Buku Saku Pedoman Verifikasi (BUPERI) BNN

B U P E R I B N N



buku saku








pedoman








verifikasi














Biro Keuangan Settama BNN

K A T A P E N G A N T A R










P u j i s y u k u r p e n u l i s p a n j a t k a n k e p a d a T u h a n

Y a n g M a h a E s a a t a s s e g a l a b e r k a t - N y a
s e h i n g g a b i s a m e n y e l e s a i k a n B U K U S A K U

P E D O M A N V E R I F I K A S I ( B U P E R I ) D I
L I N G K U N G A N B A D A N N A R K O T I K A

N A S I O N A L ” .



B U P E R I d i h a r a p k a n d a p a t m e m b a n t u d a l a m
h a l p e n c a i r a n a n g g a r a n d a n m e n j a d i
p e d o m a n b a g i v e r i f i k a t o r k e u a n g a n u n t u k

m e n j a l a n k a n t u g a s n y a .



P e n u l i s m e n g u c a p k a n t e r i m a k a s i h k e p a d a
b e r b a g a i p i h a k u n t u k s e g a l a b i m b i n g a n ,

a r a h a n , d a n b a n t u a n n y a .



P e n u l i s m e n y a d a r i m a s i h b a n y a k s e k a l i
k e k u r a n g a n d a l a m t u l i s a n i n i , s e h i n g g a
s a r a n d a n k r i t i k y a n g m e m b a n g u n s a n g a t

d i h a r a p k a n d e m i p e r b a i k a n B U P E R I i n i .





J a k a r t a , J u n i 2 0 2 1








E r i n S e l i n a

B U K U S A K U


P E D O M A N V E R I F I K A S I






D a s a r H u k u m 1
P e r a n V e r i f i k a t o r 2

K e m a m p u a n V e r i f i k a t o r 3
T u g a s V e r i f i k a t o r 4
1 . M e n g u j i k e b e n a r a n S P P b e s e r t a d o k u m e n p e n d u k u n g 5

2 . M e n e r i m a a t a u m e n g e m b a l i k a n S P P s e t e l a h d i u j i 7
3 . M e m b u a t N o d i n P e n g a n t a r P e r w a b k u k e S e s t a m a s e l a k u K P A 8

4 . M e n e r b i t k a n d a n v e r i f i k a s i S P M 9
I
5 . M e n g i r i m k a n b e r k a s d a n a d k k e K P P N 1 2
S 6 . M e n g a r s i p k a n D o k u m e n P e r w a b k u 1 2


I D o k u m e n y a n g p e r l u d i p e r h a t i k a n 1 3
T a n d a B u k t i P e r j a n j i a n 1 4
R K e l e n g k p a n D o k u m e n

P e n g a d a a n B a r a n g / J a s a N i l a i s . d R p 1 0 . 0 0 0 . 0 0 0 1 5
A K o n s u m s i 1 6

B e l a n j a P e g a w a i 1 7
T H o n o r a r i u m 2 7


F l a n g g a n a n d a y a d a n j a s a 2 8

P e n g a d a a n T a n a h 2 8
A P e r j a l a n a n D i n a s 2 9


T a g i h a n L S B e n d a h a r a 3 0
D T a g i h a n L S P i h a k K e t i g a N i l a i s / d R p . 5 0 . 0 0 0 . 0 0 0 3 1

T a g i h a n L S P i h a k K e t i g a N i l a i R p . 5 0 . 0 0 0 . 0 0 1 s . d 2 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 3 2

T a g i h a n L S P i h a k K e t i g a N i l a i l e b i h d a r i R p . 2 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 3 3
D o k u m e n P e n g a j u a n U P 3 4

D o k u m e n P e n g a j u a n T U P 3 5
D o k u m e n P e n g a j u a n G U P 3 6

S i k l u s P e m e r i k s a a n P e r t a n g g u n g j a w a b a n K e u a n g a n 3 7
P e r p a j a k a n 3 8

T a n y a J a w a b 4 0

Dasar Hukum


















PERATURAN KEPALA BADAN NARKOTIKA NASIONAL

NOMOR 11 TAHUN 2020
TENTANG
TATA CARA PEMBAYARAN DALAM RANGKA PELAKSANAAN ANGGARAN
PENDAPATAN DAN BELANJA NEGARA









PERATURAN KEPALA BADAN NARKOTIKA NASIONAL
NOMOR 03 TAHUN 2020
TENTANG
PEDOMAN PELAKSANAAN TUGAS PEJABAT PERBENDAHARAAN






















DISCLAIMER

B
Apabila
maka










BUPERI BNN - 1

verifikator
keuangan






















































PERAN VERIFIKATOR








Verifikator adalah seseorang yang bertanggung jawab untuk

memastikan kebenaran dokumen administrasi keuangan

sebelum mencairkan anggaran.





