Ajak SI BITa

BPS Provinsi
Lampung

E-BOOK PELAPORAN PAJAK

SPT MASA PPH 2220
UNIFIKASI, PPN, &

SPT MASA PPH 21

pada Badan Pusat Statistik Provinsi Lampung




YUNI MUDINA SARI



KATA PENGANTAR

Puji syukur Alhamdulillahirobbil’alamiin
penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha
Esa yang telah memberikan rahmat, inayah
serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan e-book yang berjudul "E-book
Pelaporan Pajak SPT Masa PPh Unifikasi,
PPN, dan SPT Masa PPh 21 pada BPS
Provinsi Lampung” ini dengan tepat waktu.

Dalam berbagai proses penyusunan e-book ini, penulis menyadari
bahwa masih terdapat banyak kekurangan, kendala, dan masalah
yang dihadapi, namun berkat bantuan, bimbingan, dukungan, dan
doa dari berbagai pihak, penulis dapat menyelesaikan e-book ini
dengan baik.

Penulis menyadari penulisan e-book ini masih jauh dari kata
sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran
dari pembaca yang bersifat membangun agar penulisan e-book ini
menjadi lebih baik. Penulis berharap agar e-book ini dapat
memberikan manfaat bagi penulis dan pembaca.

Bandar Lampung, Agustus 2022
Penulis,







Yuni Mudina Sari

DAFTAR ISI

KATA SAMBUTAN........................................................................................................ i
KATA PENGANTAR..................................................................................................... ii
DAFTAR ISI................................................................................................................. iii
BAB 1............................................................................................................................. 1
PENDAHULUAN........................................................................................................... 1
1.1. Latar Belakang.............................................................................................................................................. 2
1.2. Tujuan Penulisan........................................................................................................................................ 2
1.3. Manfaat Penulisan..................................................................................................................................... 2
BAB 2............................................................................................................................. 3
PENJELASAN UMUM................................................................................................... 3
2.1. Dasar Hukum Pelaporan Pajak............................................................................................................. 4
2.1.1. Dasar Hukum............................................................................................................................................ 4
2.1.2. Pengertian e-Bupot Instansi Pemerintah.................................................................................... 4
2.1.3. Keterlambatan Pelaporan................................................................................................................... 5
2.2.1. Pengertian.................................................................................................................................................. 5
2.2.2. Dokumen Sumber yang Dibutuhkan............................................................................................. 6
2.3. PPN................................................................................................................................................................... 6
2.3.1. Pengertian.................................................................................................................................................. 6
2.3.2. Dokumen Sumber yang Dibutuhkan............................................................................................. 6
2.4. SPT Masa PPh 21......................................................................................................................................... 7
2.4.1. Pengertian.................................................................................................................................................. 7
2.4.2. Dokumen Sumber yang Dibutuhkan............................................................................................. 7
BAB 3............................................................................................................................. 8
TAHAPAN PELAPORAN PAJAK.................................................................................. 8
3.1. Tahapan Awal............................................................................................................................................. .9
3.2. Pelaporan SPT Masa Unifikasi............................................................................................................ 11
3.3. Pelaporan PPN........................................................................................................................................... 22
3.4. Pelaporan SPT Masa PPh 21................................................................................................................. 31
3.5. Proses Posting............................................................................................................................................ 38
3.6. Proses Penyiapan SPT............................................................................................................................ 39
3.7. Proses Pengiriman SPT.......................................................................................................................... 43
SUMBER REFERENSI................................................................................................. 50
DISCLAIMER............................................................................................................... 51

BAB 1

PENDAHULUAN

1.1.Latar Belakang

Berdasarkan Undang-Undang No 5 Tahun 2014 tentang Aparatur Sipil Negara, ASN adalah profesi
bagi pegawai negeri sipil dan pegawai pemerintah dengan perjanjian kerja yang bekerja pada
instansi pemerintah. Untuk menjadikan ASN yang berkualitas tentunya harus memiliki nilai-nilai
dasar ASN yaitu BerAKHLAK (Berorientasi Pelayanan, Akuntabel, Kompeten, Harmonis, Loyal,
Adaptif, dan Kolaboratif).

Maka dari itu, untuk mewujudkan ASN yang BerAKHLAK diperlukan adanya manajemen ASN
yang baik. Yaitu dengan mengikuti Pelatihan Dasar (Latsar) CPNS ini yang diharapkan dapat
memahami kedudukan sebagai CPNS dan dapat mengimplementasikan nilai-nilai dasar ASN
BerAKHLAK dalam kehidupan sehari-hari.

