งานebook2

สรุปคร่าวๆ

------------------------------------------------------------------------------
------------ร--า----ย--ก----า--ร------------------------ค--่--า--ข----น--ส--่--ง------------ค--่--า--บ----ร--ิก----า--ร--------สั--ง--หค--า่--ฯา--เ--ชอ--่--สาั--ง--ห--า--ฯ------ห----ม--า----ย--เ--ห----ต--ุ--
--ภ--า-ษี-ห-ั-ก--ณ---ที่-จ-่า--ย-----------1-%--------------3-%---------5-%-----5--%-----------------
-------------------------------------------------------------------
ภาษีมูลค่าเพิ่ม -------------------------------------------------------------------ยกเว้น7% 7% ยกเว้น
-------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------

รวมรายการ ขาย เสีย VAT 7% ถือเป็นขาย 7%
ขนส่ง ไม่หัก WHY

------------------------------------------------------------------------------

แยกรายการ ขาย เสีย VAT 7% ถือเป็นบริการ
( ไม่เป็นปกติธุระ ) ขนส่ง ไม่หัก WHY VAT 7%

-------------------------------------- และหัก WHY

แยกรายการ 3%
ขาย เสีย VAT 7%

( เป็นปกติธุระ ) ขนส่ง หัก WHY

------------------------------------------------------------------------------

แยกบิล เหมือนแยก
เหมือนแยกรายการ รายการ

------------------------------------------------------------------------------

หมายเหตุ * ยกเว้นขนส่งสาธารณะไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย ( WHY )

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

แนวปฏิบัติ ที่กรมสรรพากรพิจารณาว่า

เป็นการ รับจ้างทำของ หรือ ขายสินค้า

รับซ่อม + ค่าอะไหล่ รับจ้างทำของ
รับเหมา + วัสดุก่อสร้าง รับจ้างทำของ

ขาย + ไม่แยก ติดตั้ง ขาย
ขาย + แยก ติดตั้ง ขาย+รับจ้างทำของ

รับจ้างผลิต ( ปกติผู้รับจ้างไม่ผลิตขาย ) รับจ้างทำของ

ผู้รับจ้างผลิตขาย + วัสดุเป็นของผู้รับจ้าง ขาย
ผู้รับจ้างผลิตขาย + วัสดุเป็นของผู้ว่าจ้าง รับจ้างทำของ

ขาย + ไม่แยก ค่าขนส่ง ขาย ออกVAT, ขนส่ง ไม่หัก WHY

ขาย + แยก ค่าขนส่ง ขาย ออกVAT,
( ไม่ประกอบกิจการขนส่งเป็นปกติ ) ขนส่ง ไม่หัก WHY

ขาย + แยก ค่าขนส่ง ขาย ออกVAT,
( ประกอบกิจการขนส่งเป็นปกติ ) ขนส่ง หัก WHY

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

วิธีการคำนวณ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่
ออกแทนให้ มีสองแบบ ดังนี้

แบบที่ 1 : กรณีออกให้ตลอดไป

สูตรคำนวณ ::

จำนวนเงินได้ที่จ่าย * อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย / ( 100 - อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย )

ตัวอย่าง ::

จ่ายค่าบริการ จำนวน 10,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ภาษีออกให้
ตลอดไปคำนวณดังนี้

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกให้ตลอดไป = 10,000 *3 / ( 100-3 ) = 309.28 บาท

เงินได้ที่ถือเป็นฐานในการคำนวณ

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 10,000 + 309.28 = 10,309.28 บาท
เมื่อคูณอัตราภาษี 3% ก็จะได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 10,309.28 * 3% = 309.28 บาท

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

แบบที่ 2 : กรณีออกให้ครั้งเดียว

สูตรคำนวณ ::

( จำนวนเงินที่จ่าย + ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกให้ครั้งเดียว ) * อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ต้องนำภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีปกติ บวกกับ จำนวนเงินได้ที่จ่าย ที่ ออกให่
ครั้งเดียว

ตัวอย่าง ::

จ่ายค่าบริการ จำนวน 10,000 บาท ต้องหัก ภาษี ณ ที่จ่าย 3% ภาษีออกให้ครั้งเดียว
คำนวณ ดังนี้
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ = 10,000 * 3% = 300 บาท
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกให้ครั้งเดียว = ( 10,000 + 300 ) * 3% = 309 บาท
เงินได้ที่ถือเป็นฐานในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 10,000 + 300 = 10,300 บาท
เมื่อคูณอัตราภาษี 3% ก็จะได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 10,300 * 3% = 309 บาท
ในหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องกรอก เงินได้ = 10,300.00 บาท ภาษีหัก
ณ ที่ จ่าย = 309 บาท

จำนวนเงินที่ผู้ให้บริการจะได้รับจริง = 10,300 - 309 = 9,991 บาท
** กิจการออกภาษีให้ครั้งเดียว 300 บาท ส่วนอีก 9 บาท กิจการต้องหักจากผู้รับจ้าง

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

กรณีแจกให้ลูกค้า

------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------
รายการ ภาษีซื้อ ภาษีขาย ภาษีหัก ณ ที่จ่าย หมายเหตุ---------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------
ค่ารับรอง มูลค่าไม่เกิน 2,000 บาท ต่อ
ราย ต่อคราว 0.3%ของราย

ได้หรือทุนชำระแล้ว

------------------------------------------------------------------------------

ของขวัญ มีโลโก้ แจกตามเทศกาล

------ข-อ-ง--ช-ำ-ร่-ว-ย----------------------------------------------พมู-ลว-คง่า-กุไญ-ม่เ-แกิจน-,ส-แมก-้คว-วน้ร-ำฯเ-ช่น-------

กรณีไม่เก็บภาษีขาย ต้องนำ

รางวัลส่งเสริม 3% ภาษีขายมารวมเพื่อเป็นฐาน
การขาย ในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่
จ่าย อ่านเพิ่มเติม ป.118 (

------------------------------------------------------------อ-ย-่า-ลืม-ก-ฏ-เก-ณ-ฑ-์ข-อ-งบ-ริ-ษั-ท-) ---
กรณีไม่เก็บภาษีขาย ต้องนำ
รางวัลชิงโชค 5% ภาษีขายมาร่วมเพื่อเป็นฐาน
ในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่

-------------------------------------------------------------จ่า-ย----------------

ให้ฟรี ให้โดยเสน่หา เป็นรายจ่าย

ต้องห้าม

------------------------------------------------------------------------------

ของแถม แถมในใบกำกับ ไม่เกินมูลค่า
ขาย

------------------------------------------------------------------------------

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

-------------------------------------------------------------------------------
จ่ายเงินให้ ภ.พ 36( ม.83/6 ) ภ.ง.ด 54 ( ม.70) หมายเหตุ

-------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------
Line ------------------------------------------------------------------------------- จ่ายค่าโฆษณา
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ถือเป็นกำไร
ธุรกิจไม่หัก ณ ที่
Facebook จ่าย บริการนั้น
---------------------------------------------------------- ใช้ ในประเทศไทย

Google

-------------------------------------------------------------------------------

ผู้จอง จ่าย ค่าห้องพัก

Agoda --------------------------------------------ใน-ป-ร-ะเ-ท-ศไ-ท-ย------------

ผู้จอง จ่าย ค่าห้องพัก

------------------------------------------------------------ใ-น-ต่-าง-ป-ร-ะเ-ทศ-------------
ผู้จอง จ่าย ค่าห้องพัก

