บริษัท ไพนแอพเพิล จำกัด

บริษัริ ษั ท ไพนแอพเพิลพิจำ กัด กั Pineapple Company Limited วิทวิยาลัยลัอาชีวชีศึกศึษาอุตอุรดิตดิถ์ สำ นักนังานคณะกรรมการการอาชีวชีศึกศึษา กระทรวงศึกศึษาธิกธิาร

กรณีศึกษา การบันทึกบัญชีในโปรแกรมสำเร็จรูป RU Smartbit Accounting บริษัท ไพแอพเพิล จำกัด จัดทำโดย นางสาวพักตร์ธิตา ใจอ่อน เลขที่ 18 นางสาวพัชรพร ทวีพูน เลขที่ 19 ระดับประกาศนียบัตรวิชาชีพชั้นสูง ชั้นปีที่ 1/1 สาชาวิชาการบัญชี เสนอ ครูเบญจพร อ่ำแจ้ง วิทยาลัยอาชีวศึกษาอุตรดิตถ์ สำนักงานคณะกรรมการการอาชีวศึกษา กระทรวงศึกษาธิการ

ก คำนำ กรณีศึกษาการทำบัญชีด้วยโปรแกรมสำเร็จรูป RU Smarbit Accounting เล่มนี้ได้จัดทำขึ้น เพื่อทดสอบการนำความรู้จากการศึกษาการทำบัญชีด้วยโปรแกรมมาใช้ในการจำลองโจทย์กรณีศึกษาขึ้นมา และการบันทึกบัญชีลงในโปรแกรม พร้อมทั้งการแก้ปัญหาต่างๆ ที่เกิดขี้น ผู้จัดทำหวังเป็นอย่างยิ่งว่า กรณีศึกษาเล่มนี้จะเป็นประโยชน์และเป็นการชี้แนวทางการจัดทำบัญชี ด้วยโปรแกรมสำเร็จรูป RU Smarbit Accounting ได้ต่อไปนี้ หากมีข้อผิดพลาดประการใด ผู้จัดทำน้อมรับ และขออภัยมา ณ ที่นี้ด้วย คณะผู้จัดทำ กุมพาพันธ์ 2566

สารบัญ หน้า คำนำ ก สารบัญ ข สรรพคุณและแรงบันดาลใจในการตั้งชื่อบริษัท 1 โจทย์กรณีศึกษา 4 สมุดรายวันขั้นต้น 11 สมุดรายวันทั่วไป 12 สมุดรายวันจ่ายเงิน 19 สมุดรายวันซื้อเชื่อ 25 สมุดรายวันเงินสดรับ 27 สมุดรายวันขายเชื่อ 32 กระดาษทำการหลังปรับปรุง ก่อนปิดบัญชี 35 กระดาษทำการหลังปิดบัญชี 39 งบทดลอง 41 งบแสดงฐานะการเงิน (Automatic ) 45 งบกำไร -ขาดทุน (Automatic ) 48 รายงานภาษีซื้อ -ภาษีขาย 51 รายงานสินค้าและวัตถุดิบ 54 สถานะลูกหนี้และการ์ดลูกหนี้ 58 สถานะเจ้าหนี้และการ์ดเจ้ากนี้ 62 เอกสารประกอบการบันทึกบัญชี เมนูขาย -จอง 66 เอกสารประกอบการบันทึกบัญชี เมณูลูกหนี้ 79 ภาคผนวก 81

