51 - เพื่อให้ข้อสังเกต ข้อคิดเห็น และหรือข้อเสนอแนะที่เป็นประโยชน์ต่อการ บริหารงานและการปฏิบัติงาน รวมทั้งการปรับปรุงแก้ไขกระบวนการปฏิบัติงานให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น ๓.๓ ประโยชน์ - ช่วยให้งานบรรลุเป้าหมาย ทราบถึงผลส าเร็จ ผลกระทบ และข้อเสนอแนะ - ท าให้มีการใช้ทรัพยากรที่มีประสิทธิภาพและเกิดประโยชน์ - ส่งเสริมการก ากับดูแลที่ดี เป็นสัญญาณเตือนภัย ๔. กระบวนการตรวจสอบภายใน ๔.๑ การประเมินความเสี่ยง (Risk-Base Plan) ๔.๒ แผนการตรวจสอบ (Annual Plan) ๔.๓ แผนการปฏิบัติงาน (Engagement Plan) ๔.๔ ปฏิบัติงานตรวจสอบ (Field Work) มีการเปิดตรวจเพื่อชี้แจง ขอบเขตการตรวจ แก่หน่วยรับตรวจ ๔.๕ หารือหน่วยรับตรวจ (Exit Conference) มีการปิดตรวจเพื่อหารือ รับฟังข้อโต้แย้ง หรือข้อคิดเห็นจากหน่วยรับตรวจ ๔.๖ รายงานผลการตรวจสอบ (Report) ระบุถึงข้อดีที่หน่วยรับตรวจปฏิบัติอยู่แล้ว และมี ข้อสังเกต ข้อเสนอแนะที่มีประโยชน์ต่อภาพรวมขององค์กร ๔.๗ ติดตามผลการตรวจสอบ (Follow-up) วันบรรยาย : วันอังคาร ที่ 14 กุมภาพันธ์พ.ศ. 2566 เวลาบรรยาย : 09.00 - 16.00 น. เรื่อง : ศึกษาดูงานและรับฟังค าบรรยาย ณ หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนจังหวัด ปทุมธานี
52 วันบรรยาย : วันพุธ ที่ 15 กุมภาพันธ์พ.ศ. 2566 เวลาบรรยาย : 09.00 - 16.00 น. เรื่อง : การตรวจสอบด้านการคลัง การเงิน การบัญชีและการพัสดุองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เทคนิคการ เขียนรายงานการตรวจสอบและการติดตามผล วิทยากร : อาจารย์อรัญญา วัฒนเศรษฐานันท์ สรุปสาระส าคัญ วัตถุประสงค์การตรวจสอบ ๑) เพื่อให้ทราบว่าการบริหารงานและการปฏิบัติงานด้านการคลัง การเงิน การบัญชี และ การพัสดุของหน่วยงาน เป็นไปตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และหนังสือสั่งการ ๒) เพื่อสอบทานความถูกต้องและเชื่อถือได้ของข้อมูลทางการเงินและบัญชี ๓) เพื่อติดตามการประเมินผลการควบคุมภายในของหน่วยรับตรวจ ๔) เพื่อให้ค าปรึกษาแนะน าการปฏิบัติงานด้านการคลัง การเงิน การบัญชี และการพัสดุ ๕) เพื่อให้ผู้บังคับบัญชาได้ทราบปัญหาอุปสรรคในการปฏิบัติงาน และสามารถแก้ไขได้ อย่างรวดเร็วและทันเหตุการณ์ ขอบเขตการตรวจสอบ ต้องระบุให้ครอบคลุมและชัดเจน เช่น ด้านการพัสดุ ตรวจสอบ พัสดุประจ าปี หลักประกันสัญญา เป็นต้น แนวทางการตรวจด้านการเงิน จะตรวจตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการรับเงิน การเบิกจ่ายเงิน การฝากเงิน การเก็บรักษาเงิน และการตรวจเงินของ อปท. พ.ศ. ๒๕๔๗ และที่แก้ไข เพิ่มเติม ตัวอย่างข้อตรวจพบมีดังนี้
53 ๑) เจ้าหน้าที่ไม่น าเงินที่ได้จากการจัดเก็บหรือรับช าระ/เงินที่ได้รับหลังเวลาปิดบัญชีส่ง มอบให้เจ้าหน้าที่การเงินทุกวันที่ได้รับ ๒) ไม่จัดให้มีผู้ตรวจสอบจ านวนเงินที่จัดเก็บและน าส่งกับหลักฐาน และรายการที่บันทึก ในสมุดเงินสด ๓) ไม่ได้ก าหนดให้กรรมการเก็บรักษาเงินผู้ใดเป็นผู้ถือกุญแจนิรภัยดอกใด ๔) ไม่แต่งตั้งกรรมการเก็บรักษาเงิน ๕) ไม่จัดท ารายงานสถานะการเงินประจ าวัน/จัดท าไม่เป็นปัจจุบัน ๖) ไม่แต่งตั้งกรรมการรับส่งเงิน/ไม่มีหลักฐานการรับส่งเงิน ๗) แจ้งเงื่อนไขการสั่งจ่ายเงินต่อธนาคารไม่ถูกต้อง ๘) หน่วยงานคลังเป็นผู้จัดท