กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๑ รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ไตรมาส ที่ 3 กลุ่มตรวจสอบภายในเป็นหน่วยงานหลักในการส่งเสริมการด าเนินงานของกรมพัฒนาฝีมือแรงงาน ให้มีความโปร่งใสตรวจสอบได้ ภายใต้หลักธรรมาภิบาล (Good Governance) โดยการบริการให้ความเชื่อมั่น และการบริการให้ค าปรึกษาอย่างเที่ยงธรรมและอิสระ สนับสนุนให้หน่วยรับตรวจมีระบบการควบคุมภายใน ที่ดี และติดตามการปฏิบัติงานของหน่วยรับตรวจตามข้อเสนอแนะ โดยมีรายละเอียด ดังนี้ 1.1 เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการปฏิบัติตามระเบียบเกี่ยวกับการรับการจ่ายเงิน และการเบิกจ่ายเงิน 1.2 เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการจัดท าบัญชีและรายงานการเงิน 1.3 เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการปฏิบัติงานตามพระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและการ บริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 และระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2561 1.4 เพื่อตรวจสอบผลการด าเนินงานบรรลุตามวัตถุประสงค์และเป้าหมายรายงานโครงการ กิจกรรม ที่ก าหนดไว้ในแผนปฏิบัติงาน 1.5 ประเมินการควบคุมภายในเพื่อประเมินความเสี่ยงในการปฏิบัติงานและการด าเนินการตาม หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในส าหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 1.6 เพื่อให้หัวหน้าหน่วยงานได้ทราบปัญหาการปฏิบัติงานของผู้ใต้บังคับบัญชาเพื่อก าหนด แนวทางในการตัดสินใจแก้ไขปัญหาต่างๆ ได้ 2.1 แผนการตรวจสอบ ประจ าปีงบประมาณ 2566 มีขอบเขตการตรวจสอบ ดังนี้ 2.1.1 งานบริการให้ความเชื่อมั่น (1) ตรวจสอบการด าเนินงานของหน่วยงานส่วนภูมิภาค จ านวน 20 แห่ง (2) ตรวจสอบการด าเนินงานของหน่วยงานส่วนกลาง จ านวน 4 แห่ง (3) ตรวจสอบโครงการพัฒนาทักษะเฉพาะของแรงงานอิสระยุค 4.0 จ านวน 10 แห่ง 2.1.2 งานบริการให้ค าปรึกษา การจัดท าเอกสารเผยแพร่ข้อมูลและความรู้ในการปฏิบัติงาน ให้หน่วยรับตรวจ 1. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ 2. ผลการด าเนินงาน
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๒ 2.2.1 งานบริการให้ความเชื่อมั่น 0 5 10 15 หน่วยงานสวนกลาง หน่วยงานส่วนภูมิภาค 4 14 4 14 ผล แผน 2.2 ผลการด าเนินงาน ประจ าปีงบประมาณ 2566 ดังนี้ แผน - ผล การด าเนินงาน ผลการปฏิบัติงานตรวจสอบประจ าปีงบประมาณ 2566 ตรวจสอบความครบถ้วน ตามแผนการตรวจสอบหน่วยงานส่วนภูมิภาค จ านวน 14 หน่วยงาน ได้แก่ สพร. 1 สมุทรปราการ สพร. 11 สุราษฎร์ธานีสพร. 22 นครศรีธรรมราช สพร. 30 ปราจีนบุรีสนพ.อุทัยธานี สนพ.ลพบุรี สนพ.พะเยา สนพ. สุรินทร์ สนพ.สุโขทัย สนพ.อุตรดิตถ์ สนพ.พังงา สนพ.ฉะเชิงเทรา สนพ.ตรัง สนพ.ยโสธร และหน่วยงาน ส่วนกลาง จ านวน 4 หน่วยงาน จ านวน 7 เรื่อง ได้แก่ กองบริหารการคลัง ส านักงานเลขานุการกรม (เงินสวัสดิการ เงินฌาปนกิจสงเคราะห์ การจัดซื้อจัดจ้าง สวัสดิการเกี่ยวกับการรักษาพยาบาล ค่าสาธารณูปโภค) กลุ่มพัฒนาระบบบริหาร และกองส่งเสริมการพัฒนาฝีมือแรงงาน เป็นไปตามแผนที่ได้รับ อนุมัติและตรวจสอบพิเศษจ านวน 1 หน่วยงาน ได้แก่ สพร. 1 สมุทรปราการ สรุปประเด็นข้อตรวจพบ ในแต่ละเรื่อง ดังนี้ (1) การตรวจสอบการเงิน บัญชี และพัสดุเงินงบประมาณและเงินนอกงบประมาณ ประเด็นข้อตรวจพบ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ข้อเสนอแนะ (1.1) การเบิกจ่ายเงินงบประมาณ (1.1.1) การขออนุมัติเดินทาง ไปราชการแบบใบเบิกค่าใช้จ่ายใน การเดินทางไปราชการ (แบบ 8708) ระบุระยะเวลาไม่สอดคล้อง กับการเดินทางปกติเมื่อเทียบกับ Google map - พระราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการ พ.ศ. 2526 และที่แก้ไขเพิ่มเติม - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการ พ.ศ. 2550 และที่แก้ไข เพิ่มเติม ขอให้ก าชับเจ้าหน้าที่การเงินตรวจสอบการ ขออนุมัติเบิกเงินค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการทุกครั้ง โดยการระบุระยะเวลาการ เดินทางไปราชการเป็นการรับรองตนเอง ซึ่งหากไม่สอดคล้องกับการเดินทางปกติและ หลักฐานที่สามารถอ้างอิงได้ ขอให้ชี้แจงเหตุ ที่ระยะเวลาในการเดินทางไปราชการดังกล่าว ผิดปกติ (1.1.2) การเบิกค่าสมนาคุณ วิ ท ย า ก รต า ร า ง ฝึ ก ร ะ บุ - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม การจัด ขอให้ผู้ประสานการฝึก ผู้ควบคุมการ ฝึกอบรม ชี้แจงให้วิทยากรบันทึกตารางฝึก
