กลุ่มตรวจสอบภายใน INTERNAL AUDIT GROUP รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจ าปี งบประมาณ พ.ศ. 2566
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 1 คำนำ กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า ถือปฏิบัติตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐาน และหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ถึงปัจจุบัน ที่ออกตามความใน มาตรา 79 แห่งพระราชบัญญัติวินัยการเงินการคลังของรัฐ พ.ศ. 2561 ที่กำหนดให้หน่วยงานของรัฐ จัดให้มีการตรวจสอบภายใน โดยถือปฏิบัติตามมาตรฐานและหลักเกณฑ์ ที่กระทรวงการคลังกำหนด และในส่วนของมาตรฐานการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ รหัส 2060 กำหนดให้หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน ต้องรายงานผลการปฏิบัติงานเป็นระยะ ๆ ให้หัวหน้าหน่วยงานของรัฐ ทราบถึงวัตถุประสงค์ อำนาจหน้าที่ ความรับผิดชอบ และการปฏิบัติงาน ตามที่กำหนดไว้ในแผนการตรวจสอบ และการปฏิบัติงานตามหลักเกณฑ์ มาตรฐานและจรรยาบรรณ การตรวจสอบภายใน สำหรับปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า ได้ดำเนินการเป็นไปตาม แผนการตรวจสอบประจำปีที่ได้กำหนดไว้โดยมีงานบริการให้ความเชื่อมั่น (Assurance Services) เช่น การ ตรวจสอบการเงิน (Financial Audit) การตรวจสอบการปฏิบัติงานตามกฎระเบียบ (Compliance Audit) การตรวจสอบการดำเนินงาน (Performance Audit) และการตรวจสอบอื่น ๆ และมีงานบริการให้คำปรึกษา (Consulting Services) กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า คาดหวังเป็นอย่างยิ่งว่ารายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีฉบับนี้ จะเป็นประโยชน์และเพิ่มการระมัดระวังป้องกันมิให้เกิดข้อผิดพลาดในการปฏิบัติงาน อันจะส่งผลต่อองค์กรให้เกิดความเสียหาย และสามารถนำไปใช้ประโยชน์สำหรับการบริหารงาน ได้อย่างมีประสิทธิภาพนำไปสู่ความสำเร็จขององค์กร ต่อไป กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 2 สารบัญ หน้า วิสัยทัศน์ และพันธกิจ 3 อำนาจหน้าที่ และความรับผิดชอบ 4 - 5 โครงสร้างหน่วยงาน 6 กฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายใน 7 - 11 จรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ 12 - 13 แผนการตรวจสอบประจำปี 14 - 16 รายงานผลการปฏิบัติงาน 17 - 39
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 3 วิสัยทัศน์ และพันธกิจ วิสัยทัศน์ ของกลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า คือ “มุ่งมั่นให้บริการตรวจสอบและให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรม” พันธกิจ ของกลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า คือ 1. เป็นหน่วยงานหลักในการตรวจสอบดำเนินงานภายในกรมเจ้าท่าและสนับสนุน การปฏิบัติงานของกรมเจ้าท่า 2. ดำเนินการเกี่ยวกับการตรวจสอบด้านการบริหาร การเงิน และบัญชีของกรมเจ้าท่า 3. ปฏิบัติงานร่วมกับหรือสนับสนุนการปฏิบัติงานของหน่วยงานอื่นที่เกี่ยวข้องหรือที่ได้รับ มอบหมาย 4. ส่งเสริมช่วยเหลือการปฏิบัติงานให้มีความเข้มแข็งและมีประสิทธิภาพ 5. พัฒนาทักษะของผู้ตรวจสอบภายในให้เป็นผู้รอบรู้ในสายงานวิชาชีพเพียบพร้อม ด้วยคุณธรรม และจริยธรรม กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 4 อำนาจหน้าที่ และความรับผิดชอบ ตามกฎกระทรวงการแบ่งส่วนราชการกรมเจ้าท่า กระทรวงคมนาคม พ.ศ. 2558 (ข้อ 4) กำหนดให้ ในกรมเจ้าท่า ให้มีกลุ่มตรวจสอบภายใน เพื่อทำหน้าที่หลักในการตรวจสอบ การดำเนินงานภายในกรม และสนับสนุนการปฏิบัติของกรม รับผิดชอบงานขึ้นตรงต่ออธิบดี โดยมีอำนาจ หน้าที่ดังต่อไปนี้ (1) ดำเนินการเกี่ยวกับการตรวจสอบด้านการบริหาร การเงิน และการบัญชีของกรม (2) ปฏิบัติงานร่วมกับหรือสนับสนุนการปฏิบัติงานของหน่วยงานอื่นที่เกี่ยวข้องหรือ ที่ได้รับมอบหมาย ตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับ หน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 และที่แก้ไขเพิ่มเติมถึงปัจจุบัน ที่ออกตามความใน พระราชบัญญัติวินัย การเงินการคลังของรัฐ พ.ศ. 2561 มาตรา 79 ในส่วนของหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับ หน่วยงานของรัฐ (ข้อ ๑๗) กำหนดให้หน่วยงานตรวจสอบภายในของหน่วยงานของรัฐ มีหน้าที่และความรับผิดชอบดังนี้ (๑) กำหนดเป้าหมาย ทิศทาง ภารกิจงานตรวจสอบภายใน เพื่อสนับสนุนการบริหารงาน และการดำเนินงานด้านต่าง ๆ ของหน่วยงานของรัฐ โดยให้สอดคล้องกับนโยบายของหน่วยงานของรัฐ คณะกรรมการ และคณะกรรมการตรวจสอบหรือคณะกรรมการอื่นใดที่ปฏิบัติงานในลักษณะเดียวกัน โดยคำนึงถึงการกำกับดูแลที่ดี ความมีประสิทธิภาพของกิจกรรมการบริหารความเสี่ยงและความเพียงพอ ของการควบคุมภายในของหน่วยงานของรัฐด้วย (๒) กำหนดกฎบัตรไว้เป็นลายลักษณ์อักษรและเสนอหัวหน้าหน่วยงานของรัฐก่อนเสนอ คณะกรรมการตรวจสอบ เพื่อพิจารณาให้ความเห็นชอบและเผยแพร่หน่วยรับตรวจทราบ รวมทั้งมีการสอบทาน ความเหมาะสมของกฎบัตรอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง (๓) จัดให้มีการประกันและปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายในทั้งภายในและภายนอก ตามรูปแบบและวิธีการที่กรมบัญชีกลางกำหนด (๔) จัดทำและเสนอแผนการตรวจสอบประจำปีต่อหัวหน้าหน่วยงานของรัฐก่อนเสนอ คณะกรรมการตรวจสอบ เพื่อพิจารณาอนุมัติภายในเดือนสุดท้ายของปีงบประมาณหรือปีปฏิทินแล้วแต่กรณี ในกรณีที่หน่วยงานตรวจสอบภายในวางแผนการตรวจสอบที่มีระยะเวลาตั้งแต่หนึ่งปีขึ้นไป ให้นำมาใช้ ประกอบการพิจารณาอนุมัติแผนการตรวจสอบประจำปีด้วย (๔.๑) กรณีหน่วยงานตรวจสอบภายในของหน่วยงานของรัฐ ตามข้อ (๑) หน่วยงาน ตรวจสอบภายในระดับกระทรวง ตรวจสอบส่วนราชการในสังกัดกระทรวงที่นอกเหนือจากงานในสำนักงาน ปลัดกระทรวงให้สำเนาแผนการตรวจสอบให้หัวหน้าส่วนราชการในสังกัดกระทรวงทราบด้วย (๔.๒) กรณีหน่วยตรวจสอบภายในของหน่วยงานของรัฐตามข้อ (๑) หน่วยงาน ตรวจสอบภายใน ระดับกรม ตรวจสอบส่วนราชการในสังกัดราชการบริหารส่วนภูมิภาค ให้สำเนาแผนการ ตรวจสอบ ให้ผู้ว่าราชการจังหวัดทราบด้วย (๕) ให้ปฏิบัติงานตรวจสอบให้เป็นไปตามแผนการตรวจสอบประจำปีที่ได้รับอนุมัติตามข้อ (๔)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 5 อำนาจหน้าที่ และความรับผิดชอบ (ต่อ) (๖) รายงานผลการตรวจสอบต่อหัวหน้าหน่วยงานของรัฐและคณะกรรมการตรวจสอบ ดังต่อไปนี้ (๖.๑) รายงานผลการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบ ภายในเวลาอันสมควรและ ไม่เกิน สองเดือนนับจากวันที่ดำเนินการตรวจสอบแล้วเสร็จกรณีเรื่องที่ตรวจพบเป็นเรื่องที่จะมีผลเสียหาย ต่อทางราชการ ให้รายงานผลการตรวจสอบทันที (๖.๑.๑) กรณีหน่วยงานตรวจสอบภายในของหน่วยงานของรัฐ ตามข้อ (๑) หน่วยงาน ตรวจสอบภายในระดับกระทรวง ตรวจสอบส่วนราชการระดับกรมในสังกัดกระทรวง ให้ส่งสำเนา รายงานผล การตรวจสอบให้หัวหน้าส่วนราชการนั้น ๆ ทราบด้วย (๖.๑.๒) กรณีหน่วยงานตรวจสอบภายในของหน่วยงานของรัฐ ตามข้อ (๑) หน่วยงาน ตรวจสอบภายในระดับกรม ตรวจสอบหน่วยงานของรัฐในส่วนภูมิภาค ให้ส่งสำเนารายงานผล การตรวจสอบให้ ผู้ว่าราชการจังหวัดทราบด้วย (๖.๑.๓) กรณีหน่วยงานตรวจสอบภายในของหน่วยงานของรัฐ ตามข้อ (๑) หน่วยงาน ตรวจสอบภายในระดับจังหวัด ตรวจสอบส่วนราชการส่วนภูมิภาค ให้ส่งสำเนารายงานผล การตรวจสอบ ให้หัวหน้าส่วนราชการเจ้าสังกัดของหน่วยรับตรวจนั้นทราบด้วย (๖.๒) รายงานเกี่ยวกับการบริหารจัดการความเสี่ยง และการควบคุมภายใน อย่างน้อย ปีละหนึ่งครั้ง ประกอบด้วย (๖.๒.๑) ความเสี่ยงที่สำคัญเกี่ยวกับการดำเนินงานของหน่วยงานของรัฐ (๖.๒.๒) ความเห็นเกี่ยวกับประสิทธิผลของการบริหารจัดการความเสี่ยง และการบริหาร จัดการความเสี่ยงด้านการทุจริต รวมถึงระบบการร้องเรียน (Whistleblowing) ของหน่วยงานของรัฐ (๖.๒.๓) ความเห็นเกี่ยวกับความเพียงพอและเหมาะสมของการควบคุมภายใน ด้านการเงิน และกระบวนการอื่นที่พิจารณาว่ามีความเสี่ยงสูงต่อการเกิดการทุจริต (๖.๒.๔) สรุปภาพรวมของการฟ้องร้องต่อหน่วยงานของรัฐ คดีความต่าง ๆ และความรับผิดทางละเมิดของเจ้าหน้าที่ในทางแพ่ง โดยวิเคราะห์สาเหตุที่แท้จริง (Root – cause analysis) และเสนอแนะแนวทาง การแก้ไขปัญหาในระยะยาว (๗) ติดตามผลการตรวจสอบ เสนอแนะและให้คำปรึกษาแก่หน่วยรับตรวจเพื่อให้ การปรับปรุง แก้ไขของหน่วยรับตรวจเป็นไปตามข้อเสนอแนะในรายงานผลการตรวจสอบ (๘) ในกรณีมีความจำเป็นต้องอาศัยผู้เชี่ยวชาญมาร่วมปฏิบัติงานตรวจสอบ ให้เสนอขอบเขต และรายละเอียดของงาน คุณสมบัติของผู้รับจ้าง ระยะเวลาดำเนินการ และผลงานที่คาดหวังจากผู้รับจ้าง รวมทั้งข้อเสนอโครงการของผู้รับจ้าง ให้หัวหน้าหน่วยงานของรัฐพิจารณาอนุมัติให้ว่าจ้างผู้เชี่ยวชาญต่อไป (๙) ปฏิบัติงานในการให้คำปรึกษาแก่หัวหน้าหน่วยงานของรัฐ หน่วยรับตรวจและผู้ที่เกี่ยวข้อง (๑๐) ประสานงานกับผู้สอบบัญชี คณะกรรมการตรวจสอบหรือคณะกรรมการอื่น ที่ปฏิบัติงาน เช่นเดียวกัน และหน่วยงานต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง เพื่อให้เกิดความมั่นใจว่าขอบเขตของงานตรวจสอบ ครอบคลุม เรื่องที่สำคัญอย่างเหมาะสมและลดการปฏิบัติงานที่ซ้ำซ้อนกัน (๑๑) ปฏิบัติงานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน ตามที่ได้รับมอบหมายจาก คณะกรรมการตรวจสอบและหัวหน้าหน่วยงานของรัฐ
