แผนปฏิบัติการสหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด ประจำ ปี 2563 ระยะเวลา งบประมาณ ด าเนินการ (บาท) 1 โครงการอบรมให้ความรู้เรื่อง การบริหารจัดการ การเงิน บัญชี ให้แกคณะกรรมการด าเนินงาน ่ และเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์ ให้คณะกรรมการและเจ้าหน้าที่ เข้าอบรมหลักสูตรการเงิน/บัญชี Mar-63 100,000 ฝ่ ายอ านวยการ 2 โครงการจัดสวัสดิการสมาชิกอยู่ นาน ทุนเก้ ือกูลสมาชิก Apr-63 - ฝ่ ายอ านวยการ 3 โครงการสร้างแรงจูงใจให้สมาชิก เกา่ /ใหมในการออม ่ Mar-63 - ฝ่ ายอ านวยการ 4 โครงการออมทรัพย์ทวีสิน Feb-63 - ฝ่ ายอ านวยการ 5 โครงการอบรมการตรวจสอบ กิจการของสหกรณ์แกกรรมการ่ และสมาชิก May-63 50,000 ฝ่ ายอ านวยการ 6 โครงการอบรมพัฒนาจริยธรรม คณะกรรมการ เจ้าหน้าที่สหกรณ์ และสมาชิก 1. ท าบุญปี ใหม่ 2. ฟังธรรมะบรรยาย 3. ร่วมกิจกรรมวันกตัญญูผู้สูงอายุ (วันสงกรานต์) Apr-63 20,000 ฝ่ ายอ านวยการ 7 โครงการจัดท ากรอบอัตรากาลัง เจ้าหน้าที่/ระบบควบคุมภายใน และการจัดการเรื่องร้องเรียน Feb-63 - ฝ่ ายอ านวยการ 8 จัดท ารายงานประจ าปี การ ด าเนินงานของสหกรณ์ Nov-63 - ฝ่ ายอ านวยการ 9 จัดท าระเบียบแนวทางการ ช่วยเหลือ ผู้ค ้ าประกนให้ชัดเจน พร้อมทั ั้ ง ประชาสัมพันธ์แนวทางการให้ ความช่วยเหลือผู้ค ้ าประกนให้ ั สมาชิกทราบ Mar-63 - ฝ่ ายเงินกู้ 10 โครงการประชุม/แลกเปลี่ยน เรียนรู้ให้ข้อมูลเกี่ยวกบสหกรณ์ ั แกสมาชิก ่ May-63 80,000 ฝ่ ายศึกษาและ ประชาสัมพันธ์ 11 โครงการทบทวนแผน ยุทธศาสตร์ประจ าปี จัดประชุม Oct-63 90,000 ฝ่ ายศึกษาและ ประชาสัมพันธ์ แผนงาน/โครงการ กิจกรรม ผ้รับผิดชอบู 35 ระยะเวลา งบประมาณ ด าเนินการ (บาท) 12 โครงการประชาสัมพันธ์การหา สมาชิก เพิ่ มเติมผานระบบเครือข ่ายทุก่ ด้าน อาทิเช่น แผนพับ ป้ าย ่ ประชาสัมพันธ์ เว็บไซต์ ฯลฯ จัดท าแผนพับ และ ่ ป้ ายประชาสัมพันธ์ Feb-63 10,000 ฝ่ ายศึกษาและ ประชาสัมพันธ์ 13 โครงการประชาสัมพันธ์ให้ ความรู้ความเข้าใจเรื่องทุนส ารอง แกกรรมการและสมาชิกผ ่าน่ เว็บไซต์ กลุมไลน์ ่ ท าบทความขึ้ นเว็ปไซต์และส่ง ทางไลน์ Feb-63 ไมใช้ ่ งบประมาณ ฝ่ ายศึกษาและ ประชาสัมพันธ์ 14 โครงการพัฒนาให้สมาชิกเข้าถึง ข้อมูลทางเว็บไซต์ หรือ Application ตรวจสอบการเงิน ของสมาชิก ประชาสัมพันธ์การเข้าถึง Feb-63 ใช้ งบประมาณ ข้อ 14 ฝ่ ายศึกษาและ ประชาสัมพันธ์ 15 โครงการประชาสัมพันธ์กิจการ สหกรณ์ผานการสื่อสารสมัยใหม ่ ่ (social network) ที่มีความ รวดเร็วและหลายช่องทาง เช่น เว็บไซต์ ไลน์ เฟสบุ๊ค ฯลฯ มี social network Feb-63 18,000 ฝ่ ายศึกษาและ ประชาสัมพันธ์ 16 โครงการพัฒนาการสื่อสาร สมัยใหม ่ (social network) เช่น เว็บไซต์ ไลน์ เฟสบุ๊ค ฯลฯ จัดท าเว็ปไซต์ฝากไว้ที่ cloud Feb-63 1,500 ฝ่ ายศึกษาและ ประชาสัมพันธ์ 17 โครงการส ารวจความพึงพอใจ และข้อเสนอแนะในการ ด าเนินงานสหกรณ์ ส ารวจความพึงพอใจ ตัวแทน สมาชิก 1,000 คน Dec-63 10,000 ฝ่ ายศึกษาและ ประชาสัมพันธ์ 18 โครงการพัฒนาระบบข้อมูลใน เว็บไซต์ให้เป็นปัจจุบัน Feb-63 ใช้ งบประมาณ ข้อ 17 ฝ่ ายศึกษาและ ประชาสัมพันธ์ รวม 379,500 ล าดับ แผนงาน/โครงการ กิจกรรม ผ้รับผิดชอบู ลำ�ดับ รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 51
8.2 ประมาณการรายจ่ายประจําปี 2563 ปี2563 ต้งัไว้(1) จ่ายจริง(2) คงเหลือ(1)-(2) ต้งัไว้ 1.หมวด ดอกเบีย้จ่าย 1.1 ดอกเบ้ียจ่ายเงินฝาก 6,500,000.00 8,605,224.93 - 2,105,224.93 10,000,000.00 * จ่ายค่าดอกเบ้ียเงินฝากทุกประเภทของสหกรณ์ 1.2 ดอกเบ้ียจ่ายเงินกู้ 45,000,000.00 40,462,136.05 4,537,863.95 45,000,000.00 * จ่ายค่าดอกเบ้ียเงินกูข้องสถาบนัการเงินต่าง ๆ ของสหกรณ์ หมายเหตุอตัราดอกเบ้ียข้ึนอยกู่บัสภาวะเศรษฐกิจโดยรวม รวมหมวดค่าใช้จ่ายดา เนนิงาน 51,500,000.00 49,067,360.98 55,000,000.00 2. หมวด ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับเจ้าหน้าที่ 2.1 เงินเดือน 2,538,120.00 2,537,343.00 777.00 2,759,710.00 * เพอื่จ่ายเงินเดือนเจา้หนา้ที่8 อตัรา - - - 15,790.00 * จดัจา้งเจา้หนา้ที่สหกรณ์ตา แหน่ง นิติกร 120,000.00 - 120,000.00 120,000.00 * สา รองเพอื่ปรับเงินเดือนตามบญัชีเงินเดือน หรือ มติครม. 61,560.00 61,560.00 - 63,000.00 * สา รองเพอื่ปรับเลื่อนอตัราเงินเดือนกลางปี9 อตัรา 1 ข้ นั 2.2 ค่าปฎิบตัิงานล่วงเวลา 120,000.00 118,483.50 1,516.50 120,000.00 * เพอื่เป็นค่าล่วงเวลาสา หรับเจา้หนา้ที่ในการปฎิบตัิงาน เร่งด่วน ปิด บญัชีสิน้เดือน จดัทา หนงัสือสอบทานหุน้หน้ีปิดบญัชีสิน้ปีเตรียมงาน ประชุมใหญ่ปรับปรุงระบบโปรแกรมงานสหกรณ์ 2.3 ค่าพาหนะเจา้หนา้ที่ 30,000.00 11,574.00 18,426.00 - * ค่าพาหนะสา หรับเจา้หนา้ที่สหกรณ์ฯ กรณีใชร้ถสว่นตวั - ในการติดต่อประสานงาน จ่ายตามระเบียบสหกรณ์ 2.4 ช่วยเหลือการศึกษาบุตร 50,000.00 77,386.00 - 27,386.00 100,000.00 * สา หรับเงินสวสัดิการการศึกษาบุตรตามระเบียบสหกรณ์ฯ 2.5 ประกนัสงัคม 75,000.00 71,227.00 3,773.00 75,000.00 * สบทบกองทุนประกนัสงัคมฝ่ายนายจา้ง5% ของเงินไดร้ายเดือน 2.6 กองทุนทดแทน 2,000.00 1,805.00 195.00 5,000.00 * สมทบกองทุนทดแทนฝ่ายนายจา้ง0.20% 2.7 ค่าเครื่องแบบ 8,000.00 8,000.00 - 9,000.00 * ค่าเครื่องแบบ 9 อตัราเพอื่เป็นสวสัดิการเจา้หนา้ที่ 2.8 ค่าตรวจสขุภาพ 16,000.00 15,700.00 300.00 18,000.00 * ค่าตรวจสขุภาพประจา ปีตามระเบียบสหกรณ์ 2.9 ค่าครองชีพชวั่คราว - - - - * ค่าครองชีพชวั่คราว(620 x1 x12) 2.10 สา รองบา เหน็จเจา้หนา้ที่ 472,950.00 - 472,950.00 550,000.00 *เพอื่สมทบกองทุนบา เหน็จเจา้หนา้ที่ประมาณการทางบญัชี 50,000.00 *เพอื่เป็นค่าใชจ้่ายใหเ้จา้หนา้ที่ไดเ้ขา้ประชุมใหญช่มรมเจา้หนา้ที่ สหกรณ์ออมทรัพยภ์าคตะวนัออกเฉียงเหนือค่าลงทะเบียน ค่าเบ้ียเล้ียง รวมหมวดบุคลากร 3,020,680.00 3,376,028.50 3,885,500.00 ค่าพาหนะ 3. หมวด ค่าตอบแทน 3.1 ผูต้รวจสอบกิจการ 30,000.00 25,000.00 5,000.00 30,000.00 * เป็นค่าตอบแทนผูต้รวจสอบกิจการ 500 บาท/ เดือน/ 5 คน 20,000.00 20,000.00 - 30,000.00 * เป็นค่าตอบแทนรายปี 3.2 กรรมการและผูจ้ดัการ 72,000.00 38,500.00 33,500.00 72,000.00 * ค่าตอบแทนคณะกรรมการและผูจ้ดัการในการลงนามสญัญากู้ - และค้ า ประกนัเงินกูจ้ากสถาบนัการเงินต่างๆ 500บาท/คน/9คร้ัง 3.3 การปฎิบตัิงาน 120,000.00 103,000.00 17,000.00 120,000.00 * ค่าตอบแทนการปฎิบตัิงาน สา หรับกรรมการผูต้รวจสอบกิจการ - ที่ปรึกษา หรือผูท้ี่ไดร้ับมอบหมายจากสหกรณ์เพอื่ปฎิบตัิงานสหกรณ์ 3.4 กรรมการเลือกต้ งั 8,500.00 8,500.00 - 8,500.00 * ค่าตอบแทนการปฎิบตัิงานของกรรมการการเลือกต้ งั(500x17x1) 1,500.00 1,500.00 - 1,500.00 * ค่าตอบแทน กกต. ข้ นัทา ลายเอกสาร 500 บาท/3 คน/1 คร้ัง 3.5 ผูดู้แลระบบงานของสหกรณ์ 4,000.00 - 4,000.00 4,000.00 * ผูดู้แลระบบงานคอมพวิเตอร์กรณีเสียหรืออื่นๆ500 บาท/1 คน/8 คร้ัง 3.6 ค่าเบ้ียประชุม 90,000.00 103,500.00 - 13,500.00 90,000.00 * กรรมการดา เนินการ 500 บาท x 15 คน x 12 คร้ัง 30,000.00 27,500.00 2,500.00 30,000.00 * กรรมการอา นวยการ 500 บาท x 5 คน x 12 คร้ัง 30,000.00 26,500.00 3,500.00 30,000.00 * กรรมการเงินกู้ 500 บาท x 5 คน x 12 คร้ัง 30,000.00 24,000.00 6,000.00 30,000.00 * กรรมการศึกษา 500 บาท x 5 คน x 12 คร้ัง 30,000.00 16,500.00 13,500.00 30,000.00 * ที่ปรึกษา 500 บาท x 5 คน x 12 คร้ัง 30,000.00 16,000.00 14,000.00 30,000.00 * ผูต้รวจสอบกิจการ 500 บาท x 5คน x 12 คร้ัง 20,000.00 32,000.00 - 12,000.00 20,000.00 * อนุกรรมการต่างๆ 500 บาท x 5 คน x 6 คร้ัง 25,500.00 25,500.00 - 25,500.00 * กรรมการเลือกต้ งั 500 บาท x 17 คน x 4 คร้ัง 3.7 ค่าสอบบญัชี 120,000.00 100,000.00 20,000.00 140,000.00 * เป็นค่าจา้งสา หรับผูส้อบบญัชีรับอนุญาต 3.8 ผูดู้แลระบบ web 12,000.00 12,000.00 - 18,000.00 * ค่าตอบแทนผูดู้แลweb 1500*12 3.9 ค่าตอบแทนที่ปรึกษา 20,000.00 20,000.00 - 30,000.00 *ค่าตอบแทนที่ปรึกษา5 คน รวมหมวดค่าตอบแทน 693,500.00 600,000.00 739,500.00 8.2 แผนงบประมาณรายจ่ายประจ าปี2563 คา ชี้แจงปี2562 37 2.11 ประชุมชมรมเจ้าหน้าที่ รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 52