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๓ ประเด็นข้อตรวจพบ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ข้อเสนอแนะ รายละเอียดการฝึกไม่ชัดเจน ง าน แล ะก า รป ร ะชุม ร ะห ว่ าง ประเทศ พ.ศ. 2549 และที่แก้ไข เพิ่มเติม ให้สอดคล้องกับหลักสูตร โดยเนื้อหาควร ร ะบุ ร า ยล ะเอี ยดให้ชัดเจน ขึ้น เช่น หลักสูตรการประกอบอาหารประเภทอบ ควรระบุรายการอาหารในการฝึกแต่ละวัน กรณีที่มีวัสดุส าหรับการฝึกควรสอบทาน กับการจัดซื้อวัสดุที่ใช้ในการฝึกแต่ละวัน แต่ละหลักสูตรที่ด าเนินการฝึก ทั้งนี้ สามารถใช้ตารางฝึกตามเกณฑ์ประกัน คุณภาพการฝึกอบรมของกรมพัฒนาฝีมือ แรงงานในการขออนุมัติเบิกค่าสมนาคุณ วิทยากรได้ (1.1.3) การเบิกจ่ายค่าจ้าง เหมาพนักงานขับรถยนต์พบว่า พนักงานลงเวลาและลายมือชื่อ ปฏิบัติงานไม่ครบถ้วน และไม่มี การหักค่าจ้างหรือคิดค่าปรับ - พระราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการ พ.ศ. 2526 และที่แก้ไขเพิ่มเติม - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการ พ.ศ. 2550 และที่แก้ไข เพิ่มเติม ขอให้ก าชับผู้ควบคุม หรือกรรมการตรวจ รับ ตรวจสอบการปฏิบัติงานของพนักงานจ้าง เหมาบริการว่าปฏิบัติงานได้ครบถ้วนตาม สัญญาจ้างเหมาระบุไว้หรือไม่ก่อนลงนาม ตรวจรับ ดังนั้นให้ตรวจสอบว่าพนักงานขับ รถได้ปฏิบัติงานครบถ้ วนหรือไม่หาก ปฏิบัติงานไม่ครบให้เรียกเงินคืนต่อไป (1.1.4) การเบิกจ่ ายค่ า รั ก ษ า พ ย า บ า ล พ บ ว่ า ใบเสร็จรับเงินของสถานพยาบาล ไม่ได้ระบุรหัสการรักษา - พระราชกฤษฎีกาเงินสวัสดิการ เ กี่ ย ว กั บ ก า ร รั ก ษ า พ ย า บ า ล พ.ศ. 2553 และที่แก้ไขเพิ่มเติม - หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วย วิธีการเบิกจ่ายเงินสวัสดิการเกี่ยวกับ การรักษาพยาบาล พ.ศ. 2553 - หนังสือกรมบัญชีกลาง ด่วนที่สุด ที่ กค 0417/ว177 ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2549 เรื่อง อัตรา ค่าบริการสาธารณสุขเพื่อใช้ส าหรับ การเบิกจ่ายค่ารักษาพยาบาลใน สถานพยาบาลของทางราชการ ข อใ ห้ ก า ชั บ ผู้ ข อ เ บิ ก ต ร ว จ ส อ บ ใบเสร็จรับเงินกรณีที่เบิกค่าบริการว่าได้ระบุ รหัสครบถ้วนหรือไม่ ดังนั้น ในกรณีที่ ใบเสร็จรับเงินไม่ได้ระบุรหัสค่าบริการทาง การแพทย์ให้สถานพยาบาลระบุรหัสให้ ครบถ้วนและตรวจสอบอัตราค่าบริการทาง การแพทย์ให้เป็นไปตามที่ระเบียบก าหนด ใน ก ร ณี ที่ เ บิ ก ค่ า รั ก ษ า เ กิ น อั ต ร า ที่ กรมบัญชีกลางก าหนดหรือไม่สามารถระบุ รหัสค่าบริการทางแพทย์ได้ขอให้เรียกเงินคืน เพื่อน าส่งคลังเป็นรายได้แผ่นดินและรายงาน ให้กรมทราบ (1.1.5) การจัดเก็บเอกสาร การเบิกจ่ายไม่เรียงตามล าดับ เลขที่ขอเบิก (ขบ.) - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และ การน าเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 การจัดเก็บเอกสารการเบิกจ่าย ให้เรียง ตามเลขที่ขอเบิก (ขบ.) และกรณีจ่ายตรง ให้น าหลักฐานการจ่ายเงินจากระบบ GFMIS ใบเสร็จรับเงิน การจ่ายผ่าน อิเล็กทรอนิกส์ (e - Payment) ให้แนบ รายงานสรุปการจ่ายเงินมาแนบเป็น หลักฐานการจ่ายเงินให้ครบถ้วน
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๔ ประเด็นข้อตรวจพบ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ข้อเสนอแนะ (1.2) การรับ -จ่ายเงินของส่วนราชการผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Payment) ไม่ได้จัดท าทะเบียนคุมการ ข อ รั บ เ งิ น ผ่ า น ร ะ บ บ อิเล็กทรอนิกส์เพื่อใช้ควบคุมการ จ่ายเงิน - หนังสือกระทรวงการคลังด่วนที่สุด ที่ กค 0402.2/ว 140 ลงวันที่ 19 สิงหาคม 2563 เรื่อง หลักเกณฑ์และ วิธีปฏิบัติในการจ่ายเงิน การรับเงิน และการน าส่งเงินของส่วนราชการ ผ่ านระบบอิเล็กทรอนิกส์ (KTB Corporate Online) การโอนเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online ให้แก่ผู้มีสิทธิรับเงินครั้งแรกให้ส่วน ราชการจัดให้ผู้มีสิทธิรับเงินกรอกแบบแจ้ง ข้อมูลการรับเงินโอนผ่ านระบบ KTB Corporate Online และน ารายละเอียด ทั้งหมดของผู้มีสิทธิรับเงิน รวมทั้งเลขที่บัญชี ฝากธนาคารในระบบดังกล่าวมาจัดท าเป็น ทะเบียนคุมการโอนเงินในระบบคอมพิวเตอร์ เพื่อใช้ในการตรวจสอบความถูกต้องของ ข้อมูลส าหรับการโอนเงินต่อไป (1.3) การจัดซื้อจัดจ้าง (1.3.1)การด าเนินการจัดซื้อ จัดจ้ างวิธีเฉพาะเจาะจงบาง รายการไม่ได้จัดท ารายงานขอซื้อ ขอจ้างและไม่ระบุที่มาราคากลาง ให้ครบถ้วน - พระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและ การบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 การด าเนินการจัดซื้อจัดจ้าง