לקוחות יקרים,
שנת תש"ע כבר נכנסה ,
ועוד מעט ,2020
מאחלת לכולנו שנה של רוגע ,
להינות ממה שיש ולצמוח.
התחדשנו בניוזלטר חודשי שיגיע למיילים ולוואטסאפ.
וזאת הזדמנות להגיד תודה לכל אחת ואחד מכם על הדרך המשותפת.
בברכה,
שרית.
הפקדות לקרן פנסיה וקרן השתלמות לקראת סוף שנת המס 2019
על פי החוק ,נקבע קנס שנתי בסך 500שקל ,שיוטל החל משנת 2018על עצמאים שלא יפקידו לפנסיה .
הקנס לא יחול על עצמאים מתחת לגיל ,21מעל לגיל ,60עצמאים חדשים (פחות מחצי שנה) או עצמאים
שהכנסתם החודשית נמוכה משכר המינימום.
**כל המידע המובא הינו לידיעה בלבד ודורש התייעצות עם סוכן ביטוח מורשה.
מיסוי משיכות בעלים מהחברה בסכום העולה על 100,000ש"ח
על פי סעיף (3ט )1לפקודת מס הכנסה מתאריך ה 01.01.2017-משיכת בעלים מהחברה בסכום מצטבר
העולה על ₪ 100,000תחשב כהכנסה של בעל המניות בתום שנת המס שלאחר שנת המשיכה (במידה
והכסף לא הוחזר).
לדוגמא ,משיכת כספים של בעל מניות בשנת 2018בסכום מצטבר העולה על 100,000ש"ח תחשב כהכנסה
של בעל המניות בתאריך ה.31.12.2019-
כספים שהושבו לחברה עד מועד החיוב ונמשכו מחדש בתוך שנתיים מהמועד שבו הושבו ,יראו אותם ,עד
גובה הסכום שנמשך מחדש כאילו לא הושבו ,למעט אם נמשכו מחדש באופן חד־פעמי ,והוחזרו בתוך 60
ימים.
ספירת מלאי
כל מי שברשותו מלאי עסקי עליו לערוך ספירת מלאי עד תאריך ה.31.12.2019-
️✔ניתן לערוך ספירת מלאי 10ימים לפני או אחרי סוף השנה.
️✔יש לכלול בספירת המלאי גם מלאי הקיים כרגע אצל אחרים.
️✔אין חובה לסגור את העסק במהלך הספירה.
️✔ניתן לערוך אותה גם במהלך יום-עסקים רגיל.
️✔הספירה תכלול גם את שווי הסחורה.
רכב בשימוש העסק
יש לרשום את מד הקילומטר של הרכב בסוף שנת המס בתאריך ה. 31.12.2019-
ספירת קופה
יש לבצע ספירת קופה ביום האחרון של שנת המס בתאריך ה 31.12.2019-בסוף היום .
רצוי להפקיד בבנק את כל הכספים שנתקבלו בעסק ,כולל מזומן והמחאות עד היום האחרון של שנת המס.
רישום צ'קים הנמצאים בקופה כולל מועד פירעון עתידי.
עבור תקבולים שלא הופקדו ,יש לערוך רשימה מפורטת של הכספים הנמצאים בקופה.
הקדמת תשלום הפרשי מס לשנת 2019בתחילת שנת המס 2020
ניתן לשלם את הפרשי המס לשנת 2019ללא ריבית והצמדה עד תאריך ה.31.01.2020-
למשלמים עד תאריך ה 29.2.2020-ינתן פטור של 50%מחיובי הפרשי ריבית והצמדה מתום שנת המס ועד
מועד התשלום .
למשלמים עד תאריך ה 31.03.2020-ינתן פטור של 25%מחיובי הפרשי ריבית והצמדה מתום שנת המס ועד
מועד התשלום .
הקדמת הוצאות
ככל הניתן מומלץ להקדים תשלומים והוצאות לשנת 2019על מנת שתוכלו להזדכות עליהן בשנת .2019
שימו לב ,כי ישנן הוצאות כגון רכישת ציוד אשר אינן מוגדרות הוצאות שוטפות ונפרסות על פני מספר שנים.
תרומות
תרומה למוסד ציבורי מאושר בשנת 2019בסכום העולה על ₪ 190מקנה זיכוי ממס בשיעור של 35%עד
גובה התקרה המוכרת בחוק .
