คู่มือการปฏิบัติงาน นักวิชาการเงินและบัญชี

45 ขั้นตอนกำรพิมพ์ใบสรุปน ำส่งกองคลัง ภำพที่22 หน้าจอพิมพ์ใบสรุปน าส่งกองคลัง ตัวอย่ำงกำรเข้ำใช้งำนในระบบ UBUFMIS กรณีพิมพ์ใบสรุปน ำส่งกองคลัง **เข้าไปที่ ดับเบิ้ลคลิก กลุ่มงานการรับและน าส่งเงิน ดับเบิ้ลคลิก งานสรุปการน าส่งเงินกองคลัง ดับเบิ้ลคลิก พิมพ์ใบสรุปน าส่งกองคลัง **เมื่อดับเบิ้ลคลิกหน้าจอจะปรากฏดังภำพที่23

46 ภำพที่23 เลือกระบุรายการพิมพ์ใบสรุปน าส่งกองคลัง เลือกระบุรายการตามล าดับดังต่อไปนี้ 1. ดับเบิ้ลคลิก จุดสรุปน าส่งเงิน →เลือก จุดเก็บเงินที่ตั้งไว้ในการบันทึกต้นแบบครั้งแรก 2. ดับเบิ้ลคลิก พนักงานเก็บเงิน→เลือก รหัสพนักงานที่เป็นผู้ที่รับ-จ่ายเงิน 3. ดับเบิ้ลคลิก ตั้งแต่วันที่ใบเสร็จรับเงิน→เลือก ระบุช่วงวันที่ ที่ต้องการจัดท าใบน าส่ง 4. ดับเบิ้ลคลิก คณะหน่วยงาน→เลือก 92 ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ 5. ดับเบิ้ลคลิก ประมวลผล→ระบบจะดึงข้อมูลให้อัตโนมัติ 6. เลือกบันทึก SAVE 7. สั่งพิมพ์จ านวน 2 แผ่น (เก็บไว้ที่คณะ/หน่วยงาน จ านวน 1 แผ่น น าส่งส่วนกลางจ านวน 1 แผ่น) ขั้นตอนที่ 5 งานบัญชีกองคลังตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารและลงนามรับเอกสาร ต้นฉบับและส่งฉบับส าเนาให้กับการเงินแต่ละคณะกลับไปเพื่อบันทึกบัญชี ขั้นตอนที่ 6 งานการเงินบันทึกบัญชีในทะเบียนคุมเงินเงินรายได้ผลประโยชน์ประจ าเดือน พร้อมตรวจสอบกับระบบ UBUFMIS ว่าถูกต้องตรงกันหรือไม่ โดยเอกสารที่ถือในมือกับในระบบ UBUFMIS ต้องตรงกัน พร้อมจัดท ารายงานเสนอผู้บังคับบัญชาให้รับทราบรายรับเป็นประจ าทุก เดือน 1 3 2 4 5 6 7

47 4.2.2 ผังขั้นตอนกำรขออนุมัติในหลักกำรและเบิกจ่ำยค่ำใช้จ่ำยในกำรด ำเนินงำน 4.2.2.1 ผังขั้นตอนกำรขออนุมัติในหลักกำรค่ำใช้จ่ำยในกำรด ำเนินงำน บุคลำกร หน่วยงำนส ำนักบริหำรทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ s ภำพที่24 แสดงผังขั้นตอนการขออนุมัติหลักการค่าใช้จ่ายในการด าเนินงาน 1.เจ้าของเรื่อง 2.ผู้จัดท าเอกสาร 3.งานธุรการ 4.งานการเงินและบัญชี 5.หัวหน้าฝ่ายส านักงาน ผู้อ านวยการ 6.เสนอผู้อ านวยการ พิจารณาอนุมัติ 7.งานธุรการ อนุมัติ ไม่อนุมัติ 8.ผู้จัดท าเอกสาร เอกสารไม่ถูกต้อง เอกสารถูกต้อง

48 อธิบำยผังขั้นตอนกำรขออนุมัติหลักกำรค่ำใช้จ่ำยกำรด ำเนินงำน ขั้นตอนที่ 1 เจ้าของเรื่องน าต้นเรื่องที่ได้รับอนุมัติเบื้องต้นให้ด าเนินการ เช่น ค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการหรือไปฝึกอบรม ให้จัดท าใบประมาณการค่าใช้จ่าย ได้แก่ ค่าที่พัก ค่าพาหนะ ค่า เบี้ยเลี้ยง ค่าลงทะเบียน (กรณีฝึกอบรม) โดยระบุระยะเวลาเริ่มต้นเดินทางและสิ้นสุดการเดินทาง พร้อมลงลายมือชื่อรับรองเอกสารประมาณการแนบมากับต้นเรื่องที่ได้รับอนุมัติ ขั้นตอนที่ 2 เมื่อเจ้าของเรื่องแจ้งความประสงค์ที่จะขออนุมัติค่าใช้จ่ายต่าง ๆ กับผู้จัดท าเอกสารแล้ว ผู้จัดท าเอกสารมีหน้าที่ท าบันทึกข้อความขออนุมัติค่าใช้จ่าย โดยมีรายละเอียดดังนี้ - จ านวนเงินงบประมาณที่ขอใช้ - รายการที่ขอใช้งบประมาณ - เจ้าของเรื่อง - กรณียืมเงินจัดท าสัญญายืมเงินจ านวน 2 ฉบับ ขั้นตอนที่ 3 เมื่อผู้จัดท าเอกสารจัดท าบันทึกขออนุมัติค่าใช้จ่ายต่าง ๆ พร้อมเสนอผู้บังคับบัญชา เบื้องต้นรับรองเรียบร้อยแล้วก็จะน าเอกสารมาให้งานธุรการออกเลขหนังสือ ขั้นตอนที่ 4 เมื่อธุรการออกเลขเรียบร้อยแล้วก็จะเสนองานการเงินตรวจสอบความถูกต้องของ เอกสาร 4.1 หากเอกสารตรวจพบถึงความไม่ถูกต้องครบถ้วนก็จะจัดส่งคืนงานธุรการเพื่อน าเข้าระบบ โดยงานธุรการจะจัดส่งเอกสารคืนให้กลับผู้จัดท าเอกสารเพื่อแก้ไขให้ถูกต้อง 4.2 หากเอกสารถูกต้อง งานการเงินก็จะด าเนินการคุมยอดในทะเบียนคุมเงินรายได้และ บันทึกบัญชีในระบบงบประมาณพัสดุ การเงินและบัญชีกองทุน โดยเกณฑ์พึงรับ-พึงจ่าย ลักษณะ3 มิติ (UBUFMIS) ขั้นตอนกำรบันทึกผูกพันในระบบกรณีทั่วไป (ใช้ได้กับกรณีเดินทำงไปรำชกำร ค่ำตอบแทนกำร ปฏิบัติงำนนอกเวลำรำชกำรปกติ ค่ำตอบแทนอื่นๆ ค่ำใช้สอยอื่นๆ) ตัวอย่างขั้นตอนผูกผันในระบบกรณีทั่วไป (กรณีเดินทางไปราชการ) **หน้าจอจะปรากฏภำพที่25

49 ภำพที่25 หน้าจอบันทึกผูกพันกรณีทั่วไป ตัวอย่ำงกำรเข้ำใช้งำนในระบบ UBUFMIS กรณีบันทึกผูกพันกรณีทั่วไป **เข้าไปที่ ดับเบิ้ลคลิก ระบบงบประมาณ ดับเบิ้ลคลิก รายการประจ าวัน ดับเบิ้ลคลิก ขอผูกพันงบประมาณ ดับเบิ้ลคลิก บันทึกผูกพัน **หน้าจอจะปรากฏดังภำพที่26

50 ภำพที่ 26 เลือกรายการบันทึกในระบบตามล าดับขั้นตอน ขั้นตอนการเข้าไปบันทึกในระบบตามล าดับขั้นตอนดังนี้ 1. ดับเบิ้ลคลิกที่ ประเภทเรื่อง→เลือก BG ทั่วไป 2. ดับเบิ้ลคลิกที่ ประเภทเรื่องย่อย→เลือก BG01 เบิกทั่วไป 3. ดับเบิ้ลคลิกที่ เลขที่เอกสารอ้างอิง→ใส่เลขที่เอกสาร เช่น อว 0604.23.1/125 4. ดับเบิ้ลคลิกที่ วันที่เอกสารอ้างอิง→เลือก วันที่ตามเอกสารที่ขออนุมัติผูกพัน 5. เลือกวิธีด าเนินการ→เลือก อื่น ๆ 6. เรื่อง→ระบุรายละเอียดของเอกสารที่ขออนุมัติ 7. ดับเบิ้ลคลิกที่ ปีงบประมาณ→เลือกปีงบประมาณที่ใช้ในปัจจุบัน 8. ดับเบิ้ลคลิกที่ แหล่งเงิน→เลือกแหล่งเงินตามแผนงบประมาณรายจ่ายประจ าปี 9.ดับเบิ้ลคลิกที่ หน่วยงาน→เลือก รหัสหน่วยงานที่ตั้งไว้ตามแผนงบประมาณรายจ่ายประจ าปี 10.ดับเบิ้ลคลิกที่ โครงการย่อย→เลือก โครงการย่อยที่ตั้งไว้ตามแผนงบประมาณรายจ่ายประจ าปี 11 ดับเบิ้ลคลิกที่ กิจกรรม→เลือก กิจกรรมที่ตั้งไว้ตามแผนงบประมาณรายจ่ายประจ าปี 12.ดับเบิ้ลคลิกที่ งบรายจ่าย→เลือก รหัสรายจ่ายที่ตั้งไว้ตามแผนงบประมาณรายจ่ายประจ าปี 13. ดับเบิ้ลคลิกที่ รายการรายจ่าย→เลือก ประเภทย่อยของหมวดรายจ่าย 14. ระบุจ านวนเงินที่จะขออนุมัติผูกพัน 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

