถอื ได้ ยงั ไม่กำหนด
หลักเกณฑ์ วิธีการควบคุมการเข้าถึงระบบข้อมูล การนำข้อมูลเข้า การประมวลผล
การเสนอข้อมลู ออก และการสำรองข้อมูล สำหรบั เผยแพร่ส่อื สาร ให้ผูท้ ี่เกย่ี วข้องทราบ

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๑๕

ขอ้ เสนอแนะ แนวทางแก้ไข

หนว่ ยงานผรู้ บั ผดิ ชอบโครงการ
 จดั ทำรายชอ่ื ผ้มู ีสิทธเิ ขา้ ใชง้ าน พร้อมหน้าท่ีความรบั ผิดชอบของแต่ละสิทธเิ ปน็ ลายลักษณ์อักษรที่ชัดเจน
แจง้ เวยี นให้ผ้ทู เี่ กี่ยวข้องได้รับทราบ
 จดั ทำแนวทางปฏบิ ัติการควบคุมระบบ เกย่ี วกับการกำหนดสทิ ธิ การเปลยี่ นแปลงรหัสผ่าน (Password)
การทบทวนสิทธิ การระงับสิทธิ การตรวจสอบข้อมูลก่อนและหลังการนำเข้า การประมวลผลข้อมูล
การสำรองขอ้ มลู ใหเ้ ปน็ ไปตามหลักเกณฑก์ ารควบคุมระบบสารสนเทศ

การดำเนินการจัดจ้างพัฒนาระบบขึ้นทะเบียนเกษตรกรด้านหม่อนไหม โดยวิธีประกวด
ราคาอิเล็กทรอนิกส์ (e-bidding) รวบรวมไว้ในเรือ่ งการจดั ซอื้ จดั จา้ ง

การจัดซื้อจัดจ้าง

ผลการปฏิบัติงานตรวจสอบ การจัดซื้อจัดจ้างงบลงทุน การจัดซื้อจัดจ้างวงเงิน
ตั้งแต่ ๑ แสนบาทขึ้นไป การดำเนินงานโครงการพัฒนาระบบขึ้นทะเบียนเกษตรกรด้านหม่อนไหม
การเบิกจ่ายเงินตามโครงการ และการจ่ายเงินผ่านระบบ e-Payment มีข้อควรระวังในการปฏิบัติ
ที่ไม่สอดคล้องเป็นไปตามพระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560
ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 กฎกระทรวง
และหนังสือแจ้งเวียนที่เกี่ยวข้อง ที่มีโอกาสเกิดความไม่โปร่งใส ตรวจสอบได้ หรือทางราชการเสียประโยชน์
หรืออาจไมเ่ ปน็ ธรรมกบั ผแู้ ข่งขัน โดยมรี ายละเอียดภาพรวม ดงั นี้

รายการ แนวทางปฏิบัต/ิ ระเบียบ

❖ การกำหนดรายละเอยี ดคุณลกั ษณะเฉพาะ/ขอบเขตของงาน/แบบรูปรายการงานกอ่ สรา้ ง

➢ ไม่ได้แต่งตั้งผู้กำหนดรายละเอียด - แต่งตั้งคณะกรรมการ บุคคลใดบุคคลหนึ่ง

คุณลักษณะเฉพาะ/ขอบเขตของงาน/แบบรูป หรือเจ้าหน้าที่ ดำเนินการจัดทำรายละเอียด

รายการงานกอ่ สร้าง ก่อนการจัดทำรายงานขอซื้อ คุณลักษณะเฉพาะ หรือร่างขอบเขตของงาน

หรือขอจา้ ง สำหรับการจัดซื้อจัดจ้างที่มิใช่งานจ้างก่อสร้าง

➢ แต่งตั้งแต่ผู้แต่งตั้งไม่ดำเนินการ หรือ และจัดทำแบบรูปรายการงานก่อสร้างสำหรับ
ดำเนินการกำหนดรายละเอยี ดคณุ ลักษณะเฉพาะ งานจ้างก่อสร้าง ก่อนการจัดทำรายงานขอซื้อ
หรือขอบเขตงานจ้าง เงื่อนไขในการซื้อหรือจ้าง หรือขอจ้าง ตามหลกั เกณฑ์ระเบยี บ ข้อ ๒๑
ไม่ครบถ้วน วัสดุบางรายการระบุยี่ห้อ และไม่ได้ - ผู้ได้รับแต่งตั้งดำเนินการ ภายใต้หลักเกณฑ์
กำหนดหลักเกณฑ์การพจิ ารณาคดั เลอื กข้อเสนอ พ.ร.บ. มาตรา 9 และระเบียบ ข้อ ๒๑ รวมถึง
➢ ร่างขอบเขตงานจ้างพัฒนาระบบ ในส่วน ข้อกำหนดตามหนังสือคณะกรรมการนโยบาย
ของเกณฑ์ราคาประกอบเกณฑ์อื่น กำหนด คณะกรรมการวินิจฉัยปัญหา และคณะกรรมการ
น้ำหนักเกณฑ์ไม่ชัดเจน สอดคล้องเป็นไปตาม ราคากลาง ท่ีแจ้งเวียนถึงปัจจุบัน จำนวน 10
หัวข้อเกณฑ์ที่กำหนดไว้ใน พ.ร.บ. มาตรา 65 ฉบับ ใหค้ รบถ้วนเพยี งพอท่ีจะได้พัสดุท่ีมีคุณภาพ
มิได้กำหนดเป็นน้ำหนักและการให้คะแนนย่อย ตรงตามความต้องการ เสนอขอความเห็นชอบ
ตอ่ ผแู้ ต่งต้ัง
ในแตล่ ะเกณฑ์

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๑๖

รายการ แนวทางปฏบิ ตั /ิ ระเบยี บ
➢ จัดทำภายหลังการจัดทำรายงานขอซ้ือ - การกำหนดเกณฑ์การพิจารณาคัดเลือก โดยใช้
หรอื ขอจา้ ง เกณฑ์ราคาประกอบเกณฑ์อื่น ผู้ได้รับมอบหมาย
➢ ไมไ่ ดเ้ สนอขอความเหน็ ชอบต่อผูแ้ ต่งตงั้ ต้องจัดทำโดยศึกษาข้อมูลจาก พ.ร.บ. มาตรา 65
และหนังสือ ด่วนที่สุด ที่ กค (กวจ) 0405.2/ว 198
❖ การกำหนดราคากลาง ลงวนั ท่ี 8 เมษายน 2564
➢ ไม่ได้แต่งตั้งผู้กำหนดราคากลาง ก่อนการ
- แต่งตั้งคณะกรรมการ บุคคลใดบุคคลหนึ่ง
จัดทำรายงานขอซอ้ื หรือขอจ้าง หรือเจ้าหน้าที่ ดำเนินการตามหลักเกณฑ์ พ.ร.บ.
➢ ผู้ได้รับแต่งต้ังไมด่ ำเนินการ หรือดำเนนิ การ มาตรา ๔ สำหรับงานจ้างก่อสร้างแต่งตั้งในรูป
ของคณะกรรมการเท่านั้น ตามประกาศ
ไม่สอดคล้องกับหลักเกณฑ์ ไม่ระบุแหล่งที่มา ค ณ ะก ร ร ม ก า ร ร า ค า ก ล า ง แ ล ะ ข้ึ น ท ะ เ บี ย น
ห ร ื อ ไ ม่ ม ี เ อ ก ส า ร แ ส ด ง ค ว า ม เ ห ม า ะ ส ม ข อ ง ผู้ประกอบการ ลงวันที่ ๑๙ ตุลาคม ๒๕๖๐
ราคากลาง ไม่ระบุราคากลางแต่ละรายการหรือ ข้อ ๒.๑.๑๗
กิจกรรม กำหนดรายการที่ไม่ควรต้องมี เช่น - ผู้ได้รับแต่งตั้ง จัดทำและคำนวณราคากลาง
ค่าธรรมเนียมขออนุญาตกับหน่วยงานภาครัฐ ตามหลักเกณฑ์ พ.ร.บ. มาตรา ๔ และคู่มือ
ในการจดั หาระบบพลังงานแสงอาทติ ย์ เป็นตน้ แนวทางประกาศรายละเอียดข้อมูลราคากลาง
และการคำนวณราคากลางเกี่ยวกับการจัดซื้อ
➢ ใบเสนอราคาของผู้ประกอบการ ๓ ราย จัดจ้างของหน่วยงานภาครัฐ ตามหนังสือ
ท่ีนำมาจัดทำราคากลาง มีฐานการเสนอราคา กรมบัญชีกลาง ด่วนที่สุด ที่ กค ๐๔๓๓.๒/ว ๒๐๖
แตกตา่ งกนั ทง้ั รายการและปริมาณ ลงวันท่ี ๑ พฤษภาคม ๒๕๖๒ เสนอขอความเห็นชอบ
พร้อมเอกสารประกอบต่อผู้แต่งตั้งให้แล้วเสร็จ
➢ ราคากลางที่จัดหาโดยวิธีเฉพาะเจาะจง ก่อนการจดั ทำรายงานขอซ้ือหรือขอจ้าง
ใช้ราคาถัวเฉลี่ย ซึ่งสูงกว่าวงเงินงบประมาณ - การเผยแพร่ราคากลาง จัดทำกรณีวงเงินเกิน
ไม่ได้ระบุเหตุผลว่าเป็นประโยชน์กับทางราชการ 5แสนบาท ตามแบบ บก. ๐๑ – ๐๖ ที่กรมบัญชีกลาง
อยา่ งไร กำหนดในคมู่ ือดังกลา่ วข้างต้น

➢ ราคากลางบางรายการ สงู กวา่ ที่เคยจัดซอื้
ครง้ั หลงั สุด ประมาณ ๒ เทา่ โดยไมร่ ะบเุ หตผุ ล

➢ จัดทำราคากลาง ภายหลังการจัดทำ
รายงานขอซ้อื หรือขอจา้ ง

➢ ไม่เผยแพร่ราคากลางที่วงเงินเกิน ๕ แสนบาท
ในเว็บไซต์กรมหม่อนไหม ส่วนรายการที่เผยแพร่
ระบุท่มี าของราคากลางในแบบ บก.05 ไมถ่ กู ตอ้ ง

➢ วงเงินที่ไม่เกิน ๕ แสนบาท จัดทำแบบ
ป.ป.ช. ที่มิได้ใช้แล้ว และวงเงินดังกล่าว ไม่ต้อง
จดั ทำเอกสารเผยแพร่

➢ ไมไ่ ดเ้ สนอขอความเห็นชอบราคากลาง

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๑๗

รายการ แนวทางปฏบิ ัต/ิ ระเบียบ

❖ การจัดทำเอกสารประกวดราคา - จัดทำเอกสารประกวดราคาให้สอดคล้องกับ
รายละเอียดคุณลักษณะเฉพาะ ป้องกันมิให้ต้อง
➢ ประกาศ เอกสารประกวดราคา และรายละเอียด ตีความ กรณีข้อเสนอของผู้เสนอราคาแต่ละราย
แตกต่างกัน หรือทางราชการจะเสียประโยชน์
คุณลักษณะเฉพาะ ข้อความไม่ตรงกัน เช่น หากเกดิ เหตกุ ารณ์ท่ตี ้องมีการเรียกคา่ ปรับ
- จัดเก็บเอกสารที่ดำเนินการทุกข้ันตอนให้ครบ
คุณสมบัติผู้เสนอราคา กำหนดส่งมอบ อัตรา ตามหลักเกณฑ์ พ.ร.บ. มาตรา 12 และ
ค่าปรับ ระยะเวลาการรับประกันความชำรุด ระเบียบ ข้อ 16
- เอกสารประกวดราคาหนา้ สดุ ท้าย ใช้ตราประทับ
บกพร่อง เปน็ ต้น ชื่อกรมหม่อนไหม และผู้ได้รับมอบอำนาจจาก
➢ ไม่มีเอกสารท่ีผู้มีอำนาจเห็นชอบใหน้ ำร่าง อธิบดี ลงนามกำกบั