Booking --------------------------------------------ใน-ป-ร-ะเ-ท-ศไ-ท-ย------------
ผู้จอง จ่าย ค่าห้องพัก

ในต่างประเทศ

-------------------------------------------------------------------------------

บุคคลธรรมดา จ่ายให้ นิติบุคคล จ่ายให้
--------------------------------------------------------------------------------

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย กรณีนิติบุคคล

Lazada ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย หัก ณ ที่จ่าย จ่ายให้
- ค่าขนส่ง หัก 1% นำส่งด้วย
---------------------------------------------------------- แบบ ภงด.53
- ค่าธรรมเนียม หัก 3% นำส่ง
Shopee ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย หัก ณ ที่จ่าย ด้วยแบบ ภงด.53

- ค่านายหน้า หัก 3% นำส่ง

ด้วยแบบ ภงด.53

--------------------------------------------------------------------------------

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

การให้บริการโฆษณาโดยบริษัทที่อยู่ในต่างประเทศเช่น Facebook หรือ Google
ถทอเป็นเงินได้ตามมาตรา 40( 8 ) และถือเป็นการให้บริการที่ทำในต่างประเทศ โดย
ได้มีการใช้บริการนั้นในประเทศไทย ซึ่งอยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา
83/6( 2 ) ( วิธีการคำนวณคือ เงินค่าโฆษณาที่ต้องชำระ คูณ 7% )

การที่จะให้บริษัทที่ให้บริการซึ่งอยู่ที่ต่างประเทศ มาจ่ายชำระค่าภาษีมูลค่าเพิ่มใน
ประเทศไทยนั้น ในทางปฏิบัติเป็นเรื่องยาก ดังนั้น เพื่อให้สะดวกต่อการปฏิบัติจึงได้มี
การกำหนดให้นิติบุคคลที่เป็นผู้จ่ายเงินค่าโฆษณาซึ่งอยู่ในประเทศไทยเป็นผู้หักและนำ
ส่งแทน ผ่านการยื่น โดยใช้แบบ ภ.พ 36 โดยต้องนำส่งภายในวันที่ 7 นับแต่วันสิ้น
เดือนของเดือนที่มีการจ่ายเงินได้พึงประเมินนั้น ( หากมีหลายผู้ให้บริการ ให้แยก
กรอก หนึ่งแบบต่อหนึ่งผู้ให้บริการ สำหรับที่อยู่ของผู้ให้บริการเวลาที่เราต้องกรอก
ให้ใช้ตามใบเสร็จหรือใบแจ้งหนี้ได้เลย )

เพิ่มเติม คำถามที่ถามบ่อยๆ ::

มักสอบถามกันเสมอๆ ว่า จำเป็นต้องส่งแบบ ภงด.54 หรือไม่
...อ้างอิงตามมาตรา 70 นิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศมิได้ประกอบ
กิจการในประเทศไทยแต่ได้รับเงินพึงประเมินตามมาตรา 40 ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 )
ที่จ่ายจากหรือในประเทศ มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภงด.54 แต่เนื่องจากเงินได้ค่าโฆษณา
ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40( 8 ) จึงไม่เข้าข่ายต้องหักและนำส่งแต่
ประการใด

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

ขั้นตอน ตั้งแต่ คำสั่งซื้อ จนไปถึงได้รับ
รายงานสรุป Lazada

1. ได้รับคำสั่งซื้อจาก ลูกค้า 2.ออกใบกำกับภาษีใบเสร็จ

( ผ่าน platform ) รับเงินและส่งสินค้าให้ลูกค้า

( บันทึกรายได้ บันทึกลูกหนี้
Lazada และตัดสต็อก )

3. ได้รับรายงานสรุปการ 4. ได้รับรายงานสรุปการ
ขายและค่าธรรมเนียม โอนเงินและรับโอนเงินเข้า
บัญชี
( บันทึกค่าธรรมเนียม และค่าขนส่ง
พร้อมทั้งออกหนังสือรับรอง ( บันทึกการชำระและ
50 ทวิ ) บันทึกล้างลูกหนี้ Lazada)

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

ฐานภาษี VAT Base
ยอดทีาต้องออกใบกำกับภาษี

ค่าสินค้า 228.04
ภาษีขาย 15.96
รวมทั่งสิ้น 244.00

Lazada Discount
ส่วนลด ที่ลาซาด้า

จ่ายให้ลูกค้า

Seller Discount
ส่วนลดทีาร้านค้า

ลดให้ลูกค้า

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

VAT Included subtotal รวมVAT ฐานภาษี VAT Base
VAT Included shipping Fee ยอดที่ต้องออกใบกำกับภาษี
Shipping Fee Original 69.00
Shipping Fee Discount 30.00 ค่าสินค้า 92.52
30.00 ภาษีขาย 6.48
Lazada Discount total - 9.47 รวมทั้งสิ้น 99.00
Seller Discount total
Adjust amount - 0.00 ส่วนลดที่ Platform ให้ลูกค้า
Grand total - 0.00 เป็นการจ่ายแทนลูกค้า ร้านค้า
0.00
89.53 ต้องนำมารวมเป็นฐานภาษี

Seller discount
ส่วนลดที่ร้านค้า ลดให้ลูกค้า

ยอดเงินที่ลูกค้าชำระจริง

***หากลูกค้า ( ผู้ซื้อ ) มีสิทธิขอคืนภาษีได้ ให้พึงระวัง ภาษีซื้อในส่วนเงินที่จ่ายจริงต่ำกว่ามูลค่าตามใบกำกับภาษีด้วย

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

ราคาสินค้า รวมVAT ฐานภาษี VAT Base
ค่าจัดส่งทั้งหมด ยอดที่ต้องออกใบกำกับภาษี
ส่วนลดจากร้านค้า 100.00
ค่าธรรมเนียมและค่าบริการ 10.00 ค่าสินค้า 93.46
ยอดชำระ - 10.00 ภาษีขาย 6.54
รวมค่าสินค้า - 3.00 รวมทั้งสิ้น 100.00
ค่าจัดส่ง 97.00
ส่วนลดจากร้านค้า 100.00 ส่วนลดที่ Platform ให้ลูกค้า
Shopee Voucher 10.00 เป็นการจ่ายแทนลูกค้า ร้านค้า
Shopee Coins ที่ใช้ไปแล้ว -10.00
การชำระเงินทั้งหมดของผู้ซื้อ -5.00 ต้องนำมารวมเป็นฐานภาษี
- 10.00 ยอดเงินที่ลูกค้าชำระจริง
85.00

***หากลูกค้า ( ผู้ซื้อ ) มีสิทธิขอคืนภาษีได้ ให้พึงระวัง ภาษีซื้อในส่วนเงินที่จ่ายจริงต่ำกว่ามูลค่าตามใบกำกับภาษีด้วย

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

LAZADA LAZADA Express Limited
ELIGISTICS Thailand
Tax ID : 010555808778

Shipping Fee Receipt

Invoice No : LP202000000000
Invoice Date : 2020-07-17
Period : 2020-07-11 - 2020-07-17

----N--o--------------C--o-d-e-/-D--e-s-c--ri-p-t-io--n-------A-m--o-u-n--t-(-T--H-B--)--
------------------------------------------------------------
------------------------------52341------.....------------------------PGISSS------te---hhha---ra---m---iiiypppn------mppp-----d-peiii------rnnntni------cogggt------etFFF-----f-ae-----C-eeele------:eeer------e(((v------dVo---PP---itAu------aac------Tiidd------hI------enbb------rcyy------l(u-----SC-b---d---euy------elsl------Ldet------oar)------mz)------ae------d-----r-a------)------)-------------------------------------------------62-9---0--3-901------..0.04..9------05.007-----2-030------------------------------------------