יש לבדוק שהמוסד הציבורי אכן מוכר וכן קיבלתם קבלה.
למידע על מוסדות ציבור לענין תרומות
הפסדי הון ממכירת ניירות ערך
ניתן לקזז הפסדי הון ממכירת ניירות ערך כנגד רווחי הון בעסק ,ריבית או דיבידנד שהתקבלו מניירות ערך או
שבח שנוצר בעת מכירת נכס מקרקעין בישראל .
הכנסות משכר דירה למגורים בארץ
קיימים שלושה מסלולים לתשלום מס על הכנסות משכר דירה למגורים:
.1פטור ממס -על הכנסה של עד 5090ש"ח לחודש.
.2מסלול חיוב במס מופחת בשיעור של - 10%תשלום של 10%מס על ההכנסות ללא ניכוי הוצאות ופחת.
יש לשלם עד תאריך ה.30.01.2020-
.3חיוב במס לפי מדרגות המס -תשלום מס על ההכנסות פחות ההוצאות והפחת כאשר אחוז המס לתשלום
יחושב על פי אחוז המס השולי של מכלול ההכנסות הכולל של החייב.
לגבי הכנסות משכר דירה ,מדרגת המס הראשונה היא ,31%למעט מי שמלאו לו בשנת המס ששים שנה,
שלגביו מדרגת המס הראשונה היא .10%
בהתאם לפסקי הדין ולהוראות רשות המסים שניתנו לאחרונה:
מי שבבעלותו 10דירות ומעלה יסווג כעסק.
מי שברשותו למעלה מ 5דירות ,הסיווג יבחן על פי רשות המסים על פי מבחנים שונים.
למדריך תשלום ולהקלות במס על הכנסה של יחיד מהשכרת דירה למגורים בישראל מאתר רשות המסים
החלה אכיפת חוק השימוש במזומן
החוק לצמצום השימוש במזומן נכנס לתוקפו בתחילת השנה .על פי הגדרת תקופת המעבר בחוק ,בתשעת
החודשים מיום כניסתו של החוק לא יוטל עיצום כספי או קנס בשל הפרת הוראות החוק ,אלא אם כן המפר
קיבל התראה בכתב על ההפרה ,וחזר והפר את אותה הוראה.
על כן ,מתאריך ה 01.10.2019-החלה אכיפת החוק בפועל.
שיעור העיצום מהתשלום במזומן ,מהתשלום בשיק או מהשיק המוסב יהיה–
)(1אם התשלום או השיק הוא עד 25,000שקלים חדשים – שיעור של .15%
)(2אם התשלום או השיק הוא מעל 25,000שקלים חדשים ועד 50,000שקלים חדשים – שיעור של .20%
)(3אם התשלום או השיק הוא מעל 50,000שקלים חדשים – שיעור של .30%
תזכורת -חוק צמצום השימוש במזומן
הגבלות על תשלומים במזומן
א .לא ייתן עוסק ולא יקבל תשלום במזומן בעבור עסקה במסגרת עסקו ,אם מחיר העסקה עולה על 11,000
.₪
ב .לא יקבל אדם שאינו עוסק תשלום במזומן בעבור עסקה ,אם מחיר העסקה עולה על 50,000ש"ח.
ג .לא ייתן אדם שאינו עוסק תשלום במזומן לעוסק בעבור עסקה במסגרת עסקו של העוסק ,אם מחיר העסקה
עולה על .₪ 11,000
ד .לא ייתן אדם שאינו עוסק לאדם אחר שאינו עוסק תשלום במזומן בעבור עסקה ,אם מחיר העסקה עולה על
50,000ש"ח.
ה .לא יקבל עוסק תשלום במזומן מתייר בעבור עסקה במסגרת עסקו ,ולא ייתן תייר לעוסק תשלום במזומן
בעבור עסקה במסגרת עסקו של העוסק ,אם מחיר העסקה עולה על .₪ 55,000
ו .בלי לגרוע מהאמור א' לא יקבל עורך דין או רואה חשבון במסגרת מתן שירות עסקי ללקוח ,סכום במזומן
העולה על ₪ 11,000או 50,000ש"ח ,לפי העניין ,לכל שירות עסקי כהגדרתו.
