ISO 19011-2018-EN-TH 21 Sept 18

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

ผตู ้ รวจประเมนิ ควรใชด้ ลุ ยพนิ จิ อยา่ งมอื อาชพี ในกระบวนการตรวจประเมนิ และหลกี เลยี่ งการมงุ่ เนน้ ทข่ี อ้ กาหนดเฉพาะของแตล่ ะขอ้ ของ
มาตรฐานโดยมคี า่ ใชจ้ า่ ยในการบรรลผุ ลตามทตี่ งั้ ใจไวข้ องระบบบรหิ าร ขอ้ ตา่ งๆ ของมาตรฐานระบบบรหิ าร ISO บางขอ้ ไมพ่ รอ้ มในการ
ตรวจประเมนิ ในแงข่ องการเปรยี บเทยี บระหวา่ งชดุ ของเกณฑแ์ ละเนอ้ื หาของขนั้ ตอนหรอื คาแนะนาในการทางาน ในสถานการณ์ตา่ งๆ
เหลา่ น้ี ผตู ้ รวจประเมนิ ควรใชด้ ลุ ยพนิ จิ อยา่ งมอื อาชพี ของตนเองในการพจิ ารณาวา่ บรรลเุ จตนาของขอ้ หรอื ไม่

A.4 Performance results ผลลพั ธด์ ำ้ นสมรรถนะ

Auditors should be focused on the intended result of the management system throughout the audit process. While
processes and what they achieve are important, the result of the management system and its performance are what
counts. It is also important to consider the level of the integration of different management systems and their intended
results.
ผตู ้ รวจประเมนิ ควรมงุ่ เนน้ ไปทผี่ ลทตี่ งั้ ใจไวข้ องระบบบรหิ ารตลอดกระบวนการตรวจประเมนิ ในขณะทก่ี ระบวนการตา่ งๆ และสง่ิ ทบี่ รรลมุ ี
ความสาคญั ผลของระบบบรหิ ารและสมรรถนะของระบบคอื สงิ่ ทตี่ อ้ งพจิ ารณา อกี ทงั้ ยังเป็ นเรอื่ งสาคญั คอื ตอ้ งพจิ ารณาระดบั ของการบรู
ณาการระบบบรหิ ารทแี่ ตกตา่ งกนั และผลลพั ธท์ ต่ี งั้ ใจไว ้
The absence of a process or documentation can be important in a high risk or complex organization but not so significant
in other organizations.
การไมม่ กี ระบวนการหรอื เอกสารสามารถเป็ นเรอื่ งสาคญั ในองคก์ รทม่ี คี วามเสย่ี งสงู หรอื ความซบั ซอ้ นสงู แตก่ ลับไมม่ นี ัยสาคญั สาหรับ
องคก์ รอนื่ ๆ

A.5 Verifying information กำรทวนสอบขอ้ มลู

Insofar as practicable, the auditors should consider whether the information provides sufficient objective evidence to
demonstrate that requirements are being met, such as being:
ตราบเทา่ ทสี่ ามารถปฏบิ ตั ไิ ด ้ ผตู ้ รวจประเมนิ ควรพจิ ารณาวา่ ขอ้ มลู ใหห้ ลกั ฐานการตรวจประเมนิ เพยี งพอทจี่ ะแสดงใหเ้ ห็นถงึ การบรรลุ
ขอ้ กาหนดตา่ งๆ เชน่ :
a) complete (all expected content is contained in the documented information); มคี วามสมบรู ณ์ (มเี นอ้ื หาทงั้ หมดทคี่ าดไวอ้ ยู่

ในเอกสารสารสนเทศ)
b) correct (the content conforms to other reliable sources such as standards and regulations); ถกู ตอ้ ง (เนอื้ หาสอดคลอ้ ง

กบั แหลง่ ขอ้ มลู ทนี่ ่าเชอื่ ถอื อนื่ ๆ เชน่ มาตรฐานและกฎระเบยี บตา่ งๆ)
c) consistent (the documented information is consistent in itself and with related documents); มคี วามสอดคลอ้ ง (เอกสาร

สารสนเทศมคี วามสอดคลอ้ งในตวั ของมนั เองและกบั เอกสารตา่ งๆทเี่ กย่ี วขอ้ ง)
d) current (the content is up to date). เป็ นปัจจบุ นั (เนอ้ื หาทนั สมัย)
It should also be considered whether the information being verified provides sufficient objective evidence to demonstrate
that requirements are being met.
นอกจากน้ี ยังควรพจิ ารณาวา่ ขอ้ มลู ทถี่ กู ทวนสอบใหห้ ลกั ฐานเพยี งพอทจี่ ะแสดงใหเ้ หน็ วา่ มกี ารปฏบิ ัตติ ามขอ้ กาหนดหรอื ไม่
If information is provided in a manner other than expected (e.g. by different individuals, alternate media), the integrity of
the evidence should be assessed.
หากมกี ารใหข้ อ้ มลู ในลกั ษณะทนี่ อกเหนอื จากทค่ี าดไว ้ (เชน่ โดยบคุ คลอน่ื สอ่ื อนื่ ) ควรมกี ารประเมนิ ความสมบรู ณ์ของหลกั ฐาน
Specific care is needed for information security due to applicable regulations on protection of data (in particular for
information which lies outside the audit scope, but which is also contained in the document).
ตอ้ งมกี ารดแู ลเป็ นพเิ ศษสาหรับการรักษาความปลอดภยั ของขอ้ มลู อนั เนอื่ งมาจากกฎระเบยี บทบ่ี งั คับใชส้ าหรับการป้องกนั ขอ้ มลู
(โดยเฉพาะสาหรับขอ้ มลู ทอ่ี ยนู่ อกขอบขา่ ยการตรวจประเมนิ แตม่ อี ยใู่ นเอกสารดว้ ย)

A.6 Sampling กำรสมุ่ ตวั อยำ่ ง

A.6.1 General บททว่ั ไป

Audit sampling takes place when it is not practical or cost effective to examine all available information during an audit,
e.g. records are too numerous or too dispersed geographically to justify the examination of every item in the population.
Audit sampling of a large population is the process of selecting less than 100 % of the items within the total available
data set (population) to obtain and evaluate evidence about some characteristic of that population, in order to form a
conclusion concerning the population.
การสมุ่ ตวั อยา่ งในการตรวจประเมนิ เกดิ ขนึ้ เมอ่ื ปฏบิ ตั ไิ มไ่ ดห้ รอื การใชต้ น้ ทนุ อยา่ งมปี ระสทิ ธผิ ลในการตรวจสอบขอ้ มลู ทมี่ อี ยทู่ งั้ หมดใน
ระหวา่ งการตรวจประเมนิ เชน่ บนั ทกึ มมี ากเกนิ ไปหรอื กระจัดกระจายมากเกนิ ไปเพอื่ ใหเ้ หตผุ ลในการตรวจสอบทกุ รายการในกลมุ่ เฉพาะ
การสมุ่ ตวั อยา่ งในการตรวจประเมนิ กลมุ่ เฉพาะขนาดใหญเ่ ป็ นกระบวนการของการเลอื กนอ้ ยกวา่ 100% ของรายการตา่ งๆ ภายในชดุ ของ

51

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

ขอ้ มลู ทมี่ อี ยทู่ งั้ หมด (กลมุ่ เฉพาะ)เพอื่ ไดร้ ับและประเมนิ หลกั ฐานเกยี่ วกบั ลกั ษณะบางอยา่ งของกลมุ่ เฉพาะนเี้ พอื่ สรา้ งขอ้ สรปุ เกยี่ วกบั กลมุ่
เฉพาะ
The objective of audit sampling is to provide information for the auditor to have confidence that the audit objectives can
or will be achieved.
วตั ถปุ ระสงคข์ องการสมุ่ ตวั อยา่ งในการตรวจประเมนิ คอื เพอ่ื ใหข้ อ้ มลู สาหรับผตู ้ รวจประเมนิ โดยใหม้ คี วามมัน่ ใจวา่ วตั ถปุ ระสงคข์ องการ
ตรวจประเมนิ สามารถหรอื จะบรรลไุ ด ้
The risk associated with sampling is that the samples may not be representative of the population from which they are
selected. Thus, the auditor's conclusion may be biased and be different from that which would be reached if the whole
population was examined. There may be other risks depending on the variability within the population to be sampled and
the method chosen.
ความเสยี่ งทเี่ กย่ี วขอ้ งกบั การสมุ่ ตวั อยา่ งคอื ตวั อยา่ งตา่ งๆ อาจไมไ่ ดเ้ ป็ นตวั แทนของกลมุ่ เฉพาะทไ่ี ดร้ ับการคดั เลอื ก ดงั นัน้ ขอ้ สรปุ ของ
ผตู ้ รวจประเมนิ อาจมคี วามลาเอยี งและแตกตา่ งจากขอ้ สรปุ ทจ่ี ะบรรลุ หากกลมุ่ เฉพาะทงั้ หมดไดร้ ับการตรวจสอบ อาจมคี วามเสย่ี งอน่ื ๆ
โดยขนึ้ อยกู่ บั ความแปรปรวนภายในกลมุ่ เฉพาะทถ่ี กู สมุ่ ตวั อยา่ งและวธิ กี ารทถี่ กู เลอื ก
Audit sampling typically involves the following steps:
โดยท่วั ไป การสมุ่ ตวั อยา่ งในการตรวจประเมนิ เกยี่ วขอ้ งกบั ขนั้ ตา่ งๆ ดงั ตอ่ ไปน:ี้
a) establishing the objectives of sampling; การตงั้ วัตถปุ ระสงคข์ องการสมุ่ ตวั อยา่ ง
b) selecting the extent and composition of the population to be sampled; การคดั เลอื กขอบเขตและองคป์ ระกอบของกลมุ่

