รายงานผลการดำเนินงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2563

รายงานผลการดาํ เนินงาน

ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

หน่วยตรวจสอบภายในจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

รายงานผลการดําเนินงาน ประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2563 ของหนวยตรวจสอบภายใน
จังหวดั แมฮองสอนจัดทาํ ข้นึ เพ่อื เผยแพรผ ลการปฏิบตั งิ านในรอบปงบประมาณ พ.ศ. 2563 ซึ่ง
จะแสดงขอมูลทวั่ ไปจงั หวัดแมฮองสอนและหนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮองสอน แผนการ
ตรวจสอบประจําป ผลการปฏิบัติงานตามแผนการตรวจสอบ และการมีสวนรวมในภารกิจ
กิจกรรมของจังหวัดแมฮองสอน อันสะทอนถึงวิสัยทัศนในการสรางความเชื่อมั่นดานการตรวจสอบ
การปฏิบัติตนใหเปนไปตามมาตรฐานวิชาชีพและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในเพื่อ
ใหบริการตอสวนราชการใหเกิดความมั่นใจตอความมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผลของการ
ดําเนินงาน และความคุมคา ของการใชจ า ยงบประมาณของแผนดนิ รวมทั้งความถูกตองเชื่อถือไดของ
ขอมูลทางการเงิน ตลอดจนการปฏบิ ตั ิตามกฎ ระเบียบท่เี กยี่ วขอ ง

หนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮองสอน หวังเปนอยางย่ิงวา รายงานผลการ
ดําเนินงาน ประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2563 ของหนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮองสอน
ฉบับนี้จะเปนประโยชนตอผูบริหาร สวนราชการ รวมถึงผูสนใจในการนําไปใชเปนแนวทางใน
การปฏบิ ัติงาน การพัฒนาของหนว ยงาน รวมถงึ ผบู ริหารสามารถนําผลงานการตรวจสอบภายใน
มาใชประกอบการตัดสินใจในการบริหารงานใหเกิดประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และสงเสริมให
เกิดระบบการควบคมุ ภายในท่ดี ขี องหนว ยงานมากยงิ่ ขึน้ ตอ ไป

หนวยตรวจสอบภายในจงั หวัดแมฮองสอน
ธันวาคม 2563

บทนํา หนา
ขอมูลทั่วไปของจงั หวัดแมฮ องสอน 1
แผนปฏบิ ตั ริ าชการประจําปของจังหวัดแมฮองสอน 4
ประจาํ ปงบประมาณ พ.ศ. 2563

สวนที่ 1 ขอมลู ทัว่ ไปของหนวยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮอ งสอน 6
วสิ ัยทัศน พนั ธกจิ 6
หลกั เกณฑม าตรฐานเก่ียวกับงานตรวจสอบภายใน 7
โครงสรา งอตั รากําลงั ของหนว ยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮอ งสอน

สว นที่ 2 กฎบตั รและกรอบคุณธรรม 8
กฎบัตรการตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮอ งสอน 9
กรอบคุณธรรมของหนว ยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮอ งสอน

สว นที่ 3 แผนการตรวจสอบประจาํ ปและผลการปฏบิ ัติงาน 10
แผนการตรวจสอบประจาํ ป พ.ศ. 2563 14
ผลการปฏบิ ตั ิงานตามแผนการตรวจสอบ 19
งานบรกิ ารใหค ําปรึกษา

สว นที่ 4 ภาพผลการดาํ เนินงานและการรวมกจิ กรรมของจังหวดั แมฮ อ งสอน
๏ การตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจําป
๏ การตรวจตดิ ตามโครงการแกไ ขและบรรเทาปญ หาความเดอื ดรอนของประชาชนในพน้ื ท่ี
อันเนือ่ งมาจากปญหาภยั แลงและอุทกภัยในจงั หวัดแมฮ อ งสอน
๏ งานรบั เสดจ็ สมเด็จพระเจา ลกู เธอเจาฟา พชั รกิตยิ าภา นเรนทิราเทพยวดี
กรมหลวงราชสาริณสี ิรพิ ัชรมหาวัชรราชธิดา
๏ งานพระราชพธิ ี รัฐพธิ ี ของจงั หวดั แมฮองสอน
๏ สนบั สนุนภารกิจแมบา นมหาดไทยจงั หวดั แมฮองสอน
๏ รว มกจิ กรรมของจังหวดั และงานอืน่ ๆ ท่ีไดร บั มอบหมาย
๏ วิทยากรโครงการเสริมสรางจรยิ ธรรมขาราชการกรมการพฒั นาชุมชน

บทนํา

รายงานผลการดาํ เนนิ งานของหนวยตรวจสอบภายในจงั หวัดแมฮ องสอน
ประจาํ ปงบประมาณ พ.ศ. 2563

1

ขอ้ มูลทวั่ ไปของจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

จังหวัดแมฮองสอน เปนจังหวัดชายแดน อยูทางภาคเหนือตอนบน หางจาก
กรุงเทพมหานครประมาณ 924 กิโลเมตร มีพ้ืนท่ีประมาณ 7,987,808.27 ไร หรือประมาณ
12,780.49 ตารางกโิ ลเมตร เปนจงั หวัดที่มีขนาดใหญเปนอันดับ 3 ของภาคเหนือ และเปนอันดับ
8 ของประเทศ พื้นท่ีมีรูปรางเรียวยาวจากทิศเหนือจรดทิศใต มีความยาวประมาณ 250 กิโลเมตร
และความกวางประมาณ 95 กิโลเมตร พื้นท่ีสวนใหญเปนเน้ือที่ปาไม 6,860,611.94 ไร คิดเปน
รอยละ 85.99 ของพ้นื ทีจ่ งั หวดั มีพน้ื ทีก่ ารเกษตร 311,766 ไร คิดเปน รอยละ 3.90

ขนาดและท่ตี ง้ั

อาณาเขตตดิ ตอกับจังหวัดใกลเ คียงและประเทศเพอ่ื นบา น ดงั น้ี
ทศิ เหนือและทศิ ตะวนั ตก ติดตอ กับรฐั ฉาน รัฐคะยา และรัฐคอทเู ล
ประเทศสาธารณรัฐแหง สหภาพเมียนมา โดยมีเทอื กเขาถนนธงชยั ตะวันตก
แมน าํ้ สาละวนิ และแมน ้ําเมย เปนแนวพรมแดนกน้ั ระหวางประเทศ
ทศิ ใต ตดิ ตอกับอาํ เภอทา สองยาง จงั หวดั ตาก โดยมีแมน ํา้ ยวม
และแมน้าํ เงา เปน แนวเขตจังหวดั
ทศิ ตะวันออก ตดิ ตอ กบั อาํ เภอเวียงแหง อาํ เภอเชยี งดาว อําเภอแมแตง
อาํ เภอสะเมิง อาํ เภอแมแ จม อาํ เภอฮอด และอําเภออมกอย จังหวัด
เชียงใหม โดยมีเทือกเขาถนนธงชัยกลาง และเทือกเขาถนนธงชัย
ตะวนั ออกเปนแนวเขตระหวา งจงั หวัด

ทุกอําเภอในจังหวัดแมฮองสอนมีเขตแดนติดตอกับสาธารณรัฐแหงสหภาพเมียนมา
รวมระยะทางประมาณ 483 กิโลเมตร โดยเปนพื้นดินประมาณ 326 กิโลเมตร เปนแมนํ้า
ประมาณ 157 กิโลเมตร แบง เปน แมน ํ้าสาละวนิ 127 กโิ ลเมตร และแมน ้าํ เมย 30 กิโลเมตร