ז .לא ייתן אדם ולא יקבל תשלום במזומן כשכר עבודה ,כתרומה או כהלוואה ,אם סכום שכר העבודה ,התרומה
או ההלוואה עולה על .₪ 11,000הוראות סעיף קטן זה לא יחולו לגבי הלוואה שנותן גוף פיננסי מפוקח.
ח .לא ייתן אדם ולא יקבל תשלום במזומן כמתנה ,אם סכום המתנה עולה על 50,000ש"ח.
הוראות אלו לא יחולו על:
)(1על תשלום במזומן בין קרובי משפחה ,למעט לעניין שכר עבודה; לעניין זה” ,קרוב משפחה“ – בן זוג,
הורה ,הורה הורה ,בן ,בת ,אח או אחות וילדיהם ,נכד או נכדה ובני זוג של כל אחד מאלה ,וכן אדם אחר
הסמוך על שולחנו.
)(2על רשות מרשויות המדינה ששר האוצר ,בהסכמת השר הממונה על ביצוע החוק שמכוחו פועלת הרשות,
קבע בצו.
הגבלות על שימוש בשיקים והיסבם
א .לא ייתן עוסק ולא יקבל ,במסגרת עסקו ,תשלום בשיק בעבור עסקה או כשכר עבודה ,כתרומה ,כהלוואה או
כמתנה ,בלי ששם מקבל התשלום בשיק נקוב בשיק כנפרע או כנסב ,לפי העניין.
ב .לא יקבל אדם שאינו עוסק תשלום בשיק העולה על 5,000שקלים חדשים ,בעבור עסקה או כשכר עבודה,
כתרומה ,כהלוואה או כמתנה ,בלי ששמו נקוב בשיק כנפרע או כנסב ,לפי העניין.
ג .לא ייתן אדם שאינו עוסק לעוסק ,במסגרת עסקו של העוסק ,תשלום בשיק ,בעבור עסקה או כשכר עבודה,
כתרומה ,כהלוואה או כמתנה ,בלי ששם העוסק נקוב בשיק כנפרע או כנסב ,לפי העניין.
ד .לא ייתן אדם שאינו עוסק לאדם אחר שאינו עוסק תשלום בשיק העולה על 5,000שקלים חדשים ,בעבור
עסקה או כשכר עבודה ,כתרומה ,כהלוואה או כמתנה ,בלי ששם מקבל התשלום בשיק נקוב בשיק כנפרע או
כנסב ,לפי העניין.
ה .לא יסב אדם שיק ולא יקבל נסב שיק מוסב ,בלי ששמו ומספר זהותו של המסב נקובים בשיק.
ו.לעניין סעיף זה – ( )1לא יראו תאגיד בנקאי ,את בנק הדואר או בעל רישיון למתן שירותי פיקדון ואשראי
המקבל שיק לשם פירעונו כמקבל התשלום ,והוראות סעיף קטן (ה) לא יחולו על מי שמסר לו את השיק לשם
פירעונו; ( )2אין נפקא מינה אם נותן התשלום בשיק הוא המושך או המסב של השיק ,או אדם אחר.
האם עדיין ניתן לעשות שימוש בפנקסי צ'קים ישנים?
אין מניעה להמשיך לעשות שימוש בפנקסי הצ'קים הישנים ,ואין מגבלת זמן במסגרתה אלו יהיו תקפים.
הצ'קים החדשים יונפקו בפנקסים החדשים שיוזמנו על ידי הלקוחות ,כאשר המבנה החדש נועד בעיקרו לסייע
בעת מילוי הסבות בגב הצ'ק (במידה אלו אינם פנקסים "למוטב בלבד").
כיצד ממלאים פרטי הסבות בגב הצ'ק בפנקסי צ'קים ישנים?
מילוי ההסבות בפנקסי צ'קים ישנים ,שאינם ערוכים "למוטב בלבד" ,יעשה בזהה למילויים בפנקסי הצ'קים
החדשים כך שבעת הסבה של צ'ק נדרש לציין בגב הצ'ק את הפרטים הבאים :המסב :שם ות"ז ,ו הנסב :שם.
הטבלה אשר מופיעה במבנה הצ'ק האחיד החדש ,מיועדת להזכיר ולסייע ללקוחות בעת מילוי הצ'קים ,אולם
אין מגבלת שימוש בלעדית בפנקסים החדשים.
המידע המובא בחוברת הינו לידיעה בלבד ואינו מחליף יעוץ אישי
להתראות בניוזלטר הבא