ปี2563 ต้งัไว้(1) จ่ายจริง(2) คงเหลือ(1)-(2) ต้งัไว้ 4. หมวด ค่าใช้สอย 4.1 ค่าพาหนะตวัแทนสมาชิก 16,000.00 13,216.00 2,784.00 16,000.00 * ค่าพาหนะสา หรับตวัแทนรับเงินตอบแทนประชุมใหญ่ 4.2 ค่าพาหนะ 21,704.00 - 21,704.00 50,000.00 * ค่าชดเชยน้ า มนัเช้ ือเพลิงยานพาหนะสา หรับกรรมการและ - ผูไ้ดร้ับมอบหมายมาปฎิบตัิงานที่สหกรณ์จ่ายตามระเบียบสหกรณ์ 60,000.00 70,576.00 - 10,576.00 80,000.00 คณะกรรมการดา เนินการ 15 คน x 12 คร้ัง(14,772*12) 32,000.00 28,296.00 3,704.00 30,000.00 คณะกรรมการอา นวยการ 5 คน x 12 คร้ัง(2,152*12) 15,000.00 11,456.00 3,544.00 15,000.00 คณะกรรมการเงินกู้ 5 คน x 12 คร้ัง(3,608*12) 14,000.00 10,392.00 3,608.00 14,000.00 คณะกรรมการศึกษา 5 คน x 12 คร้ัง(1,512*12) 10,000.00 14,384.00 - 4,384.00 15,000.00 ผูต้รวจสอบกิจการ5 คน x 12 คร้ัง(1,592*12) 6,000.00 9,744.00 - 3,744.00 30,000.00 อนุกรรมการ - 14,912.00 ค่าชดเชยน้ า มนักรรมการการเลือกต้ งัตามเขต - 24,000.00 *ค่าน้ า มนัเช้ือเพลิงรถยนตส์หกรณ์ 4.3 ค่าอบรมสมัมนา 200,000.00 89,050.30 110,949.70 200,000.00 * การเขา้ร่วมอบรมสมัมนาทางวิชาการของสถาบนัต่างๆ รวม - ถึงค่าที่พกัค่าเบ้ียเล้ียงค่าพาหนะของกรรมการเจา้หนา้ที่สมาชิก 4.4 ค่ารับรอง 80,000.00 88,923.25 - 8,923.25 80,000.00 * สา หรับรับรองผูเ้ยี่ยมกิจการของสหกรณ์และ สมาชิก 30,000.00 25,234.00 4,766.00 30,000.00 *ค่าของที่ระลึกงานเกษียณ วนัคลา้ยวนัเกิด ปีใหม่อื่นๆ 4.5 ค่าดูแลรักษาและพฒันา 12,037.50 12,037.50 - 160,500.00 * ค่าดูแลโปรแกรม 1 ก.ย2563 - 31 ส.ค2564 ระบบใหม่ 4,458.33 4,458.32 0.01 - * ค่าดูแล5 เดือนในการเชื่อมต่อระบบ ATM กบัธนาคาร ปี2562 - ของบริษทัไอโซแควร์จา กดั(เงินฝาก,เงินกู้ระบบละ10,700 บาท) 107,000.00 - 107,000.00 - *ค่าบริการทางการเงินของธนาคารกรุงไทย ปี2561/ปี(10ปี) - ต้ งังบประมาณต้ งัแต่ปี2552-2561 (ปีละ10,700 บาท) 4.6 ค่าบริการ Cloud Computing 145,092.00 39,360.06 105,731.94 145,092.00 12 เดือน(สา หรับระบบโปรแกรมใหม)่ 4.7 ค่าบริการapp ios - 3,600.00 *ค่าบริการapp ios จ่ายใหบ้ริษทั apple 4.8 ข่าววารสารประชาสมัพนัธ์ 20,000.00 20,000.00 - 20,000.00 * สา หรับจดัทา วารสารเผยแพร่ข่าวสาร(2*10,000) 30,000.00 3,030.00 26,970.00 30,000.00 * สา หรับกิจกรรมประชาสมัพนัธข์องสหกรณ์และอื่นๆ จดัหาของรางวลัของที่ระลึกในโอกาสต่างๆ 4.9 ค่าใชจ้่ายดา เนินคดี 300,000.00 - 300,000.00 300,000.00 * สา หรบัสา รองจ่าย คา่ธรรมเนียมศาล,ทนายความสา หรบัสมาชิกที่ตอ้งการดา เนินคดีกบัผกูู้้ 4.10 ค่าซ่อมแซม 50,000.00 31,634.44 18,365.56 50,000.00 * ค่าซ่อมแซม ดูแล ปรับปรุงรักษา ทรัพยส์ินของสหกรณ์ฯ 4.11 ค่าถ่ายเอกสาร 40,000.00 23,872.82 16,127.18 40,000.00 * ถ่ายเอกสารประกอบการประชุม วาระประชุม และเอกสารอื่น 4.12 ค่าเผื่อหน้ีสงสยัจะสญู 50,000.00 - 50,000.00 50,000.00 *การต้ งัค่าเผื่อหน้ีสงสยัจะสญูตามระเบียบสหกรณ์ฯ 4.13 ค่าใชจ้่ายทวั่ ไป 60,000.00 62,251.00 - 2,251.00 60,000.00 * ค่าใชจ้่ายเครื่องใชใ้นครัวเรือนภายในสา นกังาน(ประชาสมัพนัธ)์ 19,400.00 19,400.00 - 22,000.00 * สมนาคุณเจา้หนา้ที่การเงิน สสจ.เลย1,250 บาท/เดือน - ฝ่ายงานอื่น 500 บาท/เดือน และรพ.เลย1,000 บาท/ปี 30,000.00 30,000.00 - 45,000.00 * สมนาคณุเจา้หน้าทกี่ารเงิน ของรพช /สสอ. 1000/ปี/หน่วยตา่งจงัหวดั 20,000.00 12,000.00 8,000.00 20,000.00 * ค่าทา บุญผา้ป่ากฐิน ของหน่วยงานและทวั่ ไป 4.14 ค่าธรรมเนียม 200,000.00 122,440.00 77,560.00 200,000.00 * ค่าซ้ ือเช็คค่าอากรค่าธรรมเนียมธนาคารค่าโอน 4.15 ค่าใชจ้่ายในวนั ประชุมใหญ่ 1,937,000.00 1,783,000.00 154,000.00 1,942,000.00 * สา หรับจ่ายเป็นค่าตอบแทนสมาชิกจา นวน 1,942 คน - จ่ายคนละ1,000 บาท 20,000.00 20,000.00 - 25,000.00 * ค่าเช่าสถานที่ตกแต่งเวทีอุปกรณ์ต่างๆ ในวนั ประชุมใหญ่ 1,000.00 1,000.00 - 1,000.00 * ค่าตอบแทนเจา้หนา้ที่ตา รวจ 500 บาทx 2 นาย 2,000.00 1,500.00 500.00 2,000.00 * ค่าตอบแทนที่ปรึกษาสหกรณ์จงัหวดั,สนง.ตรวจบญัชี 50,000.00 50,000.00 - 50,000.00 * ค่าเอกสารฉบบัสา เนาวาระการประชุม 2,000 เล่ม x25 บาท 18,000.00 18,000.00 - 18,000.00 * ค่าจดัทา หนงัสือรายงานประจา ปี 200 เล่ม x 90 บาท 57,000.00 57,000.00 - 194,200.00 * อาหารกลางวนัอาหารวา่งและเครื่องดื่มคนละ100 บาท (1,942คน) 30,000.00 30,000.00 - 30,000.00 * ค่ารับรองและของสมนาคุณที่ปรึกษา ,กรรมการหมดวาระ 130,000.00 130,000.00 - 180,000.00 * ค่าของรางวลั รวมหมวดค่าใช้สอย 3,795,987.83 2,853,959.69 4,133,704.00 คา ชี้แจงปี2562 38 รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 53
ปี2563 ต้งัไว้(1) จ่ายจริง(2) คงเหลือ(1)-(2) ต้งัไว้ 5. หมวด ค่าวสัดุ 5.1 เครื่องเขียนแบบพมิพ์ 150,000.00 124,187.85 25,812.15 150,000.00 * ค่าเครื่องเขียนแบบพมิพแ์ละวสัดุสา นกังาน และวสัดุสา นกังาน - - - 5.2 การเลือกต้ งั 35,000.00 35,000.00 - 35,000.00 * วสัดุ,อุปกรณ์สา หรับงานการเลือกต้ งั รวมหมวดค่าวสัดุ 185,000.00 159,187.85 185,000.00 6. หมวด ค่าสาธารณูปโภค 6.1 ค่าโทรศพัท์ 50,000.00 51,037.54 - 1,037.54 60,000.00 * ค่าโทรศพัท์, ADSL 6.2 ค่าไปรษณีย์ 25,000.00 26,394.00 - 1,394.00 25,000.00 * ค่าไปรษณีย์ 6.3 ค่าเช่าพ้นืที่ 3,500.00 2,000.00 1,500.00 1,500.00 * ค่าเช่าพ้นืที่web/ปี 6.4 ค่าไฟฟ้า 70,000.00 74,633.40 - 4,633.40 80,000.00 * ค่าไฟฟ้า 6.5 ค่าน้ า ประปา 5,000.00 3,557.75 1,442.25 3,000.00 * ค่าน้ า ประปา รวมหมวดค่าสาธารณูปโภค 153,500.00 157,622.69 169,500.00 7. หมวด ครุภัณฑ์ 7.1ระบบโปรแกรมสหกรณ์ 1,605,000.00 1,123,500.00 - *ค่าโปรแกรม ระบบงานสหกรณ์ออมทรัพยแ์บ่งจ่ายปี2561-2563 Web Application (ค่าใชจ้่ายซ้ ือสินทรัพยเ์พมิ่ ) 7.2 ชุดโตะ๊ทา งาน 13,200.00 13,200.00 - * โตะ๊ทา งานเจา้หนา้ที่3 ชุด ทดแทนเคานเ์ตอร์ 14,800.00 14,800.00 - * ตูเ้ก็บเอกสารเจา้หนา้ที่4 หลงัๆ ละ3,700บาท 7.3ชุดเครื่องเสียง 25,600.00 25,600.00 - * เครื่องเสียงในหอ้งประชุม (ทดแทน) 7.4 ชุดโตะ๊ทา งานและเกา้อ้ี1 ชุด 30,000.00 * ชุดโตะ๊ทา งานผูจ้ดัการ(ทดแทนปี2547) 7.5 รถยนต์ 500,000.00 *รถยนตเ์พอื่ใชใ้นงานสหกรณ์ติดตอ่ ประสานงาน 7.6 เครื่องคอมพวิเตอร์ 50,000.00 *จา นวน 2 เครื่อง(ทดแทนของเดิมปี2550และ2556) 7.7 เครื่องปริ้นเตอร์ 10,340.00 * จา นวน 2 เครื่อง(ทดแทน 2558) 7.8 ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ 110,476.21 150,000.00 * เป็นการประมาณการทางบญัชีของการต้ งัค่าเสื่อมราคา 7.9 ค่าโปรแกรมคอมพวิเตอร์ตดัจ่าย 138,571.84 350,000.00 * เป็นการประมาณการทางบญัชีของการต้ งัค่าเสื่อมราคา(5ปี) รวม หมวดครุภัณฑ์ 53,600.00 249,048.05 740,340.00 8. หมวด ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับสมาชิก 8.1 สนบัสนุนกิจกรรม - เพอื่สงัคมและชุมชน 50,000.00 40,000.00 10,000.00 50,000.00 * สนบัสนุนพฒันางานดา้นสาธารณสขุ 20,000.00 20,000.00 - 20,000.00 * สนบัสนุนกิจกรรมงาน ขา้ราชการบา นาญสสจ. - 30,000.00 * โครงการ TO BE NUMBER ONE 8.2 สวสัดิการสมาชิกและครอบครัว 300,000.00 214,500.00 85,500.00 300,000.00 * กรณีสมาชิกในครอบครัวถึงแก่กรรม 5,000/คน - พร้อมพวงหรีด500บาท(บิดา,มารดา,บุตรที่ยงัไมบ่รรลุนิติภาวะ) 650,000.00 670,500.00 - 20,500.00 - * สวสัดิการบุตรสมาชิก500/คน (แรกเกิด-20 ปีไมเ่กิน 3 คน) 30,000.00 7,000.00 23,000.00 - * สวสัดิการคนโสด/แต่งงานและไมม่บีุตรอายุ50ปีข้ึนไป 500/คน / ปี 180,000.00 72,400.00 107,600.00 - * สวสัดิการเกษียณอายรุาชการ 100,000.00 70,000.00 30,000.00 - *สวสัดิผูส้งูอายุ60 ปี500/คน/ปี 8.3 ค่าใชจ้่ายตามแผนยทุธศาสตร์ 261,900.00 125,200.00 136,700.00 379,500.00 * โครงการตามแผนปฎิบตัิการสหกรณ์ รวมหมวดค่าใช้จ่ายโครงการ 1,591,900.00 1,219,600.00 779,500.00 ปี2562คา ชี้แจง 39 ปี 2563 ตั้งไว้ (1) จ่ายจริง(2) คงเหลือ(1)-(2) ตั้งไว้ 9. หมวด ค่าใช้จ่ายปรับปรุงส านักงาน 9.1 งบปรับปรุงอาคารส านักงาน 50,000.00 8,410.00 41,590.00 50,000.00 *เพื่อซ่อมแซมสถานที่ภายใน ภายนอกอาคาร 10.หมวด โครงการปรับปรุงห้องเก็บเอกสาร 10.1 ค่าต่อเติมห้องเก็บเอกสาร 107,700.00 - 107,700.00 107,700.00 *เพื่อต่อเติมห้องเก็บของส าหรับปรับปรุงห้องเก็บตู้สัญญาตามแฟ้ ม 10.2 แฟ้ มขนาด 2 นิ้ ว 132,264.00 - 132,264.00 132,264.00 * จัดแฟ้ มสมาชิกรายบุคคล ตามจ านวนสมาชิก ใช้แฟ้ ม 167 โหล โหลละ 792 บาท 10.3 ตู้รางเลื่อน 345,000.00 - 345,000.00 345,000.00 * ตู้รางเลื่อน เพื่อจัดเก็บเอกสารรายบุคคลตามจ านวนสมาชิก จ านวน 5 หลัง หลังละ 69,000 บาท รวมหมวดค่าใช้จ่ายปรับปรุง 634,964.00 8,410.00 634,964.00 รวมทั้งสิ้น 61,629,131.83 57,691,217.76 66,265,008.00 สรุปค่าใช้จ่าย 2,562 2,563 ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยจ่ายเงินกู้/เงินฝากสถาบันการเงิน 49,067,360.98 55,000,000.00 เป็ นค่าใช้จ่ายส าหรับเจ้าหน้าที่ 3,376,028.50 3,882,500.00 เป็ นค่าใช้จ่ายส าหรับด าเนินงานภายใน 6,603,008.00 4,088,228.28 เป็ นค่าใช้จ่ายสวัสดิการส าหรับสมาชิก 1,159,600.00 779,500.00 57,691,217.76 66,265,008.00 หมายเหต ส าหรับประมาณการรายจ่ายที่ได้รับอนุ ุมัติ หากเงินหมวดใดเกิดมีความจ าเป็ นและไม่พอจ่าย สามารถถัวจ่ายในหมวดอื่นได้ ยกเว้นหมวดเงินเดือนและครุภัณฑ์ มติที่ประชุม ให้ตัดข้อ 2.3 ค่าพาหนะเจ้าหน้าที่ จ านวน 30,000.-บาท เมื่อได้จัดซื้อรถยนต์ นอกนั้นอนุมัติงบประมาณปี พ.ศ.2563 ปี 2562 ค าชี้แจง ระเบียบวาระที่ 9 เรื่องพิจารณาก าหนดวงเงินก้ยืม เงินค ้าประกัน ประจ าปี ู 2563 ตามข้อบังคับของสหกรณ์ ข้อ 71(6) กาหนดไว้ว า วงเงินกู ่ ยืมที่ประชุมใหญ ้ ่อาจกาหนดวงเงินกู ยืม หรือเงิน ้ ค ้ าประกนส าหรับปี หนึ่งๆ ไว้ตามที่เห็นจ าเป็ น และสมควรแก ั ่การด าเนินงาน วงเงินซึ่งกาหนดดังว านี ่้ ต้องได้รับความเห็นชอบ จากนายทะเบียนสหกรณ์ ในรอบปี บัญชี 2562 สหกรณ์ได้ใช้วงเงินกูยืมค ้ ้ าประกนที่ได้รับความเห็นชอบจากนายทะเบียน ั สหกรณ์จ านวน 1,300 ล้านบาท ส าหรับในปี บัญชี 2563 ขอก าหนดวงเงินก้ยืม หรือค ้าประกันประจ าปีู เป็ นเงิน 1,300 ล้านบาท เท่าเดิม มติที่ประชุม อนุมัติ ระเบียบวาระที่ 10 เรื่องพิจารณาเลือกตั้งคณะกรรมการด าเนินการ อาศัยอ านาจตามข้อบังคับ ข้อ 72 ให้สหกรณ์มีคณะกรรมการด าเนินการสหกรณ์ ประกอบด้วยประธานกรรมการ หนึ่งคน และกรรมการด าเนินการอีกไม่เกินสิบสี่คน ซึ่งที่ประชุมใหญ่เลือกตั้งจากสมาชิก วาระการด ารงต าแหน่งของกรรมการด าเนินการของสหกรณ์ซึ่งในปี นี้ กรรมการด าเนินการชุดที่ 30 ที่ต้องหมดวาระ ตามข้อบังคับ จ านวน 9 คน ดังนี้ 40 ปี 2563 ตั้งไว้ (1) จ่ายจริง(2) คงเหลือ(1)-(2) ตั้งไว้ 9. หมวด ค่าใช้จ่ายปรับปรุงส านักงาน 9.1 งบปรับปรุงอาคารส านักงาน 50,000.00 8,410.00 41,590.00 50,000.00 *เพื่อซ่อมแซมสถานที่ภายใน ภายนอกอาคาร 10.หมวด โครงการปรับปรุงห้องเก็บเอกสาร 10.1 ค่าต่อเติมห้องเก็บเอกสาร 107,700.00 - 107,700.00 107,700.00 *เพื่อต่อเติมห้องเก็บของส าหรับปรับปรุงห้องเก็บตู้สัญญาตามแฟ้ ม 10.2 แฟ้ มขนาด 2 นิ้ ว 132,264.00 - 132,264.00 132,264.00 * จัดแฟ้ มสมาชิกรายบุคคล ตามจ านวนสมาชิก ใช้แฟ้ ม 167 โหล โหลละ 792 บาท 10.3 ตู้รางเลื่อน 345,000.00 - 345,000.00 345,000.00 * ตู้รางเลื่อน เพื่อจัดเก็บเอกสารรายบุคคลตามจ านวนสมาชิก จ านวน 5 หลัง หลังละ 69,000 บาท รวมหมวดค่าใช้จ่ายปรับปรุง 634,964.00 8,410.00 634,964.00 รวมทั้งสิ้น 61,629,131.83 57,691,217.76 66,265,008.00 สรุปค่าใช้จ่าย 2,562 2,563 ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยจ่ายเงินกู้/เงินฝากสถาบันการเงิน 49,067,360.98 55,000,000.00 เป็ นค่าใช้จ่ายส าหรับเจ้าหน้าที่ 3,376,028.50 3,882,500.00 เป็ นค่าใช้จ่ายส าหรับด าเนินงานภายใน 6,603,008.00 4,088,228.28 เป็ นค่าใช้จ่ายสวัสดิการส าหรับสมาชิก 1,159,600.00 779,500.00 57,691,217.76 66,265,008.00 หมายเหต ส าหรับประมาณการรายจ่ายที่ได้รับอนุ ุมัติ หากเงินหมวดใดเกิดมีความจ าเป็ นและไม่พอจ่าย สามารถถัวจ่ายในหมวดอื่นได้ ยกเว้นหมวดเงินเดือนและครุภัณฑ์ มติที่ประชุม ให้ตัดข้อ 2.3 ค่าพาหนะเจ้าหน้าที่ จ านวน 30,000.-บาท เมื่อได้จัดซื้อรถยนต์ นอกนั้นอนุมัติงบประมาณปี พ.ศ.2563 ปี 2562 ค าชี้แจง ระเบียบวาระที่ 9 เรื่องพิจารณาก าหนดวงเงินก้ยืม เงินค ้าประกัน ประจ าปี ู 2563 ตามข้อบังคับของสหกรณ์ ข้อ 71(6) กาหนดไว้ว า วงเงินกู ่ ยืมที่ประชุมใหญ ้ ่อาจกาหนดวงเงินกู ยืม หรือเงิน ้ ค ้ าประกนส าหรับปี หนึ่งๆ ไว้ตามที่เห็นจ าเป็ น และสมควรแก ั ่การด าเนินงาน วงเงินซึ่งกาหนดดังว านี ่้ ต้องได้รับความเห็นชอบ จากนายทะเบียนสหกรณ์ ในรอบปี บัญชี 2562 สหกรณ์ได้ใช้วงเงินกูยืมค ้ ้ าประกนที่ได้รับความเห็นชอบจากนายทะเบียน ั สหกรณ์จ านวน 1,300 ล้านบาท ส าหรับในปี บัญชี 2563 ขอก าหนดวงเงินก้ยืม หรือค ้าประกันประจ าปีู เป็ นเงิน 1,300 ล้านบาท เท่าเดิม มติที่ประชุม อนุมัติ ระเบียบวาระที่ 10 เรื่องพิจารณาเลือกตั้งคณะกรรมการด าเนินการ อาศัยอ านาจตามข้อบังคับ ข้อ 72 ให้สหกรณ์มีคณะกรรมการด าเนินการสหกรณ์ ประกอบด้วยประธานกรรมการ หนึ่งคน และกรรมการด าเนินการอีกไม่เกินสิบสี่คน ซึ่งที่ประชุมใหญ่เลือกตั้งจากสมาชิก วาระการด ารงต าแหน่งของกรรมการด าเนินการของสหกรณ์ซึ่งในปี นี้ กรรมการด าเนินการชุดที่ 30 ที่ต้องหมดวาระ ตามข้อบังคับ จ านวน 9 คน ดังนี้ 40 ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยจ่ายเงินกู้/เงินฝากสถาบันการเงิน 66,268,008.00 66,268,008.00 3,885,500.00 รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 54