เอกสารฉบับนี้ได้จัดทำและส่งข้อมูลให้แก่กรมสรรพากรด้วย
วิธีการทางอิเล็กทรอนิคส์แล้ว Lazada เป็นคนขนส่งไม่ใช่ผู้
ขายเป็นคนส่ง จึงให้หัก ณ ที่จ่าย เฉพาะส่วนต่าง 0.00 เท่านั้น

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก
-----------------------
-----------------------
-----------------------
-----------------------

LAZADA LAZADA Limited ( Head Office )
Thailand
Tax ID : 0105555040244

TAX INVOICE / RECEIPT

Invoice No : MP202000000000
Invoice Date : 2020-07-17
Period : 2020-07-11 - 2020-07-17

----N--o--------------C--o-d-e--/D--e-s-c--ri-p-t-io--n-------A-m--o-u-n--t-(-T--H-B--)--
------------------------------------------------------------
---------------1.---------------T7PT---.ooa0---tty---0aam---%ll---e(---nI(---ntV---cf---Aleu---Ted---i)---n---g------T---a---x---)------------------------------------------------------------111---0007---007.---0...---0000---000---------------------
------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------

Tax Summary Rate Amount ( THB ) TAX ( THB )

------------------------------------------------------------
---------- ------------------
------ ------------------
----------
----------

------------------
----------
---------- ------------------
07 Taxable 7% 100.00 7.00

------------------------------------------------------------

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

LAZADA LAZADA Express Limited
ELIGISTICS Thailand
Tax ID : 010555808778

Shipping Fee Receipt

Invoice No : LP202000000000
Invoice Date : 2020-07-17
Period : 2020-07-11 - 2020-07-17

----N--o--------------C--o-d-e-/-D--e-s-c--ri-p-t-io--n-------A-m--o-u-n--t-(-T--H-B--)--
------------------------------------------------------------
-----------------------
-----------------------
-----------------------
-----------------------
----------21--..--------SP--hl--a--ipt--fpo--i--rnm--g--pF--r--eo--em----o--t--io--n----s--h--ip--p----in--g----u--n--if--y----------------1--4---,3--4--62--76--.0.--0------------
-----3-.----S-h--ip-p-i-n-g-F--e-e-(-P--a-id--b-y-C--u-s-t-o-m-e-r--) ---------1-2-,2-1-4-.-0-5-----
Net total

นิติบุคคลในประเทศไทย กรุณาหักภาษี ณ ที่จ่าย : 1,716.93

ค่าขนส่ง 1% จากยอดรวมสุทธิ

------------------------------------------------------------

เอกสารฉบับนี้ได้จัดทำและส่งข้อมูลให้แก่กรมสรรพากรด้วยวิธี
การทางอิเล็กทรอนิคส์แล้ว Lazada เป็นคนขนส่งไม่ใช่ผู้ขายเป็น
คนส่ง จึงให้หัก ณ ที่จ่าย เฉพาะส่วนต่าง 1,716.93 เท่านั้น

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

LAZADA LAZADA Express Limited
ELIGISTICS Thailand
Tax ID : 010555808778

Shipping Fee Credit Receipt

----N--o--------------C--o-d-e-/-D--e-s-c--ri-p-t-io--n-------A-m--o-u-n--t-(-T--H-B--)--
------------------------------------------------------------
-----2-1.-. ---SS-hh-ii-pp-pp-iinn-gg--FF-ee-ee--(V-Po-ua-ci-dh-be-yr-(-Cb-u-ys-Lt-oa-mz-ae-dr-a)--)--------62-00-00-..0-0-00-------
----------3--.------S---h---ip--p--i--n--g---F---e--e---------------------------------------------------------5---0---0--.0--0--------------
-----------------------
-----------------------
-----------------------
-----------------------
Net total 300.00

------------------------------------------------------------

กรณีที่ได้รับเอกสาร Shipping Fee Credit receipt ไม่ต้องนำมาทำ
หักภาษี ณ ที่จ่าย และ ไม่ต้องนำไปหักกับเอกสารใดใด

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

บริษัท จำกัด ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี/ใบส่งสินค้า
กรุงเทพ 10100
Tel : 000-000-0000 ต้นฉบับ ( สำหรับลูกค้า )

ชื่อลูกค้า : มาจากที่อยู่ในการจัดส่ง เลขที่ / No : LZ202000000 แยกชนิดเอกสารตาม Platform
ที่อยู่ : วันที่ / Date : 2020-07-17
พนักงานขาย / sale code : 768888
เลขประจำตัวผู้เสียภาษี : อ้างอิง เลขที่สั่ฃซื้อ Order No : มาจากหมายเลขคำสั่งซื้อ

-------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------
ลำดับ -----------------------------------------รหัสสินค้า / รายละเอียดจำนวน ราคาส่วนลด จำนวนเงิน
-----------------------------------------
No Code / Descriptions Qty ต่อหน่วย Discount Amount
------------------
-----------------------------------------
------------------
---------------------------------------------------U-n-it-P--ri-c-e----------------------
1. 88-8888 กระเป๋า Azz 10 ใบ 1,000 0 10,000
-------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------------------------
------ห-ม-า-ย-เ-ห-ตุ--------------------------จ-ะ-เ-ป็-น-ร-า-ค-า-P-r-ic-e--li-st---ร-ว-ม-เ-ป็-น-เ-งิ-น--------10-,-0-0-0---
--------------------------------------------------------ห-ัก--ส่-ว-น-ล-ด---------3-,0-0--0---
----------บเเดคั--นรบ--ิทดตึ--ิกต--ลบูั--รกญา--หยช--นีีไ้--ดL--้จa--าz--aก--dก--aา--.ร--ข--า--ย------67--,,50--40--20--..0--0-6-0--------------L--a--z--a--da----เก--็--บ--ให--้เ--ร--า--ห--ัจก--ำ--เนง--ินว--รน--ับเ--งล--ิ่นว--ท--ัง้ง--หส--ิน้้น--า----------------7--,0--0.--00--00------
-----ภ-า-ษี-ข-าย----------------4-5-7-.9-4-------------------------ภ--า-ษี-มู-ล-ค่-า-เพ-ิ่-ม-------4-5--7.-9-4---
-------------------(-เ-จ็-ด-พ-ัน-บ--า-ท-ถ้-ว-น-)------------------------ม-ูล-ค-่า-ส-ิ-น-ค้-า------6-,5-4-2-.-0-6---

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

บริษัท จำกัด ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี/ใบส่งสินค้า
กรุงเทพ 10100
Tel : 000-000-0000 ต้นฉบับ ( สำหรับลูกค้า )

ชื่อลูกค้า : มาจากที่อยู่ในการจัดส่ง เลขที่ / No : LZ202000000 แยกชนิดเอกสารตาม Platform
ที่อยู่ : วันที่ / Date : 2020-07-17
พนักงานขาย / sale code : 768888
เลขประจำตัวผู้เสียภาษี : อ้างอิง เลขที่สั่ฃซื้อ Order No : มาจากหมายเลขคำสั่งซื้อ

