Edición 91

ANTICORRUPCIÓN, FRAUDE Y LA/FT EDICIÓN 91 OCTUBRE 2016 – www.infolaft.com

PARA TENER EN CUENTA
Despeje sus dudas de
gestión de riesgo con los
consultores de Lozano P. 8

PARA TENER EN CUENTA
¿Hay que hacer ROS cuando
una contraparte cae en
lista Clinton? P. 18

COLUMNA DE OPINIÓN
No se puede alegar quiebra
para justificar un lavado

CASO DE ESTUDIO
La presunta violación al
Código de Ética de Cemex

Las nuevas obligaciones de la
norma del sector real

La modificación reciente del capítulo 10 de la Circular Básica Jurídica de la
Superintendencia de Sociedades trajo consigo unos cambios importantes en
relación con las disposiciones que contenía la versión anterior, los cuales deben

tener en cuenta las empresas obligadas. Aquí un breve repaso. P. 20



Foro Infolaft ‘Tecnología Calle 71 No. 5 – 97 Of. 601 Bogotá
contra el lavado de activos’ www.infolaft.com

¿Es usted oficial, analista o profesional de cumplimiento, Director
gestor o asesor de riesgo, auditor o jefe de control interno Alberto Lozano Vila
con funciones de prevención del LA/FT?
Gerente infolaft
Entonces separe desde ya su cupo al próximo foro Infolaft Diana Lucía Ospina Ramos
en el que varias empresas de tecnología y expertos
mostrarán cómo gestionar el riesgo de LA/FT a través de las Subdirector
más modernas herramientas de detección, control y Sergio Andrés Reyes Díaz
monitoreo.
Equipo de redacción
Durante el foro habrá charlas especializadas para los Sergio Andrés Reyes Díaz
siguientes sectores: financiero, real, salud, cooperativas y Mauricio Ricardo Salazar Santana
juegos de suerte y azar, entre otros. Edwin Camilo Castillo Cárdenas
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se debe contactar a Lozano Consultores. Recomen-
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Edición No. 91
Octubre de 2016

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D3images vía Flickr

CONTENIDO

PARA TENER EN CUENTA SECTOR REAL

Despeje sus dudas de gestión de riesgo Las nuevas obligaciones de la

con los consultores de Lozano norma del sector real

Durante un reciente foro cuatro consultores de la firma 20La modificación reciente del capítulo 10 de la Circular
Básica Jurídica de la Superintendencia de Sociedades trajo
8Lozano respondieron varias preguntas, entre ellas, ¿qué consigo unos cambios importantes en relación con las
es la debida diligencia?, ¿para qué sirve una matriz de disposiciones que contenía la versión anterior, los cuales
riesgo dentro de un sistema de gestión del riesgo?, ¿cuál deben tener en cuenta las empresas obligadas. Aquí un
es la función del compliance o cer?, ¿cuándo hay deber breve repaso.
de reserva?

COLUMNA DE OPINIÓN INFOGRAFÍA

Creando cultura de prevención Cerca de 70 Apnfd fueron reguladas
del riesgo de LA/FT por la Supersociedades

En términos de clima organizacional, rentabilidad, sosteni- 23En esta infografía se detalla el número de inmobiliarias,
bilidad y responsabilidad social las organizaciones de éxito constructoras y firmas de abogados, entre otras, que ahora
están dotadas de una robusta y estricta cultura que invo- deberán implementar un sistema de autocontrol y gestión
del riesgo de LA/FT. Esto según la reciente modificación
14lucra, energiza e inspira a sus empleados. Cultivar y exhibir del capítulo 10 de la Circular Básica Jurídica.
liderazgo empresarial sobre principios como la prevención
del LA/FT es sinónimo incuestionable de creación de una INFOGRAFÍA
cultura para la sostenibilidad rentable de las empresas.
¿Cuántos vehículos hay que vender para
PARA TENER EN CUENTA estar obligado a prevenir el LA/FT?

Las empresas que comercialicen vehículos y que obtengan

24ingresos anuales superiores a 130 000 salarios mínimos
mensuales tendrán que implementar un sistema de
autocontrol y gestión del riesgo de LA/FT, esto según lo
dispuesto en el capítulo 10 de la Circular Básica Jurídica
de Supersociedades.

INFOGRAFÍA

18D3images vía Freepik ¿Cuántos proyectos de vivienda
¿Hay que hacer ROS cuando una hay que vender para estar
obligado a prevenir el LA/FT?
contraparte cae en lista Clinton?
Las empresas constructoras que obtengan ingresos
Esta pregunta es muy frecuente al interior de toda clase
de entidades obligadas a prevenir el LA/FT. Aquí damos 25anuales superiores a 100 000 salarios mínimos mensuales
la respuesta con base en una comunicación directa de la tendrán que implementar un sistema de autocontrol y
Unidad de Información y Análisis Financiero (Uiaf). gestión del riesgo de LA/FT, esto según lo dispuesto en
el capítulo 10 de la Circular Básica Jurídica de Superso-
ciedades.

COLUMNA DE OPINIÓN CRÍTICA LITERARIA

Pocas novedades en El Dorado de las Farc

39Hace algunas semanas los periodistas Eccehomo Cetina
y Camilo Chaparro publicaron El Dorado de las Farc, un
libro que, a pesar de tener un título atractivo, apenas se
limita a reconstruir la ya conocida historia de la ‘caleta’ que
unos soldados hallaron en la semana santa del año 2003.

26 Freepik INFOGRAFÍA
No se puede alegar quiebra
Los graduados de los cursos
para justificar un lavado virtuales de la Uiaf

Mediante sentencia del 4 de diciembre de 2013 la Sala de 41Los cursos e-learning de la Uiaf sobre prevención del
Casación Penal de la Corte Suprema de Justicia decidió lavado de activos y la financiación del terrorismo se han
el recurso extraordinario de casación interpuesto por el convertido en un requisito exigido por varias normas. Aquí
apoderado de un empresario en contra del fallo que lo unas cifras acerca del número de personas que los han
condenó por el delito de lavado de activos. tomado.

COLUMNA DE OPINIÓN

CASO DE ESTUDIO 42Angel Arcones
¿Líneas éticas o falsos positivos?
La presunta violación al Código Respecto a las líneas éticas una de las grandes preguntas
de Ética de Cemex es: ¿estamos dispuestos a recibir un sinnúmero de denun-
cias que posiblemente no nos conduzcan a nada, frente a
29El pasado 23 de septiembre la empresa Cementos Mexi- una sola o unas pocas que nos representen una conten-
canos (Cemex) publicó los resultados de una auditoría ción importante, o de alto valor o gran importancia para la
interna a través de la cual se descubrieron conductas sostenibilidad de nuestra empresa?
violatorias de su Código de Ética en la adquisición de un
terreno en Antioquia para construir una nueva planta de
cemento. Análisis.

TEMAS JURÍDICOS

Repaso de casos de financiación y
promoción del terrorismo en Colombia

Aunque en Colombia existen normas que castigan el

33financiamiento del terrorismo, la administración de sus
recursos e, incluso, el concierto para organizarlos, no hay
una tradición larga de condenas por estos delitos. En el
presente artículo se hace un recuento sobre los aspectos
más determinantes de estas decisiones.

EDITORIAL Edición 91

Dos temas sobre
narcotráfico en el
acuerdo de paz

NOTAS DEL DIRECTOR

El período de posconflicto (que eventualmente En ese tránsito y con esos propósitos, sin duda la afirma-
llegará dado el buen clima que se ha levantado ción más contundente es que “las Farc se comprometen a
en el país luego del plebiscito del pasado 2 de contribuir de manera efectiva, con la mayor determinación
octubre), entrañará retos fundamentales para y de diferentes formas y mediante acciones prácticas con
todos los sectores de la economía nacional la solución definitiva al problema de las drogas ilícitas, y
pues no sólo implicará la adopción de medidas que robus- en un escenario de fin del conflicto, de poner fin a cual-
tecerán institucional y normativamente a las autoridades quier relación, que en función de la rebelión, se hubiese
del Estado, sino que estará determinada por la recepción presentado con este fenómeno”. (Subrayado por el autor).
de los ex combatientes en la vida social y financiera.
Pero eso no es todo. En adición a excluir a uno de los
Dentro de estos escenarios existen dos temas que han actores más relevantes del narcotráfico en Colombia se
pasado relativamente desapercibidos desde que se realizarán dos procedimientos encaminados a tener una
conocieron los detalles de lo pactado quizá porque no lista consolidada de los ex combatientes de las Farc como
ha habido ni difusión pública, ni pedagogía estatal, ni una medida para facilitar su proceso de reincorporación
mucho menos un cubrimiento mediático juicioso entorno integral a la vida civil que servirá, entre otras, a las para
a ellos: ¿cuáles fueron realmente los compromisos de establecer políticas y procedimientos especiales para
las Farc que impactarán en el sector privado? ¿cuáles aquellas contrapartes vinculadas a las Farc.
herramientas están establecidas para luchar contra las
finanzas ilícitas en el post acuerdo? Para ello, tan pronto como los miembros de la guerrilla
se concentren en las entregarán al Gobierno Nacional
Los compromisos de las Farc el listado de todos sus integrantes, mientras que en
paralelo (y durante los 60 días siguientes a su concen-
Según el acuerdo final, “el fin del conflicto supondrá la tración) la Universidad Nacional de Colombia realizará un
apertura de un nuevo capítulo de nuestra historia” porque censo socioeconómico.
inicia una fase que contribuirá a una mejor integración
del territorio y una mayor inclusión social (en especial de Por último, esta establecido que una vez entre en funcio-
quienes han vivido el conflicto y por fuera de condiciones namiento el Sistema de Verdad, Justicia, Reparación y No
de desarrollo) así como al fortalecimiento de la demo- Repetición los ex integrantes de las Farc deberán aportar
cracia. toda la información que conozcan (incluida aquella sobre
activos) para acceder a los beneficios establecidos en
el acuerdo.

6–infolaft Octubre 2016

Edición 91 EDITORIAL

Julián Ortega vía Flickr

Vale la pena recalcar que estos compro- Acuerdo Final porque tiene por meta desarrollar un mapeo nacional
misos se enmarcan dentro del compromiso del tráfico de drogas por zonas que señalará los actores relevantes, los
genérico de las Farc de contribuir de activos ilícitos, las instituciones implicadas, la infraestructura utilizada y
manera efectiva a la construcción y conso- los vínculos con otras zonas, es decir, todos eslabones productivos de
lidación de la paz “en todo lo que resulte la cadena.
dentro de sus capacidades”.
La consolidación de esta información será de vital importancia no sólo
Se realizará un mapeo para identificar cuáles han sido los diferentes usos que se le ha dado a
del narcotráfico los recursos ilegales, quiénes son sus gestores económicos, cómo se
les daba apariencia de legalidad, cómo se conformaban las redes de
Coligado al compromiso del Gobierno testaferros y cuales son las mejores estrategias de persecución de estos
Nacional del intensificar la lucha contra el activos, sino que además resultará determinante a la hora de adoptar
crimen organizado y las redes criminales decisiones para transformar la economía ilícita en lícita, realizar compa-
narcotraficantes y de lavado de activos, raciones objetivas del narcotráfico entre diferentes regiones y adelantar
está implícita la necesidad de identificar la evaluaciones comparativas de éxito en el tiempo.
cadena de valor del tráfico de drogas para
encaminar medidas eficaces y concretas Como si fuera poco, este mapeo también será de gran utilidad para el
que permitan intervenir la economía ilegal sector privado pues le permitirá a las empresas con presencia nacional
para transformarla en legal. Y es justa- evaluar sus riesgos locales con base en información fiable y respaldada
mente por esta razón que en el acuerdo por el Estado, lo que repercutirá en matrices de riesgo más robustas y
de paz del gobierno con las Farc se menos vulnerables a los ataques de los lavadores.
incluyó un capítulo denominado Solución
al problema de las drogas ilícitas, en el Es verdad que no se puede desconocer que en este momento coyun-
que, entre otros, se prevé la realización tural hay muchas disposiciones del pacto de paz que se encuentran en
de un mapeo de la cadena de valor del suspenso mientras se definen caminos y opciones concretas para darle
narcotráfico a partir de las recomenda- continuidad al proceso luego de la victoria del ‘No’ en el plebiscito del
ciones de expertos. pasado 2 de octubre. No obstante, también resulta verdadero que aún
vale la pena dilucidar sobre estos asuntos porque, aunque la implementa-
Este proyecto es, quizá, uno de los ción del acuerdo está en pausa, en el peor de los escenarios muchas de
más ambiciosos y relevantes de todo el las medidas que contiene podrían ser adoptadas por otras vías jurídicas

como leyes de la república o actos administrativos.

