The words you are searching are inside this book. To get more targeted content, please make full-text search by clicking here.

8.กฏบัตรการตรวจสอบภายใน ปี 2564

Discover the best professional documents and content resources in AnyFlip Document Base.
Search
Published by Tokime Ku, 2022-06-02 00:06:03

8.กฏบัตรการตรวจสอบภายใน ปี 2564

8.กฏบัตรการตรวจสอบภายใน ปี 2564

กฎบตั รการตรวจสอบภายใน
สานกั งานตรวจสอบภายใน

กรมทางหลวง

กฎบัตรการตรวจสอบภายใน จัดทาขึ้นตามมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายใน
สาหรับหน่วยงานของรัฐ และหนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0409.4/ว 47 ลงวันท่ี 28 มกราคม 2564
เร่ือง การจัดทากฎบัตรของคณะกรรมการตรวจสอบ และกฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายใน เพ่ือใช้เป็น
กรอบอ้างอิงและแนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในให้บรรลุเป้าหมายอย่างมีประสิทธิภาพ รวมท้ัง
ใหผ้ ู้บรหิ าร และผปู้ ฏบิ ัติงานทุกระดบั ของกรมทางหลวงมีความเข้าใจและยอมรับภารกิจงานตรวจสอบภายใน
ตามคานิยาม วัตถุประสงค์และพันธกิจ สายการบังคับบัญชา การปฏิบัติตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลัง
อานาจหนา้ ท่ี ความเป็นอิสระและความเท่ียงธรรม ขอบเขตการปฏิบัติงาน หน้าท่ีความรับผิดชอบ การประกัน
และปรบั ปรงุ คุณภาพงานตรวจสอบภายในของสานกั งานตรวจสอบภายใน กรมทางหลวง

คานยิ าม
การตรวจสอบภายใน หมายถึง กิจกรรมการให้ความเชื่อม่ันและการให้คาปรึกษาอย่างเท่ียงธรรม

และเปน็ อสิ ระ ซง่ึ จัดให้มขี ้นึ เพื่อเพิ่มคณุ คา่ และปรบั ปรุงการปฏิบัติงานของส่วนราชการให้ดีข้ึน และจะช่วยให้
ส่วนราชการบรรลุถึงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ท่ีกาหนดไว้ด้วยการประเมินและปรับปรุงประสิทธิผลของ
กระบวนการบริหารความเสีย่ ง การควบคุม และการกากบั ดูแลอย่างเปน็ ระบบ

งานบริการให้ความเช่ือมั่น หมายถึง การตรวจสอบหลักฐานต่างๆ อย่างเท่ียงธรรม เพื่อให้
ได้มาซ่ึงการประเมินผลอย่างอิสระ โดยการปรับปรุงประสิทธิภาพในกระบวนการการกากับดูแล การบริหาร
ความเสี่ยง และการควบคุมของหน่วยงานของรัฐ เช่น การตรวจสอบงบการเงิน ผลการดาเนินงาน การปฏิบัติ
ตามกฎ หลักเกณฑ์และข้อบังคับ ความมั่นคงปลอดภัยของระบบต่างๆ และการตรวจสอบความถูกต้องและ
เชื่อถอื ไดข้ องขอ้ มูลการเงินการบัญชี เป็นตน้

งานบริการใหค้ าปรึกษา หมายถงึ การบริการให้คาปรึกษาแนะนา และบริการอ่ืนๆ ท่ีเก่ียวข้อง
โดยลกั ษณะงานและขอบเขตของงานจะจัดทาข้อตกลงร่วมกับผู้รับบริการและมีจุดประสงค์ เพื่อเพ่ิมคุณค่าให้กับ
หน่วยงานของรฐั โดยการปรบั ปรงุ กระบวนการกากับดูแล การบริหารความเส่ียง และการควบคุมของหน่วยงาน
ของรัฐใหด้ ขี ้นึ เช่น การให้คาปรึกษาแนะนาในเรื่องความคล่องตัวในการดาเนินงาน การออกแบบระบบงาน
วิธกี ารต่างๆ ในการปฏิบตั ิงาน และการฝกึ อบรม เป็นตน้