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 6 โครงสร้างหน่วยงาน กลุ่มตรวจสอบภายใน มีบุคลากร ดังนี้ นางสาวพิมลพรรณ ตวงหิรัญวิมล ตำแหน่ง หัวหน้ากลุ่มตรวจสอบภายใน นางสาวกุลภัส จินตะกัน ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในชำนาญการ นางสาวนวพรรษ รัตนกิจจานนท์ ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในชำนาญการ นายพรเทพ แสงกนึก ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ นางสาวรสสุคนธ์ กวงใหม ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในชำนาญการ (โอนไปส่วนราชการอื่นเมื่อวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2566) นางรัชนี เชิดบารมี ตำแหน่ง เจ้าพนักงานธุรการชำนาญงาน (เกษียณอายุราชการ ณ วันที่ 30 กันยายน 2566) รวมมีบุคลากรตามโครงสร้าง ทั้งหมด จำนวน 6 อัตรา
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 7 กฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายใน
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 8 กฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายใน (ต่อ)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 9 กฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายใน (ต่อ)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 10 กฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายใน (ต่อ)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 11 กฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายใน (ต่อ)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 12 จรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 13 จรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ (ต่อ)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 14 แผนการตรวจสอบประจำปี
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 15 แผนการตรวจสอบประจำปี (ต่อ)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 16 แผนการตรวจสอบประจำปี (ต่อ)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 17 กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงานประจำปีปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ……………………………………………….. 1. วัตถุประสงค์ 1.2 เพื่อให้หัวหน้าหน่วยงานของรัฐหรือผู้ที่เกี่ยวข้องสามารถบริหารจัดการปัญหา อุปสรรค และกำหนดแนวทางแก้ไขปัญหาต่าง ๆ ได้อย่างรวดเร็ว ทันการณ์สามารถกำกับดูแลกระบวนการดำเนินงาน ของหน่วยงานต่าง ๆ ทั้งส่วนกลาง และส่วนกลางที่มีสำนักงานตั้งอยู่ในส่วนภูมิภาค เป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ มีประสิทธิผล มีความโปร่งใส และเป็นธรรม 1.3 เพื่อให้การปฏิบัติงานของกลุ่มตรวจสอบภายใน เป็นไปตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลัง ว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 และที่แก้ไข เพิ่มเติมถึงปัจจุบัน 2. การปฏิบัติตามมาตรฐาน หลักเกณฑ์และจรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ กลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า ถือปฏิบัติตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐาน และหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 และที่แก้ไขเพิ่ม เติมถึง ปัจจุบันและจรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ แนบท้ายหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบ ภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ 3. การบริหารงบประมาณ กลุ่มตรวจสอบภายใน ปฏิบัติงานภายใต้วงเงินงบประมาณที่ได้รับประจำปี พ.ศ. 2566 สำหรับการพัฒนาบุคลากร ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จำนวน 250,000.- บาท (สองแสนห้าหมื่นบาทถ้วน) เบิกจ่าย จำนวน 98,307.27 บาท (ค่าใช้จ่ายในการอบรม ค่าวัสดุ ค่าใช้จ่ายใน การเดินทางไปราชการและค่าไปรษณีย์) คงเหลือ จำนวน 151,692.73 บาท 4. ผลการปฏิบัติงานตามแผนการตรวจสอบภายใน 4.1 งานบริการให้ความเชื่อมั่น (Assurance Services) มีทั้งหมด 4 ด้าน ได้แก่ การตรวจสอบ การเงิน (Financial Audit) การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบ (Compliance Audit) การตรวจสอบ การดำเนินงาน (Performance Audit) และการตรวจสอบอื่น ๆ เช่น ตรวจสอบการบริหารงาน ตรวจสอบ ความมั่นคงปลอดภัยของเทคโนโลยีสารสนเทศ เป็นต้น ผลการปฏิบัติงานเป็นไปตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 และรายงานผลให้อธิบดีกรมเจ้าท่าภายใน 25 วันทำการ นับจาก วันที่ดำเนินการตรวจสอบแล้วเสร็จ (เฉลี่ยทุกหน่วยรับตรวจและทุกกิจกรรม) จำนวน 11 หน่วยรับตรวจ และ 5 กิจกรรม ซึ่งมีข้อตรวจพบที่สำคัญ ดังตารางที่ 1
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 18 ตารางที่ 1 สรุปผลการตรวจพบที่สำคัญ ข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ระเบียบปฏิบัติ 1. การตรวจสอบการเงิน (Financial Audit) บัญชีเงินฝากคลังซึ่งเป็นเงินรางวัล นำจับเกินระยะเวลาในการขอรับ เงินคงค้างในระบบ New GFMIS Thai จัดทำทะเบียนคุมเงินฝากคลัง เพื่อควบคุม การเบิกจ่าย ระเบียบกรมการขนส่งทางน้ำและ พาณิชยนาวีว่าด้วยหลักเกณฑ์ วิธีการ และการจ่ายเงินสินบน รางวัล พ.ศ. 2548 2. การปฏิบัติตามกฎระเบียบ ข้อบังคับ (Compliance) 2.1 การรายงานใบเสร็จรับเงินประจำปี รายงานใบเสร็จรับเงินประจำปี เสนอผู้อำนวยการกองคลังล่าช้า กว่าที่ระเบียบกำหนด เมื่อสิ้นปีงบประมาณ ให้หัวหน้าหน่วยงาน รายงานให้ผู้อำนวยการกองคลัง อย่างช้าไม่ เกินวันที่ 31 ตุลาคมของปีงบประมาณ ถัดไป ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงินและ การนำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 74 2.2 การเบิกจ่ายและหลักฐานการจ่าย (ใบสำคัญจ่าย) 2.2.1 การเบิกจ่ายเงินเข้าบัญชี เจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิโดยตรงไม่มี หลักฐานการจ่ายไว้ประกอบการ เบิกจ่าย ส่งผลให้ไม่อาจทราบได้ว่า ได้มีการจ่ายเงินให้แก่เจ้าหนี้หรือผู้ มีสิทธิตามข้อผูกพันแล้วหรือไม่ การจ่ายเงินโดยกรมบัญชีกลาง เพื่อเข้า บัญชีให้กับเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน โดยตรง ให้ใช้รายงานในระบบ ตามที่ กระทรวงการคลังกำหนดเป็นหลักฐานการ จ่าย ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงินและ การนำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 45 2.2.2 การเบิกจ่ายเงินเข้าบัญชี เจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิโดยตรง หน่วยงาน ไม่มีการติดตามทวงถามใบเสร็จ รับเงิน การจ่ายเงินโดยกรมบัญชีกลาง เพื่อเข้า บัญชีให้กับเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน โดยตรงให้หน่วยงานพิมพ์รายงานในระบบ เพื่อใช้เป็นหลักฐานการจ่ายและจัดส่ง ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้เจ้าหนี้ หรือผู้มีสิทธิรับเงินทางไปรษณีย์ลงทะเบียน พร้อมทั้งติดตามให้เจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับ เงินจัดส่งใบเสร็จรับเงินให้แก่หน่วยงานตาม ประมวลรัษฎากรกำหนดด้วย หนังสือกระทรวงการคลัง ด่วน ที่สุด ที่ กค 0409.3/ว 81 ลง วันที่ 25 พฤษภาคม 2548 เรื่อง การกำหนดรูปแบบรายงานที่ใช้ เป็นหลักฐานการจ่ายเงินของส่วน ราชการในระบบ GFMIS 2.2.3 หลักฐานการจ่ายไม่ได้มีการ ประทับตรา“จ่ายเงินแล้ว” พร้อม ลงลายมือชื่อและวันเดือน ปี ที่จ่าย กำกับไว้ในเอกสารหลักฐานการ จ่ายเงิน เพื่อป้องกันไม่ให้มีการนำ เอกสารการจ่ายมาเบิกจ่ายซ้ำ ให้เจ้าหน้าที่ผู้จ่ายเงิน ประทับตราข้อความ ว่า “จ่ายเงินแล้ว” โดยลงลายมือชื่อรับรอง การจ่ายและระบุชื่อผู้จ่ายเงินด้วยตัวบรรจง พร้อมทั้งวัน เดือน ปี ที่จ่ายกำกับไว้ใน หลักฐานการจ่ายเงินทุกฉบับเพื่อประโยชน์ ในการตรวจสอบและป้องกันมิให้มีการ นำมาเบิกจ่ายซ้ำ ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงินและ การนำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 42 2.2.4 การเบิกจ่ายเงินเดือน ค่าครองชีพ ประกันสังคมของ พนักงานราชการ และลูกจ้าง ชั่วคราว การเบิกค่าศึกษาบุตร การเบิกค่ารักษาพยาบาล ไม่ได้ จัดทำบันทึกขออนุมัติเบิกจ่าย จัดทำบันทึกขออนุมัติเบิกจ่ายเงินทุกครั้งที่ มีการเบิกจ่าย เพื่อให้เป็นไปตามระเบียบฯ การเบิกจ่ายเงินให้จัดทำบันทึกขอ อนุมัติเบิกจ่ายทุกครั้ง ตามระเบียบ กระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิก เงินจากคลัง การรับเงิน การ จ่ายเงิน การเก็บรักษาเงินและการ นำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 19 ตารางที่ 1 สรุปผลการตรวจพบที่สำคัญ ข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ระเบียบปฏิบัติ 2.3 ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ 2.3.1 ไม่พบคำสั่งอนุมัติให้ เดินทางไปปฏิบัติราชการ การเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ ต้องได้รับการอนุมัติจากผู้มีอำนาจอนุมัติจึง จะมีสิทธิเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการตามที่ระเบียบกำหนด - ระเบียบสำนักนายกรัฐมนตรีว่า ด้วยการอนุมัติให้เดินทางไป ราชการและการจัดประชุมของ ทางราชการ พ.