คู่มือแนวทางการควบคุมภายใน สศศ.ฉบับสมบูรณ

๔๘ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ หลักเกณฑปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ ขอ 1 ในหลักเกณฑนี้ “หนวยงานของรัฐ” หมายความวา (1) สวนราชการ (2) รัฐวิสาหกิจ (3) หนวยงานของรัฐสภา ศาลยุติธรรม ศาลปกครอง ศาลรัฐธรรมนูญ องคกรอิสระ ตามรัฐธรรมนูญ และองคกรอัยการ (4) องคการมหาชน (5) ทุนหมุนเวียนที่มีฐานะเปนนิติบุคคล (6) องคกรปกครองสวนทองถิ่น (7) หนวยงานอื่นของรัฐตามที่กฎหมายกำหนด “ผูกำกับดูแล” หมายความวา บุคคล หรือคณะบุคคล ผูมีหนาที่รับผิดชอบในการกำกับดูแล หรือบังคับบัญชาของหนวยงานของรัฐ “หัวหนาหนวยงานของรัฐ” หมายความวา ผูบริหารสูงสุดของหนวยงานของรัฐ “ฝายบริหาร” หมายความวา ผูบริหารทุกระดับของหนวยงานของรัฐ “คณะกรรมการ” หมายความวา คณะกรรมการที่ทำหนาที่เกี่ยวกับการประเมินผลการ ควบคุมภายในของหนวยงานของรัฐ “ผูตรวจสอบภายใน” หมายความวา ผูดำรงตำแหนงผูตรวจสอบภายในของหนวยงานหรือ ดำรงตำแหนงอื่นที่ทำหนาที่เชนเดียวกับผูตรวจสอบภายในของหนวยงานของรัฐ “การควบคุมภายใน” หมายความวา กระบวนการปฏิบัติงานที่ผูกำกับดูแล หัวหนาหนวยงานของรัฐ ฝายบริหาร และบุคลากรของหนวยงานของรัฐจัดใหมีขึ้น เพื่อสรางความมั่นใจอยางสมเหตุสมผลวาการดำเนินงาน ของหนวยงานของรัฐจะบรรลุวัตถุประสงคของการควบคุมดานการดำเนินงาน ดานการรายงาน และดานการปฏิบัติ ตามกฎหมาย ระเบียบ และขอบังคับ “ความเสี่ยง” หมายความวา ความเปนไปไดที่เหตุการณใดเหตุการณหนึ่งอาจเกิดขึ้นและ เปนอุปสรรคตอการบรรลุวัตถุประสงค ขอ ๒ ใหหนวยงานของรัฐจัดวางระบบการควบคุมภายใน โดยใชมาตรฐานการควบคุมภายใน สำหรับหนวยงานของรัฐที่กระทรวงการคลังกำหนดเปนแนวทางในการจัดวางระบบการควบคุมภายในใหบรรลุ ตามวัตถุประสงคของกรควบคุมภายใน ทั้งนี้ ใหหนวยงานของรัฐที่จัดตั้งขึ้นใหม หรือที่ไดปรับโครงสรางองคกรใหม จัดวางระบบ การควบคุมภายในตามวรรคหนึ่ง ใหแลวเสร็จภายใน ๑ ป นับแตวันที่จัดตั้งขึ้นใหม หรือที่ไดปรับโครงสรางองคกรใหม โดยใหมีการรายงานตามขอ ๖ และขอ ๗ ขอ ๓ ใหหนวยงานของรัฐจัดใหมีการประเมินผลการควบคุมภายในตามที่หนวยงานของรัฐกำหนดไว อยางนอยปละหนึ่งครั้ง โดยใหมีการรายงานตามขอ ๘ และขอ ๙

๔๙ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ขอ ๔ ใหฝายบริหารเปนผูรับผิดซอบในการกำกับดูแลใหมีการนำมาตรฐานการควบคุมภายในสำหรับ หนวยงานของรัฐที่กระทรวงการคลังกำหนด ใชเปนแนวทางในการจัดวางระบบการควบคุมภายใน และ ประเมินผลการควบคุมภายในของหนวยงานของรัฐ ขอ 5 ใหหนวยงานของรัฐจัดใหมีคณะกรรมการคณะหนึ่งโดยมีหนาที่ ดังนี้ (๑) อำนวยการในการประเมินผลการควบคุมภายใน (๒) กำหนดแนวทางการประเมินผลการควบคุมภายในในภาพรวมของหนวยงานของรัฐ (๓) รวบรวม พิจารณากลั่นกรอง และสรุปผลการประเมินการควบคุมภายในในภาพรวม ของหนวยงานของรัฐ (4) ประสานงานการประเมินผลการควบคุมภายในกับหนวยงานในสังกัดที่เกี่ยวของ (5) จัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐ ทั้งนี้ องคประกอบและคุณสมบัติของคณะกรรมการ ใหเปนไปตามที่หนวยงานของรัฐกำหนด ขอ ๖ รายงานการจัดวางระบบการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐ ประกอบดวย (๑) การรับรองการจัดวางระบบการควบคุมกายในของหัวหนาหนวยงานของรัฐ (๒) รายงานการจัดวางระบบการควบคุมภายใน โดยอยางนอยตองแสดงขอมูล ดังนี้ (๒.๑) ภารกิจตามกฎหมายที่จัดตั้งหนวยงานของรัฐ หรือภารกิจตามแผนการดำเนินงาน ที่สำคัญของหนวยงานของรัฐ (๒.๒) วัตถุประสงคการดำเนินงานตามขอ ๖ (๒.1) (๒.๓) ขอมูลเกี่ยวกับสภาพแวดลอมการควบคุมของหนวยงานของรัฐ (๒.4) ความเสี่ยงที่สำคัญที่มีผลกระทบตอการบรรลุวัตถุประสงคของการควบคุมภายใน (2.๕) กิจกรรมการควบคุมที่สำคัญที่เกี่ยวของกับความเสี่ยงตามขอ 6 (๒.๔) (๒.๖) ผูรับผิดชอบในกิจกรรมการควบคุมตามขอ 6 (2.5) ทั้งนี้ รายงานดังกลาวใหเปนไปตามแบบรายงานที่แนบทายหลักเกณฑปฏิบัตินี้โดยหนวยงาน ของรัฐสามารถกำหนดแบบรายงานเพิ่มเติมไดตามความจำเปนและเหมาะสม ขอ 7 ใหหนวยงานของรัฐจัดสงรายงานการจัดวางระบบการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐ ตามขอ ๖ ใหผูกำกับดูแลภายใน ๖0 วัน นับแตวันที่จัดวางระบบการควบคุมภายในแลวเสร็จ ขอ 8 ใหคณะกรรมการจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนายงานของรัฐ ประกอบดวย (๑) การรับรองวาการควบคุมภายในของหนวยงานของรัฐเปนไปตามมาตรฐานและหลักเกณฑ ปฏิบัติที่กระทรางการคลังกำหนด (๒) การประเมินองคประถอบของการควบคุมภายใน ประกอบดวย (2.1) สภาพแวดลอมการควบคุม (2.2) การประเมินความเสี่ยง (2.3) กิจกรรมการควบคุม (2.4) สารสนเทศและการสื่อสาร (2.5) กิจกรรมการติดตามผล