1.2.Tujuan Penulisan

Tujuan yang ingin dicapai penulis pada penyusunan e-book ini adalah sebagai berikut :
1.Tujuan Umum

Untuk persyaratan Pelatihan Dasar (Latsar) CPNS tahun 2022.
Untuk menerapkan nilai-nilai ASN BerAKHLAK sesuai dengan kedudukan dan peran ASN di
organisasi tempat penulis bekerja.
2.Tujuan Khusus
Untuk memberikan rekomendasi penyelesaian isu yang ditemukan di unit kerja Keuangan BPS
Provinsi Lampung terkait tata cara melakukan pelaporan pembayaran pajak pada sistem aplikasi e-
Bupot Unifikasi yaitu dengan membuat buku digital (e-book) pelaporan pajak BPS Provinsi
Lampung.

1.3.Manfaat Penulisan

Manfaat yang diinginkan penulis dalam penulisan e-book ini adalah membantu Bendahara
Pengeluaran BPS Provinsi Lampung dalam melakukan pelaporan pajak SPT Masa PPh Unifikasi,
PPN, dan SPT Masa PPh 21 pada BPS Provinsi Lampung.

2

BAB 2

PENJELASAN

UMUM

2.1.Dasar Hukum Pelaporan Pajak
2.1.1.Dasar Hukum

(1) Pemotong/Pemungut Pajak yang melakukan pemotongan dan/atau pemungutan pajak atas
belanja pemerintah harus :

a. Membuat bukti pemotong/pemungutan pajak;
b. Menyerahkan kepada pihak yang dipotong dan/atau dipungut;
c. Melaporkan kepada DJP menggunakan e-Bupot Unifikasi.
(2) Jenis-jenis Bukti Pemotongan/Pemungutan Pajak :
a. Bukti Pemotongan 21/26 Instansi Pemerintah
b. Bukti Pemotongan/Pemungutan Unifikasi Instansi Pemerintah
c. Bukti Pemungutan PPN/PPnBM

2.1.2.Pengertian e-Bupot Instansi
Pemerintah

Aplikasi e-Bupot Instansi Pemerintah adalah perangkat lunak yang disediakan di laman
milik Direktorat Jenderal Pajak atau saluran tertentu yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak
yang dapat digunakan untuk membuat Bukti Pemotongan 21/26 Instansi Pemerintah, serta mengisi,
dan menyampaikan SPT 21/26 Instansi Pemerintah dan SPT Unifikasi Instansi Pemerintah.

-Prasyarat yang harus dimiliki :
1. Memiliki EFIN untuk menggunakan akun DJP Online

Electronic Filing Identification Number (EFIN) adalah nomor identitas yang diterbitkan
Direktorat Jenderal Pajak (DJP) supaya Wajib Pajak dapat melakukan transaksi online dengan DJP
seperti pelaporan SPT Online dan pembuatan kode billing di laman djponline.

Cara mendapatkan EFIN
Ø Secara offline, yaitu wajib pajak harus melakukan aktivasi EFIN ke kantor pajak terdekat.
Ø Secara online, cukup melalui email KPP dan diajukan dengan mengirimkan data berupa NPWP,
Nama, NIK, Alamat, Nomor Handphone, dan Alamat Email, serta melampirkan berkas berupa
Foto KTP, Foto NPWP, dan swafoto memegang KTP dan NPWP.

4

2. Memiliki Sertifikat Elektronik untuk menyampaikan SPT Masa
Sertifikat Elektronik (Digital Certificate) adalah sertifikat yang bersifat elektronik yang
memuat Tanda Tangan Elektronik dan identitas yang menunjukkan status subjek hukum para
pihak dalam transaksi elektronik yang dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal Pajak atau
penyelenggara sertifikat elektronik.

Cara Pengajuan Sertifikat Elektronik
1.Mengisi Formulir Pengajuan Sertifikat Elektronik. (Dapat didownload pada link :

https://www.pajak.go.id/id/formulir-pajak/formulir-permintaan-sertifikat-
elektronik).
2.Melampirkan fotocopy KTP dan NPWP pimpinan (KPA) dan bendahara.
3.Melampirkan fotocopy Surat Keputusan Penunjukan sebagai KPA.
4.Melampirkan fotocopy Surat Keputusan Penunjukan sebagai Bendahara.
5.Surat Kuasa Penyerahan Dokumen Pengajuan Sertifikat Elektronik, jika KPA berhalangan
hadir langsung ke KPP terdaftar.
6.Semua dokumen disampaikan ke KPP terdaftar.

Contoh Dokumen dapat dilihat pada link :
https://bit.ly/DokumenSumberE-Bupot

2.1.3. Keterlambatan Pelaporan

Berdasarkan Pasal 15, SPT Masa Unifikasi Instansi Pemerintah tidak disampaikan dalam
jangka waktu yang ditentukan dikenai sanksi administrasi Pasal 7 UU KUP berupa denda
sebesar :

Rp 500.000,00 (Lima ratus ribu rupiah) untuk jenis pajak PPN dan/atau PPnBM.
Rp 100.000,00 (Seratus ribu rupiah) yang dikenakan sebagai satu kesatuan dan tidak
dihitung bagi tiap-tiap jenis pajak.