บูรณาการกับสวน พฤกษศาสตร์

สับปะรด pineapple สับสัปะรด (Pineapple) มีชื่มีอ ชื่ วิทวิยาศาสตร์ว่ร์าว่ Ananascomosus(L.)Merr.ชื่อ ชื่ พ้อพ้ง AnanassativusSchult. f. เป็น ป็ พืชพืในวงศ์ BROMELIACEAEชื่อ ชื่ อื่น อื่ ๆ คือคืขนุนนุทอง, เนะซะ,แนะ, บ่อบ่นัดนั, มะขะนัดนั, มะนัดนั, ม้าม้เนื่อ นื่,ย่าย่นนัดนั,ยานัดนั, ลิงลิทอง,สับสัปะรดลาย, และหมากเก็ง ก็ สับสัปะรดเป็น ป็ไม้ล้ม้มล้ลุกลุสูงสู50 - 125 ซม. มีไมีหล ใบเดี่ย ดี่ วเกิดกิจากรากเรียรีง เวียวีนเป็น ป็ กระจุกจุรูปรูแถบ กว้าว้ง 1.5 - 6 ซม.ยาว 50 - 150 ซม.ขอบใบโค้งค้ขึ้น ขึ้ มีหมีนาม แหลม เนื้อ นื้ใบหนาแข็ง ข็ มีเมีส้นส้ใย ท้อท้งใบมีเมีกล็ด ล็ สีขสีาว ดอกช่อช่เชิงชิลดออกที่ปที่ ลายยอด ใบประดับดัสีแสีดงเหลือลืงหรือรืเขียขีว กลีบลีเลี้ย ลี้ งเชื่อ ชื่ มติดติกันกัปลายแยกเป็น ป็ แฉก รูปรูไข่แข่กม สามเหลี่ย ลี่ ม กลีบลีดอกรูปรูแถบแกมขอบขนาน ปลายแหลม โคนกลีบลีสีขสีาว ปลายกลีบลีสี ม่วม่งหรือรืแกมชมพู ยาว 16 - 26 มม. ผลรวมรูปรูกระสวยกว้าว้ง อวบน้ำ เปลือลืกแข็ง ข็ สี เหลือลืงหรือรืเกือกืบแดง กว้าว้ง 3 - 15 ซม.ยาว 3 - 30 ซม. มักมัไม่ติม่ดติเมล็ด ล็ สับสัปะรดที่นิ ที่ ยนิม ปลูกลูในประเทศไทยมีอมียู่ปยู่ ระมาณ3 กลุ่มลุ่ คือคื Cayenne (พันพัธุ์ปัธุ์ ตปัตาเวียวีหรือรืที่เ ที่ รียรีกว่าว่ สับสัปะรดศรีรรีาชาและพันพัธุ์นธุ์างแล),Queen (พันพัธุ์ภูธุ์ เภูก็ต ก็),และSpanish(พันพัธุ์อิธุ์ นอิทรชิตชิ และพันพัธุ์ขธุ์าว) ผลของสับสัปะรดมีสมีรรพคุณคุในการขับขัเหงื่อ งื่ ห้าห้มเลือลืด แก้ทก้างปัสปัสาวะ ขับขัพยาธิ ฆ่าฆ่พยาธิ แก้โก้ลหิตหิระดู บำ รุงรุโลหิตหิแก้นิ่ก้ว นิ่ แก้รก้ะดูขดูาวเป็น ป็ ยาระบาย แก้หก้นองใน ทำ ให้แห้ท้งท้ช่วช่ยย่อย่ยอาหารแก้ปัก้สปัสาวะพิกพิาร(ปัสปัสาวะขัดขั)ขับขัปัสปัสาวะ กัดกัเสมหะในลำ คอ แก้เก้สมหะเหนียนีว ขับขัเสมหะแก้ไก้อ ระงับงัการอักอัเสบและบวม ทำ ให้แห้ผลหายเร็ว ร็ สรรพคุณของสับปะรด สับสัปะรด 100 ก.จะให้พห้ลังลังานประมาณ50 กิโกิลแคลลอรี สารสำ คัญคัที่พ ที่ บใน สับสัปะรดคือคืสารในกลุ่มลุ่ phytoestrogens, isoflavones, lignans, phenolics, กรดซิตซิริกริ, กรดมาลิกลิ,วิตวิามินมิต่าต่งๆรวมทั้ง ทั้ เอนไซม์ บรอมมีเมีลน พลังงาน

แรงบันดาลใจ ในการดำ เนินธุรกิจจำ ลอง บริษั ริ ษั ท ไพนแอพเพิล จำ กัด

แรงบันดาลใจในการดำ เนินธุรกิจจำ ลอง แรงบันดาลใจในการตั้งชื่อ บริษัท เพราะ ว่าในปัจจุบันสัปปะรดมีจำ นวน มากและราคาค่อนข้างถูก พวกเราจึงมี แนวคิดที่จะนำ สับปะรดมาแปรรูปเพื่อ เพิ่มมูลค่าของสัปปะรดให้มีราคาที่สูง และมีประสิทธิภาพในการเก็บรักษาของ สับปะรดแปรรูปให้มีระยะเวลาในการเก็บ รักษาได้นาน เพื่อให้เกษตรกรที่ปลูก สับปะรดมีรายได้เพิ่มมากขึ้น พวกเราจึง ได้ตั้งชื่อเป็น บริษัท ไพนแอพเพิล จำ กัด บริษัริ ษั ท ไพนแอพเพิล จำ กัด