-------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------
ลำดับ -----------------------------------------รหัสสินค้า / รายละเอียดจำนวน ราคาส่วนลด จำนวนเงิน
-----------------------------------------
No Code / Descriptions Qty ต่อหน่วย Discount Amount
------------------
-----------------------------------------
--------------------------------------------------U--n-it-P-r-ic-e----------------------
1. 88-8888 กระเป๋า Azz 10 ใบ 1,000 0 10,000
-------------------------------------------------------------------------------
2. 99-9999 ค่าขนส่ง 1 ครั้ง 200 200
-------------------------------------------------------------------------------
------ห-ม-า-ย-เ-ห-ตุ--------------------------จ-ะ-เ-ป็-น-ร-า-ค-า-P-r-ic-e--li-st---ร-ว-ม-เ-ป็-น-เ-งิ-น--------10-,-2-0-0---
--------------------------------------------------------ห-ัก--ส่-ว-น-ล-ด---------3-,0-0--0---
----------เบเดคั--นรบ--ิทดตึ--ิกต--ลบูั--รกญา--หยช--นีีไ้--ดL--้จa--าz--aก--dก--aา--.ร--ข--า--ย------67--,,50--40--20--..0--0-6-0--------------L--a--z--a--da----เก--็--บ--ให--้เ--ร--า--ห--ัจก--ำ--เนง--ินว--รน--ับเ--งล--ิ่นว--ท--ัง้ง--หส--ิน้้น--า----------------7--,0--2.--00--00------

----ภ-า-ษ-ีข-า-ย---------------4-5-7-.-9-4-------------------------ภ-า-ษ-ีม-ูล-ค-่-า-เพิ-่ม--------4-7-1-.0-3----
---------------------(-เ-จ็ด-พ-ัน-บ-า-ท-ถ้ว-น-)--------ค่-า-สิ-น-ค-้า-+-ค่-า-ข-น-ส-่ง-----ม-ูล-ค-่า-ส-ิ-น-ค้-า------6-,7-2-8-.-9-7---

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

Lazada ร้านค้า จะสามารถเลือกได้ว่า จะเก็บค่าขนส่งรวมเลยหรือไม่ ในขณะที่

Shopee รวมในราคาสินค้าเลย แต่โดยปกติร้านค่าส่วนใหญ่มักจะเลือกรวมค่า
ขนส่งไปด้วยอยู่แล้ว

ค่าขนส่ง

ถือเป็นรายได้ของร้านค้า Lazada และ Shopee จะออกใบเสร็จค่า
ขนส่งทั้งหมดมาเรียกเก็บเงินกับร้านค้า และจะไม่ออกใบเสร็จค่าชน
ส่งให้ลูกค้าซึ่งกำหนดให้ร้านค้ามีหน้าที่ต้องออกใบเสร็จค่าขนส่งให้
ลูกค้าเอง
และร้านค้าไม่ได้ประกอบกิจการขนส่งเป็นปกติธุระ จึงให้รวมค่าขนส่ง
ไปกับค่าสินค้าเพื่อเป็นฐานใยการคำนวณ VAT แต่ ไม่มีหน้าที่ต้องหัก
ณ ที่จ่าย
ทุกครั้งที่ส่งสินค้า ร้านค้าต้องออกใบกำกับภาษี / ใบเสร็จรับเงิน / ใบ
ส่งของให้ลูกค้าบางร้านค้าอาจจะออกใบเสร็จรับเงิน / ใบกำกับภาษี
อย่างย่อ และบางร้านค้าอาจจะเลือกใช้เครื่องบันทึกเงินสดบางร้าน
ค้าอาจจะไม่ใช้ก็ได้

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

Shopee Xpress Shopee Express ( Thailand ) Co.Ltd ใบเสร็จรับเงิน
1768 single complex 28 floor New petchaburi road Receipt

Bangkapi Sub-District Huai Klwang District Bangkok 10310

Tel : +66-20178399 Tax ID No : 0105561164871 Head Office

ชื่อลูกค้า / Customer เลขที่ / No : 201015DPAFSAOB
ที่อยู่ / Address วันที่ / Date : 2020-10-15

สาขา / Branch Seller ID
เลขประจำตัวผู้เสียภาษี / Tax ID
วันที่ ตรงนี้ จะตรงกับ วันที่โอนชำระเงินสำเร็จ
และเราต้องออก หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย 1%

-------------------------------------------------------------------------------
---------------------- ราคา
ลำดับ รหัสสินค้า / รายละเอียด -------------------------------------จำนวน จำนวนเงิน
ต่อหน่วย
No ----------------------Code / DescriptionsQualityAmount
-------------------------Unit Price
--------------------------------------------------------------------------------
-------1-. ----------S-h-ip-p-i-n-g-f-e-e--------------------1---------2-0-0-.0--0----------2-0-0-.0-0----

-------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------------------------
หมายเหตุ : กรุณาหักภาษี ณ ที่จ่าย 1% ของค่าขนส่ง จำนวนเงินรวม / total amount 200.00
------------------------------------
Note : Please deduct withholding tax 1% for ------------------------------------

------------------------------------
---t-ra-n-s-p-or-ta-t-io-n-c-h-ar-g-e-s--------------------------จ-ำน-ว-น-เ-งิน--( -ตั-ว-อั-ก-ษ-ร-) -/ A-m--ou-n-t-in-w-o-r-d-s---------
สองร้อยบาทถ้วน

บันทึกบัญชี 200.00 Two hundred Baht
เดบิต ต้นทุนขาย ( ค่าขนส่ง )

เครดิต ลูกหนี้ Shopee. 198.00

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง 2.00

หมายเหตุ : สำหรับ Shipping fee ( ค่าขนส่ง ) Shopee จะออกใบเสร็จรับเงิน ให้วันละ 1 ฉบับ ( แยกกับค่าธรรมเนียม )

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

Shopee Xpress Shopee Express ( Thailand ) Co.Ltd ใบเสร็จรับเงิน
1768 single complex 28 floor New petchaburi road Receipt

Bangkapi Sub-District Huai Klwang District Bangkok 10310

Tel : +66-20178399 Tax ID No : 0105561164871 Head Office

ชื่อลูกค้า / Customer เลขที่ / No : 201015DPAFSAOB
ที่อยู่ / Address วันที่ / Date : 2020-10-15

สาขา / Branch Seller ID
เลขประจำตัวผู้เสียภาษี / Tax ID
วันที่ ตรงนี้ จะตรงกับ วันที่โอนชำระเงินสำเร็จ
และเราต้องออก หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย 3%

-------------------------------------------------------------------------------
---------------------- ราคา
ลำดับ รหัสสินค้า / รายละเอียด -----------------------------จำนวน จำนวนเงิน
ต่อหน่วย
No ----------------------Code / DescriptionsQuality Amount
-----------------------------------------Unit Price
--------------------------------------------------------------------------------
-------1-. ----------S-e-r-v-ic-e--fe-e---------------------1---------7-0-.-0-9----------7-0-.0--9-----
-------2-.----------T-ra-n-s-a-c-t-io-n--fe-e-------------------1 --------5--14-.-0-2---------5-1-4-.0-2-----

-------------------------------------------------------------------------------
หมายเหตุ : กรุณาหักภาษี ณ ที่จ่าย 1% ของค่าขนส่ง จำนวนเงินรวม / total amount 584.11
-----------------------------------
Note : Please deduct withholding tax 1% for ------------------------------------
------------------------------------

------------------------------------
---t-ra-n-s-p-or-ta-t-io-n-c-h-ar-g-e-s--------------------------ส่-ว-นล-ด--/ -D-is-co-u-n-t-----------------0-.-0-0----
มูลค่าก่อนภาษีมูลค่าเพิ่มหลังหักส่วนลด / Total Value of service ( Excluded VAT ) after discount 584.11