เฉพาะทถ่ี กู สมุ่ ตวั อยา่ ง
c) selecting a sampling method; การเลอื กวธิ กี ารสมุ่ ตวั อยา่ ง
d) determining the sample size to be taken; กาหนดขนาดของตัวอยา่ งทจ่ี ะสมุ่
e) conducting the sampling activity; ดาเนนิ กจิ กรรมการสมุ่ ตวั อยา่ ง
f) compiling, evaluating, reporting and documenting results. การรวบรวม การประเมนิ การรายงานและการจัดทาเอกสารผลลพั ธ์

ตา่ งๆ
When sampling, consideration should be given to the quality of the available data, as sampling insufficient and inaccurate
data will not provide a useful result. The selection of an appropriate sample should be based on both the sampling
method and the type of data required, e.g. to infer a particular behaviour pattern or draw inferences across a population.
เมอื่ ทาการสมุ่ ตวั อยา่ ง ควรพจิ ารณาถงึ คณุ ภาพของขอ้ มลู ทม่ี อี ยู่ เนอื่ งจากการสมุ่ ตวั อยา่ งขอ้ มลู ไมเ่ พยี งพอและไมถ่ กู ตอ้ งจะไมไ่ ดใ้ หผ้ ลที่
เป็ นประโยชน์ การเลอื กตวั อยา่ งทเี่ หมาะสมควรขนึ้ อยกู่ บั ทัง้ วธิ กี ารสมุ่ ตวั อยา่ งและประเภทของขอ้ มลู ทตี่ อ้ งการ เชน่ เพอ่ื สรปุ รปู แบบ
พฤตกิ รรมเฉพาะหรอื รา่ งขอ้ สรปุ ในกลมุ่ เฉพาะ
Reporting on the sample selected could take into account the sample size, selection method and estimates made based
on the sample and the confidence level.
การรายงานเกย่ี วกบั ตวั อยา่ งทถี่ กู เลอื กสามารถคานงึ ถงึ ขนาดตวั อยา่ ง วธิ กี ารคดั เลอื กและการประมาณการณ์ทขี่ น้ึ อยกู่ บั ตวั อยา่ งและระดับ
ความเชอ่ื ม่ัน
Audits can use either judgement-based sampling (see A.6.2) or statistical sampling (see A.6.3).
การตรวจประเมนิ สามารถใชก้ ารสมุ่ ตวั อยา่ งทอี่ งิ ตามการตดั สนิ (ดู A.6.2) หรอื การสมุ่ ตวั อยา่ งเชงิ สถติ ิ (ดู A.6.3)

A.6.2 Judgement-based sampling กำรสมุ่ ตวั อยำ่ งทอ่ี งิ ตำมดลุ ยพนิ จิ

Judgement-based sampling relies on the competence and experience of the audit team (see Clause 7).
การสมุ่ ตวั อยา่ งทอี่ งิ ตามดยุ พนิ จิ ขนึ้ อยกู่ บั ความสามารถและประสบการณข์ องคณะผตู ้ รวจประเมนิ (ดขู อ้ 7)
For judgement-based sampling, the following can be considered:
สาหรับการสมุ่ ตวั อยา่ งทอ่ี งิ ตามดลุ ยพนิ จิ สามารถพจิ ารณาถงึ สงิ่ ตอ่ ไปน:ี้
a) previous audit experience within the audit scope; ประสบการณ์การตรวจประเมนิ ครัง้ กอ่ นภายในขอบขา่ ยการตรวจประเมนิ
b) complexity of requirements (including statutory and regulatory requirements) to achieve the audit objectives; ความ

ซบั ซอ้ นของขอ้ กาหนดตา่ งๆ (ครอบคลมุ ถงึ ขอ้ กาหนดทางกฎหมายและทางกฎระเบยี บ) เพอื่ บรรลวุ ัตถปุ ระสงคข์ องการตรวจประเมนิ
c) complexity and interaction of the organization’s processes and management system elements; ความซบั ซอ้ นและ

ปฏสิ มั พันธข์ องกระบวนการตา่ งๆ ขององคก์ รและองคป์ ระกอบตา่ งๆของระบบบรหิ าร
d) degree of change in technology, human factor or management system; ระดับของการเปลยี่ นแปลงดา้ นเทคโนโลยี ปัจจัย

มนุษยห์ รอื ระบบบรหิ าร
e) previously identified significant risks and opportunities for improvement; ความเสยี่ งและโอกาสตา่ งๆ ทถี่ กู บง่ ชก้ี อ่ นหนา้ นี้

สาหรับการปรับปรงุ
f) output from monitoring of management systems. ผลลพั ธจ์ ากการเฝ้าตดิ ตามระบบบรหิ าร

52

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

A drawback to judgement-based sampling is that there can be no statistical estimate of the effect of uncertainty in the
findings of the audit and the conclusions reached.
ขอ้ เสยี เปรยี บในการสมุ่ ตวั อยา่ งทอ่ี งิ ตามดลุ ยพนิ จิ คอื การไมม่ กี ารประมาณการณ์ทางสถติ เิ กย่ี วกบั ผลกระทบของความไมแ่ น่นอนในสง่ิ ท่ี
พบจากการตรวจประเมนิ และขอ้ สรปุ ตา่ งๆ ทบ่ี รรลุ