Verifikator mempunyai peran dalam melakukan urusan

verifikasi administrasi pengelolaan dan pertanggungjawaban


keuangan







BUPERI BNN - 2

Kemampuan yang harus dimiiki oleh


Verifikator











Memahami Memahami

Aturan Umum Perpajakan Terbaru
Keuangan
Negara












Memahami APBN




APBN 2021 Memahami

BAS (Bagan Akun Standar)







Memahami DIPA
Bagan Akun
Standar







Kodefikasi Segmen

Akun Pada Bagan Akun
Standar

Memahami
Retur SP2D








BUPERI BNN - 3

TUGAS VERIFIKATOR
















1 2


Menguji kebenaran Menerima atau


SPP beserta dokumen mengembalikan SPP

pendukung setelah diuji








3 4



Membuat Nodin

Pengantar Perwabku Menerbitkan dan

ke Sestama selaku KPA verifikasi SPM










5 6





Mengirimkan berkas Mengarsipkan

dan adk ke KPPN Dokumen Perwabku











BUPERI BNN - 4

MENGUJI KEBENARAN SPP
1
BESERTA DOKUMEN PENDUKUNG









Sebelum melakukan verifikasi, verifikator memberikan lembar

tanda terima dokumen Perwabku kepada satuan kerja.











Cakupan dalam Pengujian SPP :
HAL YANG PERLU

DIPERHATIKAN
Kelengkapan dokumen pendukung SPP Ketersediaan

Kesesuaian penandatangan SPP dengan dana pada

spesimen tanda tangan PPK kegiatan

Kebenaran pengisian format SPP HAL YANG PERLU
Kesesuaian
Kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPERHATIKAN
tagihan dengan
data perjanjian
DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker Pembatalan SPM
atau kontrak
Ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan hanya dapat
Kesesuaian
DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker dilakukan oleh
tagihan dengan
Keabsahan dokumen pendukung PPSPM secara
NOTES
bukti bukti
Memverifikasi perhitungan pajak dan bukti tertulis sepanjang
pengeluaran
apa saja yang
penyetoran (PPN dan PPH) SP2D belum
Referensi Bank
menjadi sering
Memverifikasi Daftar Rincian Pembayaran diterbitkan
yang
kesalahan
Pertanggungjawaban untuk berkas TUP dan UP menunjukkan
nama dan nomor

rekening

supplier







BUPERI BNN - 5

SPP LS SPP GUP/GUP NIHIL




Penerbitan SPP GUP nihil merupakan
Ditunjukan kepada penyedia pengesahan/pertanggungjawaban UP
barang/jasa atas dasar

perjanjian/kontrak.
Penerbitan SPP GUP nihil dilakukan dalam
hal:
Untuk keperluan belanja pegawai 1. Sisa dana pada DIPA yang dapat
non gaji induk, pembayaran dibayarkan dengan UP minimal sama
honorarium dan perjalanan dinas dengan besaran UP yang diberikan

atas dasar surat keputusan.
2. Sebagai pertanggungjawaban UP yang
dilakukan pada akhir tahun anggaran

3. UP tidak diperlukan lagi

SPP UP/TUP




Uang Persediaan adalah uang muka yang dititipkan kepada Bendahara Pengeluaran

dalam rangka membiayai kegiatan operasional sehari-hari Satker dan tidak dapat
dilakukan melalui mekanisme Pembayaran LS.



Pembayaran dengan UP yang dapat dilakukan kepada 1 penerima/penyedia
barang/jasa paling banyak sebesar Rp 50.000.000



Penggantian UP dilakukan apabila UP telah dipergunakan paling sedkit 50%

Tambahan Uang Persediaan adalah uang muka yang diberikan pada keadaan

mendesak dalam 1 bulan melebihi pagu UP yang telah ditetapakan dan harus
dipertanggungjawabkan dalam waktu 1 bulan setelah TUP dicairkan



Syarat penggunaan TUP:

Digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 bulan sejak tanggal SP2D
diterbitkan

Tidak digunakan untuk kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS
Rincian Rencana Penggunaan TUP



Sisa TUP yang tidak habis digunakan harus disetor ke kas negara paling lambat 2 hari
kerja setelah batas waktu


BUPERI BNN - 6

MENERIMA ATAU MENGEMBALIKAN
2

SPP SETELAH DIUJI






SPP yang tidak memenuhi persyaratan untuk dibayarkan, verikator

berhak untuk menolak dan mengembalikan SPP dinyatakan secara

tertulis disertai alasan penolakan paling lambat 2 hari kerja setelah

diterimanya SPP.






SPP UP/TUP
diselesaikan HAL YANG PERLU
paling lambat
2 hari kerja DIPERHATIKAN

Pembatalan SPP

hanya dapat
Jangka waktu SPP GUP dilakukan oleh PPK
diselesaikan
pengujian SPP paling lambat sepanjang SP2D
sampai dengan 4 hari kerja
penerbitan SPM belum diterbitkan




SPP PTUP
diselesaikan
paling lambat
3 hari kerja






SPP LS
diselesaikan
paling lambat
5 hari kerja













BUPERI BNN - 7

MEMBUAT NODIN PENGANTAR

3
PERWABKU KE SESTAMA SELAKU KPA






















Setelah Nodin Pengantar dibuat


kemudian di tanda tangani oleh Kepala
HAL YANG PERLU
Biro Keuangan yang setelahnya
DIPERHATIKAN
diberikan kepada KPA.



























Setelah ditanda tangani KPA, dokumen

Perwabku diserahkan kepada satuan


kerja untuk dibuatkan SPP aplikasi.















