ส ำนักงำนลูกเสือแห่งชำติ หน่วยตรวจสอบภำยใน แผนกำรตรวจสอบระยะยำว ประจ ำปีงบประมำณ พ.ศ. ๒๕๖๘ – พ.ศ. ๒๕๗๑ ************************ ๑. หลักกำรและเหตุผล หน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานลูกเสือแห่งชาติ มีหน้าที่และความรับผิดชอบตาม ระเบียบคณะกรรมการบริหารลูกเสือแห่งชาติ ว่าด้วยการตรวจสอบภายใน พ.ศ. ๒๕๕๔ ก าหนดเป้าหมาย ทิศทาง ภารกิจงานตรวจสอบภายใน เพื่อสนับสนุนการบริหารงาน และการด าเนินงานด้านต่าง ๆ ของ ส านักงานลูกเสือแห่งชาติ (ส านักงาน) ให้สอดคล้องกับนโยบายของส านักงาน โดยค านึงถึงความมี ประสิทธิภาพของกิจกรรมการบริหารความสี่ยง และความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของ ส านักงานด้วย แผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ ที่จัดท าขึ้นเป็นไปตาม ระเบียบคณะกรรมการบริหารลูกเสือแห่งชาติ ว่าด้วยการตรวสอบภายใน พ.ศ. ๒๕๕๔ ข้อ ๑๕ (๕) ดังนั้น จึงได้ด าเนินการวางแผนการตรวจสอบโดยถือปฏิบัติตามขั้นตอนระเบียบ และตามมาตรฐานสากล เพื่อให้ การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในมีส่วนช่วยส่งเสริมให้เกิดกระบวนการก ากับดูแล การบริหารความเสี่ยง การควบคุม รวมทั้งเสริมสร้างมูลค่าเพิ่มในการปฏิบัติงานของส านักงานลูกเสือแห่งชาติ ที่เหมาะสม มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล การบริหารทรัพยากรของส านักงานเป็นไปอย่างคุ้มค่าก่อให้เกิดประโยชน์ต่อส่วนรวม รวมทั้งสนับสนุนให้การด าเนินงานบรรลุวัตถุประสงค์ เป้าหมาย และนโยบายส าคัญของส านักงาน ๒. วัตถุประสงค์ของกำรตรวจสอบ ๑. เพื่อสอบทานผลการด าเนินงานของส านักงานลูกเสือแห่งชาติ ว่าบรรลุผลส าเร็จตามวัตถุประสงค์ และเป้าหมาย สอดคล้องกับกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ ค าสั่ง มติ ที่ก าหนด อย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และประหยัด ๒. เพื่อให้เกิดความมั่นใจว่าข้อมูลที่บันทึกและปรากฏในรายงาน ทะเบียน และเอกสารต่าง ๆ ทางการเงิน การบัญชี และการพัสดุ ถูกต้องครบถ้วน สามารถสอบทานได้ เป็นการป้องกันการรั่วไหล การสูญ หายของทรัพย์สินต่าง ๆ ได้มีระบบการควบคุมก ากับการรับ – จ่ายเงิน การบัญชี และการพัสดุ อย่างรัดกุมเหมาะสม การใช้จ่ายเงินเป็นไปอย่างถูกต้อง ทันเวลา ตามที่ระเบียบก าหนด ๓. เพื่อสอบทานและประเมินผลระบบการควบคุมภายในของส านักงาน ว่าเหมาะสมเพียงพออย่างสมเหตุสมผล ส าหรับการบริหาร และการด าเนินงานในหน้าที่ ๔. เพื่อติดตามและประเมินผลการด าเนินงาน ตลอดจนให้ข้อเสนอแนะหรือแนวทางในการปรับปรุง แก้ไขการปฏิบัติงานด้านต่าง ๆ ให้บรรลุผลส าเร็จอย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และประหยัด ๕. เพื่อให้ทราบว่าข้อมูลการด าเนินงานจากระบบสารสนเทศมีการประมวลผลที่ถูกต้องครบถ้วนและ เชื่อถือได้ รวมทั้งมีระบบการรักษาความปลอดภัยของข้อมูลอย่างเพียงพอ ๓. ขอบเขตกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบ ๑. หน่วยรับตรวจ ๑.๑ หน่วยรับตรวจมี ๔ ส่วนงาน ไม่รวมหน่วยตรวจสอบภายในคือ ส่วนอ านวยการ ส่วนกิจการค่ายลูกเสือ รวมค่ายลูกเสือ ๔ แห่ง ได้แก่ /- ค่ายลูกเสือ....