Octubre 2016 Infolaft–7

PARA TENER EN CUENTA Edición 91

Despeje sus dudas de
gestión de riesgo con los

consultores de Lozano

8–infolaft Octubre 2016

Edición 91 PARA TENER EN CUENTA

Durante el tercer foro infolaft de este año,
cuyo tema central fue la actualización
sobre los elementos del Sarlaft, se abrió
un novedoso espacio en el que cuatro
consultores de Lozano Vila & Asociados
Consultores respondieron cuatro
preguntas que agrupan las inquietudes
que varios profesionales en ALA/CFT
hicieron llegar a través de diferentes vías.

Aquí un completo resumen.

¿Qué es la debida La debida
diligencia
diligencia? debe servir
para analizar
La debida diligencia está conformada por los posibles
un conjunto de procedimientos que, en impactos directos
la órbita del mundo empresarial, hace e indirectos a
referencia tanto a la adopción de deci- los que está
siones suficientemente informadas como expuesta una
al actuar con el cuidado que sea necesario empresa en lo
para reducir la posibilidad de llegar a ser que respecta
considerado culpable por negligencia y al LA/FT.
de incurrir en las respectivas responsabi-
Foto por infolaft lidades administrativas, civiles o penales.

En lo referente a su contenido, el proceso
de debida diligencia, ya sea considerado
como un mecanismo previo e idóneo
para tomar una determinación corpora-
tiva informada o como una herramienta
para mitigar los riesgos, debe analizar los
posibles impactos directos e indirectos a
los que está expuesta una empresa dada
su área de operación. Este planteamiento
está en concordancia con el ordenamiento
jurídico que, al no determinar de forma
específica su campo de acción, deja un
amplio margen de maniobra.

Durante un reciente foro cuatro Lo anterior significa que, dado que el
consultores de la firma Lozano res- proceso de debida diligencia debe ser
pondieron varias preguntas, entre diseñado a la medida de cada una de las
ellas, ¿qué es la debida diligencia?, compañías según sus necesidades particu-
¿para qué sirve una matriz de riesgo lares, existen ciertos criterios orientadores
dentro de un sistema de gestión para determinar su contenido, como son
del riesgo?, ¿cuál es la función del la ocurrencia y cuantía de pagos desde
compliance o cer? ¿cuándo hay de- y hacia la empresa, la naturaleza misma
ber de reserva? del negocio, las instancias de gobierno
corporativo, el sector en el que opera y los
actores relacionados, entre otros.

Octubre 2016 Infolaft–9

PARA TENER EN CUENTA Edición 91

Por su parte, y en relación con el proce-
dimiento, aunque como ya se mencionó
cada procedimiento de debida diligencia
tiene características propias derivadas
de diferentes ítems, existe una serie de
pasos generalmente aplicables a todas
las debidas diligencias que consiste en
(ver gráfico 1).

Solicitud

El primer paso consiste en poner en
actividad los procedimientos dispuestos
para realizar una debida diligencia. En la
solicitud se debe tener claro el objetivo
del proceso y las demás condiciones que
incidan en este (como los cronogramas
vinculados y los funcionarios compe-
tentes).

Recolección de datos

Un procedimiento de debida diligencia
debe estar siempre sustentado en una
información necesaria y completa de
fuentes fiables y completamente simétrica
frente a todos los actores que participan
en ella.

En esta fase y en la indagación de qué Luego de echar a andar el proceso se obtendrá un
datos son los necesarios para hacer la informe parcial de debida diligencia que contendrá todos
debida diligencia, surgirá la necesidad sus elementos propios, pero que dejará abierta la posi-
de solicitar otro tipo de documentos que bilidad de realizar comentarios y aclaraciones porque es
soporten la información que, a pesar de probable que en la realización del informe parcial surjan
ser tratados como meros anexos, tienen dudas, aparezcan incongruencias o exista la necesidad
la potencialidad de demostrar la efectiva de realizar aclaraciones para que la debida diligencia sea
realización de la debida diligencia en caso lo más cercana a la realidad.
de que se haga necesario comprobarlo.
De esta etapa surgirán los insumos necesarios para
A pesar de que lo ideal de una debida estructurar un informe final.
diligencia es no utilizarla salvo como
soporte interno de una operación empre- Informe final
sarial, ninguna compañía está exenta de
que dicha transacción sea cuestionada por El informe final será el documento definitivo que pruebe
las autoridades de vigilancia. En un caso la realización de la debida diligencia. Por esta razón
así, una debida diligencia correctamente debe contener un capítulo de conceptos relevantes que
documentada y soportada será la mejor guíe la navegación por el texto (4.2), un informe deta-
exigencia frente a los requerimientos llado concreto de la operación (4.1) y una lista de las
del Estado. gestiones adicionales que haya que realizar con base
en los hallazgos (4.3).
Proceso

El proceso consiste en absolver una serie
de pasos sucesivos con el fin de hallar un
resultado que entregue elementos obje-
tivos para realizar o no una operación.

10–infolaft Octubre 2016

Edición 91 PARA TENER EN CUENTA

3.2. Aclaraciones Foto por infolaft

4.1 Informe
Detallado

1. Solicitud 2. Datos 3. Proceso 4. Informe 4.2 Conceptos
2.1 Anexos final

3.1. Aclaraciones 4.3 Gestiones
Adicionales

Gráfico 1

Octubre 2016 Infolaft–11

PARA TENER EN CUENTA Edición 91

Administración de riesgos

SEVERIDAD / IMPACTO

1. BAJA 2. 3. MEDIA 4. ALTA 5. MUY
MODERADA ALTA

5. MUY 4, 10
ALTA
Por último, cabe resaltar que los procedi- PROBABILIDAD 6 7, 11
mientos de debida diligencia no deben ser 4. ALTA
ajenos a los programas de ética empresa- 5 1, 12, 13,
rial puesto que estos códigos contienen, 3. MEDIA 15, 18
por regla general, los lineamientos gene-
rales acerca del apetito de riesgo de la 2. 2 3, 8, 9 17 14
empresa, los procedimientos de audi- MODERADA
toría, las políticas de relacionamiento de 19 16 5. MUY
los actores de la empresa con diversas 1. BAJA ALTA
contrapartes, los parámetros de contrata-
ción, y los principios para la reorganización Riesgos por período
empresarial, entre otros. SEVERIDAD / IMPACTO

La importancia de tener en cuenta los 1. BAJA 2. 3. MEDIA 4. ALTA
planes corporativos de ética está dada MODERADA
porque estos planes deben ser aprobados
por los altos directivos y dirigirse y sociali- 5. MUY 2
zarse con todos los empleados. Además, ALTA
funcionan como manual de cumplimiento, PROBABILIDAD
asignan competencias, imponen un 4. ALTA 3
régimen sancionatorio adecuado y crean
herramientas de informe o denuncia para 3. MEDIA 4, 1
todos los vinculados a la empresa.

¿Para qué sirve una 2. 7, 11 14
matriz de riesgo? MODERADA 9, 8

1. BAJA

Un sistema ALA/CFT debe tener en cuenta Gráfico 2
los riesgos relacionados propios de cada
empresa, como ya se reseñó, para lo Existen varios estándares internacionales de gestión del
cual se hace necesario analizar el tipo de riesgo empresarial que contienen lineamientos y paráme-
negocio, la operación, el tamaño, las áreas tros para estructurar correctamente matrices de riesgo,
geográficas donde opera y demás carac- entre los que se recomiendan el ISO 31004:2013 y el
terísticas particulares. ISO 31010:2009 (ambos liderados por la Organización
Internacional para la Estandarización – ISO).
Por esto, y como camino para alcanzar
estos fines analíticos, el universo de socie- Ambos estándares internacionales, pertenecientes a la
dades obligadas debe contar con una familia de estándares ISO 31000, proveen una guía a las
matriz de riesgo de LA/FT que les permita organizaciones para gestionar efectivamente su riesgo a
medir y hacer monitoreo de su evolución partir de una aproximación hecha a la medida para cada
(ver gráfico 2). una de las entidades según sus características.

La  matriz de riesgos  es, entonces, una Estos estándares pueden ser utilizados tanto por enti-
herramienta de gestión que permite dades públicas como por organizaciones privadas o
determinar objetivamente cuáles son asociativas en todos los sectores e industrias de una
los riesgos relevantes de los factores de economía y para todos los tipos de riesgo.
riesgo LA/FT.

12–infolaft Octubre 2016

Edición 91 PARA TENER EN CUENTA

¿Cuál es la función del ¿Cuándo hay deber de El compliance
reserva de la información está compuesto
compliance o cer? de las contrapartes? por todas las
políticas y
La función de compliance (cuya traducción Frente a esta inquietud existen dos vías de procedimientos
más acertada podría ser ‘cumplimiento’) respuesta: una que es clara y sustentada que garantizan
es una función asesora autónoma en las normas legales aplicables y otra que que una
que detecta, alerta, hace monitoreo y reviste alguna incertidumbre. compañía
reporta los riesgos de cumplimiento en desarrolle
una empresa. En el primero de los escenarios nos sus negocios
referimos a los reportes de operación conforme al
Estos riesgos hacen referencia a la proba- sospechosa, en el que una empresa, a ordenamiento
bilidad de recibir impactos legales por el través de su oficial de cumplimiento, pone regulatorio
no cumplimiento de la regulación apli- en conocimiento de la autoridad compe- correspondiente
cable; sufrir daños en la reputación por tente (la Uiaf) una transacción inusual
omisión en la aplicación de las normas, injustificada. En este caso, la información
el código de ética y conducta, los están- que se envía tiene reserva por expresa
dares y las mejores prácticas; o padecer disposición normativa y será la Uiaf quien
pérdidas financieras. decida cómo proceder frente al reporte.

En ese sentido, el compliance está El segundo de los casos, por su parte, es
compuesto por todas las políticas y aquel en el que otra autoridad diferente de
procedimientos que garantizan que la Uiaf (como podría ser la Fiscalía General
una compañía desarrolle sus negocios de la Nación o algún ente supervisor) y
conforme al ordenamiento regulatorio por fuera de la órbita de las operaciones
correspondiente y a las directrices corpo- sospechosas hace un requerimiento
rativas y lineamientos internos. formal a una compañía para entregar la
información sobre alguna de sus contra-
El estándar internacional mayorita- partes.
riamente aceptado para estructurar
esquemas de gestión de cumplimiento Esta situación exigirá que se tengan en
es el ISO 19600:2014. Este parámetro cuenta las políticas propias de la compañía
provee una guía para establecer, desa- en concordancia con algunas normas apli-
rrollar, implementar, evaluar, mantener y cables (como las relativas a la protección
mejorar un sistema de compliance. Estos de datos personales) en un análisis cuida-
lineamientos, que tienen en cuenta la doso caso por caso, pues no existe una
estructura y complejidad de una entidad, solución normativa definitiva.
son susceptibles de ser utilizados en
todo tipo de industrias, pues sus princi-
pios fundamentales son el buen gobierno
corporativo, la proporcionalidad, la trans-
parencia y la sostenibilidad.

Octubre 2016 Infolaft–13

COLUMNA DE OPINIÓN Edición 91

Creando cultura de prevención
del riesgo de LA/FT

En términos de clima organizacional, rentabilidad, sostenibilidad y responsabilidad social, las organiza-
ciones de éxito están dotadas de una robusta y estricta cultura que involucra, energiza e inspira a sus
empleados. Cultivar y exhibir liderazgo empresarial sobre principios como la prevención del LA/FT es
sinónimo incuestionable de creación de una cultura para la sostenibilidad rentable de las empresas.

Por: Gustavo Vicioso Simmonds Las diferentes versiones y actualiza- riesgo de LA/FT a través del discipli-
Consultor organizacional y ciones de la Circular Básica Jurídica nado y sistemático ejercicio de las
de cumplimiento asociado de la Superintendencia de Socie- tareas que les sean asignadas en
a Lozano Consultores. dades, en especial lo contenido en esta materia.
el Capítulo 10, mencionan de manera
14–infolaft Octubre 2016 simple la divulgación y capacitación Cambiar la cultura de la organiza-
del sistema de autocontrol y gestión ción o incrementar su alcance es
del riesgo del lavado de activos y un esfuerzo mayor al interior de
financiación del terrorismo (hoy Sagr- cualquier empresa respetable. Si a
laft). ello adicionamos que cada día los
métodos para la colocación, estra-
Allí se indica que el sistema debe tificación e integración de dineros
ser asimilado y puesto en marcha al de procedencia ilícita son más sofis-
interior de las empresas “de manera ticados, se hace más compleja la
que forme parte de la cultura de la identificación de señales de alerta y,
organización”. ¡Que maravillosa y por ende, la tarea de creación de una
ambiciosa intención la del legislador!, cultura contra el LA/FT.
ya que pretender darle tamaña preva-
lencia al compromiso empresarial de La creación de la cultura organiza-
prevenir la ocurrencia de este flagelo cional demanda un alto compromiso
al interior de sus instituciones. gerencial en el manejo del cambio
y un programa de implementación,
Los empresarios responsables aún aceptado en su forma, contenido y
se preguntan cómo pueden lograr propósito por el alto liderazgo de
incorporar en sus organizaciones la organización, así como el uso de
una cultura donde la gente reciba con herramientas de desarrollo orga-
pasión y complacencia, sin temor y nizacional adecuadas. También
con alto sentido ético, la responsa- se requiere de una exquisita habi-
bilidad integral de la prevención del lidad de los líderes del cambio para

Edición 91 COLUMNA DE OPINIÓN

alto hasta el último nivel de clasifica-
ción de sus trabajadores. La cultura
de prevención del riesgo del LA/FT
está asociada con el cultivo e inspira-
ción de hábitos productivos, social y
éticamente responsables, para evitar
que la organización sea utilizada para
lavar activos o financiar al terrorismo.

