1.3.2 Hasil Kerajaan

BAB 1:EKONOMI DAN
KERAJAAN

1.3.2 HASIL KERAJAAN

HASIL KERAJAAN
(HASIL KERAJAAN＝HASIL CUKAI+HASIL BUKAN CUKAI)

• Merupakan semua jenis pendapatan yang diterima oleh kerajaan dalam bentuk
cukai,yuran,lesen dan perkhidmatan.

• Hasil kerajaan/pendapatan negara diberikan kepada dua iaitu hasil bukan cukai dan hasil
cukai

• Selain itu, hasil cukai juga diberikan kepada dua iaitu cukai langsung dan cukai tak langsung

HASIL CUKAI

• Hasil cukai merupakan bayaran wajib dalam bentuk wang yang dikenakan oleh kerajaan
berdasarkan akta-akta parlimen

• Terbahagi kepada cukai langsung dan cukai tak langsung.

A. CUKAI LANGSUNG

• Beban cukai yang tidak boleh dipindah kepada pihak lain.
• Sumber hasil cukai langsung merupaka sumbangan terbesar hasil kerajaan(政府的主要收

入之一)
• Cukai tersebut wajib dikenakan atas individu dan firma yang memperoleh sejumlah

pendapatan tertentu

JENIS-JENIS CUKAI LANGSUNG

• Cukai pendapatan individu • Cukai Pendapatan Petroleum
a.cukai yang dikenakan atas semua syarikat
a.dikenakan atas setiap individu Malaysia yang petroleun yang beroperasi di Malaysia.
memperoleh pendapatan lebih daripada b.kadar cukai tahun 2016＝38%

satu amaun yang tertentu dalam jangka masa • Cukai pendapatan koperasi
setahun. a. Dikenakan atas koperasi yang beroperasi di
Malaysia kecuali koperasi sekolah
b.Bertujuan untuk: b.sumbangan terendah dalam pendapatan negara

a.menambahkan hasil kerajaan

b.merapatkan jurang pendapatan

c.mengawal kestabilan ekonomi

JENIS-JENIS CUKAI LANGSUNG

• Cukai pendapatan syarikat • Cukai langsung yang lain
a.dikenakan atas keuntungan yang diperoleh oleh syarikat
berhad a.Cukai keuntungan hartanah（产业税)-cukai yang
dikenakan atas keuntungan penjualan hartanah
dalam jangka masa setahun
b. kadar cukai tahun taksiran 2016: b.Duti setem-bayaran yang dikenakan berdasarkan nilai
a.syarikat dengan modal berbayar tidak melebihi RM2.5 juta harta apabila dokumen sesuatu harta dipindah
milik.Cth:proses yang dikenakan ialah pembelian hartanah dan
-RM500 000 pertama 19% permohonan pinjaman atau bantuan kewangan.
-baki berikutnya 24%
b.syarikat dengan modal berbayar melebihi RM2.5 juta 24% c.CukaiTanah(土地税)-cukai yang dikenakan ke atas
pemilikan tanah pertanian,tanah perusahaan bangunan dan
kadar berbeza mengikut lokasi dan jenis tanah

d.Cukai pintu-cukai yang dibayar oleh pemilik rumah untuk
membiayai perbelanjaan penyediaan prasarana dan
perkhidmatan awam disediakan oleh kerajaan tempatan

B. CUKAI TAK LANGSUNG

• Sejenis cukai yang beban cukainya boleh dipindahkan kepada pihak lain
• Jenis cukai ini dikenakan atas barang dan perkhidmatan yang dikeluaran oleh pihak firma
• Pihak firma yang ingin mengekalkan margin keuntungan biasanya akan memindahkan

sebahagian atau sepenuhnya beban cukai tersebut kepada pengguna dengan menaikkan
harga jualan barang dan perkhidmatan

JENIS-JENIS CUKAI TAK LANGSUNG

• Cukai barang dan perkhidmatan (GST)akhir- • Duti Eksport
31/05/2018
• Cukai yang dikenakan ke atas komoditi utama yang
a.Cukai dikenakan atas pengguna barangan dan dieksport seperti petroleum, kelapa sawit,kayu
perkhidmatan yang mula berkuat kuasa 1 April 2015 balak,getah ke luar negara

b.Cukai penggunaan yang berasaskan konsep nilai • Bertujuan untuk:
tambah
a.Menambahkan hasil kerajaan
c.Kadar cukai GST 6%
b.Meyekat eksport barang komoditi mentah yang
tidak diproses secara berlebihan

c.Menggalakkan pengeluar memproses komoditi
kepada barang siap atau separuh siap sebelum
dieksport

d.Memajukan industri yang berasaskan sumber
tempatan kerana bahan mentah diproses dalam negara