บันทึกบัญชี 584.11 ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% / Vat 7% 40.89
เดบิต ค่าใช้จ่ายในการขาย 40.89 625.00
ภาษีซื้อ 607.48 มูลค่าบริการรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม / Total
เครดิตลูกหนี้ shopee 17.52 Value of service ( included Vat )
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง

หมายเหตุ : สำหรับ Shipping fee และ Transaction fee ( ค่าธรรมเนียม ) Shopee จะออกใบเสร็จรับเงินให้วันละ 1 ฉบับ ( แยกกับค่าขนส่ง )

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

รายการบัญชี-seller Balance รายการบัญชี Seller Balance
วันที่ : 2020-10-15-02020-10-21

------------------------------------------------------------------
---------------------------วันที่
---------------------------
---------------------------
---------------------------
---------------------------
ผู้นำจ่าย จำนวนเงิน รายการ ยอดคงเหลือ

------------------------------------------------------------------

2020/10/21 11:02 ธนาคาร -20,380.00 การถอน -

------------------------------------------------------------------
2020/10/20 08:44 Seller balance 10,038.00 เงินโอนจากคำสั่งซื้อ 20,380.00
------------------------------------------------------------------
เงินโอนจากคำสั่งซื้อ 10,000.00
2020/10/19 00:48 Seller balance 5,000.00
------------------------------------------------------------------

2020/10/17 14:39 Seller balance 2,000.00 เงินโอนจากคำสั่งซื้อ 5,000.00
------------------------------------------------------------------

2020/10/15 12:03 Seller balance 3,000.00 เงินโอนจากคำสั่งซื้อ 3,000.00
------------------------------------------------------------------

Shopee จะโอนเงินให้ร้านค้าในแต่ละรอบ ไม่ตรงกัน
หากเราจะดูจาก รายงานสรุปการขาย Income Report
ในจุดนี่ เราต้องทำการกระทบ
คำสั่งซื้อและยอดเงินโอนชำระกับรายงานสรุปเอง

บันทึกบัญชี ( เคลียร์เงินรับชำระ )

เดบิต เงินฝากธนาคาร 20,380.00

เครดิต ลูกหนี้ Shopee 20,380.00

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

------------------------------------------------------------------------------
---ขั-้น--ต-อ-น--แ-ล-ะ-ข-้อ--มู-ล------------จ-่า-ย--ใ-ห้-L--a-z-a-d-a------------จ่-า-ย--ให-้-L--a-z-a-d-a--E-x-p-r-e-s-s-----
----ถื-อ-เป-็น-เ-งิน-ไ-ด้--------------------ค-่า-บ-ริ-ก-าร--3-%---------------------ค-่า-ข-น-ส่-ง-1%------------

ฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม
ฐานภาษีหัก ณ ที่จ่าย

------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------
ชื่อ บริษัท ลาซาด้า จำกัด ( สำนักงานใหญ่ )---------------------------------------------------------------------บริษัท ลาซาด้า เอ็กซ์เพรส จำกัด ( สำนักงานใหญ่ )

เลขผู้เสียภาษี เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 0105555040244 เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 0105558080778
ที่อยู่ อาคารภิรัชพาวเวอร์ ห้องเลขที่ 2901 ชั้น 29 อาคารภิรัชพาวเวอร์ ห้องเลขที่ 2904-2906 ชั้น 29
เลขที่ 689 ถนน สุขุมวิท เลขที่ 689 ซอย สุขุมวิท 35 ถนน สุขุมวิท

-----------------------แ-ข-ว-งค-ล-อ-ง-ดิน-เ-หน-ือ-เ-ขต-ว-ัฒ-น-า-ก-รุ-งเ-ท-พฯ--10-11-0---แ-ข-ว-งค-ล-อ-ง-ดิน-เ-หน-ือ-เ-ขต-ว-ัฒ-น-า-ก-รุ-งเ-ท-พ-ฯ -10-11-0--

ลงวันที่ ในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ลงวันที่ ในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย
ตามวันที่ร้านค้าได้ชำระค่าบริการให้กับ ตามวันที่ร้านค้าได้ชำระค่าขนส่งให้กับ Lazada
Lazada Express
( วันที่ร้านค้าได้รับเงินโอนค่าสินค้า ) ( วันที่ร้านค้าได้รับเงินโอนค่าสินค้า )

หนังสือรับรอง จัดทำ 2 ฉบับ ( สำหรับผู้ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้แนบ จัดทำ 2 ฉบับ ( สำหรับผู้ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้แนบ
แสดง แสดงรายการภาษี และสำหรับเก็บไว้เป็นหลัก
รายการภาษี และสำหรับเก็บไว้เป็นหลักฐาน ) ฐาน )
ส่งไม่เกิน 60 วัน นับจากวันที่ออกหนังสือ ส่งไม่เกิน 60 วัน นับจากวันที่ออกหนังสือ
รับรอง รับรอง
( กรณีมีมากกว่า 1 Seller ID ให้ทำแยก ) ( กรณีมีมากกว่า 1 Seller ID ให้ทำแยก )

------------------------------------------------------------------------------

ใบเสร็จรับเงิน Lazada จะส่ง ใบเสร็จรับเงิน e-receipt / ใบกำกับภาษี Lazada express จะส่ง ใบเสร็จรับเงิน e-receipt
e-tax inv. และใบลดหนี้ ( ถ้ามี ) ให้แต่ละรอบการขาย ให้แต่ละรอบการขายหลังจากที่ปิดรอบการขายแล้ว

ใบกำกับภาษี หลังจากที่ปิดรอบการขายแล้ว ภายใน 7 วันทำการ ภายใน 7 วันทำการ

ใบลดหนี้ ( ไม่รวมเสาร์อาทิตย์และวันนักขัตฤกษ์ ) ( ไม่รวมเสาร์อาทิตย์และวันนักขัตฤกษ์ )
ทางอีเมลที่แจ้งไว้ใน Seller Center ทางอีเมลที่แจ้งไว้ใน Seller Center

------------------------------------------------------------------------------

การจ่ายเงิน จะจ่ายผ่านระบบ Seller Center หลังจากได้รับเอกสารแล้ว ประมาณ 3-4 สัปดาห์ ซึ่งทางร้านค้าจะได้
รับเงินคืน
พร้อมกับค่าสินค้าตามรอบการจ่ายเงิน โดยร้านค้าสามารถดูรายละเอียดของเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่
คืนให้ จากเมนู การเงิน > ใบแจ้งยอด > คืนค่าภาษีหัก ณ ที่จ่าย

------------------------------------------------------------------------------

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

ยื่นแบบเกินกำหนดเวลา ข้อควรทราบ ยื่นล่าช้า

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------- -----------------------------------------------------
----------แ--บ----บ----------------ไม--่เ--กิ--น----7--คว--ั่นา--ป----ร--ับ------เก--ิน----7--ว--ัน--------------เ--ง--ิน----เพ--ิ่--ม----------------ห--ม----า--ย--เ--ห--ต--ุ----
กรณีเงินเพิ่ม
ภ.ง.ด. 90 100 บาท 200 บาท 1.5% ต่อเดือน เศษของเดือน
ภ.ง.ด. 91 -------------------------- ของภาษีที่ต้อง
คิดเป็น 1 เดือน
ภ.ง.ด. 94 ปรับสูงสุด ไม่เกิน 2,000 บาท ( มาตรา 35 ) ชำระ

------------------------------------------------------------------
----------------------------------- ( มาตรา 27 ) ( มาตรา 27 )