ตัวอย่างผลิตภัณฑ์

ตัวอย่างผลิตภัณฑ์ สับปะรดกวน สับปะรดอบแห้ง แยมสับปะรด

ตัวอย่างผลิตภัณฑ์ สับปะรดกระป๋อง

โจทย์กรณีศึกษา

5 บริษัท ไพนแอพเพิล จำกัด ข้อมูลบริษัท ไพนแอพเพิล จำกัด (บริษัทจำลอง) ลักษณะการดำเนินงาน ดำเนินกิจการซื้อ-ขายสินค้าประเภทผลไม้แปรรูป ได้แก่ สับปะรด สึ่ง สับปะรดที่ใช้ในการแปรรูป จะใช้สับปะรดภูแล เพราะจะมีรสหวานอร่อย การจัดตั้งบริษัท กิจการตั้งขึ้นในรูปแบบของบริษัทจำกัด ประเภทของบริษัท เป็นกิจการที่ไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) ชื่อบริษัท บริษัท ไพนแอพเพิล จำกัด ที่อยู่ 130/1 ม.4 ต.หาดงิ้ว อ.เมือง จ.อุตรดิตถ์ 53000 เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 1749900921552 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% (แบบแยกนอก) ราคาที่ซื้อและขายยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม รอบบัญชี 1 ม.ค. 2566 – 31 ธ.ค. 2566 วันเริ่มใช้ระบบ 01/01/2566 การคำนวณราคาสินค้าคงเหลือ วิธีราคาทุนแบบเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) การบันทึกบัญชีสินค้าคงเหลือ แบบ Periodic Inventory System หมายเลขทะเบียนการค้า 9584876684992 ทะเบียนธนาคาร (เปิดบัญชี 01/01/2561 ยอดคงเหลือ ณ วันที่ 01/01/2566) รหัส รายละเอียด สาขา เลขที่บัญชี ยอดคงเหลือ 001 เงินฝากกระแสรายวัน ธ.กรุงไทย อุตรดิตถ์ 152-45328-9 1,000,000 002 เงินฝากออมทรัพย์ ธ.กรุงไทย อุตรดิตถ์ 291-58269-9 1,700,000 รายละเอียดสินค้าคงเหลือ รหัสสินค้า ชื่อสินค้า จำนวน หน่วยนับ ราคาทุนต่อ หน่วย มูลค่าสินค้า คงเหลือ 001 สับปะรดกระป๋อง 250 โหล 1,440 360,000 002 สับปะรดกวน 300 โหล 1,320 396,000 003 แยมสับปะรด 150 โหล 2,400 360,000 004 สับปะรดอบแห้ง 200 โหล 1,800 360,000 รวมทั้งสิ้น 1,476,000

6 รายละเอียดลูกหนี้การค้า ลำดับ รหัส ชื่อบริษัท ที่อยู่ เลชประจำตัวผู้เสียภาษี สำนักงานใหญ่/รหัส 1 001 บจก. ไชยา 59 อ.เมือง จ. อุตรดิตถ์53000 1203648957842 สำนักงานใหญ่ 00000 2 002 บจก. นพรัตน์ 19 ถ.อินใจ อ. เมือง จ.อุตรดิตถ์53000 1620487958231 สำนักงานใหญ่ 00000 3 003 บจก. แก้วตา 130/2 อ. เมือง จ.อุตรดิตถ์ 53000 1354879648725 สำนักงานใหญ่ 00000 4 004 บจก. สยาม การค้า 152 อ. ตรอน จ.อุตรดิตถ์ 32100 1287563250145 สำนักงานใหญ่ 00000 รายละเอียดเจ้าหนี้การค้า ลำดับ รหัส ชื่อบริษัท ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี สำนักงานใหญ่/รหัส 1 001 บจก. นภา 258 ต.น้ำริด อ.เมือง จ.อุตรดิตถ์ 53000 1503648798564 สำนักงานใหญ่ 00000 2 002 บจก. เพชรพลอย 69 ต.หาดงิ้ว อ.เมือง จ. อุตรดิตถ์ 53000 1302548795875 สำนักงานใหญ่ 00000 3 003 บจก. น้ำทิพย์ 135 ถ.อินใจมี อ.เมือง จ.อุตรดิตถ์ 53000 1503254879586 สำนักงานใหญ่ 00000 ทะเบียนสินทรัพย์ รายการ ราคาซื้อ วันที่ซื้อ อัตราค่าเสื่อมราคา ค่าเสื่อมราคาสะสม ณ วันที่ 31 ธ.ค. 65 ที่ดิน 900,000 1 พ.ย. 64 - - อาคารและโรงงาน 1,500,000 1 พ.ย. 64 5%ต่อปี 12,500 ยานพาหนะ 600,000 1 พ.ย. 64 20%ต่อปี 20,000