2 สภาพภมู ปิ ระเทศ

สภาพภูมิประเทศมีลักษณะเปนทิวเขา
สลับซับซอน มีความสูงจากนํ้าทะเลปานกลาง
ตั้งแต 100 – 2,000 เมตร เปนพ้ืนที่ปาไม
ตามธรรมชาตทิ อ่ี ดุ มสมบูรณ มีทิวเขาเรียงตาม
แนวทิศเหนือและทิศใตขนานกัน ทิวเขาท่ี
สาํ คัญคอื ทิวเขาแดนลาว อยทู างตอนเหนือสุด
ของจังหวัด เปนแนวแบงเขตแดนประเทศไทย
กับประเทศสาธารณรัฐแหงสหภาพเมียนมา
และทวิ เขาถนนธงชัย ประกอบดวยทิวเขาเรียง
ขนานกัน 3 แนว คือ ทิวเขาถนนธงชัย
ตะวันตก เปนแนวเขตแดนประเทศไทยและ
สาธารณรัฐแหงสหภาพเมียนมา ทิวเขาถนน
ธงชัยกลาง อยูระหวางแมน้ํายวมและแมน้ํา
แมแจม และทวิ เขาถนนธงชัยตะวันออก
เปนแนวแบงเขตระหวา งจงั หวัดแมฮองสอนกบั จงั หวัดเชยี งใหม ทั้งยังเปน ท่ีตัง้ ของยอดเขาที่สูงทสี่ ดุ
คือ ยอดเขาแมย ะอยูในเขตพื้นทีอ่ าํ เภอปาย มีความสงู จากระดับนํ้าทะเลประมาณ 2,005 เมตร

แหลง นาํ้ ธรรมชาติท่ีสําคญั คือ แมนํ้าปาย ซึง่ มีตนกาํ เนิดจากทิวเขาถนนธงชยั ไหลผา น
จังหวัดแมฮองสอนไปบรรจบกับแมนํ้าสาละวิน มีความยาว 135 กิโลเมตร แมน้ํายวม ซึ่งมี
ตนกําเนดิ จากภเู ขาดา นตะวนั ออกของอําเภอขุนยวม ไหลผา นอาํ เภอแมลานอ ยและ
อาํ เภอแมสะเรยี งไปบรรจบกบั แมน้ําเมย มีความยาว 160 กิโลเมตร

ขอ้ มูลการปกครองและประชากร 3

จังหวัดแมฮองสอนแบงการปกครองออกเปน 7 อําเภอ 45 ตําบล 415 หมูบาน
และองคกรปกครองสวนทองถิ่นในพ้ืนท่ีจังหวัดแมฮองสอน 50 แหง ประกอบดวย
องคการบริหารสวนจังหวัด 1 แหง เทศบาลเมือง 1 แหง เทศบาลตําบล 6 แหง องคการ
บริหารสวนตําบล 42 แหง

การแบง่ การปกครองของจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

ท่ี จงั หวดั / พนื้ ท่ี (ตร.กม.) ตาํ บล หมู่บ้าน อบจ. ทม. ทต. อบต.
อาํ เภอ

จ.แมฮ องสอน 12,681.259 45 415 1 1 6 42

1 อ.เมืองแมฮ อ งสอน 2,483.115 7 68 1 1 - 6

2 อ.ขุนยวม 1,698.312 6 43 - - 1 6

3 อ.ปางมะผา 798.375 4 38 - - - 4

4 อ.ปาย 2,244.700 7 62 - - 1 7

5 อ.แมล านอย 1,456.645 8 69 - - 1 8

6 อ.แมส ะเรียง 2,587.425 7 77 - - 3 5

7 อ.สบเมย 1,412.687 6 58 - - - 6

ท่ีมา : ทที่ าํ การปกครองจังหวัดแมฮ อ งสอน

ประชากร

จากขอมูลประชากร ป 2563 (ขอมูล ณ
เดือนธันวาคม 2563) จังหวัดแมฮองสอนมี
ประชากรท้ังสิ้น 284,539 คน เปนชาย
144,302 คน เปนหญิง 140,237 คน และ
มจี าํ นวนบา นท้ังส้นิ 115,162 หลงั

4
แผนปฏบิ ตั ริ าชการประจาํ ปีของจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน
ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

“เมืองแหง การทองเทีย่ วเชิงอนุรกั ษ เปดประตูสตู ะวันตก ยกระดบั คุณภาพชีวติ
พัฒนาเศรษฐกิจใหยง่ั ยืน บนพื้นฐานแหง ความพอเพียง”

1. สรางการเติบโตทางเศรษฐกิจ โดยเนนการเพิ่มขีดความสามารถในการแขงขันดาน
การทอ งเทยี่ วเชงิ นเิ วศ วิถีชวี ิตวัฒนธรรม สุขภาพ เกษตรปลอดภัย และการคาชายแดน

2. เพ่ือยกระดับคุณภาพชีวิตของประชาชน โดยเนนการแกไขปญหาความยากจน
การพฒั นาการศกึ ษา การเขาถึงบรกิ ารดานสาธารณสุข การพฒั นาคน สงั คม และการบริหาร
จดั การภาครัฐ

3. เพื่ออนุรักษ ฟนฟู ทรัพยากรธรรมชาติและส่ิงแวดลอม และประเพณีวัฒนธรรมอยาง
ยั่งยืน

1. รอยละทเ่ี พมิ่ ขนึ้ ของรายไดจากการทองเทย่ี ว
2. รอยละที่เพิม่ ขึ้นของนกั ทองเทยี่ วแลผมู าเยอื น
3. รอ ยละท่เี พิม่ ขึน้ ของมลู คาการคา ชายแดน
4. รอ ยละท่ีลดลงของจาํ นวนครวั เรือนทีต่ กเกณฑ จปฐ.
5. พ้ืนทปี่ าถกู บกุ รุกและพ้นื ท่ปี าทไี่ ดร บั การฟนฟเู พิ่มมากข้นึ
6. จํานวนจดุ ความรอน (Hotspot) ลดลง
7. รอยละท่เี พม่ิ ขน้ึ ของจาํ นวนหมูบา น/ชุมชนเขมแขง็ ปลอดยาเสพตดิ
8. รอ ยละทลี่ ดลงของการเกิดคดีประทษุ รา ยตอ ชีวิตและทรัพยสนิ เทยี บกับ

คา ยอ นหลงั 3 ป

5

ประเดน็ การพัฒนาท่ี 1 การยกระดบั และพัฒนาการทองเทย่ี วใหม คี ุณภาพและยัง่ ยืน ๑๔

ประเด็นการพัฒนาที่ 2 พฒั นาศักยภาพการคา การลงทนุ และการคา ชายแดน

ประเด็นการพัฒนาที่ 3 การยกระดับคุณภาพชีวิต แกไขปญหาความยากจน
ลดความเหลื่อมลํ้าทางสงั คม

ประเด็นการพัฒนาที่ 4 การจัดการ อนุรักษ ฟนฟู ทรัพยากรธรรมชาติและ
ส่งิ แวดลอ มและสง เสริมใหค นอยรู ว มกบั ปาอยางยง่ั ยืน

ประเด็นการพฒั นาท่ี 5 การพัฒนาเพื่อเสริมสรางความม่ันคงภายในและความมั่นคง
ตามแนวชายแดน

โดยเนือ้ หาแผนปฏบิ ตั ิราชการประจําปข องจังหวัดแมฮอ งสอน ประจาํ ปง บประมาณ พ.ศ. 2563
ฉบบั สมบูรณสามารถดาวนโ หลดเพิ่มเติมไดที่ QR Code ที่แนบมาพรอมน้ี

สว นท่ี 1

ขอมลู ท่วั ไปของ
หนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮ อ งสอน

รายงานผลการดําเนินงานของหนว ยตรวจสอบภายในจงั หวัดแมฮ อ งสอน
ประจําปง บประมาณ พ.ศ. 2563

6

ขอ้ มลู ทวั่ ไปของหน่วยตรวจสอบภายในจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนวยงานตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮองสอนจัดต้ังขึ้นเพื่อใหบริการตอสวนราชการ
เพ่อื ใหเ กิดความมั่นใจตอความมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผลของการดําเนินงาน และความคุมคา
ของการใชจ ายเงิน รวมทัง้ ความถกู ตอ งเชอ่ื ถอื ไดของขอมูลทางการเงิน ตลอดจนการปฏิบัติตาม
กฎ ระเบียบท่ีเกยี่ วของ