A.6.3 Statistical sampling กำรสมุ่ ตวั อยำ่ งเชงิ สถติ ิ

If the decision is made to use statistical sampling, the sampling plan should be based on the audit objectives and what is
known about the characteristics of overall population from which the samples are to be taken.
หากมกี ารตดั สนิ ใจใชก้ ารสมุ่ ตวั อยา่ งเชงิ สถติ ิ แผนการสมุ่ ตวั อยา่ งควรองิ ตามวตั ถปุ ระสงคข์ องการตรวจประเมนิ และสง่ิ ทที่ ราบเกย่ี วกบั
ลกั ษณะตา่ งๆ ของกลมุ่ เฉพาะโดยรวมทจี่ ะนาตวั อยา่ งมาพจิ ารณา
Statistical sampling design uses a sample selection process based on probability theory. Attribute-based sampling is used
when there are only two possible sample outcomes for each sample (e.g. correct/incorrect or pass/fail). Variable-based
sampling is used when the sample outcomes occur in a continuous range.
การออกแบบการสมุ่ ตวั อยา่ งเชงิ สถติ ใิ ชก้ ระบวนการคดั เลอื กตวั อยา่ งทอี่ งิ ตามทฤษฎคี วามน่าจะเป็ น โดยใชก้ ารสมุ่ ตวั อยา่ งทอี่ งิ ตามแอ
ตทรบิ วิ ตเ์ มอื่ มผี ลลพั ธข์ องตวั อยา่ งทเี่ ป็ นไปไดเ้ พยี งสองผลลพั ธเ์ ทา่ นัน้ สาหรับแตล่ ะตวั อยา่ ง (เชน่ ถกู ตอ้ ง/ไมถ่ กู ตอ้ ง หรอื ผา่ น/ไมผ่ า่ น)
การสมุ่ ตวั อยา่ งทอ่ี งิ ตามตวั แปรนามาใชเ้ มอื่ ผลลพั ธข์ องตวั อยา่ งเกดิ ขนึ้ ในชว่ งทต่ี อ่ เนอื่ ง
The sampling plan should take into account whether the outcomes being examined are likely to be attribute-based or
variable-based. For example, when evaluating conformity of completed forms to the requirements set out in a procedure,
an attribute-based approach could be used. When examining the occurrence of food safety incidents or the number of
security breaches, a variable-based approach would likely be more appropriate.
แผนการสมุ่ ตวั อยา่ งควรคานงึ ถงึ วา่ ผลลพั ธท์ ไ่ี ดร้ ับการตรวจสอบน่าจะเป็ นแบบองิ ตามแอตทรบิ วิ ตห์ รอื องิ ตามตวั แปร ตวั อยา่ งเชน่ เมอ่ื ทา
การประเมนิ ความสอดคลอ้ งของแบบฟอรม์ ทกี่ รอกเสร็จกบั ขอ้ กาหนดทกี่ าหนดไวใ้ นขนั้ ตอน วธิ กี ารทอ่ี งิ ตามแอตทรบิ วิ ตส์ ามารถนามา
ใชไ้ ด ้ เมอื่ ทาการตรวจสอบการเกดิ อบุ ตั กิ ารณด์ า้ นความปลอดภยั ของอาหารหรอื จานวนการฝ่ าฝืนการรักษาความปลอดภัย วธิ กี ารทอ่ี งิ ตาม
ตวั แปรน่าจะมคี วามเหมาะสมมากกวา่
Elements that can affect the audit sampling plan are:
องคป์ ระกอบตา่ งๆ ทส่ี ามารถสง่ ผลตอ่ แผนการสมุ่ ตวั อยา่ งในการตรวจประเมนิ ไดแ้ ก่
a) the context, size, nature and complexity of the organization; บรบิ ท ขนาด ลกั ษณะและความซบั ซอ้ นขององคก์ ร
b) the number of competent auditors; จานวนผตู ้ รวจประเมนิ ทม่ี คี วามสามารถ
c) the frequency of audits; ความถขี่ องการตรวจประเมนิ
d) the time of individual audit; ระยะเวลาของการตรวจประเมนิ รายบคุ คล
e) any externally required confidence level; ระดับความเชอ่ื มน่ั ทจ่ี าเป็ นจากภายนอก
f) the occurrence of undesirable and/or unexpected events. การเกดิ เหตกุ ารณ์ทไ่ี มพ่ งึ ประสงคแ์ ละ/หรอื ไมค่ าดฝัน
When a statistical sampling plan is developed, the level of sampling risk that the auditor is willing to accept is an
important consideration. This is often referred to as the acceptable confidence level. For example, a sampling risk of 5 %
corresponds to an acceptable confidence level of 95 %. A sampling risk of 5 % means the auditor is willing to accept the
risk that 5 out of 100 (or 1 in 20) of the samples examined will not reflect the actual values that would be seen if the
entire population was examined.
เมอื่ มกี ารพัฒนาแผนการสมุ่ ตวั อยา่ งทางสถติ ิ ระดบั ความเสยี่ งในการสมุ่ ตวั อยา่ งทผี่ ตู ้ รวจประเมนิ ยนิ ดที จ่ี ะยอมรับเป็ นการพจิ ารณาทสี่ าคญั
โดยมักอา้ งองิ เป็ นระดบั ความเชอื่ มน่ั ทย่ี อมรับได ้ ตวั อยา่ งเชน่ ความเสยี่ งจากการสมุ่ ตวั อยา่ ง 5% สอดคลอ้ งกบั ระดบั ความเชอ่ื ม่นั ที่
ยอมรับไดท้ ่ี 95% ความเสยี่ งในการสมุ่ ตวั อยา่ ง 5% หมายถงึ ผตู ้ รวจประเมนิ ยนิ ดที จี่ ะยอมรับความเสยี่ งที่ 5 จาก 100 (หรอื 1 ใน 20)
ของตวั อยา่ งตา่ งๆทถี่ กู ตรวจสอบจะไมส่ ะทอ้ นถงึ คา่ ทแี่ ทจ้ รงิ ทจ่ี ะพบหากมกี ารตรวจสอบกลมุ่ เฉพาะทงั้ หมด
When statistical sampling is used, auditors should appropriately document the work performed. This should include a
description of the population that was intended to be sampled, the sampling criteria used for the evaluation (e.g. what is
an acceptable sample), the statistical parameters and methods that were utilized, the number of samples evaluated and
the results obtained.
เมอ่ื ใชก้ ารสมุ่ ตวั อยา่ งทางสถติ ิ ผตู ้ รวจประเมนิ ควรจัดทาเอกสารในงานทท่ี าอยา่ งเหมาะสม โดยควรครอบคลมุ ถงึ รายละเอยี ดของกลมุ่
เฉพาะทตี่ งั้ ใจทจี่ ะสมุ่ ตวั อยา่ ง เกณฑก์ ารสมุ่ ตวั อยา่ งทใ่ี ชส้ าหรับการประเมนิ ผล (เชน่ อะไรคอื ตวั อยา่ งทสี่ ามารถยอมรับได)้ มกี ารใช ้
พารามเิ ตอรท์ างสถติ แิ ละวธิ กี ารตา่ งๆ จานวนตวั อยา่ งตา่ งๆ ทไ่ี ดร้ ับการประเมนิ และผลลพั ธท์ ไี่ ดร้ ับ

A.7 Auditing compliance within a management system กำรประเมนิ ควำมสอดคลอ้ ง
ภำยในระบบบรหิ ำร

The audit team should consider if the auditee has effective processes for:
คณะผตู ้ รวจประเมนิ ควรพจิ ารณาวา่ ผรู ้ ับการตรวจประเมนิ มกี ระบวนการทม่ี ปี ระสทิ ธผิ ลหรอื ไมส่ าหรับ:

53

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

a) identifying its statutory and regulatory requirements and other requirements it is committed to; บง่ ชขี้ อ้ กาหนดทาง
กฎหมายและทางกฎระเบยี บและขอ้ กาหนดอน่ื ๆ ทบ่ี รษิ ัทมงุ่ มัน่

b) managing its activities, products and services to achieve compliance with these requirements; บรหิ ารกจิ กรรม
ผลติ ภณั ฑแ์ ละบรกิ ารตา่ งๆ ขององคก์ รเพอ่ื บรรลคุ วามสอดคลอ้ งกับขอ้ กาหนดตา่ งๆ เหลา่ นี้

c) evaluating its compliance status. ประเมนิ สถานะความสอดคลอ้ งขององคก์ ร
In addition to the generic guidance given in this document, when assessing the processes that the auditee has
implemented to ensure compliance with relevant requirements, the audit team should consider if the auditee:
นอกเหนอื จากคาแนะนาท่วั ไปทใ่ี หไ้ วใ้ นเอกสารฉบบั นแี้ ลว้ เมอื่ ทาการประเมนิ กระบวนการตา่ งๆ ทผ่ี รู ้ ับการตรวจประเมนิ ไดด้ าเนนิ การเพอ่ื
ทาใหม้ นั่ ใจในความสอดคลอ้ งกบั ขอ้ กาหนดตา่ งๆ ทเ่ี กย่ี วขอ้ ง คณะผตู ้ รวจประเมนิ ควรพจิ ารณาวา่ ผรู ้ ับการตรวจประเมนิ :
1) has an effective process for identifying changes in compliance requirements and for considering them as part of the

management of change; มกี ระบวนการทม่ี ปี ระสทิ ธผิ ลสาหรับการบง่ ชกี้ ารเปลย่ี นแปลงตา่ งๆ ในขอ้ กาหนดความสอดคลอ้ งและ
สาหรับการพจิ ารณาวา่ เป็ นสว่ นหนง่ึ ของการบรหิ ารการเปลยี่ นแปลงหรอื ไม่
2) has competent individuals to manage its compliance processes; มบี คุ คลตา่ งๆทมี่ คี วามสามารถในการบรหิ ารกระบวนการดา้ น
ความสอดคลอ้ งขององคก์ รหรอื ไม่

3) maintains and provides appropriate documented information on its compliance status as required by regulators or
other interested parties; รักษาและใหเ้ อกสารสารสนเทศทเี่ หมาะสมเกย่ี วกบั สถานะความสอดคลอ้ งตามทก่ี าหนดโดยผคู ้ วบคมุ
กฎระเบยี บหรอื ผมู ้ สี ว่ นไดส้ ว่ นเสยี อนื่ ๆ หรอื ไม่

4) includes compliance requirements in its internal audit programme; ครอบคลมุ ถงึ ขอ้ กาหนดดา้ นความสอดคลอ้ งในแผนงาน
การตรวจประเมนิ ภายในขององคก์ รหรอื ไม่

5) addresses any instances of non-compliance; จัดการกรณคี วามไมส่ อดคลอ้ งหรอื ไม่
6) considers compliance performance in its management reviews. พจิ ารณาสมรรถนะดา้ นความสอดคลอ้ งในการทบทวนของ

ฝ่ ายบรหิ ารหรอื ไม่

A.8 Auditing context กำรตรวจประเมนิ บรบิ ท

Many management systems standards require an organization to determine its context, including the needs and
expectations of relevant interested parties and external and internal issues. To do this, an organization can use various
techniques for strategic analysis and planning.
หลายๆ มาตรฐานระบบบรหิ ารกาหนดใหอ้ งคก์ รตอ้ งกาหนดบรบิ ทของตนเองโดยรวมถงึ ความตอ้ งการและความคาดหวังของผมู ้ สี ว่ นได ้
สว่ นเสยี ทเ่ี กยี่ วขอ้ งและปัญหาภายนอกและภายใน ในการทาเชน่ นี้ องคก์ รสามารถใชเ้ ทคนคิ ตา่ งๆ ทห่ี ลากหลายในการวเิ คราะหแ์ ละ
วางแผนเชงิ กลยทุ ธ์
Auditors should confirm that suitable processes have been developed for this and are used effectively, so that their results
provide a reliable basis for determining the scope and the development of the management system. To do this, auditors
should consider objective evidence related to the following:
ผตู ้ รวจประเมนิ ควรยนื ยันวา่ มกี ารพัฒนากระบวนการตา่ งๆทเี่ หมาะสมเพอื่ การนแ้ี ละนามาใชอ้ ยา่ งมปี ระสทิ ธผิ ลเพอ่ื ทผี่ ลลพั ธต์ า่ งๆ จะให ้
พนื้ ฐานทเ่ี ชอ่ื ถอื ไดใ้ นการกาหนดขอบขา่ ยและการพัฒนาระบบบรหิ าร ในการทาเชน่ นี้ ผตู ้ รวจประเมนิ ควรพจิ ารณาหลกั ฐานการตรวจที่
เกยี่ วกบั สงิ่ ตอ่ ไปน:ี้
a) the process(es) or method(s) used; กระบวนการ (ตา่ ง) หรอื วธิ กี าร (ตา่ งๆ) ทนี่ ามาใช ้
b) the suitability and competence of the individuals contributing to the process(es); ความเหมาะสมและความสามารถของ

บคุ คลตา่ งๆ ทส่ี นับสนุนกระบวนการ (ตา่ งๆ)
c) the results of the process(es); ผลของกระบวนการ (ตา่ งๆ)
d) the application of the results to determine management system scope and development; การใชผ้ ลตา่ งๆ ในการกาหนด

ขอบขา่ ยและการพัฒนาระบบบรหิ าร
e) periodic reviews of context, as appropriate. การทบทวนบรบิ ทอยา่ งสมา่ เสมอตามความเหมาะสม
Auditors should have relevant sector-specific knowledge and understanding of the management tools that organizations
can use in order to make a judgement regarding the effectiveness of the processes used to determine context.
ผตู ้ รวจประเมนิ ควรมคี วามรเู ้ ฉพาะภาคธรุ กจิ ทเี่ กยี่ วขอ้ งและความเขา้ ใจเกยี่ วกบั เครอ่ื งมอื ในการบรหิ ารทอี่ งคก์ รสามารถใชเ้ พอื่ ทาการ
ตดั สนิ เกยี่ วกบั ประสทิ ธผิ ลของกระบวนการตา่ งๆ ทนี่ ามาใชใ้ นการกาหนดบรบิ ท

A.9 Auditing leadership and commitment กำรตรวจประเมนิ ภำวะผนู้ ำและควำมมงุ่ มน่ั

Many management systems standards have increased requirements for top management.