7 ยอดยกมาต้นงวดของลูกหนี้การค้า รหัส วันที่ เลขที่อ้างอิง เครดิตเทอม ชื่อเจ้าหนี้ จำนวนเงิน 001 24/12/65 #486 N/45 บริษัท นพรัตน์ จำกัด 95,800 002 26/12/65 #496 N/60 บริษัท แก้วยา จำกัด 67,300 รวมทั้งสิ้น 163,100 ยอดยกมาต้นงวดของเจ้าหนี้การค้า รหัส วันที่ เลขที่อ้างอิง เครดิตเทอม ชื่อเจ้าหนี้ จำนวนเงิน 001 15/12/65 #259 N/45 บริษัท นภา จำกัด 45,000 002 28/12/65 #597 N/60 บริษัท เพรชพลอย จำกัด 32,500 003 30/12/65 #634 2/10,N/30 บริษัท น้ำทิพย์ จำกัด 93,000 รวมทั้งสิ้น 170,500

8 ยอดคงเหลือยกมาต้นงวด บริษัท ไพนแอพพิล จำกัด งบแสดงฐานะการเงิน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 ชื่อบัญชี เดบิต เครดิต เงินสด 800,000 เงินฝากกระแสรายวัน-ธ.กรุงไทย 1,000,000 เงินฝากออมทรัพย์-ธ.กรุงไทย 1,700,000 ลูกหนี้การค้า 163,100 ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ 3,262 สินค้าสำเสร็จรูป 1,476,000 ภาษียังไม่ถึงกำหนด 875 วัสดุสำนักงาน 100,000 ที่ดิน 900,000 อาคารและโรงงาน 1,500,000 ค่าเสื่อมราคาสะสม-อาคารและโรงงาน 12,500 ยานพาหนะ 600,000 ค่าเสื่อมราคาสะสม-ยานพาหนะ 20,000 เจ้าหนี้การค้า 170,500 เจ้าหนี้-กรมสรรพากร 1,500 ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย 1,350 เงินประกันสังคมค้างจ่าย 3750 ค่าไฟฟ้าค้างจ่าย 5,350 ค่าน้ำประปาค้างจ่าย 4,815 ค่าโทรศัพท์ค้างจ่าย 3,210 เงินกู้ยืมระยะยาว (12% ต่อปี) 4,000,000 ทุน-หุ้นสามัญ (หุ้นละ 120 จำนวน 10,000 หุ้น) 1,200,000 ส่วนเกินมูลค่าหุ้นสามัญ 100,000 กำไรสะสม 2,713,738 รวม 8,239,975 8,239,975