ขอบเขตงาน ร่างประกาศและเอกสารเชิญชวน - เจ้าหน้าที่ จัดทำรายงานขอซื้อหรือขอจ้าง
เผยแพรเ่ พอ่ื รับฟงั ความคดิ เหน็ ให้ตรวจสอบ อย่างใดอย่างหนึ่งให้ตรงตามเรื่องที่ดำเนินการ
ทำความเข้าใจหลักเกณฑ์แต่ละหัวข้อ ระบุ
➢ ไม่จัดเกบ็ ร่างประกาศ เอกสารประกวดราคา สาระสำคัญให้ครบถ้วน ถูกต้อง และหัวหน้า
เจ้าหน้าที่ กลั่นกรองเสนอผู้แต่งตั้ง ตามระเบียบ
ที่นำเผยแพร่ และไม่ได้พิมพ์เอกสารจากระบบ ข้อ ๒๒
- การเสนอแต่งตั้งคณะกรรมการซื้อหรือจ้าง
e - GPกรณไี มม่ ีผแู้ สดงความคิดเห็นจัดเกบ็ ไว้ ทุกคณะ ควรแต่งตั้งผู้ชำนาญการเรื่องนั้น ๆ
➢ ไม่ได้จัดเก็บรายการเอกสารแนบท้ายที่ระบุ เข้าร่วมเป็นกรรมการด้วย ตามระเบียบ ข้อ 26
และไม่ต้องเสนอแต่งตั้งคณะกรรมการคณะท่ี
ไว้ในเอกสารประกวดราคา การประทับตราท้าย ดำเนินการก่อนการจัดทำรายงานขอซื้อหรือ
ขอจ้าง เช่น คณะกรรมการดำเนินการตามระเบียบ
เอกสารประกวดราคา ไม่ได้ใช้ตราประทบั ชื่อกรม ขอ้ 21 คณะกรรมการกำหนดราคากลาง เป็นตน้
หม่อนไหม

❖ รายงานขอซอื้ หรือขอจ้าง

➢ ระบุช่ือเรือ่ งไม่ตรงตามเรื่องท่ีดำเนนิ การ
➢ เหตุผลความจำเป็น บางรายการยังไม่แสดง

ให้เห็นถึงเหตแุ ละความจำเปน็ ในการดำเนินการ
➢ ระบุเงื่อนไขต่าง ๆ ในรายละเอียด

คุณลักษณะเฉพาะของส่ิงของ หรือขอบเขต
งานจ้าง ไม่ถูกต้อง ครบถ้วน บางรายการระบุ

ยี่หอ้ หรือชือ่ ผู้รับจ้าง
➢ ราคากลาง มิได้ระบุราคาแต่ละรายการ

หรือมิใชร่ าคากลางทีไ่ ด้จากการคำนวณ
➢ วงเงินงบประมาณไม่ใช่วงเงินงบประมาณ

ท่ีได้รับ
➢ ไมม่ ีหัวขอ้ “หลักเกณฑก์ ารพิจารณาคัดเลือก

ข้อเสนอ”
➢ การเสนอแต่งตั้งคณะกรรมการตรวจรับ

พัสดุ ไม่มีผู้ชำนาญการร่วมเป็นกรรมการ หรือ

เสนอแต่งตั้งคณะกรรมการคณะที่ต้องแต่งตั้ง

กอ่ นการจดั ทำรายงานขอซ้อื หรอื ขอจา้ ง
➢ หวั หนา้ เจา้ หนา้ ท่ี ไม่ระบุขอ้ ความกลั่นกรอง

หรือเสนอความเห็นประกอบการพิจารณา
ของผู้มอี ำนาจ

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๑๘

รายการ แนวทางปฏิบตั ิ/ระเบียบ

❖ การตดิ ต่อผู้มีอาชีพและการเสนออนุมตั สิ ่ังซื้อส่ังจ้าง

➢ ไม่มีเอกสารการเสนอราคา ใช้ฉบับที่นำมา - การติดต่อผู้มีอาชีพ เจ้าหน้าที่ ต้องตรวจสอบ

จดั ทำราคากลาง เอกสารการเสนอราคาเปรียบเทียบกับรายละเอียด

➢ ใบเสนอราคา ไม่ระบุยี่ห้อ แบบ/รุ่น (ถ้ามี) คุณลักษณะเฉพาะ หรือขอบเขตของงาน ให้ครบ
ตามที่กำหนด และกรณีวิธีเฉพาะเจาะจงวงเงิน
ไมร่ ะบวุ ันส่งมอบ
➢ การเสนอราคา ระบุกำหนดส่งมอบไม่ตรง ไม่เกนิ ๕ แสนบาท เสนอหัวหน้าเจา้ หน้าท่ี ส่ังซื้อ
ตามเง่ือนไขท่ี หน่ ว ยงาน กำหนด ไม่แนบ หรือสั่งจ้าง พร้อมเอกสารที่ได้จากการติดต่อ
แค็ตตาล็อก เอกสารรับรองมาตรฐาน และ ผู้มีอาชีพ ตามระเบียบ ข้อ ๗๙ หากเป็นกรณีอ่ืน
เสนออธบิ ดี หรือผู้ทไ่ี ด้รบั มอบอำนาจ
เอกสารแสดงคณุ สมบัติของผู้เสนอราคา

➢ ไมม่ เี อกสารเสนออนุมัตสิ ่ังซอื้ หรอื สง่ั จา้ ง

➢ ไ ม ่ แ น บ เ อ ก ส า ร ที่ ติ ด ต่ อ ผู้ ม ี อ า ชี พ

ประกอบการเสนอขออนุมตั สิ ั่งซ้ือหรือสั่งจา้ ง

➢เอกสารเสนอขออนุมัติสั่งซื้อหรือสั่งจ้าง

ผู้มอี ำนาจไม่ไดล้ งนามอนุมตั ิ

➢ การเสนออนุมัติ สั่งซื้อ หรือ สั่งจ้าง วิธี

เฉพาะเจาะจง วงเงินไม่เกิน ๕ แสนบาท มิได้

เสนอหัวหนา้ เจา้ หน้าท่ี

❖ การพิจารณาผลประกวดราคาอเิ ล็กทรอนกิ ส์

➢ มิได้ตรวจสอบการมีผลประโยชน์ร่วมกัน - คณะกรรมการพิจารณาผลประกวดราคา

ของผเู้ สนอราคา อิเล็กทรอนิกส์ ศึกษาและปฏิบัติหน้าที่ให้ครบถ้วน

➢ การตรวจสอบเอกสารของผู้เสนอราคา ตามระเบียบ ข้อ ๕๕ การซื้อหรือการจ้างที่มี
รายที่รับราคา รายละเอียดคุณลักษณะเฉพาะ รายละเอียดคุณลักษณะเฉพาะหรือเงื่อนไข
บางรายการไม่ตรงตามที่หน่วยงานกำหนด เช่น จำนวนมาก ควรจัดทำ Check list สำหรับใช้ตรวจสอบ
เบาะนั่ง ระบบป้องกันการโจรกรรม เบาะนั่ง เอกสารของผู้เสนอราคา
มาตรฐานประกอบหลงั คาไฟเบอร์กลาส เป็นตน้ - หัวหน้าเจ้าหน้าที่ กลั่นกรองความถูกต้อง เสนอ
➢ มิได้จัดเรียงลำดับรายที่คุณสมบัติถูกต้อง ความเหน็ ตอ่ ผ้มู ีอำนาจ
ตามเงื่อนไขท่ีกำหนด เสนอราคาต่ำสดุ ไวไ้ มเ่ กิน ๓ ราย - ผู้มีอำนาจ ระบุข้อความสั่งการ กรณีมิได้สั่งการ
➢ รายงานผลการพจิ ารณา ไม่ได้รายงาน และลงชือ่ เจา้ หนา้ ท่ี ตอ้ งตรวจสอบความสมบูรณ์
ครบถว้ น ของเอกสารท่ีผูบ้ ริหารลงนาม
 การมีผลประโยชนร์ ่วมกัน

 รายชือ่ ผู้ยืน่ ข้อเสนอ ราคาทีเ่ สนอและ

ขอ้ เสนอของทุกราย

 หลักเกณฑ์การพิจารณาคัดเลือก

ขอ้ เสนอและผลคะแนน

 ผลการพจิ ารณาและเหตผุ ลสนับสนุน

➢ เสนอรับราคารายท่ียื่นข้อเสนอไม่ถูกต้อง

ตามรายละเอียดคุณลักษณะเฉพาะ หรือเงื่อนไข

การประกวดราคา

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๑๙

รายการ แนวทางปฏิบัต/ิ ระเบยี บ
➢ หัวหน้าเจ้าหน้าที่ มิได้กล่ันกรองผลการ
- จัดทำหนังสือแจ้งให้ผู้ชนะการเสนอราคา มาทำ
พจิ ารณาของคณะกรรมการฯ เพ่ือเสนอความเห็น สัญญาโดยระบุ เลขที่ วันที่สัญญา และรายการ
➢ ผู้มีอำนาจไม่ได้ระบุข้อความสัง่ การ หรือไม่ เอกสารทีต่ อ้ งนำมาประกอบสัญญาให้ครบถว้ น
- จัดทำสัญญาในนามกรม ระบุสาระสำคัญ
มผี ลู้ งชอ่ื อนุมตั ิ ให้ครบถ้วน เสนออธิบดีหรือผู้ที่ได้รบั มอบอำนาจ
เป็นผู้ลงนาม ตามหลกั เกณฑร์ ะเบยี บ ข้อ ๑๖๑
❖ การก่อหนผี้ ูกพนั - เอกสารแนบท้ายสัญญาพิจารณาเฉพาะเท่าที่
➢ ไม่มีหนงั สือแจ้งผู้ชนะการเสนอราคาให้มา จำเปน็ และคู่สัญญาลงช่ือกำกับ เพ่ือให้ทราบว่า
เป็นเอกสารส่วนหน่ึงของสัญญา
ทำสัญญา หรือแจ้งแต่ไม่ระบุเลขที่ วันที่สัญญา - จัดทำใบสั่งซ้ือหรือใบสั่งจ้าง โดยระบุสาระ
สำคัญให้ถูกต้อง ครบถ้วน กำหนดวันส่งมอบ
เอกสารที่ต้องนำมาประกอบสัญญา วงเงินหลักประกัน ให้ถูกต้องสอดคล้องกับเอกสารที่เชื่อมโยงกัน
สัญญา กรณีดำเนินการในระบบ e – GP ให้พิมพ์เอกสาร
จากระบบประกอบเรอ่ื งจดั ซือ้ หรือจัดจา้ ง
➢ สัญญาไม่ได้จัดทำในนามกรม ลงนามโดย - ตรวจสอบเอกสารของคู่สัญญา ให้ครบถ้วน
ถูกต้องก่อนการลงนามสัญญา มีหนังสือแสดง
หัวหน้าเจ้าหน้าที่ ซึ่งไม่ใช่ผู้มีอำนาจ ไม่ระบุ การมีอำนาจของฝ่ายผู้ขายหรือผู้รับจ้าง
- ตรวจสอบหนังสือคำ้ ประกนั กับธนาคาร
รายการเอกสารแนบท้ายสัญญา อัตราค่าปรับต่ำกวา่
ที่กำหนด แนบเอกสารท้ายสัญญาไม่ครบถ้วน