54

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

หลายๆ มาตรฐานระบบบรหิ ารมขี อ้ กาหนดเพม่ิ ขนึ้ สาหรับผบู ้ รหิ ารระดบั สงู สดุ
These requirements include demonstrating commitment and leadership by taking accountability for the effectiveness of
the management system and fulfilling a number of responsibilities. These include tasks that top management should
undertake itself and others that can be delegated.
ขอ้ กาหนดตา่ งๆ เหลา่ นคี้ รอบคลมุ ถงึ การแสดงเหน็ ความมงุ่ มั่นและภาวะผนู ้ าโดยมคี วามรับผดิ ชอบตอ่ ประสทิ ธผิ ลของระบบบรหิ ารและการ
ปฏบิ ตั ติ ามความรับผดิ ชอบมากมาย ซง่ึ ครอบคลมุ ถงึ งานตา่ งๆ ทผ่ี บู ้ รหิ ารระดบั สงู สดุ ควรดาเนนิ การเองและงานอนื่ ๆ ทสี่ ามารถมอบหมาย
คนอน่ื ๆได ้
Auditors should obtain objective evidence of the degree to which top management is involved in decision-making related
to the management system and how it demonstrates commitment to ensuring its effectiveness. This can be achieved by
reviewing the results from relevant processes (for example policies, objectives, available resources, communications from
top management) and by interviewing staff to determine the degree of top management engagement.
ผตู ้ รวจประเมนิ ควรไดร้ ับหลกั ฐานการตรวจประเมนิ ในระดบั ทผี่ บู ้ รหิ ารระดบั สงู สดุ มสี ว่ นรว่ มในการตดั สนิ ใจเกยี่ วกบั ระบบบรหิ ารและวธิ ที จี่ ะ
แสดงถงึ ความมงุ่ ม่นั ในการทาใหม้ ั่นใจในประสทิ ธผิ ลของระบบ ซงึ่ สามารถทาใหบ้ รรลไุ ดโ้ ดยการทบทวนผลลพั ธจ์ ากกระบวนการตา่ งๆ ท่ี
เกยี่ วขอ้ ง (เชน่ นโยบาย วัตถปุ ระสงค์ ทรัพยากรทมี่ อี ยู่ การสอื่ สารจากผบู ้ รหิ ารระดบั สงู สดุ ) และโดยการสมั ภาษณ์พนักงานเพอ่ื กาหนด
ระดบั การมสี ว่ นรว่ มของผบู ้ รหิ ารระดบั สงู สดุ
Auditors should also aim to interview top management to confirm that they have an adequate understanding of the
discipline-specific issues relevant to their management system, together with the context their organization operates
within, so that they can ensure that the management system achieves its intended results.
นอกจากน้ี ผตู ้ รวจประเมนิ ควรใหค้ วามสาคญั กบั การสมั ภาษณ์ผบู ้ รหิ ารระดับสงู สดุ เพอื่ ยนื ยันวา่ พวกเขามคี วามเขา้ ใจอยา่ งเพยี งพอสาหรับ
ปัญหาเฉพาะดา้ นระเบยี บวนิ ัยทเี่ กยี่ วขอ้ งกบั ระบบบรหิ ารของตนเอง พรอ้ มดว้ ยบรบิ ททอี่ งคก์ รของตนเองดาเนนิ การอยภู่ ายในองคก์ รเพอ่ื
ทาใหม้ นั่ ใจไดว้ า่ ระบบบรหิ ารบรรลผุ ลตามทตี่ งั้ ใจไว ้ .
Auditors should not only focus on leadership at the top management level but should also audit leadership and
commitment at other levels of management, as appropriate.
ผตู ้ รวจประเมนิ ไมค่ วรมงุ่ เนน้ แคภ่ าวะผนู ้ าในระดบั ผบู ้ รหิ ารระดับสงู สดุ เทา่ นัน้ แตย่ ังควรตรวจประเมนิ ภาวะผนู ้ าและความมงุ่ มั่นในระดบั อน่ื ๆ
ของการบรหิ ารอกี ดว้ ย ตามความเหมาะสม

A.10 Auditing risks and opportunities กำรตรวจประเมนิ ควำมเสยี่ งและโอกำส

As part of the assignment of an individual audit the determination and management of the organization’s risk and
opportunities can be included. The core objectives for such an audit assignment are to:
ในฐานะทเ่ี ป็ นสว่ นหนง่ึ ของการมอบหมายการตรวจประเมนิ รายบคุ คล การกาหนดและการบรหิ ารความเสย่ี งและโอกาสตา่ งๆ ขององคก์ ร
สามารถนามาครอบคลมุ ได ้ วัตถปุ ระสงคห์ ลกั ของการมอบหมายการตรวจประเมนิ ดงั กลา่ ว ไดแ้ ก่
— give assurance on the credibility of the risk and opportunity identification process(es); ใหก้ ารรับประกันดา้ นความน่าเชอ่ื ถอื
ของกระบวนการ(ตา่ งๆ) ในการบง่ ชคี้ วามเสย่ี งและโอกาส
— give assurance that risks and opportunities are correctly determined and managed; ใหก้ ารรับประกนั วา่ มกี ารกาหนดและ
บรหิ ารความเสยี่ งและโอกาสตา่ งๆ อยา่ งถกู ตอ้ ง
— review how the organization addresses its determined risks and opportunities. ทบทวนวธิ ที อ่ี งคก์ รจัดการความเสยี่ งและ
โอกาสตา่ งๆ ทกี่ าหนดไวข้ องตนเอง
An audit of an organization’s approach to the determination of risks and opportunities should not be performed as a
stand-alone activity. It should be implicit during the entire audit of a management system, including when interviewing
top management. An auditor should act in accordance with the following steps and collect objective evidence as follows:
การตรวจประเมนิ แนวทางขององคก์ รในการกาหนดความเสย่ี งและโอกาสตา่ งๆ ไมค่ วรดาเนนิ การเป็ นกจิ กรรมแบบเดยี่ ว ควรมนี ัยในชว่ ง
ระหวา่ งการตรวจประเมนิ ระบบบรหิ ารทงั้ หมดโดยครอบคลมุ ถงึ เมอื่ ทาการสมั ภาษณผ์ บู ้ รหิ ารระดบั สงู สดุ ผตู ้ รวจประเมนิ ควรปฏบิ ตั ติ ามขนั้
ตา่ งๆ ตอ่ ไปนแี้ ละเกบ็ รวบรวมหลกั ฐานการตรวจประเมนิ ดงั น้ี
a) inputs used by the organization for determining its risks and opportunities, which may include: ปัจจัยนาเขา้ ทอี่ งคก์ รใช ้

เพอื่ กาหนดความเสยี่ งและโอกาสตา่ งๆ ซง่ึ อาจรวมถงึ :
— analysis of external and internal issues; การวเิ คราะหป์ ัญหาภายนอกและภายใน
— the strategic direction of the organization; ทศิ ทางเชงิ กลยทุ ธข์ ององคก์ ร
— interested parties, related to its discipline-specific management system and their requirements, also; ผมู ้ สี ว่ นไดส้ ว่ น

เสยี ทเ่ี กย่ี วขอ้ งกบั ระบบบรหิ ารเฉพาะระเบยี บวนิ ัยของตนเองและขอ้ กาหนดของผมู ้ สี ว่ นไดส้ ว่ นเสยี ดว้ ย
— potential sources of risk such as environmental aspects, and safety hazards, etc. แหลง่ ความเสยี่ งทอี่ าจเกดิ ขนึ้ ได ้
เชน่ ดา้ นสงิ่ แวดลอ้ มและอนั ตรายตอ่ ความปลอดภัย เป็ นตน้
b) method by which risks and opportunities are evaluated, which can differ between disciplines and sectors. วธิ ที ปี่ ระเมนิ
ความเสยี่ งและโอกาสตา่ งๆ ซง่ึ สามารถแตกตา่ งกนั ระหวา่ งระเบยี บวนิ ัยและภาคธรุ กจิ ตา่ งๆ