Los comportamientos y líneas
de pensamiento deberían estar
alineados con los elementos básicos
de un programa de prevención del
LA/FT, entre ellos las políticas o
guías internas; las prácticas, proce-
dimientos y controles; el programa
sistemático de entrenamiento (con
enfoque conductual); y la realización
de auditorías independientes que no
solo aseguren el cumplimiento de los
controles, sino que adicionen valor
con recomendaciones costo bene-
ficio.

manejar conversaciones difíciles con Enterprise vía Freepik Ahora bien, ¿cuál es la mejor prác-
los gerentes comerciales, quienes tica del mercado para la creación
tienen el papel de operar respon- cumplimiento de la normatividad de una cultura organizacional contra
sablemente el negocio, mantener que rige la ejecución de la actividad el LA/FT? Lo cierto es que las prác-
la motivación y compromiso de su objeto de cada razón social es regla ticas de negocio difieren dentro del
fuerza laboral y producir dividendos de oro en este fin, y prevenir el LA/FT mismo sector industrial. El análisis
para los inversionistas. es además una ‘autocertificación’ basado en los factores de riesgo de
de ética empresarial y compromiso producto, contraparte, canales de
Dicho lo anterior, la primera conclu- social con el país. distribución y jurisdicción es diferente
sión es que la prevención del LA/FT para cada organización, y por eso
es ingrediente fundamental para la Recordemos que la cultura organi- solo un profundo conocimiento de la
rentabilidad y perdurabilidad del zacional es el ADN de una empresa, legislación aplicable y un liderazgo
negocio, y alcanzar este balance la forma armónica y generalizada comprometido con fomentar la lucha
toma su tiempo. El cambio incomoda, como piensa y se comporta una contra el LA/FT en todos los rincones
intimida e impone nuevos roles y organización, desde su líder más organizacionales puede hacer la dife-
responsabilidades que requieren rencia para asegurar la sostenibilidad
de los empleados –principalmente del negocio.
del área comercial– moverse de su
nivel de confort, retar la evidencia La creación de la cultura
y gestionar el negocio con espíritu organizacional demanda un alto
crítico, en materia de la naturaleza y compromiso gerencial en el manejo
razonabilidad de las operaciones. del cambio y un programa de
implementación, aceptado en su
El propósito de todo empresario forma, contenido y propósito por el
debe ser proteger la integridad de alto liderazgo de la organización
los negocios, mantener su rentabi-
lidad y consolidar su permanencia
a lo largo del tiempo para beneficio
de los empleados y los dueños. El

Octubre 2016 Infolaft–15

COLUMNA DE OPINIÓN Edición 91

Una de las formas para evaluar el evaluar los nuevos pasos y acciones internacionales de gerencia y fue
nivel de penetración de la cultura que conduzcan a la consolidación de mencionado por la UIF de Australia
contra el LA/FT es el desarrollo de la cultura contra el LA/FT. (Austrac) en 2008 como una opción
una encuesta diagonal que permita para los interesados. Las tablas a
adquirir un conocimiento rápido de A título de ejemplo y como una continuación proporcionan algunos
la actitud y comportamientos de la de las varias metodologías para parámetros y consejos adaptados
organización y su nivel de interés evaluar la asimilación de una cultura y adoptados de esta metodología,
y preocupación hacia la implemen- ALA/CFT, caso que nos ocupa, vale según lo expuesto en el documento
tación del cambio. El análisis de la pena mencionar el ‘Modelo de Compliance culture: concerns and
las brechas (léase gaps) respecto Adopción Basado en las Preocupa- usage scoresheet:
del estado deseado en cada uno ciones y el Propósito’ (Cbam por su
de los componentes principales sigla en inglés), el cual ha sido utili-
del programa de Sagrlaft permitirá zado por más de 20 años en escuelas

PROGRAMA ALA/CFT

ELEMENTO: Programa de Entrenamiento Fecha:
Lugar:
UNIDAD: (Comercial / Operaciones/ Financiera, etc.)

Excelente

CALIFICACIÓN Bien
Debe Mejorar
Pobre

NIVEL DE PREOCUPACIÓN Junta Alta Gerencia Supervisor Analista o Operador o
Directiva Especialista Contacto
Cliente

Nivel de conciencia
sobre la importancia del
entrenamiento Sagrlaft

Interés en calidad y frecuencia
del entrenamiento Sagrlaft

Preocupación positiva por
recibir entrenamiento Sagrlaft

Disposición a aplicar el
impacto operacional del
aprendizaje Sagrlaft

Se comparte el aprendizaje
durante el Entrenamiento Sagrlaft

Innovamos y actualizamos
el entrenamiento Sagrlaft

16–infolaft Octubre 2016

Edición 91 COLUMNA DE OPINIÓN

PROGRAMA ALA/CFT

ELEMENTO: Programa de Entrenamiento Fecha:
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UNIDAD: (Comercial / Operaciones/ Financiera, etc.)

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CALIFICACIÓN Bien
Debe Mejorar
Pobre

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aprendimos en el etto. Sagrlaft

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de controles para mejorar
el conocimiento

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lo aprendido en el etto. Sagrlaft

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La metodología facilita una rápida La prevención del riesgo de lavado
evaluación de las actitudes y de activos y la financiación del terro-
comportamientos de la organización rismo es responsabilidad de todos
asociados con la implementación los miembros de la organización. Si
del cambio hacia el establecimiento tenemos dudas sugiero ver un video
de una cultura ALA/CFT o hacia un sobre los hábitos de los pingüinos,
elemento en particular del programa. comenzando por su manera de
caminar. ¡Qué armonía en su andar y
Las actitudes se reflejan en los todos vestidos de frac!
‘niveles de preocupación’ mientras
los comportamientos se determinan
en el ‘nivel de utilización’. Cada orga-
nización debe definir qué aspectos
en asocio con la carta de navegación
de cumplimiento desea verificar y
asegurar en su Programa ALA/CFT,
y la calificación de los encuestados
debe ser la base para el análisis de
las brechas y el establecimiento de
un plan de relanzamiento periódico
del programa.

imagen por Freepik Octubre 2016 Infolaft–17

PARA TENER EN CUENTA Edición 91

¿Hay que hacer ROS
cuando una contraparte
cae en ‘lista Clinton’?

Esta pregunta es muy frecuente al interior de toda clase de
entidades obligadas a prevenir el LA/FT. Aquí damos la res-
puesta con base en una comunicación directa de la Unidad de
Información y Análisis Financiero (Uiaf).

Un día el oficial de cumplimiento está en su oficina traba- No obstante, en muchas entidades la práctica de reportar
jando y de repente se entera de que la Oficina de Control a alguien con quien se tiene algún vínculo por el solo
de Activos Extranjeros de EE.UU. (Ofac por su sigla en hecho de caer en la lista es muy habitual. Esto es lo que
inglés) actualizó su denominada ‘lista Clinton’. se conoce como un ROS defensivo.

De inmediato él o alguno de sus analistas procede a Básicamente el razonamiento que hacen muchos oficiales
cruzar unas bases de datos y encuentra que una de sus de cumplimiento en estos casos es que es mejor reportar
contrapartes –puede ser cliente, empleado o proveedor– a no hacerlo. En su criterio no importa la calidad del ROS
fue reseñado por la autoridad estadounidense. y tampoco evalúan si hubo alguna operación sospechosa:
lo mejor es levantar la mano.
Ante este escenario, frecuente en las entidades obligadas
a prevenir el lavado de activos y la financiación del terro- Según la Uiaf, en términos generales, el reporte de opera-
rismo, ese profesional encargado de gestionar riesgos ciones sospechosas ‘‘se relaciona con operaciones que
se pregunta si debe presentar un reporte de operación por su número, cantidad o características no se enmarcan
sospechosa (ROS) a la Uiaf. dentro de los sistemas y prácticas normales de los nego-
cios, de una industria o de un sector determinado y,
Lo primero que se debe decir al respecto es que los ROS además, que de acuerdo con los usos y costumbres de
tienen lugar, como su nombre lo indica, cuando alguna la actividad que se trate, no ha podido ser razonable-
contraparte realiza una operación que es catalogada mente justificada’’.
como sospechosa por la entidad. Por ejemplo, si alguien
transó con montos que superaban ampliamente a los Como lo mencionan todas las normas de prevención del
habituales y al ser consultado no entregó una justifica- LA/FT, los oficiales de cumplimiento no tienen que tener
ción razonable. certeza de que efectivamente la contraparte está inten-
tando lavar activos y por ende un ROS no acarrea ningún

18–infolaft Octubre 2016

Edición 91 PARA TENER EN CUENTA

D3images vía Freepik

tipo de responsabilidad penal a quien lo envía (siempre Dicho esto, ¿entonces un oficial de cumplimiento debería
que efectivamente haya una sospecha). guardar silencio ante la reseña de algún vinculado a la
lista? La respuesta es: no.
En una comunicación enviada por la Uiaf a infolaft se
aclara que ‘‘en la medida en que una simple mención de En la misma comunicación citada anteriormente, la Uiaf
una persona en la lista Ofac no entraña, en principio, una recuerda que es un ‘‘centro de acopio de cualquier infor-
operación o transacción, ya [sea] comercial, ya [sea] de mación que pueda ser de interés para nuestro análisis’’ y
cualquier índole, con visos de sospecha, la información por ello ha dispuesto varios canales de comunicación con
no es en esencia una operación sospechosa’’. la ciudadanía, distintos al Sistema de Reporte en Línea
(Sirel), entre ellos el chat, el correo electrónico y las líneas
Es decir, no es necesario remitir un ROS por el simple de atención telefónica.
hecho de que se detecte que alguna contraparte cayó
en la lista. A través de estos se puede poner en conocimiento de
la Unidad este tipo de situaciones, las cuales, sin duda,
Sin embargo, ante esa coincidencia lo que sí deberían están relacionadas con actividades de lavado de activos
hacer los oficiales de cumplimiento es verificar si los y financiación del terrorismo. Es decir, lo adecuado sería
procedimientos de conocimiento de esa contraparte se enviar un ROS cuando se identifique una operación
cumplieron al pie de la letra y si sus datos están actuali- sospechosa y enviar otro tipo de informaciones por los
zados, analizar todas las operaciones –si las hubo– que otros canales dispuestos por la Uiaf.
realizó esa contraparte e identificar cuál era el tipo de
vinculación. En caso de detectar alguna operación sospe-
chosa sí se debería enviar el respectivo ROS a la Uiaf.

Octubre 2016 Infolaft–19

SECTOR REAL Edición 91

Las nuevas obligaciones

de la norma del sector real

La modificación reciente del capítulo 10 de la Circular Básica Jurídica de la
Superintendencia de Sociedades trajo consigo unos cambios importantes
en relación con las disposiciones que contenía la versión anterior, los cuales
deben tener en cuenta las empresas obligadas. Aquí un breve repaso.

A segmentar

Una de las nuevas y más importantes obligaciones del
capítulo 10 de la Circular Básica Jurídica de la Superinten-
dencia de Sociedades es la de segmentar para prevenir
el lavado de activos y la financiación del terrorismo.
Puntualmente, la norma exige que las obligadas deben
establecer metodologías para la segmentación de los
factores de riesgo y clasificarlos.

A manera de contexto vale la pena mencionar que en
otros sectores con la misma obligación la segmentación
se ha centrado casi de forma exclusiva en clientes y se
han descuidado las jurisdicciones, canales y productos.

Volviendo a la circular de la Supersociedades, como esta
no habla de alguna técnica específica se entiende que las
empresas tienen lo que se conoce como ‘libertad meto-
dológica’, siempre y cuando la metodología escogida se
ajuste a las características particulares del negocio.

Por ello y para cumplir con la nueva exigencia las
empresas obligadas podrían usar tabulaciones cruzadas,
análisis factorial, análisis de conglomerados (cluster),
redes neuronales de Kohonen o árboles de clasificación,
entre otras técnicas.

