K2 PENYATA PENYESUAIAN BANK SPM(pelajar)

PENYATA PENYESUAIAN BANK
NOTA:
1. Apakah kegunaan Penyata Bank kepada perniagaan?

i) Menyemak ketepatan catatan dalam buku tunai
ii) Mengetahui penerimaan dan pembayaran yang telah dilakukan di bank
iii) Mengetahui baki wang tunai di dalam bank
2. Apabila peniaga memasukkan duit @ cek ke dalam bank, maka peniaga akan mencatat disebelah
Debit di dalam Buku Tunai dan Pihak Bank akan mengKreditkan Akaun Semasa peniaga tersebut.
Begitu juga sebaliknya:
Apabila peniaga membuat pembayaran menggunakan cek, maka peniaga akan merekod disebelah
Kredit di dalam Buku Tunai dan Pihak Bank akan mengDebitkan Akaun Semasa peniaga tersebut.
3 Sepatutnya, baki di buku tunai ruangan bank mesti sama dengan baki ruangan bank di Penyata
bank. Namun begitu terdapat keadaan di mana baki di buku tunai ruangan bank tidak sama dengan
baki di penyata bank
4. Apabila terdapat perbezaan baki di buku tunai(ruangan bank) dan baki di penyata bank, maka
Penyata Penyesuaian Bank perlu disediakan bagi menyelaraskan perkara ini.
5. Tujuan menyediakan Penyata Penyesuaian Bank adalah seperti berikut:
i) Mengenal pasti sebab perbezaan baki di Buku Tunai dan di Penyata Bank
ii) Menyesuaikan baki di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank
iii) Memastikan ketepatan dan kesahihan rekod dalm Buku Tunai
6. Sebab perbezaan baki bank di Buku Tunai dan di Penyata bank:
i) Butir direkod dalam Buku Tunai tetepi belum direkod dalam Penyata Bank

a)Cek Belum Dikemukakan. Cek telah dikeluarkan dan direkod dalam Buku Tunai tapi belum
direkodkan dalam penyata bank
b)Deposit Belum Dikreditkan.
c)Kesilapan dalam buku tunai
ii) Butir direkod dalam penyata Bank tetapi belum direkod dalam Buku Tunai
a)Penerimaan oleh bank. Cth: Dividen atas pelaburan, FAST
b)pembayaran oleh bank. Cth : bayaran buku cek, caj bank, Faedah atas OD, Perintah Sedia ada
c)Cek tak laku
7. Terdapat 2 kaedah penyediaan Penyata penyesuaian Bank
i) Kemaskini buku tunai
ii) Tanpa kemaskini buku tunai.
8. Penyata Penyesuaian Bank dengan Kemas kini Buku Tunai:
i) Kemas kini buku tunai terlebih dahulu dengan cara:
- Merekod Item yang tidak terdapat dalam buku tunai tetapi ada dalam penyata bank
- Membetukan kesilapan di dalam Buku Tunai

Buku Tunai(kemas kini)

Baki b/b [Butiran/item di PB – Dt]

[Butiran/item di PB – Kt] Cek tak laku

Pembetulan kesilapan :terkurang debit Pembetulan kesilapan: terkurang Kt

:terlebih kredit :Terlebih Dt

Penyata Penyesuaian Bank
Baki debit di buku tunai(dikemaskini)

(+) Cek Belum DiKemukakan:[Item di BT – Credit}
(-) Deposit Belum di Kreditkan : [Item di BT – Dt]

Baki kredit di Penyata bank

Langkah-langkah penyediaan Penyata penyesuaian bank

Langkah 1 Bandingkan baki awal di BT dan baki awal di PB

Langkah 2 Bandingkan butiran di sebelan DT – BT vs butiran Kt – PB

Bandingkan butiran di sebelan KT – BT vs butiran DT – PB

[Potong butiran dan angka yang sama di kedua-dua bahagian]

Langkah 3 Semak , ada tak cek bulan yang lepas dalam Penyata Bank

Kalau ada, abaikan atau potong cek tersebut

Langkah 3 Semak ada tak kesilapan di Buku Tunai dan Penyata Bank

[Betulkan kesilapan tersebut]

Langkah 4 Sediakan PPB:

i)Kemas kini BT ii)PPB

KAEDAH KEMAS KINI BUKU TUNAI

1. Buku tunai Perniagaan Geliga Bhd menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata bank pada
31 Mei 1996. Berikut ialh buku tunai dan penyata bank pada tarikh tersebut
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
1083 850
1996 MEI 1 Baki b/b 7 350 1996 MEI 2 Sewa