JENIS-JENIS CUKAI TAK LANGSUNG

• Duti eksais • Levi

a.Cukai yang dikenakan atas barang-barang keluaran • Cukai dikenakan atas majikan yang membawa mauk pekerja asing
tempatan yang dijual di pasaran tempatan serta barang dan perkhidmatan ke sesebuah negara

-minuman bergula/Sugar-Sweetened Beverages(SSB) • Cukai perjudian

-Kenderaan bermotor,minuman keras Cukai yang dikenakan atas firma yang menjalankan operasi perjudian
berlesen di Malaysia.
-rokok termasuk tembakau dan cerut
• Duti import
-mahjong tiles,daun terup
a.Cukai yang dikenakan atas barangan penggunaan yang diimpotmrt dari
b.Bertujuan untuk: luar negara(Malaysia kenakan ke afas barang akhir sahaja).cth:buah-
buahan,rokok,minuman keras dan barangan mewah
1.Menambahkan hasil kerajaan
b.Bertujuan untuk
2.Menyekat penggunaan orang ramai terhadap barangan
tertentu yang membahayakan kesihatan 1.Menambahkan hasil kerajaan

Duti Eksais Minuman Bergula mulai 01 Januari 2019 2.Melindungi industri tempatan dengan menaikkan harga barangan
tertakluk kepada jadual. import

3.Mewujudkan lebih banyak peluang pekerjaan apabila industri
tempatan beekembang

4.Memperbaiki imbangan dagangan dan imbangan oembayaran

5.Mengatasi masalah lambakan dalam perdagangan antarabangsa

Cukai Pelancongan(tourism tax)
• berkuat kuasa 1September 2017
• Nilai cukai RM10-cukai yang dikenakan pada kadar RM10 bagi setiap bilik untuk satu malam
• Cukai tersebut akan dikenakan pada kadar RM10 untuk setiap bilik bagi satu malam kepada pelancong asinh

dan menginap di mana-mana premis penginapan
Levi Pelepasan
• Bermula 01 September 2019

Caj levi pelepasan Asean Bukan Asean
Kelas ekonomi RM8.00 RM20.00
Kelas Perniagaan RM50.00 RM150.00

Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan (SST)-Mulai 1 September 2018
1.Cukai Jualan ialah cukai yang dicaj dan dilevi:-
• atas pembekalan barang bercukai yang dikilangkan di Malaysia orang yang kena cukai dan dijual,diguna atau

dilupus orang itu/atas pembekalan barang bercukai yang diimport ke dalam Malaysia
2.Cukai Perkhidmatan dikenakan ke atas:-
• Perkhidmatan bercukai disediakan di Malaysia;oleh orang berdaftar yang menjalankan perniagaan
• Kadar Cukai:-Kadar tetap pada 6%
Perbezaan Cukai Langsung dan Cukai Tak Langsung

Cukai Langsung Aspek Perbezaan Cukai Tak Langsung
Beban cukai boleh
Beban cukai tidak boleh Beban cukai diagihkan kepada orang lain
diagihkan kepada orang lain Mempengaruhi secara tidak
lan
Mempengaruhi secara Kebajikan
lanhsung terhadap Dikenakan apabila urus
kebajikan masyarakat niaga dilakukan
Cukai ini dikenakan apabila
Dikenakan walaupun urus Urus niaga urus niaga dilakukan
niaga tidak berlangsung Duti eksais

Cukai ini biasanya Kekerapan
dikenakan setahun sekali

Cukai pendapatan syarikat Contoh

HASIL BUKAN CUKAI

• Hasil yang diterima oleh kerajaan daripada sumber pendapatan yang lain selain pengutipan cukai.
1. Bayaran denda dan penalti
2. Bayaran lesen dan permit
3. Faedaj pulangan pelaburan kerajaan(terbesar dalam HBC)
4. Bayaran sewa,harta/aset kerajaan
5. Dividen,royalti petroleum dan gas asli
6. Pemberian Kerajaan luar negara dan agensi antarabangsa
7. Dividen daripada sahan dan GLC