วิชาการบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วชิ าการบัญชีภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดา

(Accounting for Personal Income Tax)

20201-2005

ท ป น ชม.
1 43 5

ครูศุภกานต์ ดดิ ขา

Tel. 0902406155

เกณฑ์การให้คะแนน

100

คะแนนเกบ็ 60

สอบเกบ็ แต่ละหน่วย/งานทม่ี อบหมาย

จติ พสิ ัย 20

การแต่งกาย,ตรงต่อเวลา,ส่ งงานครบ,

สมุดเงนิ ฝากธนาคารโรงเรียน

สอบปลายภาค 20

หน้าแรกของสมุด ตตี ารางไวส้ าหรับส่งงานทมี่ อบหมาย

วนั ท่ี รายการ ลายเซน็ หมายเหตุ

กฏระเบยี บในหอ้ งเรียน

1. ตอ้ งเขา้ เรียนใหต้ รงเวลาทุกชวั่ โมงตามตารางท่ีกาหนด
2. ต้งั ใจเรียนสม่าเสมอ
3. ไม่เล่นโทรศพั ทข์ ณะเรียน
4. รักษาความสะอาดของหอ้ งเรียน
5. รักษาทรัพยส์ ินอปุ กรณ์ต่าง ๆ ภายในหอ้ งเรียน
6. รักษากิริยาวาจาและมารยาทใหเ้ รียบร้อย
7. ไม่รับประทานอาหารเคร่ืองดื่มหรือของขบเค้ียวในเวลาเรียน
8. ไม่ทาเสียงเอะอะรบกวนความสงบ

จดุ ประสงคร์ ายวิชา เพื่อให้

1. เขา้ ใจหลักการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. มีทกั ษะการคาํ นวณ บนั ทกึ บญั ชี และจดั ทําแบบแสดง

รายการภาษเี งินได้บคุ คลธรรมดา
3. มกี จิ นสิ ัย มีระเบยี บ ละเอียดรอบคอบ ซ่ือสัตย์ มวี ินยั

ตรงต่อเวลา และมีเจตคตทิ ด่ี ีตอ่ วชิ าชีพบัญชี

สมรรถนะรายวชิ า

1. แสดงความรู้เก่ยี วกับการคํานวณ และจดั ทาํ แบบแสดงรายการ
ภาษเี งินไดบ้ คุ คลธรรมดา
2. คาํ นวณและจัดทาํ แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา
3. บนั ทึกบญั ชภี าษีเงินได้บุคคลธรรมดา หัก ณ ที่จา่ ย

คาอธบิ ายรายวิชา

ศึกษาและปฏิบตั ิเกย่ี วกับผมู้ หี น้าทเี่ สียภาษีเงินไดบ้ ุคลธรรมดา

เงนิ ไดพ้ ึงประเมนิ เงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ที่ไดร้ บั การยกเวน้ การหกั ค่าใชจ้ ่าย
คา่ ลดหย่อน การคํานวณภาษี การจดั ทาํ และยื่นแบบแสดงรายการ
ภาษเี งินได้บคุ คลธรรมดา ภาษีเงนิ ได้หกั ณ ท่ีจา่ ย และการบนั ทึกบญั ชี
ภาษเี งนิ ไดห้ ัก ณ ท่ีจ่าย

ความรู้ท่วั ไปเกย่ี วกบั การภาษอี ากร

คาว่า “ภาษอี ากร” เดมิ เรียกว่า “ส่วยอากร”

ประเภทของส่วยอากรในสมยั ก่อน
1. จงั กอบ
2. อากร
3. ส่วย
4. ฤชา (แปลวา่ ค่าธรรมเนียม)

ความหมายของภาษีอากร

ภาษอี ากร หมายถึง ส่ิงท่ีรัฐบาลบงั คบั เกบ็ จาก
ราษฎรเพอื่ นาไปใชจ้ ่ายในกิจการส่วนรวมของรัฐ
โดยไม่ผกู พนั ท่ีจะใหส้ ่ิงใดตอบแทนโดยตรง
แก่ผเู้ สียภาษี

ท่มี าของรายรับของรัฐบาล

1. การเกบ็ ภาษีอากร
2. การหาประโยชนจ์ ากทรัพยส์ ินและการขาย

สินคา้ และบริการ
3. การกเู้ งิน
4. การพมิ พธ์ นบตั ร
5. เงินช่วยเหลือจากต่างประเทศ หรือองคก์ าร

ระหวา่ งประเทศ

โครงสร้างของภาษีอากร

1. ผู้เสียภาษีอากรตามประมวลรัษฎากร
1.1 ภาษีเงินไดบ้ คุ คลธรรมดา
1.2 ภาษีเงินไดน้ ิติบุคคล
1.3 ภาษีมูลค่าเพม่ิ
1.4 ภาษีธุรกิจเฉพาะ

2. ฐานภาษี
2.1 เงินได้
2.2 ทรัพยส์ ิน
2.3 สินคา้
2.4 สิทธิพเิ ศษในการประกอบการ

3. อตั ราภาษี
3.1 อตั ราถอยหลงั
3.2อตั ราคงท่ี
3.3 อตั รากา้ วหนา้

4. วธิ ีการชาระภาษอี ากร
4.1 การหกั ภาษี ณ ท่ีจ่าย
4.2 การประเมินตนเอง
4.3 การประเมินโดยเจา้ พนกั งาน
4.4 การเสียภาษีเงินไดแ้ ทนกนั
4.5 การเลือกเสียภาษีเงินได้
4.6 การเลือกเสียภาษีเงินไดเ้ หมาเป็นงวด

5. วธิ ีหาข้อยตุ ใิ นจานวนเงนิ ภาษอี ากรทต่ี ้องเสีย
5.1 การอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์
5.2 การอุทธรณ์ต่อศาลภาษีอากรกลาง
5.3 การอุทธรณ์ต่อศาลฎีกาแผนกภาษีอากร

6. การบังคบั ให้เป็ นไปตามบทบญั ญตั ิต่อกฎหมายภาษีอากร
6.1 โทษทางอาญา
6.2 เบ้ียปรับ
6.3 เงินเพ่ิม

ประเภทของภาษีอากร

1. จาแนกตามฐานภาษี
2. จาแนกตามความถาวรของกฎหมายภาษีอากร
3. จาแนกตามวตั ถุประสงคใ์ นการใช้
4. จาแนกตามวธิ ีประเมิน
5. จาแนกตามลกั ษณะการวดั ฐานภาษี
6. จาแนกตามลกั ษณะของอตั ราภาษี
7. จาแนกตามระดบั รัฐบาลผจู้ ดั เกบ็ ภาษี
8. จาแนกตามลกั ษณะความถูกตอ้ ง

- ภาษีทางตรง

- ภาษีทางออ้ ม

ลกั ษณะของภาษีอากรทีด่ ี

1. หลกั ความยตุ ิธรรม
2. หลกั ความแน่นอน
3. หลกั ความสะดวก
4. หลกั ความประหยดั
5. หลกั อานวยรายได้
6. หลกั ความยดื หยนุ่
7. หลกั การยอมรับของประชาชน
8. หลกั การบริหารท่ีดี

จบหน่วยที่ 1
แล้วจ้า