มาตรฐานการตรวจสอบภายใน หมายถึง กรอบหรือแนวทางในการปฏิบัติงานที่ผู้ตรวจสอบภายใน
จาเปน็ ต้องยดึ ถอื และปฏบิ ตั ิตามเพือ่ ใหผ้ ลการปฏบิ ตั งิ านเป็นที่น่าเช่อื ถอื และมีคณุ ภาพเปน็ ทีย่ อมรับ ซง่ึ ประกอบด้วย
มาตรฐานดา้ นคุณสมบัติ และมาตรฐานด้านการปฏบิ ตั ิงาน

จรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน หมายถึง กรอบความประพฤติที่ดีงามสาหรบั ผ้ตู รวจสอบภายใน
ท่ตี ้องยดึ ถือและดารงไวซ้ งึ่ หลักปฏิบัติในการมีความซื่อสัตย์ ความเท่ียงธรรม การปกปิดความลับ และความสามารถ
ในหนา้ ที่

หนว่ ยรับตรวจ หมายถึง หนว่ ยงานท่รี บั ผิดชอบในการปฏิบัตงิ านของกรมทางหลวง รวมทั้ง
ทุนหมุนเวียนของกรมทางหลวง ได้แก่ เงินทุนค่าธรรมเนียมผ่านทาง และเงินทุนหมุนเวียนค่าเคร่ืองจักรกลของ
กรมทางหลวง

/วตั ถุประสงค์...



วตั ถปุ ระสงคแ์ ละพันธกิจของสานักงานตรวจสอบภายใน

สานักงานตรวจสอบภายในเป็นกลุ่มงานตรวจสอบภายในของกรมทางหลวง ที่จัดต้ังขึ้นเพื่อ
ทาหน้าทีใ่ นการตรวจสอบการดาเนินงาน และสนับสนุนการปฏิบัติงานโดยดาเนินกิจกรรมการให้ความเช่ือม่ัน
และการใหค้ าปรึกษาอย่างเทย่ี งธรรมเปน็ อิสระ และให้มีการปฏิบัติงานถูกต้องตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ
และคาสัง่ ท่ีเกย่ี วข้องอยา่ งมปี ระสทิ ธภิ าพ ประสทิ ธผิ ล รวมท้ังม่นั ใจว่าข้อมูลทางการเงิน การบริหารงาน และ
การดาเนินงานท่ีสาคัญมีความถูกต้องเชื่อถือได้ สนับสนุนกิจกรรมการบริหารความเสี่ยงให้มีประสิทธิภาพ
และมกี ารควบคมุ ภายในทเ่ี พยี งพอเหมาะสม เพ่ือเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานให้บรรลุผลตามเป้าหมาย
และวตั ถุประสงค์

สายการบังคับบัญชา
1. สานกั งานตรวจสอบภายในเป็นหน่วยงานตามกฎกระทรวงแบ่งส่วนราชการกรมทางหลวง

ข้ึนตรงต่ออธิบดีกรมทางหลวง และผู้อานวยการสานักงานตรวจสอบภายในเป็นผู้บริหารสูงสุดของสานักงาน
ตรวจสอบภายใน

2. ผู้อานวยการสานักงานตรวจสอบภายในเสนอแผนการตรวจสอบระยะยาว และแผนการ
ตรวจสอบประจาปีต่ออธิบดีกรมทางหลวง

3. ผู้อานวยการสานักงานตรวจสอบภายในเสนอรายงานผลการตรวจสอบ รายงานผลการ
ติดตามผลการตรวจสอบ และรายงานเกี่ยวกับการบริหารจัดการความเส่ียง และการควบคุมภายในโดยตรงต่อ
อธบิ ดกี รมทางหลวง