BUPERI BNN - 8

4 MENERBITKAN DAN VERIFIKASI SPM









Setelah menerima dokumen Perwabku beserta adk SPP diserahkan

ke operator untuk dibuatkan SPM melalui aplikasi SAS.


HAL YANG PERLU
DIPERHATIKAN


Pembatalan SPM
hanya dapat

dilakukan oleh

PPSPM secara
SPM UP DILAMPIRI

DENGAN SURAT tertulis sepanjang
PERNYATAAN DARI KPA SP2D belum
diterbitkan




SPM ATAS BEBAN SPM TUP Dalam hal SP2D telah

PINJAMAN/HIBAH DILAMPIRI diterbitkan dan
LUAR NEGERI, JUGA PENYAMPAIAN DENGAN SURAT belum mendebet kas
DILAMPIRI DENGAN SPM UP/TUP/LS PERSETUJUAN negara, pembatalan
FAKTUR PAJAK PEMBERIAN TUP
DARI KEPALA SPM dapat dilakukan
KPPN setelah mendapat

persetujuan kepala
SPM LS DILAMPIRI KPPN

DENGAN SURAT SETORAN
PAJAK (SSP) DAN ATAU
Koreksi SP2D atau
BUKTI SETOR LAINNYA
daftar nominatif
hanya dapat

dilakukan oleh kepala
KPPN berdasarkan

permintaan KPA




BUPERI BNN - 9

Koreksi/ralat SPP, SPM dan SP2D hanya


dapat dilakukan sepanjang tidak

mengakibatkan















Sisa pagu
Perubahan jumlah anggaran pada Perubahan kode
uang pada SPP, DIPA/POK menjadi bagian anggaran,
SPM dan SP2D minus eselon I dan satker















Koreksi/ralat SPP,SPM dan SP2D dapat

dilakukan untuk













Koreksi/ralat penulisan
Pencantuman kode pada nomor dan nama
SPM yang meliputi kode rekening, nama bank
Memperbaiki uraian jenis SPM, cara bayar, yang tercantum pada
pengeluaran dan tahun anggaran, jenis SPP, SPM dan SP2D
kode BAS selain pembayaran, sifat beserta dokumen
perubahan kode pembayaran, sumber pendukung yang
dana, cara penarikan, disebabkan terjadinya
nomor register kegagalan transfer dana







BUPERI BNN - 10

Kesalahan SPM merupakan salah


satu komponen penurunan nilai IKPA


(Indikator Kinerja Pelaksanaan


Anggaran)





Diharapkan agar verifikator


senantiasa meningkatkan ketelitian



dalam memproses dokumen


pembayaran dalam SPM









































BUPERI BNN - 11

MENGIRIMKAN BERKAS DAN ADK
5

KE KPPN






Mengirimkan SPM yang sudah diverifikasi PPSPM untuk

mendapatkan pengesahan (inject) yang memuat PIN (Personal

Identification Number) PPSPM sebagai tanda tangan elektronik pada

ADK.





Tutorial Membuat ADK Konfirmasi Via OM-SPAN




Tutorial Inject PIN PPSPM





Tutorial Kirim E-SPM ke KPPN












MENGARSIPKAN DOKUMEN

6
PERWABKU







Memisahkan tanda terima berkas yang sudah di stemple Sekretariat

sebagai bukti file serah terima dokumen Perwabku
















BUPERI BNN - 12

DOKUMEN YANG





PERLU




DIPERHATIKAN



















































BUPERI BNN - 13

TA D BUKTIPERJA JIA







1 BUKTI PEMBELIAN












2 nilainya sampai dengan Rp 10.000.000
Digunakan untuk pengadaan barang/jasa yang







KUITANSI

3 nilainya sampai dengan Rp 50.000.000
Digunakan untuk pengadaan barang/jasa yang




SPK




Digunakan untuk pengadaan barang/jasa yang
4 nilainya sampai dengan Rp 200.000.000 dan jasa


konsultasi sampai dengan Rp 50.000.000

SURAT PERJANJIAN




Digunakan untuk pengadaan barang/jasa yang
5 nilainya diatas Rp 200.000.000 dan jasa konsultasi


diatas Rp 50.000.000

SURAT PESANAN




Digunakan untuk pengadaan barang/jasa melalui E-
purchasing dan pembelian secara online











BUPERI BNN - 14

KELENGKAPAN DOKUMEN

PENGADAAN BARANG/JASA

NILAI SAMPAI DENGAN RP 10.000.000










ATK dan Sewa Sewa

Komputer Kendaraan Gedung dan
Supplies Lain-lain








Bukti Pembelian/ Bukti Pembelian/ Bukti Pembelian/

Pembayaran Pembayaran Pembayaran


Pemungutan Pemungutan Pemungutan

Pajak sesuai Pajak sesuai Pajak sesuai

dengan dengan dengan

ketentuan yang ketentuan yang ketentuan yang
berlaku berlaku berlaku



Fotokopi STNK Dokumentasi
untuk roda 2 dan atau Foto Barang

roda 4 yang disewa



Fotokopi KTP
Pemilik barang

bila diperlukan




Dokumentasi
atau Foto Barang

yang disewa





BUPERI BNN - 15

KELENGKAPAN DOKUMEN

KONSUMSI












Pembelian Konsumsi Pembelian Konsumsi pada Pembelian Belanja
pada PT/CV bergerak Rumah Makan, Warung, Barang Persediaan
di bidang katering Restoran dan sejenisnya Barang Konsumsi