๒ - ค่ายลูกเสือวชิราวุธ อ าเภอศรีราชา จังหวัดชลบุรี - ค่ายหลวงบ้านไร่ อ าเภอโพธาราม จังหวัดราชบุรี - ค่ายลูกเสือไทยเฉลิมพระเกียรติ อ าเภอห้วยยอด จังหวัดตรัง - ค่ายลูกเสือรัตรสาร จังหวัดสงขลา ส่วนพัฒนาลูกเสือและบุคลากรทางการลูกเสือ ส่วนพัฒนารายได้และสิทธิประโยชน์ ๑.๒ จากการประเมินความเสี่ยงโดยใช้ข้อมูลด้านบุคลากร ข้อมูลงบประมาณการด าเนินงาน โครงการงบด าเนินงาน และงบค่าครุภัณฑ์ ที่ดิน และสิ่งก่อสร้าง และยอดลูกหนี้เงินยืมของแต่ละปี ตลอดจนการรับตรวจของหน่วยตรวจสอบภายใน และส านักงานตรวจเงินแผ่นดิน ของ ปีงบประมาณที่ผ่าน ๆ มา ได้จัดล าดับกิจกรรมและส่วนงานที่จะตรวจสอบดังนี้ ปีงบประมาณ กิจกรรมที่ตรวจสอบ ตรวจสอบการด าเนินงาน พ.ศ. ๒๕๖๘ ๑.การเงิน การบัญชี การพัสดุ รายได้ ทรัพย์สิน และการปฏิบัติ ตามข้อก าหนด กฎหมาย ๒.สอบทานและประเมินผลการควบคุมภายใน ส่วนกิจการค่ายลูกเสือ พ.ศ. ๒๕๖๙ ๑.การเงิน การบัญชี การพัสดุ รายได้ ทรัพย์สิน และการปฏิบัติ ตามข้อก าหนด กฎหมาย ๒.สอบทานและประเมินผลการควบคุมภายในของหน่วยรับตรวจ ส่วนพัฒนาลูกเสือและบุคลากรทางการลูกเสือ พ.ศ. ๒๕๗๐ ๑.การเงิน การบัญชี การพัสดุ รายได้ ทรัพย์สิน และการปฏิบัติ ตามข้อก าหนด กฎหมาย ๒.สอบทานและประเมินผลการควบคุมภายใน ส่วนพัฒนารายได้และสิทธิประโยชน์ พ.ศ. ๒๕๗๑ ๑.การเงิน การบัญชี การพัสดุ รายได้ ทรัพย์สิน และการปฏิบัติ ตามข้อก าหนด กฎหมาย ๒.สอบทานและประเมินผลการควบคุมภายใน ส่วนอ านวยการ ๒. กิจกรรมกำรตรวจสอบ ๒.๑ บริกำรให้ควำมเชื่อมั่น (Assurance Service) ๒.๑.๑ ตรวจสอบกำรเงินและบัญชี (Financial & Account Auditing) ๑) ตรวจสอบรายงานทางการเงินประจ าปีงบประมาณ ซึ่งเป็นการรายงาน การ เคลื่อนไหวการใช้จ่ายเงิน รายงานแสดงการจัดเก็บและน าส่งรายได้ ประกอบด้วย งบทดลองประจ าเดือน และรายงานกระทบยอดเงินฝากธนาคาร งบแสดงฐานะการเงิน งบรายได้และค่าใช้จ่าย และรายงาน การเงินประจ าปี ๒) ตรวจสอบการด าเนินงานด้านการรับ – จ่ายเงิน และการน าเงินส่ง ๓) ตรวจสอบการใช้จ่ายงบประมาณในการด าเนินงาน ค่าใช้จ่ายตามแผนงาน / โครงการ รวมถึงการจัดหา การควบคุม และการเบิกจายหรือการจ าหน่ายพัสดุ รายจ่ายเกี่ยวกับการบริหารงานด้านอื่น ๆ การจัดท ารายงานผลการด าเนินการโครงการ ๔) ตรวจสอบการจัดเก็บรายได้ของหน่วยรับตรวจที่มีรายได้หลักจากการให้บริการ ๕) ตรวจสอบบัญชี ได้แก่ บัญชีเงินสด เงินฝากธนาคาร ลูกหนี้ วัสดุ ครุภัณฑ์ ที่ดิน และสิ่งก่อสร้าง รวมทั้งค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ๒.๑.๒ ตรวจสอบกำรปฏิบัติตำมกฎระเบียบ (Compliance Auditing) ๑) ตรวจสอบการจัดซื้อจัดจ้างตามระเบียบกระทรวงการคลัง ว่าด้วยการจัดซื้อจัด จ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๖๐ โดยวิธีต่าง ๆ เช่น วิธีประกาศเชิญชวนทั่วไป วิธีคัดเลือก และวิธีเฉพาะเจาะจง /๒) ตรวจสอบ....