ระเบียบวาระที่ 9 เรื่อง พิจารณากำ หนดวงเงินกู้ยืม เงินคํ้าประกัน ประจำ ปี 2563 ระเบียบวาระที่ 10 เรื่อง พิจารณาเลือกตั้งคณะกรรมการดำ เนินการ นายชำ�นาญ มีมูล นายอดุลย์ สอนสุภาพ นายสาโรจน์ สมัยคำ� นางคุลิกา นามโน นายสุนันท์ เที่ยงภักดิ์ นายอำ�พนธ์ คำ�ตัน นางพัลยุภา ภาวงศ์ นายนิวัฒน์ แสงรัตน์ ประธานกรรมการ กรรมการ กรรมการ กรรมการ กรรมการ กรรมการ กรรมการ กรรมการ เว้นวรรค เว้นวรรค เว้นวรรค เว้นวรรค / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. ลำ ดับ ชื่อ - สกุล ตำแหน่ง หมายเหตุ วาระที่ 1 วาระที่ 2 ตามข้อบังคับของสหกรณ์ ข้อ 71(6) กำ�หนดไว้ว่า วงเงินกู้ยืมที่ประชุมใหญ่อาจกำ�หนด วงเงินกู้ยืม หรือเงินคํ้าประกันสำ�หรับปีหนึ่งๆ ไว้ตามที่เห็นจำ�เป็น และสมควรแก่การดำ�เนินงาน วงเงินซึ่งกำ�หนดดังว่านี้ ต้องได้รับความเห็นชอบจากนายทะเบียนสหกรณ์ ในรอบปีบัญชี 2562 สหกรณ์ได้ใช้วงเงินกู้ยืมคํ้าประกันที่ได้รับความเห็นชอบจากนาย ทะเบียนสหกรณ์จำ�นวน 1,300 ล้านบาท สำ หรับในปีบัญชี 2563 ขอกำ หนดวงเงินกู้ยืม หรือคํ้าประกันประจำ ปี เป็นเงิน 1,300 ล้านบาท เท่าเดิม มติที่ประชุม อนุมัติ อาศัยอำ�นาจตามข้อบังคับ ข้อ 72 ให้สหกรณ์มีคณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์ ประกอบ ด้วยประธานกรรมการหนึ่งคน และกรรมการดำ�เนินการอีกไม่เกินสิบสี่คน ซึ่งที่ประชุมใหญ่เลือกตั้ง จากสมาชิก วาระการดำ�รงตำ�แหน่งของกรรมการดำ�เนินการของสหกรณ์ซึ่งในปีนี้ กรรมการดำ�เนินการ ชุดที่ 30 ที่ต้องหมดวาระตามข้อบังคับ จำ�นวน 9 คน ดังนี้ หมายเหตุ พ้นสภาพจากกรรมการ 1 ราย นายจันที อ้วนศิริ รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 55
กรรมการดำ เนินการที่ยังคงอยู่ตามวาระ 6 คน คือ 1. นายสุชิน เหลืองอุทัยรัตน์ ตำ�แหน่ง กรรมการ 2. นายชานุวัต อาจแก้ว ตำ�แหน่ง กรรมการ 3. นางจิราภรณ์ ธนแสนไทย ตำ�แหน่ง กรรมการ 4. นายธนะสิทธิ์ รุ่งศิรรัฐพงษ์ ตำ�แหน่ง กรรมการ 5. นายปรีชา แสงพันธ์ตา ตำ�แหน่ง กรรมการ 6. นายกิตติเดช ศรีสุวรรณ ตำ�แหน่ง กรรมการ จึงเสนอเพื่อพิจารณาเลือกตั้งกรรมการดำ�เนินการ เพื่อทดแทนกรรมการที่ออกตามวาระ จำ�นวน 9 คน จากการประกาศรับสมัคร คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด ชุดที่ 31 มีผู้สมัครประธานกรรมการ จำ�นวน 3 คน และมีผู้สมัครกรรมการ จำ�นวน 9 คน ดังนี้ ประธานกรรมการ หมายเลข 1. นายบุญเทิน จันทมาตย์ ได้ 470 คะแนน 2. นายสิริพงษ์ วัฒนศรีทานัง ได้ 448 คะแนน 3. นายกายสิทธิ์ แก้วยาศรี ได้ 492 คะแนน กรรมการ เขตที่ 1 เลือกได้ 1 คน ได้แก่ หมายเลข 1 นายสาโรจน์ สมัยคำ� ได้ 618 คะแนน หมายเลข 2 นายกลยุทธ สิงห์สถิตย์ ได้ 409 คะแนน เขตที่ 2 เลือกได้ 2 คน ได้แก่ หมายเลข 1 นายนิวัฒน์ แสงรัตน์ ได้ 696 คะแนน หมายเลข 2 นายสมพร อุ่นคำ� ได้ 653 คะแนน เขตที่ 3 เลือกได้ 2 คน ได้แก่ หมายเลข 1 นายสุเทพ สิมสวัสดิ์ ได้ 628 คะแนน หมายเลข 2 นายสถาพร บัวระพา ได้ 719 คะแนน เขตที่ 4 เลือกได้ 2 คน ได้แก่ หมายเลข 1 นายสุนันท์ เที่ยงภักดิ์ ได้ 730 คะแนน หมายเลข 2 นายภคินทร์ ดีด่านค้อ ได้ 741 คะแนน เขตที่ 5 เลือกได้ 1 คน ได้แก่ หมายเลข 1 นายเกรียงศักดิ์ยศพิมพ์ ได้ 857 คะแนน ผู้ที่ได้รับเลือกตั้งในเขตนี้ จะดำ�รงตำ�แหน่งเป็นกรรมการได้ 1 ปี สรุปผลการเลือกตั้ง ประธานกรรมการ 1. นายกายสิทธิ์ แก้วยาศรี สรุปผลการเลือกตั้ง กรรมการ เขตที่ 1 ได้ 1 คน 1. นายสาโรจน์ สมัยคำ� เขตที่ 2 ได้ 2 คน 1. นายนิวัฒน์ แสงรัตน์ 2. นายสมพร อุ่นคำ� เขตที่ 3 ได้ 2 คน 1. นายสถาพร บัวระพา 2. นายสุเทพ สิมสวัสดิ์ เขตที่ 4 ได้ 2 คน 1. นายภคินทร์ ดีด่านค้อ 2. นายสุนันท์ เที่ยงภักดิ์ เขตที่ 5 ได้ 1 คน 1. นายเกรียงศักดิ์ ยศพิมพ์ มติที่ประชุม เห็นชอบ รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 56
ระเบียบวาระที่ 11 เรื่อง พิจารณาเลือกตั้งผู้ตรวจสอบกิจการ ระเบียบวาระที่ 12 เรื่อง พิจารณาคัดเลือกผู้สอบบัญชีสหกรณ์ ตามข้อบังคับของสหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด พ.ศ.2544 ข้อ 103 ผู้ตรวจสอบ กิจการ ที่ประชุมใหญ่อาจเลือกตั้งจากสมาชิกหรือบุคคลภายนอก ผู้มีคุณวุฒิ ความรู้ ความสามารถ ในด้านธุรกิจการเงิน การบัญชี การเศรษฐกิจ หรือ การสหกรณ์ จำ�นวนไม่เกินห้าคน หรือหนึ่ง นิติบุคคล ให้เป็นผู้ตรวจสอบกิจการของสหกรณ์ ผู้สมัครรับการเลือกตั้งผู้ตรวจสอบกิจการประจำ�ปี 2563 1. นายอำ�นวย อิทธิวรากุล ได้ 264 คะแนน 2. นางวันเพ็ญ แก้วสีโส ได้ 400 คะแนน 3. นายนิพนธ์ พันภูรักษ์ ได้ 227 คะแนน มติที่ประชุม อนุมัติ หมายเลข 1 บริษัท ซี เจ ออดิท จำกัด 13/22 ถ.เทศบาลอาชา ต.ตลาด อ.เมืองมหาสารคาม จ.มหาสารคาม 44000โทรศัพท์ 08-9711-2267, โทรสาร 0-4372-5757 ………………………………………………………………………………………………………………… ที่ บจ.ซจ.223/2562 11 พฤศจิกายน 2562 เรื่อง ขอเสนอบริการสอบบัญชีประจำ�ปีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2563 เรียน ประธานกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด 1. วัตถุประสงค์และขอบเขตการตรวจสอบ ตามที่สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด มีความประสงค์ที่จะให้ข้าพเจ้าตรวจสอบ งบการเงินของสหกรณ์ สำ�หรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2563 ข้าพเจ้าขอเสนอบริการงานสอบ บัญชีและทำ�ความเข้าใจเกี่ยวกับงานสอบบัญชีสหกรณ์ตามหนังสือฉบับนี้ การตรวจสอบของข้าพเจ้า มีวัตถุประสงค์ในการแสดงความเห็นของข้าพเจ้าต่องบการเงิน วัตถุประสงค์ในการตรวจสอบของข้าพเจ้าคือเพื่อให้ได้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผล ว่างบการเงินโดยรวมปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำ�คัญหรือไม่ ไม่ว่า จะเกิดจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด และเสนอรายงานของผู้สอบบัญชีซึ่งรวมความเห็นของข้าพเจ้า อยู่ด้วยความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผล คือความเชื่อมั่นในระดับสูงแต่ไม่ได้เป็นการรับประกันว่าการ รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 57
ปฏิบัติงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบัญชีและระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์จะสามารถตรวจ พบข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำ�คัญที่มีอยู่ได้เสมอไป ข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอาจเกิด จากการทุจริตหรือข้อผิดพลาดและถือว่ามีสาระสำ�คัญเมื่อคาดการณ์ได้อย่างสมเหตุสมผลว่ารายการ ที่ขัดต่อข้อเท็จจริงแต่ละรายการหรือทุกรายการรวมกันจะมีผลต่อการตัดสินใจทางเศรษฐกิจของผู้ ใช้งบการเงินจากการใช้งบการเงินเหล่านี้ 2. ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี 2.1 ขอบเขตการปฏิบัติงาน ข้าพเจ้าจะปฏิบัติงานตรวจสอบโดยสอดคล้องกับมาตรฐานการสอบบัญชีและระเบียบ นายทะเบียนสหกรณ์ ซึ่งกำ�หนดให้ข้าพเจ้าต้องปฏิบัติตามข้อกำ�หนดในจรรยาบรรณของผู้สอบบัญชี สหกรณ์ การตรวจสอบของข้าพเจ้าตามมาตรฐานการสอบบัญชีและระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ รวมถึงการที่ข้าพเจ้าใช้ดุลยพินิจ และการสังเกตและสงสัยเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพตลอดการตรวจ สอบ การปฏิบัติงานของข้าพเจ้ารวมถึงการใช้วิธีการดังต่อไปนี้ ระบุและประเมินความเสี่ยงจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำ�คัญ ในงบการเงิน ไม่ว่าจะเกิดจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด ออกแบบและปฏิบัติงานตามวิธีการตรวจ สอบเพื่อตอบสนองต่อความเสี่ยงเหล่านั้น และได้หลักฐานการสอบบัญชีที่เพียงพอและเหมาะสม เพื่อเป็นเกณฑ์ในการแสดงความเห็นของข้าพเจ้า ความเสี่ยงที่ไม่พบข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็น สาระสำ�คัญซึ่งเป็นผลมาจากการทุจริตและสูงกว่าความเสี่ยงที่เกิดจากข้อผิดพลาด เนื่องจากการ ทุจริตอาจเกี่ยวกับการสมรู้ร่วมคิด การปลอมแปลงเอกสารหลักฐาน การตั้งใจละเว้นการแสดงข้อมูล การแสดงข้อมูลที่ไม่ตรงตามข้อเท็จจริงหรือการแทรกแซงการควบคุมภายใน ทำ�ความเข้าใจในระบบการควบคุมภายในที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ เพื่อออกแบบ วิธีการตรวจสอบที่เหมาะสมกับสถานการณ์ แต่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ในการแสดงความเห็นต่อความ มีประสิทธิผลของการควบคุมภายในของสหกรณ์ อย่างไรก็ตาม ข้าพเจ้าจะแจ้งให้ท่านทราบเป็นลาย ลักษณ์อักษรเกี่ยวกับข้อบกพร่องของการควบคุมภายในที่มีนัยสำ�คัญซึ่งเกี่ยวข้องกับตรวจสอบงบ การเงินซึ่งข้าพเจ้าตรวจพบในระหว่างการตรวจสอบ ประเมินความเหมาะสมของนโยบายการบัญชีที่คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์ใช้ และความสมเหตุสมผลของประมาณการทางบัญชีและการเปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องซึ่งจัดทำ�ขึ้นโดย คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์ สรุปเกี่ยวกับความเหมาะสมของการใช้เกณฑ์การบัญชีสำ�หรับการดำ�เนินงานต่อเนื่อง ของคณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์และจากหลักฐานการสอบบัญชีที่ได้รับว่า มีความไม่แน่นอน ที่มีสาระสำ�คัญที่เกี่ยวกับเหตุการณ์หรือสถานการณ์ที่อาจเป็นเหตุให้เกิดข้อสงสัยอย่างมีนัยสำ�คัญ ต่อความสามารถของสหกรณ์ในการดำ�เนินงานต่อเนื่องหรือไม่ ถ้าข้าพเจ้าได้ข้อสรุปว่ามีความไม่ แน่นอนที่มีสาระสำ�คัญ ข้าพเจ้าต้องให้ข้อสังเกตไว้ในรายงานของผู้สอบบัญชีของข้าพเจ้า ถึงการ เปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องในงบการเงิน หรือถ้าการเปิดเผยดังกล่าวไม่เพียงพอ ความเห็นของข้าพเจ้า จะเปลี่ยนแปลงไป ข้อสรุปของข้าพเจ้าขึ้นอยู่กับหลักฐานการสอบบัญชีที่ได้รับจนถึงวันที่ในรายงาน รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 58
ของผู้สอบบัญชีของข้าพเจ้า อย่างไรก็ตาม เหตุการณ์หรือสถานการณ์ในอนาคตอาจเป็นเหตุให้ สหกรณ์ต้องหยุดการดำ�เนินงานต่อเนื่องได้ ประเมินการนำ�เสนอโครงสร้างและเนื้อหาของงบการเงินโดยรวม รวมถึงการเปิดเผย ข้อมูลที่เกี่ยวข้องตลอดจนประเมิน ว่างบการเงินแสดงรายการและเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นโดยถูกต้อง ตามที่ควรหรือไม่ เนื่องจากข้อจำ�กัดที่สืบเนื่องของการตรวจสอบ รวมถึงข้อจำ�กัดสืบเนื่องของการควบคุม ภายใน ทำ�ให้มีความเสี่ยงซึ่งไม่อาจหลีกเลี่ยงได้ที่การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระ สำ�คัญอาจไม่ถูกค้นพบ แม้ว่าการตรวจสอบได้ถูกวางแผนและปฏิบัติอย่างเหมาะสมโดยสอดคล้อง กับมาตรฐานการสอบบัญชีและระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ 2.2 การเข้าปฏิบัติงานตรวจสอบ ข้าพเจ้าจะเข้าตรวจสอบด้วยตนเอง/มอบหมายให้ผู้ช่วยทำ�การตรวจสอบบัญชี อย่าง น้อย 4 ครั้ง/ปี (ตรวจระหว่างปี 2 ครั้ง, ตรวจเพื่อเตรียมความพร้อมก่อนปิดบัญชี 1 ครั้ง และตรวจ เมื่อปิดบัญชีแล้ว 1 ครั้ง) โดยมีผู้ช่วยไม่น้อยกว่า 3-4 คนทุกครั้ง ไม่น้อยกว่า 2 วันทำ�การ 3. ความรับผิดชอบของคณะกรรมการดำ เนินการสหกรณ์ คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์รับทราบและเข้าใจในหน้าที่และความรับผิดชอบ ดังนี้ 3.1 การจัดทำ�และการแสดงรายการอย่างถูกต้องตามควรของงบการเงินโดยสอดคล้อง กับมาตรฐานการบัญชีและระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ 3.2 การควบคุมภายในที่เกี่ยวข้องกับการจัดทำ�งบการเงินที่มีความจำ�เป็นจะต้องทำ�ให้ สามารถจัดทำ�งบการเงินโดยปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำ�คัญ ไม่ว่า จะเนื่องจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด 3.3 ในการจัดทำ�งบการเงิน คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์รับผิดชอบในการประเมิน ความสามารถของสหกรณ์ในการดำ�เนินงานต่อเนื่อง การเปิดเผยเกี่ยวกับการดำ�เนินงานต่อเนื่อง และการใช้เกณฑ์การบัญชีสำ�หรับการดำ�เนินงานต่อเนื่อง เว้นแต่คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์ มีความตั้งใจที่จะเลิกสหกรณ์หรือหยุดดำ�เนินงานหรือไม่สามารถดำ�เนินงานต่อเนื่องต่อไป 3.4 จัดเตรียมให้ข้าพเจ้าเกี่ยวกับ (1) การเข้าถึงข้อมูลทั้งหมดที่คณะกรรมการดำ�เนินการและฝ่ายจัดการสหกรณ์รับ ทราบเกี่ยวกับการจัดทำ�งบการเงิน ได้แก่ การบันทึกบัญชี เอกสารหลักฐาน และข้อมูลอื่นที่เกี่ยวข้อง (2) ข้อมูลเพิ่มเติมซึ่งข้าพเจ้าอาจร้องขอจากคณะกรรมการดำ�เนินการและฝ่าย จัดการสหกรณ์ เพื่อวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ (3) การเข้าถึงอย่างไม่จำ�กัดต่อบุคคลภายในสหกรณ์ ซึ่งข้าพเจ้าพิจารณาว่ามีความ จำ�เป็น ที่จะต้องได้รับหลักฐานการสอบบัญชี ข้าพเจ้าจะขอคำ�ยืนยันที่เป็นลายลักษณ์อักษรจากคณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์ เกี่ยวกับ คำ�รับรองที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบและข้าพเจ้าหวังเป็นอย่างยิ่งว่าจะได้รับความร่วม มืออย่างเต็มที่จากเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์ในระหว่างการตรวจสอบ รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 59
4. ค่าธรรมเนียมการสอบบัญชี การคำ�นวณค่าธรรมเนียมการสอบบัญชี ข้าพเจ้าคิดตามปริมาณธุรกิจ ความเสี่ยงในการ สอบบัญชี ภารกิจที่นายทะเบียนสหกรณ์และกรมตรวจบัญชีสหกรณ์กำ�หนด รวมทั้งเวลาที่ต้องใช้ ในการปฏิบัติงานสอบบัญชี โดยรวมค่าใช้จ่ายในการเดินทางไว้เรียบร้อยแล้ว เว้นแต่ค่าใช้จ่ายในการ ขอคำ�ยืนยันยอดและการสอบทานหนี้ ขอให้เป็นความรับผิดชอบของสหกรณ์ ข้าพเจ้าขอเสนอ ค่าธรรมเนียมการสอบบัญชีเป็นจำ�นวนเงิน 100,000.00 บาท (หนึ่งแสนบาทถ้วน) โดยแบ่งเป็น 2 งวด เท่ากันงวดแรกเบิกเมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบบัญชีระหว่างปีครั้งที่ 2 และงวดสุดท้ายเบิก เมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบบัญชีและได้แสดงความเห็นต่องบการเงินของสหกรณ์เรียบร้อยแล้ว 5. การรายงานผลการตรวจสอบบัญชี 5.1 รายงานผลการตรวจสอบบัญชีระหว่างปีให้สหกรณ์ทราบ 5.2 รายงานการสอบบัญชีประจำ�ปี ตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์กำ�หนด 5.3 ข้าพเจ้าจะให้คำ�แนะนำ�ในการบริหารการเงินการบัญชีตามที่เห็นสมควร โดยไม่ถือ เป็นค่าบริการพิเศษแต่อย่างใด กรณีมีข้อสังเกตทางการเงินการบัญชีที่สำ�คัญที่พบในระหว่างการ ตรวจสอบ ข้าพเจ้าจะแจ้งให้สหกรณ์และกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ทราบเป็นลายลักษณ์อักษร หรือ เมื่อได้รับแจ้งข้อสังเกตทางการเงินการบัญชีจากหน่วยงานราชการ ข้าพเจ้าจะดำ�เนินการตรวจสอบ เพิ่มเติมตามที่ได้รับแจ้งจากหน่วยงานราชการนั้น แล้วแจ้งผลการตรวจสอบให้สหกรณ์และกรมตรวจ บัญชีสหกรณ์ทราบเป็นลายลักษณ์อักษร 5.4 ข้าพเจ้ายินดีจะเข้าร่วมประชุมใหญ่หรือประชุมคณะกรรมการดำ�เนินการทุกครั้ง ตามที่สหกรณ์ร้องขอ 6. ข้อมูลอื่น 6.1 ข้าพเจ้าขอรับรองว่ารับงานสอบบัญชีสหกรณ์อื่นที่มีปีบัญชีเดียวกับสหกรณ์ของ ท่านไม่เกินจำ�นวนที่กรมตรวจบัญชีสหกรณ์กำ�หนด 6.2 ข้าพเจ้าและผู้ช่วยผู้สอบบัญชีขอรับรองว่า มีคุณสมบัติตามที่ประกาศนายทะเบียน สหกรณ์กำ�หนด 6.3 บริษัทมีสาขาอีก 1 แห่ง จังหวัดขอนแก่น 6.4 ข้าพเจ้ามีประสบการณ์ตรวจสอบบัญชี 24 ปี 6.5 ข้าพเจ้ามีผู้ช่วยผู้สอบบัญชีทั้งหมด จำ�นวน 10 คน จบการศึกษาระดับปริญญาตรี ทางบัญชีทั้งหมด จำ�นวน 5 คน 6.6 สำ�หรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน 2562 ข้าพเจ้าได้รับความไว้วางใจจากสมาชิกให้ ตรวจสอบสหกรณ์ออมทรัพย์ ดังนี้ 1. สหกรณ์ออมทรัพย์บริษัท ฟินิกซ์ พัลพ แอนด์ เพเพอร์ จำ�กัด 6.6 สำ�หรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2562 ข้าพเจ้าได้รับความไว้วางใจจากสมาชิก ให้ตรวจสอบสหกรณ์ออมทรัพย์ ดังนี้ 1. สหกรณ์ออมทรัพย์ตำ�รวจภูธรจังหวัดร้อยเอ็ด จำ�กัด 2. สหกรณ์ออมทรัพย์โรงพยาบาลอุดรธานี จำ�กัด รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 60