การปฏิบัติงานของผูตรวจสอบภายในเปนไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน และ
จรยิ ธรรมการปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบภายในของสว นราชการ
“สรางความเชื่อมั่นดานการตรวจสอบและปฏิบัติตนใหเปนไปตามมาตรฐานวิชาชีพและ
จรยิ ธรรมการปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบภายใน”

1. สนับสนุนใหสวนราชการในจังหวัดแมฮองสอนมีระบบการควบคุมภายในที่ดีเพ่ือ
ลดความเสยี่ งใหก ับหนวยงาน
2. บริการใหค าํ ปรึกษาแกส ว นราชการในจงั หวดั แมฮ องสอนอยา งอิสระและเที่ยงธรรม
3. มงุ เนนการพัฒนาและเพิม่ ประสทิ ธภิ าพในการทํางานดา นการตรวจสอบภายใน

1. พระราชบญั ญตั ิวนิ ยั การเงินการคลงั ของรฐั พ.ศ. 2561
2. หลักเกณฑกระทรวงการคลัง วาดวยมาตรฐานและหลักเกณฑปฏิบัติการตรวจสอบภายใน
สําหรบั หนวยงานของรัฐ พ.ศ. 2561

ซ่ึงกฎระเบียบดังกลาว ไดบัญญัติเกี่ยวกับความหมาย อํานาจหนาท่ี หลักเกณฑ
มาตรฐาน และแนวทางปฏิบัติ ซ่ึงผูมีหนาท่ีและอํานาจในการตรวจสอบตองใชเปนหลักในการ
ปฏิบตั ิงานตรวจสอบ

7 โครงสรา้ งอตั รากาํ ลงั ของหน่วยตรวจสอบภายในจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน
หนว ยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮองสอนมีสายบงั คับบญั ชาข้นึ ตรงตอผวู าราชการจังหวดั
ประกอบดว ยอัตรากําลัง จาํ นวน 2 คน ดังนี้
1. นางฐพชั รร ดา ธนินทจริ านนท ตําแหนง หัวหนาหนว ยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮ องสอน
2. นางสาวชนดั ดา เพชระกระจา ง ตาํ แหนง นักวิชาการตรวจสอบภายในชํานาญการ
ผงั โครงสรา้ งอตั รากาํ ลงั
ของหน่วยตรวจสอบภายในจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน
ผวู า ราชการจังหวัดแมฮ องสอน

นางฐพชั รร ดา ธนินทจ ริ านนท

หัวหนาหนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮ องสอน

นางสาวชนดั ดา เพชระกระจาง

นักวิชาการตรวจสอบภายในชํานาญการ

สวนท่ี 2

กฎบตั รและกรอบคณุ ธรรม

รายงานผลการดําเนนิ งานของหนวยตรวจสอบภายในจงั หวัดแมฮ อ งสอน
ประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2563

8 วตั ถุประสงคกฎบตั รการตรวจสอบภายในจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

สายการบังคับบญั ชา
เพื่อกําหนดภารกิจ ขอบเขตการปฏิบัติหนาที่ - ผูวาราชการจังหวัดเปนผูบริหารสูงสุดของหนวยตรวจสอบ
ความรับผิดชอบ อํานาจหนาที่การตรวจสอบ ภายในและมสี ายการบงั คบั บญั ชาขนึ้ ตรงตอ ผวู า ราชการจงั หวัด
ตลอดจนแนวทางการดําเนินการและการ - การเสนอแผนงานตรวจสอบประจําปใหหัวหนา
ปฏิบัติงานของหนวยตรวจสอบภายใน จังหวัด หนวยตรวจสอบภายในจังหวดั เสนอตอผวู าราชการจังหวดั
แมฮอ งสอนเพ่อื ใหผบู ริหารและหนวยรับตรวจ - หัวหนาหนวยตรวจสอบภายในจังหวัดรายงานผลการ
มคี วามเขาใจ ตรวจสอบตรงตอ ผูวา ราชการจงั หวัด

อาํ นาจหนา ที่ ขอบเขตการปฏิบัติงาน

หนวยตรวจสอบภายในจังหวัดมีหนาท่ีในการ 1. ประเมินความมีประสิทธิภาพและ
ตรวจสอบการปฏิบัติงานทุกหนวยงานราชการบริหาร ประสิทธิผลของการดําเนินงานของหนวยรับตรวจ
สวนภูมิภาคในจังหวัดแมฮองสอนและหนวยงานใน เสนอแนะการปรับปรุงการบริหารความเสี่ยง
สวนกลางท่ีมีหนวยงานตั้งอยูในจังหวัด ซ่ึงหัวหนาสวน การควบคมุ และการกาํ กบั ดแู ลอยา งตอเน่ือง
ราชการในสวนกลางมอบอํานาจใหผูวาราชการจังหวัด 2. สอบทานระบบการปฏิบัติงานตาม
ดําเนินการแทนเฉพาะในสวนท่ีผูวาราชการจังหวัดไดรับ มาตรฐานและ / หรือกฎหมาย ระเบียบ
มอบอํานาจใหดําเนินการแทน และมีอํานาจในการเขาถึง ขอ บังคบั คําสัง่ ท่ที างราชการกําหนด
บุคคล ขอมูล เอกสาร หลักฐานและทรัพยสินตางๆ 3. สอบทานความถูกตองและเชื่อถือไดของ
รวมท้ังใหเขารวมประชุมกับผูบริหารในเร่ืองเก่ียวกับ ขอ มูลการดําเนนิ งานและการเงินการคลงั
นโยบายและการดําเนนิ งานของสว นราชการ 4. ตรวจสอบระบบการดูแลรักษาและความ
ปลอดภัยของทรัพยสินของหนวยรับตรวจให
หนวยตรวจสอบภายในจังหวัดไมมีอํานาจหนาท่ี มีความเหมาะสมกับประเภทของทรัพยสินนน้ั
ในการกําหนดนโยบาย วิธีปฏิบัติงาน และระบบการ 5. ประเมินผลการดาํ เนนิ การเก่ียวกับการเงินการคลัง
ควบคุมภายใน หรือการแกไขระบบการควบคุมภายในซึ่ง ของสวนราชการ
หนาที่ดังกลาวอยูในความรับผิดชอบของผูบริหารที่ 6. วิเคราะหและประเมินความมีประสิทธิภาพ
เกี่ยวของ ผูตรวจสอบภายในมีหนาที่เปนเพียงผูให ประหยดั และคุมคาในการใชทรพั ยากร
คาํ ปรกึ ษาแนะนํา

ท้ังนี้ กฎบตั รมีผลบังคบั ใชต้งั แตว ันท่ี 1 ตุลาคม 2562 ถึงวันท่ี 30 กันยายน 2563 และได
เผยแพรใหสวนราชการสวนภูมิภาคทุกสวน และนายอําเภอทุกอําเภอทราบ ตามหนังสือจังหวัด
แมฮอ งสอน ท่ี มส 0017.4/ว 5489 ลงวนั ที่ 8 ตลุ าคม 2562

โดยเน้ือหากฎบัตรการตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮองสอนฉบับสมบูรณสามารถ
ดาวนโหลดเพม่ิ เติมไดท่ี QR Code ที่แนบมาพรอมนี้

กรอบคณุ ธรรมของหน่วยตรวจสอบภายในจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน 9

วตั ถปุ ระสงค

เพื่อเปนการยกฐานะและศักด์ิศรีของวิชาชีพตรวจสอบภายในใหไดรับการยกยองและ
ยอมรับจากบุคคลทั่วไป รวมท้ังใหการปฏิบัติหนาท่ีตรวจสอบภายในเปนไปอยางมีประสิทธิภาพ
ผตู รวจสอบภายในจึงตอ งประพฤติปฏบิ ัตติ นภายใตกรอบความประพฤติท่ีดีงาม ในอันที่จะนํามาซึ่ง
ความเชือ่ ม่นั และใหค ําปรึกษาอยา งเทีย่ งธรรม เปน อสิ ระ และเปยมดว ยคุณภาพ

