เฉลยการบัญชีชั้นกลาง1 บทที่ 1

เฉลยการบญั ชีข้นั กลาง 1 บทที่ 2



เฉลยบทท่ี 2
เงนิ สดและเงนิ ฝากธนาคาร

ขอ้ 2-1 2,000
เมษายน 1 กองทนุ เงนิ สดย่อย
เงนิ สด 2,000

10 เงนิ ขาดเงนิ เกนิ 20 1,730
ค่าขนสง่ เขา้ 600 1,000

ค่าวสั ดุ 250 2,848
ค่าไปรษณียากร 330
ลูกหน้ี-พนกั งาน 170
ค่าใชจ้ ่ายเบด็ เตลด็ 360

เงนิ สด

20 กองทนุ เงนิ สดย่อย 1,000
เงนิ สด
64.50
ขอ้ 2-2 740
เงนิ ขาดเงนิ เกนิ 1,700
ลูกหน้ี – พนกั งาน (400+340) 143.50
ถอนใชส้ ว่ นตวั 171
วสั ดุสาํ นกั งานใชไ้ ป 29
ค่าไปรษณียากร (200-29)
วสั ดุสาํ นกั งาน
เงนิ สด (3,000-152)

ขอ้ 2-3

• แต่ละรายการมผี ลต่องบพสิ ูจนย์ อดเงนิ ฝาก ดงั น้ี
1. ก 6. ก
2. ง 7. ง
3. ง 8. ค , ง
4. ค 9. NR
5. ข 10. NR

หนา้ 1



เฉลยการบญั ชีข้นั กลาง 1 บทที่ 2 14,820 (บาท)
250 43,320

180 15,070
ขอ้ 2-4 10,200 58,390
19,270
 400 39,120
30 29,270
บรษิ ทั เอกการไฟฟ้า จาํ กดั 80
งบพสิ ูจนย์ อดเงนิ ฝากธนาคาร 20 10,380
ณ วนั ท่ี 31 กรกฎาคม 25X6 39,650
ยอดคงเหลอื ในใบแจง้ ยอดของธนาคาร ณ วนั ท่ี 31 กรกฎาคม
บวก: เงนิ ฝากระหว่างทาง 530
ธนาคารหกั ผดิ บญั ชี 39,120

หกั : เชค็ ทย่ี งั ไมไ่ ดข้ ้นึ เงนิ
ยอดคงเหลอื ของเงนิ สดทถ่ี กู ตอ้ ง ณ วนั ท่ี 31 กรกฎาคม
ยอดคงเหลอื ในสมดุ บญั ชเี งนิ สดของบรษิ ทั
บวก: บนั ทกึ จาํ นวนเงนิ ของเชค็ เลขท่ี 422 ผดิ

เกบ็ เงนิ ตามตวั๋ เงนิ รบั พรอ้ มดอกเบ้ยี

หกั : เชค็ คืน (NSF)
ค่าธรรมเนียมธนาคารระหวา่ งเดอื นกรกฎาคม
ค่าธรรมเนียมธนาคารในการพมิ พใ์ บเชค็
ค่าธรรมเนียมธนาคารในการเรยี กเกบ็ ตวั๋

ยอดคงเหลอื ของเงนิ สดทถ่ี กู ตอ้ ง ณ วนั ท่ี 31 กรกฎาคม

1. ยอดเงนิ สดคงเหลอื หลงั จากทไ่ี ดป้ รบั ปรุงแลว้ (ยอดทถ่ี กู ตอ้ ง) ณ วนั ท่ี 31 กรกฎาคม _39,120 บาท___

2. ยอดคงเหลอื ของบญั ชเี งนิ สดกอ่ นการปรบั ปรุง ณ วนั ท่ี 31 กรกฎาคม __29,270 บาท_______
3. รายการใดบา้ งท่ตี อ้ งนาํ มาใชส้ าํ หรบั การจดั ทาํ งบพสิ ูจนย์ อดในสว่ นของบริษทั เอกการไฟฟ้า (ระบดุ ว้ ย

ตวั เลขหนา้ รายการ) __2, 3, 4, 7 และ 8 _____
4. รายการท่ตี อ้ งนาํ มาบนั ทกึ บญั ชใี นสมดุ ของธนาคารเพอ่ื แกข้ อ้ ผดิ พลาด__มดี งั น้ี________

ลูกหน้ี 400
เงนิ สด 400

(เชค็ ทธ่ี นาคารไมส่ ามารถเรยี กเก็บเงนิ ได)้ 130
ค่าธรรมเนียม 130

เงนิ สด
(ค่าธรรมเนียมธนาคาร)

หนา้ 2



เฉลยการบญั ชีข้นั กลาง 1 บทที่ 2 180
180

10,200
เงนิ สด 200
เจา้ หน้ี
10,000
(ปรบั ปรุงจาํ นวนเงนิ ตามเชค็ เลขท่ี 422 ทบ่ี นั ทกึ ผดิ )
เงนิ สด 1,635.29 (บาท)
2,468.30 56,274.20
ดอกเบ้ยี รบั 3,625.15 1,915.40
ตวั๋ เงนิ รบั 482.17 58,189.60
(บนั ทกึ การเรยี กเกบ็ เงนิ ตามตวั๋ พรอ้ มดอกเบ้ยี )
27.40 8,210.91
ขอ้ 2-5 ก. 572.13 49,978.69
บรษิ ทั ไทยรุ่ง จาํ กดั 49,178.22*
1,400.00
งบพสิ ูจนย์ อดเงนิ ฝากธนาคาร 50,578.22
ณ วนั ท่ี 30 พฤศจกิ ายน
ยอดคงเหลอื ในใบแจง้ ยอดของธนาคาร ณ วนั ท่ี 30 พฤศจกิ ายน 599.53
บวก: เงนิ สดในมอื ทย่ี งั ไมไ่ ดน้ าํ ฝาก 49,978.69

หกั : เชค็ ทย่ี งั ไมไ่ ดข้ ้นึ เงนิ 41,847.85
เลขท่ี 1224 173,523.91
เลขท่ี 1230 215,371.76
เลขท่ี 1232 166,193.54
เลขท่ี 1233 49,178.22

เงนิ สดคงเหลอื ทถ่ี กู ตอ้ ง
ยอดคงเหลอื ในบญั ชีเงนิ สดของบรษิ ทั ณ วนั ท่ี 30 พฤศจกิ ายน
บวก: ดอกเบ้ยี หนุ้ กูท้ ธ่ี นาคารเรยี กเกบ็ ให้

หกั : ค่าธรรมเนียมธนาคาร
เชค็ ทเ่ี รยี กเกบ็ ไมไ่ ด้ (NSF)

เงนิ สดคงเหลอื ท่ถี กู ตอ้ ง
* คาํ นวณยอดคงเหลอื ณ วนั ท่ี 30 พฤศจกิ ายน ไดด้ งั น้ี

ยอดคงเหลอื 31 ตลุ าคม
บวก เงนิ สดรบั เดอื นพฤศจกิ ายน

หกั เงนิ สดจ่ายเดอื นพฤศจกิ ายน
เงนิ สดคงเหลอื 30 พฤศจกิ ายน

หนา้ 3



เฉลยการบญั ชีข้นั กลาง 1 บทที่ 2 1,400
1,400


ข. ปรบั ปรุงรายการในสมดุ รายวนั ทวั่ ไปทเ่ี กย่ี วขอ้ งกบั เงนิ สด
พย. 30 เงนิ สด
ดอกเบ้ยี รบั

ค่าธรรมเนียมธนาคาร 27.40
เงนิ สด 27.40

ลูกหน้ี 572.13
เงนิ สด 572.13

ขอ้ 2-6 300.00 (บาท)
บรษิ ทั พรรณษร จาํ กดั 5,238.00 41,500.00
9,360.00
งบพสิ ูจนย์ อดเงนิ ฝากธนาคาร 305.00 28,900
ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8 4,532.00 (21,360.50)
ยอดคงเหลอื ในใบแจง้ ยอดของธนาคาร ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8 720.00 49,039.50
บวก: เงนิ สดในมอื 39,698.50
หกั : เชค็ ทย่ี งั ไมไ่ ดข้ ้นึ เงนิ
เงนิ สดคงเหลอื ทถ่ี กู ตอ้ ง ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8 14,898.00
ยอดคงเหลอื ในบญั ชีเงนิ สดของบริษทั ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8
บวก: บนั ทกึ รบั เชค็ จากลูกคา้ ผดิ ตาํ่ ไป (900-600) 5,557
บนั ทกึ การจ่ายเชค็ เลขท่ี 747 ตาํ่ ไป (5820-582) 49,039.50
เกบ็ เงนิ ตามตวั๋ (9,000+360)
หกั : ค่าธรรมเนียมธนาคาร (250+55) 14,898.00
เชค็ ทเ่ี รยี กเกบ็ ไมไ่ ด้ (NSF)
เชค็ เลขท่ี 742 บนั ทกึ การจ่ายเงนิ ตาํ่ ไป (4,910-4,190) 300.00
เงนิ สดคงเหลอื ทถ่ี กู ตอ้ ง ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8 5,238.00
9,000.00
ข) จดั ทาํ รายการปรบั ปรุง ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 360.00
มยิ . 30 เงนิ สด
ลูกหน้ี
เจา้ หน้ี
ตวั๋ เงนิ รบั
รายไดด้ อกเบ้ยี
(ปรบั ปรุงรายการรบั เงนิ สด)

หนา้ 4



เฉลยการบญั ชีข้นั กลาง 1 บทที่ 2

 ลูกหน้ี 4532.00
เจา้ หน้ี 720.00
มยิ . 30 ค่าธรรมเนียมธนาคาร 305.00

เงนิ สด 1,507.06 5,557.00
(ปรบั ปรุงเงนิ สดจ่าย) 1,458.55
4,157.48 30,200.80
ขอ้ 2-7 การคาํ นวณเงนิ สดคงเหลอื ในสมดุ บญั ชี – บญั ชกี ระแสรายวนั 4,607.96
เงนิ สดคงเหลอื 1 มถิ นุ ายน 25X8 11,731.05
เงนิ สดรบั เดอื นมถิ นุ ายน 960.57 41,931.85
ฝากวนั ท่ี 12 691.88 11,758.35
ฝากวนั ท่ี 23 386.84 30,173.50
ฝากวนั ท่ี 28 750.00
เงนิ ฝากระหวา่ งทาง 392.00 (บาท)
เงนิ สดทม่ี เี พอ่ื ใช้ 28,735.78
หกั เงนิ สดจ่ายจากเชค็ 4,607.96
เงนิ สดคงเหลอื 30 มถิ นุ ายน 25X8 33,343.74

 3,181.29
30,162.45
บรษิ ทั เกษตรอตุ สาหกรรม จาํ กดั 30,173.50
งบพสิ ูจนย์ อดเงนิ ฝากธนาคาร
ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8 11.05
ยอดคงเหลอื ในใบแจง้ ยอดของธนาคาร ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8 30,162.45
บวก: เงนิ ฝากระหว่างทาง

หกั : เชค็ ทย่ี งั ไมไ่ ดข้ ้นึ เงนิ
เลขท่ี 6139
เลขท่ี 5146
เลขท่ี 5149
เลขท่ี 5152
เลขท่ี 5153

เงนิ สดคงเหลอื ทถ่ี กู ตอ้ ง ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8
เงนิ สดคงเหลอื ในสมดุ บญั ชี ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8
หกั : ค่าธรรมเนียมทบ่ี ริษทั ยงั ไม่ไดบ้ นั ทกึ
เงนิ สดคงเหลอื ทถ่ี กู ตอ้ ง ณ วนั ท่ี 30 มถิ นุ ายน 25X8

หนา้ 5



เฉลยการบญั ชีข้นั กลาง 1 บทที่ 2



ขอ้ 2-8

1. เงนิ สดและรายการเทยี บเท่าเงนิ สดทถ่ี กู ตอ้ ง ณ วนั ท่ี 1 ธนั วาคม 25x6
ยอดคงเหลอื ในบญั ชกี ระแสรายวนั 13,500 บาท

ยอดคงเหลอื ในบญั ชอี อมทรพั ย์ 22,100

เชค็ ลูกคา้ ยงั ไมไ่ ดข้ ้นึ เงนิ 5,500

พนั ธบตั รรฐั บาลทจ่ี ะครบกาํ หนดใน 2 เดอื น 15,000

ธนบตั รและเงนิ เหรยี ญในมอื 580

รวม 56,680

2.  บญั ชเี งนิ ฝากกระแสรายวนั 500,000 บาท ซง่ึ จะใชใ้ นการขยายโรงงานในอนาคตจะถูก

จดั ประเภทเป็น “สนิ ทรพั ยไ์ มห่ มนุ เวยี น” ภายใตห้ วั ขอ้ สนิ ทรพั ยอ์ ่นื หรอื เงนิ ลงทนุ

 บญั ชีเงินฝากกระแสรายวนั 25,000 บาท ซ่ึงไดร้ บั มาจากเงินกูร้ ะยะยาว ควรจดั

ประเภทเป็น “สนิ ทรพั ยไ์ มห่ มนุ เวยี น” ภายใตห้ วั ขอ้ สนิ ทรพั ยอ์ ่นื หรอื เงนิ ลงทนุ

 พนั ธบตั รรฐั บาลท่ีจะครบกาํ หนดภายใน 7 เดือน ควรจดั ประเภทเป็น “สินทรพั ย์
หมนุ เวยี น” ภายใตห้ วั ขอ้ เงนิ ลงทนุ ชวั่ คราว

ขอ้ 2-9

(a) 1. Deposits in transit, $5,205 [$13,889 – ($10,784 – $2,100)]
2. Outstanding checks, $2,280 [$10,080 – ($11,600 – $3,800)]

(b) Adjusted cash balance at April 30, $30,920
($27,995 + $5,205 – $2,280)OR ($28,855 + $3,000 – $35 – $900)

หนา้ 6

