PPN dan PPnBM

SOAL LATIHAN

Selama bulan Mei 2022, PT. Sahabat telah melakukan transaksi yang terkait dengan
PPN dengan data nilai transaksi sebagai berikut :

Penjualan Ekspor Rp 3.550.000.000

Penjualan kepada berbagai konsumen(PKP) Rp 2.845.000.000

Penjualan kepada Non PKP Rp 125.000.000

Penjualan kepada Pemda DKI (termasuk PPN) Rp 440.000.000

Sumbangan ke Panti Asuhan (termasuk laba kotor 20%) Rp 60.000.000

Pembelian impor Rp 1.350.000.000

Pembelian Dalam Negeri Rp 1.230.000.000

Pembelian barang dari non PKP Rp 112.000.000

Perolehan Jasa Kena Pajak Rp 30.000.000

Hitunglah PPN Kurang Bayar / Lebih Bayar untuk masa Mei 2022 apabila diketahui
dalam SPT Masa PPN April 2022 terdapat lebih bayar Rp 15.000.000 yang diminta
untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya!

A Winner is Dreamer who never gives up 11/8/2022

SOAL LATIHAN

Selama bulan Maret 2022, PT. Sukses Makmur melakukan transaksi yang terkait dengan

penyerahan BKP dan pembelian BKP / perolehan JKP sbb :

Ekspor ke Australia Rp 1.520.000.000

Penjualan Ke Pemda Bekasi (termasuk PPN) Rp 330.000.000

Penjualan ke berbagai konsumen Rp 1.880.000.000

Sumbangan ke Panti Jompo (laba kotor 25%) Rp 60.000.000

Penjualan ke konsumen orang pribadi (tidak punya NPWP) Rp 40.000.000

Impor bahan baku dari Hongkong Rp 820.000.000

Pembelian BKP dari Supplier Rp 550.000.000

Pembelian BKP dari toko di tanah abang (non PKP) Rp 25.000.000

Membayar jasa konsultasi pajak dan jasa audit Rp 75.000.000

Membeli mobil sedan (termasuk PPN) Rp 330.000.000

Menerima Faktur Pajak dari PT. XYZ (nilai PPN) Rp 10.000.000

(faktur tersebut atas pembelian bulan Februari, yang belum dikreditkan di SPT Masa PPN bulan

Februari 2022)

Hitunglah PPN Kurang Bayar / Lebih Bayar untuk masa Maret 2022 apabila diketahui dalam SPT
Masa PPN Februari 2022 terdapat lebih bayar Rp 12.000.000 yang diminta untuk
dikompensasikan ke masa pajak berikutnya!

A Winner is Dreamer who never gives up 11/8/2022

SOAL LATIHAN
(meNGGUNAKAN MEKANISME PENGKREDITAN

PAJAK MASUKAN)

PT. Gelora mencatat transaksi penjualan barang dagangan pada bulan Oktober

2022 sbb :

Penjualan dalam negeri dengan Faktur Pajak Rp 245.678.000

Penjualan ekspor Rp 105.560.000

Hitunglah jumlah PPN yang masih harus disetor apabila PT. Gelora menggunakan

mekanisme pengkreditan Pajak Masukan!

PT. Gloria bergerak dibidang jasa manajemen dan menggunakan mekanisme
pengkreditan pajak masukan dalam menghitung PPN.
Data bulan Nopember 2022 menunjukkan nilai jasa yang ditagih sebesar Rp
305.820.000.
Hitunglah jumlah PPN yang masih harus disetor oleh PT. Gloria!

A Winner is Dreamer who never gives up 11/8/2022

54

11/8/2022