ภ.ง.ด. 50 1.5% ต่อเดือน กรณีเงินเพิ่ม

ของภาษีที่ต้อง เศษของเดือน
• ไม่ยื่นงบ 1,000 บาท • ไม่ยื่นงบ 2,000 บาท คิดเป็น 1 เดือน
( ผิดมาตรา 69 เสียค่า ( ผิดมาตรา 69 เสีย ชำระ
ปรับอาญาตาม มาตรา ค่าปรับอาญาตาม
35 ) มาตรา 35 )
• ไม่ยื่นแบบ 1,000 บาท • ไม่ยื่นแบบ 2,000
( ผิดมาตรา 17 เสียค่า บาท

ปรับอาญาตาม ( ผิดมาตรา 17 เสียค่า ( มาตรา 27 ) ( มาตรา 27 )
มาตรา 35 ) ปรับอาญาตาม

------------------------------มา-ตร-า3-5-) --------------------------------


ภ.ง.ด. 51 • ไม่ยื่นแบบ 1,000 บาท • ไม่ยื่นแบบ 2,000 บาท 20% มาตรา 67ตรี กรณีเงินเพิ่ม
( ผิดมาตรา 17 เสียค่าปรับ ( ผิดมาตรา 17 เสียค่าปรับ 1.5% ต่อเดือน เศษของเดือน

อาญาตาม อาญาตาม มาตรา 27 คิดเป็น 1 เดือน
มาตรา 35 ) มาตรา 35 ) ( มาตรา 27 )

------------------------------------------------------------------
1.5% ต่อเดือน ตัวอย่างคำนวณ

300 บาท 500 บาท ของภาษีที่ต้องชำระ htpp://www.rd.g
( มาตรา 27 ) o.th/publish/98


80.0.html
ภ.ง.ด. 30 ------------------------------------------------------


กรณียื่นเพิ่มเติมภายในกำหนดเวลา กรณียื่นเพิ่มเติมภายในกำหนดเวลา
ยื่นไม่เกิน 15 วัน 1 เท่า *2% ยื่นไม่เกิน 15 วัน 2 เท่า *2% ยื่นไม่เกิน 30 วัน 2 เท่า *5%
ยื่นไม่เกิน 30 วัน 1 เท่า *5% ยื่นไม่เกิน 60 วัน 2 เท่า *10% ยื่นเกิน 60 วัน 2 เท่า *20%
ยื่นไม่เกิน 60 วัน 1 เท่า *10%

ยื่นเกิน 60 วัน 1 เท่า *20%

------------------------------------------------------------------

หมายเหตุ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ( ภงด.90.91 ) สำหรับปี 2563 ค่าปรับแบบ เริ่มนับตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2564
ภาษีเงินได้นิติบุคคล ( ภงด.50 ) สำหรับปี 2563 ค่าปรับแบบ เริ่มนับตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2564



เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

การคำนวณกำไรสุทธิ รายได้ - รายจ่าย = กำไรสุทธิ * อัตราภาษี
เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

รายได้ > จากกิจกรรม การประกอบกิจการตามประเภทกิจการนั้นๆ เช่น ผลิตน้ำอัดลม มีรายได้จากการขายน้ำอัดลม >
เนื่องจากการประกอบกิจการ เป็นผลจากการประกอบกิจการ เช่น มีเงินกำไรนำไปฝากประจำ ได้รับดอกเบี้ยเงินฝากประจำ

รายจ่าย รายจ่ายทั้งสิ้น ที่เกี่ยวกับรายได้นั้นตามเงื่อนไข การคำนวณกำไรสุทธิ ที่กฏหมายกำหนด

ตามมาตรา 65 ทวิ ตามมาตรา 65 ตรี
1. รายการที่ระบุไว้ใน ม.65ตรี ไม่ให้ถือเป็นรายจ่าย 1. เงินสำรองต่างๆ
2.ค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สิน 2. เงินกองทุน
3. การตีราคาทรัพย์สิน 3. รายจ่ายอื่นมีลักษณะ เป็นการส่วนตัว
4. การโอนทรัพย์สิน ( กู้ยืม/โอนอสังหาริมทรัพย์ ) 4. ค่ารับรอง หรือ ค่าบริการ
5. การคำนวณมูลค่าของทรัพย์สิน/หนี้สิน 5. รายจ่ายอื่นมีลักษณะเป็นการลงทุน
6. เบี้ยปรับ/เงินเพิ่มภาษีอากร
ซึ่งมีค่า/ราคาเป็นเงินตราต่างประเทศ 7.การถอนเงินโดยปราศจากค่าตอบแทนของผู้เป็นหุ้นส่วน
6. การตีราคาสินค้าคงเหลือ 8. เงินเดือนของผู้ถือหุ้นที่เกินสมควร
7. ราคาทุนของสินค้าที่ส่งเข้ามาจากต่างประเทศ 9. รายจ่ายที่ไม่ได้จ่ายจริง หรือ ไม่จ่ายในรอบ
8. ราคาทุนของสินค้าเป็นเงินตราต่างประเทศ 10. ค่าตอบแทนที่นำไปใช้เอง
9. จำหน่ายหนี้สูญ 11. ดอกเบี้ยสำหรับเงินทุน เงินสำรอง เงินกองทุน
10. เงินปัั นผลที่ได้รับยกเว้น 12. ผลเสีย/ผลขาดทุนไม่เกิน 5 รอบ
11. ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม ตามกม.ปิโตรเลียม 13. มิใช้รายจ่าย เพื่อหากำไร หรือ เพื่อกิจการในประเทศโดยเฉพาะ
12. เงินปันผล/ส่วนแบ่งกำไรจามกฏหมายปิโตรเลียม 14. รายจ่าย ซึ่งมิใช่รายจ่าย เพื่อกิจการในประเทศโดยเฉพาะ
13. รายได้ที่ได้รับยกเว้นของมูลนิธิ/สมาคม 15. ค่าซื้อทรัพย์สิน และรายจ่ายที่เกี่ยวข้องในส่วนที่เกินสมควร
16. ค่าของทรัพยากรที่สูญเสีย
ที่ไม่ได้รับประกาศฯ 17. ค่าของทรัพย์สินนอกจากสินค้าที่ตีราคาต่ำลง
14. ภาษีขายไม่เป็นรายได้ 18. รายจ่ายซึ่งผู้จ่ายพิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ
19. รายจ่ายใดๆ ที่กำหนดจ่ายจากผลกำไรที่ได้เมื่อสิ้นรอบ
20. รายจ่ายที่มีลักษณะทำนองเกี่ยวกับ 1-19

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

ข้อแตกต่าง ระหว่าง
สวัสดิการพนักงาน กับ รายจ่ายส่วนตัว

--------------------------------------------------------------

สวัสดิการพนักงาน รายจ่ายส่วนตัว

--------------------------------------------------------------
--------------------------
-------------------------
--------------------------
1. มีระเบียบกำหนด 1. ไม่มีระเบียบเขียนไว้
2.ไม่เลือกปฏิบัติ 2.เลือกปฏิบัติเฉพาะเจาะจง
3.เกี่ยวข้องกับกิจการ 3.ไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ

--------------------------------------------------------------

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

--------------------------------------------------------------------
------ม--.7-9--ไ-ม-่-น-ำ-ไ-ป--ร-ว--ม-ก-ั-บ-ฐ-า--น-ภ--า-ษ-ี----------------------------------
--------------------------------------------
-----ส่-ว-น-ล-ด--------ท-ัน-ท-ี่ท-ี่ข-า-ย----------------------------------------------------------------------------
-------------------------------
แจก รางวัล ที่ซื้อในแต่ละวันไม่เกินสินค้าที่ขาย -------------------------------