2.2.SPT Masa PPh Unifikasi
2.2.1.Pengertian

Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (UU KUP), Surat pemberitahuan
(SPT) adalah surat yang oleh Wajib Pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan/atau
pembayaran pajak, objek pajak dan/atau bukan objek pajak dan/atau harta dan kewajiban sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

Merujuk pada pasal 1 angka 7 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-23/PJ/2020, Surat
Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Unifikasi (selanjutnya disebut SPT Masa PPh
Unifikasi) adalah Surat Pemberitahuan Masa yang digunakan oleh Pemotong/Pemungut PPh
untuk melaporkan kewajiban pemotongan dan/atau pemungutan PPh, penyetoran atas pemotongan
dan/atau pemungutan PPh, dan/atau penyetoran sendiri atas beberapa jenis PPh dalam 1 (satu)
Masa Pajak, sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan.

SPT masa PPh yang diunifikasikan terdiri dari SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2), SPT masa PPh
Pasal 15, SPT Masa PPh Pasal 22, dan SPT Masa PPh Pasal 23/26.

5

2.2.2.Dokumen Sumber yang
Dibutuhkan

Untuk melakukan pelaporan SPT Masa PPh Unifikasi, hal yang perlu dipersiapkan yaitu :

Dokumen Dasar Pemotongan, seperti : Faktur Pajak, Invoice, Pengumuman, Surat Perjanjian,

Bukti Pembayaran, Akta Perikatan, Akta RUPS, Surat Pernyataan.

Contoh Bukti Pembayaran (bisa pakai salah satu/lebih), yaitu :

a. Surat Perintah Bayar (SPBy) Ketelitian dalam menentukan
b. ID Billing Kode Objek Pajaknya,
c. NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara)
d. No SP2D jenisnya dapat dilihat pada
format excel sheet Ref Daftar

Kode Bukti Potong

https:C/o/nbtioth.lDyok/uDmoekn uSummbeenr dSapuamt dibliheartPpaPdha lUinnk :ifikasi

2.3.PPN
2.3.1.Pengertian

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pemungutan atas pajak konsumsi yang dibayar
sendiri sehubungan penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa Kena Pajak (JKP). Instansi
pemerintah merupakan salah satu yang ditunjuk sebagai pemungut PPN yang terutang atas
penyerahan Barang Kena Pajak dan/ atau Jasa Kena Pajak oleh PKP Rekanan Pemerintah
kepada Instansi Pemerintah. Instansi Pemerintah wajib memungut, menyetor, dan melaporkan
PPN yang terutang.

Tarif PPN = 11% x Dasar Pengenaan Pajak

2.3.2.Dokumen Sumber yang
Dibutuhkan

Untuk melakukan pelaporan PPN, hal yang perlu dipersiapkan antara lain :
1. Faktur Pajak
2. Dokumen lain, seperti invoice, dll.
3. No SP2D

Contoh Dokumen Sumber dapat dilihat pada link :

https://bit.ly/DokumenSumberPPN

6

2.4.SPT Masa PPh 21
2.4.1.Pengertian

SPT Masa PPh Pasal 21 adalah melakukan pelaporan tentang pajak penghasilan karyawan
yaitu pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan dan pembayaran lain
dengan nama dan dalam bentuk apapun yang sehubungan dengan pekerjaan atau jabatan,
jasa, dan kegiatan yang dilakukan oleh orang pribadi subjek pajak dalam negeri. Batas waktu
pembayaran jatuh pada tanggal 10 bulan berikutnya, diikuti oleh batas akhir waktu lapor,
yaitu tanggal 20.

2.4.2.Dokumen Sumber yang
Dibutuhkan

Untuk melakukan pelaporan SPT Masa PPh 21, hal yang perlu dipersiapkan antara lain :
a. Semua gaji/honor yang terdapat potongan PPh 21 nya, seperti :

Gaji Pokok Pegawai (Kode Objek Pajak 21-100-01)
Tunjangan Kinerja, Gaji 13, THR, Gaji Susulan (Kode Objek Pajak 21-100-01)
Uang Makan (Kode Objek Pajak 21-402-01)
Uang Lembur (Kode Objek Pajak 21-402-01)
Honor (Kode Objek Pajak 21-402)
b. No SP2D dan Tanggal SP2D

Contoh Dokumen Sumber dapat dilihat pada link :

https://bit.ly/DokumenSumberPPh21

7

BAB 3

TAHAPAN

PELAPORAN

PAJAK

3.1. Tahapan Awal

akses laman djponline.pajak.go.id
login dengan NPWP, password, dan Kode Keamanan (Captcha) yang muncul
klik LOGIN

Muncul tampilan seperti ini, lalu klik LAPOR

9

Klik PRA PELAPORAN
Kemudian klik e-Bupot Instansi Pemerintah
Muncul tampilan DASHBOARD sebelum melakukan pelaporan pajak.