55

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

The organization’s treatment of its risk and opportunities, including the level of risk it wishes to accept and how it is
controlled, will require the application of professional judgement by the auditor.
การปฏบิ ตั ติ อ่ ความเสยี่ งและโอกาสตา่ งๆ ขององคก์ รโดยรวมถงึ ระดบั ความเสย่ี งทต่ี อ้ งการยอมรับและวธิ กี ารควบคมุ จะตอ้ งประยกุ ตใ์ ชด้ ลุ ย
พนิ จิ อยา่ งมอื อาชพี โดยผตู ้ รวจประเมนิ

A.11 Life cycle วงจรชวี ติ

Some discipline-specific management systems require the application of a life cycle perspective to their products and
services. Auditors should not consider this as a requirement to adopt a life cycle approach. A life cycle perspective
involves consideration of the control and influence the organization has over the stages of its product and service life
cycle. Stages in a life cycle include acquisition of raw materials, design, production, transportation/delivery, use, end of
life treatment and final disposal. This approach enables the organization to identify those areas where, in considering its
scope, it can minimize its impact on the environment while adding value to the organization. The auditor should use their
professional judgement as to how the organization has applied a life cycle perspective in terms of its strategy and the:
บางระบบบรหิ ารเฉพาะระเบยี บวนิ ัยกาหนดการประยกุ ตใ์ ชม้ มุ มองดา้ นวงจรชวี ติ สาหรับผลติ ภัณฑแ์ ละบรกิ ารตา่ งๆ ของตนเอง ผตู ้ รวจ
ประเมนิ ไมค่ วรพจิ ารณาเรอื่ งนว้ี า่ เป็ นขอ้ กาหนดในการใชแ้ นวทางวงจรชวี ติ มมุ มองดา้ นวงจรชวี ติ เกยี่ วขอ้ งกบั การพจิ ารณาการควบคมุ และ
การมอี ทิ ธพิ ลตอ่ องคก์ รทม่ี ตี อ่ ขนั้ ตา่ งๆ ของวงจรชวี ติ ผลติ ภัณฑแ์ ละบรกิ าร ขนั้ ตา่ งๆ ในวงจรชวี ติ ไดแ้ ก่ การไดม้ าซง่ึ วัตถดุ บิ การออกแบบ
การผลติ การขนสง่ /การจัดสง่ การใชง้ าน การสนิ้ สดุ การรักษาชวี ติ และการกาจัดทง้ิ ขนั้ สดุ ทา้ ย วธิ นี ้ีทาใหอ้ งคก์ รสามารถบง่ ชพ้ี น้ื ทต่ี า่ งๆ
เหลา่ นัน้ ไดโ้ ดยพจิ ารณาขอบขา่ ยของระบบ วธิ กี ารนสี้ ามารถลดผลกระทบตอ่ สงิ่ แวดลอ้ มไดใ้ นขณะเดยี วกนั กเ็ พม่ิ มลู คา่ ใหก้ บั องคก์ ร
ผตู ้ รวจประเมนิ ควรใชด้ ลุ ยพนิ จิ อยา่ งมอื อาชพี ของตนเองในการตดั สนิ วธิ ที อ่ี งคก์ รใชม้ มุ มองของวงจรชวี ติ ในแงข่ องกลยทุ ธข์ ององคก์ รกบั :

a) life of the product or service; อายกุ ารใชง้ านของผลติ ภณั ฑห์ รอื บรกิ าร

b) organization’s influence on the supply chain; อทิ ธพิ ลขององคก์ รตอ่ หว่ งโซอ่ ปุ ทาน
c) length of the supply chain; ความยาวของหว่ งโซอ่ ปุ ทาน
d) technological complexity of the product. ความซบั ซอ้ นทางเทคโนโลยขี องผลติ ภัณฑ์

If an organization has combined several management systems into a single management system to meet its own needs,
the auditor should look carefully at any overlap concerning consideration of the life cycle.
หากองคก์ รไดร้ วมระบบบรหิ ารหลายระบบไวใ้ นระบบบรหิ ารเดยี วเพอื่ ใหเ้ ป็ นไปตามความตอ้ งการของตนเอง ผตู ้ รวจประเมนิ ควรพจิ ารณา
อยา่ งรอบคอบดา้ นการทับซอ้ นกบั การพจิ ารณวงจรชวี ติ

A.12 Audit of supply chain กำรตรวจประเมนิ หว่ งโซอ่ ปุ ทำน

The audit of the supply chain to specific requirements can be required. The supplier audit programme should be
developed with applicable audit criteria for the type of suppliers and external providers. The
scope of the supply chain audit can differ, e.g. complete management system audit, single process audit, product audit,
configuration audit.
สามารถกาหนดการตรวจประเมนิ หว่ งโซอ่ ปุ ทานสาหรับขอ้ กาหนดเฉพาะได ้ ควรมกี ารพัฒนาแผนงานการตรวจประเมนิ ผสู ้ ง่ มอบโดยใช ้
เกณฑก์ ารตรวจประเมนิ ทบี่ งั คบั ใชส้ าหรับประเภทของผสู ้ ง่ มอบและผใู ้ หบ้ รกิ ารจากภายนอก ขอบขา่ ยการตรวจประเมนิ หว่ งโซอ่ ปุ ทาน
สามารถแตกตา่ งกนั ได ้ เชน่ การตรวจประเมนิ ระบบบรหิ ารทสี่ มบรู ณ์ การตรวจประเมนิ กระบวนการเดยี ว การตรวจประเมนิ ผลติ ภณั ฑ์ การ
ตรวจประเมนิ การกาหนดคา่

A.13 Preparing audit work documents กำรจดั ทำเอกสำรงำนกำรตรวจประเมนิ

When preparing audit work documents, the audit team should consider the questions below for each document.
เมอื่ จัดทาเอกสารงานการตรวจประเมนิ คณะผตู ้ รวจประเมนิ ควรพจิ ารณาคาถามตา่ งๆ ดา้ นลา่ งนสี้ าหรับเอกสารแตล่ ะฉบบั
a) Which audit record will be created by using this work document? บนั ทกึ การตรวจประเมนิ ใดทจ่ี ะถกู สรา้ งขน้ึ โดยใชเ้ อกสาร

งานฉบบั นี้
b) Which audit activity is linked to this particular work document? กจิ กรรมการตรวจประเมนิ ใดทเี่ ชอ่ื มโยงกบั เอกสารงานเฉพาะ

ฉบบั น้ี
c) Who will be the user of this work document? ใครจะเป็ นผใู ้ ชง้ านเอกสารงานฉบบั นี้
d) What information is needed to prepare this work document? ขอ้ มลู ใดทจี่ าเป็ นในการจัดทาเอกสารงานฉบบั นี้
For combined audits, work documents should be developed to avoid duplication of audit activities by: สาหรับการตรวจ
ประเมนิ รวม ควรมกี ารพัฒนาเอกสารงานตา่ งๆ เพอื่ หลกี เลยี่ งความซ้าซอ้ นของกจิ กรรมการตรวจประเมนิ โดย:
— clustering of similar requirements from different criteria; การจัดกลมุ่ ขอ้ กาหนดทเี่ หมอื นกนั จากเกณฑท์ แ่ี ตกตา่ งกนั

56

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

— coordinating the content of related checklists and questionnaires. การประสานงานดา้ นเนอื้ หาของรายการตรวจสอบตา่ งๆและ
แบบสอบถามทเ่ี กย่ี วขอ้ ง
The audit work documents should be adequate to address all those elements of the management system within the audit
scope and may be provided in any media.
เอกสารงานการตรวจประเมนิ ควรมคี วามเพยี งพอสาหรับการจัดการกบั องคป์ ระกอบตา่ งๆ เหลา่ นัน้ ของระบบบรหิ ารภายในขอบขา่ ยการ
ตรวจประเมนิ และอาจใหไ้ วใ้ นสอ่ื ใดสอื่ หนงึ่

A.14 Selecting sources of information กำรคดั เลอื กแหลง่ ขอ้ มลู

The sources of information selected may vary according to the scope and complexity of the audit and may include the
following:
แหลง่ ขอ้ มลู ทเี่ ลอื กไวอ้ าจแตกตา่ งกนั ไปตามขอบขา่ ยและความซบั ซอ้ นของการตรวจประเมนิ และอาจครอบคลมุ ถงึ สงิ่ ตอ่ ไปน:ี้
a) interviews with employees and other individuals; การสมั ภาษณพ์ นักงานและบคุ คลอนื่ ๆ
b) observations of activities and the surrounding work environment and conditions; การสงั เกตกจิ กรรมตา่ งๆ และ