ศ. 2524 และที่ แก้ไขเพิ่มเติม - พระราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการ พ.ศ. 2526 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ฉบับที่ 9 พ.ศ. 2560 - คำสั่งกรมเจ้าท่า ที่ 431/2565 เรื่องมอบอำนาจการอนุมัติให้ เดินทางไปราชการและมอบหมาย เจ้าหน้าที่เป็นพนักงานขับรถ 2.3.2 ผู้เดินทางขออนุมัติเดินทาง ไปราชการไม่ครอบคลุมวันเดินทาง เช่น ขออนุมัติเดินทางไปปฏิบัติ ราชการ วันที่ 21 - 22 ก.พ. 65 แต่เดินทางไปปฏิบัติราชการ ตั้งแต่ วันที่ 20 ก.พ. 65 และเดินทาง กลับ วันที่ 25 ก.พ. 65 - การเบิกจ่ายเกินระยะ เวลาที่ได้รับอนุมัติในการเดินทาง ไปราชการ - ผู้เดินทางไปราชการต้องได้รับอนุมัติ จาก ผู้บังคับบัญชาก่อนออกเดิน ทาง มีระยะเวลาครอบคลุมการเดินทางไปและ กลับ - ถ้าออกเดินทางล่วงหน้าหรือไม่สามารถ เดินทางกลับสำนักงานได้เมื่อเสร็จสิ้นจาก การปฏิบัติงานเพราะเหตุส่วนตัวและ ได้รับอนุมัติให้ลากิจหรือลาพักผ่อน ไม่มี สิทธิเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการ แต่ให้มีสิทธิเบิกค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการได้เฉพาะระยะเวลา การปฏิบัติราชการตามคำสั่งของทาง ราชการเท่านั้น ได้รับสิทธิในการเบิก ค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นตั้งแต่วันได้รับอนุมัติ เดินทางหรือออกจากราชการ ⚫ ผู้มีอำนาจอนุมัติ: ระยะเวลาเดินทาง ล่วงหน้า/หลังเสร็จสิ้นการปฏิบัติ ราชการตามความจำเป็น ⚫ ผู้ได้รับอนุมัติให้ลากิจ-พักผ่อน ต้องขอ อนุมัติระยะเวลาดังกล่าวในการ เดินทางด้วย ⚫ ผู้เดินทางโดยไม่เดินทางกลับหลังจาก ปฏิบัติราชการเสร็จสิ้น โดยเหตุ ส่วนตัว ให้แจ้งและขออนุมัติ ระยะเวลาดังกล่าวในการเดินทางด้วย - พระราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายใน การเดินทางไปราชการ พ.ศ. 2526 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ฉบับ ที่ 9 พ.ศ. 2560 - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ไปราชการ พ.ศ. 2550 และแก้ไข เพิ่มเติม (ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2565
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 20 ตารางที่ 1 สรุปผลการตรวจพบที่สำคัญ ข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ระเบียบปฏิบัติ 2.3.3 การเบิกค่าเบี้ยเลี้ยงในการ เดินทางไปราชการเพื่อเข้าร่วม ประชุมเชิงปฏิบัติการซึ่งผู้จัดมีการ จัดเลี้ยงอาหาร แต่มีการเบิกค่าเบี้ย เลี้ยงเต็มจำนวนและเบิกจ่ายค่าที่ พักแบบเหมาจ่าย การจัดฝึกอบรมที่ผู้จัดฝึกอบรมรับผิดชอบ ค่าอาหาร ค่าที่พักบางส่วน ผู้เข้ารับการ อบรมที่เป็นบุคลากรของรัฐสามารถเบิก ค่าอาหาร ค่าที่พัก ได้เฉพาะส่วนที่ขาดนั้น จากต้นสังกัด คือ ค่าที่พักให้เบิกได้ตามที่ จ่ายจริงไม่เกินอัตราที่กระทรวงการคลัง กำหนด และค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทาง กรณีผู้จัด จัดอาหารบางมื้อในระหว่างการฝึกอบรม ให้หักเบี้ยเลี้ยงเดินทางที่คำนวณได้ในอัตรา มื้อละ 1 ใน 3 ของอัตราเบี้ยเลี้ยงเดินทาง ต่อวัน ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม การจัด งานและการประชุมระหว่าง ประเทศ พ.ศ. 2549 และที่แก้ไข เพิ่มเติม (ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2555 ข้อ 18 2.3.4 บันทึกบัญชีค่าใช้จ่ายด้าน การฝึกอบรม - ในประเทศ เป็น ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ - ในประเทศ (ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าที่พัก และค่าพาหนะ) กรณีเดินทางไปฝึกอบรม ให้ปรับปรุงบัญชี ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ - ใน ประเทศ เป็นค่าใช้จ่ายด้านการฝึกอบรม - ในประเทศ (5102010199) ตามหนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0410.2/ว445 ลงวันที่ 24 พ.ย. 2559 เรื่อง ผังบัญชีมาตรฐานเพื่อ ใช้ในระบบการบริหารการเงินการ คลังภาครัฐแบบอิเล็กทรอนิกส์ (GFMIS) 2.3.5 เบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทาง รับมอบเครื่องหมาย “รักษา ดินแดนยิ่งชีพ”ให้กับผู้บริหารใน สังกัดกรมเจ้าท่า การเดินทางเพื่อไปร่วมงานรับมอบ เครื่องหมาย “รักษาดินแดนยิ่งชีพ”ให้กับ ผู้บริหารในสังกัดกรมเจ้าท่า มิใช่การ เดินทางไปปฏิบัติหน้าที่ราชการที่อยู่ใน ความรับผิดชอบตามปกติของข้าราชการ หรือส่วนราชการโดยตรงนอกที่ตั้ง สำนักงาน ดังนั้น การเดินทางไปร่วมงาน ดังกล่าวจึงมิใช่การเดินทางไปราชการ ชั่วคราว ตามนัยมาตรา 13(1) แห่งพระ ราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการ พ.ศ. 2526 และที่แก้ไขเพิ่มเติม และไม่สามารถเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ไปร่วมงานดังกล่าวได้ พระราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไปราชการ พ.ศ. 2526 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ข้อ 13 (1) 2.4 ค่าตอบแทนปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ 2.4.1 ไม่พบคำสั่งอนุมัติให้ ปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ การเบิกค่าตอบแทนปฏิบัติงานนอกเวลา ราชการ ต้องได้รับการอนุมัติจากผู้มีอำนาจ อนุมัติก่อนปฏิบัติงาน - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย ก า ร จ ่ า ย เ ง ิ น ต อ บ แ ท น ก า ร ปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ พ.ศ. 2550 ข้อ 5 - คำสั่งกรมเจ้าท่า ที่434/2559 เรื่องมอบอำนาจการอนุมัติให้ เจ้าหน้าที่ปฏิบัติงานนอกเวลา ราชการ ข้อ 2
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 21 ตารางที่ 1 สรุปผลการตรวจพบที่สำคัญ ข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ระเบียบปฏิบัติ 2.4.2 เบิกค่าตอบแทนปฏิบัติงาน นอกเวลาราชการ โดยผู้ควบคุม การปฏิบัติงานนอกเวลามิได้ลง ลายมือชื่อรับรองในหลักฐานการ จ่ายค่าตอบแทนปฏิบัติงานนอก เวลาราชการ ให้ผู้ควบคุมการปฏิบัติงานลงลายมือชื่อ กำกับในหลักฐานการเบิกค่าตอบแทนการ ปฏิบัติงานนอกเวลาตามที่ระเบียบกำหนด เพื่อให้การเบิกจ่ายถูกต้องตามระเบียบฯ ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกจ่ายเงินตอบแทนการ ปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ พ.ศ. 2550 ข้อ 9.1 กรณีมีผู้ปฏิบัติงาน นอกเวลาราชการร่วมกันหลายคน ให้ผู้ปฏิบัติงานคนใดคนหนึ่งเป็นผู้ รับรองการปฏิบัติงาน หากเป็นการ ปฏิบัติงานลำพังเพียงคนเดียวให้ ผู้ปฏิบัติงานนั้นเป็นผู้รับรอง 2.5 ค่าตอบแทนพนักงานราชการ และเงินสมทบประกันสังคม มิได้ทำหนังสือขออนุมัติเบิก ค่าตอบแทนพนักงานนอกเวลา ค่า ครองชีพ เงินสมทบประกันสังคม - จัดทำหนังสือขออนุมัติเบิกค่าตอบแทน พนักงานนอกเวลา ค่าครองชีพ เงินสมทบ ประกันสังคม ให้ครบถ้วน ก่อนดำเนิน การเบิกจ่าย - ให้มีการมอบหมายเจ้าหน้าที่เพื่อสอบ ทานเอกสารประกอบการเบิกให้เป็นไป ตามระเบียบที่กำหนด ก่อนดำเนินการ เบิกจ่าย - ระเบียบสำนักนายกรัฐมนตรีว่า ด้วยพนักงานราชการ พ.ศ. 2547 - ประกาศคณะกรรมการบริหาร พ น ั ก ง า น ร า ช ก า ร เ ร ื ่ อ ง ค่าตอบแทนของพนักงานราชการ (ฉบับที่ 8) พ.ศ. 2558 - คำสั่งเลื่อนค่าตอบแทนพนักงาน ราชการ ประจำปีงบประมาณ 2560 - ปัจจุบัน - พระราชบัญญัติประกันสังคม พ.ศ. 2533 2.6 ค่ารักษาพยาบาล - การเบิกค่าตรวจสุขภาพประจำปี และค่าบริการผู้ป่วยนอก (55020) เกินอัตราที่ระเบียบ กำหนด - การเบิกค่าห้องปฏิบัติการ ไม่ แนบเอกสารการสั่งตรวจของ แพทย์เพื่อยืนยันการตรวจ - ตรวจสอบสิทธิ อัตราการเบิก และ เอกสารประกอบการเบิกให้ครบถ้วน ก่อนดำเนินการเบิกจ่าย - ให้มีการมอบหมายเจ้าหน้าที่เพื่อสอบ ทานเอกสารประกอบการเบิกให้เป็นไป ตามระเบียบที่กำหนด ก่อนดำเนินการ เบิกจ่าย - พระราชกฤษฎีกาเงินสวัสดิการ เกี่ยวกับการรักษาพยาบาล พ.ศ. 2553 - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกจ่ายเงินสวัสดิการเกี่ยวกับ การรักษาพยาบาล พ.ศ. 2545 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ฉบับที่ 2 พ.ศ. 2553 2.7 ค่าเล่าเรียนบุตร การเบิกค่าเล่าเรียนบุตรเกินอัตราที่ ระเบียบกำหนด (กรณีลงทะเบียน เรียนซ้ำ) - ตรวจสอบสิทธิ อัตราการเบิก ให้ถูกต้อง ก่อนดำเนินการเบิกจ่าย - ให้มีการมอบหมายเจ้าหน้าที่เพื่อสอบ ทานเอกสารประกอบการเบิกให้เป็นไป ตามระเบียบที่กำหนด ก่อนดำเนินการ เบิกจ่าย - พระราชกฤษฎีกาเงินสวัสดิการ เกี่ยวกับการศึกษาบุตร พ.ศ. 2523 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ฉบับ ที่ 7 พ.ศ. 2554 - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกจ่ายเงินสวัสดิการเกี่ยวกับ การศึกษาบุตร พ.ศ. 2560
