PELATIHAN UJI KOMPETENSI DISUSUN OLEH: RAKENDRO WIJAYANTO SE., MM TYAS PAMBUDI RAHARJO SE., MM MARIETA ARIANI SE., MSi MATERI UJI KOMPETENSI (BUKTI LANGSUNG) PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN BERBASIS SAK ETAP
Pelatihan : Akuntansi Klaster Pelatihan : Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis SAK ETAP Waktu Pelatihan : 09.30 – 16.30 MEMPROSES ENTRI JURNAL Instruksi Kerja : 1. Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar kerja (Dokumen sumber dan pendukung)! 2. Lakukan analisis transaksi terhadap dokumen sumber dan pendukung! 3. Bubuhkan tanda tangan pada Jurnal sesuai dengan kebijakan dan prosedur perusahaan! 4. Catatlah Dokumen sumber ke dalam jurnal penjualan, penerimaan kas, pembelian, pengeluaran kas dan jurnal umum secara akurat dan sesuai dengan standar yang ditetapkan perusahaan! 5. Jumlahkan kolom debit dan kredit setiap jurnal dan pastikan debit dan kredit jumlahnya sama! 6. Buatlah Rekapitulasi Jurnal! 7. Identifikasi Akun-akun yang di debit dan di kredit dalam buku besar yang diperlukan! 8. Postinglah dari rekapitulasi jurnal ke dalam buku besar! 9. Pindahkan jumlah dari buku besar ke neraca saldo! 10. Jumlahkan kolom debit dan kredit dalam neraca saldo dan pastikan kebenaran jumlah saldo! MEMPROSES BUKU BESAR Instruksi Kerja : 1. Siapkan Alat Tulis Kantor dan kalkulator! 2. Periksa jumlah halaman Materi uji Kompetensi dan Lembar Kerja! 3. Buatlah Rekapitulasi Jurnal! 4. Identifikasi Akun-akun yang di debit dan di kredit dalam buku besar yang diperlukan ! 5. Postinglah dari rekapitulasi jurnal ke dalam buku besar! 6. Pindahkan jumlah dari buku besar ke neraca saldo! 7. Jumlah kan kolom debit dan kredit dalam neraca saldo dan pastikan kebenaran jumlah saldo!
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Instruksi Kerja : 1. Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar kerja (Dokumen sumber dan pendukung)! 2. Analisis dokumen sumber penyesuaian! 3. Catat jurnal penyesuaian yang diperlukan! 4. Selesaikan neraca lajur sesuai ketentuan SOP! 5. Sajikan laporan laba rugi, laporan posisi keuangan, laporan perubahan equitas dan laporan arus kas sesuai ketentuan SAK ETAP! 6. Analisis akun yang didebit dan dikredit sebelum dicatat dalam jurnal penutup! 7. Pindahlan saldo dalam buku besar setelah tutup buku ke neraca saldo! 8. Postinglah dari Jurnal penyesuaian dan jurnal penutup ke buku besar!! 9. Pindahkan jumlah dari buku besar ke neraca saldo! 10. Jumlahkan kolom debit dan kredit dalam neraca saldo dan pastikan kebenaran jumlah saldo!
11100 Cash In Bank 600.767.900 - 11200 Petty Cash 10.000.000 - 11300 Accounts Receivable 1.130.500.000 - 11400 Allowance for Doubtful Accounts - 96.240.400 11500 Employee Receivable 13.500.000 - 11600 Merchandise Inventory 408.190.000 - 11700 Office Supplies 9.642.500 - 11800 Prepaid Insurance 83.120.000 - 11900 Prepaid Rent 12.662.000 - 11901 Value Added Tax - In (VATIn) 78.904.000 - 11902 Prepaid Income Tax 108.631.600 12100 Investment 986.425.000 - 13100 Land 1.250.000.000 - 13200 Building 700.000.000 - 13201 Accumulated Depreciation - Building - 140.000.000 13300 Vehichle 279.000.000 - 13301 Accumulated Depreciation - Vehichle - 104.625.000 13400 Equipment 105.000.000 13401 Accumulated Depreciation - Equipment 21.000.000 21100 Accounts Payable - 830.000.000 21200 Accrued Expense - 45.300.000 21300 Value Added Tax - Out (VAT - Out) - 103.116.000 21301 Income Tax Payable 21 - 1.849.000 21302 Income Tax Payable 23 - - 21303 Income Tax Payable 25 - 9.875.600 21400 Deviden Payable 22100 Bank Loan - 256.840.000 31000 Share Capital - Ordinary - 1.575.000.000 31100 Dividend 31200 Additional Paid In Capital - 305.000.000 31300 Retained Earnings - 1.405.280.642 31400 Income Summary - - 41000 Sales - 11.095.860.000 41100 Sales Discounts 189.330.000 - 41200 Sales Returns and Allowance 263.200.000 - 51000 Cost of Merchadise Sold 8.777.240.000 - 51100 Purchase discount 95.000.000 61100 Utilities Expense 50.826.415 61200 Office Supplies Expense 115.000.000 61300 Bad Debt Expense - - 61401 Depreciation Expense - Building 32.083.000 - 61402 Depreciation Expense - Vehicle 31.968.750 61403 Depreciation Expense - Equipment 9.625.000 61500 Insurance Expense 23.500.720 - 61600 Rent Expense 121.500.000 - 61700 Wages &Salaries Expense 506.780.000 - 61800 Transportation Expense 41.800.000 - 61900 Advertising Expense 89.560.000 - 62000 Other operating Expense 27.060.000 - 81000 Interest Revenue - 11.375.260 81200 Freight Collected - 420.000 81300 Late Fees Collected 81400 Gain (Loss) Fixed asset 81500 Deviden Income 82000 Bank Charges 10.400.000 - 82100 Interest Expense 21.808.777 91002 Income tax Expense article 4 (2) 8.756.240 - 91003 Income tax Expense JUMLAH 16.096.781.902 16.096.781.902 PT. AC NOL DERAJAT TRIAL BALANCE November 30, 2022 NO. ACCOUNT DEBET CREDIT
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. UMUM PT AC Nol Derajat adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC (Air Conditioner), produk SUMSANG yang memiliki tiga tipe produk yaitu: SX-001 GSX-002 JSX-003 Perusahaan beralamat di Jalan Teuku Cik ditiro Menteng No 32 A Jakarta Pusat. PT AC Nol Derajat membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke Toko-Toko Elektronik yang ada di Sekitar Jakarta. Komposisi saham adalah sebagai berikut: Pemegang Saham Jumlah Lembar 2021 2022 Doraemon 18.000 450.000.000 450.000.000 Kobo Chan 16.000 400.000.000 400.000.000 Gundam 15.000 375.000.000 375.000.000 Jayen 14.000 350.000.000 Jumlah 1.225.000.000 1.575.000.000 B. KEBIJAKAN AKUNTANSI PT. AC Nol Derajat mengambil kebijakan akuntansi sebagai berikut : 1. Penyusunan Laporan Keuangan a. Laporan Keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap akhir tahun b. Sistem akuntansi menganut dasar akrual, dimana setiap transaksi dicatat pada periode terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas c. Mata Uang menggunakan Rupiah (Single Currency) 2. Pembelian a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 11 % dari dasar Pengenaan Pajak dan faktur pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian b. Pelanggan yang melunasi (pembayaran penuh) kurang atau sama dengan 10 hari mendapat potongan 2% dari DPP. dan Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Beban transport ditanggung oleh perusahaan penjual. c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai hutang dan PPN Masukan 3. Penjualan a. Setiap terjadinya transaksi penjualan langsung diterbitkan faktur pajak dan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 11% dari Dasar Pengenaan Pajak. b. Pelanggan yang melunasi (pembayaran penuh) kurang atau sama dengan 10 hari mendapat potongan 2% dariDPP . Beban transport dibebankan kepada pembeli. c. Setiap retur penjualan akan diperitungkan sebagai pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran 4. Kas di Bank a. Setiap penerimaan dan pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 004.2104555 Bank BNI kantor cabang DKI Jakarta kecuali pengeluaran kas dibawah Rp1.000.000