3. สหกรณ์ออมทรัพย์ค่ายสมเด็จพระพุทธยอดฟ้าจุฬาโลกมหาราช จำ�กัด 4. สหกรณ์ออมทรัพย์สาธรารณสุขจังหวัดหนองบัวลำ�ภู จำ�กัด 5. สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขจังหวัดอำ�นาจเจริญ จำ�กัด 6. สหกรณ์ออมทรัพย์โรงพยาบาลศรีสะเกษ จำ�กัด 6.7 สำ�หรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2562 ข้าพเจ้าได้รับความไว้วางใจจากสมาชิก ให้ตรวจสอบสหกรณ์ออมทรัพย์ ดังนี้ 1. สหกรณ์ออมทรัพย์โรงพยาบาลยโสธร จำ�กัด 2. สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขร้อยเอ็ด จำ�กัด 3. สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขนครพนม จำ�กัด 4. สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด 5. สหกรณ์ออมทรัพย์ครูศรีสะเกษ จำ�กัด 6. สหกรณ์ออมทรัพย์เสมาธรรมจักรอุดรธานี จำ�กัด 6.8 สำ�หรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2562 ข้าพเจ้าได้รับความไว้วางใจจากสมาชิกให้ ตรวจสอบสหกรณ์ออมทรัพย์ ดังนี้ 1. สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขจังหวัดขอนแก่น จำ�กัด 2. สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขยโสธร จำ�กัด 3. สหกรณ์ออมทรัพย์รพช.ร้อยเอ็ด จำ�กัด 4. สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสกลนคร จำ�กัด 5. สหกรณ์ออมทรัพย์ครูอำ�นาจเจริญ จำ�กัด 6. สหกรณ์ออมทรัพย์ครูกาฬสินธุ์ จำ�กัด 29.สหกรณ์ออมทรัพย์ รพช.ร้อยเอ็ด จำ�กัด 30.สหกรณ์ออมทรัพย์ อบจ.เลย จำ�กัด 31.สหกรณ์ออมทรัพย์ยูเนี่ยนท่าพระ จำ�กัด 32.สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยมหาสารคาม จำ�กัด ข้าพเจ้าขอรับรองว่าข้อความข้างต้นนี้ เป็นความจริงทุกประการ จึงเรียนมาเพื่อโปรดพิจารณา หากเห็นชอบในข้อเสนอดังกล่าว โปรดลงนามและส่งคู่ ฉบับของหนังสือฉบับนี้คืนข้าพเจ้า เพื่อยืนยันการรับทราบและความเห็นชอบของท่านเกี่ยวกับข้อ ตกลงในการตรวจสอบงบการเงินของสหกรณ์ ขอแสดงความนับถือ (นายเชิงชาย จันทร์ศรี) ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตทะเบียนเลขที่ 5557 รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 61
หมายเลข 2 สำ�นักงานบัญชีเอ๊กซ์เซอเร้นซ์ 176/1 เรือนนํ้ามนต์แมนชั่น ซ.อินทามระ 22 ถ.สุทธิสาร แขวงดินแดง เขตดินแดง กรุงเทพฯ 10400 โทรศัพท์ 0-2987-2187, โทรสาร 0-2987-2186 ………………………………………………………………………………………………… วันที่ 13 พฤศจิกายน 2562 เรื่อง ขอเสนอบริการสอบบัญชีประจำ�ปีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2563 เรียน ประธานฯ สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด ด้วย สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด มีความประสงค์ เปิดให้ผู้สอบบัญชีภาค เอกชนเป็นผู้ตรวจสอบบัญชีและงบการเงินของสหกรณ์ฯ นั้น ข้าพเจ้าขอเสนอบริการสอบบัญชี สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด สำ�หรับปีทาง บัญชี สิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2563 ดังนี้ 1. ขอบเขตการปฏิบัติงานตรวจสอบ ข้าพเจ้าจะตรวจสอบงบการเงินตามมาตรฐานการสอบบัญชีที่รับรองทั่วไป ซึ่งรวมทั้งการ ทดสอบ รายการบัญชีและวิธีการตรวจสอบอื่นที่เห็นว่าจำ�เป็น และระเบียบที่เกี่ยวข้องกับสหกรณ์ ตามที่ทางกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ได้กำ�หนดขึ้น โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงความเห็นว่างบการเงิน ที่ตรวจสอบได้แสดงฐานะการเงิน ณ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2563 ผลการดำ�เนินงาน และกระแส เงินสดสำ�หรับปีสิ้นสุดวันเดียวกัน ของสหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด โดยถูกต้องตาม ที่ควรและได้จัดทำ�ขึ้นตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป ซึ่งได้ถือปฏิบัติเช่นเดียวกับปีก่อนหรือไม่ เพียงใด เนื่องจากการสอบบัญชีใช้วิธีการทดสอบและมีข้อจำ�กัดอื่น ๆ ตลอดจนระบบการควบคุม ภายในเองก็มีข้อจำ�กัด ฉะนั้น ในบางกรณีการตรวจสอบจึงอาจจะไม่พบการแสดงข้อมูลผิดพลาด บางรายการหรืออาจจะไม่พบการทุจริตก็ได้ อย่างไรก็ดี ถ้าได้พบข้อบกพร่องที่มีสาระสำ�คัญเกี่ยว กับระบบการควบคุมภายใน ข้าพเจ้าจะทำ�หนังสือแจ้งให้ท่านทราบต่างหากจากรายงานการสอบ บัญชี ข้าพเจ้าใคร่ขอเรียนว่า ฝ่ายบริหารเป็นผู้รับผิดชอบในการจัดทำ�งบการเงินรวมทั้งการเปิด เผยข้อมูลอย่างเพียงพอ ความรับผิดชอบนี้ยังรวมถึงการเลือกใช้นโยบายการบัญชี การจัดให้มีการ บันทึกข้อมูลทางการบัญชีและระบบการควบคุมภายในที่ดีและเพียงพอ ในการตรวจสอบข้าพเจ้า จะขอหนังสือรับรองจากท่านเกี่ยวกับเรื่องนี้ และจะประเมินประสิทธิภาพการควบคุมภายในของ ธุรกิจฯเพื่อจัดทำ�แนวการตรวจสอบบัญชีที่เหมาะสมต่อไปด้วย 2. การเข้าปฏิบัติงานตรวจสอบ ข้าพเจ้าจะเข้าตรวจสอบด้วยตนเองอย่างน้อยปีละ 3 ครั้ง ครั้งละไม่น้อยกว่า 3 วันทำ�การ พร้อมผู้ช่วยไม่น้อยกว่า 2 คน ทุกครั้ง รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 62
3. การรายงานผลการตรวจสอบ 3.1 รายงานการสอบบัญชีระหว่างปี สำ�หรับระยะเวลา 4 เดือน โดยจะส่งสำ�เนาให้กรม ตรวจบัญชี สหกรณ์ทราบด้วยทุกครั้ง 3.2 รายงานการสอบบัญชีประจำ�ปี ตามระเบียบที่นายทะเบียนสหกรณ์กำ�หนด 3.3 ข้าพเจ้าจะให้คำ�แนะนำ�ในด้านการบริหารการเงินการบัญชีตามที่เห็นสมควรโดย ไม่ถือเป็น ค่าบริการพิเศษแต่อย่างใด 3.4 ข้าพเจ้ายินดีจะเข้าร่วมประชุมใหญ่หรือประชุมคณะกรรมการทุกครั้งตามที่สหกรณ์ ร้องขอ 4. ค่าธรรมเนียมบริการ การคำ�นวณค่าธรรมเนียมการสอบบัญชี ข้าพเจ้าคิดตามเวลาและแรงงานที่ใช้ในการปฏิบัติ งาน โดยรวมค่าเบี้ยเลี้ยงและพาหนะไว้เรียบร้อยแล้ว เว้นแต่ ค่าใช้จ่ายในการขอคำ�ยืนยันและสอบ ทานหนี้ ขอให้เป็นความรับผิดชอบของสหกรณ์ฯ สำ�หรับปีทางบัญชีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2563 ข้าพเจ้าขอเสนอค่าธรรมเนียมการตรวจสอบ เป็นจำ�นวนเงินรวม 140,000.00 บาท (หนึ่ง แสนสี่หมื่นบาทถ้วน) 5. ข้อมูลอื่น 5.1 ข้าพเจ้าขอรับรองว่ารับงานสอบบัญชีสหกรณ์อื่นที่มีปีทางบัญชีเช่นเดียวกับสหกรณ์ ของท่านไม่เกินจำ�นวนที่กรมตรวจบัญชีสหกรณ์กำ�หนด 5.2 ข้าพเจ้ามีผู้ช่วยผู้สอบบัญชีซึ่งมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าสายสอบบัญชีตามที่กรมตรวจ บัญชี สหกรณ์ จำ�นวน 1 คน จึงเรียนมาเพื่อโปรดพิจารณา หากท่านเห็นชอบในข้อเสนอดังกล่าว ทั้งนี้ผลการพิจารณา เป็นอย่างไรโปรดแจ้งให้ข้าพเจ้าทราบด้วย จักขอบพระคุณยิ่ง ขอแสดงความนับถือ (นายยุทธพงษ์ งามวิชานท์) ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเลขที่ 7613 หมายเลข 3 นายสุทธิพงษ์ ธรรมรักษ์ 1. วัตถุประสงค์และขอบเขตการตรวจสอบ ตามที่สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด มีความประสงค์ที่จะให้ข้าพเจ้าตรวจสอบ งบการเงินของสหกรณ์ สำ�หรับปีสิ้นสุด วันที่ 30 พฤศจิกายน 2563 ข้าพเจ้าขอยืนยันการรับงาน และทำ�ความเข้าใจของข้าพเจ้าเกี่ยวกับงานสอบบัญชีสหกรณ์ตามหนังสือฉบับนี้ การตรวจสอบของ ข้าพเจ้ามีวัตถุประสงค์ในการแสดงความเห็นของข้าพเจ้าต่องบการเงิน รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 63