Bukti Bukti SPK atau Kontrak
Pembayaran/Kuitansi Pembayaran/Kuitansi jika diperlukan








Bukti
Nota Pembelian Nota Pembelian
Pembayaran/Kuitansi







Pemungutan Pajak
Nota Pembelian
Daftar Hadir sesuai dengan
ketentuan yang berlaku






Pemungutan Pajak Pemungutan Pajak
sesuai dengan sesuai dengan

ketentuan yang berlaku ketentuan yang berlaku





Stok Pembelian Barang

dimasukan ke dalam
Aplikasi Persediaan
Barang Milik Negara


BUPERI BNN - 16

Daftar Gaji, Rekapitulasi
Daftar Gaji, dan Halaman
Luar Daftar Gaji yang
ditandatangani Petugas
Pengelola Adminitrasi
Belanja Pegawai (PPABP),
KELENGKAPAN Bendahara Pengeluaran, dan
KPA/PPK
DOKUMEN Daftar Perubahan data

BELANJA pegawai yang
ditandatangani oleh
PEGAWAI PPABP


Daftar Perubahan Potongan


Daftar Penerimaan Gaji Bersih
Pegawai untuk pembayaran gaji
yang dilaksanakan secara
langsung pada rekening masing-
masing pegawai

Fotokopi dokumen pendukung
perubahan data pegawai yang
telah dilegalisir oleh Kepala
Satker/pejabat yang
GAJI INDUK berwenang meliputi Surat
Keputusan (SK) terkait dengan
pengangkatan Calon Pegawai
Negeri, SK Pegawai Negeri, SK
Kenaikan Pangkat, Surat
Pemberitahuan Kenaikan Gaji
Berkala, SK Mutasi Pegawai, SK
Menduduki Jabatan, Surat
Pernyataan Melaksanakan
Tugas, Surat Akta terkait
dengan anggota keluarga yang
mendapat tunjangan, Surat
Keterangan Penghentian
Pembayaran (SKPP) dan surat
keputusan yang
mengakibatkan penurunan
gaji, serta SK Pemberian Uang
Tunggu sesuai peruntukannya


ADK terkait dengan perubahan
data pegawai


ADK perhitungan pembayaran
Belanja Pegawai sesuai
perubahan data pegawai


Surat Setoran Pajak
Penghasilan (SSP PPh) Pasal 21








BUPERI BNN - 17

Daftar Gaji Susulan,
Rekapitulasi Daftar Gaji
Susulan, dan Halaman
KELENGKAPAN Luar Daftar Gaji Susulan
yang ditandatangani
DOKUMEN Petugas Pengelola
Adminitrasi Belanja
BELANJA Pegawai (PPABP),
Bendahara Pengeluaran,
PEGAWAI dan PPK



Daftar Perubahan data
pegawai yang
ditandatangani oleh
PPABP


Fotokopi dokumen
pendukung perubahan data
pegawai yang telah
dilegalisir oleh Kepala
Satker/pejabat yang
berwenang meliputi Surat
Keputusan (SK) terkait
GAJI dengan pengangkatan Calon
SUSULAN Pegawai Negeri, SK Pegawai
Negeri, SK Kenaikan
Pangkat, Surat
Pemberitahuan Kenaikan
Gaji Berkala, SK Mutasi
Pegawai, SK Menduduki
Jabatan, Surat Pernyataan
Melaksanakan Tugas, Surat
Akta terkait dengan anggota
keluarga yang mendapat
tunjangan, Surat Keterangan
Penghentian Pembayaran
(SKPP) dan surat keputusan
yang mengakibatkan
penurunan gaji, serta SK
Pemberian Uang Tunggu
sesuai peruntukannya


ADK terkait dengan
perubahan data pegawai

ADK perhitungan
pembayaran Belanja
Pegawai sesuai perubahan
data pegawai

Surat Setoran Pajak
Penghasilan (SSP PPh)
Pasal 21






BUPERI BNN - 18

Daftar Gaji Susulan,
Rekapitulasi Daftar Gaji
KELENGKAPAN Susulan, dan Halaman Luar
Daftar Gaji Susulan yang
DOKUMEN ditandatangani Petugas
Pengelola Adminitrasi
BELANJA Belanja Pegawai (PPABP),
Bendahara Pengeluaran, dan
PEGAWAI PPK



Daftar Perubahan data
pegawai yang
ditandatangani oleh
PPABP




Fotokopi dokumen pendukung
perubahan data pegawai yang
telah dilegalisir oleh Kepala
Satker/pejabat yang
berwenang meliputi Surat
Keputusan (SK) terkait dengan
KEKURANGAN pengangkatan Calon Pegawai
GAJI Negeri, SK Pegawai Negeri, SK
Kenaikan Pangkat, Surat
Pemberitahuan Kenaikan Gaji
Berkala, SK Mutasi Pegawai, SK
Menduduki Jabatan, Surat
Pernyataan Melaksanakan
Tugas, Surat Akta terkait
dengan anggota keluarga yang
mendapat tunjangan, Surat
Keterangan Penghentian
Pembayaran (SKPP) dan surat
keputusan yang
mengakibatkan penurunan
gaji, serta SK Pemberian Uang
Tunggu sesuai peruntukannya