หรือไม่ถูกต้อง การจ้างจัดงาน ไม่ได้นำข้อเสนอ

ของผู้รับจ้างมากำหนดเป็นเอกสารแนบท้ายสัญญา
คู่สัญญาไม่ได้ลงชื่อกำกับเอกสารแนบท้ายสัญญา

ลงนามสญั ญาล่าชา้ กวา่ ทเี่ งอื่ นไขกำหนด
➢ หนังสือค้ำประกันของธนาคาร ที่นำมาเป็น

หลักประกันสัญญา ระบุระยะเวลาการรบั ประกัน

ความชำรุดบกพร่อง ไม่ครอบคลุมระยะเวลา
ตามเงื่อนไขสัญญา ไม่ได้ตรวจสอบหลักประกัน

สญั ญาท่ีเป็นหนังสือค้ำประกนั กับธนาคาร
➢ ใบสั่งซื้อ หรือใบสั่งจ้าง ไม่ระบุยี่ห้อ แบบ/รุ่น

(ถ้ามี) กำหนดวันส่งมอบเป็นวันทำการ
ไม่สอดคล้องกับรายงานขอซื้อหรือขอจ้าง หรือ

เอกสารการเสนอราคาที่ระบุเป็นวันปกติ ไม่มี

เ ง่ื อ น ไ ข ก า ร ร ั บ ป ร ะ กั น ค ว า ม ช ำ ร ุ ด บ ก พ ร ่ อ ง
โดยเฉพาะรายการครุภัณฑ์ หรือไม่ใช้เอกสาร

จากระบบ e - GP มีผลให้กำหนดส่งมอบพัสดุ

ไมต่ รงกบั ในระบบ
➢ ผู้ลงนามฝ่ายผู้ขายหรือผู้รับจ้าง ไม่มี

เอกสารประกอบการมีอำนาจ

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๒๐

รายการ แนวทางปฏบิ ัต/ิ ระเบียบ

❖ การบริหารสัญญา - คณะกรรมการตรวจรับพัสดุหรือผู้ตรวจรับ
พัสดุตอ้ งบริหารสญั ญา ตาม พ.ร.บ. มาตรา ๑๐๐
➢ การแก้ไขสัญญา ขยายเวลา ไม่มีเอกสาร  ตรวจสอบข้อมลู เอกสารทค่ี ู่สญั ญาขอขยายเวลา
ดำเนินการตรวจสอบเหตุ และพิสูจน์ระยะเวลา เปรียบเทียบกับหลักเกณฑ์ พ.ร.บ. มาตรา ๙๗,
การขอขยาย เปรียบเทียบกับหลักเกณฑ์กฎหมาย ๑๐๒ และระเบียบ ข้อ ๑๘๒ เสนอความเห็น
ระเบียบ เพื่อเสนอผู้มีอำนาจอนุมัติ หรือเสนอ ตอ่ ผ้มู ีอำนาจอนุมัติการขยายเวลา
และอนุมัติการขยายเวลาโดยไม่มีเหตุตามที่  เสนอใหแ้ จ้งการเรียกค่าปรบั ภายใน ๗ วันทำการ
กฎหมายกำหนด ถัดจากวันครบกำหนดส่งมอบ คำนวณค่าปรับ
เมื่อส่งมอบพัสดุครบถ้วน เพ่ือเสนอบอกสงวนสิทธิ์
➢ เอกสารขอขยายเวลาของผู้ประกอบการ การเรยี กคา่ ปรบั ตามหลักเกณฑร์ ะเบียบ ข้อ ๑๘๑
ผู้ลงชื่อไม่มีเอกสารแสดงการมีอำนาจ จะไม่มีผล  ปฏิบัติหน้าท่ใี นการตรวจรับพัสดตุ ามหลักเกณฑ์
ตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อ ๑๗๕ ให้แล้วเสร็จโดยเร็ว ภายใน
เวลาที่กำหนดในเอกสารการแต่งตั้ง โดยมี
➢ การบริหารสัญญาและการตรวจรบั งานจ้าง เอกสารหรือภาพถ่ายประกอบการตรวจรับพัสดุ
พฒั นาระบบ ครบถ้วนตามเงื่อนไขสัญญา ในบางงานควรจัดทำ
Check list เง่ือนไขทั้งหมดของสัญญา สำหรับ
 เอกสารของผู้รับจ้างที่ถึงผู้ว่าจ้าง ใช้ในการตรวจรบั
ได้แก่ การรายงานความคืบหน้า การส่งมอบงาน - กรณีผู้ขาย มีส่วนแถมพิเศษ ส่วนชดเชย
การมอบลิขสิทธิ์ ลงนามโดยผูไ้ ม่มีอำนาจ แต่ไม่มี ส่วนสนับสนุน หรือส่วนอื่นใดนอกเหนือจาก
หนังสือมอบอำนาจแนบประกอบ จะไม่มีผล สัญญา คณะกรรมการตรวจรับพัสดุหรือผู้ตรวจรับ
ตามกฎหมายและผกู พนั กับคู่สญั ญา พัสดุ ต้องพิจารณาเสนอผู้มีอำนาจ ตามหลักเกณฑ์
หนังสือ ด่วนที่สุด ที่ กค (กวจ) 0๔๐๕.๒/ว ๔๕๗
 ผู้รับจ้างส่งมอบงานไม่ครบถ้วน ลงวนั ท่ี ๑๙ กันยายน ๒๕๖๒
ถูกตอ้ ง ไมไ่ ดร้ ายงานผมู้ ีอำนาจเพ่อื แจ้งผรู้ บั จ้าง - กรณีมีเหตุจำเป็นที่ทำให้การตรวจรับล่าช้า
ควรชี้แจงเหตุผลเสนอผู้มีอำนาจ ขอขยายเวลา
 คณะกรรมการตรวจรับพัสดุ ไม่ได้ - การตรวจสอบความชำรุดบกพร่องระหว่าง
รายงานผลการตรวจรับเมื่อตรวจรับงานแต่ละ การรับประกัน ก่อนการคืนหลักประกันสัญญา
งวดแล้วเสร็จ เพอื่ ส่งเบกิ เงนิ ดำเนนิ การคร้งั เดียว ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์หนังสือ ด่วนที่สุด ที่ กค
และล่าช้า โดยไม่มีเอกสารช้ีแจงเหตุผลความ (กวจ) 0405.2/ว 117 ลงวนั ที่ 12 มนี าคม 2562
จำเป็น นอกจากน้ี การตรวจรบั งวดท่ี ๑ และงวด - ผู้รับผิดชอบโครงการพัฒนาระบบข้ึนทะเบียน
ที่ ๓ เอกสารในระบบ e - GP ลงวันที่ก่อนวันท่ี เกษตรกรด้านหม่อนไหม บันทึกควบคุมการ
ดำเนินการตามเงอ่ื นไขสัญญาภายหลังการส่งมอบ
คณะกรรมการตรวจรับพัสดุหรือผู้รับจ้างส่งมอบงาน ของผู้รับจ้าง และบริหารสัญญาให้ครบถ้วน
ถูกต้อง ส่งผลให้การเบิกจ่ายเงินล่าช้า เอกสาร ตามเงื่อนไข หากผู้รับจ้างไม่ดำเนินการ
ไม่สอดคล้องสัมพันธ์กัน หรืออาจมีมุมมองว่า รายงานผู้มีอำนาจ
เอื้อประโยชน์เกย่ี วกบั การสง่ มอบงานใหก้ ับผู้รบั จ้าง

➢ คณะกรรมการตรวจรับพัสดุการจัดซ้ือ
ร ะ บ บ พ ล ั ง ง า น แ ส ง อ า ท ิ ต ย์ ล ่ า ช ้ า เ ก ื อ บ ห รื อ
มากกว่า ๑ เดือนหลังการส่งมอบโดยไม่ชี้แจง
เหตุผลประกอบ

➢ การส่งมอบพัสดุเกินกำหนดเวลาในสัญญา
ไม่ได้แจ้งการเรียกค่าปรับ และบอกสงวนสิทธิ์
การเรียกค่าปรับ

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๒๑

รายการ แนวทางปฏิบัต/ิ ระเบียบ
❖ การบริหารสัญญา (ต่อ)
- ผู้รับผิดชอบงาน ต้องระบุปริมาณ สถานที่
➢ ตรวจรับพัสดุ โดยผู้ขายหรือผู้รับจ้าง รูปแบบงาน ที่จัดทำให้สมบูรณ์ ครบถ้วน สำหรับ
ส่งมอบพัสดุ และเอกสารประกอบไม่ครบ การคำนวณจำนวนวัสดุ และประกอบการ
ตามรายละเอียดคุณลักษณะเฉพาะ และเงื่อนไข ดำเนินการของผู้ควบคุมรับผิดชอบในการจัดทําเอง
ของสญั ญา และคณะกรรมการตรวจการปฏิบัติงาน
- แต่งตั้งผู้ควบคุมรับผิดชอบในการจัดทำเอง
➢ การส่งมอบพัสดุไม่ครบถ้วน ถูกต้อง เมื่อผู้ขาย และคณะกรรมการตรวจการปฏิบัติงาน
แก้ไขแล้วเสร็จ ไม่มีเอกสารการส่งมอบพัสดุอีกครั้ง ตามระเบียบ ข้อ ๑๘ และผู้ควบคุมฯ รายงาน
]]]]]➢ การตรวจรับพัสดุ ที่ส่งมอบโดยไม่ได้บรรจุ การนำวัสดุไปดำเนินการ คณะกรรมการฯ
หีบห่อ ใส่รถบรรทุกนำมาเทกอง ไม่ระบุวิธีการ ตรวจสอบว่าดำเนินการสำเร็จตามที่ได้รับอนุมัติ
ตรวจรับ พัสดุรายการท่ีผู้ขายส่งมอบปริมาณ เสนอผแู้ ตง่ ตง้ั
มากกว่าท่ีสั่งซื้อ เช่น ปุ๋ยคอก แกลบดำ เป็นต้น
ไม่ได้รายงานผลการตรวจรบั ในส่วนนั้นไวด้ ้วย

➢ การบริหารสัญญาหลงั การสง่ มอบ
 ไม่มีเอกสารตรวจสอบความชำรุด

บกพร่องก่อนการคืนหลักประกันสัญญา
 การจ้างพัฒนาระบบขึ้นทะเบียน

เกษตรกรด้านหม่อนไหม ไม่มีเอกสารที่แสดงว่า
ผู้รับจ้างดำเนินการตามเงื่อนไขสัญญาที่กำหนดให้
“ผู้รับจ้างจัดเจ้าหน้าที่ ไม่น้อยกว่า 1 คน เข้ามาท่ี
กรมหม่อนไหม โดยห้วง 6 เดือนแรก ไม่น้อยกว่า
1 ครั้ง/สัปดาห์ และ 6 เดือนหลัง ไม่น้อยกว่า
1 คร้งั /เดอื น”
❖ งานจัดทำเอง