ขอให้ปฏิบัติ ตามระเบียบอย่างเคร่งครัด โดยจัดท ารายงาน ขอซื้อขอจ้างตามระเบียบฯ ข้อ 22 และระบุ รายละเอียดตามข้อ (๑) - (๘) ให้ครบถ้วน โดยระบุที่มาของราคากลางให้ชัดเจน (1.3.2) การขออนุมัติจัดซื้อ หมึกพิมพ์คอมพิวเตอร์ ไม่ได้ระบุ หมายเลขครุภัณฑ์หรือวัสดุคง สภาพ - พระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและ การบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 การขออนุมัติจัดซื้อหมึกพิมพ์คอมพิวเตอร์ จะต้องระบุหมายเลขครุภัณฑ์ หรือวัสดุ คงสภาพ และผู้รับผิดชอบทุกครั้ง เพื่อใช้สอบ ทานสถิติการใช้งานวัสดุ (1.3.3) ใบสั่งซื้อ/สั่งจ้าง ระบุ วั น ค รบ ก าห น ด ส่ง ม อบไ ม่ สอดคล้องกับวันที่ต้องการใช้งาน พัสดุ - พระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและ การบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 ใบสั่งซื้อ/จ้าง ควรมีรายการพัสดุชัดเจน ตามที่ผู้เสนอราคาเสนอมา ก าหนดการส่ง มอบให้ครบถ้วนสอดคล้องกับระยะเวลา ที่ต้องการใช้วัสดุ (1.4) การจัดท าสัญญา การบริหารสัญญาและการตรวจรับ การเบิกค่าจ้างเหมาบริการ พบว่า ใช้แบบสัญญาจ้างเหมาจ้าง ท าของในการจ้างเหมาบริการ ท าความสะอาด ดูแลสวนหย่อม รักษาความปลอดภัย พนักงานขับ รถยนต์และก าหนดค่าปรับไม่ ถูกต้อง - พระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและ การบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 - ประกาศคณะกรรมการนโยบายการ จัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ขอให้พิจารณาจัดท าเป็นสัญญาจ้างและ เรียกหลักประกันสัญญา โดยใช้แบบสัญญา จ้ า ง ใ ห้ ถู ก ต้ อ ง ต า ม ป ร ะ ก า ศ คณะกรรมการนโยบายการจัดซื้อจัดจ้างและ การบริหารพัสดุภาครัฐ เรื่อง แบบสัญญา เกี่ยวกับการจัดซื้อจัดจ้างที่ได้รับความ เห็นชอบจากส านักงานอัยการสูงสุดแล้ว
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๕ ประเด็นข้อตรวจพบ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ข้อเสนอแนะ ภาครัฐ เรื่องแบบสัญญาเกี่ยวกับการ จัดซื้อจัดจ้างตามพระราชบัญญัติการ จัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 ข้อ 3 เพื่อประโยชน์ต่อราชการ และเพื่อลดความ สูญเสียที่อาจจะเกิดแก่ทางราชการกรณีที่เกิด ความเสียหาย การก าหนดค่าปรับในการจ้างเหมาบริการ ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจัดซื้อ จัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๖๐ ข้อ ๑๖๒ ก าหนดว่า การจ้างซึ่ง ต้องการผลส าเร็จของงานทั้งหมดพร้อมกัน ให้ก าหนดค่าปรับเป็นรายวันเป็นจ านวนเงิน ตายตัวในอัตราร้อยละ ๐.๐๑ - ๐.๑๐ ของ ราคางานจ้างนั้น แต่จะต้องไม่ต่ ากว่าวันละ ๑๐๐ บาท (1.5) การควบคุมพัสดุ (1.5.1)การควบคุมครุภัณฑ์ บันทึกในระบบทะเบียนทรัพย์สิน และครุ ภั ณฑ์ ของกรม (Data center) เว้นแต่จ านวนครุภัณฑ์ไม่ ตรงกับรายงานพัสดุประจ าปี - พระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและ การบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 - หนังสือกรมบัญชีกลาง ด่วนที่สุด ที่ กค (กวพ.) 0408.4/ว129 ลงวันที่ 20 ตุลาคม 2549 เรื่ อง การ ลงทะเบียนควบคุมพัสดุของทาง ราชการ กรณีที่หน่วยงานควบคุมครุภัณฑ์ในระบบ ทะเบียนทรัพย์สินและครุภัณฑ์ของกรม ขอให้ จั ดพิมพ์ รายงานจากระบบเพื่ อ ตรวจสอบรายการครุภัณฑ์จากระบบทะเบียน ทรัพย์สินและครุภัณฑ์ของกรมให้ครบถ้วน ถูกต้องตรงกับรายงานพัสดุประจ าปีและ ปรับปรุงในทะเบียนครุภัณฑ์ให้ถูกต้องตรง กับสภาพของครุภัณฑ์ (1.5.2) ไม่พบการจัดท า ทะเบียนคุมทรัพย์สิน 1 แผ่น/1 รายการเพื่อค านวณค่าเสื่อมราคา และทะเบียนคุมการซ่อมบ ารุง ครุภัณฑ์ - พระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและ การบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 - หนังสือด่วนที่สุด ที่กค (กวพ.) 0408.4/ว129 ลงวันที่ 20 ตุลาคม 2549 เรื่อง การลงทะเบียนควบคุม พัสดุของทางราชการ การลงทะเบียนควบคุมพัสดุของทาง ราชการ ซึ่งได้ก าหนดให้บันทึกทะเบียนคุม ทรัพย์สินไว้ ดังนั้น ขอให้ก าชับเจ้าหน้าที่ พัสดุบันทึกควบคุมครุภัณฑ์ตามแบบที่ กวพ. ก าหนด และด าเนินการค านวณค่าเสื่อม ครุภัณฑ์ให้ครบถ้วน และตรวจสอบรายการ ครุภัณฑ์ตามทะเบียนและจากระบบ Data center ของกรมให้ถูกต้องตรงกัน พร้อมทั้ง บันทึกการซ่อมบ ารุงลงในทะเบียนคุม ทรัพย์สิน (1.5.3) จ าหน่ายพัสดุโดย วิธีท าลายไม่ระบุเหตุผลและความ จ าเป็นหรือหลักเกณฑ์และวิธีการ ในการท าลายพัสดุ ซึ่งกรมพัฒนา - พระราชบัญญัติการจัดซื้อจัดจ้างและ การบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 -ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการ จัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ขอให้ด าเนินการจ าหน่ายพัสดุโดยวิธีการ ขาย และการขายให้ด าเนินการขายโดยวิธีขาย ทอดตลาดก่อนอย่างเคร่งครัด ส าหรับการ แปรสภาพและท าลายนั้น กรมพัฒนาฝีมือ