10

3.2. Pelaporan SPT Masa
Unifikasi

Dalam melakukan proses pelaporan SPT Masa PPh Unifikasi dapat dengan 2 cara, yaitu:

CARA 1. Melakukan perekaman langsung pada aplikasi e-Bupot

Dalam melakukan perekaman langsung terdiri dari beberapa bagian antara lain:
BAGIAN I, Identitas Wajib Pajak Yang Dipotong

klik Pajak Penghasilan, lalu klik Daftar BP Ps 4(2), 15, 22, 23

(NOTE : Karena BPS Provinsi Lampung baru melakukan pemungutan PPh 22 dan 23, maka dalam
e-book ini hanya memberi contoh untuk PPh 22 dan 23. Namun, secara keseluruhan tata cara
pelaporan tetap sama).

Klik Rekam

11

Lakukan perekaman, setelah selesai klik Berikutnya

1.Tahun Pajak, Tentukan tahun pajak saat melakukan pemotongan Pajak Penghasilan, tahun
paling awal adalah 2020.
2.Masa Pajak, Tentukan Masa Pajak yang sesuai untuk transaksi pemotongan Pajak Pengasilan,
pilihan terdiri dari masa 1 s.d 12 bergantung pada tahun pajak yang Anda Pilih.
3.Nomor Bukti Potong, isikan nomor bukti potong sesuai dengan Identitas, Identitas yang
diperbolehkan digunakan hanya NPWP atau NIK(KTP), jika tidak memiliki, maka tidak
diperbolehkan untuk dilakukan perekaman data dengan ketentuan yang berlaku.

Dalam hal NPWP yang digunakan sebagai identitas, masukkan NPWP dari Wajib pajak yang
dipotong, Sistem akan melakukan pencarian otomatis atas NPWP tersebut dan jika ditemukan
datanya akan ditampilkan data-data yang sesuai pada isian dibawahnya.
Dalam hal NIK yang digunakan sebagai identitas, masukkan NIK dari Wajib Pajak yang
dipotong, Sistem akan melakukan pencarian data secara otomatis ke data yang bersumber dari
Kementerian Dalam Negeri atas NIK yang dimasukkan.
Tidak diperbolehkan menggunakan identitas yang tidak valid.

Contoh perekaman beserta bukti pemotongannya.

12

BAGIAN II, Penghasilan Yang Dipotong

Lakukan perekaman

1.Pilihlah Kode Objek Pajak dari pilihan yang tersedia, Anda dapat mengetikkan kata kunci
untuk mempercepat pencarian objek pajak. Dengan memilih Kode Objek Pajak, sistem akan
melakukan pencarian secara otomatis terhadap fasilitas yg dimiliki oleh Wajib Pajak.

2.Pilihlah fasilitas yang dimiliki oleh Wajib Pajak :
Jika tidak memiliki fasilitas, maka pilihlah pilihan tanpa fasilitas pada pilihan yang
tersedia.
Jika memiliki fasilitas berupa dikenakan tarif sesuai Perjanjian Penghindaran Pajak
Berganda (P3B), masukan nomor tanda terima SKD WPLN.
Jika memiliki fasilitas DTP, masukkan Nomor Dokumen Pendukungnya serta NTPN
atas pembayaran Penghasilan yang Ditanggung Pemerintah.
Jika memiliki fasilitas lainnya, masukkan Nomor Dokumen Fasilitas lainnya.

3.Dengan memilih Kode Objek Pajak, sistem akan melakukan pencarian secara otomatis tarif
dari jenis objek pajak.

4.Isikan nilai nominal Penghasilan Bruto pada kotak yang tersedia, Sistem akan
menghitung secara otomatis nilai Pajak Penghasilan yang dipotong.

Contoh perekaman beserta bukti pemotongannya.

13

BAGIAN III, Dokumen Pendukung

Klik Tambah

Lakukan Perekaman

Anda diharuskan mengisi minimal JenisNamaDokumen 1 Faktur Pajak
1(satu) dokumen pendukung untuk 2 Invoice
pemotongan penghasilan. Untuk mengisi
dokumen pendukung, klik tombol 3 Pengumuman
tambah, kemudian, isilah data 4 Surat Perjanjian
dokumen pendukung yang sesuai. 5 Bukti Pembayaran
Note : Jika tidak terdapat No Invoice 6 Akta Perikatan
pada Bukti Potong, dapat gunakan No 7 Akta RUPS
SP2D dan Tanggal SP2D pada transaksi
tersebut. 8 Surat Pernyataan
(dengan pilihan 5. Bukti Pembayaran)

14

Setelah selesai, dokumen akan muncul. Klik Berikutnya.

BAGIAN IV, Identitas Pemotong

1.Pastikan Anda telah melakukan perekaman data penandatangan pada menu Pengaturan,
sebelum melakukan perekaman bukti pemotongan.