b. Untuk pengeluaran diatas Rp1.500.000 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC) 5. Kas Kecil a. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp.7.500.000 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System) b. Dana Kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000 dan akan diisi kembali pada tanggal 24 setiap akhir bulan 6. Piutang Dagang a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang b. Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5 persen dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi 7. Persediaan a. Sistem pencatatan persediaan barang dagangan mengunakan metode perpetual b. Metode penilaian persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode RATARATA 8. Uang Muka Pembelian Pada saat membayar uang muka pembelian kepada suplier akan diperhitungkan PPN masukan (VAT In) 11% dan menerima Faktur Pajak 9. Uang Muka Penjualan Pada Saat menerima uang muka penjualan dari customer akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 11% dan menerbitkan Faktur Pajak 10. PPN Masukan dan PPN Keluaran PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran akan dikompensasikan pada bulan berikutnya. C. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU a. Cash in Bank Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank BNI per 30 Nopember 2021. b. Account Receivable Nama Pelanggan PT Baraya CV TOKO LUX PT DINOYO PT TONIK Kode CS-01 CS -02 CS – 03 CS – 04 Alamat Jl Hanglekir Jakarta Jl Radiodalam Jakarta Jl Kebagusan 30 Jl Kalibata Raya Nomor Telepon 021-123432 021-6502122 021-726985 021-82698570 Nomor Faktur SJ-10/11/3 SJ-18/11/1 SJ-28/11/2 SJ-30/11/1 Tanggal 10/11/2022 18/11/2022 28/11/2022 30/08/2022 Termin 2/10, N/30 2/10, N/30 2/10, N/30 2/10, N/30 Saldo 313.000.000 463.770.000 250.830.000 102.900.000 Total 1.130.500.000
c. Merchandise Inventory KODE SX-001 GSX-002 JSX-003 TYPE Standing AC 5 PK Standing AC 3 PK Standing AC 2 PK JENIS PRODUK AC SUMSANG AC GL AC NAPASONIC SELLING PRICE 125 % Of Purchase Price 125 % Of Purchase Price 125 % Of Purchase Price PURCHASE PRICE 12.970.000 8.150.000 5.450.000 QUANTITY 17 13 15 AMOUNT 220.490.000 105.950.000 81.750.000 TOTAL 408.190.000 d. Stock Invesment Merupakan Investasi dalam saham kepada PT Karya Umbi. Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan di bawah 20% ) e. Account Payable Nama Pemasok PT Freon PT Masuk Angin PT BekuJaya Kode SP-01 SP-02 SP-03 Alamat Jl Budi Utomo 1 Jl Pasar minggu Raya 3 Jl Pancoran Buntu 4A No. Telepon 021-8603426 021-4245325 0818-31256743 No Faktur FR-19/11 MA-20/11 BJ-28/11 Tanggal 19/11/2022 20/11/2022 28/11/2022 Termin 2/10; N/30 2/10; N/30 2/10; N/30 Saldo 300.000.000 250.400.000 279.600.000 Total 830.000.000 f. Accrued Expense 45.300.000 Jumlah Tersebut terdiri dari: Utang Gaji dan upah bulan Nopember 38.560.000 Utang Listrik, Air dan Telepon bulan Nopember 6.740.000 Jumlah 45.300.000
BERIKUT TRANSAKSI-TRANSAKSI YANG TERJADI DI BULAN DESEMBER 2022 : DOKUMEN-1 DOKUMEN-2 BKK No. : BKK12-01 Tanggal : 01 Desember 2022 Dibayarkan kepada : Bagian Gaji Jumlah Dibayar : Keterangan : Pembayaran gaji karyawan bulan November 2022 dengan rincian: Salaries Rp 38.560.000,00 BUKTI KAS KELUAR Rp 38.560.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Tiga puluh delapan juta lima ratus enam puluh ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta VKK No. : VKK12-01 Tanggal : 02 Desember 2022 Dibayarkan Kepada : RM TAKANO JUA Jumlah Diterima : Keterangan : Pembayaran konsumsi rapat mingguan (Other Operating exp) Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. VOUCHER KAS KECIL Rp 320.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Tiga ratus dua puluh ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-3 DOKUMEN-4 No. Faktur : SJ-2/12/1 Tanggal : 02 Desember 2022 Kepada : PT BARAYA Termin : 2/10, n/30 PO NO : PO.BR.12/01 No. Nama Barang Satuan 1 SX-001 unit 2 GSX-002 unit 3 JSX-003 unit Keuangan Tina Khanna, S.E, M.M. Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Catatan: Bukti transaksi ini dilampiri dengan faktur pajak 12 Rp 16.212.500,00 Rp 194.550.000,00 10 Rp 10.187.500,00 Rp 101.875.000,00 FAKTUR PENJUALAN Jumlah Harga Satuan Total Harga 10 Rp 6.812.500,00 Rp 68.125.000,00 PPN 11% Rp 40.100.500,00 Piutang Dagang Rp 404.650.500,00 Total Penjualan Rp 364.550.000,00 PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta Nota Kredit No : NK-2/12/1 Tanggal : 03 Desember 2022 Atas Faktur No : SJ-2/12/1 Kepada : PT BARAYA No. Nama Barang Satuan 1 SX-001 unit 2 GSX-002 unit Keuangan Tina Khanna, S.E, M.M. Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Total Harga Rp 16.212.500,00 Rp 10.187.500,00 Rp 26.400.000,00 NOTA KREDIT Jumlah Harga Satuan 1 Rp 16.212.500,00 1 Rp 10.187.500,00 PPN 11% Rp 2.904.000,00 Total Penjualan Piutang Dagang Rp 29.304.000,00 PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-5 DOKUMEN-6 BKK No. : BKK12-02 Tanggal : 03 Desember 2022 Dibayarkan kepada : CV TOTO RAYA Jumlah Dibayar : Keterangan : Pembayaran sewa peralatan masa sewa 2 tahun dengan menggunakan cheque Bank BNI No C21543 : BUKTI KAS KELUAR Rp 150.000.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Seratus Lima puluh Juta rupiah rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta VKK No. : VKK12-02 Tanggal : 04 Desember 2022 Dibayarkan Kepada : Instagram Jumlah Diterima : Keterangan : Pembayaran iklan social media (advertising exp) VOUCHER KAS KECIL Rp 950.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Sembilan ratus lima puluh ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-7 DOKUMEN-8 BKK No. : BKM12-01 Tanggal : 04 Desember 2022 Diterima dari : PT BARAYA Jumlah Diterima : Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 10 November 22 No faktur SJ-10/11/3 dengan heque Bank BRI No K23345 BUKTI KAS MASUK Rp 313.000.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Tiga ratus tiga belas juta rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta No. Faktur : FR-4/12 Tanggal : 05 Desember 2022 Kepada : PT AC Nol Derajat Termin : 2/10, n/30 PO NO : PO.SJ.12/02 No. Nama Barang Satuan 1 SX-001 unit 2 GSX-002 unit 3 JSX-003 unit Keuangan Fransiskus Iin dharmala Catatan: Bukti transaksi ini dilampiri dengan faktur pajak Total Penjualan Rp 301.235.000,00 PPN 11% Rp 33.135.850,00 Piutang Dagang Rp 334.370.850,00 FAKTUR PENJUALAN Jumlah Harga Satuan Total Harga 10 Rp 14.267.000,00 Rp 142.670.000,00 11 Rp 8.965.000,00 Rp 98.615.000,00 10 Rp 5.995.000,00 Rp 59.950.000,00
DOKUMEN-9 DOKUMEN-10 BKK No. : BKK12-03 Tanggal : 07 Desember 2022 Dibayarkan kepada : PT BEKU JAYA Jumlah Dibayar : Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit tanggal 28 November 22 No faktur BJ--28/11 dengan heque Bank BNI C347823 BUKTI KAS KELUAR Rp 274.008.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Dua ratus tujuh puluh empat juta delapan ribu upiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta VKK No. : VKK12-03 Tanggal : 08 Desember 2022 Dibayarkan Kepada : PAM PLN TELKOM Jumlah Dibayar : Keterangan : Pembayaran Listrik Airminum dan telepon November 2022 VOUCHER KAS KECIL Rp 6.740.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Enam Juta tujuh ratus empat puluh ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-11 DOKUMEN-12 BKK No. : BKK12-04 Tanggal : 09 Desember 2022 Dibayarkan kepada : BANK CBA Jumlah Dibayar : Keterangan : Pelunasan pajak atas laporan SPT Masa bulan November 2022 Income Tax 21 Payable Rp 1.849.000,00 Vat Out Rp 103.116.000,00 Vait In Rp (78.904.000,00) Income Tax Article 25/29 Payable Rp 9.875.600,00 Cheque BNI C325622 Rp 35.936.600,00 BUKTI KAS KELUAR Rp 35.936.600,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Tiga puluh lima juta sembilan ratus tiga puluh enam ribu enam ratus upiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta BKK No. : BKM12-02 Tanggal : 10 Desember 2022 Diterima dari : PT Dinoyo Jumlah Diterima : Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 28 November 22 No faktur SJ-28/11/2 dengan heque Bank BNI No C347829 BUKTI KAS MASUK Rp 250.830.