การปฏบิ ัตติ ามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลงั

ผู้ตรวจสอบภายในจะต้องถือปฏิบตั ติ ามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลงั ดังน้ี
1. หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายใน
สาหรับหนว่ ยงานของรัฐ พ.ศ. 2561
2. หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายใน
สาหรับหน่วยงานของรฐั พ.ศ. 2561
3. หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายใน
สาหรบั หน่วยงานของรัฐ (ฉบบั ท่ี 2) พ.ศ. 2562
4. หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายใน
สาหรับหนว่ ยงานของรัฐ (ฉบบั ที่ 3) พ.ศ. 2564

อานาจหน้าที่
1. ตรวจสอบการปฏิบัติงานทุกหน่วยงานของกรมทางหลวง รวมทั้งทุนหมุนเวียนของกรมทางหลวง

ได้แก่ เงนิ ทนุ คา่ ธรรมเนียมผา่ นทาง และเงินทนุ หมุนเวียนค่าเครื่องจักรกลของกรมทางหลวง
2. ตรวจสอบงานตามประเภทงานตรวจสอบภายใน ดงั นี้
2.1 งานบริการให้ความเชื่อม่ัน โดยการตรวจสอบการเงิน การตรวจสอบการปฏิบัติตาม

กฎระเบียบ การตรวจสอบการดาเนินงาน การตรวจสอบความม่ันคงปลอดภัยของเทคโนโลยีสารสนเทศ
และการตรวจสอบตามทไ่ี ด้รบั มอบหมายเป็นกรณีพเิ ศษ

2.2 งานบรกิ ารใหค้ าปรึกษา โดยการให้คาปรกึ ษา แนะนา และบริการอน่ื ๆ ที่เกย่ี วข้อง
3. สทิ ธใิ นการเข้าถงึ ขอ้ มลู บคุ คล เอกสารหลักฐาน ทรพั ยส์ ิน และการดาเนินกิจกรรมต่างๆ
ของหน่วยรบั ตรวจเพอ่ื รับทราบขอ้ มลู ท่ีจะเปน็ ประโยชนต์ ่อการปฏบิ ัติงานตรวจสอบภายใน

/4. ไมม่ อี านาจ...



4. ไมม่ อี านาจหน้าทใ่ี นการกาหนดนโยบาย วิธปี ฏิบตั งิ าน ระบบการควบคุมภายใน หรือการแก้ไข
ระบบการควบคมุ ภายใน ซึ่งหนา้ ทด่ี ังกล่าวอยู่ในความรับผดิ ชอบของผ้บู ริหารทเี่ ก่ียวขอ้ ง

ความเปน็ อิสระและความเท่ียงธรรม
1. ผตู้ รวจสอบภายในดารงไว้ซงึ่ ความเป็นอิสระ โดยปราศจากการแทรกแซงในการปฏิบัติงาน

และการเสนอความเห็นในการตรวจสอบ รวมทั้งไม่ตรวจสอบงานท่ีตนเคยทาหน้าท่ีบริหารหรือปฏิบัติงาน
ภายในระยะเวลาหนึ่งปกี อ่ นการตรวจสอบ

2. ผู้ตรวจสอบภายในไม่ควรเป็นกรรมการในคณะกรรมการใดๆ ของกรมทางหลวงอันมี
ผลกระทบตอ่ ความเป็นอสิ ระในการปฏบิ ตั ิงานและการเสนอความเห็นในการตรวจสอบ

3. ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่มีส่วนเก่ียวข้องหรือสร้างความสัมพันธ์ใดๆ ที่จะนาไปสู่ความขัดแย้ง
กับผลประโยชน์ของกรมทางหลวง รวมทั้งกระทาการใดๆ ท่ีจะทาให้เกิดอคติ ลาเอียง จนเป็นเหตุให้ไม่สามารถ
ปฏิบัติงานตามหน้าท่คี วามรับผิดชอบได้อย่างเท่ยี งธรรม