9 รายการค้าที่เกิดขึ้นระหว่างเดือนมกราคม 2566 2566 ม.ค. 1 ออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เลขที่ 11 ให้บริษัท ไชยา จำกัด จากการขายสับปะรด กระป๋อง จำนวน 50 โหล โหลละ 1,600 บาท 2 ได้รับใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เลขที่ 001 จากบริษัท นภร จำกัด จากการซื้อสับปะรดกวน จำนวน 50 โหล โหลละ 1,320 บาท 3 ออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เลขที่ 101 ให้บริษัท นพรัตน์ จำกัด จากการขายแยม สับปะรด จำนวน 30 โหล โหลละ 2,800 บาท 4 ได้รับใบส่งของ/ใบกำกับภาษี เลขที่ 21 จากบริษัท เพชรพลอย จำกัด จากการซื้อสับปะรด อบแห้ง จำนวน 50 โหล โหลละ 1,800 บาท 5 จ่ายค่าโฆษณา บริษัท อภิวัตร จำกัด เป็นเงิน 5,600 บาท 6 นำเงินสดไปฝากธนาคาร เป็นเงิน 75,000 บาท 7 ขายกล่องกระดาษ จำนวน 160 กิโลกรัม ได้รับเงิน 1,280 บาท 7 นำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ให้กรมสรรพกร ของเดือนธันวาคม 2565 ด้วยเช็ค ลงวันที่วันนี้ 8 ออกใบส่งของ/ใบกำกับภาษี เลขที่ 02 จากบริษัท แก้วตา จำกัด จากการขายแยมสับปะรด จำนวน 20 โหล โหลละ 2,800 บาท เงื่อนไข F.O.B.Shipping point 9 จ่ายค่าขนส่งสินค้าให้บริษัท แก้วตาจำกัด จากวันที่ 8 ม.ค. 65 เป็นเงิน 500 บาท 10 ออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี 102 ให้บริษัท ดวงเดือน จำกัด จากการขายสับปะรดอบแห้ง จำนวน 60 โหล โหลละ 2,200 บาท 10 จ่ายชำระหนี้ให้บริษัท น้ำทิพย์ จำกัด ของปี 2565 ทั้งจำนวน 11 ออกใบส่งของ/ใบกำกับภาษี เลขที่ 021 ให้บริษัท สยามการค้า จำกัด จาการขายสับปะรด กระป๋อง จำนวน 20 โหล โหลละ 1,600 บาท 12 ได้รับใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เลขที่ 002 จากบริษัท น้ำทิพย์ จำกัด จากการซื้อสับปะรด กวน จำนวน 20 โหล โหลละ 1,320 บาท 13 ออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เลขที่ 103 ให้บริษัท นพรัตน์ จำกัด จากการขายแยม สับปะรด จำนวน 20 โหล โหลละ 2,800 บาท 14 จ่ายค่าไปรษณีย์ จำนวน 4,000 บาท 15 จ่ายค่ารับรองลูกค้า จำนวน 3,000 บาทเป็นเงินสด 15 ยื่นแบบแสดงรายงานการภาษีมูลค่าเพิ่ม ชำระเป็นเงินสด และนำส่งเงินประกันสังคม ของ เดือนธันวาคม 2564 ชำระเป็นเงินสด 16 จ่ายชำระหนี้วันที่ 4 ทั้งหมดเป็นเช็ค 17 รับชำระหนี้จากบริษัท สยามการค้า จำกัด จากการขายเมื่อวันที่ 11 เป็นเงินสดทั้งจำนวน

10 19 ออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เลขที่ 104 ให้บริษัท ไชยา จำกัด จากการขายสับปะรด อบแห้งจำนวน 40 ลัง ลังละ 1,800 บาท 20 ออกใบส่งของ/ใบกำกับภาษี เลขที่ 022 ให้บริษัท ดอกรัก จำกัด จากการขายแยมสับปะรด จำนวน 10 โหล โหลละ 2,200 บาท 21 ออกใบส่งของ/ใบกำกับภาษี เลขที่ 105 ให้ร้าน นายน้อย จาการขายสับปะรดกวน จำนวน โหล โหลละ 1,500 บาท 22 รับชำระหนี้บริษัท ดอกรัก จำกัด วันที่ 20 เป็นเช็คทั้งหมด 23 นำเงินสกฝากธนาคาร 50,000 บาท 24 ได้รับใบส่งของ/ใบกำกับภาษี เลขที่ 22 จากบริษัท นภา จำกัด จากการซื้อแยมสับปะรด จำนวน 100 โหล โหลละ 2,400 บาท สับปะรดกระป๋อง จำนวน 50 โหล โหลละ 1,440 บาทได้รับส่วนลด 2,000 บาท 25 จ่ายชำระหนี้ให้บริษัท นภา จำกัด ของปี 2565 26 โอนเงินฝากออมทรัพย์เข้าบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน 200,000 บาท (ระบุผ่านเป็นเช็ค) 27 ถอนเงินจากธนาคารมาใช้ในกิจการจำนวน 6,000 บาท 27 ออกใบส่งของ/ใบกำกับภาษี เลขที่ 023 ให้บริษัท นพรัตน์ จำกัด จากการขายสับปะรดกวน จำนวน 70 โหล โหลละ 1,500 บาท 29 ได้รับใบวางบิล 096 จากบริษัท นพรัตน์ จำกัด ตามใบส่งของ เลขที่ 023 30 ได้รับเงินที่ได้จากการชำระหนี้วันที่ 29 ฝากธนาคาร บัญชีเงินฝากออมทรัพย์ 31 ได้รับใบแจ้งหนี้ค่าสาธารณูปโภค ดังนี้ ค่าน้ำประปา ใบแจ้งหนี้เลขที่ 123 จำนวนเงินรวม 3,000 บาท ค่าไฟฟ้า ใบแจ้งหนี้เลขที่ 456 จำนวนเงินรวม 10,000 บาท ค่าโทรศัพท์ ใบแจ้งหนี้เลขที่ 987 จำนวนเงินรวม 5,200 บาท 31 จ่ายเงินเดือนให้ผู้จัดการและพนักงานโดยโอนเงินจากบัญชีเงินฝากออมทรัพย์เข้าบัญชีเงิน ฝากพนักงานโดยหัก ณ ที่จ่าย และเงินประกันสังคม 5% ที่ ชื่อ-สกุล ตำแหน่ง เงินเดือน หักภาษี ณ ที่จ่าย ประกันสังคม 5% เงินเดือน สุทธิ 1 นายวาคิม แสงทอง ผจก. 35,000 750 34,250 2 นางเจน อ่อนนุช พนง. 20,000 750 19,250 3 นางน้อย สุขมั่น พนง. 20,000 750 19,250 4 นายยศพร ปรางทอง พนง. 15,000 150 750 14,100 5 นายยิ่งยศ เที่ยงตรง พนง. 15,000 150 750 14,100 รวม 105,000 300 3,750 100,950