2.Pada bagian ini, Anda harus menentukan, pihak yang akan menandatangani dokumen
bukti pemotongan ini apakah Wajib Pajak/Wakil Wajib Pajak atau Kuasa.

3.Tanggal Pemotongan adalah secara otomatis tanggal dari sistem pada saat direkam Bukti
Pemotongan.
Pastikan isian Anda telah lengkap dan benar, kemudian contreng pernyataan yang
disediakan yang menunjukkan Anda telah dengan seksama memastikan kebenaran isi
dari bukti pemotongan yang dibuat, kemudian klik tombol simpan untuk menyimpan
data.
15

Akan muncul tampilan Sukses, ini berarti data berhasil direkam.
Klik Ya, jika ingin melakukan perekaman kembali.
Klik Tidak, jika tidak.

Jika ingin melihat hasil yang sudah kita input, dapat dilakukan dengan cara :

Melakukan filter pencarian data bukti pemungutan, Anda dapat menggunakan filter yang
disediakan mencakup filter dengan Nomor Faktur, Nomor Dokumen Lain, Periode serta ID
Subunit.
Anda dapat menggunakan form ini untuk melihat data ringkas Bukti Potong yang mencakup
Masa Pajak, Objek Pajak, Nomor Bukti Pemotongan, Identitas Wajib Pajak, Nama Wajib Pajak serta
nominal DPP dan Pajak Peghasilan yang dipotong.

16

Geser ke kanan, akan muncul berbagai tombol Aksi

Pada kolom paling kanan, tersedia tombol aksi yang berfungsi :
Tombol Aksi Lihat

Untuk melihat dokumen bukti pemotongan, serta untuk mengunduh atau mencetaknya (pastikan
Anda telah memasang add on PDF Reader pada browser Anda.

Tombol Aksi Ubah
Untuk melakukan perubahan data Bukti Potong yang sudah direkam. Jika Bukti Potong telah
dilaporkan dalam SPT dan disampaikan ke DITJEN PAJAK, maka proses perubahan mengakibatkan
status Bukti Potong menjadi PEMBETULAN.

Tombol Aksi Hapus
Untuk melakukan penghapusan data Bukti Potong yang sudah direkam. Jika Bukti Potong telah
dilaporkan dalam SPT dan disampaikan ke DITJEN PAJAK, maka proses penghapusan menjadikan
status Bukti Pemotongan tersebut adalah BATAL.

Tombol Aksi Buat Kode Billing
Untuk membuat Kode Billing bukti potong yang sudah direkam.

Tombol Aksi Cetak Billing
Untuk mencetak Kode Billing yang telah dibuat.
Kolom Status menunjukkan status dari Bukti Pemotongan apakah Normal, Ganti, Hapus atau
Batal.

17

CARA 2. Dengan menggunggah data bukti pemotongan dalam format excel

Form ini digunakan untuk mengunggah data bukti pemotongan dalam format Excel (.xls).
Ditujukan bagi Pemotong PPh yang menerbitkan bukti pemotongan dalam jumlah banyak yang
tidak dapat direkam menggunakan fitur key in.

Pada form SPT Unifikasi, klik Impor Data

Untuk format excel yang diupload Anda dapat mengunduhnya disini, dan lakukan
perekaman format excel seperti contoh link di bawah.

18

Tampilan format excel yang sudah di download, lakukan perekaman sesuai data yang
dibutuhkan, seperti contoh di bawah.

Sheet 42152223

Sheet Dasar Pemotongan

Sheet Rekap

19

Jika excel sudah siap, dapat dilakukan pengunggahan.

Pilih file yang akan diupload.

Terdapat 2 bagian pada form ini:
1.Unggah Bukti Pemotongan, berikut ini ketentuannya :
Bagian ini digunakan untuk memilih file dengan format .xls untuk diunggah.
Aturan penamaan file adalah diawali dengan <15 digit NPWP>.xls
Contoh: untuk WP dengan NPWP 123456789012345, nama file dapat berupa:
123456789012345.xls
123456789012345_1.xls
123456789012345 20171011 1.xls
20

Jika sudah selesai klik Unggah, sehingga muncul tampilan Sukses. Klik Oke.

2. Daftar Dokumen
Bagian ini berfungsi untuk melakukan monitoring atas file.xls yang telah diimpor.
Jika file sukses diimpor, maka kolom Status berisi "Validasi selesai".
Jika file gagal diimpor, maka kolom Status berisi "Error validasi", dan akan ada tombol
Lihat untuk mengetahui detil error. Silakan Anda klik.

Untuk melihat data ringkas Bukti Potong yang mencakup Masa Pajak, Objek Pajak, Nomor
Bukti Pemotongan, Identitas Wajib Pajak, Nama Wajib Pajak serta nominal DPP dan Pajak
Penghasilan yang dipotong akan muncul seperti setelah perekaman langsung.