ADK terkait dengan perubahan
data pegawai


ADK perhitungan pembayaran
Belanja Pegawai sesuai
perubahan data pegawai


Surat Setoran Pajak
Penghasilan (SSP PPh) Pasal 21








BUPERI BNN - 19

Daftar Perhitungan Uang
Duka Wafat/Tewas,
KELENGKAPAN Rekapitulasi Daftar Uang
Duka Wafat/Tewas, dan
DOKUMEN halaman luar Daftar Uang
Duka Wafat/Tewas yang
BELANJA ditandatangani oleh
PPABP, Bendahara
PEGAWAI Pengeluaran, dan
KPA/PPK





Daftar perubahan data
pegawai yang
ditandatangani oleh
PPABP




SK Pemberian Uang Duka
Wafat/Tewas dari pejabat
yang berwenang

UANG DUKA


Surat Keterangan dan
Permintaan Tunjangan
Kematian/Uang Duka
Wafat/Tewas






Surat Keterangan
Kematian/Visum dari
Camat atau Rumah Sakit






ADK terkait dengan
perubahan data pegawai







ADK perhitungan
pembayaran Belanja
Pegawai sesuai
perubahan data pegawai







BUPERI BNN - 20

Daftar Perhitungan
Terusan Penghasilan Gaji,
KELENGKAPAN Rekapitulasi Daftar
Terusan Penghasilan Gaji,
DOKUMEN dan halaman luar Daftar
Terusan Penghasilan Gaji
BELANJA yang ditandatangani oleh
PPABP, Bendahara
PEGAWAI Pengeluaran, dan PPK







Daftar perubahan data
pegawai yang
ditandatangani oleh
PPABP







TERUSAN Fotokopi dokumen
PENGHASILAN pendukung yang telah
GAJI dilegalisasi oleh Kepala
Satker/pejabat yang
berwenang berupa Surat
Keterangan Kematian dari
Camat atau Visum Rumah
Sakit untuk pembayaran
pertama kali






ADK terkait dengan
perubahan data pegawai





ADK perhitungan
pembayaran Belanja
Pegawai sesuai
perubahan data pegawai




Surat Setoran Pajak
Penghasilan (SSP PPh)
Pasal 21







BUPERI BNN - 21

KELENGKAPAN

DOKUMEN

BELANJA

PEGAWAI Daftar Perhitungan Uang
Muka Gaji, Rekapitulasi
Daftar Uang Muka Gaji,
dan halaman luar Daftar
Uang Muka Gaji yang
ditandatangani oleh
PPABP, Bendahara
Pengeluaran, dan
KPA/PPK







Fotokopi dokumen
pendukung yang telah
UANG MUKA dilegalisasi oleh Kepala
Satker/pejabat yang
GAJI berwenang berupa SK
Mutasi Pindah, Surat
Permintaan Uang Muka
Gaji, dan Surat
Keterangan Untuk
Mendapatkan Tunjangan
Keluarga








ADK terkait dengan
perubahan data pegawai









ADK perhitungan
pembayaran Belanja
Pegawai sesuai
perubahan data pegawai













BUPERI BNN - 22

KELENGKAPAN

DOKUMEN

BELANJA

PEGAWAI Daftar Pembayaran

Perhitungan Lembur dan
Rekapitulasi Daftar
Perhitungan Lembur yang
ditandatangani oleh
PPABP, Bendahara
Pengeluaran, dan
KPA/PPK










Surat Perintah Kerja
UANG LEMBUR Lembur






Daftar Hadir Kerja
selama 1 (satu) bulan










Daftar Hadir Lembur











Surat Setoran Pajak
Penghasilan (SSP PPh)
Pasal 21











BUPERI BNN - 23

Daftar absensi pegawai
sesuai format yang telah
KELENGKAPAN ditentukan

DOKUMEN

BELANJA Daftar perhitungan uang

PEGAWAI makan sesuai format yang
telah ditentukan








Rekapitulasi perhitungan
uang makan sesuai format
yang telah ditentukan






Uang Makan
PNS Surat Pernyataan Tanggung
Jawab Mutlak (SPTJM) yang
ditandatangani oleh Kepala
Satker







Surat Pernyataan dari
Bendahara Pengeluaran
yang ditandatangani oleh
Kepala Satker





Daftar Perhitungan Uang
Makan yang ditandatangani
oleh PPABP, Bendahara
Pengeluaran, dan KPA/PPK






Surat Setoran Pajak
Penghasilan (SSP PPh)
Pasal 21









BUPERI BNN - 24

Keputusan Kepala Badan
Narkotika Nasional untuk
KELENGKAPAN menduduki jabatan
struktural/fungsional
DOKUMEN tertentu

BELANJA Biodata Pegawai sesuai

PEGAWAI format yang telah
ditentukan




Berita Acara Pelantikan




Pakta Integritas





Surat Pernyataan
Pemberhentian Pembayaran
Tunjangan Tunjangan Jabatan pada
Satker lama
Jabatan




