SESI 6 LAPORAN DAN PEMANTAUAN AUDIT 1
KANDUNGAN KURSUS PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Sesi Topik Sesi 1 Jati Diri Koperasi Sesi 2 Kuasa dan Kewajipan Audit Dalaman Sesi 3 Perakaunan Kewangan Koperasi Sesi Topik Sesi 4 Risiko dan Sistem Kawalan Dalaman Sesi 5 Tatacara Pengauditan Sesi 6 Laporan dan Pemantauan Audit 2
PROSES AUDIT PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Rancang Audit 01 Pelaksanaan Audit 02 Pelaporan Audit 03 Pemantauan Audit 04 3
SKOP SESI PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN YOUR TITLE Green marketing is a practice whereby seek to go above and beyond traditional. YOUR TITLE Green marketing is a practice whereby seek to go above and beyond traditional. Penyediaan Laporan Audit Ciri-Ciri Laporan Audit yang Lengkap Pemantauan Status Tindakan Asas Aktiviti Pemantauan Objektif Laporan Audit YOUR TITLE Green marketing is a practice whereby seek to go above and beyond traditional. Jenis dan Kekerapan Laporan Audit Pelaporan Audit Pemantauan Audit 4
PELAPORAN AUDIT PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Piawaian 2400 – Pelaporan Hasil Juruaudit dalaman mesti melaporkan hasil sesuatu tugasan. Piawaian 2410 – Kriteria Pelaporan Laporan • Mesti mengandungi objektif tugasan dan skop di samping • Kesimpulan, cadangan dan rancangan tindakan yang berkaitan. Piawaian 2400 Pelaporan Hasil Piawaian 2410 Kriteria Pelaporan Laporan 5
OBJEKTIF LAPORAN PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Melapor keberkesanan Sistem Kawalan Dalaman yang dilaksanakan. Menyampaikan maklumat berkenaan pengurusan dan hal ehwal koperasi kepada ALK. Membantu pihak pengurusan bagi mengesan kelemahan di peringkat awal. Laporan Audit Alat untuk menyampaikan hasil kerja audit kepada yang berkenaan. 6
OBJEKTIF LAPORAN PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Membantu Juruaudit Luar dalam menentukan fokus audit yang akan dijalankan. Laporan kepada Suruhanjaya Melapor pematuhan Undang-undang, Peraturan, Undang - Undang Kecil, dasar dan polisi koperasi. Laporan Mesyuarat Agung Melalui & dibentangkan oleh Lembaga UUK 31(1)(b) Menyampaikan maklumat penilaian kecekapan dan keberkesanan pengurusan kepada Mesyuarat Agung. 7
JENIS & KEKERAPAN LAPORAN AUDIT PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Mesyuarat Agung Tahunan (MAT) (Perkara 14(1)(b), Fungsi MAT dan MA Khas Sekali setahun Suruhanjaya Koperasi Malaysia (SKM) Laporan secara berkala [UUK 57(4)(c) Sekurangkurangnya 2 kali setahun Anggota Lembaga Koperasi (ALK) Laporan bertulis [UUK 57(2)(b) &57(4)(c) Sekurangkurangnya 2 kali setahun 8
PENYEDIAAN LAPORAN AUDIT PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Senaraikan hasil penemuan audit. Bincangkan dalam mesyuarat JAD. Kepentingan penemuan berdasarkan tahap risiko. Sediakan laporan yang bersesuaian berpandukan keputusan perbincangan. Semak laporan. Tandatangan. 9
CIRI-CIRI LAPORAN YANG LENGKAP PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Tarikh laporan disediakan atau disiapkan Kepada siapa ditujukan Para pembukaan • Tumpuan atau skop audit • Tempoh diliputi Ringkasan isu Keterangan isu atau penemuan • Keadaan yang berlaku • Peraturan atau dasar yang dilanggar • Kepentingan, akibat atau implikasi • Kemunasabahan & bukti 10
CIRI-CIRI LAPORAN YANG LENGKAP PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Cadangan atau Kesimpulan • Tindakan yang perlu diambil Pelan Tindakan Pengurusan dan Tempoh masa Penutupan dan Penghargaan Tandatangan 11
