ใบงานที่ 6.4
เมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2557 บริษัทวันปี จ ากัด อยู่ที่กรุงเทพมหานคร ในประเทศไทยได้ส่งเงินปันผล
ไปให้บริษัทซานิ จ ากัดในประเทศอเมริกา โดยนายเจสันซึ่งเป็นผู้จัดการทั่วไปเป็นผู้รับเงินจ านวน 40 ล้านบาท
ซึ่งเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) (ข) และบริษัทซานิ จ ากัด ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้จ านวนหนึ่งตาม
เกณฑ์ที่กฎหมายก าหนด
การค านวณ (หน่วย : บาท)
เงินได้พึงประเมิน = 40,000,000
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย 40,000,000 X 10% = 4,000,000
การบันทึกบัญชีเป็นดังนี้
สมุดรายวันทั่วไป หน้า 1
พ.ศ. 2557 เลขที่ เดบิต เครดิต
รายการ
เดือน วันที่ บัญชี บาท สต. บาท สต.
ธ.ค 31 เงินปันผล 505 40,000,000 -
เงินสด(ธนาคาร) 101 36,000,000 -
ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย 203 4,000,000 -
2558 จ่ายเงินปันผลให้บริษัทซานิ
ม.ค. 7 ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย 203 4,000,000 -
เงินสด(ธนาคาร) 101 4,000,000 -
น าเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่งสรรพากร