No obstante y más allá de la libertad metodológica, lo
que sí se sobreentiende del texto es que la técnica de
segmentación que se escoja –para que sea rigurosa en
términos técnicos– debe ser de carácter cuantitativo.

20–infolaft Octubre 2016 D3images

Edición 91 SECTOR REAL

La certificación de conocimientos ¿En qué se gastarán la
plata los proveedores?
La Superintendencia de Sociedades ahora exige a las
obligadas asegurarse de que el oficial de cumplimiento El capítulo 10 de la Circular Básica añade que ‘‘la empresa
goce de capacidad de decisión en la empresa, así como debe emplear especial cautela al efectuar pagos a provee-
verificar que dicho funcionario acredite los conocimientos dores, a fin de procurar, por medio de las herramientas
‘‘requeridos sobre la operación’’ y que sepa de adminis- de que disponga, que tales sumas no sean empleadas
tración de riesgos. en el financiamiento del terrorismo ni se destinen a la
proliferación de armas de destrucción masiva’’.
Según lo que señala este párrafo, será necesario que el
oficial de cumplimiento demuestre formación en adminis- Si bien es loable el propósito de prevenir el financiamiento
tración de riesgos. No obstante, llama la atención que la del terrorismo y de las armas de destrucción masiva, lo
entidad de supervisión no aclara a través de qué medios cierto es que es muy difícil establecer puntualmente qué
este funcionario debe demostrar dicha formación. destino dará un proveedor al dinero que se le entregue
como pago por un producto o servicio.
Dicho esto, sería útil que el oficial de cumplimiento por lo
menos cuente con alguna certificación académica en esta En este sentido, lo máximo que se podría hacer es realizar
materia (cursos, diplomados, especialización o maestría, un buen proceso de debida diligencia para conocer a
entre otras). estas contrapartes, hacer monitoreo de sus operaciones
y reportar las anomalías cuando estas tengan lugar.
¿Cómo se hace el reporte de
activos terroristas a la Uiaf? ROS o doble ROS, esa
es la cuestión
Uno de los apartes de la norma señala que si un oficial
de cumplimiento identifica un activo de propiedad de una La norma también define que en la eventualidad de
persona o entidad reseñadas en las listas del Consejo que una empresa obligada tenga que presentar a la
de Seguridad de la ONU deberá ‘‘(…) reportarlo a la Uiaf Uiaf un reporte de operación sospechosa (ROS) o un
y ponerlo en conocimiento del Vicefiscal General de la reporte de ausencia de ROS (Aros) por virtud de un acto
Nación a través de los canales electrónicos seguros que administrativo de dicha Unidad o de la Dirección de
determinen estas autoridades públicas, con observancia Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), ‘‘para efectos
de la respectiva reserva legal’’. del cumplimiento de la obligación prevista en este aparte
del Capítulo X, bastará con que se realice el correspon-
No obstante, en la Circular no se aclara puntualmente a diente reporte de la respectiva operación sospechosa, o
los vigilados cuál es ese canal electrónico seguro y eso el reporte Aros, según el caso, una sola vez, aun cuando
puede generar la duda respecto a si dicha información el reporte se haga con base en lo ordenado por la Uiaf
debe remitirse a la Uiaf a través de un ROS, de un correo o la Dian’’.
electrónico, de una llamada o de cualquier otra forma.

Tampoco es claro cómo se debe hacer el reporte a la
oficina del Vicefiscal General.

Octubre 2016 Infolaft–21

SECTOR REAL Edición 91

Freepik

Sin embargo, la norma es clara en señalar Algo de confusión conceptual
que la presentación de dichos ROS o
Aros solo será aplicable a aquellas situa- Al interior del fragmento ‘A. Evaluación y análisis de operaciones, nego-
ciones relacionadas con las operaciones cios y contratos’ la norma dice enunciar unos ‘‘casos que pueden ser
objeto de regulación por la Dian y la Uiaf, factores de riesgo’’ respecto a contrapartes, operaciones, negocios o
razón por la cual las demás actividades u contratos. Entre dichos casos se encuentran los siguientes:
operaciones de la empresa obligada que
estén por fuera de la regulación de estas 1. ‘‘Celebrar negocios con personas naturales o jurídicas que no estén
dos entidades ‘‘seguirán sometidas a lo plenamente identificadas.
previsto en el presente Capítulo X y, por lo
tanto, respecto de ellas, se deberán hacer 2. Aceptar nuevos socios, accionistas o empleados con antecedentes
de manera independiente los ‘Aros’ y los judiciales de lavado de activos o financiamiento del terrorismo.
reportes ROS (…)’’.
3. Admitir nuevos socios o accionistas sin verificar previamente el
Esto, sin duda, complicará la gestión de los origen de los recursos que aportan’’.
oficiales de cumplimiento, ya que tendrían
que ser muy rigurosos en definir por qué En criterio de infolaft los anteriores no son ‘‘casos que puedan ser consi-
norma se emite cada uno de los ROS. derados como factores de riesgo’’, como lo menciona la norma, sino
que en realidad se trata de eventos de riesgo de lavado de activos y
financiación del terrorismo.

Lo aconsejable, en concepto de infolaft, es Los factores de riesgo (o fuentes, como se les conoce en otras normas)
que a pesar de lo que sostiene la norma son aquellos por medio de los cuales la entidad se puede exponer al
los oficiales de cumplimiento presenten riesgo de LA/FT; es decir, clientes, productos, canales y jurisdicciones.
los ROS tanto por el acto administrativo
que las regule (Dian o Uiaf) como por la
circular de Supersociedades.

22–infolaft Octubre 2016

Edición 91 INFOGRAFÍA

Cerca de 70 Apnfd
fueron reguladas por
la Supersociedades

En esta infografía se detalla el número de inmobiliarias, constructoras y firmas de
abogados, entre otras, que ahora deberán implementar un sistema de autocontrol
y gestión del riesgo de LA/FT. Esto según la reciente modificación del capítulo 10

de la Circular Básica Jurídica.

17 15 11

Compañías Empresas Empresas sector
sector minero comercio de inmobiliario

vehículos

98 7

Constructoras Firmas de Firmas de
contadores abogados
Fuente: Superintendencia de
Sociedades. Íconos por Flat Icon Octubre 2016 Infolaft–23

INFOGRAFÍA Edición 91

¿Cuántos vehículos hay que
vender para estar obligado

a prevenir el LA/FT?

Las empresas que comercialicen 1021
vehículos y que obtengan ingresos
anuales superiores a 130 000 Peugeot 308 Allure
salarios mínimos mensuales tendrán
que implementar un sistema de Peugepoot r3A0u8toAclliutyr.ec.oFmo.taor
autocontrol y gestión del riesgo de
LA/FT, esto según lo dispuesto en
el capítulo 10 de la Circular Básica
Jurídica de Supersociedades.

322 1904
Nissan New
Audi A7 Sportback Versa Sense
3.0 T S-Tronic

AuFdoitAo7lisStpeorsr.tcboa.cukk. Nissan New Versa.
Foto Nissan-CDN

399 BMW iCaCbarribou. Fyeort.ocop.ourk 3491
BMW iCabrio
Chevrolet Spark Life
24–infolaft Octubre 2016
AutomoSvpilaerskcLoilfoem. Fboiato.copmor

Edición 91 INFOGRAFÍA

¿Cuántos proyectos de vivienda
hay que vender para estar

obligado a prevenir el LA/FT?

Las empresas constructoras que obtengan ingresos anuales superiores a 100 000 salarios mínimos
mensuales tendrán que implementar un sistema de autocontrol y gestión del riesgo de LA/FT, esto
según lo dispuesto en el capítulo 10 de la Circular Básica Jurídica de Supersociedades.

805 161

casas de interés apartamentos en
social en Bogotá Villa Campestre,
Barranquilla
210 (estrato 5)

apartamentos en 120
Ciudad Jardín,
Cali (estrato 5) apartamentos en
El Poblado, Medellín
(estrato 6)

Octubre 2016 Infolaft–25

COLUMNA DE OPINIÓN Edición 91

No se puede alegar quiebra
para justificar un lavado

Freepik

Mediante sentencia del 4 de diciembre de 2013 la Sala de Casación Penal de la Corte Suprema de
Justicia decidió el recurso extraordinario de casación interpuesto por el apoderado de un empresario
en contra del fallo que lo condenó por el delito de lavado de activos.

Por: Daniel Jimenez Contexto general Una vez se produjo el deceso del
narcotraficante, su viuda asumió un
Abogado experto en prevención del LA/FT. En enero de 2004 se realizó una dili- papel activo dentro de la empresa,
Exfuncionario de la Superintendencia gencia de allanamiento en la que se en la medida que mediante la inter-
Bancaria y de la Fiscalía General. encontró un escrito que contenía un vención de su propia contadora se le
contrato de venta sin fecha, suscrito rendían cuentas y mensualmente un
entre un empresario y un recono- hermano del empresario vendedor,
cido narcotraficante. Allí, el primero quien fungía como presidente de la
vendió por diez mil millones de sociedad, le entregaba entre ochenta
pesos el 60 % de las acciones de su y noventa millones de pesos.
grupo empresarial.

26–infolaft Octubre 2016

Edición 91 COLUMNA DE OPINIÓN

Luego de una primera condena, en Acerca de la viabilidad de la aplica- Además, el alto tribunal sostuvo que
la segunda instancia el hermano ción del principio in dubio pro reo, la “la Sala hace eco del interrogante
del empresario fue condenado a 96 Corte señaló que, de acuerdo con las planteado por el (Tribunal) ¿cuál la
meses de prisión por el delito de pruebas que obran en el expediente, razón para mantener en total anoni-
lavado de activos. En tanto que al al empresario no le era descono- mato dicha cesión?, ¿cuál la razón
vendedor, quien no recurrió en casa- cida la condición de delincuente del para que al tratarse de cesión de
ción, se le impuso una pena de 84 comprador, tampoco el hecho de que acciones frente a distintas empresas
meses por el mismo delito. este había invertido una cuantiosa no se siguieran los cauces legales,
suma en su empresa, ni la coadmi- esto es, el registro correspondiente
La demanda nistración que ejercía en ella con la en la Cámara de Comercio, ¿por qué
participación de terceras personas y, la familia (…) niega su existencia y
El defensor argumentó que como en lo que más interesa para el delito de pretende con argumentos inverosí-
el año 1992 el reconocido narcotrafi- blanqueo de capitales, que él cumplió miles ante la contundencia probatoria
cante había negociado con la Fiscalía, el papel de reintegrarle a su viuda transformar la transacción?, ¿por
está demostrado “que gran parte aquellos dineros espurios. qué la familia (…) niega en forma
de su patrimonio estaba por fuera por demás ingenua al socio mayo-
del tipo penal de enriquecimiento Todo lo anterior, agregó la Corte, ritario? La respuesta a tan variados
ilícito”. Adicionalmente, manifestó, “(…) bajo el más absoluto manto y múltiples planteamientos es una,
en beneficio de su defendido, que de hermetismo y clandestinidad, única: los dineros que ingresaron a la
dejó de aplicarse el principio del in propio de las actividades ilícitas, por empresa tenían procedencia ilícita y
dubio pro reo, esto es, que en caso cuanto su preparación académica y de ahí su interés en ocultarlos.”.
de duda debe absolverse al acusado empresarial le permitían entender,
pues debe aceptarse su versión en comprender con absoluta claridad, Finalmente, la Corte precisó que los
cuanto a que no tenía conocimiento que tal transacción, que el ingreso hechos objeto de reproche no acae-
del origen ilícito de los dineros. de dineros producto del narcotráfico cieron en el año 1991 sino en 1999 y
a la empresa familiar, era conside- recordó que el delito de lavado de
Finalmente, puso de presente que rado delito y de ahí el afán suyo por activos surgió con ese nomen iuris a
para la fecha de los hechos (1991) el mostrarse ajeno a cualquier relación partir de la ley 365 de 21 de Febrero
delito de lavado de activos no tenía con la viuda (…) o con algunos de sus de 1997.
todavía existencia jurídica, por cuanto colaboradores más cercanos; sin
el mismo nació con la expedición de embargo, tal propósito no lo logró
la Ley 365 de 1997. como que la investigación demostró
con suficiencia el advenedizo rol que
Consideraciones desempeñó desde el año 1999”.
de la Corte

En primer lugar, de manera rápida, Según la Corte, al empresario no
clara y contundente la Corte descartó le era desconocida la condición
que el acuerdo del narcotraficante de delincuente del comprador,
con la Fiscalía hubiera blindado tampoco el hecho de que este había
hacia el futuro todos sus actos, dado invertido una cuantiosa suma en su
que “el confeso narcotraficante no empresa, ni la coadministración que
dejó de serlo, su actuar criminal ejercía en ella con la participación
no culminó allí, continuó –como lo de terceras personas.
venía haciendo– su actividad delin-
cuencial y de ahí que se le llegó a
denominar el Jefe del Cartel del
Norte del Valle, andamiaje debida-
mente organizado y dedicado al
comercio de estupefacientes. De
ahí, las distintas actuaciones que la
justicia penal nacional y extranjera
le adelantara con posterioridad al
mencionado acuerdo”.