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 22 ตารางที่ 1 สรุปผลการตรวจพบที่สำคัญ ข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ระเบียบปฏิบัติ 2.8 ด้านพัสดุ 2.8.1 สินทรัพย์ 2.8.1.1 รายการครุภัณฑ์ที่มีอยู่ จ ร ิ งไ ม ่ ต ร งก ั บ ร า ย งา น ยอด สินทรัพย์คงเหลือในระบบ New GFMI S T h a i แ ล ะ ทะเบียนคุม ทรัพย์สิน กรณีขายทอดตลาด/ส่งมอบให้หน่วยงาน อื่น ให้ตัดรายการครุภัณฑ์ออกจากระบบ New GFMIS Thai และทะเบียนคุมทรัพย์สิน เพื่อให้ครุภัณฑ์ที่มีอยู่จริงถูกต้อง ตรงกับ รายงานในระบบ New GFMIS Thai และ ทะเบียนคุมทรัพย์สิน ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหาร พัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 ข้อ 218 2.8.1.2 ทะเบียนคุมทรัพย์สินไม่ ครบถ้วนและไม่เป็นปัจจุบัน ตรวจสอบความถูกต้องของรายการ ครุภัณฑ์กับรายงานสินทรัพย์คงเหลือ ใน ระบบ New GFMIS Thai และจัดทำทะเบียน คุมทรัพย์สินให้ครบถ้วนและเป็นปัจจุบัน ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหาร พัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 ข้อ 203 2.8.2 จ้างเหมาบุคคลภายนอก 2.8.2.1 พนักงานจ้างเหมาบริการ รายงานผลการปฏิบัติงาน โดยไม่มี รายละเอียดประกอบ/ไม่ได้ระบุให้ ชัดเจนว่าได้ปฏิบัติงานอะไรบ้าง ในช่วงระยะเวลาที่ได้รับอนุมัติให้ ปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ เมื่อพนักงานจ้างเหมาบริการปฏิบัติงาน นอกเวลาราชการแล้วเสร็จ ให้พนักงานจ้าง เหมาส่งมอบงาน/รายงานผลการปฏิบัติงาน โดยระบุรายละเอียดของผลการปฏิบัติงาน ให้ชัดเจน ก่อนส่งคณะกรรมการดำเนินการ ตรวจรับพัสดุพร้อมแนบสำเนาสัญญาการ จ้าง ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหาร พัสดุภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๖๐ 2.8.2.2 บันทึกขอเบิกค่าใช้จ่ายใน การเดินทางไปราชการ และ ค่าตอบแทนปฏิบัตินอกเวลา ราชการ ให้พนักงานจ้างเหมา บริการที่มีเงื่อนไขแนบท้ายสัญญา รวมกับข้าราชการ พนักงานราชการ และลูกจ้างประจำของหน่วยงาน การเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ และค่าตอบแทนในการปฏิบัติงานนอกเวลา ราชการให้พนักงานจ้างเหมาบริการที่มี เงื่อนไขแนบท้ายสัญญา ระบุให้ปฏิบัติงาน นอกเหนือสัญญาหลัก เมื่อพนักงานจ้าง เหมาบริการ ส่งมอบรายงานผลการ ปฏิบัติงานพร้อมระบุรายละเอียดของผล การปฏิบัติงาน ส่งคณะกรรมการดำเนินการ ตรวจรับ และผู้มีอำนาจอนุมัติแล้ว เจ้าหน้าที่การเงินดำเนินการดังนี้ - กรณีพนักงานจ้างเหมาบริการ เดินทาง ไปราชการ เจ้าหน้าที่การเงินวางฎีกา บันทึกขอเบิก ดังนี้ (1) ค่าเบี้ยเลี้ยง (5103010102) (2) ค่าที่พัก (5103010103) (3) ค่าใช้จ่ายเดินทางไปราชการ - ในประเทศ (5103010199) เช่นเดียวกับข้าราชการ พนักงาน ราชการและลูกจ้างประจำของ หน่วยงาน โดยเทียบตำแหน่งตาม หนังสือกระทรวงการคลัง ที่ กค 0406.6/ว104 ลงวันที่ 22 กันยายน 2551 เรื่อง การเทียบตำแหน่ง ตามหนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0410.2/ว445 ลงวันที่ 24 พ.ย. 2559 เรื่อง ผังบัญชีมาตรฐานเพื่อ ใช้ในระบบการบริหารการเงินการ คลังภาครัฐแบบอิเล็กทรอนิกส์ (GFMIS)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 23 ตารางที่ 1 สรุปผลการตรวจพบที่สำคัญ ข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ระเบียบปฏิบัติ - กรณีพนักงานจ้างเหมาบริการ ปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ เจ้าหน้าที่ การเงินวางฎีกาเป็นค่าจ้างเหมาบริการ - บุคคลภายนอก (5104010112) 2.8.2.3 ใบสั่งจ้าง ในการจ้างทำ ของไม่ได้ติดอากรแสตมป์บนใบสั่ง จ้าง ให้ปิดอากรแสตมป์บนใบสั่งจ้าง/สัญญาจ้าง โดยปิดอากรแสตมป์ตามจำนวนแห่งสินจ้าง (มูลค่าตามสัญญา/ใบสั่งจ้าง ไม่รวม VAT) พันละบาท เศษของพันปิดอีก 1 บาทและ ขีดคร่อมเพื่อความบริบูรณ์ของตราสาร พระราชบัญญัติให้ใช้บทบัญญัติ แห่ง ประมวลรัษฎากร พ.ศ. 2481 หมวด 6 อากรแสตมป์ 2.8.3 การจัดซื้อ/จัดจ้างเหมาซ่อมทำ/จัดซื้อวัสดุ การจัดซื้อน้ำมันเชื้อเพลิง - เอกสารประกอบการเบิกจ่ายบัตร เติมน้ำมันรถราชการไม่ครบถ้วน - ไม่ได้จัดทำทะเบียนคุมบัตรเติม น้ำมันรถราชการ สอบทานเอกสารประกอบการเบิกจ่าย บัตรเติมน้ำมันรถราชการ และจัดทำ ทะเบียนคุมให้ครบถ้วน - ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหาร พัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 - หนังสือกระทรวงการคลัง ด่วน มาก ที่ กค 0405.2/ว.89 ลง วันที่ 18 ธันวาคม 2550 เรื่อง หลักเกณฑ์และขั้นตอนการใช้บัตร เติมน้ำมันรถราชการ - หนังสือคณะกรรมการวินิจฉัย ปัญหาการจัดซื้อจัดจ้างและการ บริหารพัสดุภาครัฐ กรมบัญชีกลาง ด่วนที่สุด ที่ กค (กวจ) 0405.2/ ว179 ลงวันที่ 9 เมษายน 2561 เรื่องแนวทางปฏิบัติในการจัดซื้อ จัดจ้างน้ำมันเชื้อเพลิงเพื่อใช้ในการ ป ฏ ิ บ ั ต ิ งา น ตา มภ าร ก ิจ ของ หน่วยงานของรัฐ - และหนังสือเวียนที่เกี่ยวข้อง 3. ตรวจสอบการดำเนินงาน (Performance Audit) 3.1 ติดตามการใช้จ่ายค่าสาธารณูปโภค กรมเจ้าท่า 3.1.1 ไม่พบการกำหนดมาตรการ การใช้จ่ายสาธารณูปโภคประเภท ต่าง ๆ ให้เป็นไปอย่างประหยัด ขาดการวิเคราะห์ข้อมูลและการ รายงานการใช้จ่ายสาธารณูปโภค การเปรียบเทียบผลการเบิกจ่าย จริง เพื่อควบคุมและบริหารการใช้ จ่ายให้สอดคล้องกับวงเงิน งบประมาณจากคณะกรรมการ ติดตามและรายงานสถานภาพการ ใช้สาธารณูปโภค ตามคำสั่งกรมเจ้า ท่า ที่ 204/2564 ลงวันที่ 31 มีนาคม 2564 ⚫ คณะกรรมการติดตามและรายงาน สถานภาพการใช้จ่ายสาธารณูปโภค ดำเนินการดังนี้ 1. กำหนดมาตรการใช้จ่ายค่า สาธารณูปโภคประเภทต่าง ๆ ให้ เ ป ็ น ไ ป อ ย ่ า งป ระ หย ัดโดย ดำเนินการควบคู่ไปกับมาตรการ ลดการใช้พลังงานภาครัฐ เพื่อ ควบคุมและบริหารการใช้จ่ายให้ สอดคล้องกับวงเงินงบประมาณที่ จะพิจารณาขอตั้งในแต่ละปี 2. ส่งรายงานสถานภาพการใช้จ่าย สาธารณูปโภค ภายใน 6 วัน - หนังสือสำนักงานเลขาธิการ คณะรัฐมนตรี ด่วนที่สุด ที่ นร 0505/ว275 ลงวันที่ 7 มิถุนายน 2560 เรื่อง มาตรการแก้ไขปัญ ห า ห นี้ ค่าสาธารณูปโภคค้างชำระของ ส่วนราชการ - หนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ส ำ น ั ก งา น ป ล ั ด ก ร ะ ทร ว ง คมนาคม ที่ คค 0200.1/กตส 355 ลงวันที่ 3 ธันวาคม 2562
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 24 ตารางที่ 1 สรุปผลการตรวจพบที่สำคัญ ข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ระเบียบปฏิบัติ 3.1.2 การจ่ายชำระหนี้ค่า สาธารณูปโภคในไตรมาสที่ 2 มียอดค้างชำระระหว่างเดือน เหตุจากรอใบแจ้งหนี้และรอ งบประมาณที่จะได้รับจัดสรร ในไตรมาสถัดไป 3.1.3 การนำเสนอขออนุมัติเบิก จากผู้บังคับบัญชาในส่วนกลางบาง ฎีกาไม่สามารถดำเนินการเบิกจ่าย ได้ทันตามที่ระเบียบกำหนดได้ 3.1.4 การเบิกจ่ายค่าสาธารณู - ปโภคไม่เป็นไปตามหน่วยงานที่ใช้ จริงเหตุจากใบแจ้งหนี้เรียกเก็บ กรมเจ้าท่าทั้งจำนวน ทำให้หน่วย เบิกจ่ายส่วนกลาง (กองคลัง) เบิกจ่ายตามจำนวนที่ผู้ให้บริการ เรียกเก็บ หลังจากสิ้นไตรมาส ให้กลุ่ม ตรวจสอบภายใน เพื่อรายงาน รัฐมนตรีเจ้าสังกัดตามหนังสือ สำนักเลขาธิการคณะรัฐมนตรี ด่วนที่สุด ที่ นร 0505/ว 275 ลงวันที่ 7 มิถุนายน 2560 ⚫ กองคลัง ดำเนินการดังนี้ 1. ประสานกรมบัญชีกลางเพื่อหา แนวทางการขอใช้บริการใบแจ้ง หนี้/ใบเสร็จรับเงินผ่านระบบ อิเล็กทรอนิกส์กับผู้ให้บริการแต่ ละรายเพื่อให้ระยะเวลาการ เบิกจ่ายเป็นไปตามที่ระเบียบ กำหนด 2. บริหารกระบวนการนำเสนอ ขออนุมัติ เพื่อให้ระยะเวลาการ เบิกจ่ายเป็นไปตามที่ระเบียบ กำหนด 3. โอนงบประมาณให้หน่วยงานที่มี หน่วยเบิกจ่ายของตนเอง เพื่อให้ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นต้นทุนของ หน่วยงานที่ใช้จริงและสามารถ ควบคุมการใช้จ่ายงบประมาณให้ มีประสิทธิภาพและเป็นรูปธรรม - หนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ส ำ น ั ก ง า น ป ล ั ด ก ร ะ ท ร ว ง คมนาคม ที่ คค 0200.1/กตส 191 ลงวันที่ 9 กันยายน 2565 - หนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า ที่ คค 0323/ตน.4 ลงวันที่ 27 มกราคม 2565 เรื่องรายงานผลการตรวจสอบค่า สาธารณูปโภคของกรมเจ้าท่า ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 ไตรมาสที่ 1 - หนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า ที่ คค 0323/ตน. 32 ลงวันที่ 7 เมษายน 2566 เรื่อง รายงานผลการตรวจสอบ ค่าสาธารณูปโภคของกรมเจ้าท่า ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ไตรมาสที่ 2 - หนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า ที่ คค 0323/ตน. 64 ลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2566 เรื่อง รายงานผลการตรวจสอบ ค่าสาธารณูปโภคของกรมเจ้าท่า ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ไตรมาสที่ 3 3.2 การปฏิบัติตามเกณฑ์การประเมินผลการปฏิบัติงานด้านบัญชีภาครัฐ 3.2.1 ยอดคงเหลือของบัญชีวัสดุ และบัญชีสินทรัพย์ถาวรตรงกับ สรุปรายงานผลการตรวจสอบพัสดุ ที่ได้จัดทำตามที่กรมบัญชีกลาง กำหนด แต่ไม่ตรงกับรายงาน ตรวจสอบพัสดุประจำปีที่จัดส่งกอง คลัง บ้างเล็กน้อย 3.2.2 บางหน่วยงานไม่ได้บันทึก ข้อมูลรหัสหมวดพัสดุ ตามแบบ สรุปรายงานผลการตรวจสอบพัสดุ (บัญชีวัสดุคงหลัง) เพื่อใช้เป็น เอกสารประกอบการประเมิน 3.2.3 บางหน่วยงานไม่ได้แสดง รายละเอียดประกอบรายการบัญชี ที่สำคัญของงบการทดลองเดือน ก.ย. 65 สู่สาธารณะ 1.