Contoh Dokumen Sumber dapat dilihat pada link :

https://bit.ly/DokumenSumberPPhUnifikasi

21

3.3. Pelaporan PPN

Dalam melakukan proses pelaporan PPN dapat dengan 2 cara, yaitu:

CARA 1. Melakukan perekaman langsung pada aplikasi e-Bupot

Form ini menampilkan Data Bukti Pungut PPN/PPnBM yang telah dibuat/direkam.

Klik PPN/PPnBM, kemudian klik Daftar Bukti Pemotongan

22

Klik Rekam

Lakukan perekaman dengan memilih Jenis Pemungutan yang digunakan.

Ini jika menggunakan Faktur Pajak (jika perusahaan yang dipungut termasuk PKP)
muncul tampilan sebagai berikut :

Jika menggunakan Jenis Pemungutan Faktur Pajak, gunakan dokumen Faktur Pajak
seperti contoh di bawah.

isikan NPWP, No Faktur dan Kode Keamanan yang tertera. Klik Cek Faktur.

23

Jika muncul tampilan seperti ini, data yang sudah diinput sudah sesuai, klik OK

Data akan muncul secara otomatis dan pastikan telah sesuai dengan file Faktur
Pajak. Kemudian klik Simpan.

Sehingga muncul tampilan Data Berhasil Direkam, klik OK

24

Ini jika menggunakan Dokumen Lain (jika perusahaan yang dipungut non PKP), muncul tampilan
sebagai berikut :

Jika menggunakan Dokumen Lain, isikan secara manual seperti yang tertera pada kolom.
Selesai pengisian, klik Simpan.

Sehingga muncul tampilan Data Berhasil Direkam, klik OK

Jika ingin melihat hasil yang sudah kita input, dapat dilakukan dengan cara :
Melakukan filter pencarian data bukti pemungutan, Anda dapat menggunakan filter yang
disediakan mencakup filter dengan Nomor Faktur, Nomor Dokumen Lain, Periode serta ID
Subunit.

25

Muncul tampilan berikut. Dengan status "Belum Posting"

Anda dapat menggunakan form ini untuk melihat data ringkas Bukti Pungut.
Pada kolom paling kanan, tersedia tombol aksi yang berfungsi untuk :
1. Tombol aksi Hapus
Untuk melakukan penghapusan data Bukti Pungut yang sudah direkam. Jika Bukti Potong telah
dilaporkan dalam SPT dan disampaikan ke DITJEN PAJAK, maka proses penghapusan menjadikan
status Bukti Pemotongan tersebut adalah BATAL.
2. Tombol aksi Buat Kode Billing
Untuk melakukan pembuatan kode billing atas nilai PPN dan/atau PPnBM yang telah dilakukan
pemungutan
3. Tombol aksi Cetak Kode Billing
Untuk melakukan pencetakan kode billing yang telah dibuat sebelumnya

CARA 2. Dengan menggunggah data bukti pemotongan dalam format excel

Klik PPN/PPnBM, kemudian klik Impor Data

26

Untuk format excel yang diupload Anda dapat mengunduhnya disini, dan lakukan perekaman
format excel seperti contoh link di bawah.

Form ini digunakan untuk mengunggah data bukti pemungutan dalam format Excel (.xls).
Ditujukan bagi Pemungut PPN yang menerbitkan bukti pemungutan dalam jumlah banyak yang
tidak dapat direkam menggunakan fitur key in.
Tampilan format excel yang sudah di download, lakukan perekaman sesuai data yang
dibutuhkan, seperti contoh di bawah.

Sheet Faktur

27

Sheet Dokumen Lain
Sheet Rekap

Jika excel sudah siap, dapat dilakukan pengunggahan dengan pilih file Bukti
Pemotongan.

28

Pilih file yang akan diupload.

Terdapat 2 bagian pada form ini:
1.Unggah Bukti Pemotongan, berikut ini ketentuannya :
Bagian ini digunakan untuk memilih file dengan format .xls untuk diunggah.
Aturan penamaan file adalah diawali dengan <15 digit NPWP>.xls
Contoh: untuk WP dengan NPWP 123456789012345, nama file dapat berupa:
123456789012345.xls
123456789012345_1.xls
123456789012345 20171011 1.xls

Jika sudah selesai klik Unggah, sehingga muncul tampilan Sukses. Klik Oke.

2. Daftar Dokumen
Bagian ini berfungsi untuk melakukan monitoring atas file.xls yang telah diimpor.
Jika file sukses diimpor, maka kolom Status berisi "Validasi selesai".
Jika file gagal diimpor, maka kolom Status berisi "Error validasi", dan akan ada tombol
Lihat untuk mengetahui detil error. Silakan Anda klik.

