คู่มือปฏิบัติงานของฝ่ายตรวจสอบภายใน (Work Manual) ปี 2565_Final

[40
ภาพที่ 2A แผนการตรวจสอบภายในของฝ่า

40]
ายตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 (หนา้ 2)

[41]
1.2 แผนการปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบ (Engagement Plan)

แผนการปฏิบตั งิ านตรวจสอบ (Engagement Plan)
โครงการ ........................................................................

วตั ถุประสงค์การตรวจสอบ

1. ..............................................................
2. ..............................................................

ขอบเขตการตรวจสอบ

1. ..............................................................
2. ..............................................................

วิธกี ารตรวจสอบ

1. ..............................................................
2. ..............................................................

ระยะเวลาการตรวจสอบ ระหว่างวันท่ี .........................................................
ผู้รบั ผิดชอบในการตรวจสอบ

1. ..............................................................
2. ..............................................................

…………………………………………………
(……………………………………………….)

ผู้อนมุ ตั ิ

ภาพท่ี 3A แผนการปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบ (Engagement Plan)

1.3 แนวทางการปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบ (Work Program)

ความเสยี่ ง ประเดน็ ท่ีตรวจ (Audit Test
Point) Objective

No. ความเสีย่ ง No. ของ การควบคมุ Control Risk Control เพ่อื ใหไ้ ด้ No. Audit
ของสานกั ฯ กระบวนการ/ (การกระทา) Objective ขอ้ มูล Test

โครงการ (ผลของการ สรุปว่า

กระทา)

R1 R1.1 AT01

R2 R2.1 AT02

ตารางท่ี 1A แบบฟอร์ม Work Program

[42]
1.4 บันทกึ ข้อความเปิดตรวจต่อผู้จัดการ กสศ. (ตวั อยา่ ง: โครงการพฒั นาทักษะอาชีพสาหรับผ้ทู ี่ขาดแคลน

ทนุ ทรพั ยแ์ ละดอ้ ยโอกาสท่ใี ชช้ ุมชนเป็นฐาน ปี 2563)

ภาพท่ี 4A บันทึกข้อความเปิดตรวจต่อผ้จู ดั การ กสศ.

[43]
1.5 แบบฟอร์มการทดสอบการตรวจสอบ (Audit Test) สาหรับการตรวจสอบเอกสาร/ไฟลข์ ้อมลู

โครงการที่ 1 ถกู /ผิด รายละเอยี ด

AT01 ………………………. ขอ้ มลู การตรวจสอบเอกสาร

AT02 ………………………. ขอ้ มูลการตรวจสอบเอกสาร

ตารางที่ 2A แบบฟอรม์ Audit Test ส้าหรับการตรวจสอบเอกสาร/ไฟลข์ อ้ มลู
1.6 แบบฟอรม์ การทดสอบการตรวจสอบ (Audit Test) สาหรบั สัมภาษณบ์ คุ คล แบบที่ 1

แบบท1่ี ผสู้ มั ภาษณ์ 1 ผู้สัมภาษณ์ 2

AT11 … ขอ้ มูลท่สี มั ภาษณ์ ขอ้ มลู ท่สี มั ภาษณ์

AT12 … ข้อมลู ท่ีสมั ภาษณ์ ขอ้ มลู ทสี่ ัมภาษณ์

ตารางท่ี 3A แบบฟอร์ม Audit Test ส้าหรบั สมั ภาษณบ์ ุคคล แบบท่ี 1

1.7 แบบฟอร์มการทดสอบการตรวจสอบ (Audit Test) สาหรับสมั ภาษณบ์ คุ คล แบบท่ี 2

แบบท2ี่

ผู้สัมภาษณ์ 1

AT11 … ข้อมลู ท่สี มั ภาษณ์

AT12 … ขอ้ มูลที่สัมภาษณ์

ผู้สมั ภาษณ์ 2

AT11 … ข้อมูลที่สมั ภาษณ์

AT12 … ข้อมลู ทีส่ ัมภาษณ์

ตารางที่ 4A แบบฟอรม์ Audit Test ส้าหรับสมั ภาษณบ์ ุคคล แบบที่ 2

1.8 แบบฟอร์มการทดสอบการตรวจสอบ (Audit Test) สาหรับการลงพนื้ ท่ี

พ้ืนท่ี 1

คาถาม คาตอบ/อธบิ าย

AT20 สอบทานเอกสาร… ข้อมลู การตรวจเอกสาร

AT23 สอบทานเอกสาร… ขอ้ มลู การตรวจเอกสาร

ผสู้ ัมภาษณ์ 1

AT21 สอบถาม… ขอ้ มลู ทีส่ มั ภาษณ์

AT22 สอบถาม… ข้อมูลท่ีสัมภาษณ์

ตารางท่ี 5A แบบฟอร์ม Audit Test สา้ หรับการลงพนื ที่

[44]
1.9 แบบฟอรม์ กระดาษทาการ (Work Paper)

เลขที่ WP…….

Work Paper
โครงการ ………………..