กองคลัง ควรจัดทำคู่มือรหัสหมวด ครุภัณฑ์และหมวดวัสดุ โดยแสดงรายการ ย่อยที่กรมเจ้าท่าใช้งานของแต่ละหมวด อย่างชัดเจนให้กับหน่วยเบิกจ่าย เพื่อ นำไปจัดทำทะเบียนคุมทรัพย์สินและใช้ ในการตรวจสอบข้อมูลกับระบบ New GFMIS Thai ได้อย่างถูกต้อง ตรงกัน 2. กำชับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบของหน่วย เบิกจ่าย กรมเจ้าท่า ดำเนินการเพื่อให้ รายงานผลการประเมินฯ มีความเชื่อถือ ดังนี้ 2.1 ตรวจสอบทรัพย์สินที่มีอยู่จริง ทะเบียนคุมทรัพย์สิน และรายงาน ตรวจสอบพัสดุประจำปี (วัสดุและ ครุภัณฑ์) ให้ถูกต้อง ตรงกันทุก รายการ กับสินทรัพย์ในระบบ New - หนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0410.3/ว.160 ลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2565 เรื่อง แนว ทางการประเมินผลการปฏิบัติงาน ด้านบัญชีภาครัฐ ประจำปี งบประมาณ พ.ศ. 2565 - หนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0423.3/ว.260 ลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2551 เรื่อง แนว ปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับวัสดุคง คลัง (ภาคผนวก รหัสหมวดพัสดุ)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 25 ตารางที่ 1 สรุปผลการตรวจพบที่สำคัญ ข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ระเบียบปฏิบัติ 3.2.4 บางหน่วยงานไม่ได้จัดส่งงบ ทดลองประจำเดือนให้สำนักการ ตรวจเงินแผ่นดินภูมิภาค ภายใน 15 ของเดือนถัดไปตามระเบียบ กำหนดทุกเดือน GFMIS Thai เพื่อจัดทำแบบสรุป รายงานผลการตรวจสอบพัสดุ ประกอบการประเมินฯ 2.2 บันทึกข้อมูลรหัสหมวดพัสดุ ตาม แบบสรุปรายงานผลการตรวจสอบ พัสดุ (บัญชีวัสดุคงคลัง) ตามหนังสือ กรมบัญชีกลาง ที่ กค 0423.3/ว. 260 ลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2551 เรื่อง แนวปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับ วัสดุคงคลัง (ภาคผนวก รหัสหมวด บัญชี) 2.3 ณ สิ้นปีงบประมาณควรตรวจสอบ การบันทึกบัญชีเงินฝากคลังกับคู่ บัญชี (บัญชีเงินรับฝากอื่นและบัญชี เงินประกันอื่น) ให้ถูกต้องและ ปรับปรุงเงินรางวัลนำจับที่ล่วงเลย เวลาในการขอรับเงินตามที่ระเบียบ กำหนด เพื่อให้ข้อมูลทางการเงินเป็น ปัจจุบัน 2.4 เปิดเผยรายละเอียดประกอบ รายการบัญชีที่สำคัญของงบทดลอง ประจำเดือน กันยายน 2565 สู่ ส า ธ า ร ณ ะ โ ด ย ป ิ ด ป ร ะ ก า ศ ณ สำนักงาน หรือ Web Site หน่วยงาน 2.5 การจัดส่งงบทดลองให้สำนักงานการ ตรวจเงินแผ่นดินภูมิภาค หากนำส่ง ไม่ทันภายในเวลาที่กรมบัญชีกลาง กำหนดทุกเดือนจะถือว่าคะแนนเป็น ศูนย์ 3.3 การออกหนังสือสำคัญประจำตัวคนประจำเรือ การบันทึกข้อมูลในใบคำร้องขอ ออกหนังสือสำคัญประจำตัวคน ประจำเรือ ไม่พบการลงลายมือชื่อ ของเจ้าหน้าที่หรือผู้อนุมัติ ในช่อง สำหรับเจ้าหน้าที่ ให้เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบสอบทานข้อมูลใน ใบคำร้องขอออกหนังสือสำคัญประจำตัว คนประจำเรือ ให้มีความครบถ้วน ก่อน ดำเนินการตามขั้นตอนต่อไป กฎกระทรวงการออกหนังสือสำคัญ ประจำตัวคนประจำเรือ พ.ศ. 2563 3.4 การตรวจสอบแผนและผลการปฏิบัติงานขุดลอกและบำรุงรักษาร่องน้ำภายในประเทศ (ดำเนินการเอง), ร่องน้ำ ชายฝั่งทะเล (ดำเนินการเอง) 3.4.1 การอนุมัติเปิดหน่วย ปฏิบัติงานขุดลอกไม่สอดคล้องกับ การจัดทำแผนปฏิบัติงาน (Action Plan) โดยนำผลสำรวจก่อนเปิด ⚫ กำชับเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบ (หัวหน้า หน่วยปฏิบัติงาน) หากเกิดปัญหาและ อุปสรรค หรือหากนำผลสำรวจก่อนเปิด หน่วยขุดลอกมาใช้เพื่อกำหนดเป็นแผน - คู่มือกระบวนการขุดลอก - อัตราราคางานต่อหน่วย (สำนัก งบประมาณ) - เอกสารงบประมาณรายจ่าย
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 26 4.2 งานบริการให้คำปรึกษา (Consulting Services) 4.2.1 ประชุมสรุปผลการตรวจสอบให้แก่ผู้บริหารและเจ้าหน้าที่หน่วยรับตรวจภายหลัง ตรวจสอบแล้วเสร็จผ่าน ระบบ VDO Conference และ ณ ที่ตั้งสำนักงานของหน่วยรับตรวจ เพื่อสรุปผลการตรวจสอบ เปิดโอกาสให้หน่วยรับตรวจชี้แจงข้อเท็จจริง รวมถึงให้คำแนะนำในการปฏิบัติงาน ให้เป็นไปตามระเบียบและแนวทางการควบคุมภายในให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น 4.2.2 การให้คำปรึกษาทางโทรศัพท์กลุ่มงานตรวจสอบภายใน โทรศัพท์ส่วนตัว และ Application Line กลุ่มตรวจสอบภายใน (Line : [email protected]) ซึ่งมีประเด็นคำปรึกษาและ ข้อเสนอแนะ ดังตารางที่ 2 ตารางที่ 1 สรุปผลการตรวจพบที่สำคัญ ข้อตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ระเบียบปฏิบัติ หน่วยขุดลอกมาขออนุมัติเปิด หน่วยปฏิบัติงาน ทำให้ไม่สามารถ นำแผนและผลมาเปรียบเทียบและ วิเคราะห์ความมีประสิทธิภาพและ ประสิทธิผลได้อย่างแท้จริง 3.4.2 การเบิกจ่ายค่าซ่ อม เครื่องจักรหลักบางชนิด ต้องน้ำมา ซ่อมทำนอกพื้นที่ที่ปฏิบัติงาน ซึ่ง เป็นการใช้จ่ายงบประมาณไม่ สอดคล้องกับอัตราค่างานต่อหน่วย สำหรับงานขุดลอกร่องน้ำ 3.4.3 เครื่องจักรและอุปกรณ์หลัก ที่ใช้ในการปฏิบัติงานมีอายุการใช้ ง า น น า น ( ซ ่ อ ม ท ำ ร ะ ห ว ่ า ง ปฏิบัติงานบ่อยครั้ง/ใช้ระยะเวลา นาน) มีจำนวนไม่เพียงพอและไม่ เหมาะสมกับสภาพพื้นที่ในการ ปฏิบัติงาน รวมทั้งความผันแปร ของราคาน้ำมันเชื้อเพลิงสูงขึ้น อย่างต่อเนื่อง ส่งผลให้งบประมาณ บางปีไม่เพียงพอ การดำเนินการ ขุดลอกบางร่องน้ำไม่เป็นไปตาม แผน เปิดหน่วย ควรปรับแผนการปฏิบัติงาน (Action Plan) ให้มีความสอดคล้องกับพื้นที่ ที่ดำเนินงานและงบประมาณที่ได้รับ และ เพื่อให้สามารถนำข้อมูลมาใช้ในการ วิเคราะห์ผลการปฏิบัติงานได้อย่าง แท้จริง ⚫สพบ. ควรดำเนินการ ดังนี้ 1. ทบทวนองค์ประกอบของอัตราค่า งานต่อหน่วยสำหรับงานขุดลอก ร่องน้ำ ให้สอดคล้องกับการใช้ใน การปฏิบัติงานขุดลอกอย่างแท้จริง 2. จัดหาเครื่องจักรและอุปกรณ์หลัก ให้เพียงพอและเหมาะสมกับสภาพ พื้นที่ที่ปฏิบัติงาน พร้อมจัดทำแผน บำรุงรักษาเครื่องจักรและอุปกรณ์ หลักที่มีอายุการใช้งานนานอย่าง ต่อเนื่อง ประจำปี - แผนปฏิบัติงาน (Action Plan)
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 27 ตารางที่ 2 สรุปประเด็นคำปรึกษาและข้อเสนอแนะ ประเด็นคำปรึกษา ข้อเสนอแนะแนวทางแก้ไขปัญหา การปฏิบัติตามกฎระเบียบ (Compliance) ด้านการเบิกจ่าย 1. การจัดซื้อจัดจ้าง - กำหนดอัตราค่าปรับในสัญญา อย่างไรบ้าง การกำหนดอัตราค่าปรับในสัญญา ดังนี้ 1. การซื้อ ระเบียบฯ กำหนดค่าปรับเป็นรายวันในอัตรา ตายตัว ระหว่างร้อยละ 0.01 - 0.20 ของราคาพัสดุที่ ยังไม่ได้รับมอบ โดยในทางปฏิบัติกำหนดให้ใช้อัตราร้อย ละ 0.2 ของราคา พัสดุที่ยังไม่ได้รับมอบ ในกรณี การจัดหาสิ่งของที่ประกอบกันเป็นชุด ถ้าขาด ส่วนประกอบส่วนหนึ่งส่วนใดไปแล้วจะไม่สามารถ ใช้การได้โดยสมบูรณ์ แม้คู่สัญญาจะส่งมอบสิ่งของภายใน กำหนดตามสัญญา แต่ยังขาดส่วนประกอบบางส่วน ต่อมาได้ส่งมอบ ส่วนประกอบที่ยังขาดนั้นเกินกำหนด สัญญา ให้ถือว่าไม่ได้ส่งมอบสิ่งของนั้นเลย ให้ปรับเต็ม ราคาของทั้งชุด 2. การจ้าง ต้องการผลสำเร็จของงานทั้งหมดพร้อมกัน ระเบียบฯ กำหนดค่าปรับเป็นรายวันเป็นจำนวนเงิน ตายตัว ในอัตราร้อยละ 0.01 - 0.10 ของราคางานจ้าง นั้น แต่ต้องไม่ต่ำกว่าวันละ 100 บาทต่อวัน โดยในทาง ปฏิบัติ กำหนดให้ใช้อัตราร้อยละ 0.10 ของราคางานจ้าง แต่ต้องไม่ต่ำกว่าวันละ 100 บาทต่อวัน 2. การจัดซื้อจัดจ้างพัสดุ ตามหนังสือคณะกรรมการ วินิจฉัยฯ ด่วนที่สุด ที่ กค (กวจ)0405.2/ว 119 ลงวันที่ 7 มีนาคม 2561 ดำเนินการอย่างไร สามารถดำเนินการ ดังนี้ 1. ใช้กับกรณีการจัดซื้อจัดจ้างพัสดุที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย ในการบริหารงาน ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมการจัดงาน และการประชุมของหน่วยงาน ที่มีวงเงินการจัดซื้อจัดจ้าง ครั้งหนึ่งไม่เกิน 10,000 บาท 2. ให้เจ้าหน้าหรือผู้ที่ได้รับมอบหมายดำเนินการจัดซื้อ จัดจ้างพัสดุไปก่อน แล้วรีบรายงานขอความเห็นชอบ พร้อมด้วยหลักฐานการจัดซื้อจัดจ้างนั้นเสนอต่อหัวหน้า หน่วยงานของรัฐภายใน 5 วันทำการถัดไป 3. เมื่อหัวหน้าหน่วยงานของรัฐให้ความเห็นชอบแล้ว ให้ถือ ว่ารายงานขอความเห็นชอบดังกล่าวเป็นหลักฐานในการ ตรวจรับโดยอนุโลม 3. การเปลี่ยนกรรมการตรวจรับพัสดุ 3.1 สามารถเปลี่ยนได้ทั้งคณะฯ หรือไม่ 3.2 ในการแต่งตั้งคณะกรรมการ กรณีกรรมการอยู่ไม่ ครบองค์ประชุม เช่น มีกรรมการอยู่ 2 ใน 3 หรือ 3 ใน 5 สามารถดำเนินการตรวจรับได้หรือไม่ 1. สามารถเปลี่ยนได้ทั้งคณะ โดยต้องทำบันทึกชี้แจงเหตุผล ความจำเป็นให้หัวหน้าหน่วยงานทราบ 2. กรณีมีกรรมการอยู่กึ่งหนึ่ง หรือ 2 ใน 3 หรือ 3 ใน 5 โดยต้องมีประธานอยู่สามารถดำเนินการตรวจรับพัสดุได้ 3. กรณีประธานไม่อยู่ ต้องเสนอหัวหน้าหน่วยงานเปลี่ยนตัว ประธาน 4. การเดินทางไปราชการ 4.1 กรณีหนังสือขออนุมัติเดินทางไปราชการยังไม่อนุมัติ โดยขอรถยนต์ราชการไปด้วย สามารถนำรถยนต์ 1. การเดินทางไปราชการ กรณีหนังสือขออนุมัติเดินทางไป ราชการยังไม่อนุมัติ โดยขอรถยนต์ราชการไปด้วย ไม่สามารถนำรถยนต์ราชการไปใช้ก่อนได้รับอนุมัติ