าฎีกาแทนหน่วยงานผู้เบิก ๙) หน่วยงานผู้เบิกวางฎีกาเบิกเงินล่าช้า ๑๐) ไม่ลงลายมือชื่อรับรองการจ่ายเงิน ๑๑) ยืมเงินค่าใช้จ่ายในการจัดงานทั้งโครงการ ๑๒) ไม่ส่งเงินยืมภายในระยะเวลาที่ก าหนด ๑๓) ไม่ออกหลักฐานการส่งใช้เงินยืม ๑๔) อนุมัติให้ยืมเงินรายใหม่โดยยังไม่ได้ส่งใช้เงินยืมรายเก่า ๑๕) มีลูกหนี้เงินยืมค้างเป็นเวลานาน ๑๖) ไม่บันทึกการรับคืนเงินยืม ๑๗) ไม่จัดท ารายงานเงินสะสมและเงินทุนส ารองเงินสะสม กฎหมายที่เกี่ยวข้อง - พระราชบัญญัติวินัยการเงินการคลังของรัฐ พ.ศ. 2561 1. ประเภทของการตรวจสอบภายใน - การตรวจสอบทางการเงิน - การตรวจสอบการด าเนินงาน - การตรวจสอบการบริหาร - การตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อก าหนด - การตรวจสอบระบบงานสารสนเทศ - การตรวจสอบพิเศษ รายงานการเงินประจ าปี พระราชบัญญัติวินัยการเงินการคลังของรัฐ พ.ศ. 2561 มาตรา 70 ให้หน่วยงานของรัฐ จัดท าราย งานการเงินประจ าปีงบประมาณซึ่งอย่างน้อยต้องประกอบด้วยงบแสดงฐานะการเงินและงบ แสดงผลการด า เนินงานทางการเงินตามหลักเกณฑ์และวิธีการที่กระทรวงการคลังก าหนด น าส่งให้ สตง. เพื่อตรวจสอบและกระทรวงการคลัง ภายใน 90 วันนับแต่วันสิ้นปีงบประมาณ
54 2. เทคนิคการเขียนรายงานการตรวจสอบ การจัดท ารายงาน - เที่ยงธรรม ครบถ้วน ถูกต้อง ข้อความทุกประโยค ตัวเลขทุกตัว เอกสารอ้างอิงมาจาก หลักฐานที่น่าเชื่อถือตรงไปตรงมาไม่บิดเบือน ไม่อคติ ไม่ล าเอียง - ชัดเจน การสื่อสารของผู้ตรวจสอบ เพื่อให้ผู้อ่านรายงานเข้าใจตรงกัน โดยไม่ต้อง ตีความหรืออธิบายเพิ่มเติม เป็นเหตุเป็นผล หลีกเลี่ยงใช้ค าศัพท์ เทคนิคที่ไม่จ าเป็น - รัดกุมกะทัดรัดไม่ใช้ค าพูดที่ฟุ่มเฟือยหรือไม่ใช่สาระส าคัญหรือไม่เกี่ยวข้อง - ทันกาล การเสนอรายงานต้องด าเนินการภายในเวลาที่เหมาะสม ทันต่อการแก้ไข - สร้างสรรค์ เป็นการสร้างประโยชน์ส าหรับหน่วยรับตรวจอันจะน าไปสู่การปรับปรุงแก้ไข - จูงใจ ใช้รูปแบบถ้อยค าและศิลปะของภาษา ท าให้ผู้อ่านยอมรับและต้องการแก้ไข โดย ชี้ให้เห็นปัญหา ประโยชน์ร่วมกันและประโยชน์ต่อองค์กร ไม่ต าหนิโดยไม่มีข้อเสนอแนะในเชิงสร้างสรรค์ และให้ทราบผลกระทบหากไม่ได้รับการแก้ไข 3. การติดตามผล เป็นขั้นตอนสุดท้ายของกระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน และเป็นขั้นตอนส าคัญ เพราะแสดงถึงคุณภาพและประสิทธิผลของงานตรวจว่าผู้รับการตรวจและผู้บริหาร ได้ปฏิบัติตาม ข้อเสนอแนะในรายงานผลการตรวจสอบหรือไม่ ข้อตรวจพบได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสม แนวทางการติดตามผล 3.1 ก าหนดวิธีการและระยะเวลาที่เหมาะสม 3.2 ก าหนดการติดตามรายงานผลการปฏิบัติงานในปีก่อน ไว้ในแผนการตรวจสอบปี ปัจจุบัน 3.3 ติดตามความคืบหน้าในการปรับปรุงแก้ไขข้อบกพร่องเป็นระยะ ๆ หากมีปัญหาควร เข้าไปให้ค าแนะน าเพื่อให้การปฏิบัติถูกต้อง 3.4 ผู้ตรวจสอบภายในควรมีส่วนร่วมกับผู้บริหารของหน่วยงานในการก าหนดมาตรการ ป้องกันความผิดพลาด ข้อบกพร่องที่จะเกิดขึ้น รวมถึงแนะน าวิธีการแก้ไข 3.5 มีการประเมินประสิทธิภาพการปฏิบัติงานของผู้ตรวจสอบโดยหน่วยงานผู้รับตรวจ
55 วันบรรยาย : วันพฤหัสบดีที่ 16 กุมภาพันธ์พ.ศ. 2566 เวลาบรรยาย : 09.00 – 12.00 น. เรื่อง : พิธีปิด มอบใบประกาศนียบัตร และเข็มวิทยฐานะ
56
1