11 ปิดบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือนมกราคม 2566 รายละเอียดเพิ่มเติม 1. ปรับมูลค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ (ให้เครื่องคำนวณอัตโนมัติ) 2. สิ้นปีคิดรายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ 2% ของยอดลูกหนี้คงเหลือทั้งหมด 3. ปิดบัญชีสินค้าคงเหลือเข้าต้นทุนขาย 4. ปิดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (อัตโนมัติ) 5. โอนกำไร(ขาดทุน)สุทธิเข้ากำไรสะสม

สมุดรายวัน วั ขั้น ขั้ ต้น

สมุดรายวัน วั ทั่ว ทั่ ไป

บริษัท ไพนแอพเพิล จํากัด สํานักงานใหญ (00000) รายการรายวันเรียงวันที่-สมุดรายวันทั่วไป สําหรับรายการตั้งแตวันที่ 01/01/66 ถึง 31/01/66 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------วันที่ เอกสาร # รหัสบัญชี/แผนก ชื่อบัญชี [รายละเอียด] จํานวนเงินเดบิต จํานวนเงินเครดิต ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 06/01/66 GJ66010001 นําเงินสดไปฝากธนาคาร 101201/- เงินฝากกระแสรายวัน 00 75,000. 101101/- เงินสด 00 75,000. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 75,000. 00 00 75,000. ======================================================================================================================================================================================================== 23/01/66 GJ66010002 นําเงินสดฝากธนาคาร 101202/- เงินฝากออมทรัพย 00 50,000. 101101/- เงินสด 00 50,000. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 50,000. 00 00 50,000. ======================================================================================================================================================================================================== 26/01/66 GJ66010003 โอนเงินฝากออมทรัพยเขาบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน 101201/- เงินฝากกระแสรายวัน 00 200,000. -> เอกสารธนาคาร TRD เลขที่ -- วันที่ 26/01/66 จํานวนเงิน 200,000.00 101202/- เงินฝากออมทรัพย 00 200,000. -> เอกสารธนาคาร TRW เลขที่ 001 วันที่ 26/01/66 จํานวนเงิน 200,000.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 200,000. 00 00 200,000. CSG:FMSB8 : PGLDITM1 (TH SARABUNPSK,12,-HGFDSC) Stamp:54217437 31/01/66 03:03:37 PM to 7/2/2023 15:04:43 ˹éÒ 1