29

Untuk melihat data ringkas Bukti Potong yang mencakup Masa Pajak, Objek Pajak, Nomor
Bukti Pemotongan, Identitas Wajib Pajak, Nama Wajib Pajak serta nominal DPP dan Pajak
Penghasilan yang dipotong akan muncul seperti setelah perekaman langsung.

hCtotnptosh:/D/obkiutm.leyn/SDumobkeur dmapaetndiSliuhamt pabdearliPnkP:N

30

3.4. Pelaporan SPT Masa PPh 21

Untuk melakukan filter pencarian data bukti pemotongan, Anda dapat menggunakan filter
yang disediakan mencakup filter dengan Nomor Bukti Pemotongan, Identitas Wajib Pajak yang
dipotong maupun periode.

Form ini menampilkan Data Bukti Potong PPh Pasal 21 yang telah dibuat/direkam.
Anda dapat menggunakan form ini untuk melihat data ringkas Bukti Potong, Pada kolom paling
kanan, tersedia tombol aksi yang berfungsi :

Tombol Aksi Ubah
Untuk melakukan perubahan data Bukti Potong yang sudah direkam. Jika Bukti Potong telah
dilaporkan dalam SPT dan disampaikan ke DITJEN PAJAK, maka proses perubahan mengakibatkan
status Bukti Potong menjadi PEMBETULAN.

Tombol Aksi Hapus
Untuk melakukan penghapusan data Bukti Potong yang sudah direkam. Jika Bukti Potong telah
dilaporkan dalam SPT dan disampaikan ke DITJEN PAJAK, maka proses penghapusan menjadikan
status Bukti Pemotongan tersebut adalah BATAL.

Kolom Status menunjukkan status dari Bukti Pemotongan apakah Normal, Ganti, Hapus atau
Batal.

31

CARA 1. Melakukan perekaman langsung pada aplikasi e-Bupot

Klik SPT 21, klik Bukti Potong 21/26, kemudian klik Daftar Bupot Pasal 21

Klik Rekam
Bagian I, isikan identitas Wajib Pajak yang Dipotong.

32

Bagian II, isikan Jenis Pemotongan PPh Pasal 21. Pilih kode objek pajak yang sesuai.
Bagian III, isikan Penghitugan PPh Pasal 21 berupa Jumlah Penghasilan Bruto dan
PPh 21. Kemudian centang, klik Simpan.

Setelah melakukan perekaman, data akan muncul seperti ini

33

CARA 2. Dengan menggunggah data bukti pemotongan dalam format excel

Klik SPT 21, lalu klik Bukti Potong 21/26, kemudian klik Impor Data

Untuk format excel yang diupload Anda dapat mengunduhnya, terdapat 2 pilihan :
Bulanan dan Final/Tidak Final disini
Tahunan disini

yTaamngpdilaibnuftourhmkaatne,xsceepleyrtaincgonsutodhahdidbiawdoawhn. load, lakukan perekaman sesuai data
Sheet 21

34

Sheet Dasar Pemotongan

Sheet Rekap
Jika excel sudah siap, dapat dilakukan pengunggahan. Dengan mengklik Impor Data,
akan muncul tampilan berikut.

35

Jika excel sudah siap, dapat dilakukan pengunggahan dengan pilih file Bukti
Pemotongan.

Pilih file yang akan diupload.

Terdapat 2 bagian pada form ini:
1.Unggah Bukti Pemotongan, berikut ini ketentuannya :
Bagian ini digunakan untuk memilih file dengan format .xls untuk diunggah.
Aturan penamaan file adalah diawali dengan <15 digit NPWP>.xls
Contoh: untuk WP dengan NPWP 123456789012345, nama file dapat berupa:
123456789012345.xls
123456789012345_1.xls
123456789012345 20171011 1.xls

36

Jika sudah selesai klik Unggah, sehingga muncul tampilan Sukses

2. Daftar Dokumen
Bagian ini berfungsi untuk melakukan monitoring atas file.xls yang telah diimpor.
Jika file sukses diimpor, maka kolom Status berisi "Validasi selesai".
Jika file gagal diimpor, maka kolom Status berisi "Error validasi", dan akan ada
tombol Lihat untuk mengetahui detil error. Silakan Anda klik.

Tampilan jika sudah berhasil upload file excel.

hCtotnptosh:/D/bokiut.mlyen/DSuomkbuermdaepnatSduilimhatbpeardPa lPinhk 2: 1
37

3.5. Proses Posting

Form ini digunakan untuk memasukkan data bukti pemotongan ke dalam Surat
Pemberitahuan (SPT) Masa Pajak penghasilan (PPh) Unifikasi Instansi Pemerintah, PPN
dan Masa Pajak penghasilan (PPh) 21.
Untuk melakukan posting data Bukti Pemotongan/Pemungutan ke dalam SPT, pastikan Anda
telah merekam semua data pada periode pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa.
Berikut ini adalah langkah-langkah melakukan posting Data Bukti Potong/Pungut :

a. Pilih Periode Pajak (tahun dan masa pajak) kemudian klik tombol Check

b. Sistem akan melakukan pengecekan data Bukti pemotongan/pemungutan yang
siap diposting sesuai dengan Masa Pajak yang ditentukan.
c. Berdasarkan hasil pengecekan, sistem akan menampilkan notifikasi
pembuatan/pembetulan SPT sesuai dengan Masa Pajak yang ditentukan.
d. Jika Anda telah meyakini akan membuat/membetulkan SPT, klik tombol OK
pada tampilan notifikasi.