3 Jualan 2 550 4 Baiki kenderaan 1084 500
5 Akilla Bhd 870 6 Komisen 1085 590
8 Farah 1086 220
25 Bona Bhd 1 450 10 Ang.masuk 1087 2 477
2 530 24 David & co

28 Perniagaan Dini 1 770 27 Arjuna Bhd 1088 5 633
29 Peruncit Ahmad 120
31 Baki h/b 2 430 29 TNB 1089
8 700
380 31 Sy. Motor Bhd 1090 240

Insuran Maju Bhd 1091

19330 19 330

Penyata bank

PERNIAGAAN GELIGA BHD BANK BUMIPUTRA MALAYSIA BHD
A 50, JALAN GAJAH PUTIH PENYATA BANK
TEMERLOH, PAHANG No Akaun: 02-101010101-5
Tarikh : 31 Mei 1996
TARIKH
BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI

1996 MEI 1 Baki b/b 8 150
5 Cek
10 Cek 1083 850 7 300
11 Deposit
1084 500 6 800

2 550 9 350

Deposit 870 10 220
12 Cek
1082 800 9 420
Buku cek
14 Cek 15 9 405
16 Deposit
1086 220 9 185

1 450 10 635

28 Cek 1088 5633 5 002
Cek 1087 2747 2 255
4 025
29 Deposit 1 770

30 Dividen (Sy Alma Bhd 1 560 5 585
Pindahan kredit (Sy Koh Bhd 2 300 7 885
2 430 10 315
31 Deposit

Sediakan :
a) Mengemaskini buku tunai Perniagaan Geliga Bhd
b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 1996

[Butiran/item di PB – Kt] Buku Tunai(kemas kini)
Baki b/b
[Butiran/item di PB – Dt]

Penyata Penyesuaian Bank
Baki debit di buku tunai(dikemaskini)

(+) Cek Belum DiKemukakan:[Item di BT – Credit}

(-) Deposit Belum di Kreditkan : [Item di BT – Dt]

2. Buku tunai Perniagaan Mentari Makmur menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata bank
pada 31 Oktober 1998. Berikut ialh buku tunai dan penyata bank pada tarikh tersebut

Penyata bank

PUBLIC BANK BHD
PENYATA BANK

PERNIAGAAN MENTARI BHD No Akaun: 02-202020101-6
Tarikh : 31 Okt 1998
A 44, JALAN PENDEKAR

LUMUT, PERAK

TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
42351 2843 4 043
1998 Okt 1 Baki b/b 946 1 200
1 325 2 146
10 Cek 3 471
600 2 971
11 Deposit 343 2231
490 424(dt)
11 Deposit 176(dt)
519(dt)
12 Cek 42350 500 729(dt)
42352 740 239(dt)
13 Cek 42343 2 655 255(dt)

18 Cek

20 Dividen Sykt Auto Bhd

25 Faedah Simpanan Tetap

28 Cek 42355 1 248
16
28 Deposit

31 Caj bank

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
1998 Okt 1 Baki b/b 42351 2 843
Jualan 3 543 1998 Okt 6 Belian 42352
8 Pan Kean 42353 740
10 Umapathy 946 11 Angkutan Maju 42354 2 655
16 Kedai sintong 42355
20 Baki h/b 1 325 14 Tuty 42356 890
31 490 18 Sykt Perabot Bhd 42357 1 248

1 254 25 Normah 65
1 333 28 Sykt Telekom Bhd 450
8 891
30 Gaji

8 891

Sediakan :
a) Mengemaskini buku tunai
b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Okt 1998

Buku Tunai(kemas kini)
Penyata Penyesuaian Bank

3. Syarikat Sri Endau telah menerima penyata banknya bagi bulan Oktober 2001. Berikut ialah buku
tunai dan penyata bank pada tarikh tersebut

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM

2001 Okt 1 Sewa 4 500 2001 Okt 1 Baki b/b 1 675

Jualan 12 780 Demo Maju 354780 1 865

Nora 338 Manis Madu Bhd 354781 540

Sundram 1 537 Sinar Desa 354782 1 255

Mutiara Bhd 2 004 Leong Kim 354783 1 208

Seri kejora 1 789 Klinik Motor Tan 354784 325

Kedai Deva 354785 180

Saujana bhd 354786 954

Belian 354787 2 546

Baki h/b 12 400

22 948 22 948

Penyata bank

BANK BUMIPUTRA MALAYSIA BHD
PENYATA BANK

SYARIKAT SRI ENDAU BHD No Akaun: 02-101010101-5
NO 1, JLN MAT KILAU Tarikh : 31 OKT 2001
MERSING, PAHANG

TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI

2001 okt 1 Baki b/b 369(dt)