4. ผู้ตรวจสอบภายในไม่พึงรับสิ่งของใดๆ ท่ีจะทาให้เกิดหรือก่อให้เกิดความไม่เท่ียงธรรม
ในการใชว้ ิจารณญาณเยยี่ งผปู้ ระกอบวิชาชพี พึงปฏิบตั ิ

5. ผตู้ รวจสอบภายในต้องเปิดเผยหรือรายงานข้อเท็จจรงิ อนั เปน็ สาระสาคัญทั้งหมดที่ตรวจพบ

ขอบเขตการปฏิบัติงาน
ขอบเขตงานของการตรวจสอบภายในครอบคลุมถึง การตรวจสอบ วิเคราะห์ รวมทั้งการ

ประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน และการบริหารความเส่ียงของกรมทางหลวง
ซงึ่ รวมถงึ

1. ประเมินความมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดาเนินงานในหน้าท่ีของหน่วยรับตรวจ
เสนอแนะการปรบั ปรงุ การบรหิ ารความเสยี่ ง การควบคมุ และการกากบั ดูแลอย่างตอ่ เนือ่ ง

2. สอบทานระบบการปฏิบัติงานตามกฎหมาย ระเบียบ และข้อบังคับหรือมติคณะรัฐมนตรี
ที่เกีย่ วข้องกบั การดาเนินงาน รวมท้งั ขอ้ กาหนดอ่นื ของกรมทางหลวง

3. สอบทานความถกู ตอ้ งและเชือ่ ถือได้ของขอ้ มูลการดาเนนิ งานและการเงนิ การคลัง
4. ตรวจสอบระบบการดูแลรักษา และความปลอดภัยของทรัพย์สินของหน่วยรับตรวจ
ใหม้ ีความเหมาะสมกบั ประเภทของทรัพย์สินนน้ั
5. วเิ คราะหแ์ ละประเมินความมีประสทิ ธภิ าพ ประหยัดและคุม้ คา่ ในการใชท้ รพั ยากร

หน้าทีค่ วามรับผดิ ชอบ
1. กาหนดเป้าหมาย ทิศทาง ภารกิจงานตรวจสอบภายใน เพ่ือสนับสนุนการบริหารงาน

และการดาเนินงานด้านต่าง ๆ ของกรมทางหลวง และให้สอดคล้องกับนโยบายกรมทางหลวง โดยคานึงถึง
การกากับดูแลที่ดี ความมีประสิทธิภาพของกิจกรรมการบริหารความเสี่ยง และความเพียงพอของการ
ควบคุมภายในของกรมทางหลวง

2. จัดทากฎบัตรการตรวจสอบภายในไว้เป็นลักษณ์อักษรและเสนอหัวหน้าส่วนราชการ
เพ่ือพจิ ารณาให้ความเห็นชอบและเผยแพร่หน่วยรับตรวจทราบ รวมทั้งมีการสอบทานความเหมาะสมของกฎบัตร
อยา่ งน้อยปีละหนึง่ คร้ัง

3. จัดทาและเสนอแผนการตรวจสอบประจาปีต่ออธิบดีกรมทางหลวง เพื่อพิจารณาอนุมัติ
ภายในเดือนสุดท้ายของปีงบประมาณ กรณีมีการวางแผนการตรวจสอบระยะยาวให้นามาใช้ประกอบการ
พิจารณาอนมุ ตั ิแผนการตรวจสอบประจาปดี ้วย

/4. ปฏิบตั งิ าน...