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 28 ตารางที่ 2 สรุปประเด็นคำปรึกษาและข้อเสนอแนะ ประเด็นคำปรึกษา ข้อเสนอแนะแนวทางแก้ไขปัญหา การปฏิบัติตามกฎระเบียบ (Compliance) ด้านการเบิกจ่าย ราชการออกไปใช้เดินทางก่อนได้หรือไม่ 4.2 การขอใช้รถยนต์ราชการต้องปฏิบัติตามระเบียบใด และปฏิบัติอย่างไร 2. ให้ผู้ขอใช้ยื่นคำขอใช้รถยนต์ราชการ แบบ 3 (ใบขอ อนุญาตใช้รถส่วนกลาง) ตามระเบียบสำนักนายกรัฐมนตรี ว่าด้วยรถยนต์ราชการ พ.ศ. 2523 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ต่อผู้มีอำนาจอนุมัติก่อนนำรถยนต์ราชการไปใช้ 3. หนังสือขออนุมัติเดินทางไปราชการ ถ้าประสงค์จะขอใช้ รถยนต์ราชการ ให้ระบุหมายเลขรถยนต์ราชการ ให้ครบถ้วน เพื่อประโยชน์ในการเบิกค่าน้ำมันเชื้อเพลิง และหากเกิดอุบัติเหตุก็ได้รับการคุ้มครองจากทางราชการ 5. หน่วยงานสามารถจัดทำประกันภัยรถของทางราชการ ภาคสมัครใจได้หรือไม่ ตามหนังสือกรมธนารักษ์ ที่ กค 0310/ 52 ลงวันที่ 31 พฤษภาคม 2564 เรื่อง การจัดทำประกันภัยทรัพย์สิน ของทางราชการ โดยได้ปรับปรุงแนวทางและหลักเกณฑ์การ จัดทำประกันภัยทรัพย์สินของทางราชการ ซึ่งหลักการในการ จัดทำประกันภัยรถของทางราชการภาคสมัครใจ มีรายละเอียดดังนี้ กลุ่มที่ 1 สำหรับรถยนต์ในเขตพื้นที่ 3 จังหวัดชายแดน ภาคใต้ ได้แก่ จังหวัดยะลา จังหวัดปัตตานี จังหวัด นราธิวาส และ 4 อำเภอของจังหวัดสงขลา ได้แก่ อำเภอสะบ้าย้อย อำเภอเทพา อำเภอจะนะ และ อำเภอนาทวี กลุ่มที่ 2 สำหรับรถยนต์ที่มีลักษณะการใช้งานที่ก่อให้เกิด ความเสี่ยงในการเกิดอุบัติเหตุได้มากกว่ารถยนต์ ปกติ และเมื่อเกิดอุบัติเหตุแล้วมีโอกาสจะก่อให้เกิด ความเสียหาย ผลกระทบต่อชีวิตและทรัพย์สิน ของบุคคลอื่นในวงกว้างและจำนวนมาก กลุ่มที่ 3 สำหรับรถยนต์นอกเหนือจากกลุ่มที่ 1 และกลุ่มที่ 2 ให้หัวหน้าส่วนราชการพิจารณาอนุมัติจำนวนที่ จะจัดทำประกันภัยเท่าที่จำเป็นและเหมาะสม ภายใต้วงเงินงบประมาณรายจ่ายที่ได้รับจัดสรร ทั้งนี้ การจัดทำประกันภัยรถของทางราชการ ภาคสมัครใจทั้ง 3 กลุ่ม ให้หัวหน้าส่วนราชการ (อจท.) เป็นผู้พิจารณาอนุมัติเท่าที่จำเป็นและ เหมาะสมภายใต้วงเงินงบประมาณรายจ่ายที่ได้รับ จัดสรร 6. กรณีหน่วยงานมีรถราชการหลายคัน หน่วยงานจัดทำ สมุดรายการซ่อมบำรุงรถรวมกันได้หรือไม่ กรณีหน่วยงานจัดทำสมุดรายการซ่อมบำรุงรถหน่วยงาน ไม่สามารถจัดทำแต่ละคันรวมกันได้ตามระเบียบสำนัก นายกรัฐมนตรีว่าด้วยรถราชการ พ.ศ. 2523 ข้อ 20 ให้ ส่วนราชการจัดทำสมุดแสดงรายการซ่อมบำรุงแต่ละคัน ตามรูปแบบที่กำหนด 7. พนักงานราชการสามารถเป็นผู้มีสิทธิเข้าใช้งานในระบบ KTB Corporate Online ได้หรือไม่ ตามหนังสือกระทรวงการคลัง ด่วนที่สุด ที่ กค 0402.2/ ว 178 ลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2560 เรื่อง การกำหนดตัว บุคคลผู้มีสิทธิเข้าใช้งานในระบบ KTB Corporate Online
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 29 ตารางที่ 2 สรุปประเด็นคำปรึกษาและข้อเสนอแนะ ประเด็นคำปรึกษา ข้อเสนอแนะแนวทางแก้ไขปัญหา การปฏิบัติตามกฎระเบียบ (Compliance) ด้านการเบิกจ่าย เพิ่มเติม กำหนดเพิ่มเติมให้หัวหน้าส่วนราชการ เจ้าของงบประมาณสามารถกำหนดตัวบุคคลผู้มีสิทธิเข้าใช้ งานในระบบ KTB Corporate Online โดยให้พิจารณา แต่งตั้งจากข้าราชการ หรือลูกจ้างประจำ หรือพนักงาน ราชการ ได้ตามความจำเป็นเหมาะสม ซึ่งต้องคำนึงถึงความ ปลอดภัย และการกำกับดูแลอย่างรอบคอบรัดกุม เพื่อมิให้ เกิดความเสียหายแก่ทางราชการ 8. การจัดทำรายงานเงินคงเหลือประจำวัน อยากทราบว่า หน่วยงานจะต้องรายงานเงินที่ได้รับผ่านระบบ KTB Corporate Online ด้วยหรือไม่ การจัดทำรายงานเงินคงเหลือประจำวัน หน่วยงานไม่ต้อง รายงานเงินที่ได้รับผ่านระบบ KTB Corporate Online โดยให้ถือปฏิบัติตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิก เงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 92 กำหนดให้ส่วน ราชการจัดทำรายงานเงินคงเหลือประจำวันเป็นประจำ ทุกวันที่มีการรับเงินสด หรือเช็ค หรือเอกสารแทนตัวเงินอื่น ในกรณีที่วันใดไม่มีรายการรับจ่ายเงินตามวรรคหนึ่ง จะไม่ทำ รายงานเงินคงเหลือประจำวันสำหรับวันนั้นก็ได้ แต่ให้ หมายเหตุไว้ในรายงานเงินคงเหลือประจำวันที่มีการรับ จ่ายเงินของวันถัดไปด้วย 9. กรณีเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินไม่จัดส่งใบเสร็จรับเงิน ให้แก่หน่วยงาน หน่วยงานจะต้องดำเนินการอย่างไร กรณีเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินไม่จัดส่งใบเสร็จรับเงินให้แก่ หน่วยงาน ให้หน่วยงานติดตามทวงถามเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิ พร้อมทำหนังสือแจ้งให้สรรพากรพื้นที่ในท้องที่ของหน่วยงาน หรือสถานประกอบการของเจ้าหนี้ทราบ ทั้งนี้ ให้หน่วยงาน จัดพิมพ์รายงานการจ่ายชำระเงินจากระบบ New GFMIS Thai เพื่อใช้เป็นหลักฐานการจ่าย ตามหนังสือกระทรวง การคลัง ด่วนที่สุด ที่ กค 0409.3/ว 81 ลงวันที่ 25 พฤษภาคม 2548 เรื่อง การกำหนดรูปแบบรายงานที่ใช้เป็น หลักฐานการจ่ายเงินของส่วนราชการในระบบ GFMIS 10. กรณีหน่วยงานได้รับบริจาคโต๊ะทำงานจากบุคคล ภายนอก ต้องพิจารณาอย่างไรในการรับทรัพย์สิน กรณีหน่วยงานได้รับบริจาคโต๊ะทำงานจากบุคคลภายนอก หน่วยงานต้องพิจารณาหลักเกณฑ์ตามระเบียบกระทรวง การคลังว่าด้วยการรับเงินหรือทรัพย์สินที่มีผู้บริจาคให้ทาง ราชการ พ.ศ. 2526 หมวด 1 การรับเงินหรือทรัพย์สิน ข้อ 5 ในการรับเงินหรือทรัพย์สินที่มีผู้บริจาคให้ทาง ราชการให้ส่วนราชการเป็นผู้รับบริจาคตามหลักเกณฑ์ต่อไปนี้ (1) การรับบริจาคเงินหรือทรัพย์สินไม่ว่ากรณีใด ๆ ให้ส่วน ราชการผู้รับบริจาคคำนึงถึงผลได้ผลเสีย และประโยชน์ที่ทางราชการจะพึงได้รับ และจะ พึงต้องให้ตอบแทนทั้งในปัจจุบันและอนาคต เป็นสำคัญ (2) การรับบริจาคที่มีเงื่อนไขเป็นการผูกพันจะต้อง ไม่ให้ประโยชน์ต่อผู้ใดโดยเฉพาะผู้รับบริจาค
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 30 ตารางที่ 2 สรุปประเด็นคำปรึกษาและข้อเสนอแนะ ประเด็นคำปรึกษา ข้อเสนอแนะแนวทางแก้ไขปัญหา การปฏิบัติตามกฎระเบียบ (Compliance) ด้านการเบิกจ่าย จะต้องพิจารณาว่าผลตอบแทนที่ได้รับคุ้มกับ ค่าใช้จ่ายที่รัฐต้องเสียไปหรือไม่ (3) การรับบริจาคเงินหรือทรัพย์สินที่มีภาระติดพัน หรือมีภาระต้องเรียกร้องหรือซ่อมบำรุงรักษา ส่วนราชการผู้รับบริจาคจะต้องพิจารณาว่า ผลตอบแทนที่ได้รับคุ้มกับค่าใช้จ่ายที่รัฐต้องเสีย ไปหรือไม่ (4) ในกรณีที่ส่วนราชการได้รับบริจาคเงินหรือ ทรัพย์สินที่ไม่ตรงกับอำนาจหน้าที่ของส่วน ราชการนั้น ให้ส่วนราชการที่ได้รับการบริจาค มาส่งมอบให้แก่ส่วนราชการที่เกี่ยวข้องซึ่งมี หน้าที่โดยตรงในการดูแลและบริหารทรัพย์สิน ของแผ่นดินต่อไป ในกรณีที่มีผู้บริจาคเงินหรือทรัพย์สินให้ ทางราชการทุกกรณี ให้มีการรายงาน ผู้บังคับบัญชาตามลำดับชั้นจนถึงหัวหน้าส่วน ราชการ และให้ถือว่าเป็นการรับบริจาคในนาม ของส่วนราชการ (5) หัวหน้าส่วนราชการอาจตั้งคณะกรรมการขึ้น เพื่อพิจารณาให้ความเห็นในการรับบริจาคเงินหรือทรัพย์สิน ก่อนก็ได้ ข้อ 6 ในการรับบริจาคทรัพย์สินอื่นนอกจากเงิน ให้ส่วน ราชการผู้รับบริจาคตรวจสอบเสียก่อนว่าทรัพย์สินที่จะรับ บริจาคมีเอกสารสิทธิสมบูรณ์ ทั้งนี้ เพื่อมิให้ต้องเกิดคดี ฟ้องร้องกันภายหลัง 11. กรณีตรวจสุขภาพประจำปีคู่สมรสสามารถเบิกได้ หรือไม่ กรณีตรวจสุขภาพประจำปีคู่สมรสไม่สามารถเบิกได้ ตามพระราชกฤษฎีกาเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการรักษา พยาบาล พ.ศ. 2553 การตรวจสุขภาพประจำปีตรวจได้ เฉพาะผู้มีสิทธิซึ่งประกอบด้วย ข้าราชการ ลูกจ้างประจำ และผู้รับเบี้ยหวัดบำนาญ ไม่รวมถึงบุคคลในครอบครัว 12. กรณีข้าราชการที่เกษียณอายุและอยู่ระหว่างรอคำสั่ง เป็นผู้รับเบี้ยหวัดบำนาญ จะเบิกเงินสวัสดิการ ค่ารักษาพยาบาลได้หรือไม่ กรณีข้าราชการที่เกษียณอายุและอยู่ระหว่างรอคำสั่งเป็นผู้รับ เบี้ยหวัดบำนาญ สามารถเบิกสวัสดิการค่ารักษาพยาบาลได้ โดยต้องกรอกรายงานข้อมูลแบบฟอร์มตามแบบเพิ่ม/ ปรับปรุงข้อมูลผู้มีสิทธิและบุคคลในครอบครัวในฐานข้อมูล บุคลากรภาครัฐ (แบบ ๗๑๒๗) พร้อมลงลายมือชื่อและแนบ เอกสารประกอบต่าง ๆ เพื่อตรวจสอบ และทำการบันทึกเข้า สู่ระบบฐานข้อมูลบุคลากรภาครัฐ ตามหนังสือกรมบัญชีกลาง ด่วนที่สุด ที่ กค 1422.2/ว 376 ลงวันที่ 30 กันยายน 2553 13. กรณีผู้มีสิทธิสวัสดิการรักษาพยาบาล เข้ารับการรักษา กรณีเจ็บป่วยฉุกเฉินในสถานพยาบาลของเอกชน กรณีผู้มีสิทธิสวัสดิการรักษาพยาบาล เข้ารับการรักษากรณี เจ็บป่วยฉุกเฉินในสถานพยาบาลของเอกชน และได้รับการ