หลกั การปฏิบัติ

1. ความซ่ือสัตย (Integrity) ผูตรวจสอบภายในตองปฏิบัติหนาที่ดวยความซื่อสัตย
ขยนั หมั่นเพยี ร มีความรับผดิ ชอบ ปฏิบัตติ ามกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ และเปดเผยขอมูลตามที่
วิชาชีพกําหนด

2. ความเปน อิสระ (Independence) การปฏิบัตงิ านควรปราศจากการแทรกแซงท้ังในเรื่อง
การกาํ หนดขอบเขตการตรวจสอบ การปฏิบัตงิ านตรวจสอบ การรายงานผลการตรวจสอบ และผูตรวจสอบ
ภายในไมควรเปนกรรมการในคณะกรรมการใดๆ ของสวนราชการหรือหนวยงานในสังกัดอันมี
ผลกระทบตอ ความเปน อสิ ระในการปฏบิ ัติงานและการเสนอความเหน็

3. ความเที่ยงธรรม (Objectivity) ผูตรวจสอบภายในตองไมมีสวนเกี่ยวของหรือสราง
ความสมั พนั ธใดๆ ที่จะนําไปสูความขัดแยงกับผลประโยชนของทางราชการ รวมทั้งกระทําการใดๆ
ท่ีจะทําใหเกิดอคติ ลําเอียง จนเปนเหตุใหไมสามารถปฏิบัติงานตรวจสอบตามหนาที่ความ
รับผิดชอบไดอ ยางเที่ยงธรรม

4. การปกปดความลับ (Confidentiality) ผูตรวจสอบภายในตองไมนําขอมูลไปใชในการ
แสวงหาผลประโยชนเ พ่ือตนเอง และจะไมก ระทําการใดๆ ทขี่ ดั ตอ กฎหมาย และประโยชนข องทางราชการ

5. ความสามารถในหนาที่ (Competency) ผูตรวจสอบภายในตองปฏิบัติหนาที่เฉพาะใน
สวนท่ีตนมีความรู ความสามารถ ทักษะ และประสบการณท่ีจําเปนสําหรับการปฏิบัติงานเทานั้น
โดยยึดหลักมาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ รวมทั้งตองพัฒนาศักยภาพของอยาง
สมํ่าเสมอและตอ เน่อื ง

กรอบคุณธรรมน้ีไดใหผูตรวจสอบภายใน หนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮองสอนทุกคนถือ
ปฏิบัติ ทั้งนี้ ต้ังแตวันที่ 7 ตุลาคม 2562 และไดเผยแพรใหสวนราชการสวนภูมิภาคทุกสวน
และนายอําเภอทุกอําเภอทราบ ตามหนังสือจังหวัดแมฮองสอน ท่ี มส 0017.4/ว 5488 ลงวันท่ี
8 ตุลาคม 2562

โดยเน้ือหากรอบคุณธรรมของหนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮองสอน
ฉบบั สมบรู ณส ามารถดาวนโ หลดเพ่มิ เตมิ ไดที่ QR Code ท่ีแนบมาพรอ มน้ี

สวนท่ี 3

แผนการตรวจสอบประจาํ ปแ ละผลการปฏิบัตงิ าน

รายงานผลการดาํ เนินงานของหนว ยตรวจสอบภายในจงั หวัดแมฮ องสอน
ประจาํ ปงบประมาณ พ.ศ. 2563

แผนการตรวจสอบประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ 10

หนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮองสอนไดจัดทําแผนการตรวจสอบประจําปงบประมาณ
พ.ศ. 2563 โดยไดก าํ หนดประเภทของงานตรวจสอบภายในตามแนวทางของกรมบญั ชกี ลางและ
กระทรวงมหาดไทย ดังนี้

การตรวจสอบการเงิน (Financial Audit) การตรวจสอบการปฏิบัตติ ามกฎระเบยี บ
หมายถึง การตรวจสอบความถูกตอง (Compliance Audit)

ความครบถวน และความเชื่อถือไดของ หมายถึง การตรวจสอบการปฏิบัติตาม
ขอมูลการเงิน และรายงานการเงิน การ กฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ หลักเกณฑ
ตรวจสอบการปฏิบัติ ตามมาตรฐานการ ประกาศ มติคณะรัฐมนตรี รวมถึงมาตรฐาน
บัญชี นโยบายการบัญชี กฎหมาย ระเบียบ แนวปฏิบตั ิ และนโยบายท่กี าํ หนดไว
ขอบังคับ หลักเกณฑ ประกาศท่ีเก่ียวของ
รวมถึง การประเมินความเส่ียง ระบบการ
ควบคุมภายใน และความเปนไปไดท่ีจะเกิด
ขอผิดพลาดและการทุจริต ดานการเงินการ
บญั ชี

การตรวจสอบดา นการปฏิบัติงาน การตรวจสอบดา นการบริหาร
(Operation Audit) (Management Audit)

หมายถึง การตรวจสอบเพื่อประเมิน หมายถึง การตรวจสอบระบบการบริหาร
ระบบการควบคุมภายใน ดานการจัดการ จัดการดานตาง ๆ ใหเหมาะสม สอดคลองกับ
ดานการเงิน การบัญชี พัสดุ เพ่ือใหองคกรมี ภ า ร กิ จ แ ล ะ ห ลั ก ก า ร กํ า กั บ ดู แ ล ที่ ดี
ความมั่นใจวา สวนราชการมีระบบการ (Good Governance) ในเรื่องความเชื่อถือ
ควบคุมภายในท่ีเพียงพอ เหมาะสมตอการ ความรับผิดชอบ ความเปนธรรมและความ
ปฏิบัติงานและเพียงพอตอการปองกันการ โปรงใส ทจุ ริต โดยเมอื่ ผตู รวจสอบภายในตรวจ
ทุจริต โดยเมื่อผูตรวจสอบภายในตรวจ หนวยงานใดก็ใหประเมินระบบการบริหาร
หนวยงานใดก็ใหประเมินระบบการควบคุม จัดการดานตาง ๆ ของหนว ยงานนน้ั
ภายในของหนว ยงานนนั้ ๆ

แผนการตรวจสอบประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

11

การตรวจสอบการดําเนินงาน การตรวจสอบดา นเทคโนโลยีสารสนเทศ
(Performance Audit) (Information Technology Audit)
หมายถึง การตรวจสอบระบบสารสนเทศ
หมายถึง การตรวจสอบความ ในการดําเนินงาน เพื่อใหทราบวาระบบงานมี
ประหยัด ความมีประสิทธิผล ความมี ความถูกตองเปนปจจุบัน เช่ือถือได และขอมูล
ประสิทธิภาพ และความคุมคาของ ที่ไดจากการประมวลผลดวยคอมพิวเตอร
กิจกรรมทต่ี รวจสอบ รวมท้ัง ระบบการเขาถึงขอมูลในการปรับปรุง
แกไขและการเก็บรักษาความปลอดภัยของ
ขอมูลมีการใชง านจรงิ

งานบริการใหดาํ ปรึกษา (Consulting Services)
หมายถึง การบรกิ ารใหด ําปรึกษา แนะนาํ และบรกิ ารอนื่ ๆ ท่เี กีย่ วของ ซึง่ ลกั ษณะงานและ
ขอบเขตของงานจะเปนไปตามขอตกลงท่ีทําขึ้นรวมกับผูรับบริการโดยมีจุดประสงคเพ่ือเพ่ิม
คุณคาใหกับหนวยงานของรัฐ และปรับปรุงกระบวนการการกํากับดูแล การบริหารความเส่ียง
และการควบคมุ ของหนว ยงานของรฐั ใหดขี ึ้น

หนวยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮองสอนมหี นว ยรับตรวจในความรับผิดชอบ ดงั นี้
1. สวนราชการสว นภมู ิภาค จํานวน 35 หนว ยงาน และอาํ เภอ 7 อําเภอ
2. สวนราชการที่ไดรับงบประมาณภายใตงบประมาณจังหวัดและงบกลุมจังหวัดท่ีให
จงั หวัดเบกิ แทน (รหสั G)

แผนการตรวจสอบประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ 12

1. ดาน Financial & Compliance Audit Operational Audit และ Management Audit

๑) สาํ นกั งานแรงงานจังหวดั แมฮ อ งสอน 2) ทีท่ ําการปกครองอําเภอแมสะเรียง
3) สํานกั งานประกันสงั คมจงั หวัดแมฮ องสอน 4) สาํ นกั งานการปฏิรปู ที่ดินจงั หวัดแมฮ องสอน
5) สาํ นักงานพฒั นาสงั คมและความม่นั คงของมนุษยจ ังหวดั แมฮ อ งสอน
6) สาํ นกั งานจังหวัดแมฮ อ งสอน

๑) โครงการพฒั นาโครงสรางพืน้ ฐานและสิ่งอํานวยความสะดวกดา นการทอ งเที่ยว งบกรมจังหวดั
ประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2561 กิจกรรมปรบั ปรุงถนนและทางน้ําลน ผานสาย มส.4012
แยก ทล.1250 – บา นหว ยเสือเฒา (หมบู านกะเหร่ยี ง) งบประมาณ 8,820,000 บาท
หนว ยดําเนนิ การ แขวงทางหลวงชนบทแมฮอ งสอน

2) โครงการสง เสริมการคา การลงทุน และการพฒั นาหตั ถกรรมลานนาสรา งสรรคส สู ากล
(Lanna Creative Craft) งบกลุมจงั หวดั ประจําปง บประมาณ พ.ศ. 2562 กิจกรรมสงเสรมิ
หมูบานอัตลกั ษณหัตถกรรมลา นนาสรางสรรคส สู ากล งบประมาณ 1,902,500 บาท
หนวยดาํ เนินการ สํานกั งานพฒั นาชุมชนจงั หวดั แมฮอ งสอน

3) โครงการจดั การทรพั ยากรทดี่ ินและปาไมเพื่อรังวัดท่ดี นิ และปา ไมเพ่ือรังวัดทดี่ ินทํากนิ ใหชมุ ชน
ตามนโยบายรัฐบาล (คทช.) จงั หวัดแมฮองสอน งบกรมจังหวดั ประจําปง บประมาณ พ.ศ. 2562
กิจกรรม จัดการที่ดินปา ไมในพ้ืนท่ปี า สงวนแหง ชาติ งบประมาณ ๔,๒๗๘,๘๐๐ บาท
หนว ยดําเนินการ สาํ นักจัดการทรัพยากรปาไม ท่ี ๑ สาขาแมฮองสอน

4) โครงการปอ งกนั และแกไ ขปญ หาการคามนุษย งบกรมจงั หวัดประจําปง บประมาณ พ.ศ. 2562 กิจกรรม
อบรมนักเรียนเพ่ือสรา งความตระหนักรภู ยั คกุ คามจากการคามนุษยเ พอ่ื ปอ งกันและปราบปราม
การกระทําผดิ เก่ียวกบั การคา มนษุ ยใหกับนักเรยี น งบประมาณ ๑,๔๕๑,๘๐๐ บาท
หนวยดาํ เนนิ การ ตาํ รวจภูธรจังหวัดแมฮอ งสอน

5) โครงการบริหารจดั การขยะมูลฝอยและของเสยี อนั ตราย งบกรมจงั หวัดประจําปงบประมาณ
พ.ศ. 2562 กจิ กรรม การเพ่ิมประสทิ ธภิ าพในการคดั แยกขยะชุมชนและสถานศึกษา จํานวน
๔๐ แหง งบประมาณ ๑,๒๑๓,๔๐๐ บาท
หนว ยดําเนนิ การ สํานักงานทรพั ยากรธรรมชาตแิ ละสิ่งแวดลอ มจงั หวัดแมฮองสอน

แผนการตรวจสอบประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

13

1. ดา น Financial & Compliance Audit Operational Audit และ Management Audit

6) โครงการพฒั นาดานการทอ งเทยี่ วและบริการ งบกรมจงั หวัดประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2563
กจิ กรรมพฒั นาศักยภาพแหลงทอ งเที่ยวภายในศูนยศ ิลปาชพี จงั หวัดแมฮ อ งสอน ในพระบรมราชนิ ูปถมั ภ
ตาํ บลจองคาํ อาํ เภอเมอื งแมฮอ งสอน จังหวัดแมฮอ งสอน งบประมาณ 1,800,000 บาท
หนว ยดาํ เนินการ สํานักงานโยธาธิการและผงั เมอื งจงั หวดั แมฮ อ งสอน

2. ดาน Performance Audit จาํ นวน 4 โครงการ
1) โครงการพฒั นาแหลงทอ งเทีย่ วและกจิ กรรมสง เสริมการทอ งเทีย่ ว งบประมาณกรมจังหวัด
ประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2561 กิจกรรมกอ สรา งอาคารศนู ยไ ทใหญ วิถไี ต วิถพี อเพยี ง (Tai Yai Town)
งบประมาณ 5,497,500 บาท หนวยดําเนินการ ท่ที าํ การปกครองอําเภอเมืองแมฮ อ งสอน
2) โครงการยกระดับและพัฒนาการทองเทยี่ วเชงิ ประวัตศิ าสตร วิถชี วี ิตประเพณแี ละวัฒนธรรม
กจิ กรรม กอสรา งบนั ไดนาคและปรบั ปรุงทางข้ึนวัดพระธาตุจอมกติ ติ อาํ เภอแมสะเรียง
งบประมาณ ๑๑,๕๘๕,๐๐๐ บาท หนวยดําเนนิ การ ทที่ ําการปกครองอาํ เภอแมสะเรียง
3) โครงการพัฒนาโครงสรางพน้ื ฐานเพ่ือลดความเหลือ่ มลํ้าทางสังคมและยกระดับคณุ ภาพชวี ติ ประชาชนใน
จังหวัดแมฮอ งสอน กิจกรรม บรู ณะถนนดวยแอสฟลทต กิ คอนกรตี (โดยวธิ ีPavement In - Place Recycling)
สายทาง มส.ถ.๑-๐๐๙ บานหวยหยวก-บานแมโ ถกลาง ตําบลแมโ ถ อําเภอแมลานอ ย
งบประมาณ ๑๐,๐๐๐,๐๐๐ บาท หนว ยดําเนนิ การ สํานกั งานสง เสรมิ การปกครองทองถ่ิน
จงั หวดั แมฮอ งสอน
4) โครงการพัฒนาโครงสรางพื้นฐานเพ่อื ลดความเหลื่อมลํา้ ทางสงั คมและการเกษตรจังหวดั แมฮองสอน
กิจกรรม บรู ณะถนนดวยแอสฟลทตกิ คอนกรตี เพอ่ื พัฒนาคณุ ภาพชีวิต สายทาง มส.ถ.1-0001
บา นไมซ างหนาม – บา นกลาง ตาํ บลหว ยโปง อาํ เภอเมืองแมฮอ งสอน งบประมาณ
๑๐,๐๐๐,๐๐๐ บาท หนวยดําเนนิ การ สาํ นักงานสง เสริมการปกครองทองถ่ินจังหวดั แมฮ อ งสอน

3. ดา น Information technology จํานวน 1 ระบบ
การรบั – จา ยเงนิ ผา นระบบอิเล็กทรอนกิ ส (KTB Corporate Online) ของสาํ นกั งานจังหวดั แมฮ องสอน