Surat Pernyataan
Pelantikan dari pejabat
yang berwenang






Surat Perintah
Melaksanakan Tugas (SPMT)
yang dikeluarkan oleh
Satker Pusat (Pejabat Eselon
I, II, III, dan IV
ditandatangani oleh
Sestama Badan Narkotika
Nasional) untuk Satker
BNNP / BNN Kab / Kota
Kepala BNNP dan Kepala
BNN Kab / Kota, SPMT
ditandatangani oleh
Sestama BNN dan untuk
Pejabat Eselon III dan IV
pada BNNP dan BNN
Kab/Kota SPMT
ditandatangani oleh
Kasatker masing-masing







BUPERI BNN - 25

KELENGKAPAN

DOKUMEN

BELANJA

PEGAWAI Daftar perhitungan

Tunjangan Kinerja sesuai
dengan Format yang telah
ditentukan
ditandatangani oleh
Kepala Satker







Rekapitulasi perhitungan
Tunjangan Kinerja sesuai
dengan format yang telah
ditentukan
TUNJANGAN ditandatangani oleh
KINERJA Kepala Satker




Surat Pernyataan
Pemberhentian
Pembayaran
Tunjangan Kinerja
pada Satker lama






Surat Pernyataan dari
Bendahara Pengeluaran







Surat Pernyataan
Tanggung Jawab Mutlak
(SPTJM) yang
ditandatangani oleh Kepala
Satker












BUPERI BNN - 26

KELENGKAPAN DOKUMEN

KEGIATAN SWAKELOLA









HONORARIUM




Surat Keputusan/Kontrak Surat Setoran Pajak (SSP)
kerja/Surat Perintah yang PPh Pasal 21 yang
terdapat pernyataan ditandatangani oleh
bahwa biaya yang timbul Bendahara Pengeluaran
akibat penerbitan Surat
Keputusan/Kontrak kerja Surat Permintaan
dibebankan pada DIPA Pembayaran (SPP)
satker
Surat Perintah Membayar
Daftar nominatif penerima (SPM).
honorarium yang memuat
paling sedikit nama orang,
besaran honorarium,
potongan pajak Bendahara
Pengeluaran







HONORARIUM JASA PROFESI/NARASUMBER/ PRAKTISI



Surat permintaan sebagai Daftar nominatif penerima
narasumber/praktisi honorarium yang memuat
paling sedikit nama orang
Surat Perintah yang (jabatan, pangkat/golongan
terdapat pernyataan untuk ASN, TNI/Polri),
bahwa biaya yang timbul besaran honorarium, dan
akibat penerbitan Surat nomor rekening masing-
Keputusan/Surat Perintah masing penerima honorarium
dimaksud dibebankan pada yang ditandatangani oleh
DIPA KPA/PPK, Bendahara
Pengeluaran, dan Bendahara
Surat Permintaan Pengeluaran Pembantu
Pembayaran (SPP)
Surat Setoran Pajak PPh Pasal
Surat Perintah Membayar 21
(SPM)



BUPERI BNN - 27

KELENGKAPAN DOKUMEN

KEGIATAN SWAKELOLA









LANGGANAN DAYA DAN JASA



Surat tagihan penggunaan daya dan jasa yang sah





PENGADAAN TANAH


Daftar nominatif penerima pembayaran uang ganti kerugian
yang memuat paling sedikit nama masingmasing penerima,
besaran uang, dan nomor rekening masing-masing penerima


Fotokopi bukti kepemilikan tanah

Bukti pembayaran/kuitansi


Surat Pemberitahuan Pajak Terutang Pajak Bumi dan Bangunan
(SPPT PBB) tahun transaksi


Pernyataan dari penjual bahwa tanah tersebut tidak dalam
sengketa dan tidak sedang dalam agunan

Pernyataan dari pengadilan negeri yang wilayah hukumnya
meliputi lokasi tanah yang disengketakan bahwa pengadilan
negeri tersebut dapat menerima uang penitipan ganti kerugian,
dalam hal tanah sengketa

Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabat yang
ditunjuk yang menyatakan bahwa rekening pengadilan negeri
yang menampung uang titipan tersebut merupakan rekening
pemerintah lainnya, dalam hal tanah sengketa

Berita Acara Pelepasan Hak Atas Tanah atau Penyerahan Tanah


Surat Setoran Pajak PPh Final atas pelepasan hak

Surat Pelepasan Hak Adat (bila diperlukan)


Dokumen-dokumen lainnya sebagaimana dipersyaratkan
dalam peraturan perundangundangan mengenai pengadaan
tanah

BUPERI BNN - 28

KELENGKAPAN DOKUMEN


PERJALANAN DINAS




PERJALANAN DINAS PERJALANAN DINAS
DALAM NEGERI LUAR NEGERI



SURAT PERI NTAH SURAT PERI NTAH


DAFTAR NOMI NATI F DAFTAR NOMI NATI F

SPD BESERTA LAMPI RAN SPD BESERTA LAMPI RAN


KUI TANSI PENERI MAAN KUI TANSI PENERI MAAN


RI NCI AN BI AYA RI NCI AN BI AYA
PERJALANAN DI NAS PERJALANAN DI NAS


PENGELUARAN RI I L PENGELUARAN RI I L

TI KET DAN BOARDI NG PASS TI KET DAN BOARDI NG PASS


KUI TANSI DOKUMEN SUMBER
HOTEL/PENGI NAPAN PENETAPAN NI LAI KURS


UNDANGAN (JI KA UNDANGAN (JI KA
BERDASARKAN UNDANGAN BERDASARKAN UNDANGAN)