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 31 ตารางที่ 2 สรุปประเด็นคำปรึกษาและข้อเสนอแนะ ประเด็นคำปรึกษา ข้อเสนอแนะแนวทางแก้ไขปัญหา การปฏิบัติตามกฎระเบียบ (Compliance) ด้านการเบิกจ่าย และได้รับการวินิจฉัยจากแพทย์ผู้ทำการรักษาว่าเป็น ผู้ป่วยฉุกเฉินเร่งด่วน ผู้มีสิทธิสามารถเบิกค่ารักษา พยาบาลได้ในอัตรากี่บาท วินิจฉัยจากแพทย์ผู้ทำการรักษาว่าเป็นผู้ป่วยฉุกเฉินเร่งด่วน ผู้มีสิทธิสามารถเบิกรักษาพยาบาลตามหนังสือกรมบัญชีกลาง ด่วนที่สุด ที่กค 0416.4/ว333 ลงวันที่ 31 สิงหาคม 2560 เรื่อง หลักเกณฑ์การเบิกจ่ายเงินค่ารักษาพยาบาล กรณีเจ็บป่วยฉุกเฉินในสถานพยาบาลของเอกชน สิ่งที่ส่งมา ด้วย ประกาศกระทรวงการคลัง เรื่องหลักเกณฑ์และอัตราค่า รักษาพยาบาลประเภทผู้ป่วยนอกหรือผู้ป่วยในสถาน พยาบาลของเอกชน ข้อ 8 ให้ผู้มีสิทธิมีสิทธิได้รับเงิน สวัสดิการเกี่ยวกับการรักษาพยาบาล ดังนี้ 1. ค่าห้องและค่าอาหาร ให้เบิกได้เช่นเดียวกับกรณีเข้ารับ การรักษพยาบาลในสถานพยาบาลของทางราชการ 2. ค่าอวัยวะเทียมและอุปกรณ์ในการบำบัดรักษาโรค ให้เบิกได้เช่นเดียวกับกรณีเข้ารับการรักษาพยาบาลใน สถานพยาบาลของทางราชการ 3. ค่ารักษาพยาบาลประเภทอื่น ๆ ให้เบิกได้ครึ่งหนึ่งของ จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้จ่ายไปจริงแต่ไม่เกินแปดพัน บาท 14. กรณีหน่วยงานเปลี่ยนแบตเตอรี่รถยนต์ในการจัดทำ เอกสารขอเบิกจากระบบ GFMIS ต้องเลือกรหัสบัญชี แยกประเภทใด กรณีหน่วยงานเปลี่ยนแบตเตอรี่รถยนต์ เมื่อจัดทำเอกสาร ขอเบิกจากระบบ GFMIS ต้องเลือกแหล่งของเงินเป็น ค่าใช้สอย (XX11220) และเลือกรหัสบัญชีแยกประเภทเป็น ค่าซ่อมแซมและบำรุงรักษา (5104010107) 15. การปรับปรุงพื้นห้องด้วยกระเบื้องยางภายในอาคาร สำนักงาน เนื่องจากพื้นกระเบื้องยางเดิมใช้งานมานาน แล้วหลุดร่อน ชำรุด สามารถเบิกจ่ายจากงบดำเนินงาน ได้หรือไม่ หากไม่ได้เปลี่ยนประเภทกระเบื้องไปจากเดิม จัดเป็นการ ซ่อมแซมทรัพย์สินเพื่อให้สามารถใช้งานได้ดังเดิม ให้เบิกจาก งบดำเนินงาน หมวดค่าใช้สอย แต่หากมีการปรับเปลี่ยน รูปแบบไปจากเดิม เช่น เปลี่ยนจากกระเบื้องยางเป็นพื้นหิน อ่อน จัดเป็นการปรับปรุงสิ่งก่อสร้าง ให้เบิกจ่ายจากงบลงทุน หมวด ค่าที่ดินและสิ่งก่อสร้าง 16. สามารถใช้งบดำเนินงานเบิกค่าติดตั้งฉากกั้นห้อง (พาทิชั่น) เพื่อกั้นห้องให้เป็นสัดส่วน ได้หรือไม่ หากพื้นที่เดิมไม่เคยมีการติดตั้งมาก่อน หรือเป็นการรื้อ ของเดิมออก และติดตั้งใหม่ทั้งหมด เป็นการปรับปรุง สิ่งก่อสร้าง ให้เบิกจ่ายจากงบลงทุน หมวด ที่ดินและ สิ่งก่อสร้าง แต่หากเป็นการกั้นเพิ่มเติม ให้เบิกจ่ายจากงบ ดำเนินงาน หมวดค่าวัสดุ 17. เปลี่ยนประตูไม้บานใหม่แทนประตูไม้เดิมที่ชำรุด สามารถเบิกจ่ายงบดำเนินงานได้หรือไม่ การเปลี่ยนประตูไม้ถือเป็นการซ่อมแซมทรัพย์สิน สามารถ เบิกจากงบดำเนินงาน หมวดค่าใช้สอยได้ แต่หาก เปลี่ยนแปลงรูปแบบไปจากเดิม เช่น เปลี่ยนจากประตูไม้ เป็นประตูกระจก เป็นการปรับปรุงสิ่งก่อสร้าง ให้เบิกจากงบ ลงทุน หมวดที่ดินและสิ่งก่อสร้าง 18. อาคารที่ตั้งสำนักงานที่ใช้งานมาเป็นเวลานาน ต้องการ ทาสีใหม่ทั้งหมด สามารถใช้งบดำเนิน งาน ได้หรือไม่ สามารถใช้งบดำเนินงานหมวดค่าใช้สอยได้ เนื่องจากเป็นการ ซ่อมแซมบำรุงรักษาทรัพย์สิน
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 32 ตารางที่ 2 สรุปประเด็นคำปรึกษาและข้อเสนอแนะ ประเด็นคำปรึกษา ข้อเสนอแนะแนวทางแก้ไขปัญหา การปฏิบัติตามกฎระเบียบ (Compliance) ด้านการเบิกจ่าย 19. กรณีจองที่พักผ่านตัวแทนจำหน่ายที่พัก/โรงแรม และ ได้รับใบเสร็จรับเงินแบบอิเล็กทรอนิกส์ สามารถนำมา เบิกจ่ายเงินได้หรือไม่ สามารถนำมาเบิกได้ โดยให้ใช้ใบเสร็จรับเงินของตัวแทน จำหน่ายหรือใบเสร็จรับเงินของตัวแทนจำหน่ายที่พิมพ์ออก จากระบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นหลักฐานประกอบการเบิก ค่าที่พัก และใช้แบบใบเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป ราชการเป็นหลักฐานการจ่ายของหน่วยงาน ตามหนังสือ กค 0408.4/ว165 ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2559 เรื่อง หลักเกณฑ์และหลักฐานประกอบการเบิกจ่ายค่าใช้จ่าย ในการเดินทางไปราชการในราชอาณาจักรและการเดินทางไป ราชการต่างประเทศ และวิธีปฏิบัติกรณีผู้เดินทางทำหลักฐาน ประกอบการเบิกจ่ายเงินสูญหาย 20. บุคลากรมีคำสั่งอนุมัติให้เดินทางไปราชการจังหวัด เชียงราย ระหว่างวันที่ 9 - 10 พฤศจิกายน 2565 จากนั้นมีคำสั่งให้ปฏิบัติราชการต่อที่จังหวัดเชียงราย ระหว่างวันที่ 12 - 13 พฤศจิกายน 2565 คืนวันที่ 11 พฤศจิกายน 2565 สามารถเบิกค่าที่พักได้หรือไม่ สามารถเบิกค่าที่พักได้ โดยการขออนุมัติเดินทาง ให้ระบุวันที่ ครอบคลุมวันเดินทางทั้งสองช่วงที่ต่อเนื่องกัน และชี้แจง เหตุลผลของการไปปฏิบัติราชการ ซึ่งการอนุมัติพิจารณา ตามความจำเป็นและเหมาะสม ประหยัดและถือประโยชน์ ราชการเป็นสำคัญ ตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการ เบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ พ.ศ. 2550 ข้อ 5 21. การเบิกค่าที่พัก กรณีเดินทางไปราชการที่มีการลา พักผ่อนก่อนและหลังปฏิบัติราชการ สามารถขอเบิกได้ หรือไม่ ไม่สามารถเบิกจ่ายค่าที่พักในวันที่ลาพักผ่อนได้ มีสิทธิ์เบิก ค่าที่พักในวันที่เริ่มปฏิบัติราชการและสิ้นสุดการปฏิบัติ ราชการเท่านั้น ตามระเบียบพระราชกฤษฎีกาว่าด้วย ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ ฉ.7 พ.ศ. 2548 ม.8/1 22. การจองตั๋วเครื่องบินผ่านระบบอินเตอร์เน็ต ชำระโดย ให้ผ่านบัตรเดบิตและมีค่าธรรมเนียม อยากทราบว่า จำนวนเงินที่สามารถเบิกจ่าย คือยอดเงินที่ไม่ได้รวม ค่าธรรมเนียม หรือยอดเงินที่รวมค่าธรรมเนียมใช่ หรือไม่ สามารถเบิกจ่ายเงินได้เฉพาะค่าตั๋วเครื่องบิน ตามระเบียบฯ (1) พระราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ (2) หนังสือ กค 0409.6/ว 101 ลงวันที่ 9 กันยายน 2547 เรื่อง การเบิกจ่ายค่าโดยสารเครื่องบินภายใน ประเทศ 23. การเดินทางไปราชการ กรณีโรงแรมที่เข้าพักมีบริการ อาหารเช้า สามารถเบิกจ่ายเงินค่าเบี้ยเลี้ยงได้เต็มวัน หรือไม่ หรือต้องหักส่วนส่วนที่ได้รับบริการจากโรงแรม การเดินทางไปราชการหรือการไปราชการเพื่อฝึกอบรม หากทางโรงแรมหรือที่พักมีบริการอาหารเช้าให้สามารถเบิก จ่ายเงินค่าเบี้ยเลี้ยงได้เต็มวันโดยไม่ต้องหักส่วนที่ได้รับบริการ นั้น ทั้งนี้กรณีไปราชการเพื่อฝึกอบรมโดยระหว่างวันถ้าผู้จัด ฝึกอบรมเลี้ยงอาหาร 1 มื้อในระหว่างการฝึกอบรมให้หักค่า เบี้ยเลี้ยงต่อวัน (1/3) ตามระเบียบฯ 1) พระราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ 2) ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยค่าใช้จ่ายในการฝึก อบรม การจัดงาน และการประชุมระหว่างประเทศ 24. การเดินทางไปฝึกอบรม หากต่างคนต่างเดินทางไป ต่างคนต่างพัก ต่างเบิกจ่ายได้หรือไม่ การเดินทางไปราชการ ถ้าคำสั่งเดียวกันเนื้องานเดียวกัน การเดินทางพร้อมกันจะต้องเบิกจ่ายตามระเบียบว่าด้วยการ เดินทางไปราชการ แต่ถ้าเป็นการเดินทางไปเพื่ออบรม สัมมนา โดยที่ต้นสังกัดและผู้จัดไม่ได้ประสานเรื่องการ
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 33 ตารางที่ 2 สรุปประเด็นคำปรึกษาและข้อเสนอแนะ ประเด็นคำปรึกษา ข้อเสนอแนะแนวทางแก้ไขปัญหา การปฏิบัติตามกฎระเบียบ (Compliance) ด้านการเบิกจ่าย เดินทางและที่พักให้และผู้เดินทางต่างคนต่างได้รับคำสั่ง อนุมัติ ไม่ถือว่าเป็นการเดินทางเป็นหมู่คณะ จะไม่เดินทาง พร้อมกันและไม่พักรวมกันก็ได้ 25. อัตราค่าที่พัก กรณีเดินทางเป็นหมู่คณะ แต่พักจริง ไม่พักคู่ จะเบิกได้ในอัตราใด ให้เบิกโดยใช้ใบเสร็จรับเงินจริงประกอบการเบิก โดยให้ โรงแรมระบุว่าอัตราค่าที่พักเดี่ยวเป็นเท่าใด พักคู่เป็นเท่าใด แล้วพิจารณาว่าครึ่งหนึ่งของห้องพักคู่จ่ายจริงเท่าใด ให้เบิก ได้ไม่เกินครึ่งหนึ่ง และเบิกได้ไม่เกิน 850 บาทต่อคน ตาม ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิกค่าใช้จ่ายเดินทาง ไปราชการ พ.ศ. 2554 (ฉบับที่ 2) 26. การเบิกค่าทางด่วนพิเศษ สามารถทำได้หรือไม่ หากใช้ รถยนต์ส่วนตัวในการเดินทางไปราชการ เบิกไม่ได้ การเบิกค่าทางด่วนพิเศษ ให้ถือปฏิบัติตามหนังสือ กค 0409.6/ว24 เฉพาะรถยนต์ของส่วนทางราชการ โดยขึ้นทะเบียนเป็นครุภัณฑ์ของส่วนราชการนั้น ซึ่งจำเป็นต้องเดินทางโดยผ่านทางด่วนพิเศษ และนำ ใบเสร็จรับเงินมาเบิกจ่ายจากทางราชการ ตามหนังสือ กระทรวงการคลัง ที่ กค0409.6/ว24 ลงวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2547 การเบิกจ่ายเงินค่าผ่านทางด่วนพิเศษ 27. บุคลากรมีคำสั่งอนุมัติเดินทางให้เข้าร่วมงาน วันสถาปนากรมเจ้าท่า บุคลากรสามารถเบิกค่าใช้จ่าย ในการเดินทางไปราชการได้ตามระเบียบของทาง ราชการหรือไม่ เบิกได้ ตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยค่าใช้จ่ายในการ ฝึกอบรม การจัดงาน และการประชุมระหว่างประเทศ (ฉบับ ที่ 3) พ.ศ. 2555 5. งานนอกเหนือแผนการตรวจสอบ 5.1 รายงานผลการตรวจสอบประจำงวด 6 เดือน ไตรมาสที่ 3 - 4 ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่ คค 0323/ตน.90 ลงวันที่ 11 ตุลาคม 2565 รายงาน ผลการตรวจสอบให้กลุ่มตรวจสอบภายใน สำนักงานปลัดกระทรวงคมนาคม (หนังสือประทับตรา กลุ่มตรวจสอบภายใน สำนักงานปลัดกระทรวงคมนาคม ที่ คค 0200.1/ว7512 ลงวันที่ 8 ตุลาคม 2564) 5.2 สอบทานการประเมินผลการควบคุมภายใน กรมเจ้าท่า (แบบ ปค.6) ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 ตามหนังสือกลุ่มพัฒนาระบบบริหาร ที่ คค 0324/พร.160 ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2565 5.3 การทบทวนกฎบัตรการตรวจสอบภายใน กรมเจ้าท่า ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่ คค 0323/ตน.113 ลงวันที่ 8 ธันวาคม 2565 5.4 การประกันและปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายใน 5.4.1 รายงานผลการประเมินตนเองเป็นระยะ (Periodic Self Assessments) ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 และรายงานผลการประเมินฯ ต่อกรมบัญชีกลาง ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบ ภายใน ที่ คค 0323/ตน.118 ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2565 5.4.2 รายงานผลการประเมินคุณภาพงานตรวจสอบภายในจากภายนอกองค์กร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 และรายงานผลการประเมินฯ ต่อกรมบัญชีกลาง ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบ ภายใน ที่ คค 0323/ตน.119 ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2565