CONTOH LAPORAN PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Mesyuarat Agung Tahunan (MAT) Suruhanjaya Koperasi Malaysia (SKM) Anggota Lembaga Koperasi (ALK) 12
PEMANTAUAN AUDIT PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Piawaian 2500 – Pemantauan Status Tindakan Ketua juruaudit mesti menyediakan dan memastikan pemantauan secara berkala dibuat terhadap penemuan hasil yang disampaikan kepada pengurusan. 13
ASAS AKTIVITI PEMANTAUAN AUDIT PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Asas aktiviti pemantauan adalah seperti berikut: Amalan Baik adalah seperti berikut: •Audit susulan terhadap isu yang ada •Mengesan isu yang telah diselesaikan/ ditutup •Memutuskan perkara atau isu apa yang perlu dipantau berdasarkan risiko •Bersikap terbuka kepada permintaan pengurusan untuk perundingan yang berkaitan dengan penutupan isu •Memastikan pihak pengurusan bertanggungjawab untuk mengemaskini tindakan yang dibuat. Audit dalaman bertanggungjawab untuk mengesahkan bahawa isu ditutup (tidak semestinya memerlukan pengauditan semula) 14
CONTOH PEMANTAUAN AUDIT PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Projek / Isu No. Pelan Tindakan Pengurusan Tarikh Selesai Akauntabiliti Tindak Balas Pengurusan Pengesahan Audit 2023003/ Isu 2 Pangkalan Data HR perlu dibuat salinan secara berkala (cth: sekali atau dua kali sebulan selepas data dikemaskini seperti selepas proses pembayaran gaji selesai Mac 2023 En. Kamarul Zaman 2023003/ Isu 3 Dari bulan ke bulan penyesuaian perlu disediakan dan dihantar kepada pengurusan semasa proses pembayaran gaji pada setiap bulan Mac 2023 En. Ahmad 2023003/ Isu 4 * HR tidak boleh memproses apa-apa permintaan untuk mengambilan pekerja tanpa borang Mac 2023 En. Kamarul Zaman * Isu tidak penting atau kecil – Masih dalam tindakan susulan terhadap status pelaksanaan. 15
RUMUSAN PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN • Alat komunikasi kepada pihak pengurusan, ALK serta anggota. • Digunakan bagi pembuatan keputusan pihak yang terlibat dan menjadi sandaran kepada kerja-kerja audit pada masa akan datang. • Disediakan dan dihantar kepada 3 pihak iaitu: ❑ Anggota Lembaga Koperasi ❑ Suruhanjaya Koperasi Malaysia ❑ Anggota (Mesyuarat Agung Tahunan) • Setiap jenis laporan audit juga menunjukkan fungsi yang berbeza. • Tujuan: Menyampaikan isu-isu penting kepada pihak terlibat serta cadangan penambahbaikan yang relevan dan jitu. 16
KUIZ PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN Sesi 6 Kursus Wajib JAD: Laporan dan Pemantauan Audit – https://create.kahoot.it/share/sesi-6-wajib-jad-laporan-dan-pemantauanaudit/c981a38f-15ea-46df-9a8d-02c39ba51f24 17
Terima Kasih 18
PUSAT/ ZON/ CAWANGAN E-MEL NO. TELEFON FACEBOOK PUSAT KEWANGAN DAN AKAUN [email protected] 03-7964 9175 Pusat Kewangan & Akaun IKMa ZON TENGAH [email protected] 03-8689 1908 IKMa Zon Tengah ZON SELATAN [email protected] 07-207 5559 Institut Koperasi Malaysia Zon Selatan ZON UTARA [email protected] 04-733 7527 Institut Koperasi Malaysia Zon Utara ZON TIMUR [email protected] 09-573 2449/46/47 Institut Koperasi Malaysia Zon Timur ZON SABAH [email protected] 08-824 0812/ 08-824 1802 Institut Koperasi Malaysia Zon Sabah ZON SARAWAK [email protected] 08-255 2408/ 08-233 1407/ 08-255 2405 Institut Koperasi Malaysia Zon Sarawak CAWANGAN KUALA TERENGGANU cawterengganu_akademik@ikma. edu.my 09-667 1140/239/388 CAWANGAN MIRI [email protected] 08-542 0097 CAWANGAN TAWAU [email protected]. my 08-976 2696/ 08-975 7576 Institut Koperasi Malaysia Zon Sabah Cawangan Tawau CAWANGAN IPOH [email protected] 05-529 9486 19