ANALISIS DAN TAFSIRAN PENYATA KEWANGAN UNTUK MEMBUAT KEPUTUSAN

ANALISIS DAN TAFSIRAN
PENYATA KEWANGAN

MODUL 1

ANALISIS YANG DILAKUKAN KE ATAS BUTIR-
BUTIR DALAM PENYATA KEWANGAN IAITU:

i) Akaun Perdagangan Untung Rugi (APUR)
ii) Penyata Kedudukan Kewangan (PKK)

MELIBATKAN KEMAHIRAN MURID UNTUK:
i) MENGANALISIS
ii) MENTAFSIR
iii)MEMBUAT KEPUTUSAN

STUDY

TUJUAN ANALISIS PENYATA KEWANGAN

MEMBUAT MEMBANTU
KEPUTUSAN PIHAK
KEWANGAN PELABUR
PERNIAGAAN MEMBUAT
KEPUTUSAN
MEMBANTU PIHAK PELABURAN
PENGURUSAN
MENILAI MEMUDAHKAN
PRESTASI PIHAK BANK
PERNIAGAAN MEMBERI
KEMUDAHAN
KREDIT

JENIS-JENIS
NISBAH

NISBAH KEBERUNTUNGAN

Mengukur keupayaan perniagan
dalam mendapatkan untung

NISBAH KECAIRAN

Mengukur keupayaan perniagaan
dalam membuat pembayaran balik
kepada pihak luar seperti
Pembekal (ABB) dan Bank

NISBAH KECEKAPAN

Mengukur kecekapan perniagaan
dalam menguru inventori, mengutip
hutang dan membayar hutang

Nisbah Keberuntungan

Mengukur % Margin Bagi mengira Pulangan
pertambahan kos Untung Kasar Untung Bersih Atas
bagi setiap RM Modal
bagi dapatkan (% Untung Jualan Bersih
harga jualan Kasar atas

Jualan)

Peratus Margin
untung kasar
Untung Bersih
atas Kos
Jualan Bagi mengira (% Untung Mengukur
(Tokokan) Untung Kasar Bersih atas Untung Bersih
bagi setiap RM
Jualan Bersih Jualan) bagi setiap

Modal yang

dilaburkan

Peratus Untung Kasar Atas Kos
Jualan(Tokokan)

Formula Untung Kasar x 100
Contoh: Kos Jualan
Jualan Bersih
Kos Jualan : RM120 000
Pengiraan : RM 80 000
: Dapatkan dulu Untung Kasar
Tafsiran
(120 000-80 000)
: Untung Kasar x 100

Kos Jualan

: RM40 000 x 100
RM80 000

: 50%
: Bagi setiap RM1 kos jualan, perniagaan
memperoleh untung kasar sebanyak RM0.50

Peratus Untung Kasar Atas Jualan
(Margin Untung Kasar)

Formula Untung Kasar x 100
Contoh: Jualan Bersih
Jualan
Pulangan jualan : RM105 000
Untung Kasar : RM 5 000
Pengiraan : RM 40 000
: Dapatkan dulu Jualan bersih
Tafsiran
(105 000 – 5 000)
: Untung Kasar x 100

Jualan bersih

: RM40 000 x 100
RM100 000

: 40%
: Bagi setiap RM1 jualan bersih, perniagaan
memperoleh untung kasar sebanyak RM0.40

Peratus Untung Bersih Atas Jualan
(Margin Untung Bersih)

Formula Untung Bersih x 100
Contoh: Jualan Bersih
Jualan
Pulangan jualan : RM105 000
Untung Bersih : RM 5 000
Pengiraan : RM 35 000
: Dapatkan dulu Jualan bersih
Tafsiran
(105 000 – 5 000)
: Untung Bersih x 100

Jualan bersih

: RM35 000 x 100
RM100 000

: 35%
: Bagi setiap RM1 jualan bersih, perniagaan
memperoleh untung bersih sebanyak RM0.35

Pulangan atas modal

Formula Untung Bersih x 100
Contoh: Modal awal
Modal awal
Untung bersih : RM75 000
Pengiraan : RM35 000

Tafsiran : Untung Bersih x 100
Modal awal

: RM35 000 x 100
RM75 000

: 46.7%
: Bagi setiap RM1 yang dilabur, perniagaan
memperoleh untung bersih sebanyak RM0.47

Nisbah
Kecairan

Nisbah Semasa Nisbah Ujian Asid

Mengukur keupayaan Mengukur keupayaan
perniagaan membayar perniagaan membayar
semua liabiliti semasa hutang jangka pendek
mengikut masa yang
serta merta
ditetapkan

Nisbah Semasa

Formula Aset Semasa
Contoh: Liabiliti Semasa
Aset Semasa
Liabiliti Semasa : RM60 000
Pengiraan : RM30 000