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๖ ประเด็นข้อตรวจพบ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ข้อเสนอแนะ ฝี มื อแ รงง านไม่ได้ ก าหน ด หลักเกณฑ์และวิธีการแปรสภาพ หรือท าลายพัสดุไว้ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 แรงงานไม่ได้ก าหนดหลักเกณฑ์และวิธีการไว้ ดังนั้นจึงไม่ด าเนินการจ าหน่ายพัสดุโดย วิธีการแปรสภาพหรือท าลายได้ (1.6) การปฏิบัติงานการเงินและบัญชีเงินงบประมาณและเงินนอกงบประมาณ (1.6.1) การจัดท ารายงาน เงินคงเหลือประจ าวัน พบว่า เจ้าหน้าที่การเงิน กรรมเก็บรักษา เงิน และหัวหน้าส่วนราชการ ลงนามไม่ครบถ้วน - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และ การน าเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ขอให้ก าชับกรรมการเก็บรักษาเงิน หัวหน้าส่วนราชการ เจ้าหน้าที่การเงิน ศึกษาค าสั่งและระเบียบที่เกี่ยวข้อง อย่าง เคร่งครัด 1. เมื่อสิ้นเวลารับจ่ายเงินให้เจ้าหน้าที่ การเงินจะต้องตรวจสอบความถูกต้องของ ตัวเงินและเอกสารแทนตัวเงิน พร้อมจัดท า รายงานเงินคงเหลือประจ าวัน เมื่อตรวจสอบ ถูกต้องเรียบร้อยแล้วให้น าเงินที่จะเก็บรักษา และรายงานเงินคงเหลือประจ าวันส่งมอบให้ คณะกรรมการเก็บรั กษาเงิน เพื่ อให้ คณะกรรมการเก็บรักษาเงินจะได้ตรวจสอบ ก่อนที่จะน าเงินจ านวนดังกล่าวเข้าเก็บรักษา ในตู้นิรภัย เมื่อเห็นว่าถูกต้องตรงกันแล้ว ให้ กรรมการลงลายมือชื่อในรายงานเงินคงเหลือ ประจ าวันไว้เป็นหลักฐาน 2. เมื่อกรรมการเก็บรักษาเงินลงลายมือ ชื่อแล้วให้เจ้าหน้าที่การเงินเสนอหัวหน้า ส่วนราชการเพื่อทราบ (1.6.2) การออกใบเสร็จรับเงิน ให้กับผู้มาช าระเงินไม่ครบถ้วน เช่นรับเงินคืนจากเงินยืมราชการ และการรับเงินประกันสัญญา - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และ การน าเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 การออกใบเสร็จรับเงิน ขอให้ปฏิบัติตาม ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิก เงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การ เก็บรักษาเงิน และการน าเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 79 ในการจัดเก็บหรือรับช าระ เงิน ให้ส่วนราชการซึ่งมีหน้าที่จัดเก็บหรือ รับช าระเงินนั้นออกใบเสร็จรับเงินให้กับผู้ มาช าระเงินทุกครั้ง เพื่อใช้เป็นหลักฐานใน การรับเงินของส่วนราชการ (1.6.3) การรับคืนเงินยืม เงินทดรองราชการไม่ได้แยก ใบเสร็จรับเงินทดรองราชการออก จากเล่มใบเสร็จเงินงบประมาณ - หนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค.๐๔ 10.๓/ว61 ลงวันที่ ๒5 มิถุนายน ๒๕62 เรื่องการบัญชี และการ ควบคุมเงินทดรองราชการ ขอให้ส่วนราชการแยกใบเสร็จรับเงิน ส าหรับการรับคืนเงินทดรองราชการออกจาก ใบเสร็ จรับเงินงบประมาณ เงินนอก งบประมาณของหน่วยงาน เพื่อให้ง่ายต่อการ สอบทานการบันทึกรายการในทะเบียนคุมเงิน
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๗ ประเด็นข้อตรวจพบ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ข้อเสนอแนะ ทดรองราชการให้เป็นไปตามล าดับเลขที่ (ตามบทที่ 3 การควบคุมเงินทดรองราชการ ข้อ 4 การส่งใช้คืนเงินยืมทดรองราชการ) (2) การตรวจสอบการเงินและบัญชีและพัสดุเงินกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงาน ประเด็นข้อตรวจพบ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ข้อเสนอแนะ (2.1) การเก็บรักษาเงิน และการรับ - จ่ายเงินกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงาน (2.1.1) ค าสั่งแต่งตั้ง ผู้ ตรวจสอบการรับจ่ ายเงิน ประจ าวัน อ้างอิงระเบียบไม่ ครบถ้วน ก าหนดหน้าที่ไม่ชัดเจน ผู้ ตรวจสอบการรับจ่ ายเงิน ประจ าวันปฏิบั ติหน้ าที่ไม่ ครบถ้วนและได้รับมอบหมายให้ ปฏิบัติหน้าที่การเงิน อีกหน้าที่ หนึ่ง ซึ่งไม่เป็นไปตามระบบ ควบคุมภายในที่ดี -ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการ เบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การ จ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการน า เงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 43 ข้อ 83 และข้อ 108 ขอให้แต่งตั้งผู้ตรวจสอบการรับจ่ายเงิน ป ร ะ จ า วั น โ ด ย อ้ า ง อิ ง ร ะ เ บี ย บ กระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการน าเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 43 ข้อ 83 และข้อ 108 และก าหนดหน้าที่ให้ ครบถ้วน เพื่อให้ผู้ได้รับมอบหมายปฏิบัติ หน้าที่ได้ครบถ้วนตามวัตถุประสงค์ที่ก าหนด ไว้ในระเบียบ ฯ ทั้งนี้เพื่อให้มีระบบสอบทานที่เหมาะสมไม่ ควรมอบหมายผู้ปฏิบัติงานด้านการเงินเป็นผู้ ตรวจสอบการรับจ่ายเงิน และก าชับให้ผู้ ได้รับมอบหมายปฏิบัติหน้าที่อย่างสม่ าเสมอ ทุกวันเพื่ อเป็นการช่ วยสอบทานการ ปฏิบัติงานด้านการเงิน ( 2 . 