51 15. คลิกเพื่อบันทึก Save ข้อมูล 16. เมื่อ Save แล้ว จะได้เลขผูกพันจ านวน 11 หลัก 17. คลิกเพื่อพิมพ์ใบผูกพัน หน้าจอจะปรากฏดังภำพที่27 ภำพที่27 แสดงการบันทึกบัญชีขอผูกพันในระบบ UBUFMIS

52 ขั้นตอนที่ 5 เมื่องานการเงินตรวจสอบความครบถ้วนถูกต้องของเอกสารเรียบร้อยแล้ว ล าดับถัดไป น าเสนอหัวหน้าฝ่ายส านักงานผู้อ านวยการเพื่อพิจารณากลั่นกรองเอกสารเบื้องต้นก่อนการเสนอ อนุมัติ ขั้นตอนที่ 6 เมื่อหัวหน้าฝ่ายส านักงานผู้อ านวยการตรวจสอบเรียบร้อยแล้วก็จะน าเสนอผู้อ านวยการ ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์เพื่อพิจารณาอนุมัติต่อไป ขั้นตอนที่ 7 เมื่อเอกสารได้รับการพิจารณาแล้วงานธุรการก็จะด าเนินการส่งคืนเอกสารให้กับผู้จัดท า เอกสารต่อไป ขั้นตอนที่ 8 ผู้จัดท าเอกสารเมื่อได้รับต้นเรื่องขออนุมัติในหลักการก็จะเก็บเอกสารไว้เพื่อรอให้เจ้าของ เรื่องด าเนินการส่งใช้ใบส าคัญตามก าหนดระยะเวลา

53 4.2.2.2 ผังขั้นตอนกำรขออนุมัติเบิกจ่ำยค่ำใช้จ่ำยในกำรด ำเนินงำน บุคลำกร หน่วยงำนส ำนักบริหำรทรัพย์สินและสิทธิ ประโยชน์ กองคลัง ภำพที่28 ผังขั้นตอนการขออนุมัติเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายในการด าเนินงาน อนุมัติ 1.เจ้าของเรื่อง 2.ผู้จัดท าเอกสาร 3.หัวหน้าฝ่าย 5.งานการเงินและบัญชี 6.หัวหน้าฝ่ายส านักงาน ผู้อ านวยการ 7.เสนอผู้อ านวยการ พิจารณาอนุมัติ 8.งานธุรการ 9.ส่งวางฎีกา เบิกจ่าย 4.งานธุรการ ไม่อนุมัติ เอกสารถูกต้อง เอกสารไม่ถูกต้อง

54 อธิบายผังขั้นตอนการขออนุมัติเบิกค่าใช้จ่ายในการด าเนินงาน ขั้นตอนที่ 1 เมื่อเจ้าของเรื่องด าเนินการภายในก าหนดระยะเวลาพร้อมส่งใช้ใบส าคัญรับเงิน และคืนเงินยืมทดรองจ่าย (กรณียืมเงินทดรองจ่ายและมีเงินคงเหลือจากการเบิกจ่าย) ส่งให้กับผู้จัดท า เอกสารเพื่อตรวจสอบความถูกต้องเบื้องต้นของเอกสาร ขั้นตอนที่ 2 ผู้จัดท าเอกสารมีหน้าที่ประสานกับเจ้าของเรื่องให้ด าเนินการเบิกจ่ายให้แล้ว เสร็จตามระยะเวลาและน าเสนอผู้บังคับบัญชาเบื้องต้นรับรองเอกสาร ขั้นตอนที่ 3 หัวหน้าฝ่ายมีหน้าที่รับรองการเบิกจ่ายในเอกสาร ดังตัวอย่างกรณีเบิกค่าใช้จ่าย ในการเดินทางไปราชการ

55 ภำพที่29 แสดงการรับรองการเบิกจ่ายจากหัวหน้าฝ่าย ขั้นตอนที่ 4 เมื่อหัวหน้าฝ่ายรับรองแล้วเอกสารจะถูกส่งกลับมาที่งานสารบัญเพื่อด าเนินการ ออกเลขและน าเสนองานการเงิน ขั้นตอนที่ 5 งานการเงินและบัญชีมีหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารการขออนุมัติ เบิกจ่ายและบันทึกบัญชีในระบบ UBUFMIS หัวหน้าฝ่ายรับรองการ เบิกจ่าย ข้อ 4 กรณีเดินทาง ไปราชการ

56 ตำรำงที่ 9 ตรวจสอบใบเบิกค่าใช้จ่ายต่าง ๆ และบันทึกบัญชีในระบบ UBUFMIS จ าแนกได้ดังนี้ ล ำดับที่ รำยกำรค่ำใช้จ่ำย หลักฐำนกำรตรวจ 1 ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการและค่าใช้จ่ายในการ ฝึกอบรม 1.1 ตรวจสอบความครบถ้วนของใบเบิกค่าใช้จ่ายใน การเดินทางไปราชการ (แบบ 8708) ต้องตรวจสอบรายละเอียด ดังนี้ - ค าสั่งหรือบันทึกที่อนุมัติให้เดินทางไปราชการ - รายชื่อผู้เดินทางไปราชการ - เรื่องที่เดินทางไปราชการ - สถานที่ที่ไปปฏิบัติราชการ - ระยะเวลาการเดินทางไปราชการนับตั้งแต่เริ่มเดินทาง ออกจากบ้านพักจนกระทั่งสิ้นสุดการเดินทาง - รายละเอียดการเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ แต่ละประเภท - จ านวนเงิน (ตัวเลขและตัวอักษร) - ลายมือชื่อ ต าแหน่ง ผู้ขอรับเงิน - รายละเอียดที่มีให้เติมในใบเบิกให้ลงรายการให้ครบใน ส่วนที่เกี่ยวกับการเบิกหรือส่งใช้เงินยืม 1.2 ตรวจสอบความครบถ้วนของหลักฐานการจ่ายเงิน ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ (แบบ 8708) ส่วนที่ 2 (ใช้กรณีเบิกเป็นคณะ) ดังนี้ ต้องตรวจสอบรายละเอียด ดังนี้ - ชื่อผู้เบิกพร้อมคณะ (กรณีส่งใช้เงินยืม ผู้ยืมเงินเป็น หัวหน้าคณะ) - ค่าใช้จ่ายในการเบิกเป็นค่าเบี้ยเลี้ยง ที่พัก พาหนะ และ ค่าใช้จ่ายอื่นที่จ าเป็น เบิกได้ตามระเบียบในอัตราที่ กระทรวงการคลังก าหนด - จ านวนเงินที่ขอเบิก - กรณีเบิกเพื่อส่งใช้เงินยืมต้องลงลายมือชื่อผู้รับเงิน วันที่รับเงินลายมือชื่อผู้จ่ายเงินและวันที่จ่ายเงิน - ชี้แจงรายละเอียดการเดินทางของผู้เบิกแต่ละคน การ

57 ล ำดับที่ รำยกำรค่ำใช้จ่ำย หลักฐำนกำรตรวจ เบิกเบี้ยเลี้ยง ที่พัก จ านวนวันในช่องหมายเหตุ ในกรณีที่ เดินทางไปราชการไม่พร้อมกัน และไม่ตรงกับวันที่ขอ อนุมัติ เดินทางให้ระบุในช่องหมายเหตุของรายงาน ส่วนที่ 2 เพื่อสะดวกในการตรวจสอบใบส าคัญ 1.3 ตรวจสอบความครบถ้วนของหลักฐานการจ่าย 1.3.1 ใบเสร็จรับเงิน (ค่าน้ ามันเชื้อเพลิง) ต้องตรวจสอบรายละเอียดดังนี้ - วัน เดือน ปี - ระบุชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ ในนามมห าวิทยาลัย อุบลราชธานี - สถานที่ออกใบเสร็จรับเงิน ถ้าเป็นใบเสร็จรับเงินจาก ส านักงานใหญ่ ต้องระบุสาขาหรือสถานที่ประกอบการ - ทะเบียนรถ ตรงกับใบขออนุมัติการเดินทาง - รายการแสดงระบุว่าเป็นค่าน้ ามันเชื้อเพลิงประเภทใด ปริมาณน้ ามันเชื้อเพลิงที่เติม ราคาต่อหน่วย - จ านวนเงินยืมทั้งสิ้น (ตัวเลขและตัวอักษร) - ลายมือชื่อผู้รับเงิน - ผู้ควบคุมการใช้รถยนต์ราชการ รับรองการจ่ายเงิน 1.3.2 ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงินรับเงินในกรณีที่ ไม่สามารถเรียกใบเสร็จจากผู้ให้บริการ เช่น ค่ารถแท็กซี่ ค่าผ่านทางพิเศษ ค่าพาหนะรับจ้างอื่น ต้องตรวจสอบรายละเอียด ดังนี้ - วัน เดือน ปี - รายละเอียดรายจ่ายโดยชี้แจงเหตุจ าเป็นที่ต้องใช้ บริการ - จ านวนเงินที่เบิก (ตัวเลขและตัวอักษร) - ชื่อผู้จ่าย และต าแหน่ง - ลงลายมือชื่อผู้เบิก