Tafsiran : Aset semasa
Liabiliti semasa

: RM60 000
RM30 000
= 2:1

: Bagi setiap RM1 yang dihutang, perniagaan
mampu membayar balik sebanyak RM2

Nisbah Ujian Asid(NisbahCepat)

Formula Aset Semasa- inventori akhir
Liabiliti Semasa
Contoh:
Aset Semasa : RM60 000(termasuk inventori akhir RM5 000)
Liabiliti Semasa : RM30 000

Pengiraan : Aset semasa – Inventori akhir
Tafsiran Liabiliti semasa

: RM60 000-5 000
RM30 000

= 1.83:1

: Bagi setiap RM1 yang dihutang, perniagaan
mampu membayar balik sebanyak RMRM1.83

Trivia DDDD
Nisbah
Kecairan

Nisbah semasa yang rendah
menunjukkan perniagaan sukar
menjelaskan hutangnya dalam

tempoh yang pendek

Jawapan bagi setiap Nisbah
Kecairan mestilah mempunyai

___: 1
Tidak boleh letak % pada
jawapan dan jalan kerja

D

Nisbah Kecekapan

KADAR PUSINGGANTI
INVENTORI

TEMPOH KUTIPAN TEMPOH Mengukur
HUTANG PEMBAYARAN kekerapan inventori
HUTANG berpusing dalam
Mengukur setahun( top up)
kecekapan Mengukur
perniagaan kecekapan Inventori yg kerap
mengutip hutang perniagaan ditambah semula
dari pelanggan membayar dalam setahun
balik hutang menunjukkan
kepada prestasi perniagaan
pembekal yang baik

Kadar Pusing Ganti Inventori (KPGI)

Formula Kos Jualan
Inventori Purata
Mengira inventori
purata dahulu Inventori awal + inventori akhir
2
Kos Jualan
Inventori awal : RM80 000
Inventori akhir
Pengiraan : RM15 500

: RM10 400

: Dapatkan dulu inventori purata
(15 500+10 400/2)

: Kos Jualan
Inventori purata

Tafsiran : RM80 000 x 100 , Jawapan= 6.18 kali
RM12 950

: Perniagaan telah menggantikan atau membeli
inventori baru sebanyak 6.18 kali setahun

Tempoh Kutipan Hutang

Formula Akaun Belum Terima x 365 hari
Jualan Kredit
Akaun Belum Terima
Jualan kredit : RM25 650
Pengiraan
: RM165 200

Akaun Belum Terima x 365 hari
Jualan Kredit

: 19 650 x 365
I65 200

Tafsiran : 43.31 hari

: Perniagaan mengambil masa 43 hari untuk
mengutip semua hutang dari pelanggannya

Tempoh Pembayaran Hutang

Formula Akaun Belum Bayar x 365 hari
Akaun Belum Bayar Belian Kredit
Jualan kredit
Pengiraan : RM12 250
: RM51 200
Tafsiran Akaun Belum Bayar x 365 hari

Belian Kredit

: 12 250 x 365
51 200

: 23.93 hari
: Perniagaan mengambil masa 24 hari untuk
membayar semua hutang kepada pembekal
dalam setahun

Trivia Nisbah Kecekapan

KPGI yang rendah
menunjukkan barangan

yang dijual tidak laku

Tempoh kutipan hutang yang
rendah menunjukkan

perniagaan mempunyai
kecekapan mengutip hutang

yang sangat baik

Tempoh bayaran hutang yang
rendah menunjukkan

perniagaan mempunyai
kekuatan tunai dalam

membayar balik hutangnya

Perbandingan Prestasi Perniagaan

KAMPUNG PISANG A PERNIAGAAN SUKUN
ENTERPRISE
B ENTERPRISE

Mengukur Membuat Membuat keputusan
kekuatan dan perancangan dan mengikut matlamat
kelemahan setiap masa depan perniagaan
perniagaan perniagaan

Perbandingan Prestasi (ikut tempoh)

Kampung Pisang 2020 2021 Perbandingan
Enterprise 29.5% 42.6% Prestasi
Peratus Untung Bersih
atas Jualan 18.8% 17.5%
2:1 3.3:1
Pulangan atas modal

Nisbah Semasa

Kadar Pusing Ganti 6.5 kali 5 kali
Inventori

Perbandingan Prestasi (ikut tempoh)

Nisbah Kampung Perniagaan Perbandingan
Tokokan Pisang Sukun Prestasi
Enterprise Enterprise

48.9% 56.6%

Pulangan atas 55.4% 45.3%
modal 4:1 5.3:1

Nisbah Ujian Asid

Kadar Pusing Ganti 8.5 kali 9.5 kali
Inventori 28 hari 20 hari

Tempoh
Pembayaran
Hutang