๕๐ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ (3) การประเมินผลการควบคุมภายในของภารกิจตามกฎหมายที่จัดตั้งหนวยงานของรัฐ หรือภารกิจตามแผนการดำเนินงานที่สำคัญของหนวยงานรัฐ (4) ความเห็นของผูตรวจสอบภายในเกี่ยวกับการสอบทานการควบคุมภายในของหนวยงานของรัฐ ทั้งนี้ รายงานดังกลาวใหเปนไปตามแบบรายงานที่แนบทายหลักเกณฑปฏิบัตินี้ โดยหนวยงาน ของรัฐบาลสามารถกำหนดแบบรายงานเพิ่มเติมตามความจำเปนและเหมาะสม ขอ 9 ใหคณะกรรมการของหนวยงานของรัฐตามขอ (1) ยกเวนหนวยงานของรัฐตามวรรคสอง และหนวยของรัฐตามขอ (2) (3) (4) (5) และ (7) เสนอรายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน ระดับหนวยงานของรัฐตามขอ 8 ตอหัวหนาหนวยงานของรัฐเพื่อพิจารณาลงนาม และจัดสงใหผูกำกับดูแล และกระทรวงเจาสังกัด ภายใน 90 วัน นับแตวันสิ้นปงบประมาณหรือสิ้นปปฏิทิน แลวแตกรณี ทั้งนี้ กรณีที่ผูกำกับดูแลเปนบุคคลเดียวกับกระทรวงเจาสังกัด ใหถือวากระทรวงเจาสังกัดไดรับทราบรายงาน นั้นแลว ใหคณะกรรมการของหนวยงานของรัฐตามขอ (1) กรณีจังหวัด ตามกฎหมายวาดวยระเบียบ บริหารราชการแผนดิน เสนอรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐตามขอ 8 ตอผูวาราชการจังหวัดเพื่อพิจารณาลงนาม ภายใน ๙0 วัน นับแตวันสิ้นปงบประมาณ ใหคณะกรรมการของหนวยงานของรัฐตามขอ (6) กรณีองคการบริหารสวนตำบล และเทศบาลตำบล เสนอรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐตามขอ 8 ตอหัวหนาหนวยงานของรัฐเพื่อพิจารณาลงนาม และจัดสงใหนายอำเภอ เพื่อใหคณะกรรมการที่นายอำเภอ จัดสงใหมีขึ้นดำเนินการรวบรวมและสรุปรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในดังกลาวมาจัดทำรายงาน การประเมินผลการควบคุมภายในขององคการปกครองสวนทองถิ่นระดับอำเภอ และสงใหสำนักงานสงเสริม การปกครองทองถิ่นจังหวัด ภายใน 90 วัน นับแตวันสิ้นปงบประมาณ ใหคณะกรรมการของหนวยงานของรัฐตามขอ (๖) กรณีเทศบาลเมือง เทศบาลนครและ องคการบริหารสวนจังหวัด เสนอรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐตามขอ 8 ตอหัวหนาหนวยงานของรัฐเพื่อพิจารณลงนาม และจัดสงใหสำนักงานสงเสริมการปกครองทองถิ่นจังหวัด ภายใน 90 วัน นับแตวันสิ้นปงบประมาณ ใหคณะกรรมการของหนวยงานของรัฐตามขอ (6) กรณีเมืองพัทยาและกรุงเทพมหานคร เสนอรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐตามขอ 8 ตอหัวหนาหนวยงานของรัฐ เพื่อพิจารณาลงนาม และใหจัดสงรายงานตอกระทรวงการคลังโดยตรง ภายใน 90 วัน นับแตวัน สิ้นปงบประมาณ ขอ 10 ใหกระทรวงเจาสังกัดดำเนินการรวบรวมและสรุปรายงานการประเมินผลควบคุม ภายในที่ไดรับตามขอ 9 วรรคหนึ่ง มาจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในระดับระทรวง และ สงใหกระทรวงการคลังภายใน 150 วัน นับแตวันสิ้นปงบประมาณหรือสิ้นปฏิทินแลวแตกรณี กรณีหนวยงานของรัฐที่ไมอยูภายใตสังกัดกระทรวง ใหจัดสงรายงานตอกระทรวงการคลัง โดยตรงภายใน 90 วัน นับแตวันสิ้นปงบประมาณหรือสิ้นปปฏิทินแลวแตกรณี ใหสำนักงานสงเสริมการปกครองทองถิ่นจังหวัดรวบรวมและรายงานการประเมินผล การควบคุมภายในขององคการปกครองสวนทองถิ่นที่ไดรับตามขอ 9 วรรคสาม และวรรคสี่ มาจัดทำรายงาน

๕๑ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ การประเมินผลการควบคุมภายในขององคกรปกครองสวนทองถิ่นระดับจังหวัด แลวเสนอตอผูวาราชการ จังหวัดภายใน 150 วัน นับแตวันสิ้นปงบประมาณ และสำเนาใหกรมสงเสริมการปกครองทองถิ่นดวย ใหคณะกรรมการที่ผูวาราชการจังหวัดจัดใหมีขึ้น ดำเนินการรวบรวมและสรุปรายงาน การประเมินผลการควบคุมภายในที่ไดรับตามวรรคสาม และขอ 9 วรรคสอง มาจัดทำรายงานการประเมินผล การควบคุมภายในภาพรวมจังหวัด แลวเสนอตอผูวาราชการจังหวัดเพื่อพิจารณาลงนาม และสงให กระทรวงการคลังภายใน 1๘0 วัน นับแตวันสิ้นปงบประมาณ ขอ 11 ใหหัวหนาหนวยงานของรัฐ ผูกำกับดูแล กระทรวงเจาสังกัด ใชขอมูลรายงานการประเมินผล การควบคุมภายใน เพื่อเปนเครื่องมือสนับสนุนใหหนวยงานของรัฐสามารถขับเคลื่อนการปฏิบัติงานใหบรรลุ ตามวัตถุประสงคที่กำหนด ขอ 12 กรมบัญชีกลางเปนผูกำหนดคูมือหรือแนวปฏิบัติเกี่ยวกับการควบคุมภายในใหหนวยงาน ของรัฐถือปฏิบัติ ขอ 13 ในกรณีกระทรวงการคลังขอใหหนวยงานของรัฐดำเนินการชี้แจง และหรือใหขอมูลเพิ่มเติม เกี่ยวกับระบบการควบคุมภายใน ใหหนวยงานของรัฐดังกลาวตองชี้แจง และหรือใหขอมูลเพิ่มเติมภายใน ระยะเวลาที่กระทรวงการคลังกำหนด ขอ 14 กรณีหนวยงานของรัฐไมสามารถปฏิบัติตามหลักเกณฑปฏิบัติตามควบคุมภายในสำหรับ หนวยงานของรัฐที่กระทรวงการคลังกำหนดให ใหขอทำความตกลงกับกระทรวงการคลัง

๕๒ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ แบบรายงานแนบทาย หลักเกณฑปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ วัตถุประสงค เพื่อใหหนวยงานของรัฐใชประกอบในการจัดทำรายงานการจัดวางระบบการควบคุมภายในและ รายงานการประเมินผลการควยคมภายในตามหลักเกณฑปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ การใชรูปแบบรายงาน ๑. แบบรายงานการจัดวางระบบการควบคุมภายใน ๑.๑ หนังสือรับรองการจัดวางระบบการควบคุมภายใน (แบบ วค. ๑) เปนแบบหนังสือรับรองการจัดวางระบบการควบคุมภายใน สำหรับหนวยงานของรัฐ ที่จัดตั้งขึ้นใหม หรือปรับโครงสรางใหม ๑.๒ รายงานการจัดวางระบบการควบคุมภายใน (แบบ วค. ๒) เปนแบบรายงานการจัดวางระบบการควยคุมภายใน สำหรับหนวยงานของรัฐที่จัดตั้งขึ้นใหม หรือปรับโครงสรางใหม เพื่อระบุภารกิจ/กิจกรรม/งาน สภาพแวดลอมที่เกี่ยวของ ความเสี่ยงที่สงผลกระทบ ตอการบรรลุวัตถุประสงค กิจกรรมการควบคุมเพื่อปองกันความเสี่ยง และหนวยงานที่รับผิดชอบ ๒. แบบรายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน ๒.๑ หนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน (ระดับหนวยงานของรัฐ) (แบบ ปค. ๑) เปนแบบหนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ ตามหลักเกณฑปฏิบัติฯ ขอ ๙ และขอ ๑๐ วรรคสาม 2.2 หนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน (กรณีกระทรวงเจาสังกัดสงรายงาน ตอกระทรวงการคลัง หรือจังหวัดสงรายงานในภาพรวมจังหวัดตอกระทรวงการคลัง) (แบบ ปค. ๒) เปนแบบหนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายในสำหรับกระทรวงเจาสังกัด หรือสำหรับจังหวัดในภาพรวมจังหวัด แลวแตกรณี เพื่อสงกระทรวงการคลัง ตามหลักเกณฑปฏิบัติฯ ขอ ๑๐ วรรคหนึ่ง และวรรคสี่ ๒.๓ หนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน (กรณีหนวยงานของรัฐไมอยูในสังกัด กระทรวง) (แบบ ปค. ๓) เปนแบบหนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ กรณี หนวยงานของรัฐไมอยูภายใตสังกัดกระทรวง เพื่อสงกระทรวงการคลัง ตามหลักเกณฑปฏิบัติฯ ขอ ๑0 วรรคสอง ๒.4 รายงานการประเมินองคประกอบของการควบคุมภายใน (แบบ ปค. 4) เปนแบบรายงานการประเมินองคประกอบของการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ ๒.๕ รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน (แบบ ปค. ๕) เปนแบบรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ ๒.๖ รายงานการสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของผูตรวจสอบภายใน (แบบ ปค. ๖) เปนแบบรายงานการสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของผูตรวจสอบภายใน สำหรับหนวยงานของรัฐ

๕๓ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ แบบ วค. ๑ หนังสือรับรองการจัดวางระบบการควบคุมภายใน เรียน ...................(๑)..................... ..…………………....(๒)…………………..............ไดจัดตั้งขึ้นใหม (หรือไดปรับโครงสรางใหม) ตาม.............................(๓)..............................................เมื่อวันที่.....(4).....เดือน……..….……..พ.ศ. ..................... และไดจัดวางระบบการควบคุมภายในแลวเสร็จ เมื่อวันที่.....(5).......เดือน..................................พ.ศ. ................ ตามหลักเกณฑกระทรวงการคลังวาดวยมาตรฐานและหลักเกณฑปฏิบัติการควบคุมภายใน สำหรับหนวยงาน ของรัฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ โดยมีวัตถุประสงคเพื่อใหความมั่นใจอยางสมเหตุสมผลวา ภารกิจของหนวยงานจะบรรลุ วัตถุประสงคของการควบคุมภายใน ดานการดำเนินงานที่มีประสิทธิผล ประสิทธิภาพ ดานการรายงาน ที่เกี่ยวกับการเงิน และไมใชการเงิน ที่เชื่อถือได ทันเวลา และโปรงใส ดานการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ และขอบังคับ ที่เกี่ยวของกับการดำเนินงาน ภายใตการกำกับดูแลของ (6)........................................ ลายมือชื่อ.......................................(7)........................................... ตำแหนง.............................(8)....................................................... วันที่........(9)...........เดือน................พ.ศ. ................

๕๔ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คำอธิบายแบบหนังสือรับรองการจัดวางระบบการควบคุมภายใน (แบบ วค. ๑) (๑) ระบุตำแหนงผูกำกับดูแลของหนวยงานของรัฐ (เชน คณะกรรมการรัฐวิสาหกิจ ผูวาราชการจังหวัด) หรือปลัดกระทรวงเจาสังกัดของหนวยงานของรัฐ แลวแตกรณี (2) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐที่จัดตั้งขึ้นใหมหรือปรับโครงสรางใหม (3) ระบุชื่อกฎหมายที่เกี่ยวของกับการจัดตั้งหนวยงานขึ้นใหมหรือการปรับโครงสรางใหมของหนวยงานของรัฐ กรณีหนวยงานของรัฐที่จัดตั้งขึ้นใหมโดยไมมีกฎหมายที่เกี่ยวของกับการจัดตั้งหรือปรับโครงสรางใหม ดังกลาว ใหใสขอความวา ไมมีกฎหมายที่เกี่ยวของกับการจัดตั้งหรือปรับโครงสรางหนวยงาน (4) ระบุวัน เดือน ปที่จัดตั้งหนวยงานขึ้นใหมหรือปรับโครงสรางใหมของหนวยงานของรัฐ (5) ระบุวัน เดือน ปที่จัดวางระบบการควบคุมภายในแลวเสร็จ (6) ระบุตำแหนงผูกำกับดูแลของหนวยงานของรัฐ (เชน คณะกรรมการรัฐวิสาหกิจ ผูวาราชการจังหวัด) หรือปลัดกระทรวงเจาสังกัดของหนวยงานของรัฐ แลวแตกรณี (7) ลงลายมือชื่อหัวหนาหนวยงานของรัฐ (8) ระบุตำแหนงของหัวหนาหนวยงานของรัฐ (9) ระบุวัน เดือน ปที่รายงาน

55 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ

56 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คำอธิบายแบบรายงานการจัดวางระบบการควบคุมภายใน (แบบ วค. ๒) (๑) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐที่จัดตั้งขึ้นใหมหรือปรับโครงสรางใหม (๒) ระบุระยะเวลาในการจัดวางระบบการควบคุมภายในตั้งแต วันที่ เดือน ป ที่หนวยงานของรัฐจัดตั้งขึ้นใหม หรือปรับโครงสรางใหม ถึง วันที่ เดือน ป ที่จัดวางระบบการควบคุมภายในแลวเสร็จ (๓) ระบุภารกิจตามกฎหมายที่จัดตั้งหนวยงานของรัฐ หรือภารกิจตามแผนการดำเนินงาน หรือภารกิจอื่นๆ ที่สำคัญของหนวยงานของรัฐ และวัตถุประสงคของภารกิจดังกลาว (4) ระบุสภาพแวดลอมการควบคุมภายในที่เกี่ยวของกับภารกิจที่จัดวางระบบการควบคุมภายใน (๕) ระบุความเสี่ยงที่สงผลกระทบตอการไมบรรลุวัตถุประสงคของภารกิจที่จัดวางระบบการควบคุมภายใน (๖) ระบุกิจกรรมการควบคุมที่สำคัญเพื่อปองกันหรือลดความเสี่ยงตาม (๕) (7) ระบุชื่อหนวยงานที่รับผิดชอบภารกิจที่จัดวางระบบการควบคุมภายใน (8) ลงลายมือชื่อหัวหนาหนวยงานของรัฐ (9) ระบุตำแหนงหัวหนาหนวยงานของรัฐ (๑0) ระบุวัน เดือน ป ที่รายงาน

๕๗ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ หนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน (ระดับหนวยงานของรัฐ) เรียน .....................(1)..................... ..................................(2).................................ไดประเมินผลการควบคุมภายในของหนวยงาน สำหรับปสิ้นสุดวันที่...........(3)................เดือน......................................พ.ศ. ...................ดวยวิธีการที่หนวยงาน กำหนดซึ่งเปนไปตามหลักเกณฑกระทรวงการคลังวาดวยมาตรฐานและหลักเกณฑปฏิบัติ การควบคุมภายใน สำหรับหนวยงานของรัฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ โดยมีวัตถุประสงคเพื่อใหความมั่นใจอยางสมเหตุสมผลวาภารกิจ ของหนวยงานจะบรรลุวัตถุประสงคของการควบคุมภายในดานการดำเนินงานที่มีประสิทธิผล ประสิทธิภาพ ดานการรายงานที่เกี่ยวกับการเงิน และไมใชการเงินที่เชื่อถือได ทันเวลา และโปรงใส รวมทั้งตานการปฏิบัติ ตามกฎหมาย ระเบียบ และขอบังคับที่เกี่ยวของกับการดำเนินงาน จากผลการประเมินดังกลาว.......................(4).................................เห็นวา การควบคุมภายใน ของหนวยงานมีความเพียงพอ ปฏิบัติตามอยางตอเนื่อง และเปนไปตามหลักเกณฑกระทรวงการคลัง วาดวยมาตรฐานและหลักเกณฑปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ พ.ศ. 2๕๖1 ภายใต การกำกับดูแลของ .........................(5).................................. ลายมือชื่อ.......(6).......................................................................... ตำแหนง..........(7)......................................................................... วันที่...(8).......เดือน......................พ.ศ. ................. กรณีมีความเสี่ยงสำคัญ และกำหนดจะดำเนินการปรับปรุงการควบคุมภายในสำหรับความเสี่ยง ดังกลาวในปงบประมาณ/ปปฏิทินถัดไป ใหอธิบายเพิ่มเติมในวรรคสาม ดังนี้ อยางไรก็ดี มีความเสี่ยงและไดกำหนดปรับปรุงการควบคุมภายใน ในปงบประมาณหรือ ปปฏิทินถัดไป สรุปไดดังนี้ ๑. ความเสี่ยงที่มีอยูที่ตองกำหนดปรับปรุงการควบคุมภายใน (9) ๑.1 ....................................................................................................................................... ๑.๒ ....................................................................................................................................... ๒. การปรับปรุงการควบคุมภายใน (๑๐) 2.1. ...................................................................................................................................... 2.2. ......................................................................................................................................

๕๘ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คำอธิบายแบบหนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน (ระดับหนวยงานของรัฐ) (แบบ ปค. 1) (1) ระบุตำแหนงผูกำกับดูแลของหนวยงานของรัฐ (เชน คณะกรรมการรัฐวิสาหกิจ ผูวาราชการจังหวัด นายอำเภอ หัวหนาสำนักงานสงเสริมการปกครองทองถิ่นจังหวัด) หรือปลัดกระทรวงเจาสังกัด ของหนวยงานของรัฐ แลวแตกรณี (2) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐที่ประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐ (3) ระบุวัน เดือน ป สิ้นรอบระยะเวลาการดำเนินงานประจำปที่ไดประเมินผลการควบคุมภายใน (4) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐที่ประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐ (5) ระบุตำแหนงผูกำกับดูแลของหนวยงานของรัฐ (เชน คณะกรรมการรัฐวิสาหกิจ ผูวาราชการจังหวัด) หรือปลัดกระทรวงเจาสังกัดของหนวยงานของรัฐ แลวแตกรณี (6) ลงลายมือชื่อหัวหนาหนวยงานของรัฐ (7) ระบุตำแหนงหัวหนาหนวยงานของรัฐ (8) ระบุวัน เดือน ป ที่รายงาน (9) ระบุความเสี่ยงที่ยังมีอยูซึ่งมีผลกระทบตอการบรรลุวัตถุประสงคของแตละภารกิจ (10) ระบุการปรับปรุงการควบคุมภายในเพื่อปองกันหรือลดความเสี่ยงตาม (9) ในปงบประมาณหรือ ปปฏิทินถัดไป

๕๙ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ แบบ ปค. 2 หนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน (กรณีกระทรวงเจาสังกัดจัดสงรายงานตอกระทรวงการคลัง หรือจังหวัดสงรายงานในภาพรวมจังหวัดตอกระทรวงการคลัง) เรียน ปลัดกระทรวงการคลัง .................................(1)..................................ไดประเมินผลการควบคุมภายในของหนวยงาน ของรัฐในสังกัด (หรือในภาพรวมของจังหวัด) สำหรับปสิ้นสุดวันที่ .....(2)... เดือน....................พ.ศ................... ดวยวิธีการที่หนวยงานกำหนดซึ่งเปนไปตามหลักเกณฑกระทรวงการคลังวาดวยมาตรฐานและหลักเกณฑ ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 โดยมีวัตถุประสงคเพื่อใหความมั่นใจ อยางสมเหตุสมผลวา ภารกิจของหนวยงานจะบรรลุวัตถุประสงคของ การควบคุมภายในดานการดำเนินงาน ที่มีประสิทธิผล ประสิทธิภาพ ดานการรายงานที่เกี่ยวกับการเงิน และไมใชการเงินที่เชื่อถือได ทันเวลา และ โปรงใส รวมทั้งดานการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับที่เกี่ยวของกับการดำเนินงาน จากผลการประเมินดังกลาว............................(3)........................... เห็นวา การควบคุมภายใน ของหนวยงานของรัฐในสังกัด (หรือในภาพรวมของจังหวัด) มีความเพียงพอ ปฏิบัติตามอยางตอเนื่อง และ เปนไปตามหลักเกณฑกระทรวงการคลังวาดวยมาตรฐานและหลักเกณฑปฏิบัติการควบคุมภายใน สำหรับหนวยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 ลายมือชื่อ.....(4).............................................................................. ตำแหนง..............(5)....................................................................... วันที่....(6)........เดือน.......................พ.ศ. ............ กรณีมีความเสี่ยงสำคัญ และกำหนดจะดำเนินการปรับปรุงการควบคุมภายในสำหรับความเสี่ยง ดังกลาวในปงบประมาณ/ปปฏิทินถัดไป ใหอธิบายเพิ่มเติมในวรรคสาม ดังนี้ อยางไรก็ดี มีความเสี่ยงและไดกำหนดปรับปรุงการควบคุมภายใน ในปงบประมาณหรือ ปปฏิทินถัดไป สรุปไดดังนี้ 1. ความเสี่ยงที่มีอยูที่ตองกำหนดปรับปรุงการควบคุมภายใน (7) 1.1 ................................................................................................................................... 1.2 ................................................................................................................................... 2. การปรับปรุงการควบคุมภายใน (8) 2.1 ..................................................................................................................................... 2.2 .....................................................................................................................................

๖๐ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คำอธิบายแบบหนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน (กรณีกระทรวงเจาสังกัดสงรายงานตอกระทรวงการคลัง หรือจังหวัดสงรายงานในภาพรวมจังหวัดตอกระทรวงการคลัง) (แบบ ปค. 2) (1) ระบุกระทรวงเจาสังกัดของหนวยงานของรัฐ หรือจังหวัด แลวแตกรณี ที่ประเมินผลการควบคุมภายใน ในภาพรวมของกระทรวง หรือในภาพรวมของจังหวัด (2) ระบุวัน เดือน ป สิ้นรอบระยะเวลาการดำเนินงานประจำปที่ไดประเมินผลการควบคุมภายใน (3) ระบุชื่อกระทรวงเจาสังกัดของหนวยงานของรัฐ หรือชื่อจังหวัดที่ประเมินผลการควบคุมภายใน ในภาพรวมของกระทรวง หรือในภาพรวมของจังหวัด (4) ลงลายมือชื่อปลัดกระทรวงเจาสังกัด หรือผูวาราชการจังหวัด แลวแตกรณี (5) ระบุตำแหนงปลัดกระทรวงเจาสังกัด หรือผูวาราชการจังหวัด แลวแตกรณี (6) ระบุวัน เดือน ป ที่รายงาน (7) ระบุความเสี่ยงที่ยังมีอยูซึ่งมีผลกระทบตอการบรรลุวัตถุประสงคของแตละภารกิจ (8) ระบุการปรับปรุงการควบคุมภายในเพื่อปองกันหรือลดความเสี่ยงตาม (9) ในปงบประมาณหรือ ปปฏิทินถัดไป

๖๑ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ แบบ ปค. ๓ หนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน (กรณีหนวยงานของรัฐไมอยูในสังกัดกระทรวง) เรียน ปลัดกระทรวงการคลัง .................................(๑)................................. ไดประเมินผลการควบคุมภายในของหนวยงาน สำหรับปสิ้นสุดวันที่ ........(๒)........... เดือน..............................พ.ศ. ..............................ดวยวิธีการที่หนวยงาน กำหนดซึ่งเปนไปตามหลักเกณฑกระทรวงการคลังวาดวยมาตรฐานและหลักเกณฑปฏิบัติ การควบคุมภายใน สำหรับหนวยงานของรัฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ โดยมีวัตถุประสงคเพื่อใหความมั่นใจอยางสมเหตุสมผลวา ภารกิจของ หนวยงานจะบรรลุวัตถุประสงคของการควบคุมภายในดานการดำเนินงานที่มีประสิทธิผล ประสิทธิภาพ ดานการรายงานที่เกี่ยวของกับการเงิน และไมใชการเงินที่เชื่อถือได ทันเวลา และโปรงใส รวมทั้ง ดานการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ และขอบังคับที่เกี่ยวของกับการดำเนินงาน จากผลการการประเมินดังกลาว .............(๓)............เห็นวา การควบคุมภายในของหนวยงาน มีความเพียงพอ ปฏิบัติตามอยางตอเนื่อง และเปนไปตามหลักเกณฑกระทรวงการคัลงวาดวยมาตรฐาน และหลักเกณฑปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหนวยงานของรัฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ ลายมือชื่อ...............................(๔).......................... ตำแหนง.....................(๕)....................................... วันที่ ........(๖)......เดือน.................. พ.ศ. .............. กรณีมีความเสี่ยงสำคัญ และกำหนดจะดำเนินการปรับปรุงการควบคุมภายในสำหรับความเสี่ยง ดังกลาวในปงบประมาณหรือปปฏิทินถัดไป ใหอธิบายเพิ่มเติมในวรรคสาม ดังนี้ อยางไรก็ดี มีความเสี่ยงและไดกำหนดปรับปรุงการควบคุมภายใน ในปงบประมาณหรือ ปปฏิทินถัดไป สรุปไดดังนี้ ๑. ความเสี่ยงที่มีอยูที่กำหนดปรับปรุงการควบคุมภายใน (๗) ๑.๑ ................................................................................................................................... ๑.๒ ................................................................................................................................... ๒. การปรับปรุงการควบคุมภายใน (๘) ๒.๑ .................................................................................................................................. ๒.๒ ..................................................................................................................................

๖๒ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คำอธิบายแบบหนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน (กรณีหนวยงานของรัฐไมอยูในสังกัดกระทรวง) แบบ ปค. ๓) (๑) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐที่ประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐ (๒) ระบุวัน เดือน ป สิ้นรอบระยะเวลาการดำเนินงานประจำปที่ไดประเมินผลการควบคุมภายใน (๓) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐที่ประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐ (๔) ลงลายมือชื่อหัวหนาหนวยงานของรัฐ (๕) ระบุตำแหนงหัวหนาหนวยงานของรัฐ (๖) ระบุวัน เดือน ป ที่รายงาน (๗) ระบุความเสี่ยงที่ยังมีอยูซึ่งมีผลกระทบตอการบรรลุวัตถุประสงคของแตละภารกิจ (๘) ระบุการปรับปรุงการควบคุมภายในเพื่อปองกันหรือลดความเสี่ยงตาม (๗) ในปงบประมาณหรือ ปปฏิทินถัดไป

๖๓ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ แบบ ปค. 4 ..................................(1)................................ รายงานการประเมินองคประกอบของการควบคุมภายใน สำหรับระยะเวลาดำเนินงานสิ้นสุด........................(2)........................... (3) องคประกอบของการควบคุมภายใน (4) ผลการประเมิน/ขอสรุป 1. สภาพแวดลอมการควบคุม ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. 2. การประเมินความเสี่ยง ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. 3. กิจกรรมการควบคุม ............................................................. ............................................................. ........................................................... ............................................................. ............................................................. ............................................................. 4. สารสนเทศและการสื่อสาร ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. 5. กิจกรรมการติดตามผล ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ผลการประเมินโดยรวม (5) .............................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................. ลายมือชื่อ..............................(6).................................... ตำแหนง...........................(๗)......................................... วันที่.......(๘)........... เดือน................. พ.ศ. ……………….

๖๔ แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คำอธิบายแบบรายงานการประเมินองคประกอบของการควบคุมภายใน (แบบ ปค. 4) (1) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐที่ประเมินองคประกอบของการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐ (2) ระบุวัน เดือน ป สิ้นรอบระยะเวลาการดำเนินงานประจำปที่ประเมินองคประกอบของการควบคุมภายใน (3) ระบุองคประกอบของการควบคุมภายใน 5 องคประกอบ (4) ระบุผลการประเมิน/ขอสรุปของแตละองคประกอบของการควบคุมภายในพรอมความเสี่ยงที่ยังมีอยู/ จุดออน (5) สรุปผลการประเมินโดยรวมขององคประกอบของการควบคุมภายในทั้ง 5 องคประกอบ (6) ลงลายมือชื่อหัวหนาหนวยงานของรัฐ (7) ระบุตำแหนงหัวหนาหนวยงานของรัฐ (8) ระบุวัน เดือน ป ที่รายงาน

65 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ

66 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คำอธิบายแบบรายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน (แบบ ปค. ๕) (๑) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐที่ประเมินผลการควบคุมภายในระดับหนวยงานของรัฐ (๒) ระบุวัน เดือน ป สิ้นรอบระยะเวลาการดำเนินงานประจำปที่ประเมินผลการควบคุมภายใน (๓) ระบุภารกิจตามกฎหมายที่จัดตั้งหนวยงานของรัฐ หรือภารกิจตามแผนการดำเนินงาน หรือภารกิจอื่นๆ ที่สำคัญของหนวยงานของรัฐ และวัตถุประสงคของภารกิจดังกลาวที่ประเมิน (๔) ระบุความเสี่ยงสำคัญของแตละภารกิจ (๕) ระบุการควบคุมภายในของแตละภารกิจ เพื่อลดหรือควบคุมความเสี่ยง เชน ขั้นตอน วิธีปฏิบัติงาน กฎเกณฑ (๖) ระบุผลการประเมินการควบคุมภายในวามีความเพียงพอและปฏิบัติตามอยางตอเนื่องหรือไม (๗) ระบุความเสี่ยงที่ยังมีผลกระทบตอการบรรลุวัตถุประสงคของแตละภารกิจ (๘) ระบุการปรับปรุงการควบคุมภายในเพื่อปองกันหรือลดความเสี่ยงตาม (๗) ในปงบประมาณ หรือปปฏิทินถัดไป (๙) ระบุชื่อหนวยงานที่รับผิดชอบการปรับปรุงการควบคุมภายใน กรณีการจัดทำรายงานในระดับกระทรวงหรือในภาพรวมของจังหวัด ใหระบุชื่อหนวยงานของรัฐในระดับ หนวยงานของรัฐ เชน กรม ก. สำนักงาน ข. เทศบาลตำบล ค. เปนตน (๑๐) ลงลายมือชื่อหัวหนาหนวยงานของรัฐ (๑๑) ระบุตำแหนงหัวหนาหนวยงานของรัฐ (๑๒) ระบุวัน เดือน ป ที่รายงาน

67 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ แบบ ปค. ๖ รายงานการสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของผูตรวจสอบภายใน เรียน .................. (๑)........................... ผูตรวจสอบภายในของ...............................(๒)...............................ไดสอบทานการประเมินผล การควบคุมภายในของหนวยงาน สำหรับปสิ้นสุดวันที่.....(๓)... เดือน.....................พ.ศ. ...................ดวยวิธีการ สอบทานตามหลักเกณฑกระทรวงการคลังวาดวยมาตรฐานและหลักเกณฑปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับ หนวยงานของรัฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ โดยมีวัตถุประสงคเพื่อใหความมั่นใจอยางสมเหตุสมผลวา ภารกิจของ หนวยงานจะบรรลุวัตถุประสงคของการควบคุมภายในดานการดำเนินงานที่มีประสิทธิผล ประสิทธิภาพ ดานการรายงานที่เกี่ยวกับการเงิน และไมใชการเงินที่เชื่อถือได ทันเวลา และโปรงใส รวมทั้งดานการปฏิบัติ ตามกฎหมาย ระเบียบ และขอบังคับที่เกี่ยวของกับการดำเนินงาน จากผลการสอบทานดังกลาว ผูตรวจสอบภายในเห็นวา การควบคุมภายในของ …………………………(๔) ..................................... มีความเพียงพอ ปฏิบัติตามอยางตอเนื่อง และเปนไปตาม หลักเกณฑกระทรวงการคลังวาดวยมาตรฐานและหลักเกณฑปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหนวยงาน ของรัฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ ลายมือชื่อ.........................................(๕)............................................ ตำแหนง...........(๖)............................................................................ วันที่........(๗)........เดือน......................พ.ศ. ............ กรณีไดสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในแลว มีขอตรวจพบหรือขอสังเกตเกี่ยวกับ ความเสี่ยง และการควบคุมภายในหรือการปรับปรุงการควบคุมภายในสำหรับความเสี่ยงดังกลาว ใหรายงานขอตรวจพบหรือขอสังเกตดังกลาวในวรรคสาม ดังนี้ อยางไรก็ดี มีขอตรวจพบและหรือขอสังเกตเกี่ยวกับความเสี่ยง การควบคุมภายในและหรือ การปรับปรุงการควบคุมภายใน สรุปไดดังนี้ ๑. ความเสี่ยง (๘) ๑.๑ ............................................................................................................................... ๑.๒................................................................................................................................ ๒. การควบคุมภายในและหรือการปรับปรุงการควบคุมภายใน (๙) ๒.๑ ............................................................................................................................... ๒.๒ ...............................................................................................................................

68 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คำอธิบายแบบรายงานการสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของผูตรวจสอบภายใน (แบบ ปค. 6) (1) ระบุตำแหนงหัวหนาหนวยงานของรัฐ (2) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐ (3) ระบุวัน เดือน ป สิ้นรอบระยะเวลาการดำเนินงานประจำปที่ประเมินผลการควบคุมภายใน ซึ่งผูตรวจสอบภายในดำเนินการสอบทานการประเมินดังกลาว (4) ระบุชื่อหนวยงานของรัฐ (5) ลงลายมือชื่อหัวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน (6) ระบุตำแหนงหัวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน (7) ระบุวันที่รายงาน (8) ระบุขอตรวจสอบพบและหรือขอสังเกตของผูตรวจสอบภายในเกี่ยวกับความเสี่ยง (9) ระบุขอตรวจสอบพบและหรือขอสังเกตของผูตรวจสอบภายในเกี่ยวกับการควบคุมภายใน และหรือการปรับปรุงการควบคุมภายในเพื่อปองกันหรือลดความเสี่ยงตาม (8)

แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ภาคผนวก ง คำสั่งคณะทำงาน

70 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คำสั่งสำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน ที่ / ๒๕6๖ เรื่อง แตงตั้งคณะทำงานการประชุมเชิงปฏิบัติการโครงการพัฒนาการดำเนินงานตามระบบการควบคุมภายใน และการบริหารความเสี่ยง ประจำปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๕ ----------------------------------------- ดวย สำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน โดยสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ดำเนินการโครงการพัฒนาการดำเนินงานตามระบบการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยง ประจำป งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๕ เพื่อหลอมรวมรายงานการติดตามประเมินผลการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ประจำปงบประมาณ พ.ศ. 256๕ โดยกำหนดการจัดการประชุม เชิงปฏิบัติการโครงการพัฒนาการดำเนินงานตามระบบการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยง ประจำป งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๕ ระหวางวันที่ ๑๕ - ๑๗ กุมภาพันธ 25๖6 ณ โรงแรมฮิพ ถนนรัชดาภิเษก กรุงเทพมหานคร เพื่อนำผลการดำเนินงานรายงานใหกระทรวงศึกษาธิการ ในการนี้ เพื่อใหการจัดการประชุมฯ ดังกลาว สำเร็จตามวัตถุประสงคที่กำหนดไว และสามารถนำขอมูลที่ได มาใชประกอบในการวางแผน ปรับปรุง พัฒนาระบบการควบคุมภายในและ การบริหารความเสี่ยงของสถานศึกษาในสังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษในปถัดไปใหมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น จึงขอแตงตั้งคณะทำงาน ดังตอไปนี้ ที่ปรึกษา 1. นายอัมพร พินะสา เลขาธิการคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน 2. นางเกศทิพย ศุภวานิช รองเลขาธิการคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน 3. นางลำพึง ศรีมีชัย ผูเชี่ยวชาญดานการศึกษาสำหรับผูดอยโอกาส วิทยากร ๑. นางมะลิวรรณ ศรีนา ขาราชการบำนาญ สำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน คณะทำงาน 1. นางภัทริยาวรรณ พันธุนอย ผูอำนวยการสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ประธานคณะทำงาน 2. นางสาวทัศนีย สิงหวงค ผูอำนวยการโรงเรียนราชประชานุเคราะห ๕๓ รองประธานคณะทำงาน จังหวัดสกลนคร ๓. นางมะลิวรรณ ศรีนา ขาราชการบำนาญ คณะทำงาน สำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน ๔. วาที่รอยตรี ฤทธิชา บัวศิริ ผูอำนวยการโรงเรียนราชประชานุเคราะห 4๓ จังหวัดสงขลา คณะทำงาน 5. นางสุพรรณา แกวเพิ่มพูน ผูอำนวยการโรงเรียนราชประชานุเคราะห 42 จังหวัดสตูล คณะทำงาน 6. นางปวริศา สิงหอุดร ผูอำนวยการศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนาน คณะทำงาน 7. นางสาวชนัญภรณ จันทะวัน ผูอำนวยการศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดเลย คณะทำงาน /8. นางวิชุดา…

71 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ 8. นางวิชุดา โชคภูเขียว ผูอำนวยการศูนยการศึกษาพิเศษ คณะทำงาน ประจำจังหวัดนนทบุรี 9. นายมีเกียรติ นาสมตรึก ผูอำนวยการโรงเรียนกาฬสินธุปญญานุกูล คณะทำงาน 10. นางสาวธนภรณ ฤทธิแผลง ผูอำนวยการโรงเรียนศึกษาสงเคราะหธวัชบุรี คณะทำงาน จังหวัดรอยเอ็ด 1๑. นายชัยธวัช สาทถาพร รองผูอำนวยการศูนยการศึกษาพิเศษ คณะทำงาน ประจำจังหวัดปทุมธานี 1๒. นางสาวสุกัญญา ฉายแกว รองผูอำนวยการโรงเรียนพิบูลประชาสรรค คณะทำงาน 1๓. นางนวลลักษณ นาสมตรึก ครูชำนาญการพิเศษ ศูนยการศึกษาพิเศษ คณะทำงาน เขตการศึกษา 9 จังหวัดขอนแกน 1๔. นางเพ็ญพักตร แกวจรูญ ครู คศ.๒ ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี คณะทำงาน 1๕. นางสาวอรัญญา พลโยธา ครู คศ.1 ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี คณะทำงาน 1๖. นายธนนท วีรธนนท ผูอำนวยการกลุมบริหารทั่วไป คณะทำงานและเลขานุการ 1๗. นางวาสนา ศิริไกร นักจัดการงานทั่วไปปฏิบัติการ คณะทำงานและผูชวยเลขานุการ ๑๘. นางสาวเพ็ญพิชชา คลี่สุวรรณ นักจัดการงานทั่วไปปฏิบัติการ คณะทำงานและผูชวยเลขานุการ ๑๙. นางสาววิญธัชชา ถุนนอก เจาพนักงานการเงินและบัญชีปฏิบัติงาน คณะทำงานและผูชวยเลขานุการ 20. นางเพ็ญประภา ศรีทาบุตร พนักงานธุรการ ส๔ คณะทำงานและผูชวยเลขานุการ ใหคณะทำงานมีหนาที่ 1. วิเคราะหและประเมินผลรายงานการติดตามการควบคุมภายในของแตละฝายในสถานศึกษา 2. ใหคำปรึกษา นิเทศ แนะนำ ชวยเหลือ กำกับ ดูแล ตลอดการประชุม 3. สรุปผลการหลอมรวมรายงานการติดตามประเมินผลของสถานศึกษาในภาพรวม ทั้งนี้ตั้งแตบัดนี้เปนตนไป สั่ง ณ วันที่ กุมภาพันธ พ.ศ. 256๖

72 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ คณะทำงาน ที่ปรึกษา ๑. นายอัมพร พินะสา เลขาธิการคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน ๒. นางเกศทิพย ศุภวานิช รองเลขาธิการคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน ๓. นางภัทริยาวรรณ พันธุนอย ผูอำนวยการสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ๔. นางลำพึง ศรีมีชัย ผูเชี่ยวชาญดานการศึกษาสำหรับผูดอยโอกาส ๕. นางมะลิวรรณ ศรีนา ขาราชการบำนาญ สำนักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน คณะทำงานจัดทำรูปเลม ๑. นายธนนท วีรธนนท ผูอำนวยการกลุมบริหารทั่วไป สำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ๒. นางสาวทัศนีย สิงหวงค ผูอำนวยการโรงเรียนราชประชานุเคราะห ๕๓ จังหวัดสกลนคร ๓. นางสุพรรณา แกวเพิ่มพูน ผูอำนวยการโรงเรียนราชประชานุเคราะห ๔๒ จังหวัดสตูล ๔. นางสาวธนภรณ ฤทธิแผลง ผูอำนวยการโรงเรียนศึกษาสงเคราะหธวัชบุรีจังหวัดรอยเอ็ด ๕. วาที่รอยตรี ฤทธิชา บัวศิริ ผูอำนวยการโรงเรียนราชประชานุเคราะห ๔๓ จังหวัดสงขลา ๖. นางสาวชนัญภรณ จันทะวัน ผูอำนวยการศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดเลย ๗. นางปวริศา สิงหอุดร ผูอำนวยการศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนาน ๘. นางวิชุดา โชคภูเขียว ผูอำนวยการศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๙. นายเชาวลิต รนขาว ผูอำนวยการโรงเรียนโสตศึกษาจังหวัดนนทบุรี ๑๐. นายชัยธวัช สาทถาพร รองผูอำนวยการศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดปทุมธานี ๑๑. นางสาวสุกัญญา ฉายแกว รองผูอำนวยการโรงเรียนพิบูลประชาสรรค ๑๒. นางสาวพรรณธิภา จันประตูมอญ รองผูอำนวยการศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๑๓. นางสาวทิพยวรรณ ลาดศิลา ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี

73 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ๑๔. นางเพ็ญพักตร แกวจรูญ ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๑๕. นางสาวลดาวัลย สุรินทร ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๑๖. นางสาวอรัญญา พลโยธา ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๑๗. นางสาวมินตรา ผูกพันธ ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๑๘. นางสาววรวรรณ ชัยรัตนธิกุล ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๑๙. นางสาวสุธิดา รุดเครือ ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๒๐. นางสาวกัญจนา สะอาดเอี่ยม ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๒๑. นางสาววาสนา เทินสระเกษ ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๒๒. นางสาวสมพิศ วงศขัน ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๒๓. นายสิริอนันท ภูริวัฒนกุล ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๒๔. นางนิภาภรณ กุลคำแสง ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๒๕. นางสาวพัชรี ออนอึ่ง ครู ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดปทุมธานี ๒๖. นางสาวเกษรินทร ศิริวัง ครูผูชวย ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๒๗. นางสาวจาตุพร ดวงแกว ครูผูชวย ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๒๘. นางพิมพใจ ชาญวิรัตน พนักงานราชการ ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๒๙. นางสาวนูรไอนี สีดง พนักงานราชการ ศูนยการศึกษาพิเศษ ประจำจังหวัดนนทบุรี ๓๐. นางวาสนา ศิริไกร นักจัดการงานทั่วไปปฏิบัติการ สำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ

74 แนวทางการปฏิบัติงานการควบคุมภายในของสถานศึกษา สังกัดสำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ๓๑. นางสาวเพ็ญพิชชา คลี่สุวรรณ นักจัดการงานทั่วไปปฏิบัติการ สำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ๓๒. นางสาววิญธัชชา ถุนนอก เจาพนักงานการเงินและบัญชีปฏิบัติงาน สำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ ๓๓. นางเพ็ญประภา ศรีทาบุตร พนักงานธุรการ ส๔ สำนักบริหารงานการศึกษาพิเศษ

บรรณานุกรม กระทรวงการคลัง. (๒๕๖๑). มาตรฐานการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ = Internal Control Standard for Government Agency. กรุงเทพฯ : กรมบัญชีกลาง กระทรวงการคลัง.

ติดต่อ สำ นักบริหารงานการศึกษาพิเศษ สำ นักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน กระทรวงศึกษาธิการ เขตดุสิต กรุงเทพฯ 10300 โทรศัพท์: 02-288-5555 โทรสาร: 02-280-7045 mail : [email protected] http://special.obec.go.th/HV3/homepage.php Internal Control for Government Agency