MODUL 12-PENYATA PENYESUAIAN BANK

TUJUAN KAWALAN TUNAI

1. Memastikan penggunaan tunai yang optimum untuk
tujuan produktif.

2. Mengurangkan risiko penyelewengan dan kecurian
tunai.

3. Memastikan perniagaan mempunyai tunai yang
mencukupi.

FUNGSI PENYATA BANK

1. Sebagai rujukan tentang urus niaga di bank seperti
deposit dan bayaran melalui cek.

2. Mengetahui baki simpanan pada satu-satu tarikh.
3. Menyemak ketepatan catatan dalam Buku Tunai.

TUJUAN MENYEDIAKAN
PENYATA PENYESUAIAN BANK

1. Mengenal pasti butiran yang menyebabkan berlaku
perbezaan antara baki Akaun Bank di Buku Tunai
dengan baki di Penyata Bank.

2. Mengenal pasti ketepatan catatan di Buku Tunai.

3. Menyelaraskan baki Akaun Bank di Buku Tunai
dengan baki di Penyata Bank.

ULANGKAJI SEMULA PERATURAN MEREKOD DI
BUKU TUNAI DAN PENYATA BANK

Dt. Buku Tunai (ruangan bank) Kt.

Penerimaan tunai, Buku Tunai Pembayaran tunai, Buku Tunai
akan didebitkan akan dikreditkan

SEBALIKNYA DI DALAM PENYATA BANK

Penyata Bank Wang Masuk
Wang Keluar Kt.
Dt.

Pembayaran Penerimaan
tunai, Penyata tunai, Penyata

Bank akan Bank akan
didebitkan dikreditkan

SEBAB WUJUDNYA PERBEZAAN BAKI DI BUKU
TUNAI DAN DI PENYATA BANK

1) Butir Direkodkan dalam Buku Tunai tetapi belum Direkodkan
dalam Penyata Bank
a) Cek belum dikemukakan
b) Deposit belum dikreditkan
c) Kesilapan catatan di Buku Tunai

2) Butir Direkodkan dalam Penyata Bank tetapi belum Direkodkan
dalam Buku Tunai
a) Penerimaan oleh bank
b) Pembayaran oleh bank
c) Cek tak laku

KAEDAH PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN
BANK

1) Tanpa Mengemas kini Buku Tunai
a) bermula dengan baki di Buku Tunai
b) bermula dengan baki di Penyata Bank

2) Mengemas kini Buku Tunai

Bilakah perniagaan
perlu menyediakan

Penyata
Penyesuaian Bank?

KAEDAH 1 - TANPA KEMAS KINI BUKU TUNAI

(a) Bermula dengan baki di Buku Tunai

Penyata Penyesuaian Bank pada……..

Baki debit/kredit di Buku Tunai RM RM
X X / (X)
Tambah: Cek belum dikemukakan:
Perkara2 yang
Nama No. cek menyebabkan amaun di
Buku Tunai < Penyata Bank
Dividen X
Faedah atas simpanan X (Amaun di sebelah KREDIT
Pindahan kredit X Buku Tunai dan Penyata
Kesilapan (terkurang dt @ + / terlebih kt @ -) X
BanXk
Tolak: Deposit belum dikreditkan X XX
Perniagaan ABC X
Perniagaan XYZ Perkara2 yang
X menyebabkan amaun di
Cek tak laku X Buku Tunai > Penyata Bank
Caj bank X
Buku cek X (Amaun di sebelah DEBIT
Faedah atas overdraft X Buku Tunai dan Penyata
Perintah sedia ada X Bank)
Kesilapan (terkurang kt @ - / terlebih dt @ +)
Baki kredit / debit di Penyata Bank X
X / (X)

KAEDAH 1 - TANPA KEMAS KINI BUKU TUNAI

(b) bermula dengan baki di Penyata Bank

Penyata Penyesuaian Bank pada……..

Baki kredit/debit di Penyata Bank RM RM
X X / (X)

Tambah: Deposit belum dikreditkan

Perniagaan ABC

Perniagaan XYZ X (Amaun di sebelah

Cek tak laku DEBIT Buku Tunai dan
Caj bank
Buku cek X Penyata Bank)
Faedah atas overdraft X
Perintah sedia ada X
Kesilapan (terkurang - / terlebih +) X
X
Tolak: Cek belum dikemukakan XX

Nama No. cek XX

Dividen X
Faedah atas simpanan X (Amaun di sebelah
Pindahan kredit
KREDIT Buku Tunai dan
Kesilapan (terkurang + / terlebih -)
Baki debit/kredit di Buku Tunai X Penyata Bank
X
X

XX
X / (X)

KAEDAH 2 - DENGAN MENGEMAS KINI BUKU TUNAI

LANGKAH PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN BANK

Langkah 1 Langkah 2 Langkah 3

Membuat perbandingan Membuat perbandingan butiran Membuat perbandingan butiran
baki akhir Buku Tunai sebelah debit di Buku Tunai dengan sebelah kredit di Buku Tunai dengan
dengan Penyata Bank butiran sebelah kredit Penyata Bank butiran sebelah debit Penyata Bank

(Potong bagi butiran yang sama) (Potong bagi butiran yang sama)

Langkah 6 Langkah 5 Langkah 4

Sediakan Penyata Lihat maklumat tambahan sekiranya Tentukan sama ada terdapat
Penyesuaian Bank ikut terdapat cek tak laku dan tandakan kesilapan catatan di Buku Tunai bagi
kaedah kemas kini Buku (CTL) di sebelah amaun pada Buku transaksi yang sama. Tandakan (K)
Tunai atau Tanpa Kemas
Tunai di sebelah amaun kesilapan
kini Buku Tunai tersebut.