58 ล ำดับที่ รำยกำรค่ำใช้จ่ำย หลักฐำนกำรตรวจ 1.3.3 ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงินรับเงินในกรณี จ่ายเงินค่าพาหนะรับจ้าง ค่ารถโดยสารประจ าทาง ค่า รถไฟต้องตรวจสอบรายละเอียด ดังนี้ - วัน เดือน ปี - รายละเอียดการเบิกค่าพาหนะ ประเภทรถ ระยะทาง จากที่ใด ถึงที่ใด - จ านวนเงินที่เบิก (ตัวเลขและตัวอักษร) - ลงลายมือชื่อผู้เบิก 1.3.4 ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงินรับเงินในกรณีใช้ ยานพาหนะส่วนตัวในการเดินทางไปราชการ ต้องตรวจสอบรายละเอียด ดังนี้ - วัน เดือน ปี ที่เดินทาง - รายละเอียดระยะการเดินทาง จากจุดเริ่มต้นถึงจุด ปฏิบัติงาน - จ านวนเงินเป็นตัวเลข (ระยะทาง x อัตราก าหนด) - จ านวนเงินที่เป็นตัวอักษร - ลงลายมือชื่อผู้เบิก - ใบแสดงระยะทางจากกรมทางหลวง 1.3.5 บันทึกขออนุมัติใช้รถยนต์ของทางราชการ ต้องตรวจสอบรายละเอียด ดังนี้ - ชื่อผู้ควบคุมรถ - สถานที่ วันที่ เลขทะเบียนรถ ชื่อพนักงานขับรถยนต์ - ลงลายมือชื่อผู้ขออนุมัติ 1.3.6 ใบเสร็จรับเงินค่าที่พัก (กรณีเบิกจ่ายตามจริง) ต้องตรวจสอบรายละเอียด ดังนี้ - วัน เดือน ปี ที่เข้าพักและออกจากที่พัก - อัตราค่าที่พัก - ชื่อผู้เข้าพัก กรณีเดินทางเป็นคณะต้องเป็นห้องพักคู่ ยกเว้นมีเหตุจ าเป็น ไม่เหมาะสม หรือเป็นเศษ หญิง ชาย - จ านวนเงินตัวเลขและตัวอักษร

59 ล ำดับที่ รำยกำรค่ำใช้จ่ำย หลักฐำนกำรตรวจ - ลายมือชื่อผู้รับเงิน **ข้อสังเกต กรณีเดินทางไปราชกาเพื่อฝึกอบรม สัมมนา ให้ใช้ใบเสร็จรับเงินค่าที่พักเท่านั้น จะเลือกเหมา จ่ายไม่ได้ 1.3.7 หลักฐานการเบิกค่าเครื่องบิน - กรณีจ่ายเป็นเงินสดให้ใช้ใบเสร็จรับเงินและกากบัตร โดยสารเครื่องบิน - กรณีจ่ายค่าบัตรอิเล็กทรอนิกส์ (E-ticket) ใช้ใบรับเงิน ที่แสดง รายละเอียดการเดินทาง (Itinerary Receipt) ต้องตรวจสอบรายละเอียด ดังนี้ - ชื่อผู้เดินทาง - สถานที่ วัน เดือน ปี เวลาเดินทาง - อัตราค่าโดยสาร ค่าธรรมเนียมสนามบิน - บัตรขึ้นเครื่อง กรณีไม่มีรายละเอียดในใบรับเงิน 1.3.8 ส าเนาอนุมัติโครงการ รายละเอียดโครงการ ตารางการอบรม (กรณีการไปราชการเพื่อเข้าฝึกอบรม/ สัมมนา หรือจัดงาน) ต้องตรวจสอบราละเอียด ดังนี้ -วัน เดือน ปี ที่จัดอบรม -สถานที่จัดอบรม -การจัดเลี้ยงอาหาร และที่พักของโครงการ 2 ค่าตอบแทนปฏิบัติงานนอก เวลาราชการปกติ 2.1 บัญชีลงเวลาการปฏิบัติงานนอกเวลาราชการโดย ต้องระบุระยะเวลา ลายมือชื่อ และผู้รายชื่อผู้ปฏิบัติงาน นอกเวลาราชการ 2.2 หลักฐานการจ่ายค่าตอบแทนการปฏิบัติงานนอก เวลาราชการ - โดยตรวจสอบชื่อผู้ปฏิบัติงานว่าได้ระบุไว้ในบันทึก ข้อความขออนุมัติในหลักการเบื้องต้นหรือไม่ -ตรวจสอบจ านวนชั่วโมงกับอัตราว่าถูกต้องตรงกัน หรือไม่

60 ล ำดับที่ รำยกำรค่ำใช้จ่ำย หลักฐำนกำรตรวจ -ตรวจสอบจ านวนเงินที่ได้รับ -ตรวจสอบรายมือชื่อครบถ้วนหรือไม่ -ตรวจสอบจ านวนเงินรวมทั้งตัวเลขและตัวอักษร -ต รวจสอบ ว่าได้ รับ ก ารรับ รองจ ากผู้ รับ รองก า ร ปฏิบัติงานหรือไม่ 3 ค่ าใช้ จ่ า ยใน ก า รป ร ะ ชุ ม ราชการ เอกสารหลักฐานประกอบการเบิกจ่าย 3.1 หนังสืออนุมัติให้จัดประชุม 3.2 หนังสือเชิญประชุมพร้อมระเบียบวาระการประชุม 3.3 หลักฐานการจ่ายเงินตามระเบียบของทางราชการ ได้แก่ ใบเสร็จรับเงิน หรือใบส าคัญรับเงิน 3.4 เอกสารรับรองการจัดประชุมและจ านวนผู้เข้า ประชุมโดยเจ้าหน้าที่ผู้จัดการประชุม เพื่อใช้ เป็น หลักฐานประกอบการเบิกจ่ายค่าอาหาร ค่าอาหารว่าง และเครื่องดื่ม ซึ่งควรแนบลายมือชื่อ ผู้เข้าประชุมด้วย 4 บันทึกบัญชีระบบงบประมาณ พัสดุ การเงินและบัญชีกองทุน โดยเกณฑ์พึงรับ-พึงจ่าย ลักษณะ 3 มิติ 4.1 การขออนุมัติเบิกจ่ายเมื่อตรวจสอบเอกสาร ค รบ ถ้วน ถูกต้ องแล้ ว ต้องเข้ าไปบั นทึกใน ระบบ UBUFMIS โดยบันทึกรายละเอียดดังนี้ -ดึงข้อมูลจากเลขที่ขออนุมัติในหลักการไว้ -ระบุอัตราการเบิกในช่องรายการ -ระบุเจ้าหนี้ (จ่ายเงินคืนให้กับใคร) -รายการจ่าย จ่ายเป็นเงินจ านวนเท่าไหร่ -ระบุรายการสั่งจ่ายให้กับเจ้าหนี้ (จ่ายเป็นเช็ค/เงินโอน) -บันทึกและพิมพ์รายงานการเบิกจ่าย

61 ตัวอย่ำงขั้นตอนกำรเบิกจ่ำยกรณีเดินทำงไปรำชกำร ตัวอย่างการเข้าใช้งานในระบบ UBUFMIS กรณีบันทึกเบิกจ่ายกรณีเดินทางไปราชการ **เข้าไปที่ ดับเบิ้ลคลิก ระบบงบประมาณ ดับเบิ้ลคลิก รายการประจ าวัน ดับเบิ้ลคลิก เบิกจ่ายงบประมาณ ดับเบิ้ลคลิก บันทึกเบิกจ่ายกรณีทั่วไป ***หน้าจอจะปรากฏภำพที่30 ภำพที่30 หน้าจอบันทึกเบิกจ่ายกรณีทั่วไป (ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ) **เมื่อดับเบิ้ลคลิก บันทึกเบิกจ่ายกรณีทั่วไปหน้าจอจะปรากฏดังภำพที่31 ให้พิมพ์เลขผูกพันจ านวน 12 หลัก ในช่อง **อ้างอิงเลขที่คุมยอดผูกพัน** จากนั้นระบบจะ ขึ้นรายละเอียดให้โดยอัตโนมัติ

62 ภำพที่31 เลือกรายการบันทึกเบิกจ่ายกรณีทั่วไป ใน TAB ที่ 1 รายละเอียดในการเบิก → ให้ใส่รายละเอียดภาพต่อไปนี้ พิมพ์เลขผูกผัน 11 หลัก

63 ภำพที่32 เลือกรายการใน Tab ที่ 1 1. เลขที่เอกสาร →ระบุเลขที่หนังสือของการเบิกจ่าย 2. เจ้าหนี้→ดับเบิ้ลคลิกตรงช่องเจ้าหน้า→ให้ระบุเจ้าหนี้ที่ต้องการช าระ ในกรณีเดินทางไปราชการเลือกเป็นใบเสร็จรับเงินให้เลือกเจ้าหนี้ รหัส 8692382599 เงินทดรอง ราชการประเภท ข. ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ มหาวิทยาลัยอุบลราชธานี 3. ประเภทเจ้าหนี้→ ให้เลือก 01 ใน TAB ที่ 2 รายการ → ให้ใส่รายละเอียดดังภาพต่อไปนี้