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Dua ratus Lima Puluh Juta Delapan Ratus tiga puluh ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-13 DOKUMEN-14 BKK No. : BKK12-05 Tanggal : 11 Desember 2022 Dibayarkan kepada : PT MASUK ANGIN Jumlah Dibayar : Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 20 November 22 dengan Cheque BNI C325676 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. BUKTI KAS KELUAR Rp 250.400.000,00 Dua ratus lima puluh juta empat ratus ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta VKK No. : VKK12-05 Tanggal : 14 Desember 2022 Dibayarkan Kepada : Toko Aloye Jumlah Dibayar : Keterangan : Pembelian alat tulis kantor (Office Suplies) VOUCHER KAS KECIL Rp 500.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Lima Ratus Ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-15 DOKUMEN-16 BKK No. : BKM12-03 Tanggal : 14 Desember 2022 Diterima dari : PT Rojoseneng Jumlah Diterima : Keterangan : Penerimaan Deviden atas investasi di PT Rojoseneng Rp 50.500.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. BUKTI KAS MASUK Lima puluh juta Lima ratus ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta BKK No. : BKK12-06 Tanggal : 15 Desember 2022 Dibayarkan kepada : PT Jakarta Yamaha Jumlah Dibayar : Keterangan : Pembelian satu unit motor Yamaha RX KING 125cc Cheque BNI C546789 Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. BUKTI KAS KELUAR Rp 18.250.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Delapan belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-17 DOKUMEN-18 BKK No. : BKM12-04 Tanggal : 19 Desember 2022 Diterima dari : CV TOKO LUX Jumlah Diterima : Keterangan : Penerimaan atas penjualan kredit tgl 18 Nov 22 faktur noSJ-18/11/1 Cheque BRI V56738 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, BUKTI KAS MASUK Rp 463.770.000,00 Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Empat ratus enam puluh tiga juta tujuh ratus tujuh puluh ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta No. Faktur : SJ-21/12/3 Tanggal : 21 Desember 2022 Kepada : PT DINOYO Termin : 2/10, n/30 PO NO : PO.DN.12/03 No. Nama Barang Satuan 1 SX-001 unit 2 GSX-002 unit 3 JSX-003 unit Keuangan Tina Khanna, S.E, M.M. Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Catatan: Bukti transaksi ini dilampiri dengan faktur pajak 11 Rp 19.000.000,00 Rp 209.000.000,00 9 Rp 12.500.000,00 Rp 112.500.000,00 7 Rp 9.050.000,00 Rp 63.350.000,00 FAKTUR PENJUALAN Jumlah Harga Satuan Total Harga Total Penjualan Rp 384.850.000,00 PPN 11% Rp 42.333.500,00 Piutang Dagang Rp 427.183.500,00 PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-19 DOKUMEN-20 BKK No. : BKK12-07 Tanggal : 22 Desember 2022 Dibayarkan kepada : Bank CBA LOAN Jumlah Dibayar : Keterangan : Pembayaran ansuran Bank CBA dengan BNI Cheque C54637 Hutang Bank Rp 11.875.400,00 Bunga Rp 1.979.808,00 BUKTI KAS KELUAR Rp 13.855.208,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Tiga belas juta delapan ratus lima puluh lima ribu dua ratus delapan rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta VKK No. : VKK12-08 Tanggal : 23 Desember 2022 Dibayarkan Kepada : Pak Otong Jumlah Dibayar : Keterangan : Servis AC Ruang Gudang (other operating exp) VOUCHER KAS KECIL Rp 500.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Lima ratus ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-21 DOKUMEN-22 BKK No. : BKM12-05 Tanggal : 23 Desember 2022 Diterima dari : Manajer Keuangan Jumlah Diterima : Keterangan : Penjualan 1 unit mobil dibeli tahun 2019 dengan harga Rp279.000.000 mobil dijual dengan harga Rp 150.000.000 BUKTI KAS MASUK Rp 150.000.