สภาพแวดลอ้ มในการทางานโดยรอบรวมถงึ สภาพตา่ งๆ
c) documented information, such as policies, objectives, plans, procedures, standards, instructions, licences and

permits, specifications, drawings, contracts and orders; เอกสารสารสนเทศ เชน่ นโยบาย วัตถปุ ระสงค์ แผนงาน ขนั้ ตอน
มาตรฐาน คาแนะนา ใบอนุญาตและหนังสอื อนุญาต ขอ้ กาหนดจาเพาะ ภาพวาด สญั ญาและคาสงั่ ซอ้ื
d) records, such as inspection records, minutes of meetings, audit reports, records of monitoring programme and the
results of measurements; บนั ทกึ ตา่ งๆ เชน่ บนั ทกึ การตรวจประเมนิ รายงานการประชมุ รายงานการตรวจประเมนิ บันทกึ แผนงาน
การตรวจประเมนิ และผลการวดั ผลตา่ งๆ
e) data summaries, analyses and performance indicators; สรปุ ขอ้ มลู การวเิ คราะหแ์ ละตวั ชว้ี ัดสมรรถนะ
f) information on the auditee’s sampling plans and on any procedures for the control of sampling and measurement
processes; ขอ้ มลู ดา้ นแผนการสมุ่ ตวั อยา่ งของผรู ้ ับการตรวจประเมนิ และดา้ นขนั้ ตอนตา่ งๆ สาหรับควบคมุ กระบวนการสมุ่ ตวั อยา่ ง
และการวดั ผล
g) reports from other sources, e.g. customer feedback, external surveys and measurements, other relevant information
from external parties and external provider ratings; รายงานจากแหลง่ อนื่ ๆ เชน่ ผลสะทอ้ นกลบั ของลกู คา้ การสารวจและ
การวดั ผลจากภายนอก ขอ้ มลู ทเี่ กยี่ วขอ้ งอนื่ ๆ จากหน่วยงานภายนอกและการใหค้ ะแนนจากผใู ้ หบ้ รกิ ารจากภายนอก
h) databases and websites; ฐานขอ้ มลู และเว็บไซต์
i) simulation and modelling. การจาลองแบบและการสรา้ งแบบจาลอง

A.15 Visiting the auditee’s location กำรเยย่ี มชมสถำนทตี่ งั้ ของผรู้ บั กำรตรวจประเมนิ

To minimize interference between audit activities and the auditee’s work processes and to ensure the health and safety of
the audit team during a visit, the following should be considered:
เพอื่ ลดการแทรกแซงระหวา่ งกจิ กรรมการตรวจประเมนิ กบั กระบวนการทางานของผรู ้ ับการตรวจประเมนิ รวมถงึ เพอื่ ทาใหม้ นั่ ใจในสขุ ภาพ
และความปลอดภัยของคณะผตู ้ รวจประเมนิ ในระหวา่ งการเยยี่ มชม ควรพจิ ารณาเรอื่ งตอ่ ไปน:้ี
a) Planning the visit: การวางแผนการเยย่ี มชม:

— ensure permission and access to those parts of the auditee’s location, to be visited in accordance with the audit
scope; ทาใหแ้ น่ใจวา่ ไดร้ ับอนุญาตและเขา้ ถงึ สว่ นตา่ งๆ ของสถานทต่ี งั้ ของผรู ้ ับการตรวจประเมนิ ทเ่ี ขา้ เยยี่ มชมตามขอบขา่ ย
การตรวจประเมนิ

— provide adequate information to auditors on security, health (e.g. quarantine), occupational health and safety
matters and cultural norms and working hours for the visit including requested and recommended vaccination
and clearances, if applicable; ใหข้ อ้ มลู ทเ่ี พยี งพอแกผ่ ตู ้ รวจประเมนิ เกย่ี วกบั การรักษาความปลอดภยั สขุ ภาพ (เชน่ การ
กกั กนั ) เรอื่ งตา่ งๆ ดา้ นอาชวี อนามัยและความปลอดภยั รวมทงั้ บรรทดั ฐานทางวัฒนธรรมและเวลาทางานสาหรับการเยย่ี มชม
โดยครอบคลมุ ถงึ การขอหรอื การแนะนาใหฉ้ ดี วคั ซนี และการทาความสะอาด

— confirm with the auditee that any required personal protective equipment (PPE) will be available for the audit
team, if applicable; ยนื ยันกบั ผรู ้ ับการตรวจประเมนิ วา่ จะมอี ปุ กรณ์ป้องกนั สว่ นบคุ คล (PPE) ทจี่ าเป็ นใหส้ าหรับคณะผตู ้ รวจ
ประเมนิ หากมี

— confirm the arrangements with the auditee regarding the use of mobile devices and cameras including recording
information such as photographs of locations and equipment, screen shot copies or photocopies of documents,
videos of activities and interviews, taking into consideration security and confidentiality matters; ยนื ยันขอ้ ตกลง
ตา่ งๆ กบั ผตู ้ รวจประเมนิ เกยี่ วกบั การใชอ้ ปุ กรณเ์ คลอื่ นทแ่ี ละกลอ้ งถา่ ยรปู โดยครอบคลมุ ถงึ การบนั ทกึ ขอ้ มลู เชน่ ภาพถา่ ยของ

57

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

สถานทตี่ งั้ และอปุ กรณ์ สาเนาภาพหนา้ จอหรอื สาเนาเอกสาร วดิ โี อกจิ กรรมและการสมั ภาษณ์ตา่ งๆโดยคานงึ ถงึ เรอ่ื งตา่ งๆ ดา้ น
การรักษาความปลอดภยั และการรักษาความลบั
— except for unscheduled, ad hoc audits, ensure that personnel being visited will be informed about the audit
objectives and scope. ทาใหแ้ น่ใจวา่ จะมกี ารแจง้ บคุ ลากรทกี่ าลงั เขา้ เยยี่ มชมใหท้ ราบเกยี่ วกบั วัตถปุ ระสงคแ์ ละขอบขา่ ยการ
ตรวจประเมนิ ยกเวน้ การตรวจประเมนิ แบบเฉพาะกจิ ทไ่ี มไ่ ดอ้ ยใู่ นกาหนดการ
b) On-site activities: กจิ กรรมในสถานปฏบิ ตั งิ าน
— avoid any unnecessary disturbance of the operational processes; หลกี เลยี่ งการรบกวนทไ่ี มจ่ าเป็ นของกระบวนการใน
การปฏบิ ตั งิ าน
— ensure that the audit team is using PPE properly (if applicable); ทาใหแ้ น่ใจวา่ คณะผตู ้ รวจประเมนิ กาลงั ใช ้ PPE อยา่ ง
เหมาะสม (ถา้ ม)ี
— ensure emergency procedures are communicated (e.g. emergency exits, assembly points); ทาใหแ้ น่ใจวา่ มกี าร
สอ่ื สารขนั้ ตอนกรณีฉุกเฉนิ (เชน่ ทางออกฉุกเฉนิ จดุ รวมพล)
— schedule communication to minimize disruption; ทาตารางเวลาดา้ นการสอื่ สารเพอ่ื ลดการหยดุ ชะงัก
— adapt the size of the audit team and the number of guides and observers in accordance with the audit scope, in
order to avoid interference with the operational processes as far as practicable; ปรับขนาดของคณะผตู ้ รวจประเมนิ
และจานวนผนู ้ าทางและผสู ้ งั เกตการณ์ตามขอบขา่ ยการตรวจประเมนิ เพอ่ื หลกี เลยี่ งการแทรกแซงกระบวนการในการปฏบิ ตั งิ าน
ใหม้ ากทส่ี ดุ เทา่ ทจ่ี ะทาได ้
— do not touch or manipulate any equipment, unless explicitly permitted, even when competent or licensed; หา้ ม
สมั ผัสหรอื ปรับแปลงอปุ กรณใ์ ด ๆ เวน้ แตไ่ ดร้ ับอนุญาตอยา่ งชดั แจง้ แมว้ า่ จะมคี วามสามารถหรอื มใี บอนุญาตกต็ าม
— if an incident occurs during the on-site visit, the audit team leader should review the situation with the auditee
and, if necessary, with the audit client and reach agreement on whether the audit should be interrupted,
rescheduled or continued; หากเกดิ อบุ ัตกิ ารณ์ขนึ้ ในระหวา่ งการเยยี่ มชมในสถานปฏบิ ตั งิ าน หวั หนา้ คณะผตู ้ รวจประเมนิ ควร
ทบทวนสถานการณก์ บั ผรู ้ ับการตรวจประเมนิ และหากจาเป็ น กบั องคก์ รทขี่ อรับการตรวจประเมนิ และทาการตกลงกนั วา่ ควร
ขดั จังหวะ เลอ่ื นกาหนดเวลาหรอื ดาเนนิ การตรวจประเมนิ ตอ่ หรอื ไม่
— if taking copies of documents in any media, ask for permission in advance and consider confidentiality and
security matters; หากทาสาเนาเอกสารในสอ่ื ใดสอ่ื หนงึ่ ใหท้ าการขออนุญาตลว่ งหนา้ และพจิ ารณาถงึ เรอ่ื งของการรักษา
ความลบั และการรักษาความปลอดภัย
— when taking notes, avoid collecting personal information unless required by the audit objectives or audit criteria.
เมอื่ ทาการจดบนั ทกึ ใหห้ ลกี เลยี่ งการเก็บรวบรวมขอ้ มลู สว่ นบคุ คล เวน้ แตจ่ ะเป็ นไปตามวัตถปุ ระสงคข์ องการตรวจประเมนิ หรอื
เกณฑก์ ารตรวจประเมนิ
c) Virtual audit activities: กจิ กรรมการตรวจประเมนิ แบบเสมอื น
— ensure that the audit team is using agreed remote access protocols including requested devices, software, etc.;
ทาใหแ้ น่ใจวา่ คณะผตู ้ รวจประเมนิ กาลงั ใชเ้ กณฑว์ ธิ กี ารเขา้ ถงึ แบบทางไกลทตี่ กลงกนั ไวโ้ ดยครอบคลมุ ถงึ อปุ กรณ์ ซอฟตแ์ วร์
ทขี่ อไว ้ ฯลฯ
— if taking screen shot copies of document of any kind, ask for permission in advance and consider confidentiality
and security matters and avoid recording individuals without their permission; หากทาสาเนาภาพหนา้ จอของเอกสาร
ทกุ ชนดิ ใหท้ าการขออนุญาตลว่ งหนา้ และพจิ ารณาถงึ เรอ่ื งของการรักษาความลบั และการรักษาความปลอดภยั รวมทงั้
หลกี เลย่ี งการบนั ทกึ บคุ คลตา่ งๆ โดยไมไ่ ดร้ ับอนุญาต
— if an incident occurs during the remote access, the audit team leader should review the situation with the auditee
and, if necessary, with the audit client and reach agreement on whether the audit should be interrupted,
rescheduled or continued; หากมอี บุ ตั กิ ารณ์เกดิ ขน้ึ ในระหวา่ งการเขา้ ถงึ แบบทางไกล หวั หนา้ คณะผตู ้ รวจประเมนิ ควร
ทบทวนสถานการณ์กบั ผรู ้ ับการตรวจประเมนิ และหากจาเป็ น กบั องคก์ รทข่ี อรับการตรวจประเมนิ และทาการตกลงกนั วา่ ควร
ขดั จังหวะ เลอื่ นกาหนดเวลาหรอื ดาเนนิ การตรวจประเมนิ ตอ่ หรอื ไม่
— use floor plans/diagrams of the remote location for reference; ใชแ้ ผนผังชนั้ /แผนผังของสถานทตี่ งั้ ทางไกลเพอื่ เป็ น
ขอ้ มลู อา้ งองิ
— maintain respect for privacy during audit breaks. รักษาการเคารพในความเป็ นสว่ นตวั ในชว่ งพักเบรคจากการตรวจประเมนิ
Consideration needs to be given to disposition of information and audit evidence, irrespective of the type of media, at a
later date, once the need for its retention has lapsed.
ตอ้ งทาการพจิ ารณาดา้ นการกาจัดขอ้ มลู และหลกั ฐานการตรวจประเมนิ ในภายหลงั โดยไมต่ อ้ งคานงึ ถงึ ประเภทของสอื่ ทนั ทที คี่ วาม
ตอ้ งการในการเก็บรักษาขอ้ มลู สน้ิ สดุ ลง