วัตถุประสงค์ในการตรวจสอบของข้าพเจ้า คือ เพื่อให้ได้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่า งบการเงิน โดยรวมปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำ�คัญหรือไม่ ไม่ว่าจะ เกิดจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด และเสนอรายงานของผู้สอบบัญชี ซึ่งรวมความเห็นของข้าพเจ้า อยู่ด้วยความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผล คือ ความเชื่อมั่นในระดับสูงแต่ไม่ได้เป็นการรับประกันว่าการ ปฏิบัติงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบัญชีและระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์จะสามารถตรวจ พบข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำ�คัญที่มีอยู่ได้เสมอไป ข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอาจเกิด จากการทุจริตหรือข้อผิดพลาดและถือว่าเป็นสาระสำ�คัญ เมื่อคาดการณ์ได้อย่างสมเหตุสมผลว่า รายการที่ขัดต่อข้อเท็จจริงแต่ละรายการหรือทุกรายการรวมกันจะมีผลต่อการตัดสินใจทางเศรษฐกิจ ของผู้ใช้งบการเงินจากการใช้งบการเงินเหล่านี้ 2. ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี 2.1 ขอบเขตการปฏิบัติงาน ข้าพเจ้าจะปฏิบัติงานตรวจสอบโดยสอดคล้องกับมาตรฐานการสอบบัญชีและระเบียบ นายทะเบียนสหกรณ์ ซึ่งกำ�หนดให้ข้าพเจ้าต้องปฏิบัติตามข้อกำ�หนดในจรรยาบรรณของผู้สอบบัญชี สหกรณ์ การตรวจสอบของข้าพเจ้าตามมาตรฐานการสอบบัญชีและระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ รวมถึงการที่ข้าพเจ้าใช้ดุลยพินิจและการสังเกตและสงสัยเยี่ยงผู้ประกอบวิชรชีพตลอดการตรวจสอบ การปฏิบัติงานของข้าพเจ้ารวมถึงการใช้วิธีการดังต่อไปนี้ *ระบุและประเมินความเสี่ยงจาการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำ�คัญ ในงบการเงิน ไม่ว่าจะเกิดเหตุจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด อออกแบบและปฏิบัติงานตามวิธีการ ตรวจสอบเพื่อตอบสนองต่อความเสี่ยงเหล่านั้น และได้หลักฐานการสอบบัญชีที่เพียงพอและเหมาะ สม เพื่อเป็นเกณฑ์ในการแสดงความเห็นของข้าพเจ้า ความเสี่ยงที่ไม่พบข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงที่ เป็นสาระสำ�คัญซึ่งเป็นผลมาจากการทุจริตและสูงกว่าความเสี่ยงที่เกิดจากข้อผิดพลาด เนื่องจาก การทุจริตอาจเกี่ยวกับการสมรู้ร่วมคิด การปลอมแปลงเอกสารหลักฐาน การตั้งใจละเว้นการแสดง ข้อมูล การแสดงข้อมูลที่ไม่ตรงตามข้อเท็จจริงหรือการแทรกแซงการควบคุมภายใน *ทำ�ความเข้าใจในระบบการควบคุมภายในที่เกี่ยวกับการตรวจสอบ เพื่อออกแบบวิธี การตรวจสอบที่เหมาะสมกับสถานการณ์ แต่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ในการแสดงความเห็นต่อความ มีประสิทธิผลของการควบคุมภายในของสหกรณ์ อย่างไรก็ตาม ข้าพเจ้าจะแจ้งให้ท่านทราบเป็นลาย ลักษณ์อักษรเกี่ยวกับข้อบกพร่องการควบคุมภายในที่มีนัยสำ�คัญ ซึ่งเกี่ยวข้องกับตรวจสอบงบการ เงินซึ่งข้าพเจ้าตรวจพบในระหว่างการตรวจสอบ *ประเมินความเหมาะสมของนโยบายการบัญชีที่คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์ใช้ และความสมเหตุสมผลของประมาณการทางบัญชีและการเปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้อง ซึ่งจัดทำ�ขึ้นโดย คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์ *สรุปเกี่ยวกับความเหมาะสมของการใช้เกณฑ์การบัญชีสำ�หรับการดำ�เนินงานต่อเนื่อง ของคณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์และจากหลักฐานการสอบบัญชีที่ได้รับว่า มีความไม่แน่นอน ที่มีสาระสำ�คัญที่เกี่ยวกับเหตุการณ์หรือสถานการณ์ที่อาจเป็นเหตุให้เกิดข้อสงสัยอย่างมีนัยสำ�คัญ รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 64
ต่อความสามารถของสหกรณ์ในการดำ�เนินงานต่อเนื่องหรือไม่ ถ้าข้าพเจ้าได้ข้อสรุปว่ามีความไม่ แน่นอนที่มีสาระสำ�คัญ ข้าพเจ้าต้องให้ข้อสังเกตไว้ในรายงานของผู้สอบบัญชีของข้าพเจ้า ถึงการ เปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องในงบการเงิน หรือถ้าเป็นเปิดเผยดังกล่าวไม่เพียงพอ ความเห็นของข้าพเจ้า จะเปลี่ยนแปลงไป ข้อสรุปของข้าพเจ้าขึ้นอยู่กับหลักฐานการสอบบัญชีที่ได้รับจนถึงวันที่ในรายงาน ของผู้สอบบัญชีของข้าพเจ้า อย่างไรก็ตาม เหตุการณ์หรือสถานการณ์ในอนาคตอาจเป็นเหตุให้ สหกรณ์ต้องหยุดการดำ�เนินงานต่อเนื่อง *ประเมินการนำ�เสนอ โครงสร้างและเนื้อหาของงบการเงินโดยรวม รวมถึงการเปิดเผย ข้อมูลที่เกี่ยวข้องตลอดจนประเมิน ว่างบการเงินแสดงรายกรและเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นโดยถูกต้องตาม ที่ควรหรือไม่ เนื่องจากข้อจำ�กัดที่สืบเนื่องของการตรวจสอบ รวมถึงข้อจำ�กัดสืบเนื่องของการควบคุม ภายใน ทำ�ให้มีความเสี่ยง ซึ่งไม่อาจหลีกเลี่ยงได้ การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระ สำ�คัญอาจไม่ถูกค้นพบ แม้ว่าการตรวจสอบได้ถูกวางแผนและปฏิบัติอย่างเหมาะสมโดนสอดคล้อง กับมาตรฐานการสอบบัญชีและระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ 2.2 การเข้าปฏิบัติงานตรวจสอบ ข้าพเจ้าจะเข้าตรวจสอบด้วยตนเองอย่างน้อยปีละ 4 ครั้ง และมอบหมายให้ผู้ช่วยผู้สอบ บัญชี เข้าตรวจสอบบัญชีอย่างน้อยปีละ 4 ครั้ง ครั้งละไม่น้อยกว่า 2 วันทำ�การ โดยมีจำ�นวนผู้ช่วย ผู้สอบบัญชีไม่น้อยกว่า 3 คน 3. ความรับผิดชอบของคณะกรรมการดำ เนินการสหกรณ์ คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์รับทราบและเข้าใจในหน้าที่และความรับผิดชอบ ดังนี้ 3.1 การจัดทำ�และการแสดงรายการอย่างถูกต้องของงบการเงินโดยสอดคล้องกับ มาตรฐานการบัญชีและระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ 3.2 การควบคุมภายในที่เกี่ยวข้องกับการจัดทำ�งบการเงินที่มีความจำ�เป็นจะต้องทำ�ให้ สามารถจัดทำ�งบการเงินโดยปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริง อันเป็นสาระสำ�คัญ ไม่ว่า จะเนื่องจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด 3.3 ในการจัดทำ�งบการเงิน คณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์รับผิดชอบในการประเมิน ความสามารถของสหกรณ์ในการดำ�เนินงานต่อเนื่อง การเปิดเผยเกี่ยวกับการดำ�เนินงานต่อเนื่อง และการใช้เกณฑ์การบัญชีสำ�หรับการดำ�เนินงาต่อเนื่อง เว้นคณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์มีความ ตั้งใจที่จะเลิกสหกรณ์หรือหยุดดำ�เนินงานหรือไม่ สามารถดำ�เนินงานต่อเนื่องต่อไป 3.4 จัดเตรียมให้ข้าพเจ้าเกี่ยวกับ (1) การเข้าถึงข้อมูลทั้งหมดที่คณะกรรมการและฝ่ายจัดการสหกรณ์ที่รับทราบเกี่ยว กับการจัดทำ�งบการเงิน ได้แก่ การบันทึกบัญชี เอกสารหลักฐาน และข้อมูลที่เกี่ยวข้อง (2) ข้อมูลเพิ่มเติมซึ่งข้าพเจ้าอาจร้องขอจากคณะกรรมการดำ�เนินการและฝ่าย จัดการสหกรณ์ เพื่อวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 65