64 ภำพที่33 เลือกรายการใน Tab ที่ 2 1. ช่องรายการจ่าย →ระบุรหัสของการเบิกจ่ายเลือก 520204001 ค่าพาหนะเดินทาง ภายในประเทศ 520204002 ค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทางภายในประเทศ 5202040003 ค่าที่พักเดินทาง ภายในประเทศ 2. ช่องจ านวนเงินที่เบิกให้→จะขึ้นให้อัตโนมัติตามรหัสรายการเบิกที่ผูกพันในครั้งแรก 3. จ านวนเงินตัดงบ →ระบุจ านวนเงินที่ขอเบิกจ่ายตามรหัสรายการจ่าย ใน TAB ที่ 3 รายการหัก → ไม่ต้องระบุ ระบุในกรณีจัดซื้อจัดจ้างและหลักฐานการเบิกจ่ายเป็นใบ ส่งของเท่านั้น ใน TAB ที่ 4 รายการสั่งจ่าย →ให้ใส่รายละเอียดดังภาพต่อไปนี้

65 ภำพที่34 แสดงการเลือกรายการเบิกจ่ายใน TAB ที่ 4 ใน TAB ที่ 4 รายการสั่งจ่าย → ให้ใส่รายละเอียดดังนี้ 1. *รหัสเจ้าหนี้→เลือกรหัสเจ้าหนี้ ตามที่ระบุไว้ใน TAB ที่ 1 คือ 8692219021 ส านักบริหาร ทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ ม.อุบลราชธานี 2. *รหัสประเภทรายจ่าย→เลือก เงินโอน 3. จากนั้นบันทึก SAVE 4. ระบบจะสอบถาม “หากยืนยันแล้วจะไม่สามารถน าใบผูกพันไปใช้เบิกจ่ายให้อีก” ให้คลิก OK ตัวอย่ำงกำรเข้ำใช้งำนในระบบ UBUFMIS กรณีอนุมัติเบิกจ่ำยกรณีเดินทำงไปรำชกำร **เข้าไปที่ ดับเบิ้ลคลิก ระบบงบประมาณ ดับเบิ้ลคลิก รายการประจ าวัน ดับเบิ้ลคลิก เบิกจ่ายงบประมาณ ดับเบิ้ลคลิก อนุมัติเบิกจ่าย ***หน้าจอจะปรากฏภำพที่35 และ ภำพที่ 36

66 ภำพที่35 เลือกดับเบิ้ลคลิกอนุมัติเบิกจ่าย ภำพที่36 ระบบจะแสดงรายการที่ได้ท าการผูกพันเบิกจ่ายในครั้งแรก คลิกค้นหา คลิกเพื่อพิมพ์ รายงาน

67 เมื่อดับเบิ้ลคลิกเข้ามาในระบบแล้วให้เลือก “OK” จากนั้น ให้คลิกเพื่อพิมพ์รายงานหน้าจอจะปรากฏ ดังภำพที่37 ภำพที่37 แสดงรายงานผูกพันเบิกจ่าย ขั้นตอนกำรยืนยันกำรส่งเอกสำรไปยังกองคลัง **เข้าไปที่ ดับเบิ้ลคลิก ระบบงบประมาณ ดับเบิ้ลคลิก ประมวลผล ดับเบิ้ลคลิก คณะ/หน่วยงาน ยืนยันการส่งเอกสารไปยังส่วนกลาง หน้าจอจะปรากฏดังภำพที่38

68 ภำพที่38 คณะ/หน่วยงาน ยืนยันการส่งเอกสารไปยังส่วนกลาง เมื่อดับเบิ้ลคลิกเข้าไปหน้าจอจะปรากฏเป็นดังนี้ ภำพที่ 39 เลือกรายการเพื่อค้นหาเอกสาร 1 2 3

69 ใส่รำยละเอียดตำมล ำดับดังนี้ 1.เลือกแหล่งเงิน 2.เลือกรหัสหน่วยงาน 3.คลิกค้นหา→ ระบบจะขึ้นหน้าจอดังรูปต่อไปนี้ ภำพที่40 ยืนยันการส่งเอกสาร ระบบจะสอบถาม “กรุณายืนยันการประมวลผล” ดังภำพที่41 ภำพที่41 ยืนยันการส่งเอกสาร คลิกยืนยันเพื่อส่ง เอกสาร

70 ระบบแจ้ง “ประมวลผลเรียบร้อยแล้ว” เป็นการเสร็จสิ้นกระบวนการเข้าระบบ UBUFMIS ภำพที่42 แสดงการประมวลผลเรียบร้อย ขั้นตอนที่ 6 เมื่องานการเงินตรวจสอบเอกสารถูกต้องไม่มีการแก้ไขก็จะส่งให้หัวหน้าฝ่าย ส านักงานผู้อ านวยการตรวจสอบเรียบร้อยแล้วก่อนน าเสนอผู้อ านวยการส านักบริหารทรัพย์สินและ สิทธิประโยชน์เพื่อพิจารณาอนุมัติต่อไป ขั้นตอนที่ 7 เมื่อหัวหน้าฝ่ายส านักงานผู้อ านวยการตรวจสอบเรียบร้อยแล้วงานธุรการ ด าเนินการน าเสนอผู้อ านวยการส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์พิจารณาอนุมัติ ขั้นตอนที่ 8 งานธุรการ ด าเนินการออกเลขหนังสือส่งและด าเนินการถ่ายเอกสารเพื่อเก็บ ส าเนา 1 ฉบับ ฉบับจริงส่งวางฎีกาที่กองคลัง ขั้นตอนที่ 9 งานธุรการด าเนินการส่งเอกสารเพื่อวางฎีกาเบิกจ่ายเงินที่กองคลัง

71 4.2.3 ผังขั้นตอนเงินยืมทดรองจ่ำย ส ำนักบริหำรทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ บุคลำกร ส ำนักบริหำรทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ ภำพที่ 43 ผังขั้นตอนเงินยืมทดรองจ่าย ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ 1.เจ้าของเรื่อง 2.ผู้จัดท าเอกสาร 3.งานสารบรรณ 4.งานการเงินและบัญชี 5.หัวหน้าฝ่ายส านัก ผู้อ านวยการ 6.เสนอผู้อ านวยการ พิจารณาอนุมัติ 7.งานสารบรรณ เอกสารไม่ถูกต้อง เอกสารถูกต้อง ไม่อนุมัติ อนุมัติ

72 ขั้นตอนกำรยืมเงิน เพื่อให้ผู้ปฏิบัติงานตามภาระในหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายมีความคล่องตัวและมีประสิทธิภาพ มากยิ่งขึ้นโดยผู้ยืมเงินจะต้องท าใบยืมเงินตามแบบฟอร์มที่สถาบันก าหนด และจะต้องจ่ายเงินยืม ตามที่ระบุไว้ในรายการและตามวัตถุประสงค์ในใบยืมเงินเท่านั้น โดยให้ผู้อ านวยการ หรือผู้ที่ได้รับ มอบอ านาจ เป็นผู้อนุมัติการยืมเงินนั้น ๆ กำรยืมเงิน ให้ยืมได้กรณีดังนี้ 1. เพื่อการเดินทางไปปฏิบัติงานบุคลากร ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ 2. เพื่อการจัดซื้อ/จัดจ้างพัสดุ โดยวิธีตกลงราคาที่จ าเป็นต้องช าระเป็นเงินสด 3. เพื่อจ่ายเป็นสวัสดิการของผู้ปฏิบัติงานตามระเบียบว่าด้วยเพื่อการนั้น 4. เพื่อจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายตามภาระหน้าที่ของส านักฯ ซึ่งได้รับอนุมัติให้เบิกจ่ายได้ วิธีปฏิบัติในกำรยืมเงิน 1. ผู้ยืมเงินจะต้องใช้จ่ายเงินยืมเพื่อการปฏิบัติงานในภาระหน้าที่ที่ได้รับมอบหมาย ตาม วัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในใบยืมเงินและผู้มีอ านาจหรือผู้ที่ได้รับมอบหมายได้อนุมัติให้จ่ายเงินยืมตามใบ ยืมเงินนั้นแล้วเท่านั้น 2. ผู้ยืมเงินจัดท าเอกสารใบยืมเงินพร้อมเอกสารประกอบการยืมเงิน ได้แก่ ส าเนา บันทึกขอ อนุมัติ ส าเนาใบสั่งซื้อ/จ้าง ส าเนาหนังสือขออนุมัติให้เดินทางไปปฏิบัติงาน ส่งให้ฝ่ายการเงินก่อนวัน เดินทางหรือการใช้จ่ายเงินภายใน 3 วันท าการ เพื่อจะได้ตรวจสอบความถูกต้องและด าเนินการสั่ง จ่ายเช็คหรือโอนเงินทางระบบธนาคารของผู้ยืมเงิน 3. การอนุมัติให้ยืมเงินเพื่อใช้ในภารกิจที่ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ได้ มอบหมาย ให้ผู้มีอ านาจพิจารณาอนุมัติให้ยืมเฉพาะเท่าที่จ าเป็น และห้ามมิให้อนุมัติให้ยืมเงินรายใหม่ ในเมื่อผู้ยืมมิได้ช าระคืนเงินยืมรายเก่าให้เสร็จสิ้นไปก่อน เว้นแต่ กรณีที่จ าเป็นจะต้องปฏิบัติงานอื่นอีก ให้ยืมเงินเพื่อไปปฏิบัติงานได้อีกเพียงครั้งเดียว 4. การจ่ายเงินยืมจากเงินรายได้ ให้สถาบันกระท าได้เฉพาะเพื่อใช้จ่ายในการด าเนินงานตาม วัตถุประสงค์ของเงินรายได้ประเภทนั้น หรือกรณีอื่นซึ่งจ าเป็นเร่งด่วนแก่การปฏิบัติงานและได้รับ อนุมัติจากผู้อ านวยการหรือผู้ได้รับมอบอ านาจผู้ให้ยืมนั้น 5. การจ่ายเงินยืมจากเงินรายได้ ให้ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์กระท าได้เฉพาะ เพื่อใช้จ่ายในการด าเนินงานตามวัตถุประสงค์ของเงินรายได้นั้น โดยต้องเป็นรายการที่ก าหนดไว้ใน

