PANJAR WANG RUNCIT 100.00 SURAT AKUAN PANJAR WANG RUNCIT DALAM TANGAN SEPERTI PADA 31/12/2007 Amaun yang telah diluluskan oleh Ketua PTJ ………. Kelulusan Tambahan\Kelulusan Baru*Thn Semasa … Peruntukan … Amaun Urusniaga PWR diberhentikan …………….… Peruntukan … Wang di tangan pada 31/12/2007 ……………… Jumlah RM 100.00 100.00 ASET: Wang Dalam Tangan ……………………sambungan
2007 2006 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 1,650.00 500.00 700.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember LIABILITI Tolak: Dibiayai Oleh: ASET NOTA Tahun Tahun 8,260.00 210.00 100.00 ASET: Wang Dalam Tangan …..sambungan
Cagaran Wang yang dibayar oleh pihak sekolah kepada pihak yang memberikan perkhidmatan. Wang ini boleh dituntut selepas tamat perkhidmatan (Bukan Perbelanjaan). Contoh: Cagaran telefon, air dan elektrik. 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira ASET
WANG CAGARAN ( WANG MILIK SEKOLAH DIAMANAHKAN KEPADA INST. LAIN) BIL PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI TAHUN SEMASA BAKI 1/1 TAMBAH KURANG 31/12 JUMLAH WANG PERTARUHAN ( WANG INST. LAIN DIAMANAHKAN KEPADA SEKOLAH ) BIL PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI TAHUN SEMASA BAKI 1/1 TAMBAH KURANG 31/12 JUMLAH Pergerakan Cagaran Kantin Kantin Kantin Jabatan Bekalan Air Tenaga Nasional Bhd Syt. Telekom M’sia 80.00 170.00 150.00 80.00 170.00 150.00 250.00 150.00 400.00 1 2 3 ASET: Cagaran …..sambungan
2007 2006 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 1,650.00 500.00 700.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih KUMPULAN WANGTERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember LIABILITI Tolak: Dibiayai Oleh: ASET NOTA Tahun Tahun 8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00 ASET: Cagaran …..sambungan
LIABILITI Jumlah hutang yang perlu dijelaskan. Wujud kerana bekalan / perkhidmatan telah diterima tetapi bayaran belum dijelaskan. Contoh: Akaun belum Bayar, Wang Pertaruhan, dan Terimaan Terdahulu. 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira
Akaun Belum Bayar (ABB) Segala hutang yang masih belum dibayar kepada pihak yang berkenaan sehingga akhir tahun kewangan pada 31 Disember tahun berkenaan. 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira LIABILITI
PERKARA BAKI PERGERAKAN BAKI PERUNTUKAN NAMA NO. INV TARIKH 1/1 KURANG TAMBAH H.KIRA 31/12 JUMLAH Liabiliti: Akaun Belum Bayar 2.Y.Khas 1.K.Ujian 3.Kantin Syt. Sukan Syt. Cermat Syt. Ujian 150.00 (150.00) 140.00 140.00 300.00 (300.00) 450.00 (300.00) 190.00 (150.00) 190.00 1. Rujuk Nota Akaun iaitu Nota 6 Akaun Belum Bayar dan buku tunai Bhgn Bayaran bulan Jan 07 3. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.4 2. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.2 4.MSS JPN 50.00 50.00 4. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.5 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira
2006 2007 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 1,650.00 500.00 700.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember LIABILITI Tolak: Dibiayai Oleh: ASET NOTA Tahun Tahun (3) (4) (5) (6) (7) (9) 190.00 210.00 8,260.00 100.00 400.00 8,970.00 (8) LIABILITI: Akaun Belum Bayar …..sambungan
Amaun Kontra (Akaun Belum Bayar) Penerimaan/bayaran bagi pihak ketiga. Contoh : Yuran MSSM/MSSD, Insuran Takaful, Yuran Peperiksaan Maksudnya :- 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira Bukan hak sekolah LIABILITI
Pelajar menyerah wang kepada pihak sekolah Sekolah membuat bayaran kepada pihak berkenaan sebanyak jumlah yang diterima Amaun Kontra LIABILITI: Akaun Belum Bayar …………………sambungan 3.5 Kunci Kira-kira
SEBENAR DITERIMA SEBENAR DIBAYAR BIL PERUNTUKAN BUTIRAN TERIMAAN BEZA BAYARAN (ABT) BEZA (ABB) MSS JPN JPN 200.00 2 200.00 50.00 1 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 150.00 LIABILITI: Akaun Belum Bayar …………………sambungan 3.5 Kunci Kira-kira Akaun Belum Bayar (Amaun Kontra) Yuran Khas