1 . 2 ) ก า ร อ อ ก ใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ ทุกสิ้นเดือนไม่ได้พิมพ์รายงาน การออกใบเสร็จรับเงินจาก ระบบเสนอผู้อ านวยการทราบ - ระเบียบคณะกรรมการส่งเสริมการ พัฒนาฝีมือแรงงานว่าด้วยการรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และ การบริหารกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงาน พ.ศ. 2562 - หนังสือกรมพัฒนาฝีมือแรงงาน ด่วน ที่สุด ที่ รง 0406/ว00179 ลงวันที่ 13 มกราคม 2565 เรื่อง ซักซ้อม ความเข้าใจการออกใบเสร็จรับเงิน อิเล็กทรอนิกส์กองทุนพัฒนาฝีมือ แรงงาน การออกใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์กองทุน พัฒนาฝีมือแรงงาน ขอให้ด าเนินการ ดังนี้ 1.การควบคุมด้านใบเสร็จรับเงิน 1.1 การออกใบเสร็จรับเงิน - มีข้อความแจ้งให้ผู้ช าระเงินเก็บ ใบเสร็จรับเงินไว้เป็นหลักฐาน -ดาวน์โหลดส าเนาใบเสร็จรับเงินที่ ออกเก็บไว้เป็นหลักฐานทุกฉบับ 1.2 การยกเลิกใบเสร็จรับเงิน - กรณีการออกใบเสร็จรับเงิน ผิดพลาด ให้ผู้อ านายการหน่วยงานเป็นผู้ ยกเลิกใบเสร็จรับเงินและออกใบเสร็จรับเงิน ฉบับใหม่ โดยมีข้อความในหมายเหตุท้าย ใบเสร็จรับเงินว่า “ออกทดแทนใบเสร็จรับเงิน เลขที่..ลงวันที่...พร้อมระบุข้อความของสาเหตุ
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๘ ประเด็นข้อตรวจพบ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ข้อเสนอแนะ ที่ยกเลิก” 2. การควบคุมด้านการจัดท ารายงาน เกี่ยวกับการรับเงิน 2.1 การสรุปรายงานการออก ใบเสร็จรับเงิน - เจ้าหน้าที่การเงินสรุปการออก ใบเสร็จรับเงินประจ าวันในรายงานการรับ ช าระเงินจากระบบอิเล็กทรอนิกส์ฉบับ สุดท้าย ส่งให้เจ้าหน้าที่ผู้ตรวจสอบการรับ จ่ายเงินประจ าวันตรวจสอบและลงลายมือชื่อ ก ากับการตรวจสอบ - ผู้ตรวจสอบการรับจ่ ายเงิน ประจ าวันตรวจสอบการสรุปยอดการออก ใบเสร็ จรับเงินประจ าวัน กับส าเนา ใบเสร็ จรับเงินและรายงานการออก ใบเสร็จรับเงินในระบบ เมื่อตรวจสอบ เรียบร้อยแล้วให้ลงลายมือชื่อก ากับการ ตรวจสอบไว้ในรายงานการรับช าระเงินจาก ระบบอิเล็กทรอนิกส์ฉบับสุดท้าย - ทุกสิ้นเดือน พิมพ์รายงานการออก ใบเสร็จรับเงินจากระบบเสนอผู้อ านวยการ หน่วยงานทราบ (2.2) การยืมเงินราชการ สัญญาการยืมเงิน ระบุ รายละเอียดไม่ครบถ้วน ชัดเจน ระบุวันครบก าหนดช าระเงินยืม ไม่ถูกต้อง เช่น วัตถุประสงค์การ ยืมเงินไม่ระบุช่วงเวลาในการ สัมมนา ไม่ระบุสถานที่จัดสัมมนา - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การ จ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการน า เงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 หมวด 5 การ เบิกจ่ายเงินยืมของส่วนราชการ การระบุรายละเอียดในสัญญาเงินยืม ราชการและทะเบียนคุมเงินยืมราชการให้ ครบถ้ วนตามที่ ระเบี ยบก าหนด เช่น วัตถุประสงค์ในการยืมเงิน รายละเอียด วัน เวลา สถานที่ รวมถึงวันครบก าหนดส่งใช้ ตามที่ระเบียบก าหนด (2.3) การเบิกค่าใช้จ่าย การเบิกค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการเป็นหมู่คณะ ไม่จัดท าใบเบิกค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการ (แบบ 8708 ส่วนที่ 2) - พระราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการ พ.ศ. 2526 และที่ แก้ไขเพิ่มเติม -ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการ เบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ พ.ศ. 2550 และที่แก้ไขเพิ่มเติม กรณีเดินทางไปราชการเพียงคนเดียวให้ เขียนแบบใบเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการแบบ 8708 เฉพาะส่วนที่ 1 ส าหรับ กรณีเดินทางไปราชการเป็นหมู่คณะให้เขียน ใบเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการส่วน ที่ 1 และส่วนที่ 2