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Seratus Lima puluh juta rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta BKK No. : BKM12-06 Tanggal : 24 Desember 2022 Diterima dari : Manajer Keuangan Jumlah Diterima : Keterangan : Terjadi kesalahan pencatatan transaksi tanggal 14 Desember 22 penerimaan dari PT Rojoseneng Seharusnya uang yang diterima adalah BUKTI KAS MASUK Rp 55.000.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Lima puluh lima juta rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-23 DOKUMEN-24 BKK No. : BKK12-08 Tanggal : 24 Desember 2022 Dibayarkan kepada : Kasir Jumlah Dibayar : Keterangan : Pengisian kembali dana kas kecil BUKTI KAS KELUAR Rp 9.010.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. Sembilan juta sepuluh ribu rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta BKK No. : BKM12-07 Tanggal : 27 Desember 2022 Diterima dari : PT DINOYO Jumlah Diterima : Keterangan : Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Des 22 no faktur SJ-22/12/3 dengan cheque BRI AB1256 Rp 250.000.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. BUKTI KAS MASUK Dua ratus lima puluh juta rupiah PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DOKUMEN-25 Memo No. : 12-01 Tanggal : 28 Desember 2022 Diterima dari : Manajer Keuangan Keterangan Mengumumkan deviden yang akan dibayar tanggal 5 Januari 23 adalah sebesar Rp 4.500 perlembar saham dengan total sebesar Rp 283.500.000 BUKTI MEMORIAL Rp 283.500.000,00 Pimpinan, Direktur Akuntansi/ Keuangan, Rahul Khanna, MBA Anjali Sharma, S.E., M.Ak. PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
So.31.12.2021 Debit Kredit LAND 1 Land 05-Jan-14 0 0% 1.250.000.000 1.250.000.000 - - BUILDING 1 Bangunan 30-Nov-18 5% 700.000.000 VEHICLES 1 Kendaraan 28-Nov-19 23/12/2021 12,5% 279.000.000 279.000.000 2 RX King yamaha 15-Des-21 12,5% 18.250.000 279.000.000 18.250.000 279.000.000 EQUIPMENT 1 Komputer 02-Des-20 10% 105.000.000 105.000.000 - - 2.334.000.000 18.250.000 279.000.000 DAFTAR AS TAHUN N o Jennis Aktiva tetap Tanggal Perolehan Tanggal Penghentian tarif (%) Harga Perolehan Jumlah Total
So.31.12.2022 So.30.11.2022 Debit Kredit So.31.12.2022 1.250.000.000 - 1.250.000.000 1.250.000.000 - - - - 1.250.000.000 700.000.000 140.000.000 2.916.667 142.916.667 557.083.333 0 - 104.625.000 104.625.000 - - - 18.250.000 - 190.104 190.104 18.059.896 18.250.000 104.625.000 104.625.000 190.104 190.104 18.059.896 105.000.000 21.000.000 875.000 21.875.000 83.125.000 105.000.000 21.000.000 - 875.000 21.875.000 83.125.000 0 2.073.250.000 265.625.000 104.625.000 3.981.771 164.981.771 1.908.268.229 SET TETAP N 2022 Akumulasi Depresiasi NILAI BUKU TAHUN 2022
NAME : AC SUMSANG SX-001 DECEMBER, 2022 ( In Rupiah ) INVOICE NO DESCRIPTION IN UNIT PRICE TOTAL UN 1 Opening Balance 2 SJ-2/12/1 PT BARAYA 3 NK-2/12/1 PT BARAYA 5 FR-4/12 PT FREON 10 14.267.000 142.670.000 21 SJ-21/12/3 PT DINOYO PT AC Nol INVENTO Des DATE NAME : AC GL GSX-002 DECEMBER, 2022 ( In Rupiah ) INVOICE NO DESCRIPTION IN UNIT PRICE TOTAL UN 1 OPENING BALANCE 2 SJ-2/12/1 PT BARAYA 3 NK-2/12/1 PT BARAYA 5 FR-4/12 PT FREON 11 8.965.000 98.615.000 21 SJ-21/12/3 PT DINOYO DATE
METODE : AVERAGE OUT BALANCE NIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL 17 12.970.000 220.490.000 12 12.970.000 155.640.000 5 12.970.000 64.850.000 (1) 12.970.000 (12.970.000) 6 12.970.000 77.820.000 16 13.780.625 220.490.000 11 13.780.625 151.586.875 5 13.780.625 68.903.125 derajat ORY CARD s-22 METODE : AVERAGE OUT BALANCE NIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL 13 8.150.000 105.950.000 10 8.150.000 81.500.000 3 8.150.000 24.450.000 (1) 8.150.000 (8.150.000) 4 8.150.000 32.600.000 15 8.747.667 131.215.000 9 8.747.667 78.729.000 6 8.747.667 52.486.000