7 Cek 354781 540 909(dt)

8 Komisen 2 655 1 746

11 Cek 354779 876 870

14 Insuran – Perintah sedia ada 800 70

16 Caj bank 25 45

18 Cek 354785 180 135(dt)

20 Cek 354778 430 565(dt)

20 Cek 354783 1 208 1 773(dt)

22 Cek 354784 325 2 098(dt)

24 Deposit 12 780 10 682

25 Cek 354787 2 546 8 136

26 Deposit 2 004 10 140

27 Cek 354780 1 658 8 482

31 Deposit 338 8 820

Maklumat tambahan:
i) Cek yang diterima pada 28 Okt 2001 dipulangkan oleh bank dengan tanda
“Rujuk Penyurubayar”
ii) Cek bernombor 354780 dikenalpasti berlaku kesilapan dalam Buku Tunai

Sediakan :
a) Mengemaskini buku tunai untuk bulan Okt 2001
b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2001

Buku Tunai(kemas kini)
Penyata Penyesuaian Bank

4 Emalin,seorang peniaga tunggal menerima penyata bank bagi bulan Oktober 2009. Beliau

mendapati baki akhir penyata bank berbeza dengan baki buku tunai seperti berikut:

RM

Penyata bank 239 (Debit)

Buku Tunai 3 451

Setelah Emalin membandingkan penyata bank dengan buku tunai, perkara berikut ditemui

i) Arahan tetap untuk bayaran premium RM747 belum direkod dalm buku tunai

ii) Cek RM1 251 untuk sewa dan RM385 kepada Ahmad belum dikemukakan kepada bank

iii) Dividen RM528 daripada Wawasan Berhad dan caj bank RM61 belum direkod dalam buku

tunai

iv) Cek RM3 958 daripada Syarikat Lily telah didepositkan pada 3 Oktober 2009, tetapi belum

dikreditkan oleh bank

v) Cek RM832 yang diterima daripada Din telah dipulangkan oleh bank bertanda “Rujuk Penyuruh

bayar” tetapi belum direkodkan dalam buku tunai

vi) Cek RM128 kepada Aziz telah didebitkan oleh bank tetapi direkodkan disebelah debit buku

tunai

Anda dikehendaki:

a) Mengemaskini buku tunai pada 31 Oktober 2009 [7 markah]

b) Menyediakan Penyata penyesuaian bank selepas buku tunai dikemaskini [5 markah]

Jawapan : a) Baki b/b RM2083 b)Baki debit dipenyata bank (RM239)

Buku Tunai(kemas kini)

Penyata Penyesuaian Bank

5. Pada 1 Okt 2015 buku tunai perniagaan Nisa menunjukkan baki tunai sebanyak RM250 dan baki
bank pula menunjukkan baki kredit sebanyak RM1 453
Maklumat berikut adalah berkaitan dengan urus niaga tunai dan bank yang belum direkodkan oleh
perniagaan
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH URUS NIAGA NO CEK RM
2015 Okt 2 Terima cek daripada Amira 1 368
Jualan tunai 280

3 Bayaran kepada pemiutang Zul 657 123
Tunai dibankkan 325

4 Bayaran kepada Bengkel Leo 658 420
Terima cek daripada Ng 946
100
5 Terima tunai untuk sewa

Jualan tunai 675
Bayar bil elektrik 659 255
6 Belian tunai
Bayaran kepada pemiutang Ara 120
660 526

a) Anda dikehendaki menyediakan Buku tunai (dua ruangan) untuk merekod urus niaga berkenaan
dan mengimbangkannya pada 7 Oktober 2015.
[Baki b/b tunai RM860 , Baki b/b bank RM138 (kt)]

Penyata bank yang diterima oleh Perniagaan Nisa pada 7 Oktober 2015 adalah seperti berikut:

TARIKH URUS NIAGA RM RM RM

2015 Okt 1 Baki 1 453 (dt)

2 Deposit 1 368 85 (dt)

Faedah atas overdraf 75 160 (dt)

3 Deposit 325 165

4 Deposit 946 1 111

Lesen perniagaan – perintah sedia ada 60 1 051

Dividen – Syarikat Azi 50 1 101

6 Cek : 657 213 888

Insurans 240 648

Buku bank 30 618

Penghutang Syah 167 785

7 Cek : 658 420 365

(Angka dalam penyata bank adalah betul) [ Baki b/b 416 (kt)]
Anda dikehendaki :

b) Mengemaskini buku tunai (ruangan bank)
c) Menyediakan Penyata Penyesuaian bank pada 7 Okt 2015