73 แผนที่ขอจัดสรรในปีงบประมาณนั้นๆ ซึ่งจ าเป็นเร่งด่วนแก่การปฏิบัติงานและได้รับอนุมัติจาก ผู้อ านวยการหรือผู้ได้รับมอบอ านาจผู้ให้ยืมนั้น 6. ใบยืมเงินให้จัดท าขึ้นสองฉบับ 7. กรณีที่ต้องจ่ายเงินยืมส าหรับการปฏิบัติงานที่ติดต่อคาบเกี่ยวจากปีงบประมาณปัจจุบันไป ถึงปีงบประมาณถัดไป ให้เบิกเงินยืมงบประมาณในปีปัจจุบัน โดยให้ถือว่าเป็นรายจ่ายของ ปีงบประมาณปีปัจจุบัน และให้ใช้จ่ายเงินยืมคาบเกี่ยวปีงบประมาณถัดไป ให้ใช้จ่ายได้ไม่เกินสามสิบ วันนับแต่วันเริ่มต้นปีงบประมาณใหม่ 8. ให้ผู้ยืมเงินส่งหลักฐานการจ่ายและเงินเหลือจ่ายที่ยืมไป (ถ้ามี) ภายในก าหนดระยะเวลา ดังนี้ (1) กรณีเดินทางไปราชการ ให้ส่งใช้เงินยืมภายใน 15 วันนับจากวันที่เดินทางกลับ มาถึงสถานที่ปฏิบัติงาน (2) การยืมเงินเพื่อปฏิบัติงาน นอกจาก (1) (2.1) ค่าใช้จ่ายในการจัดโครงการและหรือกิจกรรมต่างๆ วงเงินไม่เกิน 10,000 บาท ให้ส่งใช้ใบส าคัญจ่าย ภายใน 15 วันนับจากวันที่ สิ้นสุดโครงการและหรือกิจกรรม หรือสิ้นสุดงวดเงินยืม วงเงินตั้งแต่10,000 บาท ขึ้นไป ให้ส่งใช้ใบส าคัญจ่าย ภายใน 30 วันนับจาก วันที่สิ้นสุดโครงการและหรือกิจกรรม หรือสิ้นสุดงวดเงินยืม (2.2) ค่าใช้จ่ายในการวิจัย การบริการทางวิชาการ ท านุบ ารุงศิลปวัฒนธรรม ให้ผู้ยืม เงินส่งใช้ใบส าคัญ ภายใน 30 วันนับจากวันสิ้นสุดโครงการและหรือกิจกรรมหรือสิ้นสุดงวดเงินยืม 9. เมื่อผู้ยืมส่งหลักฐานการจ่ายและ/หรือเงินเหลือจ่ายที่ยืม (ถ้ามี) ให้เจ้าหน้าที่ผู้รับคืนบันทึก การรับคืนในใบยืมเงินพร้อมทั้งออกใบเสร็จรับเงินและ/หรือใบรับใบส าคัญ ตามแบบที่มหาวิทยาลัย ก าหนดเงินไว้เป็นหลักฐาน 10. ในกรณีที่ผู้ยืมมิได้ช าระคืนเงินยืมภายในระยะเวลาที่ก าหนด ให้เจ้าหน้าที่การเงินจัดท า รายงาน/บันทึกเรียกให้ชดใช้เงินยืมตามเงื่อนไขในสัญญาการยืมเงินให้เสร็จสิ้นไปโดยเร็ว อย่างช้าไม่ เกินสามสิบวันนับแต่วันครบก าหนด

74 หลักฐำนประกอบกำรส่งคืนเงินยืม แบบหักล้างเงินยืม พร้อมเอกสารประกอบการใช้จ่ายเงินส่งให้เจ้าหน้าที่การเงินตรวจสอบ ดังนี้ 1.กรณีช าระคืนเงินยืมเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการ แนบส าเนาสัญญายืมเงิน ใบเสร็จรับเงิน และ/หรือใบก ากับภาษีและเอกสารการซื้อสินค้าหรือบริการที่ด าเนินการตามขั้นตอนจัดซื้อ/จัดจ้าง เรียบร้อยแล้ว 2.กรณีช าระคืนเงินยืมเพื่อเดินทางไปราชการ ให้แนบรายงานการเดินทางใบเบิกค่าใช้จ่ายใน การเดินทางไปปฏิบัติงาน พร้อมใบเสร็จรับเงินและ/หรือใบก ากับภาษี ฯลฯ ภำพที่ 44 ตัวอย่างสัญญายืมเงิน

75 4.2.4 ขั้นตอนกำรจัดท ำทะเบียนค่ำใช้จ่ำยเอกสำรวำงฎีกำ การจัดท าทะเบียนคุมค่าใช้จ่ายเอกสารวางฎีกากองคลัง เป็นขั้นตอนหนึ่งของการควบคุม ค่าใช้จ่ายของส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ เพื่อใช้เป็นฐานข้อมูลในการจัดท ารายงานงบ แสดงผลการด าเนินงาน ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ เพื่อรายงานต่อผู้อ านวยการส านัก บริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ ให้ทราบถึงสถานะทางการเงิน รายรับ-รายจ่ายของหน่วยงาน เพื่อใช้ในการวางแผนการปฏิบัติราชการ ให้เป็นไปตามแผนกลยุทธ์ที่ได้ก าหนดไว้ อีกทั้งยังเป็น กระบวนการในการติดตามค่าใช้จ่ายที่ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ ส่งวางฎีกาเบิกจ่าย จากกองคลัง มหาวิทยาลัยอุบลราชธานี หากมีเอกสารรายการใดที่กองคลัง ยังไม่ได้สั่งจ่ายเช็ค/โอน เงินผ่านระบบธนาคาร เจ้าหน้าที่การเงิน สามารถตรวจสอบและติดตามการเบิกจ่ายให้ครบถ้วน ถูกต้องต่อไป ขั้นตอนกำรจัดท ำทะเบียนค่ำใช้จ่ำยเอกสำรวำงฎีกำ ขั้นตอนที่ 1 เจ้าหน้าที่การเงิน รวบรวมจัดชุดเอกสารค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุมัติเบิกจ่าย จากผู้อ านวยการส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์เรียบร้อยแล้ว โดยจัดพิมพ์ใบรายงานผูกผัน เบิกจ่ายปะหน้าชุดฎีกาเบิกจ่าย ดังภำพที่45 ภำพที่45 ใบรายงานผูกผันและเบิกจ่าย

76 ขั้นตอนที่ 2 เปิดเอกสาร File Excel ชื่อ “ทะเบียนคุมเอกสารวางฎีกา กองคลัง 2566” ภำพที่46 ทะเบียนคุมเอกสารวางฎีกา กองคลัง ขั้นตอนที่ 3 กรอกข้อมูลที่จ าเป็นในการควบคุมและติดตามการฎีกาเบิกจ่ายค่าใช้จ่าย ดังรายการต่อไปนี้ 1. เลขที่หนังสือราชการ เช่น อว 0604.23.1/215 2. วันที่เอกสาร เช่น 27 กรกฎาคม 2566 3. เลขเอกสาร UBUFMIS เช่น 92U66100125 4. ระบุรายละเอียดค่าใช้จ่ายที่ส่งวางฎีกากองคลัง เช่น ขออนุมัติเบิกจ่ายเงินประกันสัญญา บริษัท แอดวานซ์ ไวเรร์เลส เน็ทเวอร์ค จ ากัด 5. ระบุจ านวนเงินที่วางฎีกา เช่น 60,000 บาท 6. ระบุชื่อเจ้าหนี้ เพื่อใช้เป็นฐานข้อมูลในการสืบค้นรายการย้อนหลังได้ 7. ระบุหมวดรายจ่าย เช่น ค่าตอบแทน ค่าใช้สอย ค่าวัสดุ ค่าครุภัณฑ์ ค่าสิ่งก่อสร้าง ค่าจ้างพนักงาน ค่าจ้างชั่วคราว เพื่อใช้เป็นฐานข้อมูลในการจัดท ารายงานงบแสดงผล การด าเนินงาน ในส่วนของค่าใช่จ่ายประจ าเดือน ของส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิ ประโยชน์