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๙ (3) การตรวจสอบโครงการพัฒนาทักษะเฉพาะของแรงงานอิสระยุค 4.0 ประเด็นข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ (3.1) การด าเนินงานโครงการ การรับสมัคร การฝึก การรายงาน และการติดตามผล (3.1.1) ผู้รับการฝึกระบุรายละเอียดไม่ครบถ้วน เช่น อาชีพ รายได้ระบุการมีงานท าหรือไม่ท างาน ไม่ ลงลายมือชื่อผู้สมัคร และผู้รับสมัคร (3.1.2) ใบรับรองประสบการณ์ไม่ระบุประสบการณ์ หรือระบุประสบการณ์ไม่ชัดเจนว่าตรงกับสาขาที่ ต้องการเข้ารับการฝึกอบรม และผู้รับรองประสบการณ์ ไม่ลงนาม (3.1.3) การรายงานผลรายได้/ต้นทุน การประกอบ อาชีพเฉลี่ยก่อนเข้าร่วมหลังเข้าร่วม (รายเดือน) และ เป็นข้อมูลที่บันทึกในระบบ Data Center ไม่ได้อ้างอิง จากแบบติดตามและประเมินผลการด าเนินงานพัฒนา ฝีมือแรงงาน เนื่องจากเป็นการสัมภาษณ์ผู้เข้ารับการฝึก เพิ่มเติม (3 .1) ขอให้ก าชับผู้ที่ได้ รับมอบหม ายให้ ด าเนินงานตามโครงการพัฒนาพัฒนาทักษะ เฉพาะของแรงงานอิสระยุค 4.0 ปฏิบัติตาม ระเบียบที่เกี่ยวข้องและแนวทางที่กรมพัฒนาฝีมือ แรงงานก าหนด ตรวจสอบเอกสารขั้นตอนการ ด าเนินงานต่างๆ ให้ครบถ้วน ถูกต้องตาม วัตถุประสงค์ของโครงการ ดังนี้ (3.1.1) ตรวจสอบการระบุรายละเอียดใบ สมัครผู้รับการฝึกให้ครบถ้วนและใบรับรอง ประสบการณ์ของผู้รับการฝึกทุกรายให้ตรงกับ กลุ่มเป้าหมายของโครงการก่อนด าเนินการ ฝึกอบรม (3.2.2) การรายงานผลรายได้/ต้นทุน การ ประกอบอาชีพเฉลี่ยก่อนเข้าร่วมหลังเข้าร่วม (รายเดือน) และเป็นข้อมูลที่บันทึกในระบบ Data Center ซึ่งไม่ได้อ้างอิงจากแบบติดตามและ ประเมินผลการด าเนินงานพัฒนาฝีมือแรงงาน เนื่องจากผู้รับการฝึกไม่ต้องการเปิดเผยข้อมูล รายได้ที่แท้จริง ข้อมูลดังกล่าวจึงเป็นข้อมูลที่ได้ จากการสัมภาษณ์ผู้รับการฝึกเพิ่มเติม ควรระบุว่า เป็นการสัมภาษณ์ด้วยวิธีใด เมื่อใด (3.2) การเบิกจ่ายเงินงบประมาณ (การปฏิบัติตามกฎระเบียบ) (3.2.1)การจ่ายเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ KTB Corporate Online พบว่าผู้จ่ายเงินไม่ประทับตราจ่ายเงิน แล้ว พร้อมลงลายมือชื่อตัวบรรจง วันเดือนปีที่จ่าย เช่น ค่าสมนาคุณวิทยากร ค่าอาหารส าหรับผู้เข้ารับการฝึกกรณี ยืมเงิน และรายงานสรุปผลการโอนเงิน ขอให้ปฏิบัติตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การ เก็บรักษาเงิน และการน าเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 42 ประทับตราข้อความว่า “จ่ายเงินแล้ว” โดย ลงลายมือชื่อรับรองการจ่ายและระบุชื่อผู้จ่ายเงิน ด้วยตัวบรรจง พร้อมทั้งวัน เดือนปี ที่จ่ายก ากับไว้ใน หลักฐานการจ่ายเงินทุกฉบับ รวมถึงรายงานสรุปผล การโอนเงิน (Detail Report /Summary Report) เพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ (3.2.2)การเบิกจ่ายไม่พบใบเสร็จรับเงินจากผู้ขาย/ ผู้รับจ้าง ขอให้ก าชับเจ้าหน้าที่ผู้จ่ายเงินตรวจสอบรายงาน การจ่ายเงินจากระบบ GFMIS เมื่อผู้ขายได้รับเงิน
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๑๐ ประเด็นข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ เรียบร้อยแล้ว ให้ติดตามใบเสร็จรับเงินมาแนบกับ เอกสารการเบิกจ่ายให้ครบถ้วน ตามระเบียบ กระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับ เงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการน าเงิน ส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 44 (3.3) การจัดซื้อจัดจ้าง (3.3.1)การเบิกจ่ายเงินค่าวัสดุฝึกล่าช้าเกินห้าวันท า การนับแต่วันตรวจรับพัสดุ การเบิกจ่ายกรณีจัดซื้อหรือจัดจ้างขอให้ปฏิบัติ ตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิกเงินจาก คลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และ การน าเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 28 การซื้อ ทรัพย์สิน จ้างท าของหรือเช่าทรัพย์สิน ให้ส่วน ราชการด าเนินการขอเบิกเงินจากคลังโดยเร็ว อย่าง ช้าไม่เกิน 5 วันท าการนับแต่วันที่ได้ตรวจรับ ทรัพย์สินหรือตรวจรับงานถูกต้องแล้ว หรือ นับแต่ วันที่ได้รับแจ้งจากหน่วยงาน (3.3.2)การเสนอราคาวัสดุบางรายการผู้เสนอราคา ไม่ระบุปริมาณ ปริมาตรของแต่ละบรรจุภัณฑ์เช่น น้ ามัน ปาล์ม น้ ามันจักร การสืบราคาวัสดุ ขอให้ผู้สืบราคาสอบทานใบ เสนอราคาว่าผู้เสนอราคาระบุรายละเอียดปริมาณ ปริมาตรของรายการวัสดุครบถ้วนหรือไม่ เพื่อเป็น ประโยชน์ในการพิจารณาสั่งซื้อว่าราคาที่ผู้เสนอราคา เหมาะสม และเป็นข้อมูลส าหรับการตรวจรับพัสดุ (3.3.3) การตรวจรับพัสดุไม่ได้ให้ผู้ขายลงนาม รับทราบการตรวจรับพัสดุ ขอให้ปฏิบัติตามระเบียบกระทรวงการคลังว่า ด้วยการจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 ข้อ 175 (4) เมื่อตรวจรับพัสดุถูกต้อง