SURAT PERJALANAN DI NAS SURAT PERJALANAN DI NAS
DI TANDATANGANI OLEH DI TANDATANGANI OLEH
PEJABAT BERWENANG DI PEJABAT BERWENANG DI
TEMPAT TUJUAN TEMPAT TUJUAN


SURAT PERSETUJUAN
PEMERI NTAH YANG
DI TERBI TKAN OLEH
PRESI DEN ATAU PEJABAT
YANG DI TUNJUK


FOTOKOPI PASPOR YANG
DI BUBUHI CAP ATAU TANDA
TANGAN KEBERANGKATAN
ATAU KEDATANGAN




BUPERI BNN - 29

Dokumen Tagihan


LS Bendahara









Surat Permintaan

Pembayaran (SPP) Daftar Nominatif











Nota Dinas PPK ke SPRINT/ SKEP
Karo Keuangan dan SGAS











Surat Pernyataan Surat Setoran Pajak
Kelengkapan (SSP)

Perwabku












Daftar Rincian Surat Keterangan
Pengukuhan Pajak




















BUPERI BNN - 30

Dokumen Tagihan LS Pihak Ketiga



Nilai s/d Rp. 50.000.000,-





















Surat Permintaan Nota Dinas PPK ke
Pembayaran (SPP) Karo Keuangan







Kwitansi Faktur
Pembayaran Barang








Faktur Surat Setoran
Pajak Pajak (SSP)







Surat Keterangan
NPWP
Pengukuhan Pajak







Rekening Koran
Pihak Ketiga PT/CV








BUPERI BNN - 31

Dokumen Tagihan LS Pihak Ketiga


Nilai Rp. 50.000.001 s.d 200.000.000,-








01 Surat Permintaan 10 Kwitansi Pembayaran
Pembayaran (SPP)



02 Nota dinas PPK ke Karo 11 Faktur Barang

Keuangan



03 Dokumen Pengadaan 12 Faktur Pajak

Langsung



04 Kontrak Asli 13 Pakta Integritas



05 SPK/SPMK 14 NPWP




06 Berita Acara
15 Surat Pernyataan
Pembayaran
Kelengkapan Perwabku


07 Berita Acara Klarifikasi 16 Surat Keterangan

dan Negosiasi Pengukuhan Pajak



08 Berita Acara 17 Rekening Koran Pihak
Pemeriksaan/BASTP Ketiga (PT/CV)




09 Surat Setoran Pajak

(SSP)





BUPERI BNN - 32

DOKUMEN TAGIHAN LS PIHAK KETIGA


NILAI LEBIH DARI RP. 200.000.000












Surat Permintaan Nodin PPK ke
Pembayaran (SPP) Karo Keuangan Dokumen Lelang











Kontrak Asli SPK/SPMK Pakta Integritas









Berita Acara Berita Acara Berita Acara
Klarifikasi dan Pembayaran Pemeriksaan/

Negosiasi BASTP






Kwitansi

Pembayaran Faktur Barang Faktur Pajak








Surat Setoran Surat Keterangan NPWP

Pajak (SSP) Pengukuhan Pajak








Surat Pernyataan Rekening Koran
Pihak Ketiga Pihak Ketiga Jaminan Bank
CV/PT CV/PT







BUPERI BNN - 33

Dokumen Pengajuan UP

















1 Surat 2 Surat
Permintaan Pernyataan
Pembayaran Pengajuan UP
(SPP)








1 2













4 3


















4 Rincian 3 Berita Acara

Penggunaan Rekonsiliasi
(diatas Rp 500.000.000) oleh KPPN
















BUPERI BNN - 34

DOKUMEN PENGAJUAN TUP























SURAT RINCIAN
PERMINTAAN RENCANA
PEMBAYARAN PENGGUNAAN
(SPP) SURAT TUP

PERMOHONAN SURAT
PERSETUJUAN PERSETUJUAN
TUP KEPALA KPPN






















SURAT

SURAT DISPENSASI
SETORAN KPPN (>500 JUTA)
PAJAK (SSP) KANWIL (>1 MILYAR)
SURAT
PERNYATAAN

REKENING BAHWA TUP
KORAN SAAT DIPERTANGGUNG
TERTANGGAL JAWABKAN
PENGAJUAN DALAM 1 BULAN













BUPERI BNN - 35

Dokumen Pengajuan GUP























Surat Daftar Rincian

Permintaan Permintaan Surat Perintah
Pembayaran Pembayaran Bayar (SPBy)

(SPP) (DRPP)





















Kwitansi Surat Setoran SPK dan BAST
Pembayaran Pajak (SSP) Lebih dari
Rp 50.000.000