4. ปฏบิ ัตงิ านตรวจสอบใหเ้ ปน็ ไปตามแผนการตรวจสอบประจาปีท่ไี ดร้ ับอนุมัตติ ามข้อ 3
5. รายงานผลการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบ ภายในเวลาอันสมควรและไม่เกินสองเดือน
นับจากวันท่ีดาเนินการตรวจสอบแล้วเสร็จ กรณีเรื่องท่ีตรวจพบเป็นเรื่องท่ีจะมีผลเสียหายต่อทางราชการ
ให้รายงานผลการตรวจสอบทันที รวมท้ังรายงานเกี่ยวกับการบริหารจัดการความเส่ียง และการควบคุมภายใน
อยา่ งน้อยปีละหนง่ึ ครงั้
6. ตดิ ตามผลการตรวจสอบ เสนอแนะและให้คาปรึกษาแกห่ นว่ ยรับตรวจเพ่อื ใหก้ ารปรับปรุง
แก้ไขของหนว่ ยรบั ตรวจเป็นไปตามข้อเสนอแนะในรายงานผลการตรวจสอบ
7. ปฏิบัตงิ านในการใหค้ าปรึกษาแก่อธิบดีกรมทางหลวง หนว่ ยรบั ตรวจและผ้ทู ่เี กย่ี วข้อง
8. ประสานงานกับหน่วยงานต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง คณะกรรมการตรวจสอบหรือคณะกรรมการ
อื่นท่ีปฏิบัติงานเช่นเดียวกัน เพื่อให้เกิดความม่ันใจว่าขอบเขตของงานตรวจสอบครอบคลุมเรื่องท่ีสาคัญ
อย่างเหมาะสมและลดการปฏิบัตงิ านทซ่ี า้ ซ้อนกัน
9. ปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบใหเ้ ปน็ ไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในสาหรับหนว่ ยงานของรฐั
10. ปฏิบตั ติ นใหเ้ ปน็ ไปตามจรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสาหรับหนว่ ยงานของรฐั
11. ปรับปรงุ พฒั นางาน หรือนานวตั กรรมใหม่ๆ มาใช้ในกิจกรรมการตรวจสอบภายใน
12. ปฏิบตั งิ านอน่ื ท่ีเกยี่ วข้องกับการตรวจสอบภายใน ตามทไี่ ดร้ ับมอบหมายจากอธบิ ดกี รมทางหลวง
ท้ังนี้ งานท่ีได้รบั มอบหมายต้องไม่ทาให้ผู้ตรวจสอบภายในขาดความเปน็ อิสระและความเท่ียงธรรม

หน้าทีค่ วามรบั ผดิ ชอบของหน่วยรับตรวจ
1. ใหค้ วามรว่ มมือและอานวยความสะดวกในการปฏบิ ตั งิ านแก่ผู้ตรวจสอบภายใน
2. จัดเตรียมเอกสาร หลักฐาน และรายละเอียดท่ีเกี่ยวข้องในการปฏิบัติงานพร้อมที่จะให้

ผตู้ รวจสอบภายในตรวจสอบได้
3. ชี้แจงและตอบข้อซักถามต่างๆ พร้อมท้งั หาขอ้ มลู เพิม่ เติมให้แกผ่ ู้ตรวจสอบภายใน
4. ปฏบิ ัตติ ามข้อทกั ท้วง และข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภายใน ในเรื่องต่างๆ ที่อธิบดีกรม

ทางหลวงส่ังใหป้ ฏิบัติ

การประกันและปรบั ปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายใน
สานักงานตรวจสอบภายใน จัดให้มีการประกันและปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบทั้งภายใน

และภายนอกตามรปู แบบและวธิ กี ารทกี่ รมบัญชีกลางกาหนด

กฎบตั รการตรวจสอบภายในฉบบั นม้ี ผี ลบังคับใช้ ต้ังแต่วันท่ี เดือนมิถุนายน พ.ศ. 2565 เป็นต้นไป

เหน็ ชอบโดย

(นายสราวธุ ทรงศิวไิ ล) (นายไพฑูรย์ พงษ์ชวลิต)
อธบิ ดีกรมทางหลวง รองอธบิ ดี ปฏิบัติราชการในตาแหนง่
ผูอ้ านวยการสานกั งานตรวจสอบภายใน


Click to View FlipBook Version
Previous Book
สารสร้างการรับรู้ ประจำเดือนพฤษภาคม พ.ศ.2565
Next Book
Patbp tema 3 (1)