บริษัท ไพนแอพเพิล จํากัด สํานักงานใหญ (00000) รายการรายวันเรียงวันที่-สมุดรายวันทั่วไป สําหรับรายการตั้งแตวันที่ 01/01/66 ถึง 31/01/66 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------วันที่ เอกสาร # รหัสบัญชี/แผนก ชื่อบัญชี [รายละเอียด] จํานวนเงินเดบิต จํานวนเงินเครดิต ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ======================================================================================================================================================================================================== 27/01/66 GJ66010004 ถอนเงินฝากธนาคารมาใชในกิจการ 101101/- เงินสด 00 6,000. 101201/- เงินฝากกระแสรายวัน 00 6,000. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 6,000. 00 00 6,000. ======================================================================================================================================================================================================== 30/01/66 GJ66010005 นําเงินที่ไดรับกการชําระหนี้ ไปฝากธนาคาร 101202/- เงินฝากออมทรัพย 00 32,500. 101101/- เงินสด 00 32,500. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 32,500. 00 00 32,500. ======================================================================================================================================================================================================== 30/01/66 GJ66010006 ไดรับใบแจงหนี้คาสาธารณูปโภค 512004/- คาน้ําประปา 00 3,000. 512005/- คาไฟฟา 00 10,000. 512006/- คาโทรศัพท 00 5,200. 101501/- ภาษีซื้อยังไมถึงกําหนด 00 1,274. 201208/- คาน้ําประปาคางจาย 00 3,210. CSG:FMSB8 : PGLDITM1 (TH SARABUNPSK,12,-HGFDSC) Stamp:54217437 31/01/66 03:03:37 PM to 7/2/2023 15:04:58 ˹éÒ 2

บริษัท ไพนแอพเพิล จํากัด สํานักงานใหญ (00000) รายการรายวันเรียงวันที่-สมุดรายวันทั่วไป สําหรับรายการตั้งแตวันที่ 01/01/66 ถึง 31/01/66 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------วันที่ เอกสาร # รหัสบัญชี/แผนก ชื่อบัญชี [รายละเอียด] จํานวนเงินเดบิต จํานวนเงินเครดิต ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 201207/- คาไฟฟาคางจาย 00 10,700. 201209/- คาโทรศัพทคางจาย 00 5,564. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 19,474. 00 00 19,474. ======================================================================================================================================================================================================== 31/01/66 GJ66010007 คาเสื่อมบ/ช 102011 เดือน 01/66 (<ไมระบุ>) 514004/- คาเสื่อมราคา-ยานพาหนะ 78 10,191. 102012/- คาเสื่อมราคาสะสม - ยานพาหนะ 78 10,191. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 10,191. 78 78 10,191. ======================================================================================================================================================================================================== 31/01/66 GJ66010008 คาเสื่อมบ/ช 102003 เดือน 01/66 (<ไมระบุ>) 514001/- คาเสื่อมราคา-อาคารและโรงาน 86 6,369. 102004/- คาเสื่อมราคาสะสม - อาคารและโรงงาน 86 6,369. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 6,369. 86 86 6,369. ======================================================================================================================================================================================================== 31/01/66 GJ66010009 ตั้งคาเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ 517003/- หนี้สงสัยจะสูญ 40 3,445. CSG:FMSB8 : PGLDITM1 (TH SARABUNPSK,12,-HGFDSC) Stamp:54217437 31/01/66 03:03:37 PM to 7/2/2023 15:05:04 ˹éÒ 3

บริษัท ไพนแอพเพิล จํากัด สํานักงานใหญ (00000) รายการรายวันเรียงวันที่-สมุดรายวันทั่วไป สําหรับรายการตั้งแตวันที่ 01/01/66 ถึง 31/01/66 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------วันที่ เอกสาร # รหัสบัญชี/แผนก ชื่อบัญชี [รายละเอียด] จํานวนเงินเดบิต จํานวนเงินเครดิต ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 101304/- คาเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ 40 3,445. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 3,445. 40 40 3,445. ======================================================================================================================================================================================================== 31/01/66 GJ66010010 ปดบัญชีสินคาคงเหลือปลายงวด ไปบัญชีตนทุนขาย 101401/- สินคาสําเร็จรูป 00 1,297,600. ปดบัญชีสินคาสําเร็จ ปลายงวด เขาบัญชีตนทุนขาย 511010/- ตนทุนขาย 00 178,400. ปดบัญชีสินคาปลายงวด 101401/- สินคาสําเร็จรูป 00 1,476,000. ปดบัญชีสินคาสําเร็จ ตนงวด เขาบัญชีตนทุนขาย ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 1,476,000. 00 00 1,476,000. ======================================================================================================================================================================================================== 31/01/66 GJ66010011 ปดบัญชีรายได-คาใชจาย ไปบัญชีกําไร-ขาดทุน 41101/- ขายสด 00 560,000. 41102/- ขายเชื่อ 00 221,000. CSG:FMSB8 : PGLDITM1 (TH SARABUNPSK,12,-HGFDSC) Stamp:54217437 31/01/66 03:03:37 PM to 7/2/2023 15:05:10 ˹éÒ 4