การจัดซื้อวัสดุเพื่อจัดทำเอง เช่น แปลง
เพาะชำ ระบบน้ำ ซอ่ มแซมระบบนำ้ ระบบประปา
ซ่อมแซมส่ิงก่อสร้าง เป็นต้น ไม่มีข้อมูลว่า
ดำเนินการปริมาณเท่าไร จุดใด ไม่มีผังรูปแบบ
ประกอบการคำนวณจำนวนวัสดุ ไม่ได้แต่งต้ัง
ผู้ควบคุมรับผิดชอบในการจัดทำเอง และ
คณะกรรมการตรวจการปฏิบัติงาน กรณีแต่งตั้ง
ไมม่ กี ารรายงานผล

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๒๒

รายการ แนวทางปฏิบัต/ิ ระเบยี บ
❖ การประกาศเผยแพรแ่ ผนจัดซ้ือหรือจัดจ้าง
- ดำเนินการเผยแพร่ให้ครบ ตามหลักเกณฑ์ พ.ร.บ.
ไม่ได้ประกาศเผยแพร่ในเว็บไซต์กรม และ มาตรา ๑๑ และระเบยี บ ขอ้ ๑๑
ไม่มีข้อมูลแสดงการปิดประกาศ ณ สถานที่ปิด
ประกาศของหนว่ ยงาน - จัดทำบันทึกรายงานผลการพิจารณา
❖ การจัดทำบนั ทึกรายงานผลการพิจารณา รายละเอียดวิธีการและขั้นตอนการจัดซื้อจัดจ้าง
พร้อมทั้งเอกสารหลักฐานประกอบตามวิธีการ
จัดทำบันทึกรายงานผลรายละเอียด จัดซื้อจัดจ้างนั้น ภายหลังสิ้นสุดกระบวนการ
วิธีการและขั้นตอนการจัดซื้อจัดจ้าง มิได้ระบุ จัดซื้อจัดจ้างในแต่ละโครงการ พร้อมทั้งจัดเก็บ
ตามข้อเท็จจริงของแต่ละเรื่อง คัดลอกข้อความ เอกสารหลักฐานประกอบไว้อย่างครบถ้วน
จากระเบียบ หรือมิได้จัดทำ ซึ่งเป็นสาเหตุหน่ึง เป็นระบบ เพื่อประโยชน์ในการตรวจดูข้อมูล
ที่มีผลให้เอกสารประกอบการจัดซื้อหรือจัดจ้าง เมื่อมีการร้องขอ โดยการจัดซื้อจัดจ้างที่ดําเนินการ
ไมค่ รบถว้ น ผ่านระบบ e - GP สามารถใช้เอกสารท่ีจัดทำ
ในระบบได้ ตามหลักเกณฑ์ พ.ร.บ. มาตรา 12
❖ การดำเนินการจัดหางบลงทุน และระเบยี บ ข้อ 16
มิได้เตรียมการจัดซ้ือหรือจัดจ้าง เม่ือ
- หน่วยงานเตรียมการจัดซื้อจัดจ้างรายการงบลงทนุ
คณะอนุกรรมการวิสามัญ ได้พิจารณาร่าง ตามแนวทางหนังสือกรมบัญชีกลาง ดว่ นทีส่ ดุ ท่ี กค
พระราชบัญญัติงบประมาณรายจ่ายประจำปี 040๕.4/ว ๓๘๑ ลงวันที่ 23 มิถุนายน ๒๕๖๔
งบประมาณ รายหน่วยงานของรัฐ และมีมติเป็นท่ี
สิ้นสุดแล้ว ก่อนเสนอสภาผู้แทนราษฎรพิจารณา - กรณีจัดซื้อน้ำมันเชื้อเพลิงมาสำรองดำเนินการ
ในวาระที่ 2 ส่งผลให้ต้องเร่งรัดดำเนินการเพื่อให้ เช่นเดยี วกบั การจดั ซอ้ื วัสดอุ ่นื โดยพิจารณาจัดซื้อ
เบิกจา่ ยเงินสอดคลอ้ งกบั นโยบายรัฐบาล เท่าที่จำเป็นเหมาะสมกับภาชนะและสถานท่ี
❖ การจดั ซื้อน้ำมนั เช้อื เพลิง จดั เก็บท่ปี ลอดภัย
- กรณีเติมที่สถานีบริการน้ำมันเชื้อเพลิง
➢ กรณีจัดซ้ือน้ำมันเชื้อเพลิงมาสำรอง เจ้าหน้าท่ี ดำเนินการขออนุมัติวงเงินตามจำนวน
ที่ทำการ ไมไ่ ดจ้ ดั ทำเอกสารในระบบ e - GP หรือ ที่จำเป็นต้องใช้ทั้งปี ไม่เกิน 5 แสนบาท ระบุข้อความ
จัดซื้อมาสำรองจำนวนมาก โดยไม่มีภาชนะและ ในใบสั่งจ่ายน้ำมันเชื้อเพลิงให้ครบ ตรวจสอบ
สถานท่ีเกบ็ รักษาท่ีปลอดภัย หรอื ออกท้ังใบสั่งซ้ือ ความถูกต้องของ Sale Sip และนำมาบันทึก
และใบสั่งจ่ายน้ำมันของสถานีบริการน้ำมัน ทะเบียนควบคุมการจัดซื้อน้ำมันเชื้อเพลิงทุกคร้ัง
เชอ้ื เพลิง ที่เติม และเมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ตรวจสอบกับ
เอกสารการสั่งซื้อ ให้ถูกต้องตรงกัน ก่อนเสนอ
➢ กรณเี ตมิ ที่สถานีบริการนำ้ มนั เช้ือเพลงิ
 ไม่ขออนุมัติจดั ซื้อ
 ใบสั่งจ่ายน้ำมันเชื้อเพลิง ไม่ระบุจำนวน

เงินต่อหน่วยและราคารวม ผู้เซ็นรับใบสั่งไม่ใช่
เจ้าหนา้ ทข่ี องสถานบี รกิ ารนำ้ มนั เชื้อเพลิง

 ผจู้ ัดซือ้ น้ำมนั เชื้อเพลิงมิได้ลงชอ่ื ตรวจรับ

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๒๓

รายการ แนวทางปฏิบัติ/ระเบยี บ
ขออนุมัติเบิกจ่ายเงินให้สถานีบริการน้ำมัน
 ไม่ได้จัดทำทะเบียนคุมการจัดซื้อน้ำมัน เชื้อเพลิง ตามหลักเกณฑ์หนังสือ ด่วนที่สุด ที่ กค
(กวจ) ๔๐๕.๒/ว ๑๗๙ ลงวันที่ ๙ เมษายน ๒๕๖๑
เชอ้ื เพลงิ
 ใบแจ้งหนี้ระบุจำนวนเงินสูงกว่า Sale - เจ้าหน้าที่หรือผู้รับผิดชอบ เสนอแต่งตั้ง
คณะกรรมการหรือบุคคลดำเนินการตาม
Slip เนื่องจากเจ้าหน้าที่ มิได้ตรวจสอบเอกสาร ระเบยี บ ขอ้ 21 และกำหนดราคากลาง
- ผู้ได้รับมอบหมายจัดทำขอบเขตงานจ้าง
กอ่ นส่งเบกิ จ่ายเงนิ ให้ครอบคลุมสาระสำคัญที่จะนำไปเป็นส่วนหน่ึง
ของข้อตกลงจา้ ง
❖ การจ้างเหมาบุคคลปฏบิ ัตงิ าน - เจ้าหนา้ ท่ี ระบุสาระสำคัญในรายงานขอจ้างใหค้ รบ
ต ิ ดต่ อผ ู ้ ม ี อาช ี พใ ห ้ ม ี เ อ กสา ร แ ส ด ง คุ ณส ม บ ั ติ
➢ ไม่ได้แต่งตั้งคณะกรรมการหรือเจ้าหน้าท่ี ประกอบการเสนอราคาครบถ้วน ตามเง่ือนไข
- การจ้างต่อเนื่องดำเนินการให้เป็นไปตาม
หรือบุคคลใดบุคคลหน่ึง กำหนดขอบเขตของงาน หลักเกณฑ์หนังสือ ด่วนที่ สุด ที่ กค (กวจ)
และราคากลาง 0405.2/ว 346 ลงวันท่ี 8 กันยายน 2560
- คณะกรรมการตรวจรับพัสดุหรือผู้ตรวจรับ
➢ การกำหนดขอบเขตงานจ้าง รายละเอียด พัสดุ บริหารสัญญาและตรวจรับพัสดุให้เป็นไป
ตามระเบียบ ข้อ 175
ไม่ครบถ้วน การจ้างปฏิบัติงานมาตรฐานตรานกยูง

พระราชทานขอบเขตงานบางรายการไม่ใช่งาน
ทผ่ี ู้รบั จา้ งตอ้ งดำเนนิ การ

➢ รายงานขอจ้าง ระบุสาระสำคัญของเหตุผล

ความจำเป็น ขอบเขตงานจ้างไม่ครบ ราคากลาง

ไม่เปน็ ตาม พ.ร.บ. มาตรา 4
➢ การเพิ่มค่าจ้าง หรือจ้างงานเดียวกัน

ค่าจ้างต่างกัน โดยไม่มีข้อมูลแสดงถึงความเหมาะสม
สาเหตุหนึ่งมาจากการไม่ได้จัดทำราคากลางหรือ

จัดทำไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์
➢ เอกสารแสดงคุณสมบัติ ไม่ครบตามที่กำหนด

ในเงื่อนไขการจ้าง มีเพียงสำเนาบัตรประจำตัว

ประชาชน ทะเบียนบ้านหรือวุฒิการศกึ ษา เอกสาร
บางฉบับไม่ได้ถ่ายจากต้นฉบับ ใบรับรองแพทย์

ลงวันที่หลงั การลงนามขอ้ ตกลงจา้ ง
➢ การจ้างต่อเนื่อง ไม่ได้ดำเนินการขั้นตอน

การจัดจ้างจนถึงได้ผู้รับจ้างไว้ก่อนสิ้นเดือน
กนั ยายน จัดทำวันท่ี 30 ตลุ าคม แต่จา้ งย้อนหลัง

หรือ ลงนามข้อตกลงจ้างวันที่ 30 กันยายน โดย

ยังไม่ได้รบั การอนมุ ัติงบประมาณ
➢ ไม่เสนอผู้อนุมตั ิสั่งจ้าง
➢ ข้อตกลงจา้ ง
 เร่ิมจ้างในวันหยดุ ราชการ โดยท่ีงานน้ัน

ไมจ่ ำเปน็ ต้องปฏบิ ัตงิ านในวนั ดงั กลา่ ว
 ไมร่ ะบวุ งเงินทั้งสัญญา

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๒๔

รายการ แนวทางปฏบิ ตั ิ/ระเบยี บ

❖ การจ้างเหมาบคุ คลปฏบิ ัติงาน (ตอ่ )