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 34 5.5 รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ไตรมาสที่ 1 (ต.ค. 65 - ธ.ค. 65) ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่ คค 0323/ตน.15 ลงวันที่ 30 มกราคม 2566 5.6 รายงานผลการตรวจสอบ ไตรมาสที่ 1 - 2 งวดที่ 1 ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่ คค 0323/ตน.36 ลงวันที่ 18 เมษายน 2566 รายงานผลการตรวจสอบ ให้กลุ่มตรวจสอบภายใน สำนักงานปลัดกระทรวงคมนาคม (หนังสือประทับตรากลุ่มตรวจสอบภายใน สำนักงานปลัดกระทรวงคมนาคม ที่ คค 0200.1/ว7512 ลงวันที่ 8 ตุลาคม 2564) 5.7 รายงานผลติดตามการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะของกลุ่มตรวจสอบภายในประจำปีประมาณ พ.ศ. 2566 รอบ 6 เดือน (ต.ค. 65 - มี.ค. 66) ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่ คค 0323/ตน.40 ลงวันที่ 26 เมษายน 2566 5.8 รายงานสรุปผลการปฏิบัติงานรายไตรมาส ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ไตรมาสที่ 2 (ม.ค. 66 - มี.ค. 66) ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่ คค 0323/ตน.41 ลงวันที่ 26 เมษายน 2566 5.9 เกณฑ์และระดับความเสี่ยงในการประเมินระดับหน่วยงาน และระดับแผนงาน ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่ คค 0323/ตน.76 ลงวันที่ 30 สิงหาคม 2566 ส่งให้กลุ่มตรวจสอบภายใน สำนักงานปลัดกระทรวงคมนาคม (หนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน สำนักงานปลัดกระทรวงคมนาคม ที่ คค 0200.1/กตส.158 ลงวันที่ 16 สิงหาคม 2566) 5.10 รายงานผลการสำรวจความพึงพอใจของผู้รับบริการต่อการปฏิบัติงานของกลุ่มตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่ คค 0323/ตน.81 ลงวันที่ 8 กันยายน 2566 5.11 รายงานผลการประเมินความเสี่ยงเพื่อการวางแผนการตรวจสอบ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 (ขออนุมัติแผนการตรวจสอบภายในประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 ตามหนังสือกลุ่มตรวจสอบภายใน ที่ คค 0323/ตน.82 ลงวันที่ 13 กันยายน 2566) 5.12 รายงานผลการดำเนินงานอื่น ๆ ภายในกรมเจ้าท่า 6. การติดตามการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะของหน่วยรับตรวจ กลุ่มตรวจสอบภายในมีกระบวนการติดตามการปฏิบัติงานตามข้อเสนอแนะของหน่วยรับตรวจ ตามสั่งการอธิบดีกรมเจ้าท่า ท้ายรายงานผลการตรวจสอบ ซึ่งหน่วยรับตรวจต้องรายงานผลการปฏิบัติงาน ตามข้อเสนอแนะภายใน 60 วัน นับจากวันที่อธิบดีสั่งการ พบว่า ส่วนใหญ่ได้ปฏิบัติตามข้อเสนอแนะเรียบร้อยแล้ว แต่ยังมีข้อเสนอแนะที่ยังไม่ดำเนินการ อยู่ในระหว่างดำเนินการ และยังไม่ครบกำหนดการรายงานผล ของหน่วยรับตรวจ (ภายใน 60 วัน นับจากวันที่อธิบดีกรมเจ้าท่าสั่งการ) ต้องติดตามในปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 ได้แก่ 6.1 กองคลัง และ จภ.3 (นฐ.) ควรหาแนวทางในการพิจารณาอัตราค่าเช่าที่ธรณีสงฆ์วัดไร่ขิง ที่มีแนวโน้มค่าเช่าสูงขึ้น เพื่อเป็นการเตรียมความพร้อมในการต่อสัญญาในปีงบประมาณ พ.ศ. 2569 6.2 ติดตามการใช้จ่ายค่าสาธารณูปโภค 6.2.1 กองคลัง - โอนงบประมาณให้หน่วยงานที่มีหน่วยเบิกจ่ายของตนเอง (พน., จภ.6 (สป.), สบ.1, สบ.3, สบ.4, สบ.5 และสบ.6) เพื่อให้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นต้นทุนของหน่วยงานที่ใช้จริงและสามารถ ควบคุมการใช้จ่ายงบประมาณที่มีประสิทธิภาพและเป็นรูปธรรม และสามารถนำรายงานทางการเงินมาจัดทำ บัญชีต้นทุนผลผลิตของส่วนราชการได้อย่างถูกต้อง
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 35 - แจ้งผู้ให้บริการแยกใบแจ้งหนี้เรียกเก็บกับหน่วยงานที่ใช้จริง - บริหารกระบวนการนำเสนอขออนุมัติ เพื่อให้ระยะเวลาการเบิกจ่ายเป็นไป ตามที่ระเบียบกำหนด - ประสานกรมบัญชีกลางเพื่อหาแนวทางการขอใช้บริการใบแจ้งหนี้/ ใบเสร็จรับเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์กับผู้ให้บริการแต่ละรายเพื่อให้ระยะเวลาการเบิกจ่ายเป็นไปตาม ระเบียบที่กำหนด 6.2.2 คณะกรรมการติดตามและรายงานสถานภาพการใช้จ่ายสาธารณูปโภค กำหนด มาตรการใช้จ่ายค่าสาธารณูปโภคประเภทต่าง ๆ ให้เป็นไปอย่างประหยัดโดยดำเนินการควบคู่ไปกับมาตรการ ลดการใช้พลังงานภาครัฐ เพื่อควบคุมและบริหารการใช้จ่ายให้สอดคล้องกับวงเงินงบประมาณที่จะพิจารณาขอ ตั้งในแต่ละปี และจัดส่งรายงานภายใน 6 วันหลังจากสิ้นไตรมาสให้กลุ่มตรวจสอบภายใน เพื่อรายงานรัฐมนตรี เจ้าสังกัดตามหนังสือสำนักเลขาธิการคณะรัฐมนตรีด่วนที่สุด ที่ นร 0505/ว 275 ลงวันที่ 7 มิถุนายน 2560 6.3 ตรวจสอบการปฏิบัติตามเกณฑ์ประเมินผลการปฏิบัติงานด้านบัญชีภาครัฐ กองคลัง ควรจัดทำคู่มือรหัสหมวดครุภัณฑ์และหมวดวัสดุ โดยแสดงรายงานย่อยที่กรมเจ้าท่าใช้งานของแต่ละหมวด อย่างชัดเจนให้กับหน่วยเบิกจ่าย เพื่อนำไปจัดทำทะเบียนคุมทรัพย์สินและใช้ในการตรวจสอบข้อมูลกับระบบ New GFMIS Thai ได้อย่างถูกต้อง ตรงกัน 6.4 การออกใบอนุญาตให้ขุดลอกร่องน้ำทางเรือเดิน เห็นควรให้ สปว. และ สผง. (ทส.) พัฒนาระบบฐานข้อมูลขุดลอก (http://seb.md.go.th) ให้สอดคล้องกับการปฏิบัติงาน ให้สามารถออก ใบอนุญาตขุดลอกฯ จากระบบฐานข้อมูลขุดลอกเพื่อรองรับการปฏิบัติตามพระราชบัญญัติการปฏิบัติราชการ ทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2565 6.5 กำชับเจ้าหน้าที่ให้สอบทานเอกสารประกอบการเบิกให้เป็นไปตามระเบียบที่เกี่ยวข้อง ก่อนดำเนินการเบิกจ่ายจะช่วยลดข้อผิดพลาดจากการปฏิบัติงาน 6.6 กำชับเจ้าหน้าที่หากเกิดปัญหาและอุปสรรค ควรปรับแผนการปฏิบัติงานฯ ให้มีความ สอดคล้องกับพื้นที่ที่ดำเนินการและงบประมาณที่ได้รับ 6.7 หากนำผลสำรวจก่อนเปิดหน่วยขุดลอกมาใช้เพื่อกำหนดเป็นแผนเปิดหน่วย ควรกำชับ เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบปรับแผนปฏิบัติงาน (Action Plan) เพื่อให้สามารถนำข้อมูลมาใช้ในการวิเคราะห์ผลการ ปฏิบัติงานได้อย่างแท้จริง 6.8 สพบ. จัดหาเครื่องจักรและอุปกรณ์หลักให้เพียงพอและเหมาะสมกับสภาพพื้นที่ที่ ปฏิบัติงานพร้อมจัดทำแผนบำรุงรักษาเครื่องจักรและอุปกรณ์หลักที่มีอายุการใช้งานนานอย่างต่อเนื่อง 6.9 สพบ. ทบทวนองค์ประกอบของอัตราค่างานต่อหน่วยสำหรับงานขุดลอกร่องน้ำให้ สอดคล้องกับการใช้ในการปฏิบัติงานขุดลอกอย่างแท้จริง 6.10 ควรจัดการความรู้ (KM) ด้านกฎหมายและระเบียบปฏิบัติงานให้กับเจ้าหน้าที่อย่าง ต่อเนื่อง
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 36 7. การประเมินความพึงพอใจ ผลการประเมินความพึงพอใจของผู้รับบริการที่มีต่อกลุ่มตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 พบว่า มีความพึงพอใจโดยรวม คิดเป็นร้อยละ 97.81 จากการประเมินความพึงพอใจ 4 ด้าน ได้แก่ ความพึงพอใจในภาพรวม ความพึงพอใจต่อการปฏิบัติตนของผู้ตรวจสอบภายใน ความพึงพอใจ ต่อการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในและความพึงพอใจต่องานบริการให้คำปรึกษา โดยมีความพึงพอใจ ต่องานบริการให้คำปรึกษาสูงสุด คิดเป็นร้อยละ 98.64 จากแบบสำรวจผ่านช่องทาง Google From ความคิดเห็นเพิ่มเติมของผู้รับบริการ การให้คำปรึกษาของกลุ่มตรวจสอบภายในทำให้หน่วยรับตรวจสามารถ นำไปปรับปรุงการปฏิบัติงานให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น ข้อเสนอแนะ กลุ่มตรวจสอบภายในควรเพิ่ม จำนวนการเข้าตรวจและการประชาสัมพันธ์ข้อมูล รวมทั้งให้ความรู้ในด้านกฎ ระเบียบใหม่ ๆ ที่เกี่ยวข้อง กับการปฏิบัติงานผ่านช่องทางต่าง ๆ ให้มากขึ้น 8. ปัญหาและอุปสรรคในการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน เอกสารหลักฐานและข้อมูลที่ได้รับจากหน่วยรับตรวจบางหน่วยไม่ครบถ้วน ไม่เพียงพอ ต่อการตรวจสอบ จำเป็นต้องประสานงานกับหน่วยรับตรวจเพื่อขอเอกสารหลักฐานเพิ่มเติมเพื่อให้ได้ข้อมูล ครบถ้วน อาจทำให้เกิดความล่าช้าต่อการปฏิบัติงานตรวจสอบได้และในระหว่างปีงบประมาณ บุคลากร ของกลุ่มตรวจสอบภายในมีการโอนย้าย ทำให้อัตราตำแหน่งไม่ครบตามโครงสร้างของกลุ่มตรวจสอบภายใน ส่งผลให้ภาระในการปฏิบัติงานเพิ่มมากขึ้น ผู้รายงาน นางสาวกุลภัส จินตะกัน ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในชำนาญการ นางสาวนวพรรษ รัตนกิจจานนท์ ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในชำนาญการ นายพรเทพ แสงกนึก ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ ผู้สอบทาน นางสาวพิมลพรรณ ตวงหิรัญวิมล ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในชำนาญการพิเศษ
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 37
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 38
กรมเจ้าท่า รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 39