แล้ว ให้รับพัสดุไว้และถือว่าผู้ชายหรือผู้รับจ้างได้ส่ง มอบพัสดุครบถ้วน ตั้งแต่วันที่ผู้ขายหรือผู้รับจ้างน า พัสดุนั้นมาส่งแล้วมอบแก่เจ้าหน้าที่พร้อมกับท าใบ ตรวจรับโดยลงชื่อไว้เป็นหลักฐานอย่างน้อย 2 ฉบับ มอบแก่ผู้ขายหรือผู้รับจ้าง 1 ฉบับ และเจ้าหน้าที่ 1 ฉบับ เพื่อด าเนินการเบิกจ่ายเงินตามระเบียบของ หน่วยงานของรัฐและรายงานให้หัวหน้าหน่วยงาน ของรัฐทราบ (3.3.4) การเบิกจ่ายตรงให้ผู้ขาย/ผู้รับจ้างไม่มี หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่ จ่าย ขอให้จัดท าหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ก่อนบวกภาษีมูลค่าเพิ่มและหักภาษีหรือค่าปรับอื่น ใดและเก็บส าเนาแนบกับหลักฐานการเบิกจ่ายซึ่ง เป็นไปตามประมวลกฎหมายรัษฎากรและ กรมบัญชีกลางดังนี้ 1. ส าหรับการซื้อหรือจ้างจากบุคคลธรรมดา
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๑๑ 2.2.2 งานบริการให้ค าปรึกษา (Consulting Services) ประเด็นข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ตั้งแต่ 10,000 บาท ขึ้นไป หักร้อยละ 1 ของ จ านวนเงินค่าสินค้าหรือบริการ 2. ส าหรับการซื้อหรือจ้างจากนิติบุคคล ตั้งแต่ 500 บาทขึ้นไปหักร้อยละ 1 ของจ านวนเงิน ค่าสินค้าหรือบริการ (3.3.5). หนังสือขออนุมัติจัดซื้อจัดจ้าง หรือรายงาน ขอซื้อขอจ้างรายละเอียดไม่ครบถ้วน เช่น ไม่ได้ระบุ แหล่งที่มาของราคากลางและระบุราคากลางไม่ถูกต้อง การขอซื้อ/จ้าง ขอให้ผู้ใช้งานพัสดุหรืองานที่จ้าง ระบุรายละเอียดพัสดุให้ชัดเจน การจัดท ารายงานขอ ซื้อขอจ้างจะต้องระบุรายละเอียดให้ครบถ้วนตาม ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจัดซื้อจัดจ้าง และการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๖๐ ข้อ ๒๒ (๓) ราคากลางของพัสดุที่จะซื้อหรือจ้างมาจากที่ใด การให้บริการให้ค าปรึกษา แนะน า และการวางระบบงานกลุ่มตรวจสอบภายใน ด าเนินการให้ค าปรึกษาในรูปแบบต่างๆ ดังนี้ (1) จัดท าเอกสารเผยแพร่ข้อมูลและความรู้ในการปฏิบัติงานให้หน่วยรับตรวจทราบ เป็นรายเดือน จ านวน 8 ฉบับ การจัดซื้อจัดจ้างภาครัฐตาม พ.ร.บ การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 การจัดซื้อจัดจ้างโดยวิธีประกวดราคาอิเล็กทรอนิกส์ (e-bidding) การเบิกค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการ (ชั่วคราว) ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ (ประจ า) ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม การเบิก เงินสวัสดิการเกี่ยวกับการศึกษาบุตร และลูกหนี้เงินยืมราชการ (2) ปรับปรุงและพัฒนาเว็บไซต์กลุ่มตรวจสอบภายในให้เป็นปัจจุบันเพื่อเผยแพร่ เอกสารของกลุ่มตรวจสอบภายในทางเว็บไซต์เพื่อให้ผู้สนใจได้ศึกษา ซึ่งปัจจุบันมีจ านวนผู้เข้าดูเว็บไซต์ จ านวน 2,131 คน (3) การให้ค าปรึกษาแบบตัวต่อตัว และแบบผ่านช่องทางการสื่อสารต่างๆ เช่น ทางไลน์ ทางโทรศัพท์ได้แก่ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการกรณีค่าขนย้าย ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าที่พักงานแข่งขันมาตรฐานฝีมือ แรงงานแห่งชาติการเบิกจ่ายโครงการพัฒนาทักษะเฉพาะของแรงงานอิสระยุค 4.0 และการเบิกค่าใช้จ่ายในการ ฝึกอบรมบุคคลภายนอก (4) การให้ค าปรึกษาระหว่างประชุมปิดการตรวจสอบ เพื่อให้หน่วยรับตรวจปรับปรุง แก้ไขได้ถูกต้อง เช่น การให้ค าปรึกษาเรื่องการคืนหลักประกันสัญญา การก าหนดค่าปรับสัญญาจ้างเหมา บริการ และวิธีปฏิบัติในการเบิกจ่ายเงินค่าจ้างตามสัญญาจ้างเหมาบริการจากบุคคลธรรมดา และคดีที่หมดอายุ ความของลูกหนี้กองทุนพัฒนาฝีมือแรงงานจะด าเนินการอย่างไรได้บ้าง
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๑๒ 3.1 การด าเนินการตามข้อเสนอแนะของหน่วยรับตรวจตามแผนการตรวจสอบ ได้ก าหนด ให้มีระบบการติดตามผลการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะโดยให้หน่วยรับตรวจรายงานผลตามข้อเสนอแนะให้ทราบ ภายใน 60 วันนับจากวันที่ได้รับรายงานผลการตรวจสอบ และกลุ่มตรวจสอบภายในได้มอบหมายให้มีผู้รับผิดชอบ ในการติดตามรายงานผลการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะจากหน่วยรับตรวจตามขั้นตอน มีผลการด าเนินการ ดังนี้ 3.1.1 ติดตามรายงานผลการตรวจสอบตามข้อเสนอแนะปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 หน่วยงานส่วนภูมิภาค 3.1.2 ติดตามรายงานผลการตรวจสอบตามข้อเสนอแนะปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 หน่วยงานส่วนกลาง ล าดับ ที่ รายชื่อหน่วยงานตาม แผนการตรวจสอบ รายงานผลการ ตรวจสอบ ผลการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะ รายงานผลการตรวจสอบ ด าเนินการ แล้ว อยู่ระหว่าง ด าเนินการ ยังไม่ครบ ก าหนด 1 สนพ.