 ไม่ระบุอัตราค่าจ้างที่หักรายวัน กรณี

ปฏิบัติงานไม่เต็มเดือนหรือไม่มาปฏิบัติงาน

อตั ราค่าปรบั สงู กว่าทีร่ ะเบียบกำหนด
 ระบุข้อความ “จะจ้างเมื่อเงินงบประมาณ

โอนมาแลว้ ”
➢ เอกสารการสง่ มอบงาน ระบุงานทปี่ ฏิบัติไม่ครบ

ตามเงื่อนไขข้อตกลงจ้าง ไม่สอดคล้องกับการ

ปฏิบัติงานจริง อาทิเช่น การจ้างขับรถยนต์ส่งมอบงาน

แต่ละเดือน ส่วนใหญ่ไม่มีการขับรถยนต์ แสดงถึง
คณะกรรมการหรือผู้ตรวจรับพัสดุบริหารสัญญา

ไม่ครบถว้ น
➢ ผู้รับจ้างส่งมอบงาน และตรวจรับก่อน

วันสน้ิ เดอื น ไม่สอดคลอ้ งกับเงือ่ นไขการจ้าง
➢ การตรวจรบั ไม่คำนวณการหกั คา่ จ้าง กรณี

ไม่มาปฏบิ ตั งิ าน
➢ ผรู้ ับจ้างมีเหตุไม่สามารถปฏบิ ตั ิงานให้ครบ

ตามเวลาท่ีตกลงจ้าง คณะกรรมการตรวจรับพัสดุ
หรือผู้ตรวจรับพัสดุ ไม่ได้กลั่นกรอง เสนอความเหน็

ต่อผู้มีอำนาจ เพ่ืออนมุ ัติและจัดทำขอ้ ตกลงเลิกจ้าง

การจัดทำประกาศผู้ไดร้ บั การคดั เลอื กและเผยแพร่สาระสำคญั ของสัญญา
กรณที ี่ไมไ่ ด้ดำเนินการผา่ นระบบ e - GP และการจดั ทำและประกาศข้อมลู

สาระสำคญั ในสัญญารายการที่ดำเนนิ การในระบบ e - GP

ผลตรวจสอบการจัดทำและเผยแพร่ประกาศผลผู้ชนะการจัดซื้อจัดจ้างหรือผู้ได้รับการ
คัดเลอื ก และสาระสำคัญของสัญญาหรือข้อตกลงเปน็ หนงั สือ กรณีท่ีไม่ได้ดำเนนิ การในระบบ e - GP และ
การเผยแพรส่ าระสำคญั ในสัญญา กรณดี ำเนนิ การในระบบ e - GP จำนวน ๓6 หน่วยงาน ปรากฏว่า

 การประกาศผลผู้ชนะการจัดซื้อจัดจ้างหรือผู้ได้รับการคัดเลือก และสาระสำคัญ
ของสัญญาหรือข้อตกลงเป็นหนังสือ กรณีที่ไม่ได้ดำเนินการในระบบ e - GP จัดทำครบถ้วน ถูกต้อง
ตามหลักเกณฑ์หนังสือกรมบัญชีกลาง ด่วนที่สุด ที่ กค 0405.2/ว 62 ลงวันที่ 5 กุมภาพันธ์ 2562
เพียง ๑ หน่วยงาน ส่วนใหญ่ยังไม่ได้จัดทำ หรือจัดทำไม่ครบถ้วนทุกไตรมาส หรือจัดทำเผยแพร่
ไม่ทันภายใน ๓๐ วัน นับแต่วันสุดท้ายของแต่ละไตรมาส และหรือจัดทำไม่ครบทุกรายการ
ระบุสาระสำคัญไม่ครบถ้วน ข้อมูลการเผยแพร่กระจัดกระจายไม่เป็นหมวดหมู่ที่ชัดเจน จำแนกร้อยละ
การดำเนินการแสดงดงั แผนภมู ิ

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๒๕

ไมไ่ ดจ้ ดั ทาํ จัดทําครบถ้วน
19 หนว่ ยงาน 1 หน่วยงาน
(52.78%) (2.78 %)

จดั ทาํ ไมค่ รบถ้วน
ถูกต้อง ไมท่ ันเวลา

16 หน่วยงาน
(44.44 %)

แผนภมู ิ แสดงการจัดทำและประกาศผไู้ ด้รับการคดั เลือกและเผยแพร่สาระสำคัญของสัญญา
กรณไี มไ่ ดด้ ำเนนิ การผา่ นระบบ e - GP

 การเผยแพร่ข้อมูลสาระสำคัญในสัญญา กรณีดำเนินการในระบบ e - GP ส่วนใหญ่
ไมไ่ ดด้ ำเนินการหรือดำเนินการไม่สอดคล้องกับหลกั เกณฑ์หนังสือกรมบัญชีกลางที่ กค 0433.4/ว 568
ลงวนั ที่ 30 พฤศจิกายน 2563 ขอ้ มลู การเผยแพร่กระจัดกระจายไม่เป็นหมวดหมู่ทชี่ ัดเจน หรือเอกสาร
ไม่อยูใ่ นภาพแนวท่สี ามารถอ่านได้สะดวก

• นาํ เอกสารจากระบบ e - GP เผยแพร่ทีเ่ วบ็ ไซต์กรมหม่อนไหม

✓ จาํ นวน 3 หนว่ ยงาน คดิ เป็นร้อยละ 8.33

นาํ เอกสารจากระบบ e - GP เผยแพรท่ เี่ ว็บไซต์กรมหมอ่ นไหม เม่อื มกี ารตรวจสอบ

✓ จาํ นวน 6 หน่วยงาน คดิ เป็นรอ้ ยละ 16.67

ไมไ่ ด้นาํ เอกสารจากระบบ e - GP เผยแพร่ท่เี วบ็ ไซตก์ รมหมอ่ นไหม

✓ หรือเผยแพรไ่ มค่ รบทกุ เดือน จํานวน 27 หน่วยงาน คดิ เปน็ รอ้ ยละ ๗๕

ส่งผลให้การเผยแพร่ข้อมูลข่าวสารการจัดซื้อจัดจา้ งของกรมหม่อนไหม ไม่เป็นไปตาม
พระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 มาตรา 66 วรรคหนึ่ง มาตรา
98 และพระราชบัญญัติข้อมูลข่าวสารของราชการ พ.ศ.๒๕๔๐ มาตรา ๙ (๘) รวมทั้งไม่มีข้อมูล หรือค้นหา
ข้อมูลยาก สำหรับการตรวจประเมินของหน่วยงานภายนอก อาทิเช่น การประเมิน ITA และการให้
ประชาชนตรวจดูได้โดยสะดวก

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๒๖

การเบิกจ่ายเงนิ โครงการผลิตและกระจายพันธห์ุ ม่อนไหมและวสั ดุย้อมสี

การเบิกจ่ายเงินโครงการผลิตและกระจายพันธุ์หม่อนไหมและวัสดุย้อมสี ที่ตรวจสอบ
จำนวน ๒ หนว่ ยงาน ผลการดำเนินงานและการใช้จา่ ยเงนิ ปรากฏวา่

➢ ผลการดำเนินงานปีงบประมาณ 2563 ผลิตไข่ไหมพันธุ์ดี ได้ต่ำกว่าเป้าหมาย
ทั้ง ๒ หน่วยงาน เนื่องจากพ่อแม่พันธุ์ไหมมีการถดถอยทางพันธุกรรม ทำให้ได้ไข่ไหมปริมาณน้อยกว่าปกติ
และผลกระทบของพายุโซนร้อน “โพดลุ ”

➢ การบันทึกข้อมูลผลผลิตไข่ไหมในระบบ e-Project และระบบงานผลิตพันธุ์ ไม่ตรงกัน
เนื่องจากการตัดยอดบันทึกเป็นคนละวัน หรือเจ้าหน้าที่ลืมบันทึก ซึ่งดำเนินการปรับปรุงแล้ว นอกจากนี้
ไมไ่ ดบ้ ันทกึ บัญชีควบคุมการผลติ และจำหนา่ ยพันธ์ุหมอ่ นและไข่ไหม หรอื บันทกึ ไมเ่ ปน็ ไปตามรูปแบบในคู่มือ
การปฏิบัติงาน “กระบวนการผลิตพันธุ์หม่อน” สำหรับใช้เป็นเอกสารประกอบการบันทึกข้อมูลใน
๒ ระบบงาน มผี ลให้ไมส่ ามารถตรวจสอบความถูกต้องของตัวเลขไดท้ ันที ดงั นนั้ ผบู้ ริหารหนว่ ยงาน ควรกำกบั
เจา้ หนา้ ทผี่ ู้รบั ผิดชอบ รายงานผลผลิต และบันทึกควบคมุ พันธุห์ ม่อนและไข่ไหมอย่างสมำ่ เสมอ ตามหลักเกณฑ์
คู่มือ และระเบียบกรมหม่อนไหมว่าด้วยการขายและแจกพันธุ์หม่อน ไข่ไหม หนอนไหม และวัสดุย้อมสี พ.ศ.
2562 ข้อ ๑๒ ตรวจสอบเปรียบเทียบข้อมูลผลผลิตและการจำหน่ายระหว่างระบบ e-Project กับ
ระบบงานผลิตพนั ธใ์ุ ห้ถกู ต้องตรงกนั ทุกรุน่

➢ ผลการใช้จ่ายเงิน เป็นไปตามเป้าหมาย บางหน่วยงานเบิกจ่ายเงินเกินงบประมาณ
ที่ได้รับเนื่องจากระบุกิจกรรมไม่ถูกต้อง เอกสารการเบิกจ่ายเงิน กระบวนการจัดซื้อจัดจ้างมีข้อตรวจพบลักษณะ
เดียวกบั ท่ไี ดร้ วบรวมไว้ในข้อควรระวงั ในการจดั ซือ้ จัดจา้ ง และการจ่ายเงินผ่านระบบ e-Payment

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๒๗

การเบิกจา่ ยเงินงบเงินอุดหนุน โครงการพัฒนาความเข้มแข็งกลมุ่ เกษตรกร
ผูป้ ลกู หมอ่ นเล้ยี งไหม และโครงการอันเนื่องมาจากพระราชดำรแิ ละโครงการพเิ ศษ

การดำเนินงานโครงการและการเบิกจ่ายเงิน ปฏิบัติยังไม่ครบถ้วนตามหลักเกณฑ์ระเบียบ
กรมหม่อนไหมว่าด้วยการใช้จ่ายเงินอุดหนุน และระบบควบคุมภายในยังไม่รัดกุมเพียงพอ รวมทั้งยังไม่มี
ข้อมลู การตดิ ตามผลดำเนนิ งาน

โครงการพัฒนาความเขม้ แข็งกลมุ่ เกษตรกรผ้ปู ลูกหม่อนเล้ียงไหม

 ไมม่ ีขอ้ มูลการพิจารณากลัน่ กรอง แผนการปฏิบัติงาน แผนการใช้จ่ายเงนิ การคัดเลือก
กลุ่มเกษตรกรเข้าร่วมโครงการ การติดตามให้คำแนะนำกลุ่มเกษตรกร และตรวจสอบคุณสมบัติของ
ผู้เขา้ รว่ มโครงการ