38

e. Sistem secara otomatis akan membentuk data SPT Masa PPh dan mengisikan
daftar bukti pemotongan/pemungutan pada SPT tersebut.
f. Setelah Anda melakukan proses Posting, lakukan perekaman bukti pembayaran
pada menu Perekaman Bukti Penyetoran.

3.6. Proses Penyiapan SPT

Form ini digunakan untuk melakukan perekaman bukti penyetoran/pembayaran Pajak
Penghasilan (PPh) dan PPN.

Klik SPT Masa, Klik Perekaman Bukti Penyetoran

Pada form ini, Anda dapat melihat daftar tagihan yang disajikan per jenis pajak
dan jenis setoran sesuai dengan masa pajak yang dipilih.

39

Daftar tagihan tersebut dibentuk berdasarkan data bukti pemotongan yang telah
Anda Rekam.
(NOTE : Dalam contoh gambar dibawah adalah SPT 21).

Anda dapat menggunakan daftar tagihan ini untuk membuat kode billing sebagai dasar
penyetoran pajak.
Jika Anda telah menyetorkan pajak penghasilan yang dipotong, Anda selanjutnya dapat melakukan
perekaman bukti penyetoran tersebut pada form ini.

Berikut adalah langkah-langkah perekaman bukti penyetoran/pembayaran :

a.klik tombol Rekam Bukti Setoran, sehingga sistem menampilkan pop up
perekaman bukti pembayaran.

b. Bukti Penyetoran yang dapat digunakan adalah Bukti Penerimaan Negara (BPN)
dan Bukti Pemindahbukuan (Pbk)

40

c. Jika Anda telah memiliki Bukti Penerimaan Negara yang diperoleh dari Bank
saat melakukan penyetoran, silahkan Anda pilih Surat Setoran Pajak pada
pilihan Jenis Bukti Penyetoran

d. Jika menggunakan SP2D, isikan No SP2D atau Nomor Transaksi Penerimaan
Negara (NTPN) yang tertera pada BPN pada kotak Nomor Bukti Penerimaan,
kemudian pilihlah tahun penyetoran yang sesuai, klik Simpan.

41

e. Jika Anda telah menerima bukti pemindahbukan (pbk) dari Kantor Pelayanan
Pajak (KPP), silahkan Anda masukkan Nomor Pbk pada kotak isian yang tersedia,
lalu klik tombol Cek Pemindahbukan.

f. Jika data pemindahbukuan Anda Valid, sistem akan memberikan notifikasi bahwa data
pembayaran Anda telah sesuai, kemudian klik tombol Simpan.
g. Jika setelah Anda Klik tombol cek pemindahbukan namun sistem merespon data
pembayaran tidak ditemukan, Anda dapat menanyakan kepada Account Representative
Anda di KPP Anda terdaftar.
h. Jika Sistem memberikan notifikasi bahwa data pembayaran Anda tidak ditemukan dan
Anda merasa yakin dengan bukti pemindahbukan Anda, silahkan isikan data
pembayaran sesuai dengan data Pbk yang Anda miliki tersebut

Setelah selesai, klik Ringkasan Pembayaran, dan pastikan tidak ada selisih.

42

3.7. Proses Pengiriman SPT

Form ini digunakan untuk melengkapi dan mengirimkan Surat
Pemberitahuan(SPT)
Klik SPT Masa, lalu klik Penyiapan SPT Masa Unifikasi/PPN/PPh 21 (Sesuaikan
jenis pajaknya)

Jika Anda sudah melakukan perekaman data penyetoran dengan sub menu
perekaman bukti penyetoran, lengkapilah data SPT tersebut dengan klik tombol aksi
LENGKAPI pada kolom paling kanan

Sistem akan melakukan pembentukan data SPT dari semua data yang terkait,
mungkin akan membutuhkan waktu sejenak. jika pada kolom paling kanan muncul
tombol REFRESH, silakan klik untuk melakukan penyegaran data sehigga tombol
LENGKAPI dan KIRIM muncul kembali.

43

Akan muncul tampilan seperti ini.
Klik Penandatanganan, dan lengkapi, klik simpan.

Sehingga muncul Sukses, klik Oke

44

Jika sudah selesai melengkapi SPT, kembali ke tampilan ini, kemudian klik tombol
aksi KIRIM.

Muncul tampilan berikut, periksa kembali dari Induk SPT hingga Formulir Unifikasi-
III
Halaman 1 - Induk SPT

45

Halaman 2 - Formulir 1
Halaman 3 - Formulir 2

46