สรุปขอ้ ตรวจพบจากการตรวจสอบ
ดา้ น Financial & Compliance Audit Operational Audit และ 14

Management Audit

ประเภทขอ ตรวจพบ จํานวนหนวยรบั ตรวจ
ท่พี บขอตรวจพบ

1. เบิกจา ยเกินสิทธิ 5

2. ไมมีหลกั ฐานการจา ยเงินใหตรวจสอบ 2

3. การยืมเงินและสงใชคนื เงนิ ยมื ไมถูกตอ ง 4

4. คาใชจายเดินทางไปราชการ การฝกอบรม และการศึกษาดูงานเบิกจาย 3
ไมถ ูกตอง/ไมเปน ไปตามระเบยี บ

5. สง เบิกจา ยเงินลาชา 3

6. เบิกจายโดยไมปฏิบัติใหเปนไปตามกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ และ 8
หนงั สอื สงั่ การทเ่ี กย่ี วของ

7. การจัดซื้อจัดจางและการบริหารสัญญาจางดําเนินการไมถูกตอง เชน 11
ราคากลางดําเนินการไมเปนไปตามหลักเกณฑที่กําหนด, การแบงซ้ือแบง
จาง, การจัดทําสัญญาไมถูกตอง/ไมรัดกุม, ตรวจรับพัสดุไมเปนไปตาม
สัญญา, มีการไมปฏิบัติตามสัญญา, คํานวณคาปรับไมถูกตอง/ไมมีการ
คํานวณคาปรับ, ไมจัดทําทะเบียนคุมวัสดุ, เงื่อนไขในเอกสารประกวด
ราคาจา งกบั รายงานขอจา งไมถ กู ตอ งตรงกนั ฯลฯ

8. การจดั ซ้ือน้ํามนั เช้อื เพลิงปฏิบัตไิ มเ ปน ไปตามหลกั เกณฑท่กี าํ หนด 1

9. การกํากับดูแลสอบทานงานทีม่ อี ยไู มเพยี งพอและเหมาะสม 16

10. การใชจายเงินของหนวยรับตรวจไมเกิดผลสัมฤทธ์ิ/ไมมี 3
ประสทิ ธิภาพ/ไมเปน ไปโดยประหยัด/ไมคมุ คา

11. มีการปฏิบัติไมเปนไปตามหลักวิชาการ/หลักการบริหารจัดการที่ดี, 3
ไมมีการสรุปรายงานผลการดําเนินงาน, งานกอสรางบางรายการไม
เรยี บรอ ย ไมส วยงาม, ไมเ ปน ไปตามมาตรฐานวิชาชีพ

* หนวยรบั ตรวจ 1 หนวย อาจพบขอตรวจพบมากกวา 1 ประเภท

สรุปขอ้ เสนอแนะจากการตรวจสอบ
15 ดา้ น Financial & Compliance Audit Operational Audit และ

Management Audit

ขอ เสนอแนะ จาํ นวนหนว ยรบั ตรวจ
ที่ใหข อ เสนอแนะ
1. ใหจดั ทําเอกสารหลักฐานที่เกยี่ วของใหครบถว น ถูกตอง
2. ใหพิจารณาการเพิ่มวงเงินงบประมาณเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการ 16
ทํางาน 1
3. ใหมีการกําหนดมอบหมายเจาหนาที่ผูรับผิดชอบใหเพียงพอ/
เหมาะสมกับงาน 1
4. ใหม กี ารควบคมุ กํากบั ดูแล สอบทาน และตดิ ตามการปฏิบตั ิงาน
5. ใหก าํ หนดการควบคุมภายในใหครอบคลุมกิจกรรมทม่ี คี วามเสีย่ ง 16
6. กําหนดใหความรู ความเขาใจในการปฏิบัติงานใหเปนไปตาม 1
หลกั เกณฑ แนวทาง และนโยบายทที่ างราชการกําหนด 8
7. ใหกําชับผูรับผิดชอบปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ มติ
คณะรฐั มนตรี และหลักเกณฑท ่ีเกย่ี วขอ งอยางเครงครัด 16
8. ใหกําชับผูที่เกี่ยวของใหความสําคัญกับการศึกษาวิเคราะหความ
เปน ไปได/ ความจาํ เปน /ความเหมาะสม/ความคุมคา/แผนการใชจายเงิน 2
โดยใชขอมลู ทีถ่ กู ตอ งและสอดคลองกับสภาพความเปน จริง
9. ใหปฏิบัติงานใหมีการใชจายงบประมาณอยางประหยัดและคุมคา, 2
บริหารจัดการใหมปี ระโยชนอยา งคมุ คา
10. ใหป ฏิบัติหนา ทใ่ี หเ ปน ไปตามหลักวิชาการ/หลักการบริหารจัดการทีด่ ี 3
11. ตรวจสอบขอ เทจ็ จรงิ และดาํ เนินการตามอํานาจหนาที่ กรณีปฏิบัติงานไม 9
ถกู ตอง ไมเปนไปตามระเบยี บ กฎหมาย
* หนว ยรบั ตรวจ 1 หนว ย อาจมีขอเสนอแนะมากกวา 1 ประเภท

สรุปขอ้ ตรวจพบ 16
จากการตรวจสอบดา้ น Performance Audit

ประเภทขอ ตรวจพบ จาํ นวนเรื่องที่พบ
ขอตรวจพบ

1. ดานประสิทธผิ ล / ผลสมั ฤทธิ์

ผลการดําเนนิ งานไมเปน ไปตามเปา หมาย / ไมบรรลุวัตถปุ ระสงค 4

2. ดานประสิทธิภาพ / ความประหยดั

ดําเนินการลาชา / ใชระยะเวลาดําเนินการนานกวาที่ควรจะเปน, 4
ไมม ีการบํารงุ ดแู ลรกั ษา , ไมมีการตดิ ตามประเมินผล ฯลฯ

3. ดานความคุม คา

ไมมีการใชประโยชนผลผลิตของโครงการ หรือใชประโยชนไมเต็มที่, 4
ผลประโยชนที่ไดจากโครงการไมคุมคากับทรัพยากรหรืองบประมาณท่ี
ใชไ ป ฯลฯ

4. ดานการปฏบิ ัตติ ามกฎหมาย / ระเบยี บ / ขอ บงั คบั / มตคิ ณะรัฐมนตรี / หลกั เกณฑ

การปฏิบัติไมเปนไปตามกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ มติคณะรัฐมนตรี และ 4
หลักเกณฑทเี่ กยี่ วของ

* การตรวจสอบ 1 โครงการ อาจพบขอตรวจพบมากกวา 1 ประเภท

สรุปขอ้ เสนอแนะ
17 จากการตรวจสอบดา้ น Performance Audit

ขอเสนอแนะ จาํ นวนเร่อื งของ
ขอ เสนอแนะ

1. ดานประสิทธผิ ล / ผลสมั ฤทธิ์

- กํากับติดตามการดําเนินงานใหบรรลุวัตถุประสงคและเปาหมาย 4
โครงการท่ีตั้งไว

- ในคราวตอไปใหเตรียมความพรอมในเร่ืองสถานที่กอสรางใหถูกตอง 1
ชัดเจน และออกแบบงานกอ สรา งใหต รงกับความตอ งการ

2. ดา นประสิทธภิ าพ / ความประหยัด

- ใหเ รงรัดการดําเนินงานใหแลว เสรจ็ ตามแผนงานทเี่ สนอไว 3

- ใหรวมกันวางแผนการใชประโยชนและติดตามประเมินผลเพื่อ 2
ประโยชนอยางย่งั ยืน

3. ดา นความคุม คา

- มีการใชงานผลผลิตตามโครงการใหเปนตามวัตถุประสงคโครงการ 1
ทตี่ ง้ั ไว / ใหเกดิ ประโยชนสูงสุด

4. ดา นการปฏิบัตติ ามกฎหมาย ระเบียบ ขอบงั คบั มตคิ ณะรัฐมนตรี และหลกั เกณฑท่ีเกี่ยวของ

- ใหกําชับผูรับผิดชอบปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ มติ 4
คณะรฐั มนตรี และหลกั เกณฑท่เี กีย่ วขอ งอยา งเครงครดั

* การตรวจสอบ 1 โครงการ อาจมขี อเสนอแนะมากกวา 1 ประเภท

ทั้งน้ี ในปงบประมาณ พ.ศ. 2563 หนวยรับตรวจในจังหวัดแมฮองสอนไดปฏิบัติ
ตามขอ เสนอแนะเพ่อื ใหการใชจา ยเงนิ และการดําเนินการอยางมีประสิทธิภาพ มีการปฏิบัติท่ี
ถูกตอง เปนไปตามระเบียบกฎหมาย และหนังสือส่ังการท่ีเกี่ยวของ รวมถึงตรวจสอบ
และดําเนินการตามอํานาจหนาที่ กรณีการเบิกจายเงินไมถูกตองและไดมีการคืนเงินเปน
รายไดแ ผน ดนิ รวมทงั้ สน้ิ 434,954 บาท

สรุปขอ้ ตรวจพบ 18
จากการตรวจสอบดา้ น Information Technology Audit

ขอ ตรวจพบ

1. ไมปฏบิ ัติใหเ ปน ไปตามกฎหมาย ระเบยี บ ขอบงั คับ และหนงั สอื สั่งการทีเ่ กยี่ วขอ ง
2. การจดั ทําคาํ สงั่ ไมเ ปนปจจุบนั
3. การปฏิบตั งิ านไมครบถว นทกุ รายการ ไมถ กู ตอ งและไมเ ปน ปจจบุ ัน

สรุปขอ้ เสนอแนะ
จากการตรวจสอบดา้ น Information Technology Audit

ขอเสนอแนะ

1. กําชับผูรับผิดชอบปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ มติคณะรัฐมนตรี และหลักเกณฑที่
เกี่ยวขอ งอยางเครงครัด
2. ทบทวนและจัดทาํ คาํ สั่งใหเ ปนปจจุบนั
3. เรง ดําเนนิ การใหค รบถว น ถูกตอ งและเปน ปจจุบนั ทกุ รายการ

19 งานบรกิ ารใหค้ าํ ปรกึ ษา
หนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮองสอนไดใหบริการคําแนะนํา ใหคําปรึกษาและ
บริการอื่น ๆ เก่ียวกับการปฏิบัติตามกฎ ระเบียบ ขอบังคับและมติคณะรัฐมนตรีท่ีเกี่ยวของ
เพ่ือเพมิ่ คุณคา ใหแกสวนราชการและปรบั ปรงุ การดําเนินงานของสวนราชการใหด ขี ึ้น

วิธกี ารใหค าํ ปรึกษา เร่อื งทใี่ หคําปรึกษา

1. การประชุม รวมประชุมเพ่ือใหความเห็น 1. การเบกิ จายงบประมาณจังหวัด
ขอเสนอแนะแกผูบริหาร หนวยงานตาง ๆ เกี่ยวกับ และกลมุ จังหวดั
การปฏิบัติตามกฎ ระเบียบ ขอบังคับ และมติ
คณะรัฐมนตรีท่ีเกี่ยวของ รวมถึงการใหขอคิดเห็นใน 2. การจัดซอื้ จดั จาง
การพิจารณาปรับปรุงกฎ ระเบียบ ขอบังคับ และมติ 3. การบริหารสัญญา
คณะรัฐมนตรีท่ีเก่ียวของในสวนที่เกี่ยวของกับการ 4. การบริหารงบประมาณ
ควบคุมภายใน
2. การสอบทาน การปฏิบัติงานใหเปนไปตามกฎ
ระเบียบ ขอบังคับ และมติคณะรัฐมนตรีท่ีเก่ียวของ
โดยใหความเห็นประกอบการพิจารณาอนุมัติแก
ผบู รหิ าร
3. การใหคําปรึกษาผานทางโทรศัพทและการมา
ติ ด ต อ ด ว ย ต น เ อ ง โ ด ย ใ ห ข อ คิ ด เ ห็ น เ ก่ี ย ว กั บ ก ฎ
ระเบียบ ขอบังคบั และมตคิ ณะรัฐมนตรีที่เก่ียวของใน
การปฏิบตั ิงานใหแกเ จา หนา ที่สว นราชการ

ผลการใหคําปรึกษา

1. ผูวา ราชการจงั หวดั แมฮองสอนและหวั หนา สวนราชการไดนาํ ขอคิดเห็น คาํ แนะนาํ ไปใช
เพอื่ ปรบั ปรงุ แกไ ข หรือใชใ นการปฏิบตั ริ าชการไดอยางชัดเจนเปนไปตามระเบยี บ กฎหมาย

2. การเบกิ จา ยงบประมาณจังหวดั และกลุมจังหวัดไดรับการแกไ ขใหถูกตองมากยิง่ ขึ้น
3. เจา หนาท่ีผูป ฏิบัตงิ านของสวนราชการไดเขา ใจในการปฏบิ ัติงานและนําไปพฒั นาปรับปรงุ

การปฏิบตั ิงานใหช ัดเจน ถูกตอ งมากยิ่งข้ึน
4. ไดส อบทานการปฏบิ ตั ิงานเกี่ยวกบั การเบกิ จายงบประมาณจังหวัด กลุม จงั หวัด สํานกั งานจังหวดั

แมฮ อ งสอน การจดั ซอื้ จดั จา ง การบริหารสญั ญา และการบรหิ ารงบประมาณ จํานวน 100 เรื่อง

สวนท่ี 4

ภาพผลการดําเนนิ งานและการรวมกิจกรรม

รายงานผลการดาํ เนินงานของหนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮ อ งสอน
ประจําปง บประมาณ พ.ศ. 2563

โครงการ พัฒนาโครงสรางพน้ื ฐานและสิ่งอาํ นวยความสะดวกดา นการทอ งเท่ียว

งบกรมจงั หวดั ประจาํ ปง บประมาณ พ.ศ. 2561

กจิ กรรม ปรับปรงุ ถนนและทางนาํ้ ลนผา นสาย มส.4012 แยก ทล.1250 – บานหวยเสือเฒา

(หมูบ า นกะเหรย่ี ง)

งบประมาณ 8,820,000 บาท
หนว ยรับตรวจ แขวงทางหลวงชนบทแมฮ อ งสอน

หนว ยตรวจสอบภายในจงั หวัดแมฮองสอน

โครงการ สง เสริมการคา การลงทนุ และการพฒั นาหตั ถกรรมลานนาสรางสรรคสสู ากล

(Lanna Creative Craft)
งบกลมุ จงั หวัดประจาํ ปง บประมาณ พ.ศ. 2562

กจิ กรรม สงเสรมิ หมบู า นอตั ลกั ษณหตั ถกรรมลา นนาสรางสรรคสสู ากล
งบประมาณ 1,902,500 บาท
หนว ยรับตรวจ สาํ นักงานพัฒนาชุมชนจังหวดั แมฮองสอน

หนวยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮอ งสอน

โครงการ จัดการทรพั ยากรทด่ี ินและปา ไมเพ่อื รังวัดทดี่ ินและปา ไมเพอ่ื รงั วัดทีด่ นิ ทาํ กนิ ใหชุมชน

ตามนโยบายรฐั บาล (คทช.)
งบกรมจังหวดั ประจําปง บประมาณ พ.ศ. 2562

กจิ กรรม จดั การที่ดนิ ปาไมใ นปา สงวนแหงชาติ ของสาํ นกั จดั การทรัพยากรปาไมท่ี 1

สาขาแมฮองสอน
งบประมาณ 4,278,800 บาท
หนวยรับตรวจ สาํ นักจดั การทรัพยากรปาไมท ่ี 1 สาขาแมฮ อ งสอน