อุทัยธานี 14 มี.ค. 66 √ 2 สนพ.พะเยา 27 ม.ค. 66 √ 3 สนพ.ลพบุรี 10 มี.ค. 66 √ 4 สพน.สุรินทร์ 21 ก.พ. 66 √ 5 สพร. 22 นครศรีธรรมราช 29 มี.ค. 66 √ 6 สนพ.อุตรดิตถ์ 10 มี.ค. 66 √ 7 สนพ.พังงา 20 เม.ย. 66 √ 8 สนพ.สุโขทัย 9 พ.ค. 66 √ 9 สพร.11 สุราษฎร์ธานี 22 มิ.ย. 66 √ ล าดับ ที่ รายชื่อหน่วยงาน ตามแผนการ ตรวจสอบ เรื่องที่ตรวจสอบ รายงานผลการ ตรวจสอบ ผลการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะ รายงานผลการตรวจสอบ ด าเนินการ แล้ว อยู่ระหว่าง ด าเนินการ ยังไม่ครบ ก าหนด 1 กองบริหารการคลัง ค่าสาธารณูปโภคค้างช าระของ หน่วยงาน (ไตรมาส 1) 3 ก.พ.66 √ ค่าสาธารณูปโภคค้างช าระของ หน่วยงาน (ไตรมาส 2) 9 พ.ค.66 √ เงินฌาปนกิจสงเคราะห์กรม พัฒนาฝีมือแรงงาน 10 มี.ค.66 √ 2 ส านักงานเลขานุการ กรม เงินสวัสดิการกรมพัฒนาฝีมือ แรงงาน 10 มี.ค.66 √ 3 กลุ่มพัฒนาระบบ บริหาร ประเมินผลการควบคุมภายใน ธ.ค.65 √ 3 การติดตามผล (Follow Up) การตรวจสอบหน่วยรับตรวจ
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๑๓ 4.1 การบริหารงบประมาณ กลุ่มตรวจสอบภายใน มีผลการเบิกจ่ายเงินงบประมาณ ดังนี้ 4.1.1 เงินงบประมาณประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ที่ได้รับการจัดสรร จ านวนเงิน 361,800 บาท ผลการเบิกจ่าย 283,212.05 บาท คิดเป็นร้อยละ 78.28 4.1.2 เงินกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงานประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ที่ได้รับการจัดสรร จ านวนเงิน 689,880 บาท ผลการเบิกจ่าย 433,302.63 บาท คิดเป็นร้อยละ 62.81 การส ารวจความพึงพอใจของผู้รับบริการต่อการปฏิบัติงานของกลุ่มตรวจสอบภายใน จ านวน 14 หน่วยงาน สพร. 1 สมุทรปราการ สพร. 11 สุราษฎร์ธานี สพร. 22 นครศรีธรรมราช สพร. 30 ปราจีนบุรี สนพ. อุทัยธานี สนพ.ลพบุรี สนพ.พะเยา สนพ.สุรินทร์ สนพ.สุโขทัย สนพ.อุตรดิตถ์ สนพ.พังงา สนพ.ฉะเชิงเทรา สนพ.ตรัง สนพ.ยโสธร มีผู้ตอบแบบสอบถาม จ านวน 137 คน จ าแนกเป็นระดับผู้บริหารจ านวน 4 คน หัวหน้างาน จ านวน 26 คน และผู้ปฏิบัติงาน จ านวน 107 คน สรุปรายละเอียดได้ ดังนี้ 87.60% 87.80% 88.00% 88.20% 88.40% 88.60% 88.80% 89.00% ต่อกลุ่มตรวจสอบภายใน ต่อเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ ต่อการปฏิบัติงานตรวจสอบ 88.43% 88.91% 88.06% 4. การเบิกจ่ายเงิน 5. การส ารวจความพึงพอใจของผู้รับบริการ 62.81 37.19 เงินกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงาน เบิกจ่าย คงเหลือ 78.28 21.72 เงินงบประมาณ เบิกจ่าย คงเหลือ
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๑๔ 38 41 49 49 45 47 35 50 30 47 64 88 75 89 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 71-90 คะแนน เสี่ยงสูง 51-70 คะแนน เสี่ยงปานกลาง 30-50 คะแนน เสี่ยงต่่า สรุปผลการประเมินความสามารถทางการเงิน บัญชี และพัสดุของหน่วยรับตรวจส่วนภูมิภาค ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ตามเกณฑ์และวิธีการประเมินที่ได้รับความเห็นชอบจากกรม ดังนี้ 6.1 หน่วยรับตรวจปฏิบัติได้อยู่ในเกณฑ์ดีและเป็นแบบอย่างที่ดีให้หน่วยรับตรวจได้ (สีเขียว) จ านวน 10 แห่งคิดเป็นร้อยละ 71.43 คือ สพร.22 นครศรีธรรมราช สพร.11 สุราษฎร์ธานี สพร.29 ฉะเชิงเทรา สนพ.อุทัยธานี สนพ.พะเยา สนพ.ลพบุรีสนพ.สุรินทร์ สนพ.พังงาสนพ.ตรัง และสนพ.ยโสธร 6.2 หน่วยรับตรวจปฏิบัติได้อยู่ในเกณฑ์พอใช้และยังมีเรื่องที่ต้องปรับปรุงบ้าง (สีเหลือง)จ านวน 1 แห่ง คิดเป็นร้อยละ 7.14 ได้แก่สพร. 30 ปราจีนบุรี 6.3 หน่วยรับตรวจปฏิบัติได้ไม่ถึงเกณฑ์หรือยังมีหลายเรื่องที่ต้องปรับปรุง (สีแดง) จ านวน 3 แห่ง คิดเป็นร้อยละ 21.43 คือ สพร. 1 สมุทรปราการ สนพ.สุโขทัย และสนพ.อุตรดิตถ์ 6. สรุปผลการประเมินความสามารถทางการเงิน บัญชี และพัสดุ
กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมพฒันาฝีมือแรงงาน หน้า ๑๕ สรุปผลการตรวจสอบการเงิน บัญชี และพัสดุเงินงบประมาณ ประจ่าปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 สพร. 11 สรุาษฎร์ ธานี สพร.22 นครศรธีรรมราช สนพ. อทุัยธานี สนพ. พะเยา สนพ. ลพบรุี สนพ. สรุนิทร์ สนพ. สโุขทัย สนพ. อตุรดิตถ์ สนพ. พังงา รวมจา นวนหน่วยงาน ด้านการเงิน 1 ผรู้ับรองการปฏิบตังิาน ไม่ไดป้ฏิบตังิานนอก เวลาราชการ P 2 3 ประเด็นข้อตรวจพบ การเบกิจา่ยเงินงบประมาณ 1.การเบกิค่าตอบแทนปฏิบตัิงานนอกเวลาราชการ