58

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

A.16 Auditing virtual activities and locations กำรตรวจประเมนิ กจิ กรรมและสถำนทต่ี ง้ั
แบบเสมอื น

Virtual audits are conducted when an organization performs work or provides a service using an on-line environment
allowing persons irrespective of physical locations to execute processes (e.g. company intranet, a “computing cloud”).
Auditing of a virtual location is sometimes referred to as virtual auditing. Remote audits refer to using technology to
gather information, interview an auditee, etc. when “face-to-face” methods are not possible or desired.
การตรวจประเมนิ แบบเสมอื นจะดาเนนิ การเมอื่ องคก์ รดาเนนิ การทางานหรอื ใหบ้ รกิ ารโดยใชส้ ภาพแวดลอ้ มออนไลนท์ ท่ี าใหบ้ คุ คลตา่ งๆ
ดาเนนิ กระบวนการตา่ งๆ (เชน่ อนิ ทราเน็ตของบรษิ ัท "การประมวลผลแบบคลาวด"์ ) โดยไมต่ อ้ งคานงึ ถงึ สถานทต่ี งั้ ทางกายภาพ การตรวจ
ประเมนิ สถานทต่ี งั้ แบบเสมอื นบางครัง้ ถกู อา้ งองิ เป็ นการตรวจประเมนิ แบบเสมอื น การตรวจประเมนิ แบบทางไกลหมายถงึ การใช ้
เทคโนโลยใี นการเก็บขอ้ มลู การสมั ภาษณผ์ รู ้ ับการตรวจประเมนิ ฯลฯ เมอ่ื ไมส่ ามารถหรอื ไมต่ อ้ งการใชว้ ธิ กี าร "แบบพบหนา้ ตวั ตอ่ ตวั "

A virtual audit follows the standard audit process while using technology to verify objective evidence. The auditee and
audit team should ensure appropriate technology requirements for virtual audits which can include:
การตรวจประเมนิ แบบเสมอื นปฏบิ ตั ติ ามกระบวนการตรวจประเมนิ มาตรฐานในขณะทใ่ี ชเ้ ทคโนโลยเี พอ่ื ทวนสอบหลกั ฐานการตรวจ ผรู ้ ับ
การตรวจประเมนิ และคณะผตู ้ รวจประเมนิ ควรทาใหม้ ่นั ใจในขอ้ กาหนดดา้ นเทคโนโลยที เ่ี หมาะสมสาหรับการตรวจประเมนิ แบบเสมอื นซง่ึ
สามารถครอบคลมุ ถงึ :

— ensuring the audit team is using agreed remote access protocols, including requested devices, software, etc.; การทาให ้
มั่นใจวา่ คณะผตู ้ รวจประเมนิ กาลงั ใชเ้ กณฑว์ ธิ กี ารเขา้ ถงึ แบบทางไกลทตี่ กลงกนั ไวโ้ ดยครอบคลมุ ถงึ อปุ กรณ์ ซอฟตแ์ วรท์ ขี่ อไว ้ ฯลฯ

— conducting technical checks ahead of the audit to resolve technical issues; การดาเนนิ การตรวจสอบทางเทคนคิ กอ่ นการ
ตรวจประเมนิ เพอื่ แกไ้ ขปัญหาทางเทคนคิ ตา่ งๆ

— ensuring contingency plans are available and communicated (e.g. interruption of access, use of alternative technology),
including provision for extra audit time if necessary. การทาใหม้ ่ันใจวา่ แผนฉุกเฉนิ พรอ้ มใชง้ านและไดร้ ับการสอื่ สาร (เชน่
การระงับการเขา้ ถงึ การใชเ้ ทคโนโลยที างเลอื ก) โดยรวมถงึ การจัดหาเวลาตรวจประเมนิ เพม่ิ เตมิ หากจาเป็ น

Auditor competence should include: ความสามารถของผตู ้ รวจประเมนิ ควรประกอบดว้ ย:

— technical skills to use the appropriate electronic equipment and other technology while auditing;
ทักษะทางเทคนคิ ในการใชอ้ ปุ กรณอ์ เิ ล็คทรอนกิ สท์ เี่ หมาะสมและเทคโนโลยอี นื่ ๆ ในขณะทท่ี าการตรวจประเมนิ

— experience in facilitating meetings virtually to conduct the audit remotely. ประสบการณ์ในการอานวยความสะดวกในการ
ประชมุ เพอื่ ดาเนนิ การตรวจประเมนิ จากทางไกล

When conducting the opening meeting or auditing virtually, the auditor should consider and the following items: เมอื่
ดาเนนิ การเปิดประชมุ กอ่ นการตรวจประเมนิ หรอื การตรวจประเมนิ แบบเสมอื น ผตู ้ รวจประเมนิ ควรพจิ ารณาสง่ิ ตา่ งๆ ดงั น้ี
— risks associated with virtual or remote audits; ความเสยี่ งตา่ งๆ ทเ่ี กยี่ วขอ้ งกบั การตรวจประเมนิ แบบเสมอื นหรอื แบบทางไกล
— using floor plans/diagrams of remote locations for reference or mapping of electronic information; การใชแ้ ผนผังชนั้ /
แผนผังสถานทต่ี งั้ แบบทางไกลสาหรับการอา้ งองิ หรอื การทาแผนทข่ี องขอ้ มลู อเิ ล็คทรอนกิ ส์
— facilitating for the prevention of background noise disruptions and interruptions;
อานวยความสะดวกในการป้องกนั การรบกวนและการขดั จังหวะของเสยี งพน้ื หลงั

— asking for permission in advance to take screen shot copies of documents or any kind of recordings, and considering
confidentiality and security matters; การขออนุญาตลว่ งหนา้ ในการทาสาเนาภาพหนา้ จอหรอื การบนั ทกึ ภาพชนดิ ตา่ งๆ และการ
พจิ ารณาเรอ่ื งการรักษาความลบั และการรักษาความปลอดภยั

— ensuring confidentiality and privacy during audit breaks e.g. by muting microphones, pausing cameras. การทาใหแ้ น่ใจใน
การรักษาความลบั และความเป็ นสว่ นตวั ในชว่ งพักเบรคจากการตรวจประเมนิ เชน่ โดยการปิดเสยี งไมโครโฟน และหยดุ กลอ้ ง
ชว่ั คราว