77 8. ระบุฝ่ายเจ้าของงบประมาณ เช่น ฝ่ายส านักผู้อ านวยการ ฝ่ายหอพักนักศึกษา ฝ่าย บริหารจัดการทรัพย์สินฯ 9. ระบุเลขที่สัญญายืมเงิน เช่น เลขสัญญายืมของส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ ฉ.025/66 หรือ เลขที่ สัญญายืมเงิน เงินรายได้มหาวิทยาลัย 60010425 เป็นต้น ภำพที่ 47 การกรอกข้อมูลทะเบียนคุมเอกสารวางฎีกา กองคลัง ขั้นตอนที่ 4 จัดพิมพ์รายงานทะเบียนค่าใช้จ่ายเอกสารวางฎีกา เพื่อน าส่งงานธุรการกอง คลังลงรับเอกสารวางฎีกา ดังภำพที่48 ภำพที่ 48 รายงานทะเบียนคุมเอกสารส่งวางฎีกา เงินรายได้ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 เจ้าหน้าที่การเงินลงนาม ก ากับและวันที่

78 จากประสบการณ์ในการตรวจสอบเอกสารการเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ผู้เขียนคู่มือได้รับทราบถึง ปัญหาและมีค าถามในการเบิกจ่ายที่เกิดขึ้นโดยเฉพาะค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการดังนั้นจึงได้ รวบรวม ค าถาม- ค าตอบ เพื่อเป็นแนวทางในการศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเบิกค่าใช้จ่ายใน การด าเนินงาน ตำรำงที่ 10 ค าถาม-ค าตอบ ค ำถำม ค ำตอบ ค่ำใช้จ่ำยในกำรเดินทำงไปรำชกำร 1.การเดินท างไป ราชก ารในช่วงเดือน กันยายนคาบเกี่ยวถึงเดือนตุลาคม จะขอ ยืมเงินงบประมาณในปี ปัจจุบันได้หรือไม่ 2. การเดินทางไปราชการเบิกค่าที่พัก บาง วันเหมาจ่าย บางวันพักโรงแรม มีใบเสร็จ เบิกได้ไหม 3.นาย ก และนาย ข ได้รับค าสั่งให้เดินทาง ไปราชการพร้อมกัน นาย ก ขอเบิกค่าที่พัก เหมาจ่ายทุกวันแต่ นาย ข พักโรงแรมขอ เบิกจ่ายจริง ทุกวันได้ไหม 4.นาอิสระได้รับค าสั่งด่วนให้เดินทางมาชี้ แจงงบประมาณที่ส านักงบประมาณในวัน พรุ่งนี้ตอนเช้าจึงจ าเป็นต้องเดินทางโดย เครื่องบิน นายวิชัยจะเบิกค่าเครื่องบินได้ หรือไม่ นายวิชัยต าแหน่งปฏิบัติการ 1.กรณีที่ต้องเดินทางไปราชการในช่วงเดือนกันยายน คาบเกี่ยวไปถึงเดือนตุลาคมของปี งบประมาณหน้า สามารถขอยืมเงินงบประมาณปี ปัจจุบัน โดยถือว่า เป็นรายจ่ายของปี งบประมาณปัจจุบัน และให้ใช้จ่าย ได้ไม่เกิน 90 วัน นับแต่วันเริ่มต้นปี งบประมาณใหม่ แต่หากยืมไปเพื่อการปฏิบัติราชการอื่น ให้ยืมได้ไม่เกิน 30 วัน นับแต่วันเริ่มต้นปีงบประมาณใหม่ 2. ไม่ได้ ต้องเลือกเหมาจ่ายหรือจ่ายจริงทุกวันตลอด การเดินทาง ถ้าเลือกจ่ายจริงต้องมีใบเสร็จแนบมาด้วย การเดินทางไปราชการในคราวเดียวกัน เบิกได้ลักษณะ เดียวกัน 3.ไม่ได้ ค สั่งเดินทางเป็นหมู่คณะต้องเลือกเบิกเหมา จ่าย หรือจ่ายจริงเหมือนกันทั้งคณะไม่แยกเบิก และ จ่ายจริงต้องพักคู่ ยกเว้นกรณีไม่เหมาะสม หรือมีสิทธิ พักเดี่ยวการเดินทางไปราชการในคราวเดียวกันเป็นหมู่ คณะทุกคน ต้องเลือกเบิกในลักษณะเดียวกัน 4.เบิกได้ ในกรณีมีความจ าเป็นเร่งด่วนและเกิดความ เสียหายแก่ทางราชการแต่ต้องขออนุมัติเบิกค่าโดยสาร เครื่องบินเป็นกรณีพิเศษ

79 ค ำถำม ค ำตอบ 5.นายแดง ต าแหน่งปฏิบัติการ ได้รับค าสั่ง ให้เดินทางไปประชุม แต่ติดภารกิจส่วนตัว ด่วน ต้องเดินทางไปล่วงหน้าโดยเครื่องบิน จะเบิกค่าพาหนะอย่างไร ค่ำใช้จ่ำยในกำรฝึกอบรม กำรจัดงำนและ กำรประชุมระหว่ำงประเทศ 1. ไปอบรม สัมมนาเบิกค่าที่พักเหมาจ่ายได้ หรือไม่ 2. กรณี มีก ารฝึกอบ รม ผู้จัดป ระส าน โรงแรมที่พักให้ แต่ไม่ได้พักโรงแรมตามที่ผู้ จัดประสานไว้ให้ โดยไปพักที่โรงแรมอื่น สามารถเบิกค่าที่พักได้หรือไม่ 3. อัตราค่าที่พักส าหรับเดินทางไปราชการ กับอัตราค่าที่พักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม สัมมนา ตั้งแต่ระดับช านาญการพิเศษลงมา มีความแตกต่างกันอย่างไร 5.สามารถเบิกได้ในอัตรา ภาคพื้นดิน ตามเส้นทางซึ่ง เป็นไปตามค าสั่งที่ให้ไปปฏิบัติราชการ 1. ไม่ได้ตามระเบียบการฝึกอบรมฯ (ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2555 ต้องเบิกค่าที่พักจ่ายจริงเท่านั้น 2. ไม่ได้ ผู้เข้ารับการฝึกอบรมต้องพักในโรงแรมที่ผู้ จัดประสานไว้ให้เท่านั้น ยกเว้นในกรณีที่โรงแรมที่ผู้จัด ประสานไว้นั้นเต็มโดยผู้จัดต้องรับรองไว้ในใบเสร็จค่าที่ พักของโรงแรมที่ผู้เข้ารับไปพักว่าโรงแรมที่ผู้จัด ประสานไว้นั้นเต็ม จึงจะเบิกจ่ายได้ 3. อัตราค่าที่พักส าหรับเดินทางไปราชการ กรณีพักคนเดียว อัตรา 1,500.- บาท/วัน/คน กรณี ห้องพักคู่ 850.- บาท/วัน/คน กรณีเหมาจ่าย 800 บาท/วัน/คน ส่วนอัตราค่าที่พักส าหรับฝึกอบรม สัมมนา กรณีพักคนเดียว อัตรา 1,450.- บาท/วัน/คน กรณีห้องพักคู่ 900.- บาท/วัน/คน ไม่ สามารถเลือกค่าที่พักแบบเหมาจ่ายได้ ค่าใช้จ่ายในการประชุมราชการ 1.ข้อแตกต่างระหว่างการประชุมราชการ และการประชุม อบรม สัมมนา (ฝึกอบรม) 1. การประชุมราชการ หมายถึงการประชุมในเนื้องาน ที่เกี่ยวข้องกับภารกิจของส่วนราชการ มี วัตถุประสงค์เพื่อน าผลจาก การประชุมไปเป็นแนวทาง ในการปฏิบัติงานของส่วนราชการ เป็นการประชุมเพื่อ

80 ค ำถำม ค ำตอบ รับทราบนโยบายในการ ท างาน ชี้แจงแนวทางการน า ยุทธศาสตร์ไปสู่การปฏิบัติ ประชุมชี้แจงหลักเกณฑ์ต่าง ๆ หรือซักซ้อมความ เข้าใจในระเบียบวิธีปฏิบัติต่าง ๆ หรือเป็นการประชุมติดตามความก้าวหน้าของการ ด าเนินงาน รับทราบและ รับฟังปัญหาอุปสรรค เพื่อ ร่วมกันหาแนวทางแก้ไขปัญหา เช่น การประชุม หัวหน้าส่วนราชการ หรือการ ประชุมประจ าเดือนของหน่วยงาน เป็นต้น การ ประชุมราชการไม่จ าเป็นต้องเขียนโครงการฝึกอบรม หมายความว่า การอบรม การประชุมทางวิชาการหรือ เชิงปฏิบัติการ การสัมมนาทางวิชาการ หรือเชิง ปฏิบัติการ การบรรยายพิเศษ การฝึกศึกษา การดูงาน การฝึกงาน หรือที่เรียกชื่ออย่างอื่นทั้งใน ประเทศและ ต่างป ระเทศ การฝึกอบ รม ต้องมีโครงการ หรือ หลักสูตรและช่วงเวลาจัดที่แน่นอนการฝึกอบรม มี วัตถุประสงค์เพื่อพัฒนาบุคคล หรือเพิ่มประสิทธิภาพ ในการปฏิบัติงาน โดยไม่มีการ รับ ปริญญาหรือประกาศนียบัตรวิชาชีพ 4.3 วิธีกำรให้บริกำรผู้รับบริกำรที่มีควำมพึงพอใจ ในการบริหารเงินรายได้ ส าหรับการรับ-การจ่ายเงิน การเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายในการด าเนินการ ต่าง ๆ การรายงานความเคลื่อนไหวทางการเงิน สิ่งที่ผู้เขียนพบว่าต้องท าให้ผู้รับบริการมีความพึง พอใจ ได้แก่ 1. มีการให้ค าแนะน า ให้ค าปรึกษา เรื่องระเบียบการเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องเช่น ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม การจัดงาน และการประชุมระหว่างประเทศ ค่าตอบแทนการปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ ฯลฯ เพื่อให้บุคลากร ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิ ประโยชน์ แก้ไขข้อบกพร่องเกี่ยวกับวิธีการเบิกจ่ายให้สามารถเบิกจ่ายให้ถูกต้องตามระเบียบ 2. มีคู่มือการบริหารจัดการเงินรายได้ เพื่อให้ผู้มีสิทธิเบิกสามารถศึกษาหา ความรู้และ เบิกจ่ายได้อย่างถูกต้อง