๓ ๒) ตรวจสอบค่าใช้จ่ายในการบริหารงานของส านักงาน ๓) ตรวจสอบการปฏิบัติตามระเบียบส านักนายกรัฐมนตรี ว่าด้วยรถราชการ พ.ศ. ๒๕๒๓ และที่แก้ไขเพิ่มเติม ๒.๑.๓ ตรวจสอบกำรด ำเนินงำน (Operational Auditing) ๑) ตรวจสอบการด าเนินงานตามแผนงาน / โครงการ ของส านักงาน ๒) สอบทานและประเมินผลระบบการควบคุมภายในของส านักงานและหน่วยรับตรวจ ๒.๑.๔ ตรวจสอบเทคโนโลยีสำรสนเทศ (Information Technology Auditing) ตรวจสอบการเข้าถึง การส ารอง การจัดเก็บ และการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล ๒.๑.๕ ตรวจสอบกำรบริหำร (Management Auditing) ตรวจสอบการบริหารงานของส านักงาน การวางแผน การควบคุม การประเมินผล เกี่ยวกับการงบประมาณ การเงิน การพัสดุ และทรัพย์สิน ว่าเป็นไปอย่างเหมาะสมและสอดคล้องกับ ภารกิจองค์กร ๒.๒ กำรบริกำรให้ค ำปรึกษำ (Consulting Service) ในงานที่ตรวจสอบเพื่อเพิ่มคุณค่า และ ปรับปรุงการปฏิบัติงานของส านักงานลูกเสือแห่งชาติให้ดีขึ้น เพื่อบรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่ก าหนด ๒.๓ งำนเลขำนุกำรคณะอนุกรรมกำรตรวจสอบ ๑) จัดท าวาระการประชุมและรายงานการประชุมของคณะอนุกรรมการตรวจสอบ ๒) จัดท ารายงานการด าเนินงานของคณะอนุกรรมการตรวจสอบ เพื่อรายงานผลการปฏิบัติตามหน้าที่ ความรับผิดชอบต่อคณะกรรมการบริหารลูกเสือแห่งชาติอย่างน้อยปีละครั้ง (ระเบียบคณะกรรมการบริหาร ลูกเสือแห่งชาติ ว่าด้วยการตรวจสอบภายใน พ.ศ. ๒๕๕๔ ข้อ ๙) ๓) จัดท ารายงานผลการตรวจสอบเกี่ยวกับการเงิน การบัญชี เพื่อให้คณะอนุกรรมการตรวจสอบ รายงานผลตรวจสอบให้คณะกรรมการทราบอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง (ข้อบังคับคณะกรรมการบริหารลูกเสือ แห่งชาติ ว่าด้วยการใช้จ่ายเงินหรือรายได้ของส านักงานลูกเสือแห่งชาติ พ.ศ. ๒๕๕๔ ข้อ ๒๖) ๒.๔ งำนอื่น ๆ ๑) การจัดท าแผนการตรวจสอบประจ าปีเสนอคณะอนุกรรมการพิจารณาให้ความเห็นชอบเบื้องต้น ภายในเดือนกันยายนของทุกปี เพื่อน าเสนอคณะกรรมการบริหารลูกเสือแห่งชาติอนุมัติ ๒) ก าหนดกฎบัตร หรือทบทวนกฎบัตร เสนอคณะอนุกรรมการตรวจสอบ เพื่อพิจารณาให้ความ เห็นชอบและเผยแพร่หน่วยรับตรวจทราบ ๓. ระยะเวลำด ำเนินกำร ตั้งแต่วันที่ ๑ ตุลาคม ๒๕๖๘ – ๓๐ กันยายน ๒๕๗๑ ๔. ผู้รับผิดชอบในกำรตรวจสอบ ๑. - หัวหน้าผู้ตรวจสอบภายในส านักงานลูกเสือแห่งชาติ ๒. นางสาวจิณห์ณภัท กายา นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ /๕. งบประมาณ....
๔ ๕. งบประมำณ งบประมาณที่ใช้ในการด าเนินงาน ๑๖๐,๐๐๐.๐๐ บาท (หนึ่งแสนหกหมื่นบาทถ้วน) รายการ ปีงบประมาณ ๒๕๖๘ ปีงบประมาณ ๒๕๖๙ ปีงบประมาณ ๒๕๗๐ ปีงบประมาณ ๒๕๗๑ งบด าเนินงาน ๔๐,๐๐๐.๐๐ ๔๐,๐๐๐.๐๐ ๔๐,๐๐๐.๐๐ ๔๐,๐๐๐.๐๐ ลงชื่อ.................................................................ผู้เสนอแผน ( ) ลงชื่อ.................................................................ผู้เห็นขอบแผนการตรวจสอบ