วนั ทตี่ รวจ ……………………………………………..
ผตู้ รวจสอบ ……………………………………………..
ตัวอย่างทีใ่ ช้ตรวจ (รายช่อื โครงการยอ่ ยหรอื อ่ืนๆ) ……………………………………………..
หลักฐานการตรวจ (รายชอ่ื เอกสารหรอื รายช่ือบุคคล) ……………………………………………..

โครงการที่ 1 ถกู /ผดิ รายละเอยี ด
AT01 ………………………. ข้อมลู การตรวจสอบเอกสาร
AT02 ………………………. ข้อมลู การตรวจสอบเอกสาร

ภาพท่ี 5A แบบฟอร์มกระดาษท้าการ (Work Paper)
1.10 แบบฟอร์ม Audit Testing Memorandum: ATM

บนั ทึกผลการตรวจ (Audit Testing Memorandum: ATM)
โครงการ ............................................................

No. ความเสยี่ ง การ No. วธิ ีการตรวจ รายละเอยี ด สรปุ ผล WP No.
โครงการ ควบคมุ การตรวจ การตรวจ
(Audit Test)

R1.1 AT01

R2.1 AT02

ภาพท่ี 6A แบบฟอรม์ Audit Testing Memorandum: ATM

[45]

1.11 แบบฟอรม์ ข้อตรวจพบ

ข้อตรวจพบ เลขที่ :
วนั ที่ :
อ้างองิ :

ความเสี่ยงระดับสานกั :
ความเสย่ี งโครงการ:
เรอ่ื ง:
ข้อตรวจพบ:

ตารางท่ี 6A แบบฟอร์มข้อตรวจพบ
1.12 แบบฟอรม์ สรุปขอ้ ตรวจพบ

ภาพท่ี 7A แบบฟอรม์ สรปุ ข้อตรวจพบ

[46]
1.13 แบบฟอรม์ ประเด็นทีต่ รวจพบ Audit Finding Memorandum: AFM

ประเดน็ ทต่ี รวจพบ เลขท:ี่
ความเส่ยี งโครงการ: วันท:่ี
อา้ งอิง:

เรอื่ ง:

ประเด็นท่ีตรวจพบ:

หลักเกณฑ์:

ขอ้ ตรวจพบ:

สาเหต:ุ

ผลกระทบ:

ความสาคญั :

ขอ้ เสนอแนะ:

ความเห็นจากหนว่ ยรับตรวจ/ผู้เก่ียวข้อง:

สถานะการดาเนินการแก้ไข:

ผู้รบั ผิดชอบ:

วนั ที่แกไ้ ขเสรจ็ สน้ิ :

ผู้ตรวจสอบ:

ผู้ควบคุม:
ตารางที่ 7A แบบฟอรม์ ประเดน็ ทต่ี รวจพบ Audit Finding Memorandum: AFM

[47] เลขท:ี่
1.14 แบบฟอรม์ Detail Audit Report: DAR วนั ท:ี่
อา้ งอิง:
รายงานการตรวจสอบฉบับรายละเอียด

ความเส่ยี งโครงการ:
เร่อื ง:
ประเด็นทตี่ รวจพบ:
หลักเกณฑ์:
ขอ้ ตรวจพบ:
สาเหต:ุ
ผลกระทบ:
ความสาคัญ:
ขอ้ เสนอแนะ:
ความเหน็ จากหน่วยรบั ตรวจ/ผู้เกย่ี วขอ้ ง:
สถานะการดาเนนิ การแก้ไข:
ผู้รบั ผิดชอบ:
วนั ทแี่ กไ้ ขเสร็จสน้ิ :
ผู้ตรวจสอบ:
ผ้คู วบคุม:

ตารางที่ 8A แบบฟอรม์ Detail Audit Report: DAR

[48]
1.15 แบบฟอรม์ รายงานผลการตรวจสอบฉบบั คณะกรรมการตรวจสอบภายใน/ผ้จู ัดการ กสศ.

ภาพที่ 8A หน้าปกรายงานผลการตรวจสอบฉบบั คตส./ผจู้ ัดการ กสศ.

[49]
ภาพที่ 9A รายละเอียดในรายงานผลการตรวจสอบฉบบั คตส./ผ้จู ดั การ กสศ.

[50]
1.16 แบบฟอร์มรายงานผลการตรวจสอบฉบับสมบูรณ์

ภาพที่ 10A หน้าปกรายงานผลการตรวจสอบฉบบั สมบรู ณ์

[51]
ภาพที่ 11A รายละเอยี ดในรายงานผลการตรวจสอบฉบบั สมบรู ณ์ (1)

[52]
ภาพที่ 12A รายละเอยี ดในรายงานผลการตรวจสอบฉบบั สมบรู ณ์ (2)

[53]
1.17 แบบประเมนิ การให้บรกิ ารงานตรวจสอบภายใน

ภาพที่ 13A แบบประเมินการให้บริการงานตรวจสอบภายใน หนา้ 1

[54]
ภาพที่ 14A แบบประเมนิ การให้บริการงานตรวจสอบภายใน หนา้ 2

[55]
ภาพที่ 15A แบบประเมนิ การให้บริการงานตรวจสอบภายใน หนา้ 3

[56]
1.18 บนั ทึกขอ้ ความรายงานผลการตรวจสอบต่อผู้จัดการ กสศ. (ตวั อย่าง: โครงการพัฒนาทกั ษะอาชพี

สาหรบั ผู้ทขี่ าดแคลนทุนทรพั ยแ์ ละดอ้ ยโอกาสท่ีใชช้ มุ ชนเป็นฐาน ปี 2563)

ภาพที่ 16A บันทึกข้อความรายงานผลการตรวจสอบต่อผู้จัดการ กสศ.