NAME : AC NAPASONIC JSX-003 DECEMBER, 2022 ( In Rupiah ) INVOICE NO DESCRIPTION IN UNIT PRICE TOTAL UN 1 OPENING BALANCE 2 SJ-2/12/1 PT BARAYA 5 FR-4/12 PT FREON 10 5.995.000 59.950.000 21 SJ-21/12/3 PT DINOYO DATE
METODE : AVERAGE OUT BALANCE NIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL 15 5.450.000 81.750.000 10 5.450.000 54.500.000 5 5.450.000 27.250.000 15 5.813.333 87.200.000 7 5.813.333 40.693.333 8 5.813.333 46.506.667
Dari : Kepala Bagian Akuntansi No. Memo: 07-01 Untuk : Teknisi Akuntansi Junior Tanggal : 3 Januari 2023 Isi Memo : Data – data penyesuaian akhir tahun 2022 I n f o r m a s i D a t a T Informasi Data Tambahan: 1. Tanggal 23 Desember 2022 kendaraan memiliki harga perolehan Rp279.000.000 serta akumulasi penyusutan Rp104.625.000 dijual dengan harga Rp150.000.000. 2. Tanggal 15 Desember 2022 membeli sepeda motor Vario seharga Rp18.250.000 secara tunai. 3. Tahun 2022 menerbitkan saham sebanyak 14.000 lembar dengan nilai nominal Rp25.000 perlembar. Dari penjualan saham tersebut perusahaan mendapatkan dana sebesar Rp410.000.000. 4. Pada bulan Desember diumumkan deviden sebesar Rp283.500.000 yang akan dibayar tahun 2023. Kepala Bagian Akuntansi Bunga (Bunga) No. No. Bukti Keterangan 1 MEMO 12-01 Penyusutan Aset Tetap (Lihat Daftar Aset Tetap) 2 MEMO 12-02 Rekening koran per 31 Desember 2022 yang diterima perusahaan: Pendapatan Bunga Bank Rp 260.000 Beban Administrasi Bank Rp 340.000 3 MEMO 12-03 Cadangan kerugian piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang 4 MEMO 12-04 Dari laporan stok opname diketahui Office Supplies yang masih ada per 31 Desember 2022 sebesar Rp 3.170.000 5 MEMO 12-05 Listrik, Telfon dan Air bulan Desember 2022 sebesar Rp 3.620.000 akan dibayarkan di bulan Januari 2023 6 MEMO 12-06 Asuransi yang habis masa berlakunya di bulan Desember Rp 3.700.000 7 MEMO 12-07 Sewa yang habis masa berlakunya di bulan Desember Rp 4.600.000 8 MEMO 12-08 Uang muka PPh Pasal 25 yang akan dibayar di bulan Januari 2023 sebesar Rp 7.940.000 9 MEMO 12-09 Pajak Penghasilan Badan sebesar Rp 185.300.000 pada tahun buku 2022. Sesuaikan dengan Prepaid Income Taxes dan Income Taxes Payable 10 MEMO 12-10 Gaji dan Upah bulan Desember yang akan di bayar bulan Januari 2023 sebesar Rp 27.800.000. Potongan PPh 21 sebesar Rp 2.730.000 PT. Ac Nol Derajat Jl Teuku Cikditiro Jakarta
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT 11100 Cash In Bank 1.293.348.092 - 80.000 11200 Petty Cash 10.000.000 - 11300 Accounts Receivable 655.430.000 - 11400 Allowance for Doubtful Accounts - 96.240.400 63.468.900 11500 Employee Receivable 13.500.000 - 11600 Merchandise Inventory 167.895.792 - 11700 Office Supplies 10.142.500 - 6.972.500 11800 Prepaid Insurance 83.120.000 - 3.700.000 11900 Prepaid Rent 162.662.000 - 4.600.000 11901 Value Added Tax - In (VATIn) 33.135.850 - 11902 Prepaid Income Tax 108.631.600 - 7.940.000 116.571.600 12100 Investment 986.425.000 - 13100 Land 1.250.000.000 - 13200 Building 700.000.000 - 13201 Accumulated Depreciation - Building - 140.000.000 2.916.667 13300 Vehichle 18.250.000 - 13301 Accumulated Depreciation - Vehichle - - 190.104 13400 Equipment 105.000.000 - 13401 Accumulated Depreciation - Equipment - 21.000.000 875.000 21100 Accounts Payable - 634.370.850 21200 Accrued Expense - - 28.690.000 21300 Value Added Tax - Out (VAT - Out) - 79.530.000 21301 Income Tax Payable 21 - - 2.730.000 21302 Income Tax Payable 23 - - 21303 Income Tax Payable 25 - - 76.668.400 21400 Deviden Payable - 283.500.000 22100 Bank Loan - 244.964.600 31000 Share Capital - Ordinary - 1.575.000.000 31100 Dividend 283.500.000 - 31200 Additional Paid In Capital - 305.000.000 Jumlah Yang Dipindahkan 5.881.040.834 3.379.605.850 71.408.900 243.994.271 PT. AC NOL worksheet de Acc. No. ACCOUNT NAME Trial Balance Adjusting Journal Entries