LAMPIRAN : BUKUTUNAI( 2 RUANGAN) No cek Tunai Bank
Tarikh Butir Tunai bank tarikh Butir

Tarikh Butir 5b) BUKU TUNAI DIKEMASKINI Bank
bank tarikh Butir

5 (c) Penyata Penyesuaian Bank pada 7 Okt 2015

6. Meng Zhi menggunakan Buku Tunai Tiga Ruangan untuk merekod urus niaga tunai dan bak bagi
perniagaannya.
Baki pada 30 September 2017 adalah seperti berikut:

Bank RM529 (kt)
Tunai RM1 650
Urus niaga berikut berlaku sepanjang bulan Oktober 2017

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR NO CEK RM

2017 Okt 2 Belian 6120 326

3 Jualan tunai (dibankkan) 423

5 Ru Eng 6121 211

6 Bengkel Yong 6122 548

Tunai dibankkan 1 320

13 Aisar – cek diterima untuk menjelasan baki 3 200
hutang RM3 500

20 Ameer – cek diterima 2 111

25 Hilmi (diskaun RM138) 6123 1 592

29 Lokman 6124 1 398

31 Viknes (diskaun RM233) 3 267

Gaji 6125 1 732

a) Anda dikehendaki menyediakan Buku tunai Tiga Ruangan untuk merekod urus niaga bagi bulan
berkenaan
[Baki b/b tunai RM , Baki b/b bank RM]

b) Pada 3 November 2017, Meng Zhi menerima penyata bank bagi bulan Oktober 2017

BANK WANGI

PENYATA BANK

Kepada : No Akaun : 952441087893

Meng Zhi Tarikh : 31 Okt 2017

Tarikh Butir Debit Kredit Baki

Okt 1 Baki b/b 409 Dt

3 Deposit 423 14 Kt

4 Cek No 6120 326 312 Dt

5 Perintah sedia ada- sewa 750 1 062 Dt

6 Deposit 1 320 258 Kt

7 Cek No 6122 548 290 Dt

Cek No 6114 120 410 Dt

9 Cek No 6123 1 529 1 939 Dt

13 Deposit 3 200 1 261 Kt

22 Caj bank 65 1 196 Kt

26 Debit terus – Insurans 135 1 061 Kt

31 Dividen – Haraz 378 1 439 Kt

Maklumat tambahan:

1) Cek bernombor 6123 telah tersilap catat di dalam Buku Tunai

2) Cek dibankkan pada 20 Oktober 2017 telah dipulangkan oleh bank pada 31 Oktober 2017 dengan

ditanda “Rujuk Penyuruh Bayar”

Berdasarkan jawapan anda di 6(a) anda dikehendaki

i) Mengemas kini Buku Tunai (ruangan bank sahaja)

ii) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2017

iii) Menyedikan akaun diskaun SPM’17

LAMPIRAN: 6(a) BUKUTUNAI( 3 RUANGAN) Diskaun Tunai bank
Tarikh Butir Diskaun Tunai bank tarikh Butir

Tarikh Butir 6(b) BUKU TUNAI DIKEMASKINI bank
Bank tarikh Butir

6 (c) Penyata Penyesuaian Bank pada 7 Okt 2015

PENYATA PENYESUAIAN BANK – KAEDAH TANPA DIKEMASKINI

7. Buku tunai Perniagaan Chan Teck menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata bank pada 31
Okt 1999. Berikut ialh buku tunai dan penyata bank pada tarikh tersebut
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM

1999 Okt 1 Baki b/b 6 384 1999 Okt 4 Belian 553281 880
3 Abd Aziz 795 7 Sewa 553282 500
8 Jualan 16 Kedai Kammari 553283 1 248
17 Rajesh 1 336 20 Insurans 553284 295
25 Jualan 668 27 Syarikat Nusa 553285 1 343

2 446

28 Farhana 893 29 Toko tharuma 553286 1 210
30 Ravita 969 31 Baki h/b 8 015
13 491 13 491

Penyata bank

MAY BANK MALAYSIA BHD

PENYATA BANK

PERNIAGAAN CHAN TECK No Akaun: 02-303030103-3
Tarikh : 31 Okt 1999
A 505, JALAN MENTERI
K.LUMPUR

TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
7 357
1999 Okt 1 Baki b/b 795 6 384
1 336 7 179
Cek 553280 973 6 299
668 7 635
Cek 486332 456 7 135
2 446 5 851
Cek 553281 880 6 519
6 975
Deposit 9 421
9 126
Cek 553282 500 9 116

Cek 553283 1 284

Cek Penjelasan Tempatan 336206

Dividen (Sykt Berani Bhd)

Deposit

Cek 553284 295

Caj bank 10

Maklumat tambahan : Cek bernombor 553283 yang dikeluarkan kepada Kedai Kammari dicatat dengan
jumlah yang salah dalam buku tunai.