81 3. ผู้ปฏิบัติงานการเงินและบัญชีต้องมีความรู้ และประสบการณ์ สามารถตอบค าถามข้อข้อง ใจของผู้มาใช้บริการได้ 4.4 วิธีกำรติดตำมและประเมินผลกำปฏิบัติงำน ในการปฏิบัติงานย่อมต้องมีการจัดท าแผนการปฏิบัติงานและมีการรายงานผลการปฏิบัติงาน ดังเช่นการติดตามเรื่องการเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายในการด าเนินงาน การออกใบเสร็จรับเงิน การจ่ายเงิน ให้กับเจ้าหนี้ นั้นต้องมีระยะเวลาในการติดตาม ควบคุม ให้เป็นไปตามแผนระยะเวลาที่ได้ก าหนดไว้ 4.5 แนวปฏิบัติที่ดีในกำรปฏิบัติงำน จากการตรวจสอบเอกสารที่ผ่านมาพบปัญหาในการรับ-การจ่ายเงิน และการเบิกจ่าย ค่อนข้างมาก ผู้เขียนจึงได้เลือกจัดท าคู่มือการการปฏิบัติงาน การบริหารเงินรายได้เพื่อให้สามารถ ด าเนินการรับเงินและเบิกจ่ายเงินได้อย่างถูกต้องตามระเบียบ ผู้ใช้สิทธิในการเบิกค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ได้ทราบถึงขั้นตอนต่าง ๆ ของการตรวจสอบและจัดท าใบส าคัญได้อย่างถูกต้อง ลดปัญหาการทักท้วง สามารถเบิกจ่ายเงินให้ผู้มีสิทธิอย่างรวดเร็ว สร้างความพึงพอใจให้กับผู้รับบริการ 4.6 จรรยำบรรณ คุณธรรม จริยธรรมในกำรปฏิบัติงำน จรรยาบรรณ คุณธรรม และจริยธรรมในการปฏิบัติงาน ได้ยึดและปฏิบัติตามข้อบังคับ มหาวิทยาลัยอุบลราชธานี ว่าด้วยจรรยาบรรณของบุคลากร พ.ศ. 2552 ซึ่งมีรายละเอียดดังนี้ 1. บุคลากรต้องปฏิบัติงานด้วยความซื่อสัตย์ สุจริต และไม่แสวงหาประโยชน์โดยมิชอบ 2. บุคลากรพึงมีเจตคติที่ดี และพัฒนาตนเองให้มีคุณธรรม จริยธรรมรวมทั้งเพิ่มพูนความรู้ ความสามารถ ทักษะ ในการท างานเพื่อให้เกิดการปฏิบัติหน้าที่อย่างมีประสิทธิภาพ และเกิด ประสิทธิผลและต้องฝึกตนเองให้แตกฉานและแม่นย าช านาญ 3. บุคลากรพึงปฏิบัติหน้าที่ราชการด้วยความสุจริต เสมอภาพ และปราศจากอคติ 4. บุคลากรพึงปฏิบัติหน้าที่ราชการอย่างเต็มก าลังความสามารถ รอบคอบ รวดเร็ว ขยันหมั่นเพียร ถูกต้อง สมเหตุผล โดยค านึงถึงประโยชน์ของทางราชการและประชาชนเป็นส าคัญ 5. บุคลากรประพฤติเป็นผู้ตรงต่อเวลา และใช้เวลาราชการปฏิบัติหน้าที่ให้เป็นประโยชน์ต่อทาง ราชการอย่างเต็มที่ 6. บุคลากรพึงดูแลรักษาและใช้ทรัพย์สินของทางราชการอย่างประหยัดและคุ้มค่า โดยระมัดระวังมิให้ เสียหายหรือสิ้นเปลืองเยี่ยงวิญญูชนจะพึงปฏิบัติต่อทรัพย์สินของตนเอง

82 บทที่ 5 ปัญหำ อุปสรรค แนวทำงแก้ไข และกำรพัฒนำงำน คู่มือการปฏิบัติงาน เรื่อง การบริหารเงินรายได้ ผู้เขียนคู่มือได้รวบรวมปัญหาอุปสรรค แนว ทางแก้ไข และข้อเสนอแนะเพื่อการพัฒนางาน จากการเข้าร่วมประชุม ฝึกอบรมสัมมนาเกี่ยวกับการ การรับ-การจ่ายเงิน การเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ การเบิกค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม การจัดงาน และการประชุมระหว่างประเทศ การเบิกค่าตอบแทนปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ และ จากประสบการณ์ในการปฏิบัติงานเจ้าหน้าที่การเงิน โดยสรุปไว้ดังนี้ 5.1 ปัญหำ อุปสรรค ในกำรปฏิบัติงำน ตำรำงที่ 11 สรุปปัญหา อุปสรรค ขั้นตอนด ำเนินงำน ปัญหำ/อุปสรรค แนวทำงแก้ไข การรับเงิน ผู้ขอใช้บริการมาขอใช้นอกเวลา ที่ได้ระบุไว้ในแนวปฏิบัติ แจ้งเวียนแนวปฏิบัติในการ น าส่งเงินให้กับผู้ขอใช้บริการ ทราบ และผู้ให้บริการจากฝ่าย ควรแจ้งบุคคลภายนอกให้มา ออกใบเสร็จภายในระยะเวลา ตรวจสอบเอกสารการเบิกจ่าย ค่ าใช้จ่ ายในก ารเดินท างไป ราชการ 1. ผู้ไปราชการ ไม่เข้าใจวิธีการ เขียนรายงานการเบิกค่าใช้จ่าย ในการเดินทางไปราชการ 2. การค านวณค่าเบี้ยเลี้ยง ค่า เช่าที่พัก ค่าพาหนะ และ ค่าใช้จ่ายอื่น ท าให้การเบิกจ่าย ล่าช้า 3.นับเวลาในการค านวณเบี้ย เลี้ยงไม่ถูกต้อง 1. เชิญผู้ไปราชการมาอธิบาย วิธีการค านวณค่าเบี้ยเลี้ยง ค่า เช่าที่พักค่าพาหนะ และ ค่าใช้จ่ายอื่น 2. จัดท าสรุปและวิธีการค านวณ ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการแบบย่อ - เจ้าหน้าที่ผู้ปฏิบัติงานด้าน การเงินคณะ ควรให้ค าแนะน า สิทธิในการเบิกค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการแก่บุคลากร/ เจ้าหน้าที่ในหน่วยงาน โดยมี

83 ขั้นตอนด ำเนินงำน ปัญหำ/อุปสรรค แนวทำงแก้ไข 4.หลักฐานการจ่ายเงินไม่ ครบถ้วน เนื่องจากผู้เดินทางไม่ ทราบว่าต้องใช้เอกสารใด ประกอบการเบิกค่าใช้จ่าย 5.ใบเสร็จรับเงินมีรายการไม่ ครบถ้วนตามระเบียบ เช่น ไม่มี ลายเซ็นผู้รับเงิน/ไม่มีจ านวน เงินที่เป็นตัวอักษร การจัดประชุมพร้อมสอบถาม ปัญหาต่างๆ - หากมีข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น บ่อยๆควรจัดท าหนังสือเวียนให้ บุคลากรและ เจ้าหน้าที่ทุกคน ทราบ เพื่อจะได้ปรับปรุงแก้ไข ให้ถูกต้อง - มีการจัดท าคู่มือการเบิกจ่าย ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการ เพื่อความถูกต้อง รวดเร็ว และสะดวกในการ ปฏิบัติงาน - เจ้าหน้าที่ผู้ปฏิบัติงานด้าน การเงินคณะ ควรแจ้งให้ผู้ เดินทางทราบเกี่ยวกับหลักฐาน ที่ใช้ประกอบการเบิกค่าใช้จ่าย เมื่อผู้เดินทางได้รับอนุมัติให้ เดินทางไปราชการแล้ว - มีการจัดท าคู่มือการเบิกจ่าย ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการ เพื่อความถูกต้อง รวดเร็ว และสะดวกในการ ปฏิบัติงาน - ควรให้เจ้าหน้าที่การเงินคณะ จัดท าคู่มือการเบิกจ่ายค่าใช้จ่าย ในการเดินทางไปราชการและ แจ้งเวียนให้บุคลากรในคณะทุก คนถือปฏิบัติ