 เอกสารประกอบการดำเนินงานโครงการจัดเก็บไม่ครบถ้วน ถูกต้อง ตามที่ระเบียบ
และคู่มือกำหนด ได้แก่ แผนการผลิตสินค้าหรือผลิตภัณฑ์หม่อนไหมของกลุ่มเกษตรกร เอกสารแสดง
คณุ สมบตั ขิ องกลมุ่ เกษตรกร รายงานการประชมุ คณะทำงาน

โครงการอนั เนือ่ งมาจากพระราชดำริและโครงการพเิ ศษ

 เอกสารประกอบการดำเนินงาน ไม่เพียงพอในการติดตามผลการดำเนินงาน เอกสาร
การดำเนนิ งานไม่สอดคล้องสัมพนั ธ์กนั รายงานการประชุมคณะกรรมการมีสาระสำคัญไม่ครบถว้ น เนื่องจาก
ระเบียบ มิได้กำหนดและหน่วยงานมิได้ต่อยอดการนำนโยบายไปปฏิบัติ ในการสร้างระบบควบคุม
การดำเนนิ งานโครงการให้มีเครื่องมอื ติดตามผลการดำเนินงาน

 การสนับสนุนวัสดุอุปกรณ์ มิได้ให้กลุ่มเกษตรกรจัดทำแผนการผลิตประกอบการ
พจิ ารณาอนุมัติรายการปจั จยั การผลิต และเอกสารการจัดซ้อื ปจั จัยการผลิตไมส่ อดคล้องกบั ท่ีไดร้ บั อนมุ ัติ

 รายงานความก้าวหน้าไม่ทนั ภายในวนั ที่ ๕ ของเดือนถดั ไป
แนวทางการแกไ้ ข

คณะทำงานดำเนินการโครงการแต่ละโครงการ ปฏิบัติหน้าที่ให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์
ระเบียบกรมหม่อนไหมว่าด้วยการใช้จ่ายเงินอุดหนุน ติดตามให้คำแนะนำกลุ่มเกษตรกรที่เข้าร่วมโครงการ
อยา่ งสมำ่ เสมอ พรอ้ มทั้งเก็บขอ้ มูลตามตัวชีว้ ดั โครงการ เพอื่ ให้ทราบถึงผลสำเรจ็ ของโครงการ
ข้อสงั เกต

ทุกโครงการยังมิได้เก็บรวบรวมข้อมูลต้นทุนการผลิต รายได้ ปริมาณ/คุณภาพผลผลิต
ก่อนเกษตรกรเข้าร่วมโครงการ สำหรับวัดผลสำเร็จของโครงการ ซึ่งผู้รับผิดชอบโครงการ ควรเร่งดำเนินการ
เกบ็ รวบรวมข้อมลู

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๒๘

การจ่ายเงิน การรับเงิน และการนำเงินส่งคลงั หรือฝากคลงั
ผา่ นระบบอิเลก็ ทรอนกิ ส์ (e -Payment) และการเบกิ จ่ายเงนิ โครงการ

รายการ แนวทางปฏิบัติ/ระเบียบ
 ไม่ได้ดำเนินการรับเงิน และนำเงินส่งคลังหรือ - หน่วยงานดำเนินการตามหลักเกณฑ์หนังสือ
ฝากคลังผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือดำเนินการยัง กระทรวงการคลัง ที่ กค 0402.2/ว 140 ลงวันที่
ไมค่ รบ ตามทีก่ ระทรวงการคลงั กำหนด 19 สิงหาคม 2564
 การรับเงินผ่านเครื่อง EDC ไม่ได้ออกใบเสร็จ - ออกใบเสร็จรับเงินทุกครั้งเมื่อรับเงินผ่านเครื่อง EDC
รบั เงินหรอื ออกไมค่ รบทุกรายการ รับเงินนอกเวลา รายการใดไม่สามารถดำเนินการตามหลักเกณฑ์
ราชการ รับเงินนอกสถานที่ แต่ไม่ได้นำใบเสร็จรับเงิน ที่กำหนดได้ ควรชี้แจงเหตุผลความจำเป็น เสนอกรม
ไปออกให้ผชู้ ำระเงนิ เพอ่ื ขอทำความตกลงกับกระทรวงการคลัง
 การตรวจสอบเอกสารการจ่ายเงิน การรับเงินและ
การนำเงินส่งคลัง หรือฝากคลังยังไม่ครบถ้วน หรือ - ผูท้ ่ีไดร้ ับมอบหมาย ปฏบิ ตั หิ น้าทตี่ รวจสอบการรบั –
ไมไ่ ดต้ รวจสอบ จา่ ยเงิน ปฏบิ ัติหนา้ ทเี่ ป็นกลไกของการควบคมุ ภายใน
ให้ครบถ้วนตามหลักเกณฑ์ระเบียบกระทรวงการคลัง
 การเบิกจ่ายเงิน ว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน
 พนักงานราชการยืมเงิน โดยไม่มีเงินอื่นใด การเก็บรกั ษาเงินและการนำเงนิ ส่งคลงั พ.ศ. ๒๕๖๒
ให้หัก ไมไ่ ดจ้ ัดทำสญั ญาค้ำประกัน ข้อ ๔๓, ๘๓ และหนังสือ ด่วนที่สุด ที่ กค ๐๔๐๒.๒/
ว ๑๔๐ ลงวันท่ี ๑๙ สงิ หาคม ๒๕๖๓
 เอกสารประกอบการเบิกจ่ายเงิน ไม่สมบูรณ์
ครบถ้วน เชน่ ใบเสนอราคา ใบส่งของ ใบเสร็จรับเงิน - ใหพ้ นกั งานราชการ จดั ทำสัญญาคำ้ ประกนั ทุกคร้ัง
ไม่ลงวันที่ ผู้รับของไม่ลงวันที่รับของ ผู้เกี่ยวข้อง ทีย่ ืมเงิน ตามหลักเกณฑ์ระเบยี บการเบิกเงินจากคลัง ฯ
ลงชื่อแล้วไมล่ งวนั ทใ่ี นเอกสาร เปน็ ต้น ข้อ 58
 การดำเนินการขอเบิกเงินจากคลัง เพื่อจ่ายให้ - เจ้าหน้าที่การเงิน และเจ้าหน้าที่พัสดุ ตรวจสอบ
เจ้าหนี้ในการจัดซื้อทรัพย์สินหรือจ้างทำของ ความถูกต้อง ครบถ้วน ของเอกสารการขอเบิกเงิน
ล่าช้ากว่า ๕ วันทำการ หลังจากวันที่ตรวจรับพัสดุ กอ่ นดำเนนิ การเบกิ จ่ายเงนิ
แล้วเสร็จ และการจ่ายเงินเข้าบัญชีหน่วยงานไม่นำ
รายงานการจ่ายตรงจากระบบ GFMIS แนบเป็น - งานพัสดุ รีบส่งเอกสารให้งานการเงินเบิกเงิน
หลกั ฐานการจา่ ย ให้เจ้าหนี้ภายในเวลาที่ระเบียบการเบิกจ่ายเงิน
 จัดซื้อวัสดุมากกว่าจำนวนผู้เข้ารับการอบรม จากคลงั ฯ ข้อ 28 กำหนด
หรือมากกว่าความจำเป็นที่ต้องใช้ในการฝึกปฏิบัติ - เจ้าหน้าที่การเงิน เรียกรายงานการจ่ายตรง
ระหว่างการฝึกอบรม ไม่สอดคล้องกับหลักการ แนบเป็นหลักฐานการจ่าย ตามหลักเกณฑ์ระเบียบ
และวัตถปุ ระสงค์ของการฝกึ อบรม การเบิกจา่ ยเงนิ จากคลังฯ ขอ้ 45
- การจัดซื้อวัสดุ คำนึงถึงความจำเป็นเฉพาะที่
ต้องใช้ระหว่างการฝึกอบรมเท่านั้น ตามหลักเกณฑ์
ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยค่าใช้จ่ายในการ
ฝึกอบรม การจดั งานและการประชุมระหว่างประเทศ
พ.ศ. 2549 และท่ีแกไ้ ขเพ่ิมเตมิ ขอ้ 8

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๒๙

รายการ แนวทางปฏบิ ตั ิ/ระเบียบ
 การจัดประชมุ สัมมนาเชงิ ปฏบิ ตั กิ าร
- ผู้รับผิดชอบจัดฝึกอบรม จัดทำโครงการโดยระบุ
- กำหนดกลุ่มเป้าหมาย วิธีดำเนินการ คณุ สมบตั ขิ องกลมุ่ เปา้ หมาย วธิ ีดำเนินการใหช้ ดั เจน
ไม่ชัดเจนหรอื ไม่สอดคล้องกบั โครงการ สอดคล้องกับโครงการ คำนวณค่าใช้จ่ายให้ครอบคลุม
บุคคลที่สามารถเบิกจ่ายเงินได้ ตามระเบียบ
- คำนวณค่าใช้จ่ายเฉพาะจำนวนผู้เข้าร่วม ฝกึ อบรม ขอ้ 8 และ ขอ้ 10
ประชุมสัมมนา ไม่ครอบคลุมถึงเจ้าหน้าที่ผู้จัด - การจัดหาพัสดุสำหรับการฝึกอบรม กรณีวงเงิน
ส่งผลให้รายงานการเงินแสดงยอดค่าใช้จ่ายในการ การจัดหาครั้งหนึ่งไม่เกิน 1 หมื่นบาท พิจารณา
ฝกึ อบรมไมส่ อดคล้องกับข้อเทจ็ จริง นำหลักเกณฑ์ หนังสือ ด่วนที่สุด ท่ี กค (กวจ)
0405.2/ว 119 ลงวนั ที่ 7 มีนาคม 2561 มาปฏิบัติ
- ค่าเช่าหอ้ งประชุมไม่ไดด้ ำเนนิ การจดั หา ให้ถูกต้อง และเกิดความคล่องตัวในการดำเนินงาน
- ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมทีว่ งเงนิ การจัดหา
ครั้งหนึ่ง ไม่เกิน 1 หมื่นบาท ยังไม่ได้นำหลักเกณฑ์
ว 119 มาปฏิบัติ

การควบคุมการใช้รถราชการ

หน่วยงานส่วนกลางที่มีรถราชการในความรับผิดชอบ ดำเนินการยังไม่ครบถ้วน สมบูรณ์
ตามหลักเกณฑ์ระเบียบสำนักนายกรัฐมนตรีว่าด้วยรถราชการ พ.ศ. ๒๕๒๓ และที่แก้ไขเพิ่มเติ ม หนังสือ
ด่วนที่สุด ที่ กค (กวพ) 0408.4/ว 129 ลงวันที่ 20 ตุลาคม 2549 ประกอบกับหนังสือกรมบัญชีกลาง
ดว่ นทส่ี ดุ ที่ กค 0528.2/ว 33545 ลงวนั ท่ี 16 พฤศจิกายน 2544 เกย่ี วกับ

➢ การจัดทำบญั ชีรถราชการประเภทรถสว่ นกลาง (แบบ ๒) และทะเบยี นคมุ ทรพั ยส์ ิน

➢ การพน่ ตราเครือ่ งหมายและอกั ษรช่ือกรมหม่อนไหมท่ีรถจักรยานยนต์

➢ การจดั ทำใบขออนญุ าตใช้รถ ไม่ครบถ้วนหรอื ไมจ่ ดั ทำ
➢ บันทึกการใช้รถยนต์และรถจักรยานยนต์ (แบบ ๔) ไม่ครบถ้วนทุกครั้ง และระบุรายการในแบบ