(3) การเข้าถึงอย่างไม่จำ�กัดต่อบุคคลภายในสหกรณ์ ซึ่งข้าพเจ้าพิจารณาว่ามีความ จำ�เป็นที่จะต้องได้รับหลักฐานการสอบบัญชี ข้าพเจ้าจะขอคำ�ยืนยันที่เป็นลายลักษณ์อักษร จากคณะกรรมการดำ�เนินการสหกรณ์เกี่ยว กับคำ�รับรองที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบและข้าพเจ้าหวังเป็นอย่างยิ่งว่าจะได้รับความร่วมมืออย่าง เต็มที่จากเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์ในระหว่างการตรวจสอบ 4. ค่าธรรมเนียมการสอบบัญชี การคำ�นวณค่าธรรมเนียมการสอบบัญชี ข้าพเจ้าคิดตามปริมาณธุรกิจ ความเสี่ยงในการ สอบบัญชี ภารกิจที่นายทะเบียนสหกรณ์และกรมตรวจบัญชีสหกรณ์กำ�หนด รวมทั้งเวลาที่ต้องใช้ ในการปฺฏิบัติงานสอบบัญชี โดยรวมค่าใช้จ่ายในการเดินทางไว้เรียบร้อยแล้ว เว้นแต่ค่าใช้จ่ายในการ ขอคำ�ยืนยันยอดและการสอบทานหนี้ขอให้เป็นความรับผิดชอบของสหกรณ์ ข้าพเจ้าขอเสนอค่า ธรรมเนียมการสอบบัญชี เป็นจำ�วนเงิน 100,000.-บาท 5. การรายงานผลการตรวจสอบบัญชี 5.1 รายงานผลการตรวจสอบบัญชีระหว่างปีให้สหกรณ์ทราบ 5.2 รายงานการสอบบัญชีระหว่างปี ตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์กำ�หนด 5.3 ข้าพเจ้าจะให้คำ�แนะนำ�ในการบริการการเงินการบัญชีตามที่เห็นสมควร โดยไม่ถือ เป็นค่าบริการพิเศษอย่างใด กรณีมีข้อสังเกตทางการเงินการบัญชีที่สำ�คัญที่พบในระหว่างการตรวจ สอบ ข้าพเจ้าจะแจ้งให้สหกรณ์และกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ทราบเป็นลายลักษณ์อักษร หรือเมื่อได้ รับแจ้งข้อสังเกตทางการเงินการบัญชีจากหน่วยงานราชการ ข้าพเจ้าจะดำ�เนินการตรวจสอบ เพิ่มเติมตามที่ได้รับแจ้งจากหน่วยงานราชการนั้น แล้วแจ้งผลกรตรวจสอบให้สหกรณ์และกรมตรวจ บัญชีสหกรณ์ทราบเป็นลายลักษณ์อักษร 5.4 ข้าพเจ้ายินดีจะเข้าร่วมประชุมใหญ่หรือประชุมคณะกรรมการดำ�เนินการทุกครั้ง ตามที่สหกรณ์ร้องขอ 6. ข้อมูลอื่น 6.1 ข้าพเจ้ารับรองว่ารับงานสอบบัญชีสหกรณ์อื่นที่มีปีบัญชีเดียวกันของท่านไม่เกิน จำ�นวนที่กรมตรวจบัญชีสหกรณ์กำ�หนด 6.2 ข้าพเจ้าและผู้ช่วยผู้สอบบัญชี มีคุณสมบัติที่ประกาศนายทะเบียนสหกรณ์กำ�หนด โปรดลงนามและส่งคู่ฉบับของหนังสือฉบับนี้คืนข้าพเจ้า เพื่อยืนยันการรับทราบและความ เห็นของท่านเกี่ยวกับข้อตกลงในการตรวจสอบงบการเงินของสหกรณ์ (นายสุทธิพงษ์ ธรรมรักษ์) ผู้ชำ�นาญงานตรวจสอบบัญชีสหกรณ์ มติที่ประชุม อนุมัติจัดจ้างหมายเลข 1 บริษัท ซี เจ ออดิท จำกัด เป็นผู้สอบบัญชีสหกรณ์ ประจำ ปี 2563 รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 66
ระเบียบวาระที่ 13 เรื่อง ข้อเสนอแนะจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง 1. ตัวแทนสหกรณ์จังหวัด โดย นายพิสิฐ เพิ่มพูน สหกรณ์จังหวัดเลย กล่าว บรรยากาศการประชุมเป็นไปอย่างดี ขอชมเชยสมาชิกสหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำ�กัด ที่ใช้ข้อมูลในการตัดสินใจเช่น การเลือกผู้สอบบัญชี เรื่องการจัดสรรกำ�ไรสุทธิที่มีการ ลงรายละเอียดในส่วนของโบนัส เจ้าหน้าที่ได้เท่าไหร่ กรรมการได้เท่าไหร่แล้วโหวตกัน อันนี้ถูกต้อง ครับ เป็นสหกรณ์ที่มีธรรมาภิบาล มีความโปร่งใส ตรวจสอบได้หมด มีการนำ�เสนอตัวเลขในการ กู้ยืม การให้สินเชื่อ การบริหารงานสหกรณ์ มีการจัดสวัสดิการจากกำ�ไรเมื่อสหกรณ์มีกำ�ไรมากขึ้น โดยหลักสหกรณ์ไม่แสวงหากำ�ไร แต่ต้องมีบ้างเพื่อมาจัดสรรในการดำ�เนินงานเพราะเป็น ความรับผิดชอบของคณะกรรมการ ฝ่ายจัดการ การกู้เงินเป็นพัน ๆ ล้าน โดยใช้บุคคลคํ้าประกัน ไม่มีหลักทรัพย์ ซึ่งเทียบกับสถาบันการเงินอื่น เงื่อนไขจะมีมาก ผมถามหลักทรัพย์ของสหกรณ์ คืออะไร คำ�ตอบคือ สมาชิกทุกท่านครับ สมาชิกเป็นหลักทรัพย์ การดำ�เนินงานจะไปได้ดี ต้องมี ความร่วมมือกับสหกรณ์ อย่างเช่น สมาชิกท่านอภิชาติ ท่านพูดได้ดีครับ ท่านเป็นสมาชิกมีเงินฝาก ก็ดูแลผลประโยชน์ร่วมกัน คณะกรรมการหมดวาระแต่ก็ยังไม่หมดหน้าที่เพราะยังมีภาระรับผิดชอบ ในการคาํ้ประกันเงินกู้ ผมเห็นการประชุมในวันนี้ ชื่นใจมากครับ ขอขอบคุณสมาชิกมาก ขอให้รักษา ความดีนี้ไว้เหมือนเกลือรักษาความเค็ม และช่วยกันทำ�ให้สหกรณ์เติบโตขึ้นไปเรื่อยๆ ขอบคุณครับ มติที่ประชุม รับทราบ 2. ตัวแทนจากสำ นักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ โดย นางศศิรัศมี จันทร์ฤาชัย กล่าว เรียนท่านสมาชิก ทาง สนง.ตรวจบัญชีสหกรณ์ ยินดีกับสหกรณ์ที่ประสบความสำ�เร็จ จากผลดำ�เนินงาน มีผลกำ�ไรเพิ่มขึ้นทุกปี ขอให้รักษาความดีเช่นนี้ไว้เช่นกัน สหกรณ์มีความโปร่งใส อย่างยิ่ง สมาชิกรู้สิทธิ หน้าที่ตนเอง มีการเสนอข้อคิดเห็นในระหว่างประชุม สนง.ตรวจเองไม่ได้ ตรวจสอบบัญชีโดยตรง แต่ทางเราไม่ได้ทอดทิ้งท่าน หากท่านมีปัญหาเกี่ยวกับบัญชี ท่านสามารถ เข้าไปสอบถามได้ที่ สนง.ชั้น4 ศาลากลางจังหวัดเลย ติดต่อสอบถามได้ตลอดเวลา ดูจากงบการเงิน ดิฉันจะให้ข้อมูลอัตราส่วนทางการเงินของท่านจากงบการเงินดังนี้คะ อัตราส่วนในการวัดภาระหนี้ สินของสหกรณ์ คือ หนี้สินหารด้วยส่วนของผู้ถือหุ้น จะอยู่ที่อัตรา 1.12 เท่า คือตอนนี้เรามีหนี้สิน อยู่ที่ 1.12 บาท แต่มีทุนของผู้ถือหุ้นอยู่ 1 บาท ซึ่งหนี้สินส่วนใหญ่จะอยู่ที่เงินให้กู้แก่สมาชิกอยู่ที่ ร้อยละ 75.31 ของหนี้สินรวมทั้งสิ้น ฝากตัวเลขคณะกรรมการบริหารงานเพื่อนำ�เงินไปชำ�ระตาม กำ�หนดได้ อัตราของกำ�ไรต่อหุ้น 100 บาท สร้างผลตอบแทน 7.95 สตางค์ ถือว่าอยู่ในเกณฑ์ดี ส่วน สภาพคล่องเรามีภาระหนี้สิน 1 บาท แต่เราสามารถไปชำ�ระหนี้ได้เพียง 25 สตางค์ ขอฝากให้สมาชิก และคณะกรรมการให้ได้ทราบเล็กๆ น้อยๆ จากงบการเงิน หวังเป็นอย่างยิ่งในปีต่อๆ ไป สหกรณ์ รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 67
1. นายอภิชาติ สะบู่แก้ว เสนอผมสัมผัสได้ถึงบรรยากาศในวันนี้ นี้คือบรรยากาศของความ เป็นสหกรณ์โดยแท้ ส่วนหนึ่งวิธีการจับรางวัลปีนี้ ทุกคนมีความสุข ขอฝากนอกจากคณะกรรมการ สหกรณ์ มีกฎหมายมีพระราชบัญญัติ ข้อบังคับกำ�หนดไว้ชัดเจนแล้ว หน้าที่ ที่สำ�คัญที่สุดคือสมาชิก เรามีกฎ กติกาที่ชัดเจน การมานั่งในห้องประชุมคืออัตประโยชน์สูงสุดของสมาชิก เราต้องมีข้อมูล เราต้องสามารถตัดสินใจด้วยตัวเอง เมื่อเราได้รับรายงานประจำ�ปี เราเอาไปศึกษาก่อน หากไม่เข้าใจ ให้สอบถามฝ่ายจัดการ หรือกรรมการ แล้วมาแถลงในที่ประชุมถึงจะเกิดประโยชน์กับสหกรณ์โดย แท้ กราบฝากทุกท่านนะครับ หน้าที่สำ�คัญที่สุดคือหน้าที่ของมวลสมาชิกทุกคน 2. นายจีรพันธ์ เวศมโน เสนอประเด็นแรก รูปลักษณ์การบริการของสหกรณ์มีความเป็น กันเอง มีจิตสาธารณะ ซึ่งหลายท่านได้สัมผัสแล้ว ประเด็นสองที่ผู้ตรวจสอบกิจการได้เสนอไว้ คือ การเลื่อนขั้นเงินเดือนรอบละไม่เกิน 4% อันนี้ก็อยากให้ความใส่ใจทีมบริหารจัดทำ�บัญชีขั้นตํ่า ขั้นสูงให้เจ้าหน้าที่ในการเลื่อนเงินเดือน ถ้าหากมีความมั่นคง ดูแลเค้าได้ จะไม่มีการเปลี่ยนพนักงาน บ่อย ในส่วนประเด็นผู้กู้ผิดเงื่อนไขในการกู้เงินตาํ่กว่าควรหาวิธีการที่ดี ในส่วนการบริหารงานสหกรณ์ ได้เกรด A และสหกรณ์สีขาว อันนี้ขอให้สมาชิกชมเชยเป็นผลงานที่ดีครับ มติที่ประชุม รับทราบ เลิกประชุมเวลา 15.10 น จะพัฒนาประสิทธิภาพให้ได้กำ�ไรมากกว่านี้ มีความโปร่งใส สร้างแรงศรัทธาแบบนี้ ไปตลอดคะ ขอบคุณคะ มติที่ประชุม รับทราบ 3. อื่นๆ - ไม่มี - มติที่ประชุม รับทราบ ระเบียบวาระที่ 14 เรื่อง ข้อเสนอจากสมาชิก รายงานกิจการประจำปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์สาธารณสุขเลย จำกัด 68