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT 0 1.293.268.092 - - - 1.293.268.092 - 10.000.000 - - - 10.000.000 - 655.430.000 - - - 655.430.000 - - 32.771.500 - - - 32.771.500 13.500.000 - - - 13.500.000 - 167.895.792 - - - 167.895.792 - 0 3.170.000 - - - 3.170.000 - 0 79.420.000 - - - 79.420.000 - 0 158.062.000 - - - 158.062.000 - 33.135.850 - - - 33.135.850 - 0 - - - - - - 986.425.000 - - - 986.425.000 - 1.250.000.000 - - - 1.250.000.000 - 700.000.000 - - - 700.000.000 - 7 - 142.916.667 - - - 142.916.667 18.250.000 - - - 18.250.000 - 4 - 190.104 - - - 190.104 105.000.000 - - - 105.000.000 - 0 - 21.875.000 - - - 21.875.000 - 634.370.850 - - - 634.370.850 0 - 28.690.000 - - - 28.690.000 - 79.530.000 - 79.530.000 0 - 2.730.000 - - - 2.730.000 - - - - - - 0 - 76.668.400 - - - 76.668.400 - 283.500.000 - - - 283.500.000 - 244.964.600 - - 244.964.600 - 1.575.000.000 - - 1.575.000.000 283.500.000 - - 283.500.000 - - 305.000.000 - - 305.000.000 5.757.056.734 3.428.207.121 - - 5.757.056.734 3.428.207.121 L DERAJAT esember 2022 s Adjusted Trial Balance Income Summary Balance Sheet
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT Jumlah Yang Dipindahkan 5.881.040.834 3.379.605.850 71.408.900 243.994.271 31300 Retained Earnings - 1.405.280.642 31400 Income Summary - - 41000 Sales - 11.845.260.000 41100 Sales Discounts 189.330.000 - 41200 Sales Returns and Allowance 289.600.000 - 51000 Cost of Merchadise Sold 9.318.769.208 - 51100 Purchase discount - 100.592.000 61100 Utilities Expense 50.826.415 - 3.620.000 61200 Office Supplies Expense 115.000.000 - 6.972.500 61300 Bad Debt Expense - - 63.468.900 61401 Depreciation Expense - Building 32.083.000 - 2.916.667 61402 Depreciation Expense - Vehicle 31.968.750 - 190.104 61403 Depreciation Expense - Equipment 9.625.000 - 875.000 61500 Insurance Expense 23.500.720 - 3.700.000 61600 Rent Expense 121.500.000 - 4.600.000 61700 Wages &Salaries Expense 506.780.000 - 27.800.000 61800 Transportation Expense 41.800.000 - 61900 Advertising Expense 90.510.000 - 62000 Other operating Expense 27.880.000 - 81000 Interest Revenue - 11.375.260 260.000 81200 Freight Collected - 420.000 81300 Late Fees Collected - - 81400 Gain (Loss) Fixed asset 24.375.000 - 81500 Deviden Income - 55.000.000 82000 Bank Charges 10.400.000 - 340.000 82100 Interest Expense 23.788.585 - 91002 Income tax Expense article 4 (2) 8.756.240 - 91003 Income tax Expense - - 185.300.000 16.797.533.752 16.797.533.752 307.723.171 307.723.171 31400 Income Summary - - - - - - Acc. No. ACCOUNT NAME Trial Balance Adjusting Journal Entries
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT 5.757.056.734 3.428.207.121 - - 5.757.056.734 3.428.207.121 - 1.405.280.642 - - - 1.405.280.642 - - - - - - - 11.845.260.000 - 11.845.260.000 - - 189.330.000 - 189.330.000 - - - 289.600.000 - 289.600.000 - - - 9.318.769.208 - 9.318.769.208 - - - - 100.592.000 - 100.592.000 - - 54.446.415 - 54.446.415 - - - 121.972.500 - 121.972.500 - - - 0 - 63.468.900 - 63.468.900 - - 34.999.667 - 34.999.667 - - - 32.158.854 - 32.158.854 - - - 10.500.000 - 10.500.000 - - - 27.200.720 - 27.200.720 - - - 126.100.000 - 126.100.000 - - - 534.580.000 - 534.580.000 - - - 41.800.000 - 41.800.000 - - - 90.510.000 - 90.510.000 - - - 27.880.000 - 27.880.000 - - - 0 - 11.635.260 - 11.635.260 - - - 420.000 - 420.000 - - - - - - - - 24.375.000 - 24.375.000 - - - - 55.000.000 - 55.000.000 - - 10.740.000 - 10.740.000 - - - 23.788.585 - 23.788.585 - - - 8.756.240 - 8.756.240 - - - 185.300.000 - 185.300.000 - - - 16.909.863.923 16.909.863.923 11.152.807.189 12.076.376.160 5.757.056.734 4.833.487.763 - - 923.568.971 - - 923.568.971 - 12.076.376.160 12.076.376.160 5.757.056.734 5.757.056.734 Balance Sheet s Adjusted Trial Balance Income Summary