หนว ยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮอ งสอน

โครงการ พัฒนาดา นการทองเทีย่ วและบรกิ าร

งบกรมจงั หวดั ประจําปง บประมาณ พ.ศ. 2563

กิจกรรม พฒั นาศกั ยภาพแหลง ทองเทีย่ วภายในศนู ยศลิ ปาชพี จังหวัดแมฮอ งสอน ในพระบรม

ราชนิ ปู ถัมภ ตาํ บลจองคํา อําเภอเมอื งแมฮองสอน จังหวัดแมฮ องสอน

งบประมาณ 1,800,000 บาท
หนว ยรบั ตรวจ สํานักงานโยธาธิการและผงั เมืองจงั หวัดแมฮอ งสอน

หนว ยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮองสอน

โครงการ พัฒนาแหลงทองเทย่ี วและกิจกรรมสงเสริมการทองเทีย่ ว
กจิ กรรม กอ สรางอาคารศนู ยไทใหญ วิถีไต วิถพี อเพียง (Tai Yai Town) ณ วดั ผาอาง ตาํ บลปางหมู

อาํ เภอเมอื งแมฮ อ งสอน จังหวดั แมฮ องสอน
งบกรมจังหวัดประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2561

งบประมาณ 5,497,500 บาท
หนวยรับตรวจ ท่ที ําการปกครองอําเภอเมืองแมฮอ งสอน

หนว ยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮ องสอน

โครงการ ยกระดับและพัฒนาการทอ งเที่ยวเชงิ ประวตั ิศาสตร วิถีชีวติ ประเพณีและวฒั นธรรม

งบกรมจังหวัดประจําปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๒

กจิ กรรม กอ สรางบันไดนาคและปรับปรงุ ทางข้ึนวดั พระธาตจุ อมกิตติ อาํ เภอแมสะเรยี ง

จงั หวดั แมฮอ งสอน

งบประมาณ ๑๑,๕๘๕,๐๐๐ บาท
หนวยรบั ตรวจ ที่ทําการปกครองอาํ เภอแมส ะเรียง

หนว ยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮ อ งสอน

โครงการ พัฒนาโครงสรา งพน้ื ฐานเพ่อื ลดความเล่อื มลาํ้ ทางสังคมและยกระดับคุณภาพชีวิต

ประชาชนในจังหวัดแมฮองสอน
งบกรมจงั หวัดประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2562

กิจกรรม บูรณะถนนดว ยแอสฟล ทติกคอนกรตี (โดยวิธี Pavement In – Place Recycling)

ขนาดกวา งเฉลีย่ 6.00 เมตร หนา 0.04 เมตร ยาว 3,420 เมตร หรือมพี ื้นที่ไม
นอยกวา 20,520 ตารางเมตร สายทาง มส.ถ.1 – 0009 บา นหว ยหยวก – บานแมโถกลาง
ตําบลแมโ ถ อําเภอแมล านอ ย จังหวดั แมฮ อ งสอน

งบประมาณ 10,000,000 บาท
หนว ยตรวจรบั สํานักงานสงเสรมิ การปกครองทองถนิ่ จังหวัดแมฮ องสอน

หนวยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮองสอน

โครงการ พฒั นาโครงสรา งพน้ื ฐานเพอื่ ลดความเหลื่อมลํ้าทางสงั คมและการเกษตรจงั หวัด แมฮ อ งสอน

งบกรมจังหวดั ประจาํ ปงบประมาณ พ.ศ. 2562

กจิ กรรม บรู ณะถนนดวยแอสฟลทตกิ คอนกรีตเพอื่ พฒั นาคุณภาพชวี ติ สายทาง มส.ถ.1-0001

บานไมซางหนาม – บา นกลาง ตาํ บลหว ยโปง อําเภอเมอื งแมฮองสอน

งบประมาณ 10,000,000 บาท
หนวยตรวจรบั สํานักงานสง เสรมิ การปกครองทอ งถิ่นจังหวัดแมฮ อ งสอน

หนวยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮอ งสอน

ตรวจตดิ ตามโครงการแกไ้ ขและบรรเทาปญั หาความเดอื ดรอ้ นของประชาชนในพ้นื ท่ี
อนั เน่ืองมาจากปญั หาภยั แลง้ และอทุ กภยั ใน อาํ เภอแม่สะเรยี ง จงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนว ยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮองสอน

ตรวจตดิ ตามโครงการแกไ้ ขและบรรเทาปญั หาความเดอื ดรอ้ นของประชาชน
ในพ้นื ท่อี นั เน่ืองมาจากปญั หาภยั แลง้ และอทุ กภยั ใน อาํ เภอปาย จงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮ อ งสอน

ตรวจตดิ ตามโครงการแกไ้ ขและบรรเทาปญั หาความเดอื ดรอ้ นของประชาชนในพ้นื ท่ี
อนั เน่ืองมาจากปญั หาภยั แลง้ และอทุ กภยั ใน อาํ เภอเมอื งแม่ฮอ่ งสอน จงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนวยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮ องสอน

ตรวจตดิ ตามโครงการแกไ้ ขและบรรเทาปญั หาความเดอื ดรอ้ นของประชาชนในพ้นื ท่ี
อนั เน่ืองมาจากปญั หาภยั แลง้ และอทุ กภยั ใน อาํ เภอขุนยวม จงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนวยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮ อ งสอน

ตรวจตดิ ตามโครงการแกไ้ ขและบรรเทาปญั หาความเดือดรอ้ นของประชาชนในพ้นื ท่ี
อนั เน่ืองมาจากปญั หาภยั แลง้ และอทุ กภยั ใน อาํ เภอแม่ลานอ้ ย จงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนว ยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮ องสอน

ตรวจตดิ ตามโครงการแกไ้ ขและบรรเทาปญั หาความเดือดรอ้ นของประชาชนในพ้นื ท่ี
อนั เน่ืองมาจากปญั หาภยั แลง้ และอทุ กภยั ใน อาํ เภอปางมะผา้ จงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนวยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮอ งสอน

การจดั เตรยี มงานและประสานงานในการรบั เสด็จ
สมเดจ็ พระเจา้ ลกู เธอเจา้ ฟ้ าพชั รกติ ยิ าภานเรนทริ าเทพยวดี กรมหลวงราชสารณิ ีสริ พิ ชั รมหาวชั รราชธดิ า

ณ อาํ เภอปาย จงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน ระหว่างวนั ท่ี ๕ – ๗ ตลุ าคม ๒๕๖๒

หนวยตรวจสอบภายในจังหวัดแมฮ องสอน

งานพระราชพธิ ี รฐั พธิ ี ของจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนวยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮ องสอน

สนบั สนุนภารกจิ แม่บา้ นมหาดไทยจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนวยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮอ งสอน

สนบั สนุนภารกจิ แม่บา้ นมหาดไทยจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนว ยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮ อ งสอน

สนบั สนุนภารกจิ แม่บา้ นมหาดไทยจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนว ยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮ อ งสอน

สนบั สนุนภารกจิ แม่บา้ นมหาดไทยจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

หนว ยตรวจสอบภายในจงั หวดั แมฮ อ งสอน

รว่ มกจิ กรรมของจงั หวดั และงานอน่ื ๆ ท่ไี ดร้ บั มอบหมาย

หนว ยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮอ งสอน

รว่ มกจิ กรรมของจงั หวดั และงานอน่ื ๆ ท่ไี ดร้ บั มอบหมาย

หนวยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮอ งสอน

วทิ ยากรโครงการเสรมิ สรา้ งจรยิ ธรรมขา้ ราชการกรมการพฒั นาชมุ ชน
ของสาํ นกั งานพฒั นาชมุ ชนจงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน

ณ หอ้ งประชมุ สวนหมอกคาํ รสี อรท์ อาํ เภอเมอื งแม่ฮอ่ งสอน จงั หวดั แม่ฮอ่ งสอน
ในวนั ท่ี ๑๐ กรกฎาคม ๒๕๖๓

หนวยตรวจสอบภายในจังหวดั แมฮ อ งสอน