84 ขั้นตอนด ำเนินงำน ปัญหำ/อุปสรรค แนวทำงแก้ไข ตรวจสอบการขออนุมัติ โครงการ รายละเอียดงบประมาณเขียน หมวดค่าใช้จ่ายไม่ถูกต้อง 1. เชิญผู้ขออนุมัติโครงการมา ด าเนินการแก้ไข ให้เป็นไปตาม ระเบียบการเบิกจ่าย ตรวจสอบเอกสารการเบิกจ่าย โครงการ 1. ใบเสร็จรับเงิน /บิลเงินสด / ใบส่งของไม่ถูกต้อง เช่น ที่อยู่ ของมหาวิทยาลัย เลขที่ เล่มที่ ผู้รับเงิน หรือผู้รับของ ไม่มี 2. ค่าตอบแทนวิทยากรเขียน รายละเอียดไม่ถูกต้อง และไม่ แนบก าหนดการ หรือมี ก าหนดการแต่ไม่สอดคล้องกับ การเบิกจ่าย 3. ค่าอาหารกลางวันอาหารว่าง และเครื่องดื่มไม่แนบรายชื่อผู้ เข้าอบรมหรือผู้เข้าร่วมโครงการ 1. มีตัวอย่างใบเสร็จรับเงิน / บิลเงินสด /ใบส่งของที่ถูกต้อง 2.ท าตัวอย่างการเขียน รายละเอียดและก าหนดที่ ถูกต้อง 3. จัดท าแบบฟอร์มผู้เข้าอบรม และผู้เข้าร่วมโครงการเพื่อแนบ ฎีกาการเบิก การยืมเงินทดรองไปราชการ 1. ผู้เดินทางระบุต าแหน่งผู้มี อ านาจอนุมัติการยืมเงินทดรอง ราชการผิดพลาดบ่อยครั้ง 2.ผู้เดินทางลงชื่อในแบบฟอร์ม ยื ม เงิน ท ด ร อง ร า ช ก า รไม่ ครบถ้วน จึงท าให้เกิดความ ล่าช้า บางครั้งไม่สามารถยืมเงิน ทดรองไปราชการได้ทันตาม ก าหนด - แจ้งเวียนประกาศเงินยืมทด รองจ่ายของหาวิทยาลัยทักษิณ ให้บุคลากรรับทราบ - ผู้ปฏิบัติงานด้านการเงินคณะ แจ้งเวียนสรุปแนวปฏิบัติในการ ยืมเงินทดรองไปราชการให้กับ บุ ค ล าก รท ร าบ เพื่ อ ค ว าม รวดเร็วในการปฏิบัติงาน - ผู้ยืมเงินทดรองไปราชการ ควรตรวจสอบการกรอก รายละเอียดข้อมูลลงใน แบบฟอร์มให้ครบถ้วน - เจ้าหน้าที่การเงินตรวจสอบ รายละเอียดการกรอกข้อมูลใน

85 ขั้นตอนด ำเนินงำน ปัญหำ/อุปสรรค แนวทำงแก้ไข 3.ผู้ยืมขออนุมัติยืมเงินทดรอง จ่ายเมื่อใกล้ระยะเวลาที่ต้อง ด าเนินการ ท าให้ได้รับเงินไม่ ทันวันที่ต้องด าเนินการตาม วัตถุประสงค์ 4 .ผู้ ยื มไม่ ส่งใช้ เงิน ยื ม ต าม ก าหนด เวลา 5.มีการจ่ายให้ลูกหนี้ยืมซ้ าโดย ยัง ไม่ได้ส่งใช้เงินยืมครั้งก่อน แบบฟอร์มของผู้ยืมเงินทดรอง ไปราชการอีกครั้ง เพื่อความ รวดเร็วในการปฏิบัติงาน - ผู้ยืมเงินควรวางแผนการใช้ เงินตั้งแต่ต้นปีงบประมาณ และ เสนอขออนุมัติด าเนินการ เมื่อ ได้รับอนุมัติแล้วให้รีบขออนุมัติ ยืมเงินไว้ล่วงหน้าก่อนเพื่อจัดซื้อ จัดจ้าง และด าเนินการได้ทันงานตาม เป้าหมาย -มหาวิทยาลัยจัดท าคู่มือและ แจกคู่มือการปฏิบัติงานเผยแพร่ กฎ ระเบียบ และขั้นตอนการ ปฏิบัติงานให้ทุกหน่ วยงาน ทราบ หรือเผยแพร่ทางเว็บไซด์ - มหาวิทยาลัย ควรจัดอบรม ห รื อ ให้ ค ว า ม รู้ เกี่ ย ว กั บ หลักเกณฑ์การขออนุมัติยืมเงิน ทดรองจ่าย การส่งใช้เงินยืมทด ร อง จ่ า ย บ ท ลงโท ษ แ ล ะ ระเบี ยบ ที่ เกี่ ย วข้ อง ให้ แ ก่ บุคลากร ผู้ยืม และเจ้าหน้าที่ที่ เกี่ยวข้อง -ลู ก ห นี้ ต้ อง จ่ า ย เงิน ยื ม ให้ ครบถ้วนทั้งหมดก่อนจึงจะยืม ใหม่ได้

86 5.3 ข้อเสนอแนะ จากปัญหา อุปสรรค และแนวทางแก้ไขและพัฒนางานในการบริหารจัดการเงิน รายได้ดังกล่าวข้างต้น ผู้จัดท าคู่มือมีข้อเสนอแนะเพื่อให้การปฏิบัติงานมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น ดังนี้ 1. ควรมีการรวบรวมปัญหาและอุปสรรคของบุคลากรและน ามาลงในเว็บ เช่น บอร์ด หรือถาม-ตอบ เพื่อเป็นการแลกเปลี่ยนประสบการณ์ร่วมกันระหว่างผู้ปฏิบัติงาน ท าให้ สามารถทราบถึงปัญหาของแต่ละบุคคล 2. เห็นควรให้มีการจัดกิจกรรมเสริมสร้างความเข้าใจระหว่างผู้ปฏิบัติงานด้าน การเงินกับบุคลากรภายใน ส านักบริหารทรัพย์สินและสิทธิประโยชน์ หรือหน่วยงานต่าง ๆ เพื่อ เสริมสร้างความสามัคคีและลดปัญหาความผิดพลาดในการปฏิบัติงาน โดยก าหนดไว้ในปฏิทิน การปฏิบัติงานประจ าปีของหน่วยงาน อย่างน้อยไตรมาสละ 1 ครั้ง อีกทั้งยังเป็นการพัฒนา ศักยภาพของผู้ปฏิบัติงานด้านการเงินด้วย เช่น เสวนาระเบียบการเงินการคลัง / KM แลกเปลี่ยนเรียนรู้ระหว่างผู้ปฏิบัติงานด้านการเงิน หรือเจ้าหน้าที่การเงินระหว่างคณะต่าง ๆ ใน มหาวิทยาลัย 3. จัดบริการให้ค าแนะน า หรือบริการเป็นที่ปรึกษา หารือ ให้เจ้าหน้าที่ บุคลากร ที่ ต้องการสอบถามวิธีการเบิกจ่ายค่าเดินทางไปราชการ พร้อมวิธีการเขียนเอกสารรายงานการ เดินทางไปราชการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการเบิกจ่ายเงินค่าเดินทางไปราชการ และตอบ ข้อซักถามปัญหาการเบิกจ่ายเงินค่าเดินทางไปราชการในกรณีที่ผู้เบิกสงสัย ไม่เข้าใจ เพื่อจะได้ ปฏิบัติได้อย่างถูกต้อง 4. จัดท าแบบฟอร์มตัวอย่างเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดของกระบวนการเบิก ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการพร้อมกับค าอธิบายประกอบ โดยแสดงวิธีการเขียนให้ถูกต้อง เพื่อให้ผู้เบิกจ่ายได้ศึกษาเป็นตัวอย่าง เพื่อจะได้ปฏิบัติได้อย่างถูกต้อง ผลจากการจัดท าคู่มือการบริหารเงินรายได้ฉบับนี้ จึงนับเป็นจุดเริ่มต้นของการ พัฒนาการปฏิบัติงานประจ าจากงานด้านต่าง ๆ ที่ยังมีอีกมากมายให้สามารถปฏิบัติงานได้อย่าง สะดวก ราบรื่น ปราศจากอุปสรรคที่จะขัดขวางความส าเร็จของการบรรลุวัตถุประสงค์ของการ ปฏิบัติหน้าที่ราชการ ผู้จัดท ามีความยินดีเป็นอย่างยิ่งหากคู่มือฉบับนี้จะสามารถเป็นประโยชน์ ต่อการปฏิบัติงานของหน่วยงานต่าง ๆ ได้ หรือเป็นแนวทางในการจัดท าคู่มือเรื่องอื่น ๆ ที่ เกี่ยวข้องกับการพัฒนาการปฏิบัติงานต่อไป

ภาคผนวก

ประวัติผู้จัดท า ชื่อ : นายชนษ์ปกรณ์ หาญชูวงศ์ ชื่อเล่น : ตอง วันเกิด : 3 มิถุนายน 2566 อายุ : 38 ปี การศึกษา : ปริญญาตรี บริหารธุรกิจบัณฑิต สาขาการเงินและการธนาคาร คณะบริหารศาสตร์ มหาวิทยาลัยอุบลราชธานี ปริญญาโท วิทยาศาสตร์มหาบัณฑิต สาขาเทคโนโลยีสารสนเทศการเกษตรและพัฒนา ชนบท คณะเกษตรศาสตร์ มหาวิทยาลัยอุบลราชธานี ที่อยู่ : 294 หมู่ที่ 8 ต าบลม่วงสามสิบ อ าเภอม่วงสามสิบ จังหวัดอุบลราชธานี 34140 เบอร์โทรศัพท์: 094-2829966 Facebook : www.facebook.com/moyong.kab/ Line ID : ben38549