A.17 Conducting interviews กำรดำเนนิ กำรสมั ภำษณ์

Interviews are an important means of collecting information and should be carried out in a manner adapted to the
situation and the individual interviewed, either face to face or via other means of communication. However, the auditor
should consider the following:
การสมั ภาษณเ์ ป็ นวธิ กี ารทสี่ าคญั ในการเกบ็ รวบรวมขอ้ มลู และควรดาเนนิ การในลกั ษณะทปี่ รับใหเ้ ขา้ กบั สถานการณ์และบคุ คลทถ่ี กู
สมั ภาษณ์ แบบพบหนา้ ตวั ตอ่ ตวั หรอื ผา่ นวธิ กี ารสอื่ สารอนื่ ๆ อยา่ งไรก็ตาม ผตู ้ รวจประเมนิ ควรพจิ ารณาเรอ่ื งตอ่ ไปน:้ี
a) interviews should be held with individuals from appropriate levels and functions performing activities or tasks within

the audit scope; ควรจัดการสมั ภาษณ์กบั บคุ คลตา่ งๆ จากระดบั ตา่ งๆ ทเี่ หมาะสมและมหี นา้ ทป่ี ฏบิ ตั กิ จิ กรรมหรอื งานตา่ งๆ ภายใน
ขอบขา่ ยการตรวจประเมนิ
b) interviews should normally be conducted during normal working hours and, where practical, at the normal workplace
of the individual being interviewed; โดยปกติ การสมั ภาษณ์ควรดาเนนิ การในชว่ งเวลาทางานปกตแิ ละในทางปฏบิ ตั ิ ณ สถานที่
ทางานตามปกตขิ องบคุ คลทถี่ กู สมั ภาษณ์

59

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

c) attempts should be made to put the individual being interviewed at ease prior to and during the interview; ควร
พยายามทาใหบ้ คุ คลทถี่ กู สมั ภาษณ์รสู ้ กึ สบายใจในชว่ งกอ่ นและระหวา่ งการสมั ภาษณ์

d) the reason for the interview and any note taking should be explained; ควรอธบิ ายเหตผุ ลในการสมั ภาษณแ์ ละการจดบนั ทกึ
ตา่ งๆ

e) interviews may be initiated by asking individuals to describe their work; การสมั ภาษณอ์ าจเรม่ิ ตน้ ดว้ ยการขอใหบ้ คุ คลตา่ งๆ
อธบิ ายงานของตนเอง

f) the type of question used should be carefully selected (e.g. open, closed, leading questions, appreciative inquiry);
ควรเลอื กชนดิ ของคาถามทจ่ี ะใชอ้ ยา่ งระมัดระวัง (เชน่ คาถามแบบเปิด คาถามแบบปิด คาถามชนี้ า การสอบถามทแ่ี สดงความรสู ้ กึ
ขอบคณุ )

g) awareness of limited non-verbal communication in virtual settings; instead focus should be on the type of questions
to use in finding objective evidence; ความตระหนักถงึ การสอื่ สารแบบไมใ่ ชว้ าจาทจี่ ากดั ในการตงั้ คา่ แบบเสมอื น ควรมงุ่ เนน้ ไปที่
ประเภทของคาถามทจี่ ะใชใ้ นการหาหลกั ฐานการตรวจประเมนิ แทน

h) the results from the interview should be summarized and reviewed with the interviewed individual; ควรสรปุ และ
ทบทวนผลตา่ งๆ จากการสมั ภาษณก์ บั บคุ คลทถ่ี กู สมั ภาษณ์

i) the interviewed individuals should be thanked for their participation and cooperation. ควรกลา่ วขอบคณุ บคุ คลตา่ งๆ ทใ่ี ห ้
สมั ภาษณส์ าหรับการมสี ว่ นรว่ มและความรว่ มมอื

A.18 Audit findings สง่ิ ทพ่ี บจำกกำรตรวจประเมนิ

A.18.1 Determining audit findings กำรพจิ ำรณำสง่ิ ทพี่ บจำกกำรตรวจประเมนิ

When determining audit findings, the following should be considered:
เมอื่ พจิ ารณาสงิ่ ทพี่ บจากการตรวจประเมนิ ควรพจิ ารณาสง่ิ ตอ่ ไปน:้ี
a) follow-up of previous audit records and conclusions; การตดิ ตามผลของบนั ทกึ การตรวจประเมนิ และขอ้ สรปุ ครัง้ กอ่ นๆ
b) requirements of the audit client; ขอ้ กาหนดขององคก์ รทข่ี อรับการตรวจประเมนิ
c) accuracy, sufficiency and appropriateness of objective evidence to support audit findings; ความถกู ตอ้ ง ความเพยี งพอ

และความเหมาะสมของหลกั ฐานการตรวจประเมนิ เพอื่ สนับสนุนสง่ิ ทพี่ บจากการตรวจประเมนิ
d) extent to which planned audit activities are realized and planned results achieved; ขอบเขตทกี่ จิ กรรมการตรวจประเมนิ

ตามแผนไดร้ ับรแู ้ ละบรรลผุ ลตามแผน
e) findings exceeding normal practice, or opportunities for improvement; สงิ่ ทพ่ี บจากการตรวจประเมนิ ทนี่ อกเหนอื จาก

แนวทางปฏบิ ตั ติ ามปกตหิ รอื โอกาสตา่ งๆ สาหรับการปรับปรงุ
f) sample size; ขนาดของตวั อยา่ ง
g) categorization (if any) of the audit findings. การจัดหมวดหมู่ (หากม)ี ของสง่ิ ทพ่ี บจากการตรวจประเมนิ

A.18.2 Recording conformities กำรบนั ทกึ ควำมสอดคลอ้ งตำ่ งๆ

For records of conformity, the following should be considered:
สาหรับบนั ทกึ ความสอดคลอ้ งตา่ งๆ ควรพจิ ารณาถงึ สง่ิ ตอ่ ไปน:ี้
a) description of or reference to audit criteria against which conformity is shown; คาอธบิ ายหรอื การอา้ งองิ ถงึ เกณฑก์ าร

ตรวจประเมนิ ทแี่ สดงใหเ้ ห็นความสอดคลอ้ ง
b) audit evidence to support conformity and effectiveness, if applicable; หลกั ฐานการตรวจประเมนิ เพอ่ื สนับสนุนความ

สอดคลอ้ งและประสทิ ธผิ ล หากมี
c) declaration of conformity, if applicable. การประกาศความสอดคลอ้ ง หากมี

A.18.3 Recording nonconformities กำรบนั ทกึ ควำมไมส่ อดคลอ้ ง

For records of nonconformity, the following should be considered:
สาหรับบนั ทกึ ความไมส่ อดคลอ้ ง ควรพจิ ารณาสงิ่ ตอ่ ไปน:ี้

60

ISO19011:2018 | ใช้สำหรับกำรฝึกอบรม เทำ่ นนั ้ | สถำบนั มำตรฐำนองั กฤษ | Rev 0 กนั ยำยน 2018

a) description of or reference to audit criteria; คาอธบิ ายหรอื การอา้ งองิ ถงึ เกณฑก์ ารตรวจประเมนิ
b) audit evidence; หลกั ฐานการตรวจประเมนิ
c) declaration of nonconformity; การประกาศความไมส่ อดคลอ้ ง
d) related audit findings, if applicable. สงิ่ ทพี่ บจากการตรวจประเมนิ ทเ่ี กย่ี วขอ้ ง หากมี

A.18.4 Dealing with findings related to multiple criteria กำรจดั กำรกบั สงิ่ ทพี่ บจำกกำรตรวจประเมนิ ที่
เกยี่ วขอ้ งกบั เกณฑห์ ลำยขอ้

During an audit, it is possible to identify findings related to multiple criteria. Where an auditor identifies a finding linked to
one criterion on a combined audit, the auditor should consider the possible impact on the corresponding or similar criteria
of the other management systems.
ในชว่ งระหวา่ งการตรวจประเมนิ เป็ นไปไดท้ จี่ ะบง่ ชสี้ ง่ิ ทพ่ี บจากการตรวจประเมนิ ซง่ึ เกยี่ วขอ้ งกบั เกณฑห์ ลายขอ้ ในกรณีทผี่ ตู ้ รวจประเมนิ
บง่ ชส้ี ง่ิ ทพ่ี บจากการตรวจประเมนิ ทเ่ี ชอ่ื มโยงกบั เกณฑห์ นงึ่ ขอ้ ในการตรวจประเมนิ รวม ผตู ้ รวจประเมนิ ควรพจิ ารณาถงึ ผลกระทบทเี่ ป็ นไป
ไดก้ บั เกณฑท์ ส่ี อดคลอ้ งหรอื คลา้ ยคลงึ กนั ของระบบบรหิ ารอน่ื ๆ
Depending on the arrangements with the audit client, the auditor may raise either:
ทงั้ น้ี ขน้ึ อยกู่ บั ขอ้ ตกลงกับองคก์ รทรี่ ับการตรวจประเมนิ ผตู ้ รวจประเมนิ อาจสนับสนุน
a) separate findings for each criterion; or ใหแ้ ยกสง่ิ ทพี่ บจากการตรวจประเมนิ สาหรับแตล่ ะเกณฑ์ หรอื
b) a single finding, combining the references to multiple criteria. สงิ่ ทพ่ี บจากการตรวจประเมนิ เดยี วซง่ึ ผสมผสานกบั การ

อา้ งองิ ตา่ งๆ กบั เกณฑห์ ลายขอ้
Depending on the arrangements with the audit client, the auditor may guide the auditee on how to respond to those
findings.
ผตู ้ รวจประเมนิ อาจแนะนาผรู ้ ับการตรวจประเมนิ ถงึ วธิ กี ารตอบสนองตอ่ สง่ิ ทพี่ บจากการตรวจประเมนิ ตา่ งๆ เหลา่ น้ี โดยขน้ึ อยกู่ บั ขอ้ ตกลง
กบั องคก์ รทขี่ อรับการตรวจประเมนิ

END

61