------------------------------------------------------------------

แถม พร้อมขายไม่เกินขาย

------------------------------------------------------------------
ส่งออก เขตอุตสาหกรรมส่งออก หรือ ผู้ซื้อจ่ายภาษี

------------------------------------------------------------------
ตัวอย่าง สินค้าแจกเป็น ตัวอย่าง จัดกิจกรรมส่งเสริมการขาย

------------------------------------------------------------------
ของขวัญ ตามขนบธรรมเนียม มูลค่าไม่เกินสมควร

--------------------------------------------------------------------

อาหาร พนักงาน ระหว่างปฎิบัติงาน
------------------------------------------------------------------

----เค-ร-ื่อ-ง-แ-บ-บ------2--ชุ-ด-ต-่อ-ค-น--ต่-อ-ปี---------------------------------------

ทดลอง ไม่ใช่ของใช้สิ้นเปลื้อง มีเพื่อทดลอง คืน

--------------------------------------------------------------------
รายการ จุดครับผิด ฐานภาษี หมายเหตุ

Tax point VAT Base

( ม.78 - ม.78/3 ) ( ม.79-ม.79/7 )

--------------------------------------------------------------------

นำสิินค้าไปใช้ วันที่นำไปใช้

----------------------------------

ขาดจากรายงาน วันตรวจพบ

---------------------------------- ใช้ราคาตลาด ไม่ต้องออกใบ

เลิกกิจการ วันเลิก กำกับภาษี
----------------------------------

ถูกเพิกถอน วันเพิกถอน

------------------------------------------------------------------

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

การยกเว้น VAT ตาม ม.81 (1)

(ก) พืชผลทางการเกษตร (ฑ) จัดการแข่งขันกีฬาสมัครเล่น
(ข) สัตว์ (ฒ) นักแสดงสาธารณะ
(ค) ปุ๋ย (ณ) ขนส่งในราชอาณาจักร
(ง) ปลาป๋ น อาหารสัตว์ (ด) ขนส่งระหว่างประเทศ ซึ่งมิใช่โดยอากาศ
(จ) ยา เคมีภัณฑ์ที่ใช้สำหรับพืชหรือสัตว์ ยาน หรือเรือเดินทะเล
(ฉ) หนังสือพิมพ์ นิตยสาร ตำราเรียน (ต) เช่าอสังหาริมทรัพย์
(ช) สถานศึกษา (ถ) การให้บริการของส่วนท้องถิ่น
(ซ) งานศิลปะและวัฒนธรรม (ท) การขาย ให้บริการของรายการ
(ฌ) การประกอบโรคศิลปะ การสอบบัญชี (ธ) การขาย ให้บริการเพื่อประโยชน์ทาง
การว่าความ ศาสนา หรือสาธารณกุศล
(ญ) สถานพยาบาล (น) อื่นๆตามพรฎ.239
(ฎ) การวิจัย การให้บริการทางวิชาการ
(ฏ) ห้องสมุด พิพิธภัณฑ์ สวนสัตว์
(ฐ) สัญญาจ้างแรงงาน

*** (ก) ถึง (ฉ) ขอเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มได้
(ช) ถึง (น) ไม่สามารถขอเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มได้

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

ปัจจุบัน ประมวลรัษฎากร
แบ่งประเภทเงินได้พึงประเมิน เป็น 8 ประเภท ได้แก่

เงินได้ประเภทที่ 1. เงินจากการจ้างแรงงาน เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส บำเหน็จ
บำนาญ เงินได้ค่าเช่าบ้าน ฯลฯ
เงินได้ประเภทที่ 2. เงินได้เนื่องจากหน้าที่หรือตำเเหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับเข้าทำงาน
ให้ เช่น ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า ส่วนลด เบี้ยประชุม บำเหน็จ โบนัส ฯลฯ
เงินได้ประเภทที่ 3. ค่าแห่งกู๊ดวิลล์ ค่าแห่งลิขสิทธิ์ หรือสิทธิอื่นๆ เงินปี หรือเงินได้ ที่มี
ลักษณะเป็นรายปีอันได้มาจากพินัยกรรมนิติกรรมอย่างอื่น หรือคำพิพากษาของศาล
เงินได้ประเภทที่ 4. ดอกเบี้ย เงินปันผล เงินส่วนแบ่งกำไร เงินลงทุน เงินเพิ่มทุน ผล
ประโยชน์ที่ได้จากการโอนหุ้น ฯลฯ
เงินได้ประเภทที่ 5. เงินหรือผลประโยชน์อื่นได้จากการให้ทรัพย์สิน การผิดสัญญาเช่า ซื้อ
ทรัพย์ หรือ การผิดสัญญาซื้อขายเงินผ่อน
เงินได้ประเภทที่ 6 เงินได้จากวิิชาชีพอิสระ เช่น การประกอบโรคศิลปะ (แพทย์) การบัญชี
วิชาชีพกฏหมาย วิศวกรรม สถาปัตยกรรม ประณีตศิลปกรรม หรือวิชาชีพอื่นซึ่งจะได้มี
พระราชกฤษฎีกากำหนด
เงินได้ประเภทที่ 7 เงินได้จากการเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระในส่วน
สำคัญนอกจากเครื่องมือ เช่น การรับเหมาก่อสร้าง
เงินได้ประเภทที่ 8 เงินได้จากการธุรกิจการพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรมขนส่ง
การขายอสังหาริมทรัพย์ หรือ เงินได้จากการอื่นๆ ที่ได้ระบุไว้ในเงินได้ประเภทที่ 1-7

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

--------------------------------------------------------------------
การหักลดหย่อน ---แ-ย-ก-ยื-่น--- ยื่นรวม--------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------
---ขอ-ง--ส-า-มี-ภ-ริ-ย-า-(-บ-า-ง-ก-ร-ณี--) ------------------ส-า-ม-ี --ภ-ริ-ย-า----------------------------------------------------------------------------------------------

----1-. ผู-้มี-เงิ-น-ได้------------------------------6-0-,0-00---60-,0-00---6-0-,0-00----------------------------------------------------------------------------------------------
----2-.-สา-ม-ี/ภ-ร-ิย-าข-อ-ง-ผู้ม-ีีเ-งิน-ไ-ด้ -----------------------------------60-,0-0-0---บไุดต้-ครคน-นลทะี-่620-ท,ี่0เป0ิ-ด0ตับ้-งาแท-ต่ปี-25-61 --
---3-. บ-ุต-ร-ชอ-บ-ด้-ว-ยก-ฏ-ห-ม-าย-(-ค-น-ละ-)------------------3-0-,0-00---30-,0-00---6-0-,0-0-0-------------
---4-. ค-่า-อุ-ปก-า-ร-ะบิ-ด-าแ-ล-ะม-า-รด-า-->>-ผสู้า-มีมเี-ง/ิภน-รไ-ิดย้-าค-นคลน-ะล-ะ-----------3300,,-0000-00 **-คคนน-3*-0ค-,น0-0-0--3*-0ค-,น0-0-0-------------

5. เบี้ยประกันสุขภาพบิดาและมารดา > ผู้มีเงินได้ คนละ 15,000 *คน 15,000 15,000
> สามี/ภริยา คนละ * คน
15,000 *คน

* คน

-------------------------------------------------------------------

6. ค่าอุปการะญาติพิการ > ผู้มีรายได้ คนละ 60,000 *คน 60,000 60,000
> สามี/ภริยา คนละ
60,000 *คน * คน * คน