[57]

1.19 แบบฟอรม์ (รา่ ง) ผลการตรวจติดตาม

ประเด็น ข้อเสนอแนะฝา่ ยตรวจสอบภายใน สถานการณ์ดาเนินงาน แนวทางการพัฒนาเพ่ิมเติม
(ปจั จบุ นั )

1…… ดาเนินการแลว้
2…… ยงั ไมด่ าเนนิ การ
3…… อยรู่ ะหว่างดาเนินการ

ตารางท่ี 9A แบบฟอรม์ (ร่าง) ผลการตรวจตดิ ตาม
1.20 แบบประเมนิ คณะกรรมการตรวจสอบภายใน ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 (แบบรายคณะ)

ภาพที่ 17A แบบประเมิน คตส. ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 1

[58]
ภาพที่ 18A แบบประเมิน คตส. ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 2

[59]
ภาพที่ 19A แบบประเมิน คตส. ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 3

[60]
ภาพที่ 20A แบบประเมิน คตส. ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 4

[61]
ภาพที่ 21A แบบประเมิน คตส. ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 5

[62]

1.21 แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน

ภาพท่ี 22A แบบประเมนิ ฝ่ายตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 1

[63]
ภาพที่ 23A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 2

[64]
ภาพที่ 24A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 3

[65]
ภาพที่ 25A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 4

[66]
ภาพที่ 26A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 5

[67]
ภาพที่ 27A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 6

[68]
ภาพที่ 28A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 7

[69]
ภาพที่ 29A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 8

[70]
ภาพที่ 30A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 9

[71]
ภาพที่ 31A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 10

[72]
ภาพที่ 32A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 11

[73]
ภาพที่ 33A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 12

[74]
ภาพที่ 34A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 13

[75]
ภาพที่ 35A แบบประเมินฝา่ ยตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 หนา้ 14

[76]
1.22 ตวั อย่างระเบยี บวาระการประชุมคณะกรรมการตรวจสอบภายใน ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

ภาพท่ี 36M ระเบยี บวาระการประชุมคณะกรรมการตรวจสอบภายใน ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

[77]
1.23 กาหนดการประชุมคณะกรรมการตรวจสอบภายใน ประจาปี 2565

ภาพท่ี 37M กา้ หนดการประชมุ คณะกรรมการตรวจสอบภายใน ประจ้าปี 2565

[78]

1.24 แบบฟอร์มหนังสอื เชิญประชมุ

ภาพท่ี 38M แบบฟอร์มหนงั สือเชญิ ประชมุ

[79]
1.25 แบบฟอร์มหนังสอื นาสง่ เอกสารประกอบการประชมุ

ภาพที่ 39M แบบฟอรม์ หนงั สือน้าสง่ เอกสารประกอบการประชมุ

[80]
1.26 แบบฟอร์มหนงั สอื รบั รองรายงานการประชมุ + แบบรบั รองรายงานการประชมุ

ภาพท่ี 40M แบบฟอรม์ หนังสือรับรองรายงานการประชมุ

[81]
ภาพที่ 41M แบบรบั รองรายงานการประชมุ

[82]
1.27 แบบฟอรม์ ระเบียบวาระการประชมุ คณะกรรมการตรวจสอบภายใน (หน้า 1)

ภาพที่ 42M แบบฟอรม์ ระเบยี บวาระการประชุมคณะกรรมการตรวจสอบภายใน (หนา้ 1)

[83]
1.28 แบบฟอรม์ รายงานการประชมุ คณะกรรมการตรวจสอบภายใน

ภาพท่ี 43M แบบฟอร์มรายงานการประชมุ คณะกรรมการตรวจสอบภายใน (1)

[84]
ภาพที่ 44M แบบฟอร์มรายงานการประชมุ คณะกรรมการตรวจสอบภายใน (2)

[85
1.29 กฎบตั รคณะกรรมการตรวจสอบภายใน กองทุนเพื่อความเสมอภาคทางการศ

ภาพท่ี 45M กฎบัตร คตส. พ.ศ. 2565 หน้า 1

85]
ศึกษา พ.ศ. 2565

ภาพท่ี 46M กฎบตั ร คตส. พ.ศ. 2565 หนา้ 2

[86
ภาพที่ 47M กฎบตั ร คตส. พ.ศ. 2565 หนา้ 3

86]
ภาพที่ 48M กฎบตั ร คตส. พ.ศ. 2565 หนา้ 4