บันทกึ ไมค่ รบทกุ ช่อง หรือบนั ทกึ ไมต่ รงกับใบขออนญุ าตใช้รถ

➢ รายละเอียดการซ่อมบำรุงรถ (แบบ ๖) จัดเก็บไว้ไม่ครบ ส่งผลให้ไม่มีข้อมูลภาพรวมของการซ่อม
บำรงุ ประกอบการพจิ ารณาความคมุ้ ค่าในการซ่อม

➢ รถราชการเกดิ อุบัตเิ หตุ ไมไ่ ดร้ ายงานตามแบบ 5

➢ ตรวจสอบมลพิษทางอากาศและระดับเสียงท่อไอเสียของรถไม่ครบทุกระยะ 6 เดือน หรือทุกระยะ
15,000 กม. แลว้ แต่จะถงึ กำหนดอย่างใดก่อน

➢ สิ้นปีงบประมาณ ไม่ได้สำรวจและกำหนดเกณฑ์การใช้สิ้นเปลืองน้ำมันเชื้อเพลิงของรถทุกคัน หรือ
มิได้วเิ คราะห์การใชส้ น้ิ เปลอื งเสนอผูม้ ีอำนาจ

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๓๐

➢ การควบคุมน้ำมันเชื้อเพลิง ไม่ได้รายงานการจัดซื้อน้ำมันเชื้อเพลิงที่เติมแต่ละครั้งที่สถานีบริการ
น้ำมันเชื้อเพลิง ให้อธิบดีหรือผู้ได้รับมอบอำนาจทราบทุก 3 เดือน ตามหลักเกณฑ์หนังสือ
ด่วนที่สดุ ที่ กค (กวจ) 0405.2/ว 179 ลงวันท่ี 9 เมษายน 2561 ข้อ 2.1.1 (3) หรือไมไ่ ด้จดั ทำ
ทะเบียนคุมการใช้บัตรเติมน้ำมันรถราชการ ตามแบบที่กำหนดในหนังสือ ด่วนมาก
ท่ี กค 0405.2/ว 89 ลงวนั ที่ 18 ธนั วาคม 2550

จากการตดิ ตาม สว่ นใหญ่ดำเนนิ การแก้ไข
ตามข้อเสนอแนะ หรอื รับจะปฏิบตั ติ ามข้อเสนอแนะ

การปฏิบัตติ ามมาตรการแก้ไขปญั หาหนค้ี า่ สาธารณปู โภคค้างชำระของสว่ นราชการ

การปฏิบัติตามมาตรการแก้ไขปัญหาหนี้ค่าสาธารณูปโภคค้างชำระของส่วนราชการ
ตามมติคณะรัฐมนตรี เมื่อวันที่ ๖ มิถุนายน ๒๕๖๐ ของ ๒๗ หน่วยเบิกจ่าย ระหว่างปีงบประมาณ ๒๕๖๓
ไตรมาสท่ี ๔ - ปีงบประมาณ 2564 ไตรมาสท่ี ๓

➢ ปงี บประมาณ ๒๕๖๓
 ผลการเบิกจ่ายค่าสาธารณูปโภค ต่ำกว่าปีงบประมาณ ๒๕๖๒ คิดเป็นร้อยละ 9.32

ส่วนหนึ่งมาจากการแก้ไขค่าไฟฟ้าของหน่วยงานที่มีการเบิกจ่ายสูงผิดปกติต่อเนื่องตั้งแต่เดือนกรกฎาคม
๒๕๖๑ – กนั ยายน ๒๕๖๒

 บางหนว่ ยงานเบิกเงินเกนิ งบประมาณท่ไี ด้รบั จดั สรร
 งบประมาณค่าสาธารณูปโภคคงเหลือ 629,548.84 บาท เนื่องจากบางหน่วยงาน
ขอโอนเปลี่ยนแปลงงบประมาณเพิ่มเติม หรือได้รับการจัดสรรงบประมาณมากกว่ารายการค่าใช้จ่าย
ที่เกดิ ขน้ึ จรงิ ซ่ึงกรณนี ้มี กี ารแก้ไขในปงี บประมาณ ๒๕๖๔
➢ ค่าสาธารณูปโภคค้างชำระแตล่ ะไตรมาส ส่วนใหญ่รอใบแจง้ หนี้ มีการนำเงินนอกงบประมาณ
เงินบูรณทรพั ย์สนิ มาสมทบจา่ ยค่าไฟฟา้ จำนวน ๑ หนว่ ยงาน
➢ การแยกใบแจ้งหนี้เรียกเก็บค่าน้ำประปาหรือค่าไฟฟ้าออกจากสำนักงาน ตามที่มาตรการ
กำหนด ดำเนนิ การยงั ไมแ่ ลว้ เสร็จหรือยังไมไ่ ดด้ ำเนนิ การ จำนวน ๕ หน่วยงาน

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๓๑

สอบทานการประเมินผลระบบการควบคมุ ภายใน

ผลการสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของสำนกั /กอง กลุ่มพัฒนาระบบบรหิ าร
กลุ่มตรวจสอบภายใน และสำนักงานหม่อนไหมเฉลิมพระเกียรติฯ เขต 1 – 6 รวม 15 หน่วยงาน ได้จัดทำ
รายงานการสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของผู้ตรวจสอบภายใน (แบบ ปค. 6) ประกอบเป็น
ส่วนหนึ่งของการจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในระดับกรม ส่งกระทรวงเกษตรและสหกรณ์
และจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในเสนออธิบดีพิจารณาสั่งการ ซึ่งมีข้อสังเกตการประเมิน
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน (แบบ ปค. 4) ประเมินครบทุกหลักการ แต่มีบางหลักการท่ี
บางหน่วยงานระบุผลการประเมิน/ขอ้ สรุป ยังไมส่ มบูรณส์ อดคลอ้ งกบั สง่ิ ที่หนว่ ยงานเปน็ อยู่ ดงั แผนภมู ิ

25 25% 25%
20 18.7158%.75% 18.7158%.75%
15
10 12.5% 12.5%
5
0 6.25% 6.25% 6.25% 6.25% 6.25%

หลกั การ 1 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 15 17

แผนภมู ิ : รอ้ ยละของหน่วยงานท่ีประเมนิ ยังไม่สมบูรณจ์ ำแนกตามหลักการแต่ละองคป์ ระกอบ

การประเมินและจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน (แบบ ปค. 5 ปค. 5-1 และ
กระดาษทำการ) ระบุวัตถุประสงค์ ความเสี่ยง กิจกรรมควบคุมที่มีอยู่ การปรับปรุงการควบคุมภายในยังไม่
ครบถ้วน สมบูรณ์ทุกภารกิจ จะส่งผลให้นำมาใช้ประโยชน์ในการดำเนินงานของกรมหม่อนไหมให้บรรลุ
วัตถุประสงค์การควบคุมภายใน ด้านการดำเนินงาน ด้านการรายงาน และด้านการปฏิบัติตามกฎหมาย
ระเบยี บและขอ้ บงั คับ ไมไ่ ดเ้ ทา่ ท่ีควร

หน่วยงานผู้รับผิดชอบหลัก ได้ดำเนินการจัดฝึกอบรม แต่มิได้เริ่มดำเนินการตั้งแต่ต้นเดือน
ตุลาคม 2563 หรือปลายเดือนกันยายน 2563 มีผลให้ทุกหน่วยงานมีระยะเวลาประเมินควบคุมภายใน
ค่อนข้างน้อย ดังนั้น ในปีต่อ ๆ ไป ควรเริ่มดำเนินการสร้างความรู้ความเข้าใจก่อนสิ้นปีงบประมาณหรือ
ต้นปีงบประมาณถัดไป โดยมีชั่วโมงการฝึกปฏิบัติควบคู่การบรรยาย และทุกหน่วยงาน ควรศึกษา ทำความเข้าใจ
หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับห น่วยงาน
ของรฐั ใหม้ ากขน้ึ

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๓๒

ภาพกิจกรรมประชมุ เปดิ หรือปิดการตรวจสอบ
และการปฏิบตั ิงานตรวจสอบ งานบรกิ ารใหค้ วามเช่อื มน่ั

สำนักงานหม่อนไหมเฉลิมพระเกยี รติฯ เขต 1 จงั หวดั แพร่ และ เขต 3 จังหวัดขอนแกน่
ศูนย์หมอ่ นไหมเฉลิมพระเกยี รตฯิ นา่ น

ศนู ย์หม่อนไหมเฉลิมพระเกยี รติฯ ร้อยเอด็
ศนู ย์หมอ่ นไหมเฉลิมพระเกยี รติฯ ชมุ พร

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๓๓

งานบริการให้คำปรึกษา : การชแ้ี จงแนวทางปฏิบัตกิ ารจัดซอ้ื จดั จ้างและการบรหิ ารพสั ดุ

ดำเนินการบริการให้คำปรึกษา แนวทางปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ โดย
การประชมุ ช้แี จงร่วมกับหนว่ ยงานในสังกดั กรมหม่อนไหม

➢ หน่วยงานส่วนกลาง 5 หน่วยงาน ได้แก่ สำนักบริหารกลาง สำนักวิจัยและพัฒนาหมอ่ นไหม
กลุม่ พฒั นาระบบบรหิ าร กองแผนงาน และกองส่งเสรมิ ธรุ กจิ หมอ่ นไหม ผเู้ ขา้ รว่ มประชุม 20 คน

➢ สำนกั งานหม่อนไหมเฉลิมพระเกียรติฯ เขต 1 - 6 โดยมีผู้เข้าร่วมประชุม จากสำนักงาน
หม่อนไหมเฉลิมพระเกียรติฯ เขต ศูนย์หม่อนไหมเฉลิมพระเกียรติฯ และหน่วยส่งเสริมหม่อนไหม
รวม 28 หนว่ ยงาน จำนวน 203 คน

ผู้เข้าร่วมประชุมแต่ละหน่วยงานประกอบด้วยผู้อำนวยการ ข้าราชการ ลูกจ้างประจำ
พนักงานราชการ และผู้ปฏิบัติงานจ้างเหมา ในการน้ภี ายหลังการประชุมได้สรุปประเด็นคำถาม – คำตอบ
ในการประชุมร่วมกัน รายงานผลการดำเนินงานการให้คำปรึกษาเสนออธิบดี และแจ้งเวียนให้หน่วยงาน
ในสงั กัดกรมหม่อนไหมทราบและใช้ประโยชน์เป็นแนวทางในการปฏิบัตงิ าน

ภาพการประชุมชแ้ี จงแนวทางปฏิบัตกิ ารจดั ซ้ือจัดจ้างและการบริหารพสั ดุ

นอกจากน้ีได้มีการให้คำปรึกษา คำแนะนำ เกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ และ
การบริหารงานด้านต่าง ๆ เช่น การใช้จ่ายเงิน การจัดซื้อจัดจ้าง การบริหารพัสดุ การบริหารงบประมาณ
การดำเนินโครงการ การเบิกค่าใช้จ่ายประเภทต่าง ๆ เป็นต้น ให้แก่ผู้บริหาร เจ้าหน้าที่ผู้ปฏิบัติงานภายใน
กรมหม่อนไหม รวมท้ังผู้ตรวจสอบภายใน ผู้บริหารและเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานอื่น โดยวิธีการหารือ
ทางโทรศัพท์ หรอื มาปรกึ ษาด้วยตนเอง มากกว่า 275 คร้ัง