BUPERI BNN - 36

Siklus Pemeriksaan

Pertanggungjawaban Keuangan





1

Berkas diterima untuk
dicatat kedalam buku
ekspedisi penerimaan
berkas

2
Berkas yang sudah
dicatat di verifikasi
kelengkapannya dengan
mempedomani peraturan
yang berlaku umum
3
Berkas yang telah dikoreksi
apabila ada kekurangan
dikembalikan dan apabila
sudah benar akan
dilanjutkan untuk di proses
4
Berkas yang sudah
benar dicek
ketersediaan pagunya.
Apabila pagunya kurang
maka berkas akan
dikembalikan sampai
5
pagunya tersedia
Berkas yang ada
ketersediaan pagunya
dibuatkan nodin ke sestama
selaku KPA untuk meminta
persetujuan pencairan



6
Berkas yang sudah
disetujui diserahkan
kepada petugas SPM
untuk dibuatkan SPM nya
7
SPM yang sudah jadi
dikoreksi ulang
kebenarannya oleh
verifikator


8
SPM yang sudah benar
dilanjutkan ke PPSPM
untuk ditandatangani


9
Berkas yang telah ditandatangani
oleh PPSPM dikembalikan berkasnya
untuk dicairkan serta berkas
lampirannya dibukukan sebagai arsip BUPERI BNN - 37

PERPAJAKAN







PPH 21 HONORARIUM PNS




TARIF TARIF TARIF
PAJAK PAJAK PAJAK



GOL I dan II GOL III GOL IV
Tarif 0% Tarif 5% Tarif 15%






PPH 22 KONSUMSI (RUMAH MAKAN, WARUNG, RESTORAN)




TARIF PAJAK TARIF PAJAK



Nominal < Rp. 2.000.000 Nominal > Rp. 2.000.000
Tarif 1.5% X DPP
Tarif 0% Tidak ber-NPWP 3%





PPH 22 PENGADAAN BELANJA MODAL





TARIF PAJAK TARIF PAJAK



Nominal < Rp. 2.000.000 Nominal > Rp. 2.000.000
Tarif 0% Tarif 1.5% X DPP
Tidak ber-NPWP 3%







PPH 22 BARANG PERSEDIAAN (ATK, PENGGANDAAN, DLL)





TARIF PAJAK TARIF PAJAK


Nominal > Rp. 2.000.000
Nominal < Rp. 2.000.000 Tarif 1.5% X DPP
Tarif 0% Tidak ber-NPWP 3%


BUPERI BNN - 38

PERPAJAKAN




PPH 23




SEWA KONSUMSI
KENDARAAN (KATERING)



Tarif 2% X Jumlah Bruto Tarif 2% X Jumlah Bruto
Tidak ber-NPWP 4% Tidak ber-NPWP 4%




SEWA SEWA
FOTOKOPI FOTOKOPI



Nominal < Rp. 2.000.000 Nominal > Rp. 2.000.000
Tarif 0% Tarif 2% X DPP
Tidak ber-NPWP 4%





PPH 4 AYAT 2 PELAKSANAAN JASA KONSTRUKSI




KLASIFIKASI KLASIFIKASI
USAHA KECIL USAHA BESAR


Tarif 2% X Nilai Kontrak Tarif 3% X Nilai Kontrak
(tidak termasuk PPN) (tidak termasuk PPN)




TIDAK MEMILIKI
KUALIFIKASI USAHA

Tarif 4% X Nilai Kontrak
(tidak termasuk PPN)



PPH 4 AYAT 2 PERENCANAAN/PENGAWASAN JASA KONSTRUKSI




MEMILIKI TIDAK MEMILIKI
KUALIFIKASI USAHA KUALIFIKASI USAHA

Tarif 4% X Nilai Kontrak Tarif 6% X Nilai Kontrak
(tidak termasuk PPN) (tidak termasuk PPN)



BUPERI BNN - 39

Sob, tau struktur organisasi subbag
verifikasi Settama BNN ga?































Ini aku jelasin ya.
STRUKTUR

SUBBAG VERIFIKASI



SEKRETARIAT

UTAMA









BIRO KEUA NGAN





KASUBAG AKUNTANSI KASUBAG VERFIKASI






JABATAN FUNGSIONAL JABATAN FUNGSIONAL

(PEMERIKSA BERKAS (PEMBUAT SPM)

PEWABKU)



BUPERI BNN - 40

Halo Ver, kamu tau ga sih

cara buat SPP dan SPM?










Tau dong, ini aku bagi link
tutorialnya ya..























































BUPERI BNN - 41

Perbedaan Nomor
Rekening, Nama

Sob, apa aja sih Pegawai, Nama Bank,
penyebab SPM NIP, NPWP, Rek tidak

ditolak? aktif, rekening tutup
dan rek pasif




































Jangan lupa untuk
selalu crosscheck data
Solusinya apa ya dan menyesuaikan

sob? data supplier satker
terhadap data yang
ada pada OMSPAN




























BUPERI BNN - 42

Ver, aku masih Tenang, sekarang biro
bingung nih terkait keuangan Settama BNN udah

kelengkapan dokumen ada layanan konsultasinya.
keuangan kita. Kita bisa tanya apa aja
terkait keuangan






























Kita bisa telf ke
Oh ya, gimana 8087-1566 ext 224
caranya Ver? atau


Kasih tau aku dong. whatsapp ke
0813-8387-0724





http://bit.ly/VerifikatorBNN

























BUPERI BNN - 43