บริษัท ไพนแอพเพิล จํากัด สํานักงานใหญ (00000) รายการรายวันเรียงวันที่-สมุดรายวันทั่วไป สําหรับรายการตั้งแตวันที่ 01/01/66 ถึง 31/01/66 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------วันที่ เอกสาร # รหัสบัญชี/แผนก ชื่อบัญชี [รายละเอียด] จํานวนเงินเดบิต จํานวนเงินเครดิต ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 41306/- รายไดเบ็ดเตล็ด 00 1,280. 511001/- ซื้อสด 00 402,400. 511002/- ซื้อเชื่อ 00 90,000. 511004/- สวนลดรับ 00 1,860. 511007/- คาขนสง 00 500. 511010/- ตนทุนขาย 00 178,400. 512001/- เงินเดือนและโบนัสพนักงาน 00 105,000. 512004/- คาน้ําประปา 00 3,000. 512005/- คาไฟฟา 00 10,000. 512006/- คาโทรศัพท 00 5,200. 512007/- คาโฆษณา 00 5,600. 512011/- คาไปรษณีย 00 4,000. 512015/- คารับรอง 00 3,000. 512021/- เงินสมทบกองทุนประกันสังคม 00 3,750. 514001/- คาเสื่อมราคา-อาคารและโรงาน 86 6,369. 514004/- คาเสื่อมราคา-ยานพาหนะ 78 10,191. 517003/- หนี้สงสัยจะสูญ 40 3,445. 31002/- กําไรสุทธิประจําป 04 46,717. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- CSG:FMSB8 : PGLDITM1 (TH SARABUNPSK,12,-HGFDSC) Stamp:54217437 31/01/66 03:03:37 PM to 7/2/2023 15:05:16 ˹éÒ 5

บริษัท ไพนแอพเพิล จํากัด สํานักงานใหญ (00000) รายการรายวันเรียงวันที่-สมุดรายวันทั่วไป สําหรับรายการตั้งแตวันที่ 01/01/66 ถึง 31/01/66 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------วันที่ เอกสาร # รหัสบัญชี/แผนก ชื่อบัญชี [รายละเอียด] จํานวนเงินเดบิต จํานวนเงินเครดิต ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 830,857. 04 04 830,857. ======================================================================================================================================================================================================== 31/01/66 GJ66010012 โอนกําไร(ขาดทุน)สุทธิ เขาบัญชีกําไรสะสม 31003/- กําไรสะสม 04 46,717. 31002/- กําไรสุทธิประจําป 04 46,717. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- *** รวม *** 46,717. 04 04 46,717. ======================================================================================================================================================================================================== *** รวมทั้งหมด *** 2,756,555. 12 12 2,756,555. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ATS=ทํารายการอัตโนมัติ BB =ฝากโดยเช็ค,เงินตราตปท. CD =บัตรเครดิต CG =ถอนเงินผานเคลียร่งิ CL =ฝากโดยเชค็ธนาคารอื่น CR =เช็คคืน CS =ถอนเงินสด CW =ถอนโดยเช็ค DD =ฝากโดยดราฟท HC =ฝากโดยเชค็ธนาคาร INW=ดอกเบี้ย LC =เล็ตเตอรออฟเครดิต PC =ฝากโดยเงินสด TRD=ฝากโดยการโอน TRW=ถอนโดยการโอน CHI=เงินสดรับ CHO=เงินสดจาย หมายเหตุ : รายงานนี้เลือกพิมพจากรายการเอกสาร ที่ยังไม POST และ POST แลว CSG:FMSB8 : PGLDITM1 (TH SARABUNPSK,12,-HGFDSC) Stamp:54217437 31/01/66 03:03:37 PM to 7/2/2023 15:05:23 ˹éÒ 6

สมุดรายวัน วั จ่ายเงิน