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๓๔

ปญั หาและอปุ สรรคในการปฏบิ ัติงาน

❖ ด้านหนว่ ยรบั ตรวจ
 สง่ มอบขอ้ มลู ไมค่ รบถ้วน สมบรู ณ์ และส่งมอบข้อมลู ล่าช้าไมต่ รงตามกำหนดเวลา

จึงต้องใช้ระยะเวลาในการติดตามทวงถาม ทำให้เหลือระยะเวลาในการตรวจสอบที่จำกัด ส่งผลให้
การตรวจสอบ อาจไม่ครอบคลุมทกุ ประเด็น เกิดความล่าช้าในการตรวจสอบ และอาจส่งผลใหก้ ารดำเนินงาน
ไม่เปน็ ไปตามแผนการตรวจสอบ

 รายงานผลการดำเนินงานตามข้อเสนอแนะ ไม่ทันตามกำหนดเวลาที่อธิบดี
เหน็ ชอบ หรอื ไมร่ ายงาน

ขอ้ เสนอแนะ

เห็นควรที่หน่วยรับตรวจ ควรให้ความสำคัญกับหน้าที่ความรับผิดชอบของหน่วยรับตรวจ
ตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับ
หน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2551 หลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ ข้อ 21
ทีก่ ำหนดให้หนว่ ยรบั ตรวจ มหี นา้ ทีแ่ ละความรับผดิ ชอบ

1 อํานวยความสะดวกและใหค้ วามรว่ มมอื แกผ่ ู้ตรวจสอบภายใน

2 จดั เตรียมเอกสารหลักฐานที่เกย่ี วกบั การดาํ เนินงาน รวมถงึ ข้อมลู
3 ที่เกย่ี วขอ้ งให้ครบถว้ น สมบูรณ์ พร้อมท่จี ะตรวจสอบได้
4 จัดทําบญั ชแี ละจัดเกบ็ เอกสารประกอบรายการบญั ชี
5 พรอ้ มทจี่ ะใหผ้ ูต้ รวจสอบภายในตรวจสอบได้
6 จดั ใหม้ ีระบบการเกบ็ เอกสารในการปฏบิ ัติงาน
ทเ่ี หมาะสมและครบถ้วน
ช้ีแจงและตอบขอ้ ซักถามต่าง ๆ พร้อมทง้ั หาข้อมลู เพม่ิ เตมิ
ให้แก่ผู้ตรวจสอบภายใน

ปฏิบตั ิตามข้อทักทวั ง และขอ้ เสนอแนะของผ้ตู รวจสอบภายใน
ในเรือ่ งตา่ ง ๆ ท่หี วั หน้าหนว่ ยงานของรัฐสง่ั ใหป้ ฏิบัติ

❖ ด้านกลุ่มตรวจสอบภายใน

กระบวนการปฏิบัติงาน ตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในมีหลายขั้นตอน
ผู้ปฏิบัติงานต้องใช้ความระมัดระวังรอบคอบ ความรู้ ประสบการณ์หลายด้าน บุคลากรส่วนใหญ่ประสบการณ์
ยังน้อย และบุคลากรไม่สอดคล้องกับปริมาณงาน ส่งผลให้การปฏิบัติงานบางส่วนล่าช้ากว่าท่ีควรจะเป็น
ซ่ึงแก้ไขโดยการสอนงาน ติดตามเป็นระยะ ๆ รวมทง้ั ส่งบุคลากรเข้ารบั การอบรม

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๓๕

การประเมนิ ความพึงพอใจในการปฏบิ ตั งิ าน

กลุ่มตรวจสอบภายใน ได้ดำเนินการประเมินความพึงพอใจในการปฏบิ ัติงานภารกิจ งานบริการ
ให้ความเชื่อมั่น และงานบริการให้คำปรึกษา ด้านการปฏิบัติงาน การให้บริการ และความรู้ความสามารถ
ของผู้ตรวจสอบภายใน เพื่อนำมาพัฒนาปรับปรุงงานให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น ผลการประเมินผลความพึงพอใจ
ในการปฏิบัติงานของกลุ่มตรวจสอบภายใน อยู่ในระดับปานกลาง - มากที่สุด ความพึงพอใจในภาพรวม
คิดเปน็ รอ้ ยละ 92.62 แสดงรายละเอียดดังแผนภูมิ

96 95.46
95

94 93.64

93
92 91.53

91 89.78
90

89

88

87

86

การใหค้ ําปรกึ ษา การปฏิบัติงาน

ปี 2563 ปี 2564

แผนภมู แิ สดงรอ้ ยละความพึงพอใจของกล่มุ ตรวจสอบภายในเปรียบเทียบปี 2564 กบั ปี 2563

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๓๖

ส่วนที่ 3 การประกนั คณุ ภาพและการพัฒนาปรบั ปรงุ งาน

กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สร้างสรรค์ และพัฒนาคณุ ภาพของงานตรวจสอบภายใน โดย
❖ การประเมนิ ตนเอง (Self-Assessment)

กลุ่มตรวจสอบภายใน ได้ประเมินผลการปฏิบัติงานตามมาตรฐานและจรรยาบรรณ
การตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ ที่กรมบัญชีกลางกำหนด ผลการประเมินในรอบปี 2564
ปรากฏ ดงั นี้

ด้านการประเมนิ มาตรฐานและจรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน ผลคะแนน
ด้านการกำกับดแู ล 4.92
- รหสั 1000 : วัตถปุ ระสงค์ อำนาจหน้าท่ี และความรบั ผิดชอบ
ด้านบุคลากร - รหสั 1100 : ความเปน็ อิสระและความเทยี่ งธรรม 4.29
ดา้ นการบรหิ ารจดั การ - รหสั 1300 : การประกนั และการปรับปรงุ คณุ ภาพงาน 4.94
- จรรยาบรรณ
ด้านกระบวนการ 5.00
- รหัส 1200 : ความเชี่ยวชาญและความระมัดระวังรอบคอบ
เย่ยี งผู้ประกอบวิชาชพี

- รหสั 2000 : การบริหารงานตรวจสอบภายใน
- รหสั 2100 : ลักษณะของงานตรวจสอบภายใน
- รหสั 2600 : การยอมรับสภาพความเสย่ี งของฝ่ายบรหิ าร

- รหสั 2100 : การวางแผนการปฏบิ ตั ิงาน
- รหัส 2300 : การปฏบิ ตั ิงาน
- รหสั 2400 : การรายงานผลการตรวจสอบ
- รหัส 2500 : การติดตามผล

❖ การพฒั นาปรับปรุงงาน

การนำเทคโนโลยมี าใช้ในการปฏิบตั งิ าน เพือ่ ความรวดเร็วและลดการใช้ทรัพยากร ได้แก่

➢ การใช้โปรแกรมประยุกต์ Microsoft Excel วิเคราะห์ กลนั่ กรองขอ้ มูลสำหรับการปฏิบตั ิงานตรวจสอบ

➢ นำเสนอรายงานแสดงในรูปแบบของแผนภูมิท่ีใช้โปรแกรมประยุกต์ Microsoft Word และจัดทำ
รปู แบบ QR Code รายการเอกสารทีม่ รี ายละเอยี ดจำนวนมาก

➢ ใช้ Google Form จัดทำแบบสอบถามประเมินความเสี่ยงหน่วยรับตรวจ สำหรับประกอบการ
จดั ทำแผนการตรวจสอบประจำปี

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๓๗

➢ พัฒนาช่องทางสื่อสาร ข้อมูล องค์ความรู้ ข่าวสาร สาระต่าง ๆ ผ่าน เว็บไซต์ กลุ่มตรวจสอบ
ภายใน อย่างสมำ่ เสมอ ซง่ึ กล่มุ ตรวจสอบภายใน ได้รบั รางวลั รองชนะเลิศอนั ดับ 1 จากการประกวด
เว็บไซต์ระดับหน่วยงานกรมหมอ่ นไหม ประจำปี 2564

ภาพการรบั รางวลั การประกวดเวบ็ ไซตร์ ะดับหน่วยงานกรมหม่อนไหม ประจำปี 2564

รายงานผลการดำเนินงานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหมอ่ นไหม ๓๘

❖ การพฒั นาบคุ ลากรในปงี บประมาณ 2564

ช่ือ - สกุล รายการพัฒนา
นางสาวสมุ าลี รอรง้ั  อบรมโครงการขับเคลื่อนการรณรงค์ต่อต้านการทุจริต
นางสาวแววฤดี มีสขุ
ตามมาตรา 63 ของรัฐธรรมนูญแห่งราชอาณาจักรไทย
นางสาวสรุ วดี สรุ เสรวี งษ์ พ.ศ. 2560 ประจำปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 รนุ่ ท่ี 1

นางสาวธนัชพร ชัยฤทธ์ิ  อบรมเชิงปฏิบัติการการเพิ่มประสิทธภิ าพการปฏิบัติงานด้าน
การบริหารความเสย่ี งและการประเมนิ ผลการควบคุมภายใน

 โครงการสัมมนาเชิงปฏิบัติการเพิ่มประสิทธิภาพการ
ปฏบิ ัตงิ านของผู้ตรวจสอบภายใน

 อบรมเชิงปฏิบัติการ "การเสริมสร้างภาพลักษณ์ที่ดีให้
บคุ ลากรเพื่อการปฏบิ ตั งิ านโครงการพเิ ศษตา่ ง ๆ"

 อบรมหลกั สตู ร "การปลกู หมอ่ นเลี้ยงไหมแบบเนน้ หนัก"
 สัมมนาเชิงปฏิบัติการ "เสริมสร้างความรู้ สู่การป้องกัน

การทุจรติ ของกรมหม่อนไหม"

 โครงการสัมมนาเชิงปฏิบัติการเพิ่มประสิ ทธิภาพการ
ปฏบิ ัติงานของผู้ตรวจสอบภายใน

 อบรม หลักสูตร “เทคนิคการจัดทำ TOR ที่มีประสิทธิภาพ”
รุน่ ที่ 2 (ออนไลน)์

 อบรมเชิงปฏิบัติการ "การเสริมสร้างภาพลักษณ์ที่ดีให้
บุคลากรเพือ่ การปฏิบตั งิ านโครงการพิเศษต่าง ๆ"

 อบรมหลักสตู ร "การปลูกหม่อนเล้ยี งไหมแบบเน้นหนกั "
 สัมมนาเชิงปฏิบัติการ "เสริมสร้างความรู้ สู่การป้องกัน

การทุจรติ ของกรมหม่อนไหม"

 โครงการสัมมนาเชิงปฏิบัติการเพิ่มประสิทธิภาพการ
ปฏบิ ัตงิ านของผู้ตรวจสอบภายใน

 อบรมโครงการขับเคลื่อนการรณรงค์ต่อต้านการทุจริต
ตามมาตรา 63 ของรัฐธรรมนูญแห่งราชอาณาจั กรไทย
พ.ศ. 2560 ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 รนุ่ ท่ี 1

รายงานผลการดำเนนิ งานประจำปี 2564 I กลมุ่ ตรวจสอบภายใน กรมหม่อนไหม ๓๙