Wang yang diterima oleh pihak sekolah sebagai pegangan dan dikembalikan kepada pembayar selepas perkhidmatan sempurna diterima. Contoh : Pertaruhan kantin (Bukan Pendapatan) 3.5 Kunci Kira-kira 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan LIABILITI Pertaruhan
3.5 Kunci Kira-kira 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH ……………..sambungan Liabiliti: Pertaruhan BIL. PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI 1/1 (RM) TAHUN SEMASA BAKI 31/ (RM)12 TAMBAH KURANG 1 Pelbagai Syed Ahmad Caterer 500.00 (500.00) 2 Pelbagai Syarikat Umat 600.00 600.00 500.00 600.00 (500.00) 600.00 Wang Pertaruhan (Wang institusi lain diamanahkan kepada sekolah) 2. Rujuk Buku Tunai Bahagian Terimaan bulan Mei 07 Pertaruhan 1. Rujuk Nota Akaun iaitu Nota 7 Pertaruhan dan buku tunai Bhg Bayaran bulan Mei 07 Pulangan Pertaruhan
2006 2007 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 1,650.00 500.00 700.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember LIABILITI Tolak: Dibiayai Oleh: ASET NOTA Tahun Tahun (3) (4) (5) (6) (7) (9) 190.00 600.00 210.00 8,260.00 100.00 400.00 8,970.00 (8) 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …………….sambungan LIABILITI
Terimaan yang sepatutnya diterima bagi tahun berikutnya tetapi telah diterima pada tahun yang dilaporkan. Contoh: Bayaran-bayaran lain yang diterima pada tahun semasa untuk tahun berikutnya. 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira LIABILITI Terimaan Terdahulu
TERIMAAN TERDAHULU BIL PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI TERIMAAN TAHUN 1/1 HADAPAN SEMASA Yuran Khas K.Ujian 1 2 600.00 100.00 600.00 100.00 Jumlah 700.00 700.00 Liabiliti: Terimaan Terdahulu 1260.00 1&2 Rujuk nota akaun iaitu Nota 8 Terimaan Terdahulu 1260.00 Baki 31/12 3&4 Rujuk buku tunai Bahagian Terimaan bulan Dis 07 Terimaan Terdahulu Yuran Khas K.Ujian 3 4 1080.00 180.00 1080.00 180.00 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira
2006 2007 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 1,650.00 500.00 700.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember LIABILITI Tolak: Dibiayai Oleh: ASET NOTA Tahun Tahun (3) (4) (5) (6) (7) (9) 190.00 600.00 210.00 8,260.00 100.00 400.00 8,970.00 (8) 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH ……….sambungan 1,260.00 2,050.00 6,920.00 LIABILITI
Merupakan kelebihan atau kekurangan pendapatan atas perbelanjaan yang berlaku semenjak akaun sekolah bermula hingga ke tahun semasa. Jumlah perbezaan antara pendapatan dengan perbelanjaan terkumpul bagi tiap- tiap butiran dari tarikh permulaan sekolah beroperasi sehingga 31 Disember tahun semasa. 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira Kumpulan Wang Terkumpul (KWT)
2007 Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI PENDAPATAN NOTA TAHUN JUMLAH PENDAPATAN PERBELANJAAN JUMLAH PERBELANJAAN LEBIHAN/(KURANGAN) PENDAPATAN ATAS PERBELANJAAN 1,165.00 500.00 2,225.00 (320.00) LEBIHAN/ (KURANGAN) 3,570.00 1,455.00 20.00 1,125.00 870.00 3,470.00 3,570.00 2,620.00 520.00 3,350.00 7,040.00 550.00 Kumpulan Wang Terkumpul ……………….sambungan
PERUNTUKAN BAKI PELARASAN KELEBIHAN BAKI 1/1/2007 (KEKURANGAN) 31/12/2007 Yuran Khas Kertas Ujian Kantin Pelbagai JUMLAH 1,050.00 (100.00) 1,600.00 800.00 1,165.00 500.00 2,225.00 (320.00) 2,215.00 400.00 3,825.00 480.00 3,350.00 3,570.00 6,920.00 Kumpulan Wang Terkumpul 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira
2007 2006 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 1,650.00 500.00 700.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember LIABILITI Tolak: Dibiayai Oleh: ASET NOTA Tahun Tahun 3,350.00 3,570.00 6,920.00 190.00 600.00 2,050.00 1,260.00 6,920.00 210.00 8,260.00 100.00 400.00 8,970.00 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan
Peruntukan PCG Boleh Dibelanjakan Peruntukan PCG yang diterima oleh sekolahhendaklah dibelanjakan pada tahun semasa Tidak melebihi 10% daripada jumlah asal PCG yang diterima dalam tahun berkenaan yang dibenarkan dibawa ke tahun hadapan. Rujukan SPK Bil.5 Tahun 2002 (5.2) berkuatkuasa 16 Feb 2002 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH Makluman