-------------------------------------------------------------------

7. เบี้ยประกันชีวิต > ผู้มีเงินได้ ตามที่จ่ายจริง < 100,000 < 100,000 < 100,000 เบี้ยประกันชีวิต
> สามี/ภริยา ตามที่จ่ายจริง กรณีมีเงินได้ฝ่ายเดียว จะหัก
< 100,000 เบี้ยประกันชีวิตสามี/ภริยา
เบี้ยประกันสุขภาพ > ผู้มีเงินได้ ตามที่จ่ายจริง ที่ไม่มีเงินได้ ได้ตามจำนวนที่จ่าย
< 15,000 < 15,000 < 15,000 จริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพ
เฉพาะของผู้มีเงินได้

-------------------------------------------------------------------
< 10,000

8. เงินสะสมเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ > ผู้มีเงินได้ ตามที่จ่ายจริง < 10,000 < 10,000

> สามี/ภริยา ตามที่จ่ายจริง < 10,000

-------------------------------------------------------------------

9. เงินสมทบกองทุนประกันสังคม > ผู้มีเงินได้ ตามที่จ่ายจริง ตามที่จ่ายจริง ตามที่จ่ายจริง ตามที่จ่ายจริง
> สามี/ภริยา ตามที่จ่ายจริง -
ตามที่จ่ายจริง -

-------------------------------------------------------------------

10. ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อที่อยู่อาศัย > ผู้มีเงินได้ ตามที่จ่ายจริง < 100,000 < 100,000 < 100,000
> สามี/ภริยา ตามที่จ่ายจริง < 100,000
- -

--------------------------------------------------------------------

11. เงินบริจาค > ผู้มีเงินได้ ตามที่จ่ายจริง ไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้

> สามี/ภริยา ตามที่จ่ายจริง หลังหัก ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน แล้ว

-------------------------------------------------------------------

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

-------------------------------------------------------------------
เงินได้สุทธิ ( บาท ) ช่วงเงินได้สุทธิ อัตราภาษี ภาษี----------------------------------------------------- ภาษี
-----------------------------------------------------
-----------------------------------------------------ของแต่ละขั้นแต่ละขั้น สะสม
-----------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------

1 - 150,000 150,000 ได้รับการยกเว้น 0 0
--------------------------------------------------------------------

150,001 - 300,000 150,000 5% 7,500 7,500
--------------------------------------------------------------------
20,000
300,001 - 500,000 200,000 10% 27,500
--------------------------------------------------------------------

500,001 - 750,000 250,000 15% 37,500 65,000
--------------------------------------------------------------------
250,000
750,001 - 1,000,000 20% 50,000 115,000
--------------------------------------------------------------------
1,000,000
1,000,001 - 2,000,000 25% 250,000 365,000

-------------------------------------------------------------------

2,000,001 - 5,000,000 3,000,000 30% 900,000 1,265,000

-------------------------------------------------------------------

5,000,000 บาทขึ้นไป - 35% - -

-------------------------------------------------------------------

หมายเหตุ

- เงินได้สุทธิ 150,000 บาท ได้รับยกเว้น ตามมาตรา 4 แห่ง พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 470 พ.ศ. 2551
- เงินได้สุทธิ ที่ได้จากการคำนวณภาษีตามมาตรา 48/(4) กรณีขายอสังหาริมทรัพย์ ไม่ได้รับการยกเว้น
- เงินได้สุทธิ ที่ได้จากการคำนวณภาษีตามมาตรา 48/(5) กรณีเป็นเงินที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงาน ไม่ได้รับการยกเว้น
- แก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากรตามพระราชบัญญัติ ฉบับที่ 44 พ.ศ. 2560 ( จาก 5 ขั้น มาเป็น 7 ขั้น )
- ตั้งแต่ 1 มกราคม 2552 เป็นต้นไป หากเสียภาษีไม่เกิน 5,000 บาท ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ ตาม พรฎ. ฉบับที่ 480 2552

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก

ใบกำกับภาษี ภายใน 6 เดือน

-------------------------------------
------------------------------------------
------------------------------------------เดือนที่ระบุสามารถใช้ได้ ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับ
------------------------------------------
--บ-น-ใ-บ-ก-ำ-ก-ั-บ-ภ-า-ษ-ี-----ภ-า-ย--ใน--เด-ื-อ-น-ภ--า-ษี----- ภาษีมูลค่าเพิ่ม ( ฉบับที่ 4 )
-----ม-กร-า-คม----------------กร-ก-ฎ-าค-ม--------- เรื่อง กำหนดหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไข กรณีภาษีซื้อ
----ก-ุม-ภา-พ-ัน-ธ์---------------สิ-งห-า-คม---------- ที่มิได้นำไปหักในการคำนวณภาษีในเดือนภาษี เพราะมีเหตุ
มีนาคม กันยายน จำเป็น ให้มีสิทธิ นำไปหักในการคำนวณภาษี ในเดือนภาษี
-----เม-ษ-าย-น----------------ต-ุล-าค-ม----------
------------------------------------- หลักจากนั้น ตามมาตรา 82/3 แห่งประมวลรัษฎากร
----พ-ฤ-ษ-ภา-ค-ม--------------พ-ฤ-ศจ-ิก-าย-น--------- --------------
-----มิถ-ุน-า-ยน----------------ธัน-ว-า-คม----------
----ก-ร-ก-ฎา-ค-ม---------------ม-กร-า-คม---------- " ข้อ 2 ภาษีซื้อที่มิได้นำไปหักในการคำนวณภาษีในเดือน
-----สิ-งห-า-คม----------------กุม-ภ-า-พัน-ธ-์ -------- ภาษีเพราะมีเหตุจำเป็นตาม ข้อ 1 ให้มีสิทธินำไปหักใน
-----กั-นย-า-ย-น ----------------มี-นา-ค-ม--------- การคำนวณภาษีในเดือนภาษีหลังจากนั้นได้
แต่ต้องไม่เกิน 6 เดือน นับตั้งแต่เดือนถัดจาก
เดือนที่ออกใบกำกับภาษี

การปฏิบัติตามวรรค 1 ให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนระบุ
ข้อความว่า " ถือเป็นภาษีซื้อในเดือนภาษี... "

ไว้ในใบกำกับภาษีดังกล่าว โดยข้อความดังกล่าวจะตีพิมพ์
จัดทำขึ้นด้วยระบบคอมพิวเตอร์ ประทับด้วยตรายาง เขียน
ด้วยหมึก พิมพ์ดีด หรือ ทำให้ปรากฏขึ้นด้วย วิธีการอื่นใดใน

ลักษณะทำนองเดียวกันก็ได้

อ้างอิง : htpp://www.rd.go.th/3417.html

-----ต-ุล-า-คม-----------------เม-ษา-ย-น---------
----พ-ฤ-ศ-จิก-า-ย-น --------------พ-ฤษ-ภ-า-คม---------
-----ธ-ัน-ว-าค-ม----------------มิถ-ุน-าย-น---------

ตัวอย่าง ใบกำกับภาษี ลงวันที่ 10 มกราคม 2564 แสดงว่า ใบกำกับภาษีซื้อฉบับนี้
สามารถนำไปใช้ได้ ถึงเดือน กรกฎาคม 2564 ซึ่งนำไปยื่นแบบ

ภายในวันที่ 15 สิงหาคม 2564 ( กระดาษ ) และภายใน 23 สิงหาคม 2564 ( ออนไลน์ )

เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก