๊Unit 5 การจัดหาและวางแผนทางการเงิน

เอกสารประกอบการสอน รายวชิ าธุรกิจและการเปน ผปู ระกอบการ 20001-1003
ผูสอนนางสาวพรเพญ็ พทุ ธมิ า

หนว ยการเรียนรทู ่ี 5
เรื่อง การจดั หาและการวางแผนทางการเงนิ

5.1 การวางแผนทางการเงนิ
การวางแผนทางการเงิน หมายถงึ การกาํ หนดการใชจายเงินตา งๆ ใหสอดคลอ งกับแผนงานที่ จัดทาํ

ขน้ึ และระบถุ ึงแหลง ที่มาของเงินและการใชไ ปของเงินในกิจกรรมตา งๆ
การวางแผนทางการเงนิ สามารถแบงออกได 2 ลกั ษณะ ไดแก

1. การวางแผนการเงินสวนบคุ คล
2. การวางแผนการเงนิ สําหรับธรุ กจิ
การวางแผนทางการเงนิ เปนการจัดเตรียมขอ มลู ตา งๆ ทางดานการเงนิ ทค่ี าดวา จะเกดิ ขน้ึ ในอนาคต นาํ มา
กาํ หนดเพ่ือเปน แนวทางในการดาํ เนนิ งาน การประสานขอมูลตางๆ ใหมีความสมั พันธก ันอยางตอ เนอื่ ง และ
คาดวาส่ิงทีไ่ ดร บั จะมีประสทิ ธผิ ลมากทสี่ ุด
1. การวางแผนการเงินสวนบุคคล การวางแผนการเงนิ สว นบคุ คล (Personal Financial Planning) คอื
การบริหารจดั การเงินหรอื รายไดทีไ่ ดม า และใชเ งินนั้นไปอยางมีประสทิ ธิภาพมากท่สี ดุ และเปนส่งิ ทจ่ี ะนาํ ไปสู
ความสาํ เรจ็ ตามเปาหมายทางการเงนิ ได ซงึ่ ความสามารถในการหารายไดข องบคุ คล แตละชว งชวี ติ จะแตกตาง
กนั ดงั น้ัน บุคคลจงึ ตอ งวางแผนการเงินใหส อดคลอ งกบั ภาระความรับผิดชอบทีม่ ี อยู เพ่ือใหท กุ ชวงชีวิตมีเงิน
ใชจา ยอยางเพียงพอและตอเน่อื งกับลักษณะการเงนิ ในแตละชว งของครอบครวั
วัตถุประสงคท างการเงินสว นบคุ คล
1. รายจายประจําทต่ี อ งจายอยา งสมํา่ เสมอ คือ รายจายทเี่ กดิ ข้ึนในชีวติ ประจําวัน ไดแก คาอาหาร
คา เครอ่ื งนงุ หม คา พาหนะ คา ประกันภัย คา สาธารณูปโภค คา รักษาพยาบาล คาซอ มแซมทอ่ี ยู อาศัยและ
รายจา ยอ่นื ๆ ท่จี ําเปนในการครองชีพ ซ่ึงสามารถประมาณการไดจ ากรายจา ยทเ่ี คยเกดิ ข้นึ แลว ในอดีต
บางคร้ังอาจจะตองลดงบประมาณรายจายลงบาง เชน ลดรายจายคา อาหาร หรือเปล่ยี นแปลง ประเภทอาหาร
ทบี่ ริโภคใหมรี าคาถกู ลง เชน เปล่ยี นจากรบั ประทานเน้อื สัตวม าเปนผกั แทน เปน ตน
2. เงินออมระยะส้นั คอื จํานวนเงินทเี่ ตรยี มไวเ พอ่ื วตั ถุประสงคใดวัตถปุ ระสงคหนึง่ ภายในระยะเวลา
ไมน านในอนาคต เชน 2-3 ปขางหนา ซงึ่ จะเปนการออมไวใชจ า ยระยะฟมุ เฟอย เชน การซอ้ื เครื่องวิดโี อ การ
ซ้ือรถยนตทสี่ ามารถเลอื่ นระยะเวลาในการซ้ือไปได
3. เงนิ ออมระยะยาว คือ เงินที่เตรยี มไวเ พือ่ ใชจ ายในระยะเวลานานอยางนอย 3 ปข ึ้นไป ไดแก

3.1 เงินทุนเพือ่ โครงการภายหลงั การเกษยี ณอายุ ควรมกี ารเพม่ิ จํานวนเงนิ ใหม ากขึน้ เมอ่ื
เทยี บกับปจจุบัน เพ่ือรองรบั ภาวะเงินเฟอในอนาคต

3.2 เงินทนุ เพอื่ การศึกษาของบุตร จํานวนเงินจะมากหรอื นอยขึ้นอยูกบั แผนการศกึ ษา ท่ี
ผูปกครองไดว างไวใหแกบ ตุ รของตน

เอกสารประกอบการสอน รายวชิ าธุรกจิ และการเปน ผปู ระกอบการ 20001-1003
ผูสอนนางสาวพรเพญ็ พุทธิมา

3.3 เงินลงทุนซอื้ หุน พนั ธบัตร ทรัพยส ินทเี่ คลื่อนทีไ่ มไ ดเ ปนเงินลงทุนเพ่มิ เตมิ จากการ สะสมรายได
ในอดีต เพ่อื ลดผลกระทบหากเกิดเหตุการณที่ไมค าดคดิ ในอนาคต
2. การวางแผนการเงินสาํ หรบั ธรุ กจิ การวางแผนทางการเงินจําเปน ในการดําเนนิ งานธรุ กจิ โดยจะ
วางแผนลวงหนา ตา งๆ เชน ซ้ือเคร่ืองจกั รและอุปกรณเ พอ่ื ลดตนทุนการผลติ หรอื เพิ่มประสทิ ธิภาพ การผลิต
การสงเสรมิ การจดั จําหนา ยเพือ่ เพ่มิ การขาย การเพิ่มบคุ ลากรของแผนกตา งๆ เพอ่ื การขยายงาน เปนตน
วิธีการวางแผนงานทางการเงินสําหรับธุรกิจมี 2 ลกั ษณะ คือ
1. การกาํ หนดเปา หมายรวมของธรุ กิจ โดยเร่มิ จากการกาํ หนดเปาหมายรวมของธรุ กจิ ในระยะเวลา
ทกี่ าํ หนดไวใ นแผน แลวจึงพจิ ารณาถงึ กจิ กรรมตางๆ เพ่อื ใหบรรลุเปาหมายที่ตัง้ ไว เชน บริษัทตองการเพิม่
กาํ ไรปละ 20% เปน เวลา 5 ป จงึ ตองพจิ ารณาถงึ รายไดท ี่จะไดรับเพือ่ ใหบรรลเุ ปา หมาย นั้น แลวนําเปา หมาย
รายไดนัน้ มากําหนดเปน ทุนและคา ใชจายอืน่ ทีต่ อ งใชท งั้ หมด ดังนัน้ จงึ ตอ งจัดทาํ งบประมาณหรือแผนงาน
ท้ังหมดของธุรกิจซ่งึ จะสอดคลองกับเปา หมายธรุ กจิ ทีไ่ ดกําหนดข้นึ ตั้งแตเริม่ ตน
2. การพยากรณของแตละฝา ย โดยเร่ิมจากแตล ะแผนกหรอื สว นงานพยากรณแยกกันใน การ
คาดคะเนประมาณสวนประกอบของกจิ กรรมตางๆ โดยคดิ เปน งบประมาณของแตละแผนก แลวจงึ นํามา
รวมกันเปน แผนการทางการเงินรวมของธุรกจิ การควบคุมเกี่ยวกับงบประมาณ ตอ งมกี ารจดั การโครงสรางทาง
การเงินของธุรกิจ ซึง่ เปาหมาย สว นหนงึ่ คอื การใหเ กิดกําไรสงู สดุ และการลดความเสีย่ งภยั ของธรุ กิจ โดย
กาํ หนดสดั สวนของการถือสินทรพั ย วาควรอยใู นรปู ใด เชน เงินสด การลงทนุ

5.2 หลักการวางแผนทางการเงิน
การเปลยี่ นแปลงทางสังคม วัฒนธรรมและวถิ ีชีวิต ทําใหม ีความจําเปนตอ งวางแผนการเงนิ อยาง

รอบคอบ และไมประมาทในการใชชีวติ ดงั นั้น หลกั ในการวางแผนทางการเงนิ ทีม่ ปี ระสทิ ธิภาพมดงน
1. การประเมนิ สถานการณ เปน การเก็บขอมลู ตา งๆ เกยี่ วกับตนเองและสง่ิ แวดลอม เพราะ จะชวย

ใหสามารถประเมินรายรบั -รายจา ยได นอกจากนยี้ ังสามารถประเมนิ สินทรพั ยท ่ีมี เชน เงนิ สด อาคารหรอื ทีด่ นิ
รวมถงึ หนี้สินตา งๆ เพ่ือนาํ ไปประมาณการและวางแผนทางการเงนิ ตอไป

2. กาํ หนดเปา หมาย คือการวางแผนการเงนิ โดยกาํ หนดใหอยูในรูปของตวั เงิน ระยะเวลาเทาไร
และเปา หมายท่ีเปน ไปไดโดยใหส อดคลองกบั รายรบั -รายจาย และหนสี้ นิ ทมี่ อี ยทู ัง้ นีก้ ารวางแผนการเงนิ ควร
แยกเปนเปา หมายระยะสนั้ ระยะกลางและระยะยาวเพอ่ื ใหปฏบิ ัติตามเปาหมายทีก่ ําหนดไวอยางชดั เจน

3. การจัดทําแผนทางการเงิน การวางแผนทางการเงินนน้ั ควรจัดทําแผนดว ยความละเอียดและ
รอบคอบ โดยคํานึงถึงบคุ คลและทรัพยากรทเี่ ก่ยี วขอ ง และจดั ลาํ ดบั ความสําคญั วา อะไรควรทํากอ นหรอื หลงั
เพื่อใหป ฏิบัตไิ ดจ รงิ และถูกตอ งตามแผนทก่ี าํ หนดไว

4. การนําแผนไปปฏิบัติ เปนการทําตามแผนทก่ี าํ หนดไวโดยตองมีวินัยในการปฏิบตั ิอยา งเครงครัด
5. การวัดผลและการปรับปรงุ แกไข เปนสิง่ ที่จะทาํ ใหทราบวา แผนนนั้ สามารถปฏบิ ัติไดจ ริงตรง
ตามเปาหมายหรือไม และสามารถนําผลทไ่ี ดไ ปพฒั นาและปรับปรุงผลการปฏิบตั ิในอนาคตได

เอกสารประกอบการสอน รายวชิ าธุรกจิ และการเปน ผปู ระกอบการ 20001-1003
ผูสอนนางสาวพรเพญ็ พทุ ธิมา

5.3 การจดั การทางการเงนิ
การจดั การทางการเงนิ หมายถงึ การวางแผนการจัดระเบยี บและการควบคุมกํากับกจิ กรรมทาง

การเงนิ เชน การจดั ซือ้ และการใชประโยชนจากเงนิ ทุน ซึง่ ใชหลักทั่วไปของทรพั ยากรทางการเงนิ ของธรุ กิจ
5.3.1 ขอบเขตคํานยิ าม
1. การตดั สนิ ใจลงทนุ เปน สว นหนง่ึ ของการทํางานดานการตดั สินใจลงทุน และจะมีความ สาํ คญั มาก

สาํ หรบั ธุรกิจทม่ี เี งินสดจาํ นวนมากในแตล ะเดอื นหรือไตรมาส แตเ ปน เงนิ สดแบบหมุนเวียนเร็ว การจดั การงาน
ลงทุนระยะสั้น จะมคี วามสาํ คัญอยางมาก

2. การตัดสินใจทางการเงิน จะเปนการดําเนินงานเกย่ี วกับการระดมเงนิ ทนุ จากแหลง ตา งๆ ซงึ่ จะ
ขน้ึ อยกู บั การตัดสนิ ใจเก่ยี วกับชนิดของแหลง เงินทนุ ทม่ี ีอยู และคา ใชจา ยทีเ่ ปน ตน ทุนของเงนิ ทนุ ทใี่ ชใ นการ
บริหาร เชน เงนิ กูระยะยาวหรอื ระยะส้นั หรือ ผลตอบแทนจากการลงทุนทคี่ าดหวังทีจ่ ะไดรับ เปนตน

3. การตดั สนิ ใจเก่ียวกับผลตอบแทน ฝายการเงินมีหนาทีต่ ดั สินใจเก่ยี วกับวธิ กี ารกระจายการ ลงทุน
และการบริหารผลกาํ ไรทเี่ กดิ ขึ้นจากเงินลงทนุ เหลา นน้ั ซึ่งกาํ ไรสุทธแิ บง ออกได 2 ลักษณะ

- เงินปน ผลที่จา ยใหผูถอื หุน และอตั ราการจายเงนิ ปนผลตองพจิ ารณาอยางรอบคอบ และเปน
ธรรม

- กาํ ไรสะสม จะตองพิจารณาใหม ปี รมิ าณท่เี หมาะสม และเพยี งพอสําหรับการวาง แผนการ
ขยายงานในอนาคตของธุรกจิ โดยตอ งมกี ารพิจารณารวมกบั ฝา ยการตลาด ฝายการผลติ และผูบรหิ ารระดบั สงู

วตั ถุประสงคข องการจดั การทางการเงนิ การจดั การทางการเงนิ โดยท่วั ไปเกี่ยวกบั การจัดหา แหลง เงนิ ทุน
เชน การกูย มื หรอื การควบคุมการใชจ า ยของเงินทนุ ซง่ึ สามารถแบง วัตถปุ ระสงคออกไดดังนี้

1. เพื่อใหม ีเงินทนุ เพียงพอทจ่ี ะดาํ เนนิ ธรุ กจิ ไดอยางตอ เน่อื งในระยะยาว
2. เพ่อื ใหไดรับผลตอบแทนจากการลงทุนในโครงการตา งๆ หรือ เขาไปถอื หนุ ในบริษทั ตางๆ ใน
ตลาดหลกั ทรัพย ใหผลตอบแทนดา นเงินปน ผลทเี่ พยี งพอและคมุ คา กับการลงทุน
3. เพื่อใหการลงทนุ ในโครงการตางๆ หรือกิจการตางๆ เปนไปอยางเหมาะสม และถกู ตอ ง ตาม
วตั ถุประสงคข องการเบิกจายเงินไปใช
4. เพื่อใหเ งนิ ทุนทมี่ ีอยถู ูกใชในธรุ กรรมตา งๆ อยางเหมาะสม และถูกตอ งตามมาตรฐาน การลงทุน
ทางการเงนิ และไดผ ลตอบแทนตามทก่ี าํ หนดไวลวงหนา
5. เพ่อื ใหแ ผนการลงทนุ ตางๆ ท่ีไดวิเคราะหแลว ไดดําเนนิ การตามที่วางแผนไว และไดร ับ
ผลตอบแทนคุมกบั การวางแผนไวล ว งหนา มคี วามถูกตองแมน ยํา หรอื มคี วามผิดพลาดในสวนใด จะไดน าํ
กลับมาแกไขปรบั ปรุงสําหรบั การวางแผนทางการเงนิ ในคร้งั ตอไป

เอกสารประกอบการสอน รายวชิ าธุรกจิ และการเปนผูประกอบการ 20001-1003
ผสู อนนางสาวพรเพญ็ พุทธิมา

หนา ทข่ี องการจดั การทางการเงนิ
1. การประมาณคา ของความตอ งการของการลงทุน จะเปน การพยากรณแ ละการวางแผนทาง

การเงิน เพือ่ ใหบรรลวุ ตั ถปุ ระสงคต ามผลตอบแทนทางการเงิน และจะตอ งบรหิ ารคา ใชจ า ยในการลงทนุ ทาง
การเงินใหมีความเหมาะสม กับปรมิ าณเงนิ ทุน

2. ความมงุ มนั่ ในการลงทุน เมือ่ ไดวางแผนการลงทุนตา งๆ ดวยสัดสวนทางการเงินท่ชี ัดเจน และ
อตั ราผลตอบแทนที่คาดวาจะไดร บั จากการลงทนุ ในธุรกรรมทางการเงนิ ในแตล ะประเภท

3. แหลงทมี่ าของเงินทนุ การเพมิ่ เงินกองทุนของธรุ กิจมที างเลอื กหลายทาง เชน
3.1 การขายหนุ สามญั บริษทั
3.2 การขายหนุ กูระยะกลาง และระยะยาว
3.3 การกยู มื ธนาคาร และสถาบนั การเงิน

4. แผนการลงทนุ จะตองมีการตัดสินใจเกี่ยวกบั วธิ กี ารลงทุนในธุรกรรมทางการเงนิ ในรูปแบบตางๆ
ทีม่ ีความเหมาะสม ปลอดภยั และใหผลตอบแทนทค่ี ุม คา

5. การจดั การดา นกําไรสวนเกนิ ตางๆ จาํ เปน ตองมกี ารวางแผนจดั การเงินทุนทีเ่ ปนกาํ ไรสวนเกิน
เชน รานคา ปลีกแหง หนงึ่ ขายสินคา อุปโภคบรโิ ภค เปด บริการ 24 ชวั่ โมง ทําใหมีเงนิ สดหมนเวียนเขา มา ใน
กิจการจํานวนมาก ดังน้นั จงึ ตอ งมีการจดั การลงทุนดานเงินสดทม่ี มี ากและคงอยใู นระยะสนั้ ใหเกดิ ประโยชน
สงู สดุ และมคี วามปลอดภัยเพราะเปน เงนิ ทนุ ระยะส้ัน

6. การควบคุมทางการเงนิ จะตอ งมีเครือ่ งมือในการวิเคราะหและพยากรณอัตราเงินสดไหลเขา และ
อตั ราเงินสดไหลออกไดด ว ยความแมนยาํ ถูกตองตามชว งเวลาตางๆ

งบการเงนิ และงบประมาณ
รายไดบ คุ คล หมายถึง รายไดท ง้ั หมดท่คี รัวเรือนไดรับจากแหลง ตา งๆ ในรอบป ซึง่ อาจจะไดม าจาก

เงินเดือน คา จางแรงงาน รายไดจ ากงานสว นตัวโบนัส คานายหนา ดอกเบีย้ เงินปนผล ผลทไ่ี ดจ ากเงนิ ออมและ
การลงทุน การจาํ หนา ยสินทรัพย และรายไดอ นื่ ๆ ซงึ่ รวมทั้งหมดแลวจะเปน รายไดจ รงิ ท่ีจะได ไมใ ชรายไดที่
คาดวา จะได และเปน รายไดกอ นหกั ภาษีเงนิ ได

ปจ จยั ท่กี ําหนดรายไดของบุคคล
1. อายุ มคี วามสัมพันธต อ การหารายไดของบคุ คล บุคคลทีส่ ูงวัยและหนมุ สาวเมื่อเริ่มทํางานก็ จะมี

รายไดไมสงู มาก เมอื่ เทียบกับผทู ี่อยใู นวัยกลางคน ซึง่ มอี ายรุ ะหวา ง 35- 55 ป โดยทว่ั ไปในวัยน้ีจะมี
ความสามารถในการหารายไดสงู เนือ่ งจากอยูในวัยทีม่ ีรา งกายแข็งแรงในการทาํ งาน

2. การศึกษา จะเปน เครอ่ื งกําหนดรายไดข องบุคคล ผูที่สําเร็จการศึกษาสงู ยอมมรี ายไดสงู กวา ผมู ี
การศึกษาตํา่ หรอื ไมไดรับการศกึ ษา

3. อาชพี การเลือกอาชพี มีความสมั พนั ธกบั การศึกษาของบุคคลอาชีพบางอยา งจะตองผานการ
ศึกษาเฉพาะดาน เชน แพทย นกั กฎหมาย สถาปนิก วิศวกร เปนตน แตบางอาชพี ถึงแมจะไมเรยี นมา โดยตรง

เอกสารประกอบการสอน รายวิชาธุรกจิ และการเปนผปู ระกอบการ 20001-1003
ผสู อนนางสาวพรเพ็ญ พุทธิมา

ก็นาํ ความรมู าประยุกตใ ชทาํ งานได เชน ผูที่เรยี นสังคมศาสตร อาจจะประกอบอาชีพไดห ลายอยาง ไดแ ก
อาจารย พนกั งาน พนักงานของรฐั บาล รฐั วสิ าหกิจ ตลอดจนธุรกิจเอกชนตางๆ

4. คณุ สมบตั เิ ฉพาะตัว บคุ คลแตละคนจะแตกตางกันโดยเฉพาะในสว นท่เี ปนคณุ สมบัตเิ ฉพาะตัว เชน
ความสามารถ (Abilities) ความชํานาญ (Skills) บุคลิกภาพ (Personality) แรงกระตนุ (Drive)
ทศั นคติ (Aptitudes) ขวญั และกาํ ลงั ใจ ( Motivation) และคา นยิ มตางๆ ( Value) ซึ่งจะมอี ทิ ธิพลตอการ
กําหนดระดบั รายไดของบุคคลท้งั สิ้น

5. แหลง รายไดต างๆ ของบคุ คล การทํางานแตล ะอาชีพยอมมผี ลตอบแทนไดแ กเงนิ เดอื นคา จา ง
และสวัสดกิ ารตางๆ ในการพิจารณารายไดของบุคคล นอกจากจะคํานงึ ถงึ รายไดทีเ่ ปนตัวเงินแลวยงั ตอ ง
คํานงึ ถึงสวสั ดกิ ารหรอื ผลประโยชนอื่นๆ ท่คี วรจะไดรบั ดว ย ซึ่งแหลงรายไดทีส่ าํ คญั ไดแ ก

5.1 เงนิ เดอื น เปนรายไดท ี่เกดิ ขึน้ จากการทาํ งานประจําในหนาทีก่ ารงานแตล ะสาขา อาชีพ เปน
คาตอบแทนการงานของบุคคล เชน เงนิ เดือนของหนวยงานรัฐบาล เงนิ เดือนของรฐั วิสาหกจิ เงนิ เดือนของ
หนว ยงานเอกชน เงนิ เดือนในอตั ราจา งปกติ เปนตน

5.2 รายไดพ เิ ศษ เปน รายไดท่เี กิดขน้ึ นอกเหนือจากเงนิ เดือน ซ่ึงทุกคนสามารถมีรายไดพเิ ศษ
จากการใชเ วลาวางจากงานประจํา เชน นกั ศึกษาหารายไดพ ิเศษในชวงปด เทอมโดยเปน พนกั งานขาย
KFC พนักงานในบรษิ ทั แหงหน่งึ ไปเปด รา นขายของท่ตี ลาดนัดหลงั เลกิ งานแลว เปน ตน

5.3 รายไดดอกเบ้ยี เงนิ ฝากประจาํ เกดิ จากการนาํ เงนิ ท่เี หลอื หรอื เงนิ ทแี่ ยกจากคาใชจ า ย
จาก เงนิ เดอื นประจาํ รายไดพเิ ศษ หรอื จากงานอดิเรกตางๆ ไปฝากตามเงื่อนไขดา นระยะเวลาที่
ธนาคารกําหนด เชน ทุกๆ 3 เดือน ทุกๆ 6 เดือน ทุกๆ 1 ป เปนตน

5.4 รายไดจากงานอดเิ รก เปน รายไดเสริมท่ีเกดิ จากการทํากจิ กรรมเวลาวางแลวเกิดรายได
ขึน้ มา เชน การปลูกตนไม การปลูกผักสวนครวั การวาดภาพเหมอื น การถกั ไหมพรม เปนตน

5.5 รายไดส วสั ดกิ าร เปน ผลตอบแทนตอเน่ืองจากเงินเดอื น ทงั้ นีแ้ ลวแตน โยบายขององคก ร
ท่ีจะจดั สรรงบประมาณมาเปน รายไดสวสั ดกิ าร ไมวาจะเปนภาครัฐและเอกชน เชน คา รกั ษาพยาบาล
คา ประกันสงั คม คา เลา เรียนบตุ ร คา ประกันชวี ิต รถประจาํ ตาํ แหนง บานพักของขาราชการ เปน ตน

การวดั รายไดสวนบคุ คล สามารถทาํ ได 2 วิธี ดงั น้ี
1. วธิ กี ารปรบั รายไดประชาชาติใหเ ปน รายไดส วนบคุ คล
รายไดส วนบุคคล = รายไดประชาชาติ - รายไดค รัวเรอื น + เงนิ เดอื นครวั เรอื นไดร บั
2. วิธกี ารวัดรายไดส วนบคุ คลโดยตรง เปน การวดั ผลรวมของรายไดเ ฉพาะทค่ี รัวเรอื นไดร บั

รวม กบั เงินโอนทค่ี รัวเรอื นไดรับในรอบปน้ัน ๆ
รายไดสุทธิสวนบุคคล หมายถึง รายไดหลังจากท่คี รวั เรอื นจา ยพนั ธะผกู พันตางๆ ไดแ ก ภาษีเงนิ ได
บุคคลธรรมดา เงินโอนจากครัวเรือนใหร ฐั บาล และเงินจายเขากองทนุ เงินประกนั สังคม รายได สวนทเี่ หลอื จงึ

เอกสารประกอบการสอน รายวิชาธรุ กจิ และการเปนผปู ระกอบการ 20001-1003
ผสู อนนางสาวพรเพ็ญ พุทธมิ า

เปน รายไดสุทธสิ วนบคุ คลท่ีสามารถนําไปใชจา ยเพ่อื การบรโิ ภค ชําระคาดอกเบี้ยหนี้บริโภค ของครัวเรอื น และ
จา ยเปนเงนิ โอนใหต างประเทศ และอีกสวนหนึง่ เก็บออมไวเปนการออมสวนบุคคล
นอกจากรายไดจะเปนตัวกําหนดใหแ ตล ะบคุ คลมีทางเลอื กในการบรโิ ภคสนิ คาและบริการทแี่ ตกตา ง คนแลว
แมแตส ินคา ชนดิ เดยี วกัน ความแตกตา งของรายไดก ท็ ําใหผ ูบรโิ ภคมีทางเลือกท่ีตางกนั ได เชน ในการหาทีอ่ ยู
อาศยั ทางเลือกของคนอาจอยวู ดั อาศัยเพอ่ื นฝงู หรือเชาหองอยู เปนตน
การวัดรายไดส ทุ ธสิ วนบคุ คล จากความหมายของรายไดส ทุ ธิสวนบุคคล สาร สว นบคุ คลจากรายไดส ว นบุคคล
ไดดังน้ี
รายไดส ุทธสิ วนบุคคล = รายไดสวนบคุ คล - ภาษเี งินไดบคุ คลธรรมดา - พนั ธะผกู พัน

แหลง ใชไ ปของรายจาย
รายจา ยสวนบุคคล (Personal Expenses) หมายถงึ รายจา ยของบุคคลซง่ึ จะเปน คาใชจายตา งๆ เพ่อื การ
ดํารงชพี ในทางปฏบิ ตั ติ ามบญั ชีจาํ นวนเงินทีผ่ อนชาํ ระน้ันแบง เปน 2 สวน คอื ดอกเบ้ีย จาํ นวนท่ีผอนชาํ ระคนื
เงินตนและถอื เปนคา ใชจ ายเฉพาะสว นของดอกเบีย้ เทานนั้ จํานวนเงินสวนท่ผี อน ชําระจะถือเปนการลงทนุ
เกยี่ วกับที่อยอู าศัย แตก รณีนีท้ ้งั ดอกเบีย้ และเงินตน ถอื เปน รายการที่จา ยเปน เงินสดทั้งหมด
การจัดทาํ รายจายของแตล ะบุคคลตองมีรายไดที่เพยี งพอตอ ความตอ งการของบุคคล แบงได 3 ดาน
1. รายจา ยทต่ี องจา ยประจาํ เปนรายจา ยทตี่ อ งจายเปนประจํา ไมสามารถควบคมุ หรือลดจํานวน ลงไดใ น
ระยะสนั้ เนอื่ งจากตอ งจา ยตามสัญญาและตามงวดเวลาที่กาํ หนด เชน คา ผอ นบาน คา ผอนรถยนต คาเบ้ยี
ประกันชวี ิต เปนตน
2. การออม สําหรบั บคุ คลทวั่ ไปทีต่ องการความมน่ั คงปลอดภัยหลงั จากวยั ทาํ งานจะตอ งมีการ วางแผนการ
ออมไวส ว นหนง่ึ เพอื่ ใชจ า ยหลงั จากทที่ าํ งานไมไหว หรือในกรณที ่มี เี งินบาํ เหน็จบาํ นาญอยูแ ลว กย็ ังตอ งการ
ออมเพือ่ การทอ งเท่ยี ว สรา งสาธารณประโยชน ใชใ นเทศกาลตางๆ หรืออืน่ ๆ และควรจะมี การออมไวใ ชยาม
เหตฉุ ุกเฉนิ เชน ไดรบั อบุ ตั ิเหตุ เจบ็ ปวย หรือตกงาน เปน ตน
3. คา ใชจ า ยในชีวิตประจําวนั เปนคาใชจ า ยเกีย่ วกับอาหาร เสือ้ ผา เครอื่ งใชในครวั เรือน และ คา ใชจ ายของ
สมาชิกในครอบครวั ซ่ึงสวนน้ีจะเปน สวนของรายไดท ี่เหลอื จากคาใชจ า ยประจําและการออม ของครอบครวั
และเปน สวนทจ่ี ะนําไปจัดสรรใหก ับสมาชกิ และสวนกลางในครัวเรือน

งบการเงนิ สวนบุคคล
งบการเงนิ สว นบคุ คล เปนงบสรปุ ผลการใชจ า ยเงนิ และชวยวางแผนทางการเงนิ ในอนาคต ซงึ่

ประกอบดวย งบแสดงฐานะการเงิน งบรายไดร ายจายและบันทึกตางๆ เปนรูปแบบที่ประชาชนทว่ั ไป สามารถ
จัดทําเองไดง าย โดยจะไมก ลา วถงึ รายละเอียดทส่ี มบรู ณของงบการเงินตามมาตรฐานการบัญชี ฉบบั ท่ี 1 (ฉบับ
ปรบั ปรุง 2552) งบการเงนิ สวนบคุ คลท่นี าํ มาใชบันทึกรายการ มดี ังนี้

เอกสารประกอบการสอน รายวิชาธุรกจิ และการเปนผปู ระกอบการ 20001-1003
ผสู อนนางสาวพรเพญ็ พทุ ธมิ า

1. งบรายไดแ ละรายจายสว นบุคคล (Income Statement) เปนงบสรปุ รายละเอียดรายไดและ รายจา ย
ในชว งระยะเวลาหนง่ึ ทผี่ านมา หรือเปน รายงานทีแ่ สดงที่มาของรายไดและที่ไปของรายจาย เชน รายไดจ าก
งานประจํา งานพิเศษ รายไดจากการลงทนุ ในสนิ ทรัพย บําเหน็จบํานาญและสวัสดกิ ารตางๆ และยังเปนการ
จา ยเพื่อซอ้ื สิง่ ของตางๆ เชน คาเบ้ยี ประกนั ดอกเบยี้ เงินกู คา ภาษี การบริจาค การใชจา ย ของบคุ คลจะข้นึ อยู
กับความจําเปนและความพอใจที่จะไดรับงบรายไดแ ละรายจายสว นบุคคล จึงเปนจุด เรมิ่ ตนที่ดีในการวางแผน
ทางการเงนิ เพราะมีการจัดหมวดหมูและแยกประเภทรายไดและรายจายของ ครอบครวั ไวชดั เจน ตอไปนเี้ ปน
ตัวอยางงบรายได- รายจา ยของครอบครวั จุฑาเทพ
ครอบครัวจฑุ าเทพ

2. งบแสดงฐานะการเงินสวนบุคคล เปน งบแสดงฐานะการเงนิ ของบุคคล ณ เวลาใด เวลาหน่งึ วามี
สินทรพั ย หน้ีสิน และทนุ จาํ นวนเทาใด ประกอบดว ย 3 สวน คือ

2.1 สนิ ทรัพย (Assets) หมายถงึ สงิ่ ทอ่ี ยใู นความควบคุมของตนเองหรือครอบครวั อาจเปนส่ิงทมี่ ี
ตัวตน หรอื ไมมีตวั ตนก็ได ซ่งึ สามารถตรี าคามูลคาเปน เงนิ ได ทรพั ยากรดงั กลา วเปนผลของ เหตุการณในอดตี
ซ่งึ คาดวาจะไดรบั ประโยชนเ ชงิ เศรษฐกิจในอนาคต เชน เงินสด เงินฝากธนาคาร ลูกหนี้ รถยนต อาคาร
เครอ่ื งใชสาํ นักงาน ท่ีดิน ลิขสทิ ธิ์ สทิ ธิบัตร คาความนิยม สมั ปทาน เครอื่ งหมายการคา เปน ตน

2.2 หน้สี ิน (Liability) หมายถึง ภาระผกู พันในปจจุบันท่ีตองจา ยชาํ ระคืนแกบ คุ คลอื่นใน อนาคต
ภาระผูกพนั ดังกลาว เปน ผลของเหตกุ ารณในอดีตซ่ึงการชําระภาระผกู พนั นั้นคาดวาจะสงผลให สญู เสยี
ทรัพยากรท่ีมีประโยชนเ ชงิ เศรษฐกจิ เชน เจา หนี้ เงนิ กู เงินเบกิ เกินบัญชี เจาหน้ีจํานอง เปน ตน

2.3 สว นของเจา ของ หรือทุน คอื ผลตางระหวา งสินทรพั ย กับหนส้ี นิ หรือเขยี น ในรูปสมการดังน้ี
3. การบนั ทกึ รายการทรพั ยส ินสวนบคุ คล ทุกคนยอ มมที รพั ยสินสว นตวั ทง้ั นนั้ ซึ่งหมายถึงทรัพยสนิ มคี า
เชน เสอ้ื ผา เครื่องประดับ เคร่ืองเรือน และเครอ่ื งใชตา งๆ การเก็บบนั ทกึ รายการ ควรระบุช่อื ทรัพยส นิ /วนั ที่
ซอ้ื /รา นทซี่ ือ้ และราคาท่ีซื้อ ดังนั้นจึงตอ งเรียงลาํ ดับวันท่ีซอื้ กอ นหลงั ใหชัดเจน และมเี อกสารใบสําคัญให
ครบถวน จะทาํ ใหบ ันทึกรายการไดงา ยข้นึ ซ่งึ มีเหตุผล 2 ประการ คอื

3.1 ถา มีการประกนั อัคคภี ัยอาคารบา นท่อี ยูอาศัยไว โดยรวมมลู คา ทรพั ยสินท่ีมอี ยภู ายใน บา นไวดว ย
เมอ่ื เกิดความเสยี หายแกท รัพยสินข้นึ ไมว าจะเปนการโจรกรรมหรือไฟไหม กจ็ ะพิสูจนไดท นั ที ถึงหลักฐานการ
ครอบครองทรัพยน น้ั และไดรับคา สินไหมทดแทนตามมูลคา ทต่ี รี าคาไวกบั บรษิ ทั ประกนั ภยั เพราะบริษทั
ประกนั ภยั ยนิ ยอมใหผ ูเอาประกนั สามารถประกันอัคคีภยั สําหรบั ผอู ยอู าศยั ไดใ นวงเงินที่สูงกวา ราคาของ
อาคารโดยตรี าคามลู คาของทรัพยส ินภายในบา นเพม่ิ ขึน้ ได

3.2 ถา ทรัพยสนิ ของบุคคลนัน้ ถูกขโมยไปโดยท่ีไมไดท าํ ประกนั ไว ก็สามารถจะแสดงหลักฐาน การเปน
เจา ของได กรณีท่เี จา หนาท่ตี ํารวจติดตามทรัพยส นิ นั้นมาไดห รอื ขอคํายนื ยนั จากรา นทีซ่ ้อื โดย ตรวจสอบกับ
หลกั ฐานการซ้ือใหถ กู ตองตรงกนั

เอกสารประกอบการสอน รายวิชาธรุ กิจและการเปนผปู ระกอบการ 20001-1003
ผสู อนนางสาวพรเพญ็ พุทธมิ า

4. บันทกึ รายการเสยี ภาษี การเกบ็ รวบรวมบนั ทึกรายการเสยี ภาษีไวอ ยางเปนระบบ จะชวยให ทราบถงึ
กําหนดของการชําระภาษี รวมท้ังจาํ นวนเงินที่ตองใชจา ยไดถกู ตองวา รายการภาษปี ระเภทใดบาง ท่จี ะตอ ง
ชาํ ระ เชน ภาษีเงินไดบคุ คลธรรมดา ภาษีทด่ี นิ ดอกเบีย้ และเงินปน ผล

5. บันทึกหลักฐานกรรมสทิ ธ์ใิ นทรพั ยส นิ ไมหมนุ เวียน ไดแกโ ฉนดทด่ี นิ พิมพเ ขียว แบบบาน และ บันทกึ
รายจา ยการตอ เติมหรอื ปรบั ปรงุ อาคารบา นทอ่ี ยอู าศยั ซึ่งเกบ็ ไวใ นสถานที่ทป่ี ลอดภยั

6. บันทกึ หลกั ฐานการประกันภยั เมอ่ื บุคคลน้ันไดร บั ความเสียหายที่มีตอ ทรพั ยสนิ หรือชีวติ โดย ทบ่ี ุคคล
นนั้ มกี รมธรรมป ระกนั ภยั และเกบ็ รักษาไวเปนระบบท่ีปลอดภยั บุคคลหรอื ผรู ับผลประโยชนตาม กรมธรรมจะ
สามารถนาํ หลกั ฐานไปอา งสิทธใิ นการรบั สินไหมทดแทนไดภ ายในกําหนดทบี่ รษิ ัทรับประกัน ระบุไวต าม
เง่ือนไขสัญญาการทาํ ประกนั ภัย ไดแ ก ใบขอทําประกนั ใบกรมธรรม

7. บนั ทึกหลักฐานการลงทนุ เมื่อมีการลงทุนซอื้ หลกั ทรัพย หรือพันธบตั รรฐั บาล การบนั ทึกรายการตา งๆ
จะเปน ส่ิงสาํ คัญและจาํ เปน เน่ืองจากเหตผุ ล ดังนี้

7.1 บคุ คลน้ันสามารถทราบไดวา รายการลงทุนประเภทใดบา ง ทจ่ี ะตองเสียภาษี และจาํ นวนเทาใด
รายการลงทนุ ประเภทใดท่ไี มต องเสียภาษีและสามารถเครดิตขอคืนภาษไี ดเปน จาํ นวน ทง้ั ส้ินเทา ใด

7.2 บุคคลนน้ั สามารถคํานวณรายไดเ งนิ ปนผลและดอกเบ้ียไดอ ยางถูกตอ ง
7.3 บคุ คลนัน้ สามารถวเิ คราะหความเส่ียงในการลงทุนไดวา มคี วามเส่ยี งในการลงทุนอยางไร เพราะใน
การซ้อื ขายหลักทรพั ย จะตองดาํ เนนิ การผา นบรษิ ัทสมาชิก ( Broker) ซ่งึ จะเปน ผใู หห ลกั ฐานใน การวเิ คราะห
การลงทุนแกบ คุ คลน้ันๆ เชน งบการเงนิ ของบริษัทท่ลี งทนุ หลักฐานแสดงราคาและมูลคา ของ หลกั ทรพั ยใบ
โอนกรรมสทิ ธิ์ ใบสาํ คญั การซอ้ื และขายเพ่ือแสดงถงึ ผลกําไรและขาดทนุ ใบภาษี ฯลฯ
8. บันทกึ หลักฐานสําคญั อน่ื ๆ ไดแ ก สําเนาทะเบียนบาน ซ่งึ มีรายชือ่ ของสมาชกิ ภายในครอบครัว
หลกั ฐานการเพ่มิ หรอื ลดของสมาชกิ เชน การเกิดบตุ รใหม การตาย การโยกยายทีอ่ ยู การเปล่ยี นแปลงชื่อ คาํ
นาํ หนาช่อื นามสกลุ ยศ ตาํ แหนง ใบสูติบตั รของบตุ รทกุ คน ใบรับรองการรับบุตรบุญธรรม เบทะเบยี นสมรส
ของหวั หนาครอบครัว เพราะเปน หลักฐานสําคัญและมีประโยชนใ นการนาํ บตุ รไปเขา ศึกษาในสถานศกึ ษา
ตา งๆ การสมคั รงาน การทาํ หนงั สอื เดนิ ทาง การทําใบขับข่ี การทําบตั รประชาชน ฯลฯ

งบประมาณสว นบุคคล
งบประมาณ (Budgeting) คอื การวางแผนการท่คี าดวาจะตอ งจา ย โดยการคิดลวงหนา และแสดง ขอ มลู
ออกมาเปนตัวเลขและอาจแสดงออกมาในรูปของตัวเงนิ จาํ นวนชว่ั โมงในการทํางาน จาํ นวนผลติ ภณั ฑ จํานวน
ชัว่ โมงเคร่อื งจักร คา สกึ หรอ คาโสหยุ เปนตน
งบประมาณสว นบคุ คล ( Personal Budgets) หมายถงึ การวางแผนประมาณรายไดรายจา ย ลว งหนา
เพอ่ื จดั สรรเงนิ ทม่ี อี ยอู ยางจาํ กัดใหป ระสบความสําเรจ็ ตามเปา หมาย โดยจัดทาํ งบประมาณรายได และ
คาใชจ ายตามทไี่ ดค าดการณไ ว แลวจึงนาํ มาประกอบเปน งบประมาณรายไดและงบประมาณรายจาย ราย

เอกสารประกอบการสอน รายวิชาธุรกิจและการเปน ผูป ระกอบการ 20001-1003
ผูสอนนางสาวพรเพ็ญ พทุ ธมิ า

เดอื นหรอื รายป เพื่อควบคุมคา ใชจ ายใหอยใู นกรอบของงบประมาณทีไ่ ดก าํ หนดกจ็ ะมเี งนิ เหลือใช เงนิ สว นน้กี ็
จะเปนเงนิ ออมในวนั ขา งหนา

ขัน้ ตอนการจดั ทาํ งบประมาณ มีดังน้ี
1. การประมาณรายได เปนการประมาณรายไดท คี่ าดวาจะไดร ับในปหนา ไดแก เงินเดือน คา จา ง รายได
คาเชา รายไดดอกเบยี้ และเงินปนผล สว นรายไดบางอยางไมส ามารถคาดคะเนไดแนนอน เชน คานายหนา
กาํ ไรจากการขายหลกั ทรัพยอ นื่ ๆ เงนิ ปน ผล เปน ตน
2. การประมาณรายจา ย เปนการคาดคะเนคาใชจายทคี่ าดวา จะตองจายในปหนา หากเปน คาใชจ ายทีเ่ ปน
เงินจาํ นวนมากก็จาํ เปน ทีจ่ ะตอ งมีการวางแผนรายจา ยเหลา นไี้ วลว งหนา เพอ่ื จะไดม ีเงินเพียงพอจา ย การ
คาดคะเนคา ใชจายสว นใหญจ ะประมาณตัวเลขจากคา ใชจ ายทีจ่ า ยจรงิ ของปท ่ีผานมา โดยใชร าคาปจ จุบนั
หรอื ราคาท่ีไดจ า ยจรงิ ในปท ่ีผา นมาบวกดว ยอัตราเงินเฟอ ท่ีคาดวา จะเกิดข้ึนในปน ้นั
3. การจดั ทํางบประมาณ เปนการวางแผนประมาณรายไดและคาใชจายของบุคคลทค่ี าดวา จะเกดิ ข้นึ
ลวงหนา ซง่ึ มวี ตั ถุประสงคเพือ่ ตองการทราบวาในชว งเวลาหนึง่ นนั้ บุคคลมรี ายไดเพยี งพอกับรายจา ย หรือไม
อยา งไรบา ง ดังน้ันจึงควรกําหนดการจดั ทาํ งบประมาณเก่ียวกบั งบประมาณรายไดส วนบคุ คล และ งบประมาณ
รายจายสว นบุคคล เพอ่ื ใหการวางแผนการจดั สรรการออมสว นบคุ คลใหเปนไปตามเปาหมาย
เงินสดสวนเกนิ (ขาด) หมายถึง ผลตางระหวางรายไดและรายจาย ซึง่ บอกใหทราบ ถงึ เงนิ สดคงเหลอื (ขาด)
เชน ผลตางเทา กบั 0 บอกใหท ราบวา ในชวงระยะเวลานั้นรายไดข องบุคคลเทากับ รายจา ยพอดี และหาก
รายไดม ากกวา คา ใชจา ยแสดงวามีเงนิ สดเหลือใช ถาหากรายจายมากกวา รายไดแสดง วาเงนิ สดขาดมือ กรณี
เงนิ สดเหลอื ใช กจ็ ะเพ่ิมเงินออมและสวนของเจา ของกจ็ ะเพิม่ ขนึ้ ซ่งึ สามารถนํามา ลงทนุ ตามวตั ถุประสงคไ ด
คอื อาจจะซอื้ ทรัพยสินเพ่ิมหรอื ลดหน้ีสินลง (ชาํ ระหน้ี มีผลใหร ายไดในอนาคต เพม่ิ ขึ้นหรอื ลดคาใชจ า ยใน
อนาคตลง ในทางตรงกนั ขามกรณเี งนิ สดขาดมอื เงินออมและการลงทุนจะลดลง กลา วคอื สินทรพั ยล ดลงหรือ
การกูยืมเพ่ิมขนึ้
4. การสรุปงบประมาณเม่อื จัดทํางบประมาณ รายไดร ายจา ยในแตละเดอื นแลว ขน้ั ตอ ไปใหน าํ เอา งบ
รายไดร ายจา ยนี้มาเปรียบเทยี บหกั ลบกัน ก็จะทราบวา เดือนใดมรี ายไดม ากกวาคาใชจ ายกจ็ ะมเี งนิ คงเหลอื
หรือเกดิ งบประมาณเกนิ ดลุ เดอื นใดท่รี ายไดมนี อยกวา คาใชจา ยเงนิ สดจะขาดมอื หรือเกดิ งบประมาณ ขาดดุล
เม่อื ทราบเงนิ สดเหลอื ใชแ ละเงินสดขาดมือก็จะไดจัดการนําเงนิ สดเหลือใชไปลงทุนหาผลประโยชน และจดั หา
เงนิ มาชดเชยในเดอื นท่ีคาดวาเงนิ สดจะขาดมอื ตอไป
การนาํ เงินสดท่เี หลอื ใชไ ปหาผลประโยชนในชว งสั้นๆ อาจจะฝากบญั ชีออมทรพั ยก ับธนาคาร หรอื ลงทนุ ใน
สินทรัพยท ี่มสี ภาพคลอง เมอ่ื จําเปน กอ็ าจจะขายและนําเงินมาชดเชยเดอื นทีเ่ งนิ สดขาดมอื ได แตห ากเงิน
คงเหลือใชหลายเดอื นตดิ ตอกนั ก็อาจจะนาํ ไปชาํ ระหน้ีเงินกเู พ่ือลดรายจายดอกเบยี้
5. การควบคมุ และปรบั ปรุงงบประมาณรายไดแ ละรายจาย เปนการควบคุมคาใชจ ายทเ่ี กิดขึน้ จริง ใหอ ยู
ในกรอบของงบประมาณท่วี างไวโ ดยบนั ทกึ คาใชจา ยที่เกิดข้ึนจรงิ แลวเปรียบเทียบกับงบประมาณ ในเดอื น
เดียวกนั หากคา ใชจ า ยสงู กวารายไดก ็ควรจะระมัดระวังและควบคมุ การใชจายเงนิ ใหม ากขึ้น โดยดวู ารายจาย

เอกสารประกอบการสอน รายวชิ าธุรกิจและการเปน ผูป ระกอบการ 20001-1003
ผูสอนนางสาวพรเพ็ญ พทุ ธิมา

ใดไมจ าํ เปนก็จะตัดรายการนน้ั ท้งิ ไป หรอื โอนไปจา ยในเดอื นท่ีคาดวาเงินสดจะเหลอื ใช แตห ากเปน รายจา ยท่ี
จําเปนและเรงดวน กอ็ าจจะนําเงินออมที่มีอยมู าใชหรอื กยู มื จากสถาบันการเงิน นอกจากน้แี ลว รายไดและ
รายจายบางรายการอาจจะไมเปน ไปตามปกติ เชน เกดิ ภาวะเศรษฐกจิ ตกตา นายจา งจําเปนตองลดเงินเดอื น
พนกั งานลงเพ่อื ใหธรุ กิจอยูรอดรายไดเ งนิ เดอื นบุคคลกจ็ ะถกู ปรบั ลดลงดว ย เชน เดียวกบั คา ใชจ ายบางรายการ
จาํ เปน จะตองเพ่มิ ขึ้นจากทไ่ี ดค าดคะเนไวจ ึงควรปรับปรุงทงั้ รายไดและ คาใชจายในเดอื นตอ ไปใหเ ปน ไปตาม
งบประมาณที่ต้ังขึน้ ใหม เพือ่ ใหรายไดและคาใชจายทเ่ี กิดขน้ึ จริง ใกลเคยี งกบั งบประมาณ

กระบวนการจดั ทาํ งบประมาณสวนบคุ คล
การจดั ทาํ งบประมาณสว นบคุ คล เปน เรอ่ื งเกี่ยวกบั การกาํ หนดทีม่ าของรายไดส ว นบคุ คลทัง้ หมด วาไดม า
อยางไร จนถงึ ขั้นตอนการตัดสินใจจดั การกับรายไดด ังกลาว ซึ่งจดั ทํางบประมาณสว นบคุ คลมีดงั น้ี

1. กาํ หนดแหลงท่ีมาของรายไดใ นงบประมาณ
2. จัดหมวดหมขู องรายจา ยในงบประมาณ
3. จัดทาํ สมุดบันทึกสาํ หรับรายจายในงบประมาณ
4. ตรวจสอบและควบคุมสมดุ บันทึกของรายจายในงบประมาณ
5. จัดหมวดหมแู ละทําการแกปญหาทเี่ กิดขน้ึ ในงบประมาณสว นบุคคล

เอกสารประกอบการสอน รายวชิ าธรุ กจิ และการเปนผปู ระกอบการ 20001-1003
ผูสอนนางสาวพรเพญ็ พุทธมิ า

5.4 การจดั การเงนิ สดและสนิ ทรพั ยส ภาพคลอ ง
การจดั การเงนิ สด (Cash Management) คอื การบรหิ ารทเ่ี กยี่ วกบั ประสิทธิภาพในการ เก็บรวบรวม

เงินสด การจายเงินสดและการลงทนุ การจัดทํางบประมาณเงินสดเปนเครอ่ื งมือในการ จดั การเงินสด เพอื่ ใช
พยากรณค วามตอ งการเงินสดในอนาคตและการควบคมุ การดําเนนิ การตา งๆ ใหเปน ไปตามงบประมาณ

สนิ ทรพั ยส ภาพคลอ ง ( Liquid Asset) คือ สนิ ทรพั ยใ นรปู ของเงนิ สดและสนิ ทรพั ยอ ืน่ ที่มีสภาพ
ใกลเคียงเงินสด แตส ามารถเปลย่ี นเปน เงินสดไดงา ยภายในระยะเวลาไมเกนิ 1 ป เชน เงินฝากกระแสรายวัน
เงินฝากออมทรพั ย และเงนิ ลงทนุ ระยะส้ันอน่ื ๆ บคุ คลจําเปน ตองมีสินทรัพยสภาพคลอ งใหเ พียงพอตอการ ใช
จายประจําวนั เพือ่ จะไดไ มเ กิดปญ หาเงินขาดมอื สว นปญหาทางการเงินมกั จะเกดิ ข้ึนกบั ทกุ ครอบครัว ถาไมมี
การเตรยี มพรอ มไวยอ มนาํ ความเดือดรอนมาสสู มาชิกภายในครอบครวั ได จงึ จําเปน ท่ที ุกครอบครวั ตอ งมี
เงิน สดสํารองไวจ ํานวนหน่งึ เพราะจะทําใหท ุกครอบครวั มีความเปน อยูทดี่ ี และสขุ สบายในอนาคต

เงนิ สดสํารอง หมายถงึ เงินท่ีไดเ ก็บออมไว สามารถนํามาใชไดทนั ทีทีจ่ าํ เปน เงินสดทส่ี าํ รองไวจะ ไม
กอใหเกดิ ประโยชนถ าไมน ํามาใช จึงตอ งหาทางบรหิ ารเงนิ สดสาํ รองใหม คี าเพมิ่ ขึ้นอยางมีประสิทธิภาพ โดย
นําไปลงทนุ ในหลักทรพั ยอ่นื ๆ เพอ่ื ใหม ลู คา ของเงินเพ่มิ ข้นึ เชน ซือ้ พันธบัตรรฐั บาล ซื้อหนุ สามญั
เปนตน

อยางทที่ ราบแลว วา การจัดการทางการเงิน เปน การบรหิ ารทรัพยากรทางการเงนิ ทม่ี อี ยหู รือไดม า ใหบ รรลุ
จดุ มุง หมายทว่ี างไวไดอยางดที ่สี ดุ คือใหไ ดรับความมง่ั คั่งสูงสดุ จะนํามาซง่ึ ความสขุ และความมี เสถยี รภาพทาง
การเงินของบุคคล

กลยทุ ธก ารบริหารการเงนิ บคุ คล หมายถึง การบริหารการเงนิ ของบคุ คลอยางฉลาด ดวยการนาํ หลกั
และวิธกี ารบริหารการเงินทีม่ ปี ระสิทธภิ าพมาใชในการตดั สนิ ใจจนทาํ ใหเ กดิ ผลสําเรจ็ ตามเปา หมาย ที่กาํ หนด
ไว ซึ่งครอบคลุมถงึ เร่อื งการบริหารการเงินโดยท่ัวไป รายไดแ ละการบริหารรายไดข องบคุ คล การบริหาร
รายจายตางๆ ของบคุ คล การบริหารความเสย่ี งและการประกนั ความมน่ั คงของบุคคล การบริหารดานการ
ลงทุนของบุคคล ตลอดจนการวางแผนเพือ่ เกษียณอายุ

เอกสารประกอบการสอน รายวชิ าธุรกิจและการเปน ผูประกอบการ 20001-1003
ผสู อนนางสาวพรเพญ็ พุทธมิ า

แหลง อา งองิ

เพญ็ ศรี เลิศเกียรติวทิ ยา. ธุรกจิ และการเปน ผูประกอบการ. กรงุ เทพฯ : เอมพนั ธ, 2562.
มลวิ ลั ย พระธรรมมาตย. บทเรียนออนไลนรายวิชาผปู ระกอบการ. (ออนไลน). เขา ถงึ ไดจาก

https://sites.google.com/site/karpenphuprakxbkar12/home
(วนั ที่สืบคน : 20 เมษายน 2563)