Penyata yang telah diselesaikan: 4. Nota akaun dan penyata lain berkaitan 1. Penyata Penerimaan dan Pembayaran. 2. Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. 3. Kunci Kira-Kira. 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan
PENYATA KEEMPAT
3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun Definisi Sebahagian daripada akaun yang perlu dibaca bersama Penyata Kewangan Tahunan Sekolah 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH
1. Membantu memahami kandungan Penyata Kewangan. 2. Menerangkan jumlah dalam KKK & Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. 3. Memperincikan butiran peruntukan dalam Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan yang memerlukan Akaun Subsidiari. 4. Memperincikan amaun dalam KKK. 3.6(a) NOTA-NOTA KEPADA AKAUN 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan Tujuan Nota
(1) Dasar Perakaunan (a) Asas Perakaunan Akaun ini disediakan mengikut konvensyen kos sejarah. (b) Pendapatan dan Perbelanjaan Pendapatan dan perbelanjaan diperakaunkan menurut konsep akru. 3.6(a) NOTA-NOTA KEPADA AKAUN 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan Kandungan Nota
Kos sejarah Ambil kira kos asal iaitu kos mula-mula dibeli / diterima Bukan kos semasa (dikira susut nilai) 3.6(a) NOTA-NOTA KEPADA AKAUN 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan Kandungan Nota
3.6(a) NOTA-NOTA KEPADA AKAUN 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan Kandungan Nota Konsep akru. Segala penerimaan yang sepatutnya diterima tetapi masih belum diterima (ABT) Segala bayaran yang sepatutnya dibayar tetapi masih belum dibayar (ABB) Segala penerimaan yang tidak patut diterima tetapi telah diterima (Terimaan Terdahulu) Segala pembayaran yang tidak patut dibayar tetapi telah dibayar (Bayaran Terdahulu) Perlu diambil kira pada akhir tahun Tidak perlu tunjuk dalam PPP
3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun Y.Khas K.Ujian 180.00 30.00 210.00 Panjar Wang Runcit 100.00 100.00 Pelajar Pelajar (1) DASAR PERAKAUNAN (a) Asas Perakaunan Akaun ini telah disediakan mengikut konvensyen kos sejarah. (b) Pendapatan dan Perbelanjaan Pendapatan dan Perbelanjaan diperakaunkan menurut konsep akru. (2) PERKARA-PERKARA LAIN -- (3) AKAUN BELUM TERIMA (4) WANG DI TANGAN 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan
(5) CAGARAN R M (6) AKAUN BELUM BAYAR R M (7) PERTARUHAN R M (8) TERIMAAN TERDAHULU R M Jabatan Bekalan Air 80.00 Tenaga Nasional Bhd Syt. Telekom M’sia Kantin Kantin Kantin 170.00 150.00 400.00 Syarikat Cermat Kantin 140.00 190.00 Syarikat Umat Pelbagai 600.00 600.00 Yuran (2008) Y. Khas 1,080.00 Yuran (2008) K.Ujian 180.00 1,260.00 JPN MSS 50.00 3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan
(9) KUMPULAN WANG TERKUMPUL KW TERKUMPUL Baki Pada Kelebihan Baki Pada 01/01/2007 Pelarasan Kekurangan 31/12/2007 R M R M R M (10) PENDAPATAN : PELBAGAI R M Yuran Khas 1,050.00 1,165.00 2,215.00 Kertas Ujian (100.00) 500.00 400.00 Kantin 1,600.00 2,225.00 3,825.00 Pelbagai 800.00 (320.00) 480.00 Jumlah 3,350.00 3,570.00 6,920.00 Derma 550.00 550.00 3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan
(11) PERBELANJAAN : PELBAGAI R M Derma 870.00 870.00 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan 3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun
Penyata Penyesuaian Bank Pada 31.12.2007 KUMPULAN WANG SUWA Baki wang seperti di penyata bank pada 31.12.07 RM8,555.00 Tolak 1. Bayaran di Buku Tunai yang tiada dalam Penyata Bank (a) Cek-cek yang belum ditunaikan Tarikh No. Cek/Butiran Amaun 410079 70.00 410077 150.00 (220.00) 2. Kredit di Penyata Bank tiada dalam Buku Tunai (a) Faedah Bank 75.00 75.00 Baki wang seperti di buku tunai pada 31.12.07 RM8,260.00 3.6(b) Penyata Lain 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan
3.7 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH
4.0 RUMUSAN Rekod asas hendaklah disediakan. Urusniaga direkodkan dengan segera Penyata akaun disediakan selepas sahaja tahun kewangan berakhir 31 Disember