Octubre 2016 Infolaft–27

COLUMNA DE OPINIÓN Edición 91

Por lo demás, dejar de presente
que este abanico de posibilidades
está a la mano en nuestro sistema
jurídico sirve también para desvir-
tuar el mensaje que está implícito
en la sentencia, en el sentido que el
empresario del caso tenía una cruel
disyuntiva: o quiebro o lavo. No
es cierto.

Otro aspecto para destacar es el
análisis que hace la Corte Suprema
respecto de las circunstancias que
rodean el caso y cómo a partir de ellas
válidamente –aunque en este caso
no exclusivamente– infiere la ilicitud
del comportamiento y descarta el in
dubio pro reo con lo siguiente:

De conformidad con lo anterior, la Vía Freepik • El más absoluto manto de her-
Corte Suprema decidió no casar metismo y clandestinidad de
(no romper) la sentencia condena- acudieron a la Superintendencia la compraventa.
toria que había sido proferida por la de Sociedades en busca de una
Sala Penal del Tribunal Superior de forma legal de salvamento, como • La preparación académica y em-
Santiago de Cali. seguramente habría podido ser la presarial del acusado.
reestructuración, el concurso de
Algunas reflexiones acreedores o el proceso de insol- • El afán suyo por mostrarse ajeno
vencia. a cualquier relación con la viuda.
En primer lugar, aparece la reflexión
relativa a la aparente necesidad Tampoco se informa cuál habría • El que no siguieran los cauces le-
que habría tenido el citado grupo sido en concreto el efecto salvador gales, como por ejemplo el regis-
empresarial de acudir a los aludidos que la inyección de dineros ilícitos tro en la Cámara de Comercio.
narcodineros para salvarse de la produjo en los estados financieros de
quiebra. Lamentablemente el fallo las empresas. Lo que de soslayo dice la sentencia
no precisa el asunto: no dice cuál es que los negocios lícitos son claros,
era la situación de las empresas para Si bien el que alguno de estos eventos transparentes, abiertos y compren-
la época, ni cuáles habrían sido los estuviera probado, no excluye la sibles, y que todo comportamiento
factores causantes de su deterioro. ilegalidad de la conducta endilgada. contrario a esta regla per se deviene
Evidentemente la ausencia de acre- en sospechoso; ello evidentemente
Tampoco dice si sus propietarios ditación probatoria de cualquiera contribuye a que los empresarios
habían acudido acaso infructuosa- de estas fórmulas reafirmaría que el afinen sus alertas y estén mejor
mente a los bancos en busca de motivo aducido para la inyección de preparados para enfrentar riesgos
dineros lícitos, si pensaron en emitir dineros de ilícita procedencia era una como este.
acciones para captar recursos frescos mera excusa y que el único propó-
o si priorizaron la búsqueda de un sito real habría sido el de participar en Finalmente, es adecuado destacar
socio estratégico nacional o inter- una operación encubierta de lavado que la sentencia, en su parte inicial,
nacional. No relata si eventualmente de activos. Lamentablemente –se hace sendos estudios sobre el lavado
reitera– tan importante asunto brilla de activos, uno de ellos relativo a la
por su ausencia en la sentencia anali- intrincada evolución legislativa del
zada. tipo penal y otro respecto de las
formas en que la Corte entiende que
se comete el delito, aspectos ambos
de interés para doctos, académicos
y estudiantes, pero también para
oficiales de cumplimiento que estén
interesados en contar con material
de apoyo robusto para sus capaci-
taciones.

28–infolaft Octubre 2016

Edición 91 CASO DE ESTUDIO

La presunta violación al
Código de Ética de Cemex

Richard Says

El pasado 23 de septiembre la empresa Cementos Mexicanos (Cemex) publicó los resultados de una
auditoría interna a través de la cual se descubrieron conductas violatorias de su Código de Ética en la
adquisición de un terreno en Antioquia para construir una nueva planta de cemento. Análisis.

Los hechos datan del año 2011 cuando Cemex inició el Una vez Cemex tomó la decisión de llevar a cabo este
proyecto estratégico de invertir USD 360 millones de proyecto inició la búsqueda de una locación idónea para
dólares para levantar la segunda fábrica de cemento más el funcionamiento de la instalación de producción de
grande de la empresa (con capacidad para producir un cemento, la cual debía estar cerca de las canteras fuente
millón de toneladas anuales de material) cerca de los de materia prima. En esa indagación, la cementera halló
yacimientos de piedra caliza en el municipio de Maceo una zona franca de más de 440 hectáreas que cumplía
(Antioquia). Según los planes iniciales, la planta debería todos los requerimientos, por lo que decidió firmar un
estar en funcionamiento a más tardar durante el primer memorando de entendimiento para comprar la totalidad
semestre de 2017. de las acciones de la empresa C.I. Calizas, propietaria de
dicha zona franca.

Octubre 2016 Infolaft–29

CASO DE ESTUDIO Edición 91

Onlyyouqj vía Freepik

Aunque todo parecía estar en regla, luego de haber recibió anónimamente una información comprometedora
contraído la obligación de compra de C.I. Calizas, Cemex acerca de la operación en el municipio de Maceo.
conoció que esa compañía era objeto de un proceso de
extinción de dominio por estar vinculada a José Aldemar Los auditores que recibieron los datos consideraron
Moncada, un conocido chatarrero que había sido conde- que las denuncias eran graves y por ello transfirieron la
nado por realizar varios fraudes fiscales y aduaneros en inquietud al área internacional de la empresa, quienes
contra de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacio- decidieron enviar un grupo especial a Colombia para
nales (Dian). investigar in situ la veracidad de las acusaciones. El
informe final de este equipo investigador, que se terminó
En este escenario, y en una jugada audaz, la cementera durante el mes de julio de este año, fue posteriormente
negoció con la entidad encargada de la administración revisado por auditores de la empresa, quienes llegaron a
de la zona franca –en ese entonces la Dirección Nacional la conclusión de que si bien el terreno estaba en proceso
de Estupefacientes (DNE)– para obtener el lote a cambio de extinción y que existía un acuerdo de arrendamiento
del pago de un arriendo simbólico de $1 millón de pesos para su utilización, se evidenciaron cuantiosos pagos a
y la promesa de conservar el activo hasta que culminara terceros que no fueron ni consultados ni aprobados por
el proceso de extinción. Una vez logrado este acuerdo el holding mexicano.
y bajo el aval de la matriz mexicana de Cemex, la filial
colombiana inició la construcción del complejo industrial. Según señaló el área de auditoría de la cementera, una
persona identificada como Eugenio Correa habría recibido
Al cabo de varios años de trabajo, en febrero pasado al menos USD 20 millones de dólares de forma fraccio-
saltó una señal de alerta en Cemex México: a través de nada, presuntamente para lograr tanto el acuerdo inicial
un sistema de vigilancia y transparencia interna con el que de compra de la empresa C.I. Calizas (de la que Correa
cuenta la compañía hace varios años para luchar contra era representante), como para obtener un título minero.
la corrupción, conocido como ETHOSline (o línea ética), Como si fuera poco, también se supo que Eugenio Correa

30–infolaft Octubre 2016

Edición 91 CASO DE ESTUDIO

era socio del chatarrero José Aldemar cinco horas antes de que se conociera el escándalo, la
Moncada, quien fue asesinado en mayo y acción de la cementera cerró en la Bolsa Mexicana de
tenía presuntos vínculos con James Fran- Valores en 15.35 pesos mexicanos (equivalentes a USD
cisco Arias, conocido con el alias del ‘Zar 0.79 dólares) luego de una semana en que la acción subió
de la Chatarra’. un 5% y de un consolidado anual de +69%.

Como consecuencia del escándalo y Durante el lunes siguiente, que era el siguiente día hábil
por no haber observado los protocolos de operación de la bolsa luego de conocidos los hechos,
internos, Cemex Latam Holdings Colombia la acción cayó 2.02% a 15.04 pesos mexicanos (equiva-
despidió a su vicepresidente de planea- lentes a USD 0.78 dólares), más por el natural devenir
ción, Edgar Ramírez, y a su representante de las operaciones bursátiles que por el escándalo en
legal y abogado, Camilo González. Adicio- Colombia. A partir de ese día el título de Cemex ha crecido
nalmente, el director ejecutivo en el país, un 4.4% con referencia al cierre del 6 de octubre, cuando
Jacks Chavarría, renunció a su cargo el la acción se cotizó en 15.70 pesos mexicanos.
mismo día en que explotó el escándalo
(viernes 23 de septiembre), después de Violaciones al Código
haber construido una prestigiosa carrera de Ética y Conducta
en la multinacional.
En el año de 1999 empleados de todas las áreas y países
La cementera anunció públicamente donde Cemex tenía presencia fueron convocados para
que hizo llegar a la Fiscalía General de participar en la construcción de un nuevo Código de Ética
la Nación los documentos relacionados y Conducta que fortaleciera la identidad corporativa y
con la investigación interna e informó que unificara los valores empresariales a nivel global.
está dispuesta a colaborar con las autori-
dades en el desarrollo de las pesquisas. Así fue como en abril del año 2000 el entonces Presi-
Sin embargo, Cemex también añadió que dente del Consejo y Director General, Lorenzo Zambrano,
más allá del escándalo aún no se puede presentó el documento que, además de contener la visión
determinar si se esperan impactos mate- a futuro de la cementera, contiene los principios que
riales adversos en su operación, liquidez inspiran el comportamiento personal en el día a día.
o situación financiera.

Desde que se conoció el escándalo de Dentro de este catálogo de principios existen cinco
corrupción, la acción de Cemex había subcategorías transversales aplicables a todas las esferas
caído (a fecha del martes 27 de septiembre de la cementera: están aquellos relativos a la seguridad
de 2016) más del 9 % al pasar de $13 120 industrial y laboral, al correcto manejo de los clientes, a
pesos antes del escándalo a $11 900 la búsqueda de la excelencia, a la unificación corporativa
pesos, lo que refleja el gran impacto repu- y a la integridad en el actuar.
tacional en una acción que era sugerida
por comisionistas de bolsa para las inver- De cara al escándalo de Cemex Latam Holdings Colombia
siones dada su expectativa de mejores que se ha referenciado aquí, vale decir que, aunque le
rentabilidades en el futuro por la entrada corresponde a la justicia comprobar los hechos y su
en funcionamiento de la planta de Maceo subsunción en los presupuestos de un delito, aparente-
y su solidez corporativa. mente sí parece haber existido una vulneración directa a
los principios contenidos bajo el título ‘Trabajar como un
No obstante el parte de tranquilidad de solo Cemex”, que suponen siempre proceder “conforme
la empresa, el mercado de valores se vio a lo que sea mejor para la compañía”; así como aquellos
afectado por el retroceso del precio de contenidos en el título ‘Actuar con integridad’, según los
la acción toda vez que el índice Colcap cuales hay que actuar “con integridad y transparencia en
de la Bolsa de Valores de Colombia cayó todas nuestras interacciones” y “hacemos lo correcto con
un 0.36%. apego” al Código de Ética.

Por su parte, y contrario a lo ocurrido Aparte de la violación a los principios, también es
en Colombia, el título de Cemex en el posible que se haya presentado un incumplimiento de
mercado accionario en México (país los siguientes mandatos del Código de Ética y Conducta
donde está ubicada la matriz corpora- por parte de los indiciados:
tiva de la empresa) no sufrió un impacto
considerable. El viernes 23 de septiembre,

Octubre 2016 Infolaft–31

CASO DE ESTUDIO Edición 91

• No sacrificar a la compañía en el largo tro o fuera de la organización, debe reportarlo de inmediato.

plazo por obtener mejores resultados • De igual forma, cuando se conozca el caso de una tercera persona
en el corto plazo.
de la empresa que esté siendo objeto de alguna clase de extorsión

• Cumplir los compromisos de manera y/o soborno, es nuestra responsabilidad reportarlas a nuestro De-

consistente, honesta y responsable. partamento Legal o por medio de ETHOSline.

• Proyectar con el buen ejemplo la ima- Es importante mencionar que las anteriores pautas están contenidas

gen de la empresa dentro y fuera de en los capítulos ‘Nuestra gente y derechos humanos’, ‘Antisoborno’, y

las instalaciones. ‘Regalos, atenciones y otras cortesías’.