Sediakan :
a) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Okt 1999 tanpa dikemaskini buku tunai

7 Penyata Penyesuaian Bank pada 7 Okt 2015

8. Pn Su Lee Ing ialah pemilik Perniagaan Su Lee telah menerima Penyata bank bulan Jun 2006. Beliau
mendapati baki Penyata bank berbeza dengan baki di buku tunai. Berikut ialah buku tunai dan
penyata bank pada tarikh tersebut

Penyata bank

PERNIAGAAN SU LEE PUBLIC BANK BHD No Akaun: 03-502050101-9
NO 3, JALAN P.RAMLEE PENYATA BANK Tarikh : 30 JUN 2006
54200 K.LUMPUR
BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
TARIKH 2328
5760 1678
2006 jUN 1 Baki b/b 1007120 650 1250 7438
2 Cek 1007122 355 7083
3 Deposit 86 8333
3 Cek 8419
255 7869
7 Deposit 6619
6874
9 Deposit 6864
5094
10 Cek 1007123 550 4294

11 Cek (Rujuk Penyuruh bayar) 1250

15 Dividen – Syarikat ANC

20 Buku cek 1007124 10
29 Cek 1007125 1770
30 Cek 800

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
2006 Jun 1 Baki b/b 1678 2006 Jun 3 Kadar bayaran 1007122 355
Jualan 5760 Sewa 1007123 550
3 Sani 1250 9 Belian 1007124 1770
6 Komisen 18 1007125 800
9 Kedai Inaz 1007126 2120
30 86 26 Meng Hua 4131
952 29 Shaun 9726

30 Baki h/b
9726

Sediakan :
a) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 206 tanpa mengemaskini Buku Tunai
b) Nyatakan tujuan penyata penyesuaian bank disediakan

8 Penyata Penyesuaian Bank pada

Tujuan menyediakan Penyata Penyesuaian bank:
i)………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
ii)……………………………………………………………………………………………………………………………………...................
iii)………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

9. Kamal Enterprise menerima Penyata bank bagi bulan berakhir 31 Mac 2013. Beliau mendapati baki
Penyata bank berbeza dengan baki di buku tunai. Berikut ialah buku tunai dan penyata bank pada
tarikh tersebut

Penyata bank

BANK ISLAM MALAYSIA BHD
PENYATA BANK

KAMAL ENTERPRISE No Akaun: 05-506050102-1
Tarikh : 31 MAC 2013
NO 13, KOMPLEKS NIAGA

BUKIT BERUANG

75450 MELAKA

TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
500120 6 920 9 160
2013 MAC 1 Baki b/b 500119 1 950 10 102 7 210
500117 1 300 14 130
3 Cek 2 430 11 700
500122 870 4 710 10 830
4 Deposit 500121 20 932
500123 500 20 432
7 Cek 21 732
240 21 492
7 Cek 1 890 19 602
19 532
12 Deposit 70 14 220
5 312 18 930
13 Arahan Tetap – Sewa

14 Dividen – Maju Bhd

20 Cek

21 Cek

24 Caj bank

26 Cek

27 Deposit

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
Belian 500120 1 950
2013 Mac 1 Baki b/b 5 860 2013 Mac 2 Alatan pejabat 500121 1 980

4 Jualan 6 920 18

10 Mutiara Bhd 10 102 19 Sharifah Bakery 500122 240

13 Amin Enterprise 760 23 Rozi Enterprise 500123 5 312

25 Jualan 4 710 27 Belanja runcit 500124 448

29 Suraya Trading 1 928 29 Belian 500125 1 212

31 Baki h/b 19 138

30 280 30 280

Maklumat Tambahan:

i) Cek bernombor 500121 telah tersalah rekod dalam Buku tunai

ii) Cek yang diterima pada 13 mac telah dipulangkan oleh bank dengan tanda “Rujuk Penyuruh

bayar”

Sediakan :

a) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2013 tanpa mengemaskini Buku Tunai

9. Penyata Penyesuaian Bank pada
b)