• Antes de pactar acuerdos y elaborar

contratos, el personal debe consultar ¿Qué es la ETHOSline de Cemex?
a su Departamento Jurídico, de modo
que se asegure el cumplimiento con La línea ética de Cemex (o ETHOSline), el sistema a través del cual se
conoció la denuncia anónima que alertaba de las irregularidades en la
las leyes aplicables.
construcción de la planta de Maceo, Antioquia, es una iniciativa que, al
• Cemex exhorta a los empleados que involucrar a varias áreas de Cemex, promueve normas de comporta-
hacen negociaciones por parte de la miento, transparencia y cultura corporativa en el devenir ordinario de
empresa a reportar cualquier infor- sus actividades.
mación relevante sobre intenciones

o hechos de prácticas comerciales Además de ser una plataforma de denuncia, la línea ética de Cemex
desleales de terceros.
provee de asesoría y resolución de dudas sobre temas de ética, norma-

• Rechazamos cualquier tipo de acto tividad y gobierno corporativo; ofrece cursos relacionados con ética y

de corrupción. Dar o recibir sobornos cumplimiento normativo; facilita herramientas para gestionar dilemas

es ilegal, altamente no ético y puede éticos; y genera conciencia acerca de las consecuencias por las faltas

ocasionar consecuencias severas éticas en el comportamiento.

para todas las personas involucradas,
incluyendo privación de la libertad La ETHOSline es administrada por The Network, una compañía inde-
de las personas y fuertes multas para pendiente de servicios tecnológicos fundada en 1982 por el exagente
del FBI Ralph Childs para ofrecer soluciones de gobierno corporativo,
la compañía.
mitigación del riesgo y cumplimiento corporativo.
• Existe el compromiso de conducir las

operaciones de manera transparente

e íntegra, por lo que todas las tran-

sacciones deben cumplir con la leyes

anticorrupción, incluidos los requeri-

mientos de mantener libros contables

y registros completos y precisos.

• Prohibición general a la corrupción:
todas las formas de soborno son ile-
gales y no éticas.

• Está prohibido aceptar o dar cortesías
de ningún tipo que comprometan o
den la apariencia de comprometer
nuestro proceso de decisión de al-
guna negociación actual o futura. Está
prohibido condicionar o buscar condi-
cionar una negociación a cambio de
algún regalo, atención o cortesía.

• Bajo ninguna circunstancia está per-
mitido el soborno y/o la extorsión. Si
alguna persona en la empresa está
siendo objeto de soborno y/o extor-
sión en sus relaciones de trabajo, den-

D3images vía Freepik

32–infolaft Octubre 2016

Edición 91 TEMAS JURÍDICOS

Repaso de casos de
financiación y promoción
del terrorismo en Colombia

Aunque en Colombia existen normas que castigan el financiamiento del
terrorismo, la administración de sus recursos e, incluso, el concierto para
organizarlos, no hay una tradición larga de condenas por
estos delitos. En el presente artículo se hace un re-
cuento sobre los aspectos más determinantes
de estas decisiones.

A través de la Ley 1121 de 2006 se
modificaron varios artículos del Código
Penal colombiano con el fin de tipificar
conductas de financiación del terrorismo y
otras acciones conexas, tales como la admi-
nistración de recursos para agrupaciones
terroristas o su promoción.

Sin embargo, y a pesar de que desde hace
una década se considera que canalizar
recursos hacia agrupaciones terroristas es
un crimen que atenta contra la seguridad
pública y el orden económico y social, en
Colombia no ha habido una gran tradición
de condenas bajo estos presupuestos.

Algunos expertos aseguran que probar los
supuestos fácticos y jurídicos del tipo penal
es muy complejo, por lo que los cargos por
financiación del terrorismo y delitos conexos
son muy bajos. Independientemente de la
razón que ha motivado esta estadística, y
de cara a la cuarta ronda de evaluación del
sistema antilavado colombiano que hará
el Fondo Monetario Internacional (FMI) en
2017, es importante hacer una recapitula-
ción de las providencias judiciales que han
tratado el asunto.

401(k)2012 vía Flickr Octubre 2016 Infolaft–33

TEMAS JURÍDICOS Edición 91

Vale advertir previamente que si bien de grupos terroristas y administración de
el promedio ha sido aproximadamente bienes provenientes del terrorismo.
de una sentencia por año desde que se
expidió la precitada ley, los fallos jurisdic- Tal y como lo señaló la fiscalía en esa
cionales no son fáciles de conseguir ya ocasión, Joaquín Pérez creó la agencia
sea porque se les ha otorgado el carácter con el fin de sensibilizar a la comunidad
de reservado o porque los procesos aún internacional acerca de la lucha de las
no han culminado. Farc por la justicia social en Colombia
para, de esa forma, obtener recursos que
El director de Anncol que luego les enviaba para su sostenimiento.
no financió a las Farc
Según el ente acusador, Pérez Becerra no
En 1995 Joaquín Pérez Becerra, un exmi- solo era el administrador de la página web
litante de la Unión Patriótica (UP), fundó de la agencia Anncol sino que, desde 1993,
en Estocolmo, Suecia, la Agencia de Noti- participó en la Comisión Internacional de
cias Nueva Colombia (Anncol) dedicada las Farc como un relacionista público
a publicar información con tendencia de calificado que logró construir alrededor
izquierda y propaganda política a favor de de 17 vínculos permanentes con diversos
la guerrilla de las Farc. sujetos que enviaron sumas de dinero a
la guerrilla a través suyo. Adicionalmente,
Luego de 16 años y bajo el supuesto de la Fiscalía sostuvo que el sujeto también
que el trabajo de Pérez Becerra como tenía la función de buscar apoyo político
director de Anncol era violatorio de las y de negociar armamento.
normas penales por ayudar a canalizar
recursos para las Farc, en marzo de 2011 En su defensa, el abogado de Joaquín
la Fiscalía General de la Nación le imputó Pérez adujo que las pruebas que pretendía
el delito de concierto para delinquir en hacer valer la Fiscalía General fueron obte-
concurso con el delito de financiación nidas de forma ilícita en la ‘Operación
Fénix’ (el bombardeo de la Fuerza Aérea
Colombiana contra el campamento de
alias ‘Raúl Reyes’ en Santa Rosa de Sucum-
bíos, Ecuador), por lo que el proceso debía
ser declarado nulo. Además de esto, el
defensor puntualizó que no se probó
el flujo de información y recursos entre
Anncol y las Farc.

34–infolaft Octubre 2016

Edición 91 TEMAS JURÍDICOS

En la sentencia condenatoria, con base en una serie de Alias ‘Gafas’ condenado
testimonios, el juez consideró que el acusado tenía varios por traficar armas
acuerdos con las Farc, algunos de los cuales utilizaron a para las Farc
la agencia de noticias como vehículo, por lo que el delito
de concierto para delinquir con fines de financiación del La sentencia condenatoria de primera
terrorismo estaba probado. Según el juzgador, el sujeto instancia contra Luís Horacio López,
concertó cometer conductas punibles indeterminadas alias ‘Gafas’, y Jhony Fred Yossa resultó
permanentes en el tiempo a favor de esa guerrilla, lo que de gran importancia para el análisis de
puso en peligro la seguridad pública. conductas de financiación del terrorismo
y administración de recursos relacionados
No obstante, frente al cargo de financiación del terro- con actividades terroristas, dado que en
rismo, el juez encargado del caso consideró que no se este caso se lograron probar todos los
logró probar que Pérez Becerra efectivamente hubiese elementos constitutivos del delito.
recolectado recursos para la guerrilla pues, además,
no quedaba claro si eran las Farc las que financiaban Entre 2009 y 2010 las autoridades de
a Anncol, ni tampoco que la emisión de contenido con policía judicial obtuvieron información de
cierta tendencia fuera objeto de castigo por la jurisdic- una red dedicada al tráfico y comerciali-
ción penal. zación de armas de uso privativo militar
liderada por alias ‘Gafas’, quien obtenía
Finalmente, la sentencia contra Joaquín Pérez Becerra lo armas de largo alcance y de otro tipo a
condenó a 96 meses de prisión por el delito de concierto partir del hurto a unidades militares o a
para delinquir agravado y lo absolvió en lo referente a la través de vínculos con otras redes de
financiación del terrorismo y administración de recursos tráfico de armas.
relacionados con actividades terroristas. No obstante,
de este caso se derivan importantes consecuencias Una vez la Fiscalía General declaró
que deben ser tenidas en cuenta para analizar este tipo recopiladas todas las pruebas (luego de
de conductas. varios registros y allanamientos en varias
ciudades), procedió a imputarle a ‘Gafas’
La primera es que si bien es cierto que cualquier persona y a otro de sus socios, en este caso Jhony
podría cometer el delito de financiación del terrorismo, Fred Yossa, el delito de fabricación, tráfico
parece lógico que el sujeto activo de la conducta sea un y porte de armas y municiones de uso
tercero ajeno a la organización criminal. privativo de las fuerzas militares.

Además, frente a la financiación del terrorismo, por Sin embargo, cuando los fiscales encar-
regla general, se debe verificar la existencia de un flujo gados del caso analizaron los elementos
de recursos económicos. A pesar de que el código materiales probatorios se dieron cuenta de
contempla la posibilidad de que algún sujeto ‘promueva’ que la conducta dolosa de los individuos
alguna agrupación terrorista, es menester probar que correspondía también al tipo penal de
dicha promoción es relevante jurídicamente e incluso administración de recursos relacionados
con actividades terroristas descrito en el
que haya conllevado la erogación de dinero. artículo 345 del Código Penal colombiano
(Ley 599 de 2000).
En tercer lugar, desde el punto de vista de
las evidencias, debe quedar absolutamente Según demostró la Fiscalía General de la
probado que se consumó la financiación, Nación en juicio oral, a través de intercep-
es decir, que los recursos (representados en tación de comunicaciones, inspecciones
bienes muebles, inmuebles o servicios) efecti- judiciales, testimonios y búsquedas selec-
vamente se hayan destinado al sostenimiento, tivas en cuentas bancarias, los señores
apoyo y promoción del grupo terrorista. López y Yossa dirigían una empresa
criminal que no solo traficaba con armas,
sino que conseguía armamento de uso
privativo de las fuerzas militares para
enviarlo a la guerrilla de las Farc.

Stockvault handcu s Octubre 2016 Infolaft–35

TEMAS JURÍDICOS Edición 91

En uno de los En una conversación interceptada entre la fórmula para Senado de Luís Eduardo
fallos se lee que los dos sujetos procesados con un repre- Vives Lacouture saliera elegida con los
a pesar de que no sentante del frente 36 de esa guerrilla votos de los ciudadanos de los municipios
se logró probar quedó claro que las armas tenían una del sur de ese departamento.
que dos acusados destinación específica para ellos y que,
en contraprestación, se adelantarían cuan- El 20 de noviembre de 2006 se inició una
buscaran tiosas operaciones financieras en cuentas investigación en la que se vinculó a los
‘promover’ a las bancarias y giros nacionales que demos- representantes a la Cámara del Magda-
Farc, su actuar traban que la actividad generaba lucro. lena Jorge Luís Caballero Caballero y
Alfonso Campo Escobar, así como también
se materializó La defensa argumentó que sus defen- a los senadores Dieb Maloof, Luis Eduardo
en el suministro didos jamás utilizaron su propio patrimonio Vives Lacouture, Mauricio Pimiento
para patrocinar a las Farc toda vez que el Barrera y Álvaro Araújo Castro, a quienes
de armas que accionar delictivo estaba encaminado a tres meses después se les impuso medida
reportó un vender armas y no a almacenar o adminis- de aseguramiento de detención preven-
trar recursos para agrupaciones ilegales. tiva sin beneficio de excarcelación.
beneficio al Asimismo, el defensor señaló que no se
grupo subversivo. comprobó que el armamento fuera efec- En el curso del proceso algunos de esos
tivamente utilizado por la guerrilla y que congresistas renunciaron a su investi-
sus defendidos nunca simpatizaron con dura para ser judicializados por la justicia
su ideología política. ordinaria. No obstante, Vives Lacouture,
Pimiento Barrera y Maloof no lo hicieron,
Según el juzgador, a pesar de que no razón por la cual el 9 de agosto de 2007
se probó que los acusados buscaran la Corte Suprema de Justicia profirió reso-
‘promover’ a las Farc, como lo adujo la lución de acusación contra ellos y optó por
Fiscalía, la acción sí implicó un apoyo llevar los procesos por separado.
conectado a un vínculo preexistente entre
los actores, materializado en el suministro Específicamente, al senador Vives se
de armas que reportó un beneficio al le imputó la comisión de los delitos de
grupo subversivo beneficiario. concierto para delinquir agravado, cons-
treñimiento al sufragante y alteración de
Así las cosas, y aunque en el proceso resultados electorales.
no se identificó plenamente a los repre-
sentantes del frente 36 de las Farc con En el marco del proceso, el entonces
quienes los acusados mantenían el senador Vives Lacouture y su defensor
contacto, se concluyó que López y Yossa explicaron que los resultados electorales
tenían como fin el facilitar a esa guerrilla el en la zona sur del departamento en el
acceso a armas de uso privativo militar, por 2002, como lo declararon varios líderes
lo que fueron condenados a 156 meses políticos, no fueron la directa conse-
de prisión. cuencia de acuerdos con actores ilegales
sino la expresión de la alianza con Alfonso
Un senador que Campo Escobar (un líder conservador
promovió a las AUC heredero de un caudal electoral consi-
derable) y con Fernando Piscioti (líder
El Bloque Norte de las Autodefensas liberal), lo cual permitió la unión biparti-
Unidas de Colombia (AUC), comandado dista en torno a su nombre en ese sector
por Rodrigo Tovar Pupo, alias ‘Jorge 40’, del departamento.
logró incidir en los resultados electorales
de la Costa Atlántica en los comicios para Asimismo, señaló que no aceptaba que
el Congreso de la República de Colombia se dijera que tuvo acuerdos con las auto-
del año 2002. En ese entonces, y por defensas para obtener el favor popular y
influencia de las AUC, el departamento para promover grupos al margen de la ley,
del Magdalena fue fraccionado en tres pues no solo ningún testigo pudo sostener
secciones con el fin de garantizar que tal acusación sino que varios otros (entre
ellos algunos desmovilizados) asegu-

36–infolaft Octubre 2016

Edición 91 TEMAS JURÍDICOS

raron que no existió vínculo entre Vives En efecto, la cadena de hechos debi- Chris Potter
Lacouture y las AUC. Por ultimo, exigió damente probados, tales como la
que se tuviera como plena prueba de su sectorización del departamento en tres En otro de
inocencia un examen de polígrafo al que zonas electorales y los pactos entre los casos se
se sometió para el efecto. políticos y autodefensas (algunos de los encontró que un
cuales constan por escrito), no dejan duda senador acordó
La Corte Suprema de Justicia, en su calidad de los acuerdos entre el Bloque Norte y el con las AUC la
de juez natural del senador, consideró que senador para salir elegido y promover al sectorización de
Luís Eduardo Vives Lacouture sí incurrió, grupo ilegal desde el legislativo. un departamento
como autor, en el delito de concierto para en tres zonas
promover grupos armados al margen de El fraude consistió en la obtención por electorales con
la ley y como determinador del ilícito de parte de las AUC de los datos del censo miras a alterar las
alteración de resultados electorales. electoral de la región con ayuda de funcio- listas de votantes.
narios de la Registraduría para organizar Esto con el fin de
Para llegar a esa conclusión, la Corte las listas de votantes por puestos y promover en el
puntualizó que las cifras electorales son municipios. Además, miembros de la legislativo a dicho
suficientes para demostrar los crímenes organización les explicaron a los jurados grupo criminal
contra los mecanismos de participa- de votación que en caso de notar que el
ción democrática así como el concierto conteo no favorecía a ciertos candidatos
para delinquir agravado, “ya que es debían sustituir los sufragios por otros
insostenible que la división en distritos marcados a conveniencia
electorales se haya realizado solamente
para favorecer unas opciones políticas y
no para promover a un grupo ilegal con
pretensiones de afianzar su incidencia en
espacios políticos que ya había alcanzado
mediante el control de las autoridades
locales y regionales”.

Octubre 2016 Infolaft–37

TEMAS JURÍDICOS Edición 91

la Ley 1121 de Tal como lo señaló la Corte, las pruebas 401(k)2012
2006 incluyó fueron incontrovertibles para sostener que
modalidades Vives Lacouture incurrió en el delito de En esta última sentencia, la Corte fue enfá-
que de manera concierto para delinquir agravado para tica en afirmar que alrededor de la Ley 1121
promover grupos ilegales y en el de alte- de 2006 (por la cual se dictan normas para
puntual se ración de resultados electorales, razón por la prevención, detección, investigación y
refieren a la la cual fue condenado a las penas princi- sanción de la financiación del terrorismo)
financiación del pales de 84 meses de prisión y multa de se ha construido una línea jurispruden-
terrorismo, así 2000 salarios mínimos legales mensuales cial que resalta que las disposiciones en
como aquellas vigentes, e inhabilitación de derechos y contra de conductas de financiación del
funciones públicas por el mismo lapso. terrorismo, administración de sus recursos
dirigidas a y su promoción, no solo fueron necesa-
promover o Caso Pimiento Barrera rias para adecuar la legislación penal a
financiar grupos los compromisos internacionales, sino que
Este proceso comparte el cimiento fáctico son necesarias para ampliar su campo
al margen del caso anterior, aunque aquí el depar- de aplicación.
de la ley tamento base del fraude electoral fue el
Cesar. Esta vez y de nuevo bajo el lide- Desde ese punto de vista, la Ley 1121 de
razgo ilegal y la influencia de ‘Jorge 40’, 2006 incluyó modalidades comportamen-
dicho departamento fue dividido en tres tales que de manera puntual se refieren
secciones imaginarias que garantizarían a la financiación del terrorismo, así como
el triunfo de Pimiento en las elecciones al aquellas dirigidas a promover o financiar
Senado de 2002. o armar grupos al margen de la ley que no
tienen esa connotación.
De esa parcelación arbitraria le fue asig-
nada al candidato Mauricio Pimiento la En ese orden de ideas, una lectura armó-
zona minera del Cesar, con lo que quedaría nica de dichos tipos penales con énfasis
garantizado su triunfo. Este accionar en el contenido de la prohibición permite
demostró el respaldo del Bloque Norte de mostrar que se sanciona tanto el concierto
las AUC a su candidatura al Senado de la para promover grupos al margen de la ley
República, por lo que en agosto de 2007 como su promoción efectiva. Así las cosas,
se le impuso una resolución de acusa- al senador se le imputó y se le comprobó
ción que culminó con una condena por el hecho de haberse concertado para
los crímenes de constreñimiento al sufra- promover un grupo armado al margen
gante y concierto para promover grupos de la ley, por lo que la Corte Suprema lo
armados al margen de la ley. condenó a siete años de prisión y multa de
2000 salarios mínimos legales mensuales
vigentes.

38–infolaft Octubre 2016

Edición 91 CRÍTICA LITERARIA

Pocas
novedades
en El Dorado
de las Farc

Hace algunas semanas los periodis- El Dorado de las Farc
tas Eccehomo Cetina y Camilo Cha-
parro publicaron El Dorado de las
Farc, un libro que, a pesar de tener
un título atractivo, apenas se limita a
reconstruir la ya conocida historia de
la ‘caleta’ que unos soldados hallaron
en la semana santa del año 2003.

‘‘El banco secreto de la guerrilla en la Según se lee, los comandantes más viejos se cansaron de
selva’’: esta es la frase que acompaña al ‘‘echar bala’’, mientras que los integrantes más jóvenes
título del libro y que en primera instancia ven la guerra como algo inviable. Además, les preocupa
le genera al lector una gran curiosidad. que Venezuela ya no es un escondite seguro porque ‘‘el
colapso en el vecino país se aproxima deprisa’’.
Al comprarlo se piensa que allí habrá
grandes revelaciones acerca de la riqueza La tesis del negocio minero es interesante y hasta cierto
de las Fuerzas Armadas Revoluciona- punto novedosa. Sin embargo, los autores se quedan allí y
rias de Colombia (Farc), tema que tomó no la desarrollan. No dicen cuántas minas tienen las Farc,
vigencia desde el pasado mes de abril tras desde cuándo poseen las propiedades y cuánto dinero
la publicación de un artículo en la revista generan. Tampoco explican cómo funciona el negocio,
The Economist y que sostuvo que hasta quiénes participan y mucho menos si hay confluencia con
el año 2012 ese grupo ilegal tenía unos otros actores (legales o ilegales).
USD 10 400 millones de dólares.

El libro comienza bien: los autores
sostienen que la minería ilegal fue el
negocio que hizo cambiar de postura a
los jefes de las Farc, quienes ahora nece-
sitan la paz debido a que han entrado en
una etapa de ‘‘industrialización y capitali-
zación’’ de sus canteras.

Octubre 2016 Infolaft–39

CRÍTICA LITERARIA Edición 91

Foto por Cristian Ordenes

El lector está esperando más información sobre este Posteriormente los dos periodistas se enfocan en recontar
negocio ilícito cuando los autores sueltan otra bomba: la la vieja historia de las dos unidades militares que en el
mayoría de la carne que se consume en el Valle del Cauca año 2003 se encontraron una ‘caleta’ de las Farc, de la
es producida por las Farc. Sostienen que la agrupación cual se apropiaron y por la que fueron condenados por
ilegal posee grandes fincas ganaderas en las selvas del la justicia.
Yarí y que las reces son transportadas ‘‘por medio país’’
a la vista de las autoridades. Los comunicadores ahondan un poco en las tragedias
personales detrás de ese caso y describen las pésimas
Pero también se quedan ahí, en el dato espectacular que condiciones en las que esos militares se encontraban al
no tiene mayor sustento ni explicación. momento del millonario hallazgo, pero no hay detalles
nuevos ni mayores revelaciones.
Las páginas siguientes se dedican a relatar el drama vivido
por numerosas familias de secuestrados que pagaron por En síntesis, El Dorado de las Farc queda en deuda con sus
la liberación de sus seres queridos, pero que nunca los lectores. Eso sí, hay que aplaudir la audacia de los autores
tuvieron de vuelta porque los ‘intermediarios’ que reci- para hacer la publicación justo cuando el debate sobre
bieron el dinero decidieron robárselo y reportar a las Farc la fortuna de las Farc está encendido. Lástima que ellos
que los familiares se negaron a entregar los recursos. aporten poca información en la búsqueda de la verdad,
algo que mencionan como su principal pretensión.

40–infolaft Octubre 2016

Edición 91 INFOGRAFÍA

Los graduados de los
cursos virtuales de la Uiaf

Los cursos e-learning de la Uiaf sobre prevención del lavado de activos y
la financiación del terrorismo se han convertido en un requisito exigido por
varias normas. Aquí unas cifras acerca del número de personas que los

han tomado.

18 459 2 115

usuarios entre abril usuarios entre
de 2013 y noviembre de 2015 y
septiembre de 2016
septiembre de 2016

124 infolaft también consultó cuántos oficiales
de cumplimiento de entidades obligadas a
usuarios del sector cumplir con el Sarlaft de la Superintendencia
salud entre enero y de Sociedades se han registrado en el
septiembre de 2016 Sistema de reporte en línea (Sirel).

La respuesta obtenida fue ‘‘a la fecha no se
ha inscrito ningún oficial de cumplimiento
dado que la Uiaf se encuentra en proceso de
implementación, modificación y actualización
de la plataforma Sirel para que los oficiales
de cumplimiento del sector realicen su
inscripción y próximos reportes a la Uiaf’’.

Octubre 2016 Infolaft–41

COLUMNA DE OPINIÓN Edición 91

¿Líneas éticas o falsos positivos?

Respecto a las líneas éticas, una de las grandes preguntas es: ¿estamos dispuestos a recibir un sinnú-
mero de denuncias que posiblemente no nos conduzcan a nada, frente a una sola o unas pocas que
nos representen una contención importante, o de alto valor o gran importancia para la sostenibilidad
de nuestra empresa?

Por: Cesar Augusto Roldán El término falsos positivos –de amplia Hablar de líneas éticas en nuestras
Ingeniero. MBA. Empleado de difusión en Colombia- tiene varias organizaciones es para muchos como
cumplimiento grupo EPM definiciones desde diversas disci- si se abriera una caja de pandora,
plinas y contextos: en informática por esto la decisión o la obligato-
42–infolaft Octubre 2016 se refiere básicamente a cuando riedad de ley de contar con una línea
un software de antivirus detecta y ética debe responder a la decisión
reporta que un archivo o área del de la organización de exponerse a
sistema está infectado con un virus atender un sinnúmero de incidentes o
cuando la realidad es otra, es decir, denuncias que pueden llevarla a una
no hay tal virus, pero puede seguir efectiva situación de fraude / corrup-
existiendo la amenaza; en Medicina ción / incumplimientos normativos o
se define el concepto cuando hay verse abocada a 'gasta'” tiempo en
un error por el cual al realizar una falsos positivos.
prueba complementaria (un análisis
de sangre, otro tipo de estudio, El tema no es si lo uno o lo otro, no
pruebas, etc.) el resultado indica una es una decisión de blanco o negro,
enfermedad o embarazo, cuando en es una definición de ambos porque
realidad no la hay; en Estadística, las líneas éticas se convierten en
cuando se presenta dentro de un un gran aliado estratégico de toda
estudio de investigación un error tipo organización para recibir insumos,
I que se comete cuando el investi- información y denuncias de todos
gador no acepta la hipótesis nula H0 sus grupos de interés.
siendo esta verdadera en la pobla-
ción. Las líneas éticas nos permiten reco-
lectar información de alto valor del
Dicho esto, ¿Por qué hablar de líneas entorno empresarial y del interior
éticas frente a falsos positivos? mismo de la organización. Lógica-
mente requieren de un grado de
madurez de la sociedad y de los

Edición 91 COLUMNA DE OPINIÓN

cuanto a la importancia del hecho
de denunciar. Campañas como
“Denunciar paga”, “No se quede
callado, denuncie”, “Yo no pago, yo
denuncio”, "¿Cómo conduzco?" nos
muestran cómo la colaboración de
la ciudadanía es fundamental en la
detección de situaciones que una
vez conocidas al interior de la orga-
nización permiten revisar en detalle
el incidente reportado, contenerlo o
remediarlo dependiendo del estado
de dicho incidente.

integrantes de sus grupos de interés Angel Arcones La definición del alcance de un canal
en la medida que los incidentes regis- institucional como las líneas éticas
trados aporten a la construcción o Ahora bien, la pregunta es: ¿estamos deberá construirse a la medida de
mantenimiento de una cultura ética, dispuestos a recibir un sinnúmero de cada organización; sin embargo,
o para mantener altos estándares de denuncias que posiblemente no nos existen algunas pautas general-
gobernabilidad en la organización conduzcan a nada, frente a una sola o mente aceptadas o recomendadas
y para dotarla de una potentísima unas pocas que nos representen una para su implementación. Para mí,
herramienta para la lucha contra el contención importante, o de alto valor la principal es partir de la siguiente
fraude, la corrupción y el soborno. o gran importancia para la sostenibi- premisa: si hemos de contar con una
lidad de nuestra empresa? Sin duda línea ética es porque se hará gestión
La delación, desde principios de la la mayoría de nosotros responde- de lo que allí se reporte. Y decir que
humanidad, ha sido un mecanismo remos que sí frente a un gran número se hará gestión no es solo recibir las
ampliamente utilizado para sacar de alertas que una vez atendidas nos denuncias o incidentes, sino cons-
ventaja de otros o para conocer indiquen que tuvimos una falsa preo- truir alrededor del mecanismo todo
aspectos que son desconocidos cupación, o que nos permita verificar un esquema de gobierno, gestión
por el interesado, o bien, porque que nuestros controles operaron y reporte.
hay interés en ocultarlo, o porque como estaban definidos, ya que
se corre algún riesgo al ponerlo en un solo hecho que muestre que se Partamos del hecho de la indepen-
conocimiento del afectado. Real o materializó un escenario de fraude, dencia o imparcialidad con la que
no, bien intencionada o mal inten- corrupción o soborno, nos acredi- debe operar el canal: ¿qué será
cionada, fundamentada o temerosa, tará el valor agregado de contar con mejor?, ¿operarlo in house o terce-
real o reputacional, los incidentes que dicho mecanismo. rizar su operación? Ambas opciones
a diario reciben las organizaciones a son válidas: dependiendo del grado
través de sus diversos mecanismos En Colombia entidades como el de madurez del sistema de control
de reporte se convierten en una Gaula, la Procuraduría General de de la organización y de la disponibi-
herramienta fundamental en la lucha la Nación, la Policía Nacional, la lidad de presupuesto se podrá optar
contra la corrupción. Secretaría de Transparencia, varios por una u otra alternativa, ambas con
ministerios, los medios de comu- ventajas y desventajas.
nicación, entre muchas otras más,
han dedicado grandes esfuerzos En la primera requerirá de una clara
en sensibilizar a los colombianos en identificación, tipificación de inci-
dentes, construcción de una ruta
de atención dependiendo del tipo
de incidente, unos tiempos de aten-
ción y definición de responsables de
la atención, con la gran ventaja de
que hay un claro conocimiento de la
empresa y sus procesos.

Mientras que para la segunda, el
mercado ofrece soluciones con una
clara parametrización de incidentes,
hay una señal de independencia y un

Octubre 2016 Infolaft–43

COLUMNA DE OPINIÓN Edición 91

Anton Lindstrom

mensaje de 'imparcialidad' o transpa- anonimato? Mi respuesta es contun- alguna forma el avance o las deter-
rencia en el canal. Una vez se da la dente: sí, por supuesto. Permitir minaciones a que se llegue con su
recepción, el incidente debe ser aten- el anonimato brinda seguridad al denuncia (por ejemplo asignarle un
dido al interior de la organización, por denunciante, ello en contraposición a ticket, número o código de consulta).
lo que las condiciones comparativas que no se asuman responsabilidades Mientras que para los segundos
de ambas opciones llegan a un punto por juicios o denuncias infundadas. queda la total responsabilidad –en
en común: la atención del incidente la medida que los términos legales
dentro de la organización. Permitir denuncias anónimas puede o de la organización lo permitan–
interpretarse como abrir una puerta a de comunicarle directamente qué
Un mensaje tajante, claro y concreto la 'dimensión desconocida', pero en gestión se adelantó o que conse-
que debe garantizar el mecanismo es mi experiencia profesional es más cuencias tuvo su denuncia en los
'contundencia y gestión'. Los grupos importante posibilitar a los grupos datos de contacto que haya dejado
de interés deben recibir el mensaje de interés entregarnos información en su momento.
de que los incidentes se reciben, se que de otra forma nunca llegaría a
analizan, se atienden y gestionan. nuestro alcance. Así pues, frente a un canal telefó-
Debemos establecer mecanismos nico debe evitarse la grabación de
de comunicación con el denun- Lo anterior puede también solven- las llamadas o la identificación del
ciante, pero, ¿cómo lo hacemos si la tarse dándole la posibilidad de número desde el cual se realizan con
mayoría de denuncias son anónimas? identificación al denunciante, es el fin de 'fomentar el uso del canal', y
Este aspecto es fundamental, pero decir, manejar ambas situaciones. En en el caso de las plataformas tecnoló-
antes de responderlo salta al ruedo la primera deberá dotarse al anónimo gicas como páginas web o teléfonos
otra inquietud: ¿debemos permitir el de mecanismos para consultar de móviles (app) debemos olvidarnos
de 'caer en la tentación' de registrar
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Edición 91 COLUMNA DE OPINIÓN

la dirección IP o el teléfono desde no más de ocho a diez categorías, Mantenga presente siempre lo
el cual se registró el incidente. Esto por ejemplo: siguiente: no somos jueces o auto-
facilita y fomenta el uso de dichos ridades para hacer juicios sin la
canales y brinda mayor tranquilidad • Abuso tecnológico. suficiente información. Garantice
al denunciante. que lleva a cabo un debido proceso,
• Conflicto de intereses. presuma la inocencia o el descono-
Las líneas éticas se convierten pues cimiento de procedimiento de los
en un mecanismo de recepción • Derechos humanos. involucrados –en algunos casos–,
muy importante –mas no el único– comprometa a los jefes en la atención
mediante el cual su organización • Faltas a la ética. o contención del incidente registrado
puede activar la atención de situa- –siempre y cuando no haya sospecha
ciones que sin dichas líneas éticas • Faltas al manual de conducta de que alguno esté involucrado o
difícilmente serían de conocimiento o reglamento de trabajo. haya sido objeto de la denuncia– y
de la organización. garantice la no retaliación contra los
• Fraude / corrupción / soborno. denunciantes (bien sean anónimos
¿Cómo proceder o identificados).
• Incumplimiento de
ante una denuncia? normas o políticas. Cuando se reciben denuncias o inci-
dentes en el canal recuerde tener
Mi recomendación es establecer si la • Lavado de activos/ presente y asumir la posición en la
denuncia por fraude, corrupción o por financiación del terrorismo. que la afectada es su empresa: es
alguna falla de cumplimiento tiene los ella quien está amenazada o ha sido
elementos suficientes de lugar, modo, • Mal uso de activos o recursos. afectada. Las actuaciones de algunos
tiempo y descripción de la situación. o un empleado de la empresa, si bien
Es decir, elementos que con un buen Una vez recibido o registrado el en la mayoría de los casos responde
criterio profesional pueden deter- incidente, analizado y aceptado, a actuaciones individuales o perso-
minar el camino a seguir frente a la proceda a recoger la mayor cantidad nales, deben ser asumidas por la
situación o incidente denunciado. de información asociada al mismo y empresa con responsabilidad y ante
comprometa al área involucrada, al estas situaciones acudir a las auto-
Al interior de la organización deberá área de control interno, la de segu- ridades competentes e instaurar
existir una tipificación o clasificación ridad, la de cumplimiento, gestión las denuncias formales a las que
inicial de la denuncia para deter- humana, gestión ética o a quien haya lugar.
minar el camino a seguir frente a corresponda –si cuenta con ellas–
la situación registrada. Ante ello, la para que ejerza su función, siempre
institución podría cerrar el incidente y cuando alguien de allí no sea parte
porque no cumple con unos mínimos de la denuncia. En caso tal deberá
requisitos, o a pesar de no contener acudir a instancias superiores.
los requisitos mínimos anotados,
darle curso al incidente dada su Es importante que al interior de la
coincidencia o semejanza con otros organización exista una tipificación
similares (acudiendo al viejo refrán: o clasificación inicial de la denuncia
cuando el rio suena piedras lleva), para determinar el camino a seguir.
solicitarle al denunciante (anónimo
o identificado) por cualquier meca-
nismo que amplíe la información o
atenderla como una PQR (petición,
queja o reclamación), según lo que
tenga establecido la empresa.

Una clasificación inicial de incidentes
puede ser tan extensa o corta como
se considere apropiado. La idea es
facilitarle el proceso al denunciante
que usa el canal y por ello la primera
opción no es muy recomendable:
tratemos de que el mismo denun-
ciante clasifique su denuncia entre

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COLUMNA DE OPINIÓN Edición 91

Para lograr que los Si considera que el incidente amerita las orientaciones o recomendaciones
funcionarios se apropien una denuncia penal, no dude en que considere necesarias.
hacerlo con el apoyo jurídico de su
de la línea ética es empresa o de un abogado pena- Experimente. Es decir, busque en
importante comunicar lista; entréguele la mayor cantidad los sitios web de las empresas y
de forma genérica cómo de información posible además de haga pruebas con sus canales. En
la mera denuncia, constitúyase en Colombia las empresas del sector
se han atendido los la victima y acompañe todos los público están obligadas por la Ley
casos más relevantes procesos de las autoridades en lo 1474 del 2011 a contar con líneas
legalmente permitido. éticas. Empiece por ellas, visite las
y qué lecciones páginas web, póngase en contactos
aprendidas dejaron Comunique, socialice y cuéntele con ellos y se sorprenderá de la
a sus grupos de interés de forma disposición a contarle sobre la opera-
genérica como se han atendido los ción de sus líneas éticas.
casos más relevantes y qué lecciones
aprendidas le han dejado. Presente En el sector privado busque las
reportes de gestión que le permitan grandes empresas o los grupos
a sus grupos de interés conocer la empresariales: allí también hay una
gestión que adelante, la cantidad fuente muy importante que le puede
de incidentes, la clasificación de servir de referencia. No lo dude,
los mismos, los canales que tiene toque sus puertas porque la gran
abiertos para la recepción (web, call mayoría lo atenderá.
center, correo electrónico, plataforma
móvil, comunicación escrita, etc.). Tenga en cuenta que la implemen-
Además, garantice la disponibilidad tación de una línea ética puede
de algunos de ellos las 24 horas del reducir en las empresas el costo
día, 7 días a la semana y los 365 días por fraude en un 60 % y hasta en un
del año. 45 % el tiempo en descubrirlo, según
un estudio realizado por la Associta-
Referencie y compare. En nuestro tion Certified Fraud  Examiners (Acfe).
medio muchas empresas cuentan
con líneas éticas y tenga la seguridad Por último, como lo afirmaba al
de que en la mayoría de ellas, por no empezar, motive la comunicación de
decir que en todas, existe la disposi- sus grupos de interés (partiendo de
ción de informarle sobre la operación la buena intención) y prefiera contar
de la misma, si su interés es contar con un canal que le permita recibir
con este mecanismo. comunicaciones a no contar con nada
y privar a sus grupos de interés de
Existen proveedores externos de acercarse a su organización para
soluciones al alcance de pequeñas informarle o denunciar situaciones
y medianas empresas. Las líneas que algunas veces no comparten, o
éticas ayudan a fortalecer la gestión que ven como una falta de compro-
de las empresas, en particular en miso de su empresa con el quehacer
aquellas que consideran que no organizacional o con una gestión
cuentan con un sistema de control proba y transparente.
adecuado o es muy incipiente. El
know how y la experticia del manejo
de estos mecanismos no podemos
considerarlos como un conocimiento
reservado y confidencial. Si busca el
cómo, tenga la seguridad de que
muchas empresas están dispuestas